Учет и операционная деятельность в банках

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Пермская государственная сельскохозяйственная академия
имени академика Д. Н. Прянишникова»
Факультет экономики, финансов и коммерции
М.А. Заглядова
Учет и операционная деятельность в
банках
методические указания
Пермь
ФГБОУ ВПО Пермская ГСХА
2015
УДК 657.6-051
ББК 65.053
Рецензенты:
О.Я. Старкова – к.экон.н., доцент кафедры финансов, кредита и экономического
анализа ФГБОУ ВПО Пермской ГСХА
О.В. Баянова – к.экон.н., доцент кафедры бухгалтерского учета и аудита ФГБОУ
ВПО Пермской ГСХА
З - 142 Заглядова М.А. Учет и операционная деятельность в банках:
методические указания [Текст]: методические указания / М.А. Заглядова, М-во с.х. РФ, ФГБОУ ВПО Пермская ГСХА. – Пермь: Изд-во ФГБОУ ВПО Пермская
ГСХА, 2015. – 23 с. – 30 экз.
Учебное издание по дисциплине «Учет и операционная деятельность в
банках», имеет статус методических указаний для самостоятельной работы
студентов, обучающихся по направлению 080200.62 «Менеджмент»
(квалификация (степень) – «бакалавр»), профиль «Финансовый менеджмент».
Методические указания разработаны в соответствии с ФГОС направления
080200.62 «Менеджмент» (квалификация (степень) бакалавр), утвержденным
приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 21
декабря 2009 г. № 747
УДК 657.6-051
ББК 65.053
«Учет и операционная деятельность в банках» методические указания издаются
по решению методической комиссии факультета экономики, финансов и
коммерции ФГБОУ ВПО Пермская ГСХА, протокол №_________от___________
© ФГБОУ ВПО Пермская ГСХА, 2015
© Заглядова М.А., 2015
2
Содержание
1. Цель и задачи дисциплины
2. Требования к результатам освоения дисциплины
3. Список рекомендуемой литературы для самостоятельной
работы студентов
4. Разделы дисциплин и виды занятий
5. Тематический план дисциплины
6. Тематика семинарских занятий. Дополнительные задания
для контроля знаний
7. Темы рефератов и требования к их оформлению
8. Контрольные вопросы по дисциплине в целом (вопросы к зачету)
9. Тесты для самоподготовки студентов
10. Глоссарий
Список использованных источников
3
4
4
6
7
7
10
11
13
14
19
23
1. Цель и задачи дисциплины
Целью изучения дисциплины «Учет и операционная деятельность в
банках» является формирование у слушателей теоретических знаний о
принципах и методах операционной деятельности и бухгалтерского учета в
банках и получение представлений о системе учетно-операционной
деятельности, отражающей процессы поступления и расходования денежных
средств, перспективах совершенствования операционной деятельности и
бухгалтерского учета в банковской сфере, а также освоение общекультурных
и профессиональных компетенций, необходимых в профессиональной
деятельности бакалавров по направлению подготовки 080200.62
«Менеджмент» (квалификация (степень) – «бакалавр»), профиль
«Финансовый менеджмент».
Задачи изучения дисциплины обеспечивает реализацию требований
ФГОС ВПО по вопросам:
- приобретение системы знаний о банках как одной из составляющих
хозяйственной деятельности, направленной, с одной стороны на получение
прибыли (дохода), с другой на сохранение источника дохода (собственного
капитала) и призванной способствовать деятельности юридических и
физических лиц;
- овладение навыками работы с нормативными правовыми актами,
фактическими материалами с целью правильности формирования отчетности
банка для внутренних и внешних пользователей, исходя из их требований и
запросов;
- выработка навыков разработки и принятия управленческих решений
для оценки эффективности деятельности коммерческого банка.
2. Требования к результатам освоения дисциплины
Процесс изучения дисциплины «Учет и операционная деятельность в
банках» направлен на формирование следующих компетенций:
- способностью находить организационно-управленческие решения и
готовностью нести за них ответственность (ОК-8);
- осознанием социальной значимости своей будущей профессии,
обладанием высокой мотивацией к выполнению профессиональной
деятельности (ОК-12);
- способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных,
необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-8);
4
- способностью анализировать и интерпретировать финансовую,
бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности
банковских организаций и использовать полученные сведения для принятия
управленческих решений (ПК-40).
