от 31.03.2015 г. №2 Внешней проверки годового

1
А К Т№2
Внешняя проверка годового отчёта Управления сельского хозяйства,
продовольствия, природных ресурсов и охраны окружающей среды
администрации Бейского района за 2014 год
С.Бея
31.03. 2015.
На основании пункта 1.1 Плана работы Контрольно- счётной комиссии
Бейского района, распоряжения Председателя Контрольно- счётной комиссии
Бейского района №9-Р от 25.02.2014 проведена внешняя проверка годового
отчёта Управления сельского хозяйства, продовольствия, природных ресурсов и
охраны окружающей среды администрации Бейского района за 2014год.
Из запрашиваемых Контрольно-счетной комиссией документов для
проведения внешней проверки годового отчета Управление сельского хозяйства,
продовольствия, природных ресурсов и
охраны
окружающей
среды
администрации Бейского района Республики Хакасия не были предоставлены:
1.Результаты инвентаризации имущества, финансовых активов и
обязательств.
2.Бюджетная роспись за 2014г.
3.Учётная политика.
4.Положение о бюджетном процессе.
5. Реестр муниципальных контрактов с приложением контрактов за
2014год.
6. Реестр договоров без заключения контрактов за 2014год.
7.Книга закупок.
8.Положение о комиссии по осуществлению закупок.
9.План график закупок на 2014г, размещённый
на официальном
сайте zakupki gov.ru.
10.Формы годового бюджетного отчёта Управлением сельского
хозяйства, продовольствия, природных ресурсов и охраны окружающей
среды администрации Бейского района, предусмотренные
Приказом
Минфина России от 28 декабря 2010 года N 191н "Об утверждении
Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и
месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы
Российской Федерации".
Проверка
проводилась
по
формам
бюджетной
отчетности,
предоставленным Управлением финансов Бейского района.
Информация в письменном виде об отсутствии непредставленных согласно
запросу документов
от
Управления сельского хозяйства, продовольствия,
природных ресурсов и охраны окружающей среды администрации Бейского
района в Контрольно-счетную комиссию Бейского района не поступало.
1. Анализ организации и осуществления бюджетного процесса
1.1 Анализ нормативных правовых документов, регулирующих вопросы
организации формирования, утверждения и контроля по исполнению бюджета.
2
Паспорт Управления сельского хозяйства, продовольствия, природных
ресурсов, и охраны окружающей среды администрации Бейского района
Наименование заполняемого поля
Наименование заполняемого поля
Наименование
учреждения Управление сельского хозяйства, продовольствия
(полное, краткое)
природных ресурсов и охраны окружающей среды
администрации Бейского района
Юридический адрес, почтовый 655770, Республика Хакасия, Бейский район, село
адрес учреждения
Бея, Горького 1а, тел 3-13-03.
Название проверки
Внешняя проверка годового отчета об исполнении
местного бюджета за 2014г.
Проверяемый период
С 01.01.2014 по 31.12.2014
Дата , N распоряжения
№ 9-Р от 25.02.2015.
Сроки проведения проверки
С 25.02.2015 по 01.04.2015.
Кем проводится проверка
Председатель
контрольно-счетной
комиссии
Гаврилова Н.А., главный инспектор Копылова
Е.Д.
Ф.И.О.
руководителя, Л.С.Карпов, 8(390-44)3-11-39 с правом первой
N телефона (факс)
подписи
Ф.И.О. специалиста- бухгалтера, на момент проверки бухгалтер отсутствует, в
N телефона
проверяемом периоде работала Чистякова Н.И.
Дата
и
N
регистрации 23.06.1998 № 340 серия №0008153
учредительных документов
Данные
о
регистрации Свидетельство о постановке на учет в МИ ФНС
в
налоговом
органе,
во №2 по РХ от 25.01.2003 , серия 19№0461730,
внебюджетных фондах
ОГРН 1021900673376.
Извещение о регистрации в территориальном
органе ПФ РФ
рег. номер 014-006-000088
ГУ; региональное отделение ФСС РФ по РХ рег.
номер 1906000029
ИНН/КПП
Статистические коды
1906005289/190601001
ОКВЭД 75.11.31
ОКПО 26655454
ОКОГУ
32100
ОКТМО
95612405
ОКОПФ
81
ОКФС 14
Форма собственности
муниципальная
Источники
финансирования: -дотации и субсидии с районного бюджета,
перечисляемые
Управлением
финансов
администрации
Бейского района
в объеме
утвержденных лимитов на соответствующий год;
3
Финансирование
N счетов (где)
осуществляется
Управлением Федерального казначейства
по Республике Хакасия.
