файл - Национальный Клиринговый Центр

Схема расчетов по сделкам с ценными бумагами, заключенным в
секторе рынка Standard фондового рынка ЗАО «ФБ ММВБ»
Действия сторон
Проводки НРД
1. Перечисление
Участниками
клиринга
средств Проводка:
Дт: 30110 RUB
обеспечения на счета НКЦ.
Средства обеспечения, перечисляются Участниками клиринга на Кт: 30109 RUB НКЦ
корреспондентские счета НКЦ, открытые в НРД или в Банке
России.
Денежные средства, поступающие от Участников клиринга,
учитываются НКЦ на счетах «Прочие привлеченные средства»
2. Заключение сделок между Участниками клиринга и
Клиринговым центром со сроком исполнения (Т+4)
Внебалансовый учет требований и обязательств по сделкам с
ценными бумагами, заключенными в секторе рынка Standard, со
сроком исполнения до (Т+4) ведется на соответствующих
внебалансовых счетах раздела Г.
Проводки НКЦ
Проводка:
Дт: 30110 RUB НРД
Кт: 43701 RUB УК*
Проводка:
Дт: 30110 RUB НРД
Кт: 31501 RUB УК*
Учет требований и обязательств по заключенным
сделкам купли-продажи ценных бумаг и учет
переоценки:
Покупка ценных бумаг:
При покупке ценных бумаг по цене, меньшей их
рыночной цены:
Проводка:
Дт: 93201/93502 RUB УК*
Кт: 96001/96302 RUB УК* - в сумме договора
Проводка:
Дт: 93201/93502 RUB УК*
Кт: 96803 RUB – в сумме равной разнице цен
При покупке ценных бумаг по цене, большей их
рыночной цены:
Проводка:
Дт: 93201/93502 RUB УК*
Кт: 96001/96302 RUB УК* - в сумме договора
Проводка:
Дт: 93803 RUB
Кт: 93201/93502 RUB УК – в сумме равной
разнице цен
Продажа ценных бумаг:
При продаже ценных бумаг по цене, меньшей их
рыночной цены:
Проводка:
Дт: 93302 RUB УК*
Кт: 96201/96502 RUB УК* - в сумме договора
Проводка:
Дт: 93803 RUB
Кт: 96201/96502 RUB УК*– в сумме равной
разнице цен
При продаже ценных бумаг по цене, большей их
Действия сторон
Проводки НРД
Проводки НКЦ
рыночной цены:
Проводка:
Дт: 93001/93302 RUB УК*
Кт: 96201/96502 RUB УК* - в сумме договора
Проводка:
Дт: 96201/96502 RUB УК*
Кт: 96803 RUB – в сумме равной разнице цен
3. Начисление Гарантийных переводов по сделкам
Расчет Гарантийных переводов осуществляется НКЦ в
соответствии с Правилами клиринга.
Учет требований/обязательств по перечислению Гарантийных
переводов и по их возврату осуществляется с использованием:

отдельных лицевых счетов на используемых счетах по учету
прочих привлеченных средств (31501 и 43701 – далее ППС)
Участников клиринга (см. п. 1), имеющих соответствующий
признак – в случае учета требований к Участникам клиринга,
создающим риск;