В результате изучения дисциплины студент должен:
Знать:
- закономерности и тенденции развития бухгалтерского учета в
кредитных организациях;
- основные понятия, категории и инструменты, используемые при
составлении и представлении банковских документов и отчетности;
основы построения методики и организации банковской
деятельности, методику формирования и оценки банковских операций и
банковских рисков;
- основные особенности государственной политики в отношении
развития деятельности банковского сектора в РФ.
Уметь:
- анализировать во взаимосвязи изменения, происходящие под
влиянием фактов хозяйственной жизни в банковской деятельности;
-выявлять проблемы экономического характера при анализе
конкретных операций кредитных организаций, предлагать способы их
решения с учетом критериев экономической эффективности, оценки рисков и
возможных экономических последствий;
- рассчитывать на основе действующей нормативно-правовой базы
показатели рисков различных банковских операций;
- пользоваться нормативными и законодательными актами по ведению
и организации банковской деятельности;
- анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и
иную информацию кредитных организаций и использовать полученные
сведения для принятия управленческих решений.
Владеть:
- методологией составления и представления элементов финансовой
отчетности и отчетных форм банков;
- современными методами сбора, обработки и интерпретации
показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности.
5
3. Список рекомендуемой литературы
для самостоятельной работы студентов
а) основная литература
1. Жарковская Е.П. Банковское дело : учебник* / Е. П. Жарковская. - М. :
ОМЕГА-Л, 2007. - 476с.
2. Усатова Л.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках : учебное
пособие* / Л. В. Усатова, М. С. Сероштан, Е. В. Арская. - М. : Дашков и К',
2009. - 375с.
3. Усатова Л.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках : учебное
пособие* / Л. В. Усатова, М. С. Сероштан, Е. В. Арская. - М. : Дашков и К',
2007. - 403с.
б) дополнительная литература
4. Бухгалтерский учет в банках. Вопросы, задания, тесты : учебное пособие /
ред. Н. Э. Соколинская. - М. : КНОРУС, 2012. - 232с.
5. Камысовская С.В. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке :
учебник* / С. В. Камысовская, Т. В. Захарова, Н. Н. Попова. - М. : КНОРУС,
2011. - 419 c.
6. Курсов В.Н. Бухгалтерский учет в коммерческом банке. Новые типовые
бухгалтерские проводки операций банка : учебное пособие / В. Н. Курсов, Г.
А. Яковлев. - М. : ИНФРА-М, 2008. - 276с.
7. Ширинская З.Г., Соколинская Н.Э., Нестерова Т.Н. «Сборник задач по
бухгалтерскому учету и операционной технике в банках» - М.: «Финансы и
статистика», 2008 г.
8. Периодические издания: Банковское дело; Бухгалтерия и банки.
9. в) программное обеспечение
- создание баз данных на основе Microsoft Access;
- Мicrosoft Exel, Мicrosoft Word – используются при самостоятельной работе
студентов.
г) базы данных, информационно-справочные и поисковые системы
10. Электронный каталог библиотеки Пермской ГСХА [Электронный
ресурс]: базы данных содержат сведения о всех видах лит., поступающей в
фонд библиотеки Пермской ГСХА. – Электр.дан. (90 тыс. записей). – Пермь:
[б.и., 2005].
11. Система
ГАРАНТ:
электронный
периодический
справочник
[Электронный ресурс]. – Электр.дан. (7162 Мб: 473378 документов). – [Б. и.,
199-].
12. Consultant Plus: справочно-поисковая система [Электронный ресурс], Электр. дан. (733861 документов) – [Б. и., 199-].
6
4. Разделы дисциплин и виды занятий
№ Наименование раздела Всего Количество аудиторных часов
СРС
разд
дисциплины (тема)
Лекции Практические Лабора- Семиела
занятия
торные нары
занят.
1. Раздел 1. Сущность и
принципы организации
операционной
деятельности в
10
2
2
6
коммерческих банках
Тема 1. Организация
операционной
деятельности в банках
2. Раздел 2. Сущность и
принципы организации
бухгалтерского учета в
8
2
2
4
коммерческих банках
Тема 2. Организация
бухгалтерского учета в
банках
3. Раздел 3. Организация
бухгалтерского учета
внутрибанковских и
10
2
4
4
клиентских операций.