03803006130
Коды
операций
сектора 211, 212, 213, 221, 223, 225, 226, 310,
государственного управления
340, 290 ,242
Основной вид деятельности
Органы местного самоуправления районов,
городов и внутригородских районов
Организация
ведения Главный специалист бухгалтер в составе аппарата
бухгалтерского
учета: управления
централизованная
бухгалтерия;
отдельная бухгалтерия, другие
Описание используемой системы Ручная обработка данных
бюджетного
учета:
ручная
обработка
данных,
с
использованием
программ
бухгалтерского учета
Описание
используемого Не используются
программного
продукта,
организация,
обслуживающая
программное обеспечение
Количество
компьютеров, 1
используемых для учета
Численность
сотрудников 1
бухгалтерии
Фамилия,
имя,
отчество, На
момент проверки главный специалист
образование,
стаж
работы бухгалтер отсутствует, в проверяемом периоде
бухгалтера,
работавшего
в работала Чистякова Надежда Ивановна, стаж
проверяемом периоде
работы 34 года
Выполняемые
обязанности. учет
труда
и
заработной
платы,
Какие документы обрабатывает. учет основных средств и материальных
Какие расчеты составляет.
запасов,
учет денежных средств и обязательств
составление бюджетной и сельскохозяйственной
отчетности
Оценка состояния бюджетного Бюджетный учет
ведется
с грубыми
учета
нарушениями бюджетного и бухгалтерского
законодательства
Нормативно-правовое
состояние Учетная политика отсутствует
ведения бюджетного учета
Форма
хранения
учетных Бумажная
регистров
(бумажная,
электронная),
состояние
учетных регистров
4
Состояние учетных регистров
Справочно:
Контрольные
мероприятия
Бейского района в 2010, 2012 гг.
Учетные регистры оформлены с нарушением
Приказа Минфина РФ от 01.12.2010. N 157 н.
(ред. от 12.10.2012) "Об утверждении Единого
плана
счетов бухгалтерского
учёта для
органов
государственной
власти
(государственных органов), органов местного
самоуправления,
органов
управления
государственными внебюджетными фондами,
государственных
академий
наук,
государственных (муниципальных) учреждений
и Инструкции по его применению»
проводились Контрольно-счетной комиссией
Проверкой установлено
Управление сельского хозяйства, продовольствия, природных ресурсов и
охраны окружающей среды администрации Бейского района действует на
основании Положения. Численность работающих согласно штатному расписанию 7
человек, из них 5 единиц муниципальных служащих, 2 единицы ЕТС, на момент
проверки 1 муниципальная единица сокращена.
Положение об Управлении сельского хозяйства, продовольствия, природных
ресурсов и охраны окружающей среды администрации Бейского района далее
Управление утверждено Постановлением Главы администрации Бейского района
№1015 от 12 сентября 2011 году.
Согласно п.2 Положения обозначены функции и задачи Управления
сельского хозяйства, продовольствия, природных ресурсов и охраны окружающей
среды администрации Бейского района:
1. Разрабатывает и утверждает меры по воспроизводству плодородия и
сохранения, почв производству высококачественной продукции растениеводства,
повышению урожайности всех сельскохозяйственных культур путём применения
научно обоснованной системы земледелия по применению средств химизации и
защиты растений, мелиорации, внесение органических и минеральных удобрений,
совершенствованию системы семеноводства, сортообновлению, освоению
интенсивных и экономически
чистых
технологий, обеспечению
токсикологической безопасности
производственной
продукции, охране
окружающей
среды и
природных
ресурсов. Содействует
выполнению
мероприятий по
защитному
лесоразделению. Осуществляет контроль за
состоянием и использованием мелиоративных земель и
использованием
мелиоративных земель и сельскохозяйственного водоснабжения. Согласовывает
план водоиспользования
для целей орошения в сельскохозяйственных
предприятиях, независимо от форм собственности.
2.Принимает меры по повышению продуктивности скота и птицы,
производству
высококачественной животноводческой продукции и сырья
5
путём применения научно обоснованных систем ведения животноводства,
улучшению стада по породным качествам. Освоению передовых технологий
содержания животных. Содействует освоению прогрессивных материально и
ресурсосберегающих технологий, технической и технологической оснащённости
производства, системы машин, созданию высокого уровня инженерного
обеспечения сельскохозяйственного производства.
3.Содействует
формированию
продовольственного
и технического
рынков, агропромышленной корпорации и интеграции, проведению аграрных и
земельных преобразований.
4.Разрабатывает и регулирует планы по распространению технологических,
научно- технических, экономических, правовых, экологических знаний путём
проведения семинаров, консультаций через средства массовой информации.
5.Осуществляет техническую
политику
в
сельскохозяйственном
производстве. Анализирует
техническую оснащенность сельхозпредприятий,
занимается научно-обоснованным подбором машин для
конкретных
сельхозпредприятий.
