Администрация Абанского района Красноярского края ПОСТАНОВЛЕНИЕ 28.10.2011 п.Абан № 1099-п О ПОРЯДКЕ ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ И РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ РАСХОДОВ РАЙОННОГО БЮДЖЕТА В целях осуществления контроля эффективности и результативности использования средств районного бюджета, руководствуясь статьями 37, 38 Устава Абанского района Красноярского края ПОСТАНОВЛЯЮ: 1. Утвердить Положение о порядке проведения оценки эффективности и результативности расходов районного бюджета согласно приложению. 2. Опубликовать постановление в газете «Красное знамя». 3. Ответственность за исполнение настоящего Постановления возложить на первого заместителя Главы администрации Абанского района С.Д. Горнакову. 4. Постановление вступает в силу со дня, следующего за днем его официального опубликования. Глава администрации Абанского района Г.В.Иванченко Приложение к Постановлению администрации Абанского района от 28.10.2011 г. N 1099-п ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ И РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ РАСХОДОВ РАЙОННОГО БЮДЖЕТА I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1.1. Настоящее Положение направлено на создание условий для повышения результативности и эффективности расходов районного бюджета на основе разработки и внедрения в практику бюджетного процесса и контроля результативности и эффективности расходов районного бюджета системы показателей (индикаторов) отдельных направлений расходов районного бюджета (далее - Показатели), характеризующих бюджетные расходы. 1.2. Основными целями разработки системы Показателей и ее внедрения в практику бюджетного процесса являются: - осуществление планирования конкретных результатов по повышению результативности и эффективности расходов районного бюджета; - создание условий для анализа тенденций изменения эффективности расходов районного бюджета на протяжении ряда лет, выявления причин, влияющих на указанные изменения, проведения выборочного аудита результативности и эффективности расходов районного бюджета в случае обнаружения неблагоприятных тенденций в изменении значений Показателей; - формальное закрепление критериев оценки деятельности по управлению расходами районного бюджета органов (структурных подразделений) администрации района с разбивкой по отдельным направлениям расходов. 1.3. Настоящее Положение обязательно для применения органами (структурными подразделениями) администрации района, осуществляющими разработку и реализацию ведомственных целевых программ, долгосрочных целевых программ. II. ПОКАЗАТЕЛИ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИЕ ОТДЕЛЬНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РАСХОДОВ РАЙОННОГО БЮДЖЕТА 2.1. Показатели, характеризующие отдельные направления расходов районного бюджета, должны удовлетворять следующим требованиям: - обеспечение отражения результатов деятельности органов (структурных подразделений) администрации района (ориентация на достижение результата); - соответствие основным направлениям социально-экономического развития района; - измеримость (Показатели должны иметь качественные и (или) количественные характеристики); - сопоставимость, позволяющая производить межотраслевые сравнения динамики изменения значений Показателей. 2.2. По каждому отдельному направлению расходов районного бюджета разрабатываются: - показатели затрат, указывающие общий объем расходов на реализацию отдельного направления расходов районного бюджета; - показатели результативности, характеризующие качественные параметры достижения результатов в рамках отдельного направления расходов районного бюджета; - показатели эффективности, отражающие объем средств районного бюджета, затраченных на достижение полученных результатов. 2.3. Указанные в пункте 2.2 настоящего Положения типы Показателей являются основными и разрабатываются для каждого отдельного направления расходов районного бюджета. 2.4. В целях более детального отражения различных аспектов своей деятельности органы (структурные подразделения) администрации района могут разрабатывать и использовать в практической деятельности по повышению результативности и эффективности расходов районного бюджета дополнительные Показатели. 2.5. Ответственность за разработку необходимого и достаточного перечня Показателей в соответствии с действующим законодательством возлагается на органы (структурные подразделения) администрации района, указанные в пункте 1.3 настоящего Положения. III. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ В ПРОЦЕССЕ РАЗРАБОТКИ И ИСПОЛНЕНИЯ РАЙОННОГО БЮДЖЕТА 3.1. Оценка эффективности и результативности расходов районного бюджета осуществляется путем сопоставления плановых значений Показателей с фактическими значениями Показателей за отчетный год. При планировании бюджетных расходов на очередной финансовый год и плановый период, исполнении районного бюджета Показатели используются для разработки, реализации и оценки ведомственных и долгосрочных целевых программ. IV. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ РЕАЛИЗАЦИИ ВЕДОМСТВЕННОЙ ЦЕЛЕВОЙ ПРОГРАММЫ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ГОД 4.1. Оценка эффективности реализации ведомственной целевой программы (далее - Программа) осуществляется ежегодно органом (структурным подразделением) администрации района, реализующим Программу, при подготовке отчета о реализации Программы за отчетный год. 4.2. Оценка эффективности реализации Программы за отчетный год осуществляется с использованием следующих критериев: - полнота и эффективность использования средств районного бюджета на реализацию Программы; - степень достижения целевых показателей Программы; - степень достижения показателей результативности Программы. 4.3. Расчет итоговой оценки эффективности реализации Программы за отчетный год осуществляется в четыре этапа, раздельно по каждому из критериев оценки эффективности реализации Программы: 1-й этап - расчет О1 - оценки эффективности реализации Программы по критерию "полнота и эффективность использования средств районного бюджета на реализацию Программы"; 2-й этап - расчет О2 - оценки эффективности реализации Программы по критерию "степень достижения целевых показателей Программы"; 3-й этап - расчет О3 - оценки эффективности реализации Программы по критерию "степень достижения показателей результативности Программы"; 4-й этап - расчет Оитог - итоговой оценки эффективности реализации Программы. 4.4. Итоговая оценка эффективности реализации Программы (Оитог) не является абсолютным и однозначным показателем эффективности реализации Программы. Каждый критерий подлежит самостоятельному анализу причин его выполнения (или невыполнения) при оценке эффективности реализации Программы. 4.5. Расчет О1 - оценки эффективности реализации Программы по критерию "полнота и эффективность использования средств районного бюджета на реализацию Программы" осуществляется по следующей формуле: O1 = (Vфакт + u) / Vпл x 100%, (1) где: Vфакт - фактический объем бюджетных средств, направленных на реализацию Программы за отчетный год; Vпл - плановый объем бюджетных средств на реализацию Программы в отчетном году; u - сумма "положительной экономии". К "положительной экономии" относится: - экономия средств районного бюджета в результате конкурсных процедур при размещении заказа на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд; - экономия средств районного бюджета по оплате коммунальных услуг в результате теплых погодных условий или в связи с установкой приборов учета точных данных о величинах потребления тепловой и электрической энергии, горячей и холодной воды. 4.6. Интерпретация оценки эффективности реализации Программы по критерию "полнота и эффективность использования средств районного бюджета на реализацию Программы" осуществляется в соответствии с таблицей. Таблица 1 Значение O1 95 < O1 < 100% 90% < O1 < 95% O1 < 90% Интерпретация оценки Программа выполнена в полном объеме Программа в целом выполнена Программа не выполнена 4.7. Расчет О2 - оценки эффективности реализации Программы по критерию "степень достижения целевых показателей Программы" осуществляется по формуле: N O2 = SUM Ki / N, i=1 (2) где: Ki - исполнение i целевого показателя Программы за отчетный год в процентах; N - число целевых показателей Программы. Исполнение по каждому целевому показателю Программы за отчетный год осуществляется по формуле: Ki = Пi факт / Пi пл x 100%, (3) где: Пi факт - фактическое значение i целевого показателя за отчетный год; Пi пл - плановое значение i целевого показателя на отчетный год. В случае если фактическое значение целевого показателя превышает плановое более чем в 2 раза, расчет исполнения по каждому целевому показателю Программы за отчетный год осуществляется по формуле: Ki = 100%. (4) В