Тема 3. Организация и
учет кассовых и
расчетных операций
Тема 4. Организация
учета кредитных и
8
2
2
4
депозитных операций
Итого
36
8
8
2
18
1. Тематический план дисциплины
Раздел 1. Сущность и принципы организации операционной
деятельности в коммерческих банках
Тема 1. Организация операционной деятельности в банках
Нормативно-законодательное регулирование организации операционной
деятельности в банках. Принципы организации операционной деятельности.
Современная кредитная система. Организация деятельности в кредитных
организациях в современных условиях хозяйствования.
Основные понятия темы: банк, кредитные организации банковского типа,
7
банковская система РФ, цель деятельности банка, задачи и принципы,
организация операционной деятельности банков, органы управления
кредитной организации, операционный день, операционная техника.
Литература:
1. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" (по состоянию
на 15 февраля 2006 года) : Новосибирск : Сибирское университетское
издательство, 2006. - 32с.
2. Жарковская Е.П. Банковское дело : учебник* / Е. П. Жарковская. - М. :
ОМЕГА-Л, 2007. - 476с.
3. Ширинская З.Г., Соколинская Н.Э., Нестерова Т.Н. «Сборник задач по
бухгалтерскому учету и операционной технике в банках» - М.: «Финансы
и статистика», 2008 г.
Раздел 2. Сущность и принципы организации бухгалтерского учета в
коммерческих банках
Тема 2. Организация бухгалтерского учета в банках
Нормативно-законодательное регулирование организации бухгалтерского
учета в банках. Предмет бухгалтерского учета. Принципы организации
бухгалтерского учета. Документация и документооборот. План счетов.
Содержание и структура плана счетов.
Основные понятия темы:
предмет бухгалтерского учета, задачи
бухгалтерского учета, принципы организации бухгалтерского учета,
документация и документооборот, счета первого порядка, счета второго
порядка, план счетов бухгалтерского учета, его состав и структура,
документы синтетического и аналитического учета.
Литература:
1. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" (по состоянию
на 15 февраля 2006 года) : Новосибирск : Сибирское университетское
издательство, 2006. - 32с.
2. Жарковская Е.П. Банковское дело : учебник* / Е. П. Жарковская. - М. :
ОМЕГА-Л, 2007. - 476с.
3. Заглядова М.А. Учет и операционная деятельность в банках/ методические
указания. – Пермь. : ПГСХА, 2014. – 23 с.
4. Ширинская З.Г., Соколинская Н.Э., Нестерова Т.Н. «Сборник задач по
бухгалтерскому учету и операционной технике в банках» - М.: «Финансы
и статистика», 2008 г.
8
Раздел 3. Организация бухгалтерского учета внутрибанковских и
клиентских операций
Тема 3. Организация и учет кассовых и расчетных операций
Основные условия осуществления операций с наличными средствами,
требования к организации кассовых помещений, формирование
бухгалтерских записей по учету кассовых операций. Основные условия
осуществления операций с безналичными средствами, требования к
организации расчетов на корреспондентском счете, формирование
бухгалтерских записей по учету расчетных операций.
Основные понятия темы: бюджетный счет, валютный счет, генеральная
лицензия, договор корреспондентского счета (субсчета), инкассовое
поручение, комиссионное вознаграждение, корреспондентский счет,
минимальный размер уставного капитала, платежное поручение,
платежное требование, расчетный счет, чек, чекодатель, чекодержатель.
Литература:
1. Бухгалтерский учет в банках. Вопросы, задания, тесты : учебное пособие /
ред. Н. Э. Соколинская. - М. : КНОРУС, 2012. - 232с.
2. Заглядова М.А. Учет и операционная деятельность в банках/ методические
указания. – Пермь. : ПГСХА, 2014. – 23 с.
3. Усатова Л.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках : учебное
пособие* / Л. В. Усатова, М. С. Сероштан, Е. В. Арская. - М. : Дашков и
К', 2009. - 375с.
