Ответы на вопросы II тура конкурса «Лучший бухгалтер-2015

реклама
ТЕСТЫ
2 тура конкурса «Лучший бухгалтер-2015»
1. Индивидуальный предприниматель совмещает упрощенную
систему налогообложения и патентную систему налогообложения. Можно
ли при совмещении специальных режимов ограничиться ведением лишь
одной общей книги учета доходов и расходов?
а. да, можно;
б. нет; (Правильный, приказ Минфина России от 22.10.2012 № 135Н,
письмо Минфина России от 03.09.2013 № 03-11-11/36264)
в. да, можно, если размер общей выручки не превышает 500 000 рублей.
2. Допускается ли внесение исправлений в кассовые и банковские
документы?
а. допускается лишь по согласованию с лицами, составившими
и подписавшими эти документы;
б. нет, не допускается; (Правильный, пункт 16, раздел II, приказ Минфина
России
от
29.07.1998
№34н
«Об
утверждении
Положения
по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности
в Российской Федерации»)
в. да, допускается.
3. Должна ли включать бухгалтерская отчетность организации
показатели деятельности филиалов, представительств и иных
структурных подразделений, в том числе выделенных на отдельные
балансы?
а. да, должна; (Правильный, пункт 33, раздел III, приказ Минфина России
от
29.07.1998
№34н
«Об
утверждении
Положения
по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности
в Российской Федерации»)
б. должна, если это предусмотрено учетной политикой организации;
в. нет, не должна.
4. Выявленные при инвентаризации расхождения между фактическим
наличием объектов и данными регистров бухгалтерского учета подлежат
регистрации в бухгалтерском учете:
а. в том отчетном периоде, к которому относится дата, по состоянию
на которую проводилась инвентаризация; (Правильный, пункт 4, статья 11,
федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»)
б. на начало периода, следующего за периодом, в котором проводилась
инвентаризация;
в. другое.
5. Ответственность за организацию, состояние и достоверность
бухгалтерского учета в сельскохозяйственном публичном акционерном
обществе,
своевременное
представление
ежегодного
отчета
в
соответствующие органы несет:
а. исполнительный орган общества; (Правильный, п. 2 ст. 88 Закона N 208ФЗ)
б. генеральный директор;
в. главный бухгалтер.
6. Выявленные в результате проведенной инвентаризации излишки
скота основного стада и на откорме, кормов, семян, посадочного
материала, сахара приобретенного для перепродажи, денежных средств и
иных активов принимаются к бухгалтерскому учету следующей
бухгалтерской записью:
а. Дебет 01,03,07, 08,10,11,20,41,43,50 Кредит 91; (Правильный, п. 36
Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, пп. "а" п.
29 Методических указаний по бухгалтерскому учету материальнопроизводственных запасов, п. 3.3, абз. 2 п. 5.1 Методических указаний по
инвентаризации, п. 7 ПБУ 9/99)
б. Дебет 01,10,20, 41,43,50 Кредит 91;
в. Дебет 01,10,20, 41,43,50 Кредит 99.
7. Недостача семян, кормов и иных видов материальнопроизводственных запасов в пределах норм естественной убыли,
утвержденных в установленном законодательством порядке, списывается
следующими бухгалтерскими записями:
а. Дебет 94 Кредит 10,41,43; Дебет 20 (44) Кредит 94; (Правильный (абз. 3
п. 5.1 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых
обязательств, п. 30 Методических указаний по бухгалтерскому учету
материально-производственных запасов)
б. Дебет 94 Кредит 10,41,43; Дебет 73-2 Кредит 94;
в. Дебет 94 Кредит 10,41,43; Дебет 91 Кредит 94.
8. Учредители сельскохозяйственной организации приняли решение
направить чистую прибыль, полученную по итогам года, на приобретение
сельскохозяйственной техники. В бухгалтерском учете в этом случае
должны быть сделаны следующие записи:
а. Дебет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" Кредит 84
"Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), субсчет «Фонд развития
производства»; (Правильный, Инструкция по применению Плана счетов
бухгалтерского учета)
б. Дебет 99 "Прибыли и убытки" Кредит 84 "Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)", субсчет «Фонд накопления»;
в. Дебет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)", субсчет
«Фонд накопления» Кредит 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток)", субсчет «Фонд потребления».
9. Сумма налога на землю, начисленного по принадлежащим
организации земельным участкам (пашня, сенокосы), отражается
следующими бухгалтерскими записями:
а. Дебет 20 Кредит 68; (Правильный)
б. Дебет 20, 23, 25, 26, 44 Кредит 68;
в. Дебет 91 Кредит 68.
