развитие системы принципов противодействия легализации

РАЗВИТИЕ СИСТЕМЫ ПРИНЦИПОВ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ
ЛЕГАЛИЗАЦИИ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ, В
ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНАХ
Лаврикова Наталья Юрьевна,
аспирант кафедры таможенных платежей и
валютного контроля Российской таможенной академии
(natlavrik@mail.ru)
Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, приносит
прямую выгоду исключительно преступникам, так как дает им возможность утаивать и
легитимизировать получаемые от противозаконной деятельности доходы. Согласно
экспертной оценке, ежегодно в мире отмывается около 1 трлн долларов США. Эти
незаконные
средства,
в
свою
очередь,
позволяют
криминальным
элементам
финансировать новые формы преступной деятельности. Более того, отмывание денег
способствует коррупции, деформирует процесс принятия экономических решений,
усугубляет социальные проблемы, подрывает финансовые институты и существенно
уменьшает финансовые ресурсы на развитие инновационной экономики.
Для совершенствования действенной, результативной, эффективной системы
противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, в Российской
Федерации, в первую очередь, необходима разработка системы научно-методических
основ противодействия отмыванию «грязных» денег, включающая в себя систему
принципов противодействия этому явлению, в том числе и в таможенных органах.
Деятельность системы таможенных органов основывается на совокупности
специфических принципов, которые не только включаются в состав главного
функционального понятийного ряда (аппарата) правовых категорий, но и могут быть
поставлены в нем на первое место. Статьей 11 Федерального закона от 27.11.2010 № 311ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации»1 (далее – Закон
№ 311-ФЗ) закреплены общие принципы деятельности таможенных органов такие
например, как принцип законности; равенства лиц перед законом, уважения и соблюдения
их прав и свобод; принцип единства системы таможенных органов и централизованного
руководства; профессионализма и компетентности должностных лиц таможенных
органов; внедрения прогрессивных методов таможенного администрирования, в том числе
1
Российская газета. – № 269. – 29.11.2010.
на основе общепризнанных международных стандартов в области таможенного дела,
опыта управления таможенным делом в иностранных государствах – торговых партнерах
Российской Федерации и так далее.
Отдельные принципы системы таможенных органов могут быть отражены в
законодательстве лишь косвенно или не закреплены вовсе, что не означает отсутствия
основополагающих начал, на которых базируется правовой статус таможенной
администрации.
В условиях дальнейшего развития процессов глобализации таможенная служба
России все в большей степени ориентирована на реализацию в таможенной политике
закрепленных в международных конвенциях принципов и норм администрирования.
На основании принципов противодействия легализации преступных доходов,
закрепленных в международных нормативных актах (например, в Конвенции ООН 1988 г.
«О борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ»),
совершенно очевидна необходимость их использования в разработке системы принципов
борьбы с отмыванием денег в Российской Федерации. Наиболее верным видится
централизация характерных общих принципов противодействия с выявлением принципов,
присущих
деятельности
конкретно
таможенных
органов,
с
целью
достижения
поставленных перед структурой целей.
Важным шагом на пути борьбы с отмыванием денег для Российской Федерации,
закрепившим принципы противодействия легализации преступных капиталов, стала
разработка
Концепции
национальной
стратегии
противодействия
легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Российской Федерации необходимо и в дальнейшей продолжать опираться на
международный опыт, адаптируя его к российской действительности и используя за
основу Рекомендации ФАТФ. Так, например, рекомендация 40 требует облегчить обмен
информацией между специальными органами всех стран, не отказывать в предоставлении
информации на том основании, что она относится к налоговым вопросам, либо охраняется
банковской тайной. Положения данной рекомендации актуальны для таможенных
органов, поскольку в настоящий момент данная область взаимодействия является
неохваченной
из-за отсутствия
на
должностных
лиц
органов
таможенных
законодательном
на
уровне
проведение
закрепленных
специальных
прав
проверок,
направленных на выявление или пресечение незаконных операций по легализации
доходов, полученных преступным путем.
Достаточно нормативно определить перечень прав и обязанностей инспекторов и
сотрудников таможенных органов, позволяющие в рамках закона осуществлять
проверочные мероприятия, анализ, проверку документов и сведений, деловую репутацию
и т.д. участников ВЭД, физических лиц с целью противодействия легализации доходов,
полученных преступным путем. Такие права должностных лиц таможенных органов
должны сводиться к допуску к сведениям - ограниченным или запрещенным в настоящее
время
-
составляющим
банковскую,
налоговую
и
иную
тайну.