4. Ширинская З.Г., Соколинская Н.Э., Нестерова Т.Н. «Сборник задач по
бухгалтерскому учету и операционной технике в банках» - М.: «Финансы
и статистика», 2008 г.
Тема 4. Организация учета кредитных и депозитных операций
Последовательность кредитного процесса, работа кредитного инспектора,
оформление документов кредитного отдела. Формирование бухгалтерских
записей по учету операций кредитования клиентов. Основные требования к
осуществлению депозитных операций, условия приема вкладов,
формирование бухгалтерских записей по учету депозитных операций.
Основные понятия темы: кредиты, активные кредитные операции,
пассивные кредитные операции, порядок кредитования клиентов,
кредитный договор, принципы кредитования, обеспеченность, кредитная
9
ставка, пролонгирование, срок кредитования, просроченная кредитная
задолженность, резерв на возможные потери, депозит, вклад, процентная
ставка.
Литература:
1. Заглядова М.А. Учет и операционная деятельность в банках/ методические
указания. – Пермь. : ПГСХА, 2014. – 23 с.
2. Камысовская С.В. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке :
учебник* / С. В. Камысовская, Т. В. Захарова, Н. Н. Попова. - М. :
КНОРУС, 2011. - 419 c.
3. Усатова Л.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках : учебное
пособие* / Л. В. Усатова, М. С. Сероштан, Е. В. Арская. - М. : Дашков и
К', 2009. - 375с.
4. Ширинская З.Г., Соколинская Н.Э., Нестерова Т.Н. «Сборник задач по
бухгалтерскому учету и операционной технике в банках» - М.: «Финансы
и статистика», 2008 г.
6.Тематика семинарских занятий. Дополнительные задания
для контроля знаний
Семинар 1. Сущность и принципы организации операционной
деятельности в коммерческих банках
Вопросы:
1. Кредитная система Российской Федерации.
2. Цель, задачи и принципы операционной деятельности.
3. Организация операционной деятельности.
4. Органы управления кредитной организации.
Контрольные вопросы
1. Состав кредитной системы РФ?
2. Какие этапы развития банков можно выделить?
3. Классификация банков?
4. Сколько уровней нормативного регулирования кредитной деятельности?
5. Что такое операционная техника?
6. Что такое операционный день банка?
7. Какие требования к операционной деятельности банков?
10
Литература:
1. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" (по состоянию
на 15 февраля 2006 года) : Новосибирск : Сибирское университетское
издательство, 2006. - 32с.
2. Бухгалтерский учет в банках. Вопросы, задания, тесты : учебное пособие /
ред. Н. Э. Соколинская. - М. : КНОРУС, 2012. - 232с.
3. Жарковская Е.П. Банковское дело : учебник* / Е. П. Жарковская. - М. :
ОМЕГА-Л, 2007. - 476с.
4. Камысовская С.В. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке :
учебник* / С. В. Камысовская, Т. В. Захарова, Н. Н. Попова. - М. :
КНОРУС, 2011. - 419с.
5. ConsultantPlus: справочно - поисковая система [Электронный ресурс]. –
Электр.дан. (64 231 7651 документов) – [Б.и., 199 -].
7. Темы рефератов и требования к их оформлению
1. Нормативно-законодательное регулирование организации операционной
деятельности в банках.
2. Принципы и задачи организации операционной деятельности.
3. Понятие и требования к операционной деятельности.
4. Современная кредитная система.
5. Требования и условия по проведению расчетов.
6. Нормативно-законодательное регулирование организации.
бухгалтерского учета в банках.
7. Предмет и задачи бухгалтерского учета.
8. Принципы организации бухгалтерского учета.
9. Документация и документооборот.
10. План счетов.
11. Документы аналитического и синтетического учета.
12. Содержание и структура баланса.
13. Требования и условия к уставному капиталу.
14. Организация кредитного процесса, принципы кредитования клиентов.
15. Перспективы дальнейшего совершенствования бухгалтерского учета в
банковской сфере.
16. Организация бухгалтерского учета в кредитных организациях в
современных условиях хозяйствования.
17. Проблемы реформирования банковского учета.
18. Сущность и критерии бухгалтерского учета в банках.
11
19. Организация внутреннего контроля банка.
20. Принципы формирования отчетности банка.