10. Организация возводит молочную роботизированную ферму за счет
средств инвестиционного банковского кредита, ежемесячно выплачивая
проценты в размере 30 000 руб., из которых 25 000 руб. субсидируются из
консолидированного бюджета региона. В бухгалтерском учете операции
отражаются следующими записями (субсидирование принимается к учету
по факту поступления):
а. вариант (Правильный)
1. Дебет 08 "Вложения во внеоборотные активы" Кредит 67 "Расчеты по
долгосрочным кредитам и займам" - 30 000 руб.
2. Дебет 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" Кредит 51
"Расчетные счета" - 30 000 руб.
3. Дебет 51 "Расчетные счета" Кредит 86 "Целевое финансирование" - 25
000 руб.
4. Дебет 86 "Целевое финансирование" Кредит 98 "Доходы будущих
периодов" - 25 000 руб.
5. Дебет 20,23 Кредит 02 - 3000 руб.
6. Дебет 98 "Доходы будущих периодов" Кредит 91 "Прочие доходы и
расходы" - 3000 руб.
б. вариант
1. Дебет 91 "Прочие доходы и расходы" Кредит 67 "Расчеты по
долгосрочным кредитам и займам" - 30 000 руб.
2. Дебет 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" Кредит 51
"Расчетные счета" - 30 000 руб.
3. Дебет 51 "Расчетные счета" Кредит 86 "Целевое финансирование" - 25
000 руб.
4. Дебет 86 "Целевое финансирование" Кредит 98 "Доходы будущих
периодов" - 25 000 руб.
5. Дебет 98 "Доходы будущих периодов" Кредит 91 "Прочие доходы и
расходы" - 25 000 руб.
в. вариант
1. Дебет 91 "Прочие доходы и расходы" Кредит 67 "Расчеты по
долгосрочным кредитам и займам" - 30 000 руб.
2. Дебет 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" Кредит 51
"Расчетные счета" - 30 000 руб.
3. Дебет 76 Кредит 86 "Целевое финансирование" - 25 000 руб.
4. Дебет 51 "Расчетные счета" Кредит 76 - 25 000 руб.
5. Дебет 86 "Целевое финансирование" Кредит 98 "Доходы будущих
периодов" - 25 000 руб.
6. Дебет 20,23 Кредит 02 - 3000 руб.
7. Дебет 98 "Доходы будущих периодов" Кредит 91 "Прочие доходы и
расходы" - 3 000 руб.
11. В результате наводнения полностью уничтожены 70% посевов
озимой пшеницы. В бухгалтерском учете данные потери необходимо
отразить следующими записями:
а. Дебет 94 Кредит 20; Дебет 99 Кредит 94; (Правильный)
б. Дебет 97 Кредит 20; Дебет 99 Кредит 97;
в. Дебет 91 Кредит 20; Дебет 99 Кредит 91.
12. Подрядная организация в соответствии с договором выполнила
комплекс пуско-наладочных работ цеха по переработке молока, которые
были
приняты
сельскохозяйственной
организаций
по
акту.
В бухгалтерском учете должны быть сделаны следующие бухгалтерские
записи:
а. Дебет 20-1 Кредит 60; Дебет 19 Кредит 60; Дебет 68 Кредит 19;
б. Дебет 97 Кредит 60; Дебет 19 Кредит 60; Дебет 20-1 Кредит 97;
Дебет 68 Кредит 19;
в. Дебет 08 Кредит 60; Дебет 19 Кредит 60; Дебет 01 Кредит 08;
Дебет 68 Кредит 19. (Правильный)
13. Какой бухгалтерской записью отражается операция: принята к
учету готовая продукция растениеводства (зерно пшеницы озимой) по
фактической себестоимости:
а. Дебет 43 Кредит 40;
б. Дебет 40 Кредит 20;
в. Дебет 43 Кредит 20. (Правильный)
14. Списание зеленых удобрений (седераты) под посев озимой
пшеницы в бухгалтерском учете отражается следующей записью:
а. Дебет 10 Кредит 20 субсчет «Растениеводство»;
б. Дебет 20 субсчет «Растениеводство», аналитический счет «Озимая
пшеница» Кредит 10;
в. Дебет 20 субсчет «Растениеводство», аналитический счет «Озимая
пшеница» Кредит 20 субсчет «Растениеводство». (Правильный)
15. В результате инвентаризации установлена недостача 7 т семян
ячменя (учетная стоимость 1 т – 5 000 руб., рыночная стоимость в регионе
на дату выявления недостачи 7 000 руб.). Материально – ответственное
лицо письменно дало согласие на возмещение материального ущерба по
рыночной стоимости. Составьте необходимые записи в бухгалтерском
учете при оформлении данной операции:
а. Дебет 94 Кредит 10 – 35 000 руб.; Дебет 73-2 Кредит 94 – 35 000 руб.;
Дебет 73-2 Кредит 98– 14 000 руб.; Дебет 98 Кредит 91 – 14 000 руб.; Дебет
50 (70) Кредит 73-2 – 49 000 руб.; (Правильный)
б. Дебет 94 Кредит 10 – 35 000 руб.; Дебет 73-2 Кредит 94 – 35 000 руб.;
Дебет 73-2 Кредит 91– 14 000 руб.; Дебет 50 (70) Кредит 73-2 – 49 000 руб.
