Раздел 10. Организация работы финансовых служб и менеджмента на предприятии 1. Финансовые службы. Появление огромного числа предприятий различных форм собственности и характера деятельности, рост и усложнение хозяйственных связей приводит к значительному увеличению объема финансовой работы. Одновременно это влечет за собой существенное изменение роли и значения финансовой работы в деятельности коммерческой организации, недооценка которой может привести к потере финансовой устойчивости и наступлению банкротства предприятия. Для организации финансовой работы предприятие создает специальную финансовую службу, деятельность которой подчинена главной цели — обеспечению финансовой стабильности, созданию устойчивых предпосылок для экономического роста и получения прибыли. Основное содержание финансовой работы заключается в: • обеспечении финансовыми ресурсами хозяйственной деятельности; • организации взаимоотношений с финансово-кредитной системой и другими хозяйствующими субъектами; • сохранении и рациональном использовании основного и оборотного капитала; • обеспечении своевременности платежей по обязательствам предприятия в бюджет, банки, поставщикам и работникам. Сущность финансовой работы состоит в обеспечении кругооборота основного и оборотного капитала и поддержании финансовых отношений, сопутствующих коммерческой деятельности. Финансовые службы организаций (предприятий), работающих в рыночных условиях, должны: 1. Готовить финансовые документы. 2. Координировать и направлять деятельность всех подразделений. 3. Нести ответственность за составление финансовых планов предприятия. 4. Обеспечивать устойчивое функционирование предприятия в рыночных условиях хозяйствования. Направления финансовой работы предприятия являются: • финансовое планирование; • оперативная работа; • контрольно-аналитическая работа. Финансовое планирование - всесторонняя оценка своего финансового состояние, определение возможности увеличения финансовых ресурсов и выявление направлений наиболее эффективного их использования. Финансовое планирование осуществляется на основе анализа информации о финансах предприятия, получаемой из бухгалтерской, статистической и управленческой отчетности. Задачи финансовой службы: • разработка проектов финансовых и кредитных планов со всеми необходимыми расчетами; • определение потребности в собственном оборотном капитале; • выявление источников финансирования хозяйственной деятельности; • разработка плана капитальных вложений с необходимыми расчетами; • участие в разработке бизнес-плана; • составление кассовых планов в учреждения банка; • участие в составлении планов реализации продукции в денежном выражении и определение плановой суммы балансовой прибыли на год и по кварталам и показателей рентабельности. Задачи оперативной работы финансовой службы: • обеспечение в установленные сроки платежей в бюджет, выплат процентов по ссудам банков, выдачи заработной платы, оплата счетов поставщиков за отгруженные товарно-материальные ценности, услуги и работу; • обеспечение финансирования затрат плана; • оформление кредитов в соответствии с договорами; • ведение ежедневного оперативного учета реализации продукции, прибыли от реализации, других показателей финансового плана; • составление сведений о поступлении средств и справок о ходе выполнения показателей финансового плана и финансового состояния. Контрольно-аналитическая работа, определяет результат финансовой деятельности предприятия: - контроль выполнения показателей финансового, кассового и кредитного планов, планов по прибыли и рентабельности, - использование по назначению собственного и заемного оборотного капитала, банковского кредита. Финансовая служба, являясь частью единого механизма управления хозяйственной деятельностью, тесно связана с другими службами предприятия. Бухгалтерия предоставляет финансовой службе планы продаж и производства, списки кредиторов и дебиторов, документы по выплате заработной платы работникам и др. В свою очередь финансовая служба знакомит бухгалтерию с финансовыми планами и аналитическими отчетами о их выполнении. От отдела маркетинга финансовая служба получает планы по сбыту продукции для планирования доходов и составления оперативных финансовых планов. Для проведения успешной маркетинговой кампании финансовая служба утверждает систему уступок в цене контракта, анализирует сбытовые и маркетинговые издержки, создавая условия для заключения крупных сделок. 