Требования к оформлению письменных работ
Поля: слева – 30 мм, справа – 10 мм; сверху, снизу – 20 мм.
Шрифт – Times New Roman, размер – 14, интервал – 1,5.
Структура работы:
1.Титульный лист (наименование учебного заведения, название
кафедры, вид работы (реферат, контрольная), название темы, название
учебной дисциплины, группа, исполнитель, город, год)
2.Оглавление работы
3.Введение
4.Основное содержание работы – раскрытие темы
5.Выводы и предложения (заключение, резюме)
6. Список использованных источников
7. Приложение (при необходимости)
Во введении необходимо: обосновать актуальность выбранной темы,
показать степень ее разработанности в литературе, указать цель и задачи
работы, объект и предмет исследования, методы исследования,
информационные источники. Объем введения должен быть не более 2-3
страниц.
В основной части работы, состоящей из нескольких параграфов (не
более 2-3), излагается материал темы в соответствии с теми задачами,
которые поставлены во введении.
В работе необходимо рассмотреть сущность и содержание предмета
исследования, дать постановку проблемы, сравнить и обобщить точки зрения
различных авторов по этой проблеме, привести данные исторического
характера, показывающие изменения во времени подходов к решению
проблемы.
Обязательным при подготовке реферата является наличие кратких
выводов в конце работы и наличие ссылок на авторов, чьи материалы
используются в работе.
Список использованных источников должен содержать не менее 10
источников.
Общий объем работы должен быть не менее 15 стр.
12
8. Контрольные вопросы по дисциплине в целом
(вопросы к зачету)
1. Нормативно-законодательное регулирование организации
операционной деятельности в банках.
2. Принципы и задачи организации операционной деятельности.
3. Понятие и требования к операционной деятельности.
4. Современная кредитная система.
5. Требования и условия по проведению расчетов.
6. Нормативно-законодательное регулирование организации.
бухгалтерского учета в банках.
7. Предмет и задачи бухгалтерского учета.
8. Принципы организации бухгалтерского учета.
9. Документация и документооборот.
10.План счетов.
11.Документы аналитического и синтетического учета.
12.Содержание и структура баланса.
13.Требования и условия к уставному капиталу.
14.Организация кредитного процесса, принципы кредитования клиентов.
15.Банковский баланс.
16.Учет кассовых операций.
17.Учет расчетных операций.
18.Учет операций по формированию УК банка.
19.Бухгалтерский учет кредитных операций.
20.Учет депозитных операций.
21.Организация учета имущества.
22.Учет доходов и расходов.
23.Учет финансовых результатов и распределение прибыли банка.
24.Учет формирования и использования фонда банка.
13
9. Тесты для самоподготовки студентов
1. Какой нормативный документ определяет
бухгалтерского учета в кредитных организациях?
а) ФЗ «О банках и банковской деятельности в РФ»;
б) ФЗ «О бухгалтерском учете»;
в) Положение ЦБ РФ № 385-П.
правила
организации
2. Сколько балансовых равенств формируется в системе бухгалтерской
отчетности банка?
а) 1;
б) 3;
в) 5.
3. Какая форма бухгалтерского учета применяется в банках?
а) журнал–главная;
б) журнально-ордерная;
в) мемориально-ордерная.
4. Сколько знаков в номере счета I порядка?
а) 2;
б) 3;
в) 5.
5. Для реализации какого принципа банковского учета разработана система
парных счетов
а) осторожность;
б) открытость;
в) раздельное отражение активов и пассивов.
6. В каком разделе плана счетов представлены счета для отражения
списанных с баланса сомнительных долгов?
а) балансовые счета;
б) внебалансовые счета;
в) забалансовые счета.
7. В конце операционного дня дебетовый остаток пассивного счета подлежит
переносу:
а) на забалансовый счет;
14
б) на парный активный счет;
в) на парный пассивный счет.
8. В какой срок отчетность банка должна быть опубликована?
а) до 1 апреля;
б) до 1 мая;
в) до 1 июня.
9. В каком нормативном документе содержится план счетов бухгалтерского
учета для кредитных организаций?
а) ФЗ «О банках и банковской деятельности в РФ»;
б) План счетов бухгалтерского учета;
в) Положение ЦБ РФ № 385-П.