случае если планом установлено максимальное значение целевого показателя, расчет исполнения по каждому целевому показателю осуществляется по формуле: Ki = 200% - Пi факт / Пi пл x 100%, (5) где: Пi факт - фактическое значение i целевого показателя за отчетный год; Пi пл - плановое значение i целевого показателя на отчетный год. В случае если планом установлено значение целевого показателя, равное нулю, при фактическом значении целевого показателя на уровне плана расчет исполнения по каждому целевому показателю осуществляется по формуле: Ki = 100%. (6) При превышении фактического значения целевого показателя планового значения, равного нулю, расчет исполнения по каждому целевому показателю осуществляется по формуле: Ki = 0%. (7) 4.8. Интерпретация оценки эффективности реализации Программы по критерию "степень достижения целевых показателей Программы" осуществляется в соответствии с таблицей. Таблица 2 Значение O2 O2 > 100% 95% < O2 < 100% 85% < O2 < 95% O2 < 85% Интерпретация оценки Программа перевыполнена Программа выполнена в полном объеме Программа в целом выполнена Программа не выполнена 4.9. Расчет O3 - оценки эффективности реализации Программы по критерию "степень достижения показателей результативности Программы" осуществляется по формуле: N SUM Mi x Qi i=1 O3 = -----------, N SUM Qi i=1 (8) где: Mi - исполнение i показателя результативности Программы за отчетный год в процентах; Qi - вес i показателя результативности Программы; N - число показателей результативности Программы. Исполнение по каждому показателю результативности Программы за отчетный год осуществляется по формуле: Мi = Ni факт / Ni пл x 100%, (9) где: Ni факт - фактическое значение i показателя результативности за отчетный год; Ni пл - плановое значение i показателя результативности на отчетный год. В случае если фактическое значение показателя результативности превышает плановое более чем в 2 раза, расчет исполнения по каждому показателю результативности Программы за отчетный год осуществляется по формуле: Mi = 100%. (10) В случае если планом установлено максимальное значение показателя результативности, расчет исполнения по каждому показателю результативности осуществляется по формуле: Mi = 200% - Ni факт / Ni пл x 100%, (11) где: Ni факт - фактическое значение i показателя результативности за отчетный год; Ni пл - плановое значение i целевого показателя результативности на отчетный год. В случае если планом установлено значение показателя результативности, равное нулю, при фактическом значении показателя результативности на уровне плана расчет исполнения по каждому показателю результативности осуществляется по формуле: Mi = 100%. (12) При превышении фактического значения показателя результативности планового значения, равного нулю, расчет исполнения по каждому показателю результативности осуществляется по формуле: Mi = 0%. (13) 4.10. Интерпретация оценки эффективности реализации Программы по критерию "степень достижения показателей результативности Программы" осуществляется в соответствии с таблицей. Таблица 3 Значение О3 О3 > 100% 95% < О3 < 100% 85% < О3 < 95% О3 < 85% Интерпретация оценки Программа перевыполнена Программа выполнена в полном объеме Программа в целом выполнена Программа не выполнена 4.11. Итоговая оценка осуществляется по формуле: эффективности Oитог = (O1 + O2 + O3) / 3, реализации Программы (14) где: Оитог - итоговая оценка эффективности реализации Программы за отчетный год. 4.12. Интерпретация итоговой оценки эффективности реализации Программы осуществляется в соответствии с таблицей. Таблица 4 Значение Оитог Оитог > 100% 95% < Оитог < 100% 86,7% < Оитог < 95% Оитог < 86,7% Интерпретация оценки Программа перевыполнена Программа выполнена в полном объеме Программа в целом выполнена Программа не выполнена Результаты оценки эффективности Программы заносятся в таблицу и представляются вместе с отчетом о реализации ведомственной целевой программы за отчетный год в департамент экономики и департамент финансов администрации района в сроки, установленные Постановлением администрации района "Об утверждении Положения о порядке разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ". Таблица 5 N п/п Полнота и эффективность использования средств бюджета района на реализацию Программы (O1) Степень достижения целевых показателей Программы (O2) Степень достижения Оитог показателей результативности Программы (O3)