Основные направления бюджетной и налоговой политики

Основные направления бюджетной и налоговой политики
городского округа «город Улан-Удэ» на 2013 год
и на период 2014 и 2015гг.
Основные направления бюджетной и налоговой политики городского
округа «город Улан-Удэ» на 2013 год и на период до 2015 года сформированы в
соответствии с Бюджетным Кодексом Российской Федерации, Федеральным
законом № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного
самоуправления в Российской Федерации», Бюджетным посланием Президента
Российской Федерации Федеральному собранию.
Основные направления бюджетной и налоговой политики необходимо
учитывать при составлении и реализации Программы социально-экономического
развития г. Улан-Удэ, при формировании проекта бюджета городского округа на
соответствующий период.
Конечная цель проведения бюджетной и налоговой политики городского
округа «город Улан-Удэ», остается такой же, как и ранее, - повышение
эффективности бюджетных расходов, развитие городских территорий,
повышение доступности и качества муниципальных услуг в г. Улан-Удэ.
Раздел 1.
Основные задачи бюджетной и налоговой политики в области доходов.
Задача по увеличению доходной части городского бюджета остается
неизменной. С 2012 года на 10% снижен норматив отчислений по налогу на
доходы физических лиц, зачисляются в вышестоящие бюджеты доходы от
государственной пошлины за юридически значимые действия с транспортными
средствами и от штрафов за нарушения в области дорожного движения. В связи
с этим возрастает зависимость местных бюджетов от объемов безвозмездных
поступлений от вышестоящих бюджетов, соответственно, снижается уровень
самостоятельности органов местного самоуправления в решении вопросов
местного значения.
Основой роста доходного потенциала городского округа должно служить
создание необходимых условий для развития бизнеса, принятие мер органами
местного самоуправления, другими полномочными органами для сокращения
объемов «теневой» экономической деятельности.
Основным вектором развития доходной базы
города продолжает
оставаться расширение налоговой базы по налоговым источникам, увеличение
поступлений по неналоговым доходам.
В соответствии с
основными направлениями налоговой политики
Российской Федерации на 2013-2015 годы, планируется продолжить
совершенствование
специальных
налоговых
режимов
для
малого
предпринимательства.
С 1 января 2013 года вводится патентная система налогообложения для
индивидуальных предпринимателей, которая в виде главы 26.5 части второй
Кодекса будет выделена в самостоятельный специальный налоговый режим.
1
Действие патентной системы налогообложения по 47 видам деятельности,
указанным в главе 26.5 Кодекса, будет вводиться законом Республики Бурятия.
При этом 100% поступлений от патентной системы налогообложения будут
направляться в бюджеты муниципальных образований.
Переход на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный
доход с 2013 года станет добровольным, и данный налоговый режим по мере
расширения сферы применения патентной системы налогообложения с 2018 года
будет отменен.
Рассмотренные выше изменения приведут к существенному снижению
налоговой нагрузки для индивидуальных предпринимателей. Добровольность
применения ЕНВД и возможность применять патентную систему повлияют на
снижение поступлений ЕНВД, при этом сокращение доходов бюджета не
компенсируется за счет поступлений доходов от
патентной системы
налогообложения.
Основными направлениями налоговой политики Российской Федерации на
2013-2015 годы предусматривается поэтапное введение на территории
Российской Федерации налога на недвижимость.
На первом этапе в качестве налогоплательщиков налога на недвижимое
имущество определяются физические лица, обладающие правом собственности
на здания, строения, сооружения, жилые и нежилые помещения, а также
обладающие правом собственности, правом постоянного (бессрочного)
пользования или правом пожизненного наследуемого владения на земельный
участок. В качестве налоговой базы для исчисления налога на недвижимое
имущество устанавливается кадастровая стоимость соответствующего объекта
налогообложения. При определении налоговой базы для исчисления налога на
недвижимость, предусматриваются стандартные и социальные налоговые
вычеты.
При этом в рамках налога на недвижимость будет введено повышенное
налогообложение недвижимого имущества физических лиц с высокой
кадастровой стоимостью.
На федеральном уровне планируется, оценку всех объектов капитального
строительства в Российской Федерации завершить в 2012 году. При этом сроки
введения налога на недвижимость конкретно не определены. Так как это
напрямую зависит от сроков завершения оценки капитального строительства, и
окончания формирования налоговой базы – кадастровой стоимости объектов
недвижимости.
В целях децентрализации полномочий между уровнями публичной власти
в пользу субъектов Российской Федерации и местного самоуправления в 20132015 годах Правительством Российской Федерации будет продолжена работа по
оптимизации установленных законодательством Российской Федерации о
налогах и сборах льгот по региональным и местным налогам.
Планируется включить в перечень объектов налогообложения по
земельному налогу земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с
законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения
2
обороны, безопасности и таможенных нужд. В настоящее время указанные
земельные участки не являются объектом налогообложения по земельному
налогу. При этом будут сохранены отдельные социальные льготы по местным
налогам (например, для религиозных организаций, общероссийских
общественных организаций инвалидов и др.).