Оказывает
теоретическую
помощь
сельхозтоваропроизводителям в вопросах эксплуатации, ремонта и хранения
техники. Изучает новейшие достижения науки в области машиностроения,
новых технологий, материалов, средств химизации и т.д. и доводит до сведения
сельхозпредприятий.
6.Участвует в реализации и изъятии, в том числе путём выкупа,
земельных участков в границах района для нужд района.
7. Участвует в комиссиях по выборам земельных участков под все виды
строительства.
8.Даёт разрешение или согласие в сфере
предпринимательства в
случаях, когда такие решения (согласования) предусмотрены законодательством
Российской Федерации и Республики Хакасия, и оговорено, что выдача данных
разрешений (согласований) находится в компетенции органов местного
самоуправления.
9.Принимает
участие
в
комиссиях
по
приёмке
законченных
строительных объектов.
10.Учатсвует в инвентаризации и согласовывает акты выброса
загрязняющих веществ.
11.Содействует организации утилизации и переработки бытовых и
промышленных отходов.
12.Согласовывает схемы (планы) выпусков сточных вод, (планы) участков
размещения отходов производства и потребления.
13.Содействует соблюдению права человека на благополучную среду,
обеспечение благоприятных условий жизнидеятельсности человека.
14.Содействует охране, воспроизводству и рациональному использованию
природных ресурсов как необходимых условий обеспечения благоприятной
окружающей среды и экологической безопасности.
15.Принимает участие в решении задач охраны окружающей среды и
природных ресурсов.
16.Участвует в организации и развитии системы экологического
образования, воспитания и формирования экологической культуры.
17.Участвует в разработке по пропаганде знаний в области охраны
окружающей среды, в определении порядка осуществления
общего
6
водопользования; места, где запрещён забор воды для питьевого и
хозяйственно- бытового водоснабжения и водопой скота.
18.Получает в установленном порядке информацию о лесном фонде и
участвует в установленном порядке по предоставлению участков леса в
аренду.
19.Участвует в решении вопросов связанных с соблюдением социальноэкономических интересов населения территорий при предоставлении недр в
пользование и отвод земельных участков.
20.Осуществляет введение на пользование участками недр на территории
населённых пунктов объектов промышленности, транспорта и связи в случаях,
если это пользование может создать угрозу жизни и здоровью людей, нанести
ущерб хозяйственным объектам или окружающей природной среде.
21.Осуществляет
информирование, регулирование и
взаимодействие
предприятий,
учреждений
и организаций всех форм собственности и
хозяйствования, содействует установлению взаимовыгодных экономических
отношений между хозяйствующими субъектами.
22.Координирует работы по выполнению государственных программ
социально-экономического развития предприятий АПК.
23. Организует проведение конкурсов, трудовых соревнований.
24. Организует и
осуществляет
ведение
бухгалтерского
учёта,
своевременное составление и предоставление установленной бухгалтерской и
статистической
отчётности, содействует развитию внутреннего аудита
предприятий и организаций АПК района.
25.Содействует деятельности
по охране труда, расследованию и
предупреждению несчастных
случаев, профессиональных
заболеваний на
производстве, повышению эстетики культуры труда. Содействует ведению
сертификационных рабочих мест на соответствие требованиям охраны труда.
26.Координирует
работы
по
оказанию фермерским
хозяйствам
финансовой
помощи и
консультации
специалистов
управления
и
государственных служб.
27.Рассматривает и анализирует сводную бухгалтерскую отчётность
предприятий АПК.
28.Организует приём граждан, обеспечивает своевременное и полное
рассмотрение устных и письменных обращений граждан, принятие по ним
решений и направление ответов в установленный законодательством Российской
Федерации срок.
29.Организует профессиональную подготовку работников Управления, их
переподготовку, повышение квалификации и стажировку.
30.Осуществляет контроль за целевым
расходованием
средств,
поступающих из республиканского и районных бюджетов.
В
разделе №2 Положения
об
Управлении сельского хозяйства,
продовольствия, природных ресурсов и
охраны
окружающей
среды
администрации
Бейского района Республики Хакасия «Функции и задачи
управления» отражены функции (обязанность, круг деятельности) и отсутствуют
задачи (цель деятельности).
В пункте 7.1. Положения отмечено, что Управление является некоммерческой
организацией, что является нарушением п.6 ст.1 Закона № 7-ФЗ от 12.01.1996г
«Закон о некоммерческих организациях».