в. Дебет 94 Кредит 10 – 49 000 руб.; Дебет 73-2 Кредит 94 – 49 000 руб.;
Дебет 50 (70) Кредит 73-2 – 49 000 руб.
16. Какой бухгалтерской записью отражается начисление налога на
добавленную стоимость при продаже посадочного материала картофеля:
а. Дебет 68 Кредит 91;
б. Дебет 10 Кредит 91;
в. Дебет 91 Кредит 68. (Правильный)
17. Работникам сельскохозяйственной организации выдано зерно
пшеницы и зерноотходы в качестве частичной оплаты их труда в
установленном законодательством порядке. В бухгалтерском учете данная
операция отражается следующими бухгалтерскими записями:
а. Дебет 20-1 Кредит 70; Дебет 20-1 Кредит 69; Дебет 70 Кредит 68;
Дебет 70 Кредит 90; Дебет 90 Кредит 68; Дебет 90 Кредит 43; (Правильный)
б. Дебет 20-1 Кредит 70; Дебет 20-1 Кредит 69; Дебет 70 Кредит 91;
Дебет 91 Кредит 68; Дебет 91 Кредит 43;
в. Дебет 20-1 Кредит 70; Дебет 20-1 Кредит 69; Дебет 70 Кредит 91;
Дебет 91 Кредит 68; Дебет 91 Кредит 43; Дебет 70 Кредит 68.
18. Сельскохозяйственная организация приобрела земельный участок.
При его принятии к учету в состав основных средств по первоначальной
стоимости должны быть составлены следующие бухгалтерские записи:
а. Дебет 08 Кредит 60; Дебет 08 Кредит 68; Дебет 01 Кредит 08;
(Правильный, п. п. 4, 5, 7, 8 ПБУ 6/01)
б. Дебет 08 Кредит 60; Дебет 19 Кредит 68; Дебет 01 Кредит 08;
в. Дебет 01 Кредит 08; Дебет 19 Кредит 60; Дебет 08 Кредит 68.
19. Сельскохозяйственные организации налогоплательщики должны
представлять
обязательный
экземпляр
составленной
годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговый орган по месту
нахождения организации в срок:
а. не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода;
(Правильный, пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ)
б. не позднее 90 дней после окончания отчетного периода;
в. в сроки по согласованию с налоговым органом.
20. Организация в соответствии с законодательством РФ получила
субсидию из федерального бюджета на возмещение затрат, связанных с
оплатой приобретенных товаров (работ, услуг), с учетом налога на
добавленную стоимость. НДС "входной" ранее был оплачен за свой счет и
принят к вычету. Организация должна сделать следующее:
а. обязана восстановить НДС в общеустановленном порядке; (Правильный,
пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ);
б. обязана восстановить НДС в случае нецелевого использования субсидии;
в. НДС не восстанавливает.
21. В случае выставления в адрес контрагентов счета-фактуры с
выделенной суммой НДС с последующей его уплатой в бюджет
налогоплательщиками, применяющими спецрежим в виде ЕСХН, суммы
НДС согласно действующему налоговому законодательству:
а. подлежат включению в состав доходов от реализации, подлежащих
обложению единым налогом, уплачиваемым при применении спецрежима в
виде ЕСХН;
б. не подлежат включению в состав доходов от реализации, подлежащих
обложению единым налогом, уплачиваемым при применении спецрежима в
виде ЕСХН по разрешению налоговых органов;
в. налогоплательщики, применяющие спецрежим в виде ЕСХН имеют
право на уменьшение налогооблагаемой базы на суммы НДС, которые были
уплачены ими в бюджет. (Правильный, п. 5 ст. 173 НК РФ, пп. 23 п. 2 ст. 346.5
и пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ)
22. Сельскохозяйственный кооператив «Колос» (находится на
специальном налоговом режиме, ЕСХН) передал в безвозмездное
пользование по договору ссуды средней школе помещение столярной
мастерской. Ежемесячные расходы по содержанию данного помещения
(охрана, освещение, амортизация и т.д.) составляют 25 000 руб. Данные
затраты в целях налогообложения:
а. включаются во внереализационные расходы;
б. не включаются во внереализационные расходы; (Правильный, пп. 20 п. 1
ст. 265, п. 1 ст. 252 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.03.2015 N 03-0306/4/17133)
в. включаются во внереализационные расходы, если это предусмотрено
договором ссуды.
