Методика планирования бюджетных ассигнований бюджета

УТВЕРЖДАЮ
Заместитель мэра – директор департамента
финансов мэрии города Ярославля
_________________А.А.Данц
Методика
планирования бюджетных ассигнований бюджета города Ярославля
на 2012 год и плановый период 2013 – 2014 годов
Общие принципы планирования бюджетных ассигнований
Целью настоящей методики является создание единой методологической базы
расчета расходов бюджета города на очередной финансовый год и плановый период.
Основу расчета средств городского бюджета составляют действующие
расходные обязательства текущего года (утвержденные решением муниципалитета
о бюджете города на 2011 год и плановый период 2012-2013 годов в последней
редакции на дату представления), обусловленные нормативными правовыми актами
и включенные в плановый
фрагмент реестра расходных обязательств
соответствующего главного распорядителя бюджетных средств.
Предложения по объемам бюджетного финансирования по вновь принимаемым
обязательствам формируются на основании и во исполнение нормативных правовых
актов, принятых в текущем году и вступающих в силу с 1 января очередного
финансового года, в плановом периоде и будут учитываться в составе бюджета при
условии предоставления подтверждающих документов.
Реестр расходных обязательств представляется в департамент финансов в
установленные сроки в электронном виде путем заполнения в программе
«Планирование» и на бумажном носителе.
Одновременно с реестром расходных обязательств и с проектом расходов
бюджета на очередной финансовый год и плановый период в обязательном порядке
представляется подробная пояснительная записка.
Отражение расходов бюджета по кодам бюджетной классификации
При распределении объемов финансирования по бюджетной классификации
следует руководствоваться приказом Министерства финансов РФ от 28 декабря
2010 г. N190н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной
классификации Российской Федерации» и учесть изменение бюджетной
классификации расходов с 01.01.2012 в связи с изменением типа муниципальных
учреждений в соответствии с Федеральным законом от 08.05.2010 №83-ФЗ и
Планом изменения типа муниципальных учреждений, утвержденным мэром города.
При этом необходимо обеспечить сопоставимость расходов отчетного, текущего и
планового периодов по бюджетной классификации.
В случае передачи полномочий (подведомственных учреждений) из одного
ведомства
в другое, расходы по переданным полномочиям (содержанию
подведомственных учреждений) отражаются в течение всего периода планирования,
в отчетном и текущем финансовом году по новой подчиненности.
Перечень кодов целевых статей, видов расходов и СубКОСГУ, уточненный в
целях реализации Федерального закона от 08.05.2010 №83-ФЗ, и применяемый при
Документ подписан электронной цифровой подписью
формировании проекта бюджета города на 2012 год и плановый период 2013-2014
годов размещен в электронном виде в инструктивных материалах АС-Планирование
(кнопка
).
Методика расчета бюджетных ассигнований
Показатели, принятые за основу для расчета средств городского бюджета,
корректируются на суммы расходов, возникших в результате структурных и
организационных мероприятий в установленных сферах деятельности, а именно:
- уменьшаются на суммы:
 ассигнований, сокращенных по результатам ревизий и тематических
проверок;
 расходов, производимых в текущем году в соответствии с разовыми
решениями, срок действия которых ограничен текущим финансовым
годом.
- увеличиваются на суммы расходов, необходимых для реализации решений,
принятых или планируемых к принятию в текущем году и подлежащих учету при
уточнении городского бюджета в текущем году в связи с:
 увеличением количественных показателей по сравнению с показателями,
учтенными в составе городского бюджета на текущий финансовый год;
 иными расходными обязательствами, установленными нормативными
правовыми актами, принятыми в течение текущего финансового года.
- пересчитываются до годовой потребности в части расходов по решениям,
реализация которых осуществляется не с начала текущего финансового года.
При расчете фонда оплаты труда применяются условия оплаты, установленные
действующими нормативными правовыми актами, исходя из утвержденной штатной
численности. Расходы на выплату заработной платы работникам бюджетной сферы,
денежного содержания муниципальным служащим на очередной финансовый год и
плановый период планируются без применения индексации.
Начисления на выплаты по оплате труда планируются в соответствии с
действующим законодательством и с учетом сумм, не подлежащих обложению
страховыми взносами.
Расходы на оплату командировочных расходов определяются исходя из норм
возмещения командировочных расходов, установленных решением муниципалитета
от 09.04.2007 № 420 (в редакции от 03.12.2007 № 571) и постановлением мэра от
06.12.2007 № 3935.
Расходы на оплату коммунальных услуг, услуг по содержанию имущества
планируются исходя из годовых объемов потребления коммунальных услуг (с
учетом требований Федерального закона от 23.11.2009 № 261-ФЗ в части
ежегодного снижения объемов потребляемых ресурсов на 3%) и услуг по
содержанию имущества, с применением действующих на момент формирования
тарифов и прогнозных индексов роста.
Расходы на приобретение продуктов питания, медикаментов, ГСМ
индексируются в соответствии с доведенными прогнозными индексами роста.
Документ подписан электронной цифровой подписью
Все прочие услуги и расходы, в том числе расходы на проведение ремонтов
зданий и сооружений, увеличение стоимости основных средств, капитальное
строительство, планируются без применения коэффициентов роста.
Расходы на уплату налогов и сборов необходимо предусмотреть в соответствии
с действующим законодательством, другие расходы, учитываемые по статье 290
«Прочие расходы», - без применения прогнозных индексов роста.
Расходы в рамках долгосрочных целевых программ и ведомственных целевых
программ развития учитываются в объеме средств, утвержденных постановлениями
мэрии, и с учетом проектов программ, реализация которых предполагается в
очередном финансовом году и плановом периоде.
Расходы по вновь создаваемым (принимаемым) муниципальным учреждениям
(новая сеть), планируемой к открытию в очередном финансовом году и плановом
периоде, в реестре расходных обязательств и проекте бюджета должны быть
сформированы отдельно от основных расходов.
Объемы бюджетных ассигнований на предоставление субсидий бюджетным и
автономным учреждениям планируются с применением принципов данной
методики в разрезе СубКОСГУ (по направлениям расходов, например, питание –
001.01.00, медикаменты – 001.02.00) с отнесением расходов на КОСГУ 241 по всем
годам, отражаемым в реестре расходных обязательств и проекта бюджета города.
Средства, предусматриваемые на исполнение расходов, связанных с
реализацией государственных полномочий Российской Федерации и субъекта РФ,
рассчитываются по методике, применяемой для планирования средств городского
бюджета.
Особенности планирования расходов бюджета казенных учреждений
В связи с зачислением с 2012 года доходов казенных учреждений от
приносящей доход деятельности в доход городского бюджета средства на
содержание казенных учреждений на 2012 – 2014 годы планируются с учетом
расходов за счет средств от приносящей доход деятельности, произведенных в
отчетном финансовом году и прогнозируемого поступления в текущем финансовом
году. При этом сумма доходов от приносящей доход деятельности должна быть
отражена в пояснительной записке.
_____________
Документ подписан электронной цифровой подписью