10. Как часто формируется баланс банка?
а) ежедневно;
б) ежемесячно;
в) ежеквартально.
11. Назовите принцип бухгалтерского учета в банках:
а) достоверность;
б) осторожность;
в) разумность.
12. Сколько знаков в номере счета II порядка?
а) 3;
б) 5;
в) 7.
13. С каким счетом могут корреспондировать активные внебалансовые счета?
а) 99997;
б) 99998;
в) 99999.
14. В каком разделе плана счетов представлены счета для отражения
информации по требованиям и обязательствам, имеющим срочный характер?
а) балансовые счета;
б) внебалансовые счета;
15
в) срочные сделки.
15. В конце операционного дня кредитовый остаток активного счета
подлежит переносу:
а) на внебалансовые счета;
б) на парный активный счет;
в) на парный пассивный счет.
16. Укажите состав публикуемой отчетности банка.
а) форма № 1, 2, 3, 4, 5, пояснительная записка;
б) форма № 1, 2, пояснительная записка, аудиторское заключение;
в) форма № 1, 2, аудиторское заключение.
17. В каком нормативном документе отражены правила организации
деятельности кредитных организации на территории РФ?
а) ФЗ «О центральном банке РФ»;
б) ФЗ «О банках и банковской деятельности в РФ»;
в) ФЗ «Об акционерных обществах».
18. По какому варианту формируется баланс кредитной организации?
а) баланс-нетто;
б) баланс-брутто.
19. Какой способ бухгалтерских
внебалансовых счетов?
а) простой записи;
б) двойной записи.
записей
применяется
в
системе
20. Сколько знаков в номере аналитического счета?
а) 10;
б) 15;
в) 20.
21. Какой метод признания доходов и расходов практикуется в банках?
а) метод начисления;
б) кассовый метод.
22. В каком разделе плана счетов представлены счета для отражения
16
информации по операциям с ценными бумагами, находящимися в
доверительном управлении?
а) А;
б) Б;
в) В.
23. Корректировка информации в системе парных счетов производится:
а) ежедневно;
б) ежемесячно;
в) по итогам операции.
24. Обязан ли банк публиковать отчетность?
а) да;
б) нет;
в) по усмотрению руководства банка.
25. В каком нормативном документе отражены функции Банка России?
а) ФЗ «О банках и банковской деятельности в РФ»;
б) ФЗ «О центральном банке РФ»;
в) Положение ЦБ РФ № 385-П.
26. По какому варианту формируется баланс кредитной организации?
а) оборотный баланс;
б) сальдированный баланс.
27. Что означает принцип «осторожность»?
а) периодический анализ финансового состояния банка;
б) периодическая оценка уровня финансового риска свершаемых операции.
28. Сколько глав в плане счетов?
а) 2;
б) 3;
в) 5.
29.С каким счетом могут корреспондировать пассивные внебалансовые
счета?
а) 99997;
б) 99998;
17
в) 99999.
30. В каком разделе плана счетов представлены счета для отражения
информации по депозитарным операциям банка?
а) счета доверительного управления;
б) внебалансовые счета;
в) счета депо.
31. Имеются ли в плане счетов отдельные счета для учета имущества и
обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте?
а) да;
б) нет;
в) по усмотрению коммерческого банка.
32. Подлежит ли банковская деятельность обязательному аудированию?
а) да;
б) нет;
в) по усмотрению Банка России.
18
10. Глоссарий
Банк – кредитная организация, которая имеет право осуществлять
банковские операции, т.е. привлекать денежные средства юридических и
физических лиц и размещения их от своего имени и за свой счет на условиях
возвратности, платности, срочности.
Банковская группа - признается не являющееся юридическим лицом
объединение кредитных организаций, в котором одна (головная) кредитная
организация оказывает прямо или косвенно (через третье лицо) существенное
влияние на решения, принимаемые органами управления другой (других)
кредитной организации (кредитных организаций).
Банковская система РФ – включает в себя банк России, кредитные
организации, а также филиалы и представительства иностранных банков.
Банковский холдинг - признается не являющееся юридическим лицом
объединение юридических лиц с участием кредитной организации
(кредитных организаций), в котором юридическое лицо, не являющееся
кредитной организацией (головная организация банковского холдинга),
имеет возможность прямо или косвенно (через третье лицо) оказывать
существенное влияние на решения, принимаемые органами управления
кредитной организации (кредитных организаций).
