ООО «ДжиБиАй-Консалтинг» 18 февраля 2016г. проводит мероприятие на тему: Расчеты в условных единицах и в иностранной валюте в годовой бухгалтерской и налоговой отчетности за 2015 год и в учетной политике на 2016 год Для проф. бухгалтеров – возможность получения сертификата ИПБ (40 часов)!!! ПРОГРАММА Одним из объектов учета, которым следует уделить особое внимание при подготовке годовой бухгалтерской и налоговой отчетности (по НДС – отчетности за 4- кв-л) и учетной политики является состояние и результаты расчетов в условных единицах и иностранной валюте. Обусловлено это тем, что в нынешней неблагоприятной экономической ситуации значительно возросло количество договоров в условных единицах, являющихся для организаций средством смягчения негативного влияния на хозяйственную деятельность нестабильности курса иностранных валют и высокой инфляции. Кроме того, с 2015 года в гл.25 НК РФ уже нет понятия суммовых разниц – они стали называться курсовыми и на 99% «живут» как курсовые. Но одновременно, пока не закончатся прежние сделки в условных единицах, по ним будут возникать «старые» суммовые разницы. Все, что необходимо для правильного отражения этих расчетов и разниц в годовой бухгалтерской отчетности, в декларациях по налогу на прибыль и НДС с учетом разъяснений Минфина и ФНС, а также арбитражной практики 2015 – начала 2016 годов, мы проанализируем с Вами на семинаре. Операции и расчеты по договорам в условных единицах (у.е.) 1. Гражданско-правовое регулирование. Гражданский кодекс и позиции ВАС РФ. Понятийный аппарат (валюта долга, валюта платежа, «выраженные в …») и его значение для бухгалтерского учета и налогообложения. 2. Бухгалтерский учет. ПБУ 3/2006 и МСФО 21: почему не возникают курсовые разницы по авансам и акциям. «Другие» активы и пассивы, стоимость которых не пересчитывается. Активы и обязательства, не названные в ПБУ 3/2006, – решаем самостоятельно. Сложные моменты определения даты совершения операции, выраженной в иностранной валюте: при СМР подрядным способом, займах и кредитах, экспорте - импорте и др. Справедливая стоимость - «скрытые» курсовые разницы. 3. Налог на прибыль (для договоров в у.е., заключенных до 2015 г.). В каких случаях в 2015 году возникают суммовые разницы – что есть сделка для целей налогообложения. Суммовые разницы и применение ПБУ 18/02. Суммовые разницы при авансах и предоплате: возникают ли они в 2015 году. Долговые обязательства в условных единицах – суммовые разницы, не предусмотренные налоговым законодательством (позиция регулирующих органов и арбитражная практика). Векселя, номинированные в иностранной валюте, без оговорки эффективного платежа в ней. Документальное оформление операций в условных единицах: как важно быть… в согласии с поставщиком. 4. НДС. Исчисление НДС по договорам в у.е. Счета-фактуры, книга покупок и книга продаж, при договорах в условных единицах. Проблема «стыковки» счетов-фактур и первичных документов при договорах в у.е. Когда учет для целей НДС «расходится» с бухгалтерским и налоговым учетом (товары в пути, «… на складе покупателя», «плюс 2%»). Операции и расчеты по договорам, оплачиваемым в иностранной валюте 1. Законодательство о валютном регулировании и валютном контроле: что можно и чего нельзя российской организации. 2. Бухгалтерский учет. Когда при расчетах в валюте не возникают курсовые разницы. Учет 1 отрицательной курсовой разницы, относимой на добавочный по вкладам в уставный капитал. Учет активов и обязательств, используемых организацией для ведения деятельности за пределами РФ. Курсовая разница в бухгалтерской отчетности, проблемы составления Отчета о движении денежных средств (ПБУ 23/2010). 3. Налог на прибыль. Курсовые разницы – отличие от бухгалтерского учета. Особенности возникновения и налогового учета курсовых разниц при посреднических договорах, при производстве с длительным технологическим циклом, по средствам, не учитываемым в доходах и расходах, по долговым ценным бумагам, другим операциям и расчетам. 4. НДС. Курсовая разница при получении предоплаты в иностранной валюте и ее налогообложение. Проблемные моменты заполнения «валютных» граф книги покупок и книги продаж. 5. НДФЛ и взносы в фонды при операциях и расчетах в условных единицах и иностранной валюте. Лектор: Рабинович А.М. (главный методолог группы компаний «Энерджи консалтинг», HLB Russian Group. Стаж аудиторско-консультационной и преподавательской деятельности – 20 лет) Стоимость участия – 8900 рублей. Скидки от 5% до 30% При регистрации через www.gbi-c.ru – гарантированная скидка 10% В стоимость включено: методические материалы, питание, сертификат о прослушивании, канцелярия, финансовые документы. Подробности, регистрация, справки и ваши вопросы: 8-495-644-76-07, www.gbi-c.ru, vsb@gbi-c.ru – Светлана Борисовна 2