счета по учету прочих размещенных средств (32201 и 47001 далее ПРС) – в случае учета обязательств по отношению к
Участникам клиринга, несущих риск.
Поскольку Гарантийные переводы являются переменной частью
индивидуального клирингового обеспечения, то в качестве счетов
ППС и ПРС используются счета «до востребования» (31501, 43701
и 32201, 47001)
В качестве корреспондирующего счета по учету расчетов
используются счета ППС, открытые Участникам клиринга (см. п.
1).
Порядок учета Гарантийных переводов аналогичен учету
Компенсационных взносов на валютном рынке
4. Перенос на другие внебалансовые счета по сроку, перенос
на балансовый учет сумм требований и обязательств,
включая накопленную переоценку ценных бумаг.
Учет начисленных Гарантийных переводов:
В случае учета требований к Участникам
клиринга, создающим риск
Проводка:
Дт: ППС RUB УК*
Кт: ППС RUB ГП УК*
В случае учета обязательств по отношению к
Участникам клиринга, несущим риск
Проводка:
Дт: ПРС RUB ГП УК*
Кт: ППС RUB УК*
Перенос требований и обязательств на балансовый
учет в начале операционного дня:
Прекращение забалансового учета:
При покупке ценных бумаг по цене, меньшей их
рыночной цены:
Проводка:
Дт: 96301 RUB УК*
Кт: 93501 RUB УК* - в сумме договора
Проводка:
Дт: 96803 RUB
Кт: 93501 RUB УК* – на сумму накопленной
переоценки
При покупке ценных бумаг по цене, большей их
рыночной цены:
Проводка:
Действия сторон
Проводки НРД
Проводки НКЦ
Дт: 96301 RUB УК*
Кт: 93501 RUB УК* - в сумме договора
Проводка:
Дт: 93501 RUB УК
Кт: 93803 RUB * – на сумму накопленной
переоценки
При продаже ценных бумаг по цене, меньшей их
рыночной цены:
Проводка:
Дт: 96501 RUB УК*
Кт: 93301 RUB УК* - в сумме договора
Проводка:
Дт: 96501 RUB УК*
Кт: 93803 RUB – на сумму накопленной
переоценки
При продаже ценных бумаг по цене, большей их
рыночной цены:
Проводка:
Дт: 96501 RUB УК*
Кт: 93301 RUB УК* - в сумме договора
Проводка:
Дт: 96803 RUB
Кт: 93301 RUB УК* – на сумму накопленной
переоценки
Отражение требований и обязательств на балансе:
При покупке ценных бумаг:
Проводка:
Дт: 47408 RUB УК* Б
Кт: 47407 RUB УК* Д - в сумме договора
Отражение в балансовом учете Клирингового центра
исполнения требований и обязательств по сделкам с
ценными бумагами
Исполнение требований и обязательств по сделкам отражается
НКЦ на лицевых счетах соответствующих балансовых счетов
второго порядка по учету вложений в ценные бумаги (далее –
СУВЦБ), которые ведутся в разрезе выпусков ценных бумаг, в
корреспонденции со счетами по расчетам по конверсионным
операциям и срочным сделкам (47407 и 47408) (субсчета для учета
5.
При продаже ценных бумаг:
Проводка:
Дт: 47408 RUB УК* Д
Кт: 47407 RUB УК* Б - в сумме договора
Сделка покупки ценных бумаг:
Проводка:
Дт: СУВЦБ RUB ЦБ*
Кт: 47408 RUB УК* Б
Сделка продажи ценных бумаг:
Проводка:
Дт: 47407 RUB УК* Б
Кт: 61210 RUB ЦБ*
Действия сторон
требований/обязательств по ценным бумагам).
Проводки НРД
Перевод Участниками клиринга средств на счета,
предназначенные для учета средств участников РЦ ОРЦБ
для обеспечения проведения расчетов.
Участники клиринга переводят на свои денежные торговые счета,
открытые в НРД, необходимые денежные средства.
Ценные бумаги переводятся в депозитарии НРД на Торговые
разделы счетов депо Участников клиринга и/или обслуживающих
их или их клиентов депозитариев-держателей.
7. Возврат Гарантийных переводов по исполняющимся
сделкам
В дату исполнения сделок при включении их в клиринговый пул
Гарантийные
переводы
подлежат
возврату
Участникам
клиринга/НКЦ.
Возврат Гарантийных переводов осуществляется с использованием
торговых счетов в НРД. Для учета неттинга требований и
обязательств по возврату Гарантийных переводов при
формировании итоговых требований и обязательств по отношению
к Участникам клиринга используются счета 47422 и 47423.
Сводное поручение состоит из проводок:
8. Проведение расчетов.
Для определения нетто-требований или нетто-обязательств в
Проводка:
отношении Участника клиринга в качестве транзитных счетов
Дт: 30403 RUB УК*
используются лицевые счета на 47422 и 474723, открытые в
Кт: 30407 RUB
разрезе валют и Участников клиринга, по которым затем
Проводка:
проводится неттинг (см. п.7). Итоговые значения переносятся на
Дт: 30407 RUB
счета 47403 и 47404.
Кт: 30403 RUB УК*
НРД исполняет расчетные документы НКЦ, полученные по
результатам клиринга.
Проводки НКЦ
Проводка:
Дт: 61210 RUB ЦБ*
Кт: СУВЦБ RUB ЦБ*
6.
Фиксация требований и обязательств по возврату
Компенсационных взносов через торговые счета в
НРД:
Проводка:
Дт: 47423 RUB УК*
Кт: ПРС RUB ГП УК*
Проводка:
Дт: ППС RUB ГП УК*
Кт: 47422 RUB УК*
Проводка:
Дт: 47407 RUB УК* Д
Кт: 47422 RUB УК*
Проводка:
Дт: 47423 RUB УК*
Кт: 47408 RUB УК* Д
Неттинг требований и обязательств:
Проводка:
Дт: 47422 RUB УК*
Кт: 47423 RUB УК*
Формирование сводной ведомости
Проводка:
Дт: 47404 RUB
Кт: 47423 RUB УК*
Проводка:
Дт: 47422 RUB УК*
Кт: 47403 RUB
9.
Удержание штрафов
Завершение расчетов
Проводка:
Дт: 47403 RUB
Кт: 47404 RUB
Уплата штрафа Участником клиринга:
Действия сторон
При не погашении Участником клиринга задолженности перед
НКЦ в установленные Правилами клиринга сроки Участник
клиринга уплачивает НКЦ штраф.
Проводки НРД
Проводки НКЦ
Проводка:
Дт: 31501/43701 RUB УК*
Кт: 70601 RUB