7
2. Соблюдение бюджетного кодекса и других законов и нормативноправовых актов Российской федерации, Республики Хакасия, администрации
Бейского района, Управления сельского хозяйства, продовольствия, природных
ресурсов и охраны окружающей среды администрации Бейского района
Республики Хакасия касающихся бухгалтерского и бюджетного учета
2.1.Соответствие объемов
бюджетных обязательств
принятых
денежных
обязательств
лимитам
Денежные обязательства, принятые Управлением сельского хозяйства,
продовольствия, природных
ресурсов и охраны
окружающей
среды
администрации Бейского района не соответствуют лимитам бюджетных
обязательств, указанных в бюджетной отчетности (форма 0503127 «Отчет об
исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя
бюджетных средств, главного администратора, администратора источников
финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора
доходов бюджета») в разрезе кодов экономической классификации расходов.
3.Проверка бюджетной отчетности
Проверка соблюдения единого порядка составления и представления
бюджетной отчетности главного распорядителя бюджетных средств, включает в
себя следующие направления:
- определение полноты представляемой бюджетной отчетности,
предусмотренной Инструкцией Минфина России;
- проверка соответствия представляемых форм бюджетной отчетности
формам, установленным Инструкцией Минфина России;
- наличие материалов проведения инвентаризации активов и обязательств в
установленном порядке;
- наличие дополнительных форм бюджетной отчетности, установленной
для их представления в составе годовой бюджетной отчетности;
- проверка соблюдения порядка представления бюджетной отчетности
получателями средств местного бюджета.
3.1.Определение соблюдения единого порядка составления и представления
бюджетной отчетности
Бюджетная отчетность составляется на основании данных главной книги и
(или) других регистров бюджетного учета, необходимых для ведения бюджетного
учета в учреждениях, органах казначейства и финансовых органах, с обязательным
проведением сверки оборотов и остатков по регистрам аналитического учета с
оборотами и остатками по регистрам синтетического учета. Формы регистров
бюджетного учета утверждены Приказом Минфина Р.Ф. от 15.12.2010 №173н «Об
утверждении форм учётных документов и регистров бухгалтерского учёта,
применяемых органами государственной
власти, органами местного
самоуправления» и в Инструкции о порядке составления и представления годовой
8
отчётности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утверждённой
приказом Министерства Финансов РФ от 28.12.2010 №191н.
Инвентаризация активов и обязательств не проводилась, что
является нарушением п.7 Приказа Минфина России от 28.12.2010. № 191-н
«Об утверждении инструкции о порядке составления и представления
годовой, квартальной и месячной отчётности об исполнении бюджетов
бюджетной системы Российской Федерации».
Первичные документы по учету основных средств и материальных
активов на проверку не предоставлены.
3.2. Результаты выборочной
регистров бухгалтерского учёта
проверки первичных документов и
3.2.1.На проверку предоставлены: журнал операций с безналичными
денежными средствами, журнал операций касса, журнал операций с подотчётными
лицами, журнал операций расчётов с поставщиками и подрядчиками за 2014год.
Бухгалтерский учет ведется на бумажных носителях, без применения
программных продуктов.
Отсутствуют:
- Положение об оплате труда (ст. 135 Трудового кодекса РФ);
- Учетная политика (ст.8 402-ФЗ);
- Положение о закупках (ст. 2, Федеральный закон от 18.07.2011 N 223-ФЗ
"О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц").
В трудовых договорах не определены все функции работников, при этом
должностные инструкции отсутствуют.
Выборочная проверка показала:
Для проведения конноспортивных соревнований Управлением сельского
хозяйства, продовольствия, природных ресурсов и охраны окружающей среды
администрации Бейского района Республики Хакасия принято Положение о
проведении Спартакиады Бейского района по конному спорту, посвящённой 90летию района село Бея. Согласно смете затрат на проведение конно спортивных соревнований (не утверждена руководителем, отсутствуют должность,
фамилия, имя, отчество и подпись составителя сметы) денежные средства были
направлены на премирование участников конкурса (приобретение сувенирной
продукции и ценных подарков).
Расходным кассовым ордером
№ 14 от 30.06.2014 (код целевого
назначения КОСГУ 226) было выдано в подотчёт Петровой Г.В. (без
заявления) 20000 руб. Авансовый отчёт об использовании денежных средств
подотчётным лицом в первичных документах отсутствует, что является
нарушением п.2.4. статьи 9 Закона № 402-ФЗ от 06.12.2011
Сумма
нарушений 20000 руб.
3.2.2.Расходным кассовым ордером № 15 от 01.07.2014 выдано в подотчет
Петровой Г.В. (без
заявления) по коду
КОСГУ 226
на
проведение
конноспортивных игр 80000 руб. Подотчётным лицом, авансовый отчет на
закупленные материальные ценности не предоставлен, что является нарушением
п.2.4 статья 9 Закона 402-ФЗ от 06.12.2011 «Закон о бухгалтерском учёте».