Банковская гарантия - банк, иное кредитное учреждение или страховая
организация (гарант) дают по просьбе другого лица (принципала)
письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в
соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную
сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате.
По договору поручительства поручитель обязывается перед кредитором
другого лица отвечать за исполнение последним его обязательства
полностью или в части.
Банковская группа - объединение кредитных организаций, не являющееся
юридическим лицом, в котором одна (головная) кредитная организация
оказывает прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние на
решения, принимаемые органами управления другой (других) кредитной
организации (кредитных организаций).
Бюджетный счет - счет для учета средств бюджета и осуществления
операций по кассовым поступлениям в бюджет и кассовым выплатам из
бюджета.
Валютная оговорка - понимается условие договора, согласно которому
требование и (или) обязательство подлежит исполнению в оговоренной
19
валюте, но в сумме эквивалентной сумме определенной сумме в другой
валюте или условных единицах по согласованному курсу.
Валюта обязательства - валюта погашения долгового обязательства, если в
соответствии с законодательством Российской Федерации, условиями
выпуска или непосредственно в долговом обязательстве (например: оговорка
эффективного платежа в векселе) однозначно определено его погашение в
конкретной валюте, отличной от валюты номинала.
Валютный счет – счет, открываемый юридическим и физическим лицам для
осуществления операций по импорту и экспорту.
Генеральная лицензия – выдается кредитной организации, имеющей
собственные средства (капитал) в размере не ниже суммы 300 миллионов
рублей.
Депозит – денежные средства или ценные бумаги, передаваемые банку на
хранение, но подлежащие по наступлении срока, возврату на определенных
условиях с выплатой дохода.
Договор корреспондентского счета (субсчета)
- договор, который
заключается между Банком России (в лице подразделения расчетной сети
Банка России) и кредитной организацией, а также дополнениями к договору
счета.
Договор поручительства - заключается для обеспечения обязательства,
которое может возникнуть в будущем.
Доходами кредитной организации – признается увеличение экономических
выгод, приводящее к увеличению собственных средств (капитала) кредитной
организации.
Доходы и расходы от банковских операций - доходы и расходы от
банковских операций и сделок в соответствии с требованиями Федерального
закона "О банках и банковской деятельности" и лицензии банка.
Доходы и расходы от операций купли-продажи иностранной валюты разница между курсом сделки и официальным курсом на дату совершения
операции (сделки).
Доходы и расходы от конверсионных операций (купля-продажа
иностранной валюты за другую иностранную валюту) - определяются как
разница между рублевыми эквивалентами соответствующих иностранных
валют по их официальному курсу на дату совершения операции (сделки).
Инкассовое поручение - расчетный документ, на основании которого
производится списание денежных средств со счетов плательщиков в
бесспорном порядке.
Иностранный банк - банк, признанный таковым по законодательству
20
иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован.
Комиссионное вознаграждение - доход кредитной организации в виде
платы за выполнение операций, сделок и оказание услуг или платы за
оказание посреднических услуг по брокерским договорам, договорам
комиссии и поручения, по агентским договорам и другим аналогичным
договорам.
Комиссионный сбор - расход кредитной организации в виде платы,
взимаемой за совершаемые операции, сделки, а также оказываемые ей
услуги.
Корреспондентский счет – счет, открываемый кредитной организации в
расчетно-кассовом центре ЦБ РФ для хранения денежных средств,
осуществления операций клиентов и внутрибанковских операций.
Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения
прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального
разрешения (лицензии) ЦБ РФ (Банка России) имеет право осуществлять
банковские операции.
Минимальный размер уставного капитала – вновь регистрируемого банка
на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче
лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме
300 миллионов рублей.
Небанковская кредитная организация – кредитная организация, имеющая
право осуществлять отдельные банковские операции.
НВПИ (неотделяемые от основного договора, встроенные производные
инструменты) – понимается условие договора, определяющее конкретную
величину требований и (или) обязательств не в абсолютной сумме, а
расчетным путем на основании курса валют, рыночной цены, ставки, индекса
или другой переменной.