2. Финансовый менеджмент Эффективное управление финансовыми ресурсами методами, адекватными рыночной экономике, может успешно решаться лишь в рамках финансового менеджмента. Он представляет собой систему рационального управления движением денежных потоков, возникающих в процессе хозяйственной деятельности предприятия. Другими словами, он связан с оптимизацией финансовых средств предприятия с целью достижения максимального дохода собственниками. Как система управления, финансовый менеджмент состоит из двух подсистем: управляющей (субъекта управления) и управляемой (объекта управления). - Объектом управления в финансовом менеджменте являются финансовые ресурсы в виде денежного оборота предприятия, представляющего собой постоянный поток денежных поступлений и выплат. Каждому направлению расходования денежных источники: фондов должны собственный соответствовать капитал и определенные пассивы, которые инвестируются в производство и приобретают форму активов. На действующем предприятии невозможно определить исходную и конечную точки денежного оборота. Объем денежных средств, которым располагает предприятие, изменяется во времени и зависит от характера производственного процесса, объема продаж, погашения дебиторской задолженности и др. Величина запасов сырья, незавершенного производства, готовой продукции на складе, дебиторская задолженность и подлежащий оплате коммерческий кредит также колеблются в зависимости от реализации, производственного процесса и финансовой политики предприятия в отношении кредиторской и дебиторской задолженности и формирования запасов. Процесс управления денежным оборотом в значительной мере состоит в прогнозировании на длительную перспективу движения денежных средств и оценке его влияния на финансовое состояние предприятия. Управлять денежным оборотом — значит на основе анализа всех сторон денежного оборота предприятия, кругооборота всего капитала, движения финансовых ресурсов, состояния финансовых отношений предприятия с другими участниками экономического процесса верно рассчитать объем и интенсивность потоков денежных средств на ближайшее время и перспективу. В условиях рыночной экономики в процессе управления финансами любой хозяйствующий субъект выступает на финансовых рынках в различных ролях: инвестора и эмитента ценных бумаг, заемщика и кредитора. Все возникающие при этом связи обслуживаются с помощью различных финансовых инструментов, к числу которых относятся акции, облигации, фьючерсы и т.п. Воздействие на объект управления осуществляется с помощью многочисленных методов и приемов. Основную группу составляют методы, посредством которых государство централизованно проводит управление экономикой. Эти методы носят общеэкономический характер; к ним относятся: налогообложение, кредитование, амортизационные отчисления, кассовые и расчетные операции, страхование и др. - Субъектом управления является финансовая служба, которая вырабатывает и реализует стратегию и тактику финансового менеджмента с целью повышения ликвидности и платежеспособности предприятия. Структура финансовой службы зависит от организационно-правовой формы предприятия, его размеров, вида деятельности. На крупных предприятиях создается обособленная специальная служба в виде финансовой дирекции, как правило, включающая бухгалтерию и финансовый отдел. Задачи, стоящие перед финансовой дирекцией и ее подразделениями, охватывают все сферы деятельности организации (предприятия). На небольших предприятиях управление финансами осуществляет сам руководитель с помощью бухгалтера. В управлении финансовой деятельностью коммерческой организации (предприятия) важную роль играют финансовые менеджеры, обладающие знаниями в области финансов и бухгалтерского учета, кредита и денежного обращения, ценообразования, налогового законодательства и техники банковской и биржевой деятельности. Финансовый менеджер несет ответственность за качество анализа финансовых проблем, за выработку рекомендаций руководству коммерческих организаций, а в отдельных случаях и за принятие решений. В круг его должностных обязанностей включены следующие вопросы: • организация финансовой работы хозяйствующего субъекта' • разработка перспективных и текущих финансовых планов и контроль их выполнения; • организация оперативной финансовой работы; • осуществление кредитной политики; • проведение валютной политики; • формирование финансовой документации (банковской, статистической и т.п.); • анализ финансового состояния хозяйствующего субъекта и эффективности использования финансовых ресурсов. Финансовый менеджер обычно привлекается к работе в качестве наемного работника по контракту, в котором строго определены его функциональные обязанности, порядок и размер оплаты труда. Кроме заработной платы финансовый менеджер, относящийся к высшему аппарату управления, по результатам деятельности предприятия может получать вознаграждение в виде процента от чистой прибыли (тантьема). Ее размер определяется высшим органом управления хозяйствующим субъектом: собранием акционеров, собранием учредителей, правлением предприятия.