Сумма нарушений составляет 80000 руб., в том числе на 60000 руб.
9
предоставлены товарные чеки, документы подтверждающие расход 20 000 руб.
отсутствуют.
Денежные
средства
выдаются подотчётным лицам Управления
сельского хозяйства, продовольствия, природных
ресурсов и охраны
окружающей среды администрации Бейского района Республики Хакасия
без отметки, на какой срок выдан аванс, визы руководителя о выдаче
средств, об остатках средств выданных по предыдущим авансам. Данное
нарушение было отмечено при предыдущей проверке.
Согласно п.6.3 Указаний Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке
ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения
кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого
предпринимательства". Для выдачи наличных денег работнику под отчет (далее подотчетное лицо) на расходы, связанные с осуществлением деятельности
юридического лица, расходный кассовый ордер 0310002 оформляется согласно
письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме
и содержащему запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются
наличные деньги, подпись руководителя и дату.
Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после
дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня
выхода на работу, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их
отсутствии - руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими
документами. Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером
(при их отсутствии - руководителем), его утверждение руководителем и
окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок,
установленный руководителем.
Выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного
погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет
сумме наличных денег.
3.2.3. К протоколу по проведению конноспортивных соревнований
приложены товарные чеки на приобретение материальных ценностей (призов)
участникам соревнований. Перечень призов для проведения конноспортивных
соревнований приведён в таблице №1.
Таблица №1
Наименование
поставщика
ИП Ряснянский В.И.
ИП Ряснянский В.И.
ООО
«Хакасагроснаб»
ИП Цуркан В.Ф.
итого
№
товарного чека,
дата
№276 от
30.06.2014.
б.н.
от
02.07.2014.
б.н.
от
02.07.2014.
б.н.
от
24.06.2014.
Наименование
товара
Сумма, руб.
Призы
(сотовые 39200
телефоны, чайники)
бензопилы
14350
седло
5500
дрель
950
60000
10
На
основании протоколов заездов
по
конноспортивным
играм
победителям были вручены призы. Ведомости вручения призов оформлены с
нарушением п.2.4 статья 9 Закона
402-ФЗ от 06.12.2011 «Закон
о
бухгалтерском учёте». Получатели призов не расписались в получении. Сумма
нарушений составляет 18000 руб. (Приложение №1)
По ведомостям вручения подарков, выданы материальные ценности: 3
центнера овса, баран, вентилятор. Перечисленные призы являются спонсорской
помощью,
Управлением сельского хозяйства, продовольствия, природных
ресурсов и охраны окружающей среды администрации Бейского района данные
материальные ценности не оприходованы. Выданы победителям конкурса по
одной ведомости с денежными призами из средств призового фонда Управления
сельского хозяйства. Данное нарушение было отмечено в ходе предыдущей
проверки.
3.2.4.Согласно расходным кассовым ордерам:
1)
№34 от 30.10.2014.на сумму 97000 руб.;
2)
№35 от 11.11.2014. на сумму 3000 руб.
Управлением сельского хозяйства, продовольствия, природных ресурсов и
охраны окружающей среды администрации Бейского района по итогам
трудового соревнования выплачены премии крестьянскофермерским хозяйствам.
Основание для
выдачи
денежных средств - приказ (Постановление)
отсутствует.
В расходных ордерах код целевого назначения при выдаче наличных
средств указан КОСГУ 226. На платёжных ведомостях для выдачи премиальных
средств корреспондирующий счёт указан КОСГУ 290.
В ведомостях на получение денежных средств отсутствует подпись
получателя (Приложение № 2). Отметка о возврате денежных средств в кассу
Управления сельского хозяйства, продовольствия, природных ресурсов и охраны
окружающей среды администрации Бейского района на расчетно-платежных
ведомостях отсутствует, денежные средства по данным ведомостям списаны в
полном объеме. Нарушен п.2.7. статьи 9 Закона 402-ФЗ от 06.12.2011 «Закон
о бухгалтерском учёте». Сумма нарушений 84000 руб.
3.2.5. Сверка расчетов с поставщиками, подрядчиками, покупателями и
контрагентами оформляется двусторонними актами, в предоставленных актах
отсутствуют бухгалтерские записи со стороны Управления сельского хозяйства,
продовольствия, природных ресурсов и охраны
окружающей
среды
администрации Бейского района (приложение №3).Нарушен п.2.5. статьи 9
Закона 402-ФЗ от 06.12.2011 «Закон о бухгалтерском учёте». Сумма
нарушений 243978,64 руб. Аналогичное нарушение было отмечено при
предыдущей проверке.