В связи с этим планируется осуществление компенсации выпадающих
доходов бюджетам субъектов Российской Федерации и местным бюджетам в
рамках распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности из
фонда финансовой поддержки субъектов Российской Федерации.
Указом Президента Российской Федерации В.В.Путина «Об основных
направлениях совершенствования системы государственного управления»
поручено Правительству РФ до 1 декабря 2012 г. в рамках работы по
повышению бюджетной обеспеченности местных бюджетов принять меры,
предусматривающие:
- совершенствование специальных налоговых режимов для обеспечения
приоритетного зачисления поступлений в местные бюджеты;
- оптимизацию (сокращение) федеральных льгот по региональным и
местным налогам на основе их инвентаризации и анализа эффективности;
- направление в доходы бюджетов поселений и городских округов 100
процентов денежных взысканий (штрафов) за несоблюдение правил
благоустройства территорий поселений и городских округов;
- возможность зачисления в местные бюджеты поступлений от налога на
имущество организаций.
Данные меры положительным образом должны повлиять на укрепление
доходной базы местных бюджетов.
Для решения задач бюджетной и налоговой политики городского округа
«город Улан-Удэ» в области доходов необходимо обеспечить:
1. Повышение уровня собираемости налогов и сборов, усиление
налоговой дисциплины, сокращение недоимки, принятие мер по мобилизации
дополнительных доходов, усиление земельного контроля. Инвентаризация
муниципального имущества и земли в целях вовлечения в гражданский оборот
не используемых объектов недвижимости, создание электронной карты г.УланУдэ в целях обеспечения полноценной базы данных по объектам недвижимости.
2. Продолжение работы по увеличению заработной платы и легализации
ее выплаты в целях обеспечения социальной защищенности работников и
повышения налоговой базы. Повышение действенности работы комиссий по
доходам, по своевременной выплате и обеспечению роста заработной платы,
деятельности убыточных предприятий на территории города Улан-Удэ;
3. Продолжение работы по осуществлению мер поддержки малого и
среднего предпринимательства, в частности, в виде предоставления льгот и
отсрочек по уплате налогов, иных мер по снижению налоговой нагрузки.
Раздел 2. Основные задачи бюджетной политики в области расходов
3
Бюджетная политика городского округа «город Улан-Удэ» в целом
направлена на решение следующих задач:
 достижение долгосрочной сбалансированности и устойчивости
бюджетной системы;
 стимулирование участников бюджетного процесса к повышению
эффективности бюджетных расходов и проведению структурных
реформ;
 обеспечение прозрачности и подотчетности деятельности органов
государственной власти и органов местного самоуправления
Главной задачей бюджетной политики в области расходов остается
обеспечение исполнения расходных обязательств. Выполнение действующих
обязательств, особенно в части социальных расходов является безусловным
приоритетом бюджетной политики города.
В условиях нехватки собственных доходных источников принятие новых
расходных обязательств должно основываться на определении приоритетов
среди других вопросов местного значения, требующих решения. При этом
решение социальных задач должно сочетаться с реализацией инвестиционной
политики
в
направлениях,
определенных
Программой
социальноэкономического развития города.
Объем муниципального долга города, рост расходов на обслуживание
долговых обязательств негативно влияет на финансовую устойчивость
городского бюджета, на показатели социально-экономического развития.
В целях недопущения роста объема муниципального долга необходимо
продолжать практику принятия бездефицитного бюджета. Дефицит может
вводиться только при условии наличия реальных источников финансирования –
остатки на счетах местного бюджета, продажа акций, находящихся в
муниципальной собственности. Привлечение бюджетных кредитов из бюджетов
других уровней должно рассматриваться с точки зрения минимизации расходов
на обслуживание муниципального долга, также после всесторонней оценки
возможности и необходимости заимствованиия.
В плановом периоде будет продолжена работа по совершенствованию
системы планирования и учета государственных услуг, путем разработки и
утверждения нормативов затрат при введении новых видов услуг (работ).
Также с 2012г. реализуется передача полномочий в области охраны
здоровья с муниципального уровня на региональный. Финансирование отрасли
здравоохранения
осуществляется
путем
обеспечения
переданных
государственных полномочий.
В связи с этим значительно изменилась структура доходов и расходов
городского бюджета. Возможно, с 2013 года произойдет передача имущества,
используемого для обеспечения организации здравоохранения, что повлечет за
собой сокращение параметров бюджета города в целом.
В области капитальных вложений в городскую инфраструктуру
необходимо осуществить максимально возможный переход от прямого
бюджетного финансирования капитальных вложений к финансированию
проектов за счет инвестиций, внебюджетных источников. Для привлечения
4
средств федерального и республиканского бюджетов на решение вопросов
развития городской инфраструктуры необходимо осуществлять работу по
подготовке и защите инвестиционных проектов для участия в инвестиционных
программах регионального и федерального уровня.
Принятие решений о финансировании капитальных расходов за счет
средств городского бюджета должно основываться на принципах
приоритетности, достижения результативности и эффективности бюджетных
инвестиций. Необходимо четко соотносить планируемые затраты и ресурсы
бюджета.
Важным фактором снижения нагрузки на бюджет остается привлечение
инвестиций, применение механизмов муниципально-частного партнерства.