Поскольку
«противолегализационная» деятельность таможенных органов должна основываться, в
первую очередь, на мониторинге финансовых операций, то такого рода деятельность
должна строиться на следующих специфических принципах.
Основным принципом построения любой системы финансового мониторинга
является принцип всеобщности. Принцип всеобщности в рамках субъектно-объектных
отношений предполагает, с одной стороны, участие всех должностных лиц таможенных
органов в противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма, а с другой - осуществление мониторинга всех без
исключения операций и сделок, попадающих в объектив финансового мониторинга. В
последнем случае любые исключения из данного принципа должны быть установлены на
основе федерального закона.
Распределение функций по противодействию отмыванию доходов среди всех
должностных лиц таможенных органов предполагает, что их взаимодействие будет
определенным образом структурировано. В этой связи принцип многоуровневости
предполагает построение многоуровневой системы контроля в субъекте финансового
мониторинга, направленной на противодействие легализации (отмыванию) доходов,
полученных
структурные
преступным
путем,
подразделения
и
финансированию
таможенного
органа
терроризма,
различной
включающей
функциональной
направленности. В деятельность по финансовому мониторингу должно быть вовлечено не
только профильное контрольное подразделение (отделы валютного контроля, отделы
контроля таможенной стоимости), но и подразделения, непосредственно проводящие
таможенное оформление, а также обеспечивающие правовую, техническую поддержку.
Кроме
того,
чем
больше
должностных
лиц
таможенного
многоуровневая система должна быть построена в таможне.
органа,
тем
более
Неразрывно
связан
с
принципом
всеобщности
принцип
персональной
ответственности, выражающийся в возможности привлечения к гражданско-правовой,
уголовной и материальной ответственности любого должностного лица таможенного
органа за невыполнение или ненадлежащее выполнение закрепленных за ним функций в
сфере финансового мониторинга, что обеспечило отмывание преступных доходов или
финансирование
террористической
деятельности.
Данный
принцип
вытекает
из
криминализации отмывания преступных доходов и финансирования терроризма в
большинстве зарубежных стран и, как следствие, из установления законодательного
запрета на участие любого таможенного инспектора в легализации доходов, полученных
преступным путем, и финансировании терроризма.
Принцип
постоянного
мониторинга
предполагает
непрерывный
процесс
осуществления мер, направленных на противодействие отмыванию преступных доходов.
Данный принцип означает осуществление финансового мониторинга без временных
перерывов на протяжении всего времени осуществления таможнями, таможенными
постами таможенного оформления и контроля. Принцип постоянного мониторинга
является основным для осуществления текущего мониторинга как непрерывного процесса
наблюдения за операциями и сделками участников ВЭД и физических лиц.
Принцип конфиденциальности находит свое отражение в неукоснительном
соблюдении
всеми
госслужащими
и
сотрудниками
таможенных
органов
конфиденциальности полученной в процессе работы информации и наличии запрета на
информирование участников ВЭД и иных лиц о принимаемых мерах противодействия
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию
терроризма. Данный принцип деятельности таможенных органов, в том числе
мониторинга, нормативно закреплен статьей 8 Таможенного кодекса Таможенного союза.
Помимо
использования
основных
(выше
перечисленных)
принципов
целесообразно разрабатывать специфические принципы, присущие конкретной зоне
деятельности таможенного органа. Такие принципы должны учитывать следующие
факторы:
территориальную принадлежность; особенности и характер импортно-
экспортных операций; объем товаропотока; количество участников ВЭД (в том числе
впервые совершающих таможенные операции либо меняющих места таможенного
оформления товаров с целью легализации и «запутывания следов» и т.д.).
Необходимо отметить, что для разработки системы принципов противодействия
необходима тщательная и постоянная работа квалифицированных должностных лиц
таможенных органов. Характер такой работы должен быть направлен на анализ,
мониторинг и исследование особенностей функционирования таможенного органа,
выявление «слабых» мест, типичных (и нетипичных) схем и методов, возможных для
отмывания преступных доходов. Особое значение при этом имеет отлаженная совместная
работа по взаимодействию, обмену информацией с иными структурами и ведомствами,
вовлеченными в процесс противодействия легализации доходов, полученных преступным
путем. Одним их результатов такой работы может быть появление дополнительных
финансовых ресурсов, направляемых на развитие инновационной экономики.