23. Расходы на приобретение инструментов, приспособлений,
инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других
средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных
законодательством РФ, а также другого имущества, не являющегося
амортизируемым, признаются налогоплательщиком при налогообложении
налогом на прибыль:
а. единовременно на дату ввода его в эксплуатацию;
б. способом, определенным налогоплательщиком самостоятельно
(равномерно, пропорционально выбранному показателю и т.п.), в течение срока
полезного использования имущества;
в. по выбору налогоплательщика - единовременно на дату ввода его в
эксплуатацию
или
способом,
определенным
налогоплательщиком
самостоятельно (равномерно, пропорционально выбранному показателю и т.п.),
в течение срока полезного использования имущества. (Правильный, пп. 3 п. 1
ст. 254 НК РФ в редакции Федерального закона N 81-ФЗ).
24. ООО «Агро» документально, в соответствии с законодательством
оформило выбытие и списание с баланса грузового автомобиля,
непригодного к восстановлению после аварии. В этом случае
транспортный налог по данному автомобилю ООО «Агро»:
а. обязано начислить и перечислить в установленном порядке;
б. освобождается от уплаты транспортного налога;
в. транспортный налог можно не перечислять, если транспортное средство
невозможно снять с учета в регистрирующем госоргане по причинам, не
зависящим от организации. (Правильный, Письмо ФНС России от 17.07.2015 N
СА-4-7/12693@).
25. Сельскохозяйственная организация (удельный вес выручки от
продажи произведенной собственной продукции растениеводства
составляет более 70 %) дополнительно занимается перепродажей молока и
промышленной переработкой продукции из молочного сырья,
приобретенного у третьего лица. Доход от реализации сельхозпродукции,
приобретенной у третьего лица подлежит обложению налогом на прибыль:
а. в общеустановленном порядке по ставке 20%; (Правильный, Письма
Минфина России от 24.03.2014 N 03-03-06/1/12715, от 07.07.2011 N 03-1106/1/11, Письмо ФНС России от 06.06.2013 N ЕД-4-3/10416@)
б. в общеустановленном порядке по расчетной ставке исходя из удельного
веса затрат;
в. по ставке 0%.
26. Сельскохозяйственная организация при формировании резерва
предстоящих расходов на ремонт основных средств в целях
налогообложения обязана определить:
а. предельную сумму отчислений в резерв предстоящих расходов на
ремонт основных средств, исходя из периодичности осуществления ремонта
объекта основных средств, частоты замены элементов основных средств (в
частности, узлов, деталей, конструкций) и сметной стоимости указанного
ремонта; (Правильный, п.2 ст. 324 НК РФ)
б. оптимальную сумму отчислений в резерв предстоящих расходов на
ремонт основных средств, исходя из периодичности осуществления ремонта
объекта основных средств, частоты замены элементов основных средств (в
частности, узлов, деталей, конструкций) и сметной стоимости указанного
ремонта;
в. предельную сумму отчислений в резерв предстоящих расходов на
ремонт основных средств, исходя из сметной стоимости указанного ремонта.
27. Налоговое законодательство выделяет следующие виды
деятельности сельхозтоваропроизводителей, в отношении которых они
вправе применять нулевую или пониженную ставку при исчислении
налога на прибыль:
а. производство сельхозпродукции;
б. производство и первичная переработка сельхозпродукции;
в.производство,
первичная
переработка
сельхозпродукции,
ее
последующая (промышленная) переработка. (Правильный, п.2 ст. 346.2 НК
РФ)
28.
Для
сельскохозяйственных
товаропроизводителей
и
рыбохозяйственных организаций, отвечающих критериям налогового
законодательства РФ, налоговая ставка по деятельности, связанной с
реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также
с
реализацией
произведенной
и
переработанной
данными
налогоплательщиками собственной сельскохозяйственной продукции,
устанавливается в размере:
а. 0 процентов; (Правильный, п.2 ст. 346.2 НК РФ)
б. 20 процентов;
в. 15 процентов.
29. Организации, являющиеся налогоплательщиками единого
сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате
следующих налогов:
а. налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций,
налога на добавленную стоимость;
б. налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций,
налога на добавленную стоимость, акцизов;
в. налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого
с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным отдельными
статьями НК РФ, налога на имущество организаций, налога на добавленную
стоимость (за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего
уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской
Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией ).
(Правильный, ст. 346.1 Налогового кодекса РФ)
30. Плательщики ЕСХН в отношении доходов в виде прибыли
контролируемых ими иностранных компаний:
а. не освобождаются от обязанности по уплате налога на прибыль и такие
доходы облагаются налогом на прибыль по ставке 20% в общеустановленном
порядке; (Правильный, п. 1.6 ст. 284 НК РФ)
б. освобождаются от обязанности по уплате налога на прибыль;
в. данный доход облагается по ставке 5%.
Скачать