Необходимо расширить использование нормативной базы в сфере применения
принципов муниципально-частного партнерства, дающей возможность повысить
эффективность привлечения и использования инвестиций в целях обеспечения
социально-экономического развития города.
В плановом периоде будет продолжена реализация муниципальной
программы по повышению эффективности бюджетных расходов городского
округа «город Улан-Удэ» до 2013г. На основе анализа ее исполнения
потребуется внесение изменений с учетом соответствующих решений по
аналогичным программам федерального и регионального уровня.
Бюджетная политика города в плановом периоде должна быть направлена
на увеличение «программной» части городского бюджета Работа в направлении
внедрения таких принципов в работе Администрации г. Улан-Удэ начата в 20082010гг., и должна быть завершена в рамках планового периода 2013-2015 годов.
При этом, переход к «программному» бюджету должен соотноситься с
аналогичными мерами на уровне республиканского бюджета в целях
обеспечения единства бюджетной политики в рамках региона.
В развитие положений Бюджетного послания Президента Российской
Федерации В.В.Путина необходимо разработать и внедрить систему ежегодного
анализа эффективности расходов по каждому направлению расходования
бюджетных средств, в том числе анализа динамики показателей эффективности.
Систематический анализ эффективности расходов должен дополнять систему
ответственности за достижение поставленных целей взамен действующего
подхода контроля суммы расходов на то или иное направление.
Соответствующий анализ на основании динамики объемов расходов и значений
целевых показателей необходимо проводить по программам с публичным
рассмотрением отчетов.
Одним из направлений повышения эффективности бюджетных расходов
должно стать совершенствование системы муниципальных закупок. В
соответствии с поручением Президента Российской Федерации приказом от
28.03.2011 № 772 Минэкономразвития РФ подготовлен и внесен в
Государственную думу РФ проект федерального закона «О федеральной
контрактной системе в сфере закупок, работ и услуг», направленный на
комплексное совершенствование законодательства в сфере государственных и
5
муниципальных закупок, повышение эффективности расходования денежных
средств,
развитие
конкуренции,
противодействие
коррупционным
злоупотреблениям.
В целом изменение принципов организации государственных и
муниципальных закупок призвано исправить недостатки существующей системы
закупок, а также создать реальные препятствия для необоснованного завышения
цен и проявлений коррупции.
С 1 января 2012 года в полном объеме реализованы положения
Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в
отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с
совершенствованием правового положения государственных (муниципальных)
учреждений».
С внедрением новой системы бюджетного планирования структурные
подразделения – главные распорядители средств городского бюджета получают
большую самостоятельность при планировании и расходовании бюджетных
средств. Бюджетным учреждениям предоставляется право самостоятельно
определять направления расходования средств для достижения показателей
задания. В этой связи, необходимо обеспечить усиление внутреннего контроля
главными распорядителями бюджетных средств за расходованием бюджетных
средств.
7 мая 2012 Президентом Российской Федерации В.В.Путиным издан Указ
«О мерах по реализации государственной политики в области образования и
науки» №599. В частности, перед исполнительными органами государственной
власти поставлены задачи:
- принять к сентябрю 2012 г. меры, направленные на ликвидацию очередей
на зачисление детей в возрасте от трех до семи лет в дошкольные
образовательные учреждения, предусмотрев расширение форм и способов
получения дошкольного образования, в том числе в частных дошкольных
образовательных учреждениях;
- подготовить до конца ноября 2012 г. предложения о передаче субъектам
Российской Федерации полномочий по предоставлению дополнительного
образования детям, предусмотрев при необходимости софинансирование
реализации названных полномочий за счет бюджетных ассигнований
федерального бюджета;
- обеспечить до конца 2013 года реализацию мероприятий по поддержке
педагогических работников, работающих с детьми из социально
неблагополучных семей.
- обеспечить достижение к 2016 году 100 процентов доступности
дошкольного образования для детей в возрасте от трех до семи лет.
Вышеперечисленные меры должны способствовать повышению качества
предоставляемых населению муниципальных услуг в сферах образования,
здравоохранения и культуры. От развития качества в этих сферах
непосредственно зависят условия жизни населения, улучшение которых является
главной целью государства и органов местного самоуправления.
6
В области реализации долговой политики города ориентиром должна стать
утвержденная программа снижения муниципального долга городского округа
«город Улан-Удэ». Основными мерами по реализации программы являются
минимизация процентных ставок по привлекаемым кредитным ресурсам,
замещение краткосрочных кредитов средне- и долгосрочными, уменьшение доли
затрат на обслуживание муниципального долга в структуре расходов бюджета, а
также постепенное сокращение объемов кредитования для сохранения
допустимых значений уровня муниципального долга. В конечном счете, целью
реализации программы должно стать общее сокращение уровня муниципального
долга городского округа «город Улан-Удэ».
Основные направления бюджетной политики обозначены в целях
повышения эффективности бюджетных расходов, увеличения собственного
доходного потенциала, что является основой для обеспечения исполнения
вопросов местного значения
в полном объеме, обеспечения
развития
комфортных условий для проживания в г.Улан-Удэ.
7