3.2.6.На балансе Управления сельского хозяйства, продовольствия,
природных ресурсов и охраны окружающей среды администрации Бейского
района, числятся транспортные средства: УАЗ 31512; ГАЗ 3110; спецмашина Газ
Саз 350072-10. Путевые листы на транспортные средства вшиты в первичные
документы. По данным реестров
путевых листов за период 2014 года
приобретено и израсходовано горючесмазочных материалов 1871 литр на сумму
55257,78 руб. (Приложения № №4,5). Акты на списание ГСМ отсутствуют
нарушена статья 9 Закона 402-ФЗ от 06.12.2011 «Закон о бухгалтерском
учёте». Сумма нарушений 55257,78 руб.
11
3.2.7.На основании исполнительного листа АС №0070070955 от
18.06.2014., Управлением
сельского хозяйства, продовольствия, природных
ресурсов и охраны окружающей
среды администрации Бейского района
компании
ООО «ВолгоВят Центр» произведена оплата согласно платежным
поручениям:
1) № 558295 от 30.07.2014 - возмещение судебных издержек в сумме
18000 руб.;
2) №558296 от 30.07.2014 - оплата санкций за несвоевременную оплату
поставки товара в сумме 9751,25 руб.;
3) №558298 от 30.07.2014- возмещение судебных издержек по оплате
госпошлины в сумме 13640,6 руб.
Не эффективный расход бюджетных средств 41391,85 руб.
3.2.8.Для обоснования
работы
по договорам гражданско-правового
(Приложение №6) характера в первичных документах за 2014 год представлены
Акты выполненных работ на делопроизводителя, водителя спецмашины и
санитара спецмашины, которые заполнены с нарушением ст. 9, Федеральный закон
от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", отсутствуют:
1) величина натурального и (или) денежного измерения факта
хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
2)подпись заказчика в принятии выполненных работ.
3.2.9.Для исполнения Муниципального контракта №2 на оказание услуг
водителя спецавтомобиля Заказчика по перевозке биологических отходов от
19.06.2014. Контракт заключен с физическим лицом Абаковским Н.В. Предмет
контракта: оказание услуг водителя спецавтомобиля по перевозке биологических
отходов. Срок оказания услуг в течение 4-х месяцев со дня подписания контракта.
Согласно п.2.4 Муниципального контракта №2 для целей осуществления
контроля за исполнением Контракта исполнителем, Заказчик осуществляет учет
объема, качества и время оказания Услуг исполнителем. Согласно ст. 785,
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N
14-ФЗ перевозки груза подтверждается составлением и выдачей отправителю
груза транспортной накладной. Транспортные накладные к путевым листам не
приложены, в актах выполненных работ количество перевезенных бытовых
отходов не указано.
Согласно техническому заданию (Приложение №1 к муниципальному
контракту №2) время оказания услуг: в соответствии с согласованным графиком
работы с ненормированным рабочим днем в рамках трудового законодательства.
График работ на проверку не предоставлен, фактически оплата
производилась повременно согласно табелю выходов с начислением ежемесячной
оплаты 10267,50 руб.
Согласно п.4.1. цена контракта 52200,00 (пятьдесят две тысячи двести
рублей 00 копеек). Цена контракта является твердой и не может меняться в ходе
его исполнения.
Согласно п. 4.2 цена Контракта, указанная в п.4.1, сумма включает цену
оказываемых услуг, все расходы на страхование, оплату налогов, сборов и других
обязательных платежей. В случае если победителем признано физическое лицо,
плательщиком страховых взносов и налога на доходы физических лиц является
12
Заказчик за счет средств Исполнителя. Сумма подлежащая уплате физическому
лицу уменьшается на размер налоговых платежей, связанных с оплатой контракта.
Все начисления по данному контракту производились с 222 подстатью КОСГУ
Фактически (согласно журналам – ордерам) по данному контракту
начислено оплата за услуги 44905,33 руб., начисления на оплату труда 12169,33
руб. общая сумма 57074,66 руб., что превышает сумму контракта на 4874,66 руб.
Дополнительное соглашения об увеличении объема выполненных работ и
увеличении цены муниципального контракта отсутствуют. Нарушен п.1 б., ст. 95
Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере
закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и
муниципальных нужд".
Управлением сельского хозяйства, продовольствия, природных ресурсов и
охраны окружающей среды администрации Бейского заключен договор на
оказание услуг от 17 ноября 2014 года с Абаковским Николаем Васильевичем.
Предмет договора в период с 17 ноября 2014 г. по 30 ноября 2014г.
исполнитель осуществляет следующие услуги:
- погрузка биологических отходов в спецавтомобиль и их разгрузка в места
утилизации биологических расходов;
-проведение своевременной дезинфекции автомобиля;
-соблюдение правил техники безопасности во время выполняемых работ.