Операционный день – время работы банка, отведенное для обслуживания
клиентов.
Операционная касса – сумма наличных денег, находящихся в банке.
Операционная техника – совокупность правил и приемов по оформлению и
совершению банковских операций, их учету и контролю.
Органы управления кредитной организации - общее собрание ее
учредителей (участников), совет директоров (наблюдательный совет),
единоличный исполнительный орган и коллегиальный исполнительный
орган.
Отчетность кредитной организации - публикуется по формам и в сроки,
которые устанавливаются Банком России, следующую информацию о своей
21
деятельности:
ежеквартально - бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках,
информацию об уровне достаточности капитала, о величине резервов на
покрытие сомнительных ссуд и иных активов; ежегодно - бухгалтерский
баланс и отчет о прибылях и убытках с заключением аудиторской фирмы
(аудитора) об их достоверности.
Платежное поручение - распоряжение владельца счета (плательщика)
обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести
определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом
или другом банке.
Платежное требование - расчетный документ, содержащий требование
кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику
(плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
Процентные доходы – проценты, взимаемые за размещение денежных
средств, включая денежные средства на банковских счетах.
Процентные расходы – проценты, уплачиваемые за пользование
денежными средствами на банковских счетах клиентов.
Прочие доходы и расходы - доходы и расходы, не связанные с банковской
деятельностью, либо возникшие вследствие нарушения условий, связанных с
осуществлением кредитной организацией своей деятельности.
Расходами
кредитной
организации
признается
уменьшение
экономических выгод, приводящее к уменьшению собственных средств
(капитала) кредитной организации.
Расчетный документ - представляет собой оформленное в виде документа
на бумажном носителе (электронного платежного документа) распоряжение
плательщика о списании денежных средств со своего счета и их
перечислении на счет получателя средств или распоряжение получателя
средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и
перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).
Расчетный счет – счет, открываемый юридическим и физическим лицам для
хранения денежных средств и осуществления расчетно-платежных операций.
Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение
чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
Чекодатель - юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке,
которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.
Чекодержатель - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек.
22
Список использованных источников
1. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990г.
N 395-1 (ред. от 01.12.2014г.)
2. "Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных
организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (утв.
Банком России 16.07.2012г. N 385-П) (ред. от 17.07.2014г. N 3326-У)
3. Бухгалтерский учет в банках. Вопросы, задания, тесты : учебное пособие /
ред. Н. Э. Соколинская. - М. : КНОРУС, 2012. - 232с.
4. Жарковская Е.П. Банковское дело : учебник* / Е. П. Жарковская. - М. :
ОМЕГА-Л, 2007. - 476с.
5. Камысовская С.В. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке :
учебник* / С. В. Камысовская, Т. В. Захарова, Н. Н. Попова. - М. : КНОРУС,
2011. - 419 c.
6. Курсов В.Н. Бухгалтерский учет в коммерческом банке. Новые типовые
бухгалтерские проводки операций банка : учебное пособие / В. Н. Курсов, Г.
А. Яковлев. - М. : ИНФРА-М, 2008. - 276с.
7. Усатова Л.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках : учебное
пособие* / Л. В. Усатова, М. С. Сероштан, Е. В. Арская. - М. : Дашков и К',
2009. - 375с.
8. Усатова Л.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках : учебное
пособие* / Л. В. Усатова, М. С. Сероштан, Е. В. Арская. - М. : Дашков и К',
2007. - 403с.
9. Ширинская З.Г., Соколинская Н.Э., Нестерова Т.Н. Сборник задач по
бухгалтерскому учету и операционной технике в банках - М.: «Финансы и
статистика», 2008 г.
10. Периодические издания: Банковское дело; Бухгалтерия и банки;
Международный бухгалтерский учет.
Подписано в печать __.___.201__.
Формат 60х84/16. Гарнитура Таймс. Бумага офсетная. Печать плоская.
Печ.л. 2,0. Заказ № 198-3. Тираж 30 экз.
Отпечатано с готового оригинал-макета на кафедре бухгалтерского учета и аудита
ФГБОУ ВПО Пермская ГСХА
614000, г. Пермь, ул. Луначарского, 3
23