УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВ, ЭКОНОМИКИ И ИНВЕСТИЦИОННОЙ ПОЛИТИКИ АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ЗАТО СВЕТЛЫЙ ул. Кузнецова, д. 6а, пос. Светлый, Саратовская область, 412163 тел. (845-58) 4-36-31, 4-33-17; факс (845-58) 4-31-71 www.zatosvetly.ru; е-mail: zatosvetly@mail.ru 03.07.2015 на № № от 02-52/142 Директору муниципального учреждения «Служба материальнотехнического обеспечения и транспортного обслуживания органов местного самоуправления городского округа ЗАТО Светлый» В.Н. Гончарову Представление об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных актов, регулирующих бюджетные правоотношения, выявленных в ходе осуществления внутреннего муниципального финансового контроля Заведующим сектором финансового контроля отдела бюджетного учета, отчетности и контроля управления финансов, экономики и инвестиционной политики администрации городского округа ЗАТО Светлый Володиным Алексеем Юрьевичем на основании приказа управления финансов, экономики и инвестиционной политики администрации городского округа ЗАТО от 29.04.2015 № 02-07/13 «О проведении плановой выездной проверки», в период с 12.05.2015 г. по 05.06.2015 г. проведена плановая выездная проверка соблюдения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных актов, регулирующих бюджетные правоотношения в муниципальном учреждении «Служба материально-технического обеспечения и транспортного обслуживания органов местного самоуправления городского округа ЗАТО Светлый» за период с 01.01.2014 г. по 31.12.2014 г. В ходе проверки выявлены следующие нарушения бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения: 1 Содержание нарушения Отсутствует подпись главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного в квитанции к приходному кассовому ордеру, не заверена печатью (штампом) кассира и не выдана на руки сдавшему деньги, в расходном кассовом ордере отсутствует подпись руководителя организации и главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного. 2 3 Сумма нарушения Нет Нарушенные положения нормативных правовых актов Приказ Минфина РФ от 15.12.2010 N 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» (далее - приказ Минфина РФ от 15.12.2010 N 173н), Постановления Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» Документы, подтверждающие нарушение Приходный кассовый ордер № 9 от 19.02.2014, расходный кассовый ордер № 21 от 19.02.2014 Содержание нарушения Отсутствуют обязательные реквизиты первичных учетных документов Сумма нарушения Нет Нарушенные положения нормативных правовых актов пп. 7 п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» Документы, подтверждающие нарушение Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы сотрудникам ЕДДС за первую половину февраля 2014 г. и февраль 2014 г. Содержание нарушения Для отражения начислений по оплате труда работникам Учреждения, выплат, произведенных работникам Учреждения в течение месяца, и суммы, причитающейся к выплате в окончательный расчет, а также отражения налогов, удержанных из сумм начислений по оплате труда и иных сумм удержаний не применяется расчетноплатежная ведомость 4 5 6 Нарушенные положения нормативных правовых актов Приказ Минфина РФ от 15.12.2010 N 173н, п. 5.3.2 Положения об учетной политике для целей бюджетного учета МУ «Служба МТО и ТО органов МСУ ГО ЗАТО Светлый» Сумма нарушения Нет Документы, подтверждающие нарушение Журнал операций № 6 расчетов по оплате труда январь-декабрь 2014 года Содержание нарушения В письменном заявлении подотчетного лица не указан срок получения денежных средств и отсутствует надпись руководителя о сроке, на который выдаются наличные деньги Нарушенные положения нормативных правовых актов п. 4.4. Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденным Банком России от 12.10.2011 N 373-П, п. 5.2.2. Положения об учетной политике для целей бюджетного учета МУ «Служба МТО и ТО органов МСУ ГО ЗАТО Светлый» Сумма нарушения Нет Документы, подтверждающие нарушение Заявление водителя Лукаш А.А. от 31.01.2014 г. Содержание нарушения В журнале операций № 3 расчетов с подотчетными лицами не соблюден хронологический порядок Нарушенные положения нормативных правовых актов п. 2.4 Положения об учетной политике для целей бюджетного учета МУ «Служба МТО и ТО органов МСУ ГО ЗАТО Светлый» Сумма нарушения Нет Документы, подтверждающие нарушение Журнал операций № 3 расчетов с подотчетными лицами сентябрь 2014 года Содержание нарушения В командировочном удостоверении отсутствуют отметки о дате приезда в место командирования и дате выезда из него Нарушенные положения п. 7 Положения о порядке направления работников в служебные командировки, утвержденного нормативных правовых актов постановлением Главы городского округа ЗАТО Светлый от 04.12.2008 № 192 Сумма нарушения Нет Документы, подтверждающие нарушение Командировочное 14.05.2014 г. удостоверение № 2-ку от Управление финансов, экономики и инвестиционной политики администрации городского округа ЗАТО Светлый в соответствии с пунктом 2 статьи 269.2 Бюджетного кодекса РФ, постановлением администрации городского округа ЗАТО Светлый от 23.04.2014 № 108 «Об утверждении административного регламента исполнения управлением финансов, экономики и инвестиционной политики администрации городского округа ЗАТО Светлый муниципальной функции по внутреннему муниципальному финансовому контролю» ТРЕБУЕТ: От муниципального учреждения «Служба материально-технического обеспечения и транспортного обслуживания органов местного самоуправления городского округа ЗАТО Светлый» в срок до 30 календарных дней с даты получения Представления: - рассмотреть информацию об указанных в настоящем Представлении нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения: - принять меры по устранению выявленных нарушений, их причин и условий. О результатах исполнения настоящего Представления следует проинформировать управление финансов, экономики и инвестиционной политики администрации городского округа ЗАТО Светлый не позднее 5 календарных дней с даты исполнения Представления. Неисполнение в установленный срок настоящего Представления влечет административную ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Начальник управления финансов, экономики и инвестиционной политики администрации городского округа ЗАТО Светлый Володин А.Ю. 4-30-75 О. Н. Шандыбина