Акт выполненных работ за ноябрь 2014 года от 30.11.2014 составлен
согласно техническому заданию муниципального контракта №2, действие
которого закончилось 19 октября, в договоре оказание услуг от 17.11. 2014
отсутствуют следующие виды работ, предусмотренные муниципальным
контрактом №2 и Актом выполненных работ за ноябрь 2014г.:
-управление автомобилем, соблюдая правила дорожного движения ;
- заправка автомобиля топливом, смазочными материалами;
- проверка технического состояния перед выездом;
- постановка на отведенное место по возращении;
- поддержка порядка на рабочем месте;
- оформление путевых листов.
Содержание выполненных услуг в Акте не соответствует предмету
договора.
Согласно п.21.1 Договора на оказание услуг от 17.11.2014 стоимость
оказываемых услуг составляет одна ставка, в том числе подоходный налог 13% ,
отчисления на оплату труда 27,1%.
Понятие одна ставка – не определяет конкретную цену договора и не
позволяет определить способ определения закупки.
В ноябре 2014 года согласно Журналу операций №6 03020000 «Расчеты по
заработной плате» и Книге по заработной плате Абаковскому Н.В. начислено с
подстатьи КОСГУ 222 10267,50 руб.
Согласно Книге по заработной плате, и журналу ордеру №6 за декабрь 2014
года Абаковскому Н.В. начислены с подстатьи КОСГУ 226 денежные средства в
сумме 10267,50 руб., договор на оказание услуг отсутствует. Приказ о включении
Абаковского Н.В. в штат на проверку не предоставлен, запись о регистрации
данного приказа отсутствует в Книге приказов. Сумма нарушений 10267,5 руб.,
нарушен
п.1
ст. 9, Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".
13
Согласно формам «Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя,
распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора,
администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного
администратора, администратора доходов бюджета» (ф. 0503127) (далее Отчет (ф.
0503127), «Отчет о финансовых результатах деятельности» (ф.0503121) (далее
Отчет ф. 0503121) лимит, назначения и кассовый расход бюджетных средств по
подстатье КОСГУ 222- 52200,00 руб.
Согласно Журналу ордеру №6 начисления по данной подстатье составили
70924,65 руб., в том числе:
- по договорам на оказание услуг 55172,83 руб.;
-по начислениям в пенсионный фонд 12138,02 руб.:
-по начислениям в фонд медицинского страхования 2813,8 руб.
Отклонение от отчетных данных составило 17924,65 руб. Нарушен п.7.
Приказа Минфина России от 28.12.2010 N 191н "Об утверждении Инструкции о
порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности
об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации".
Согласно Журналу ордеру №2 , отражающему
учет операций по
расчетному счету в казначействе, перечисления в пенсионный фонд и фонд
медицинского страхования с данной подстатьи не проводились. В форме годового
отчета за 2014 год Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.
0503169) задолженность по данной подстатье отсутствует.
Сумма отклонений отчетных данных от регистров бухгалтерского учета
(Журнал-ордер №6) составила 14951,82 руб.
Нарушен п.7. Приказа Минфина России от 28.12.2010 N 191н "Об
утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой,
квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы
Российской Федерации".
3.2.10. Управлением сельского хозяйства, продовольствия, природных
ресурсов охраны окружающей среды заключён договор оказания услуг от
01.08.2014 с гражданином Трифоновым С.Н. Срок оказания услуг с 31.07.2014 по
31.12.2014 Предмет договора:
-погрузка биологических отходов в спецавтомобиль и их разгрузка в места
утилизации биологических отходов;
-проведение своевременной дезинфекции автомобиля;
-соблюдение правил техники безопасности во время выполняемых работ.
Актами выполненных работ не подтверждены объёмы оказанных услуг
санитара спецмашины по данному договору за октябрь, ноябрь и декабрь
2014г., что является нарушением п.1.3. договора на оказание услуг. Сумма
нарушений
24984
руб.
Нарушен
п.1
ст. 9, Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".
Нарушен п.1 ст.9 402-ФЗ.
3.2. 11.На официальном сайте zakupki gov.ru. отсутствует план график на
2014 по закупкам Управления сельского хозяйства, продовольствия, природных
ресурсов и охраны окружающей среды администрации Бейского района, что
является нарушением п.15 ст. 21 Федерального закона от 05.04.2013. №44-ФЗ
«О контрактной системе в сфере закупок».
14
4. Состав форм бюджетной отчетности предоставленной Управлением
сельского хозяйства, продовольствия, природных ресурсов и охраны
окружающей среды администрации Бейского района
Бланки форм бюджетной отчётности Управлением сельского хозяйства,
продовольствия и природных ресурсов и охраны окружающей среды не
представлены. Для проверки годового отчёта основные формы были взяты в
Управлении финансов Бейского района.
4.2 Сопоставление форм бюджетной отчетности
Расхождения между кассовыми и начисленными расходами
соответствующим ЭКР (Приложение№7) составляет 187663,61 руб.
4.3. Анализ работы с предложениями
контролирующих органов
по
Актам
и
по
представлениям
Контрольно-счётной комиссией Бейского района в 2010 была проведена
ревизия финансово-хозяйственной деятельности Управления сельского хозяйства
администрации муниципального образования Бейский район. В ходе проверки
были отмечены следующие нарушения:
4.3.1.В нарушение ст.1 Закона «О бухгалтерском учёте»
ведение
бухгалтерского учета в Управлении сельского хозяйства МО Бейский район не
отражает основные задачи и цели бухгалтерского учета:
-формирование полной и достоверной информации над деятельностью
организации и ее имущественном положении;
- обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним
пользователям бухгалтерской отчетности для контроля над соблюдением
законодательства Российской Федерации при осуществлении организацией
хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением
имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых
ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;
- предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности
организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее
финансовой устойчивости - не исправлено.
4.3.2.Отсутсвует приказ «Об учетной политике Управления сельского
хозяйства муниципального образования Бейский район - не исправлено.
4.3.3.Отклонение начисленных расходов от кассовых по заработной плате
(ЭКР 211) - 811,89 руб., по начислениям на оплату труда (ЭКР 213)-1377,01 руб., по
коммунальным услугам (ЭКР 223)-3478,5 руб., что не соответствует кредиторской
задолженности, представленной в «Сведениях по дебиторской и кредиторской
задолженности» (форма по ОКУД 0503169) –не исправлено.
4.3.4. По большинству операций к выпискам по банковскому счету не
приложены подтверждающие первичные документы – платежные поручения,
платежные требования, авизо и так далее (к выпискам приложены Заявки на
кассовый расход Форма по КФД 0531801) -исправлено частично.
15
4.3. 5. Расчетно-платежные ведомости, Табель учета использования рабочего
времени и расчета заработной платы, Записка-расчет об исчислении среднего
заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях и т.д. исправлено частично (все бланки заполнены вручную, расчётно-платёжные
ведомости отсутствуют).
4.3.6. Отсутствует Положение об оплате труда и премировании (ст. 135 ТК
РФ) - не исправлено.
4.3.7. В Управлении сельского хозяйства администрации муниципального
образования Бейский район на заявлении о выдаче сумм в подотчет отсутствует
виза руководителя и отметка бухгалтера – не исправлено.
4.3.8. Авансовые отчеты составляются нерегулярно по нескольким
расходным ордерам в одном отчете, что приводит к нарушению п. 11 Порядка
ведения кассовых операций - денежные средства выдаются в подотчет без условия
полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу не исправлено.
4.3.9. В авансовых отчетах заполнены не все обязательные реквизиты и
показатели (код по ОКПО, табельный номер подотчетного лица, сумма остатка или
перерасхода по предыдущему авансу, дата получения аванса и коды
соответствующих аналитических счетов бюджетного учета, номер отчета,
расшифровка сумм произведенных расходов, принятых к учету (номер документа,
кому, за что и по какому документу уплачено, номера счетов бюджетного учета (по
ДТ и КТ), приложенные документы не пронумерованы и не подобраны в
хронологическом порядке, не заполняются сведения о сумме внесенного остатка
(выданного перерасхода) - не исправлено.
Выводы
1.Для проверки годового отчёта Управлением сельского хозяйства,
продовольствия, природных ресурсов и охраны
окружающей
среды. Не
представлены документы:
1.Результаты
инвентаризации имущества, финансовых активов и
обязательств.
2.Бюджетная роспись за 2014г.
3.Учётная политика.
4.Положение о бюджетном процессе.
5. Реестр муниципальных контрактов с приложением контрактов за 2014год.
6. Реестр договоров без заключения контрактов за 2014год.
7.Книга закупок.
8.Положение о комиссии по осуществлению закупок.
9.План график закупок на 2014г, размещённый на официальном сайте
zakupki gov.ru.
Годовой
отчёт
Управлением
сельского хозяйства, продовольствия,
природных ресурсов и охраны окружающей среды администрации Бейского
района не был предоставлен для проверки. Данные были взяты в Управлении
финансов Бейского района.
2.Управление сельского хозяйства, продовольствия, природных ресурсов и
охраны окружающей среды администрации Бейского района действует на
основании Положения об Управлении сельского хозяйства, продовольствия,
16
природных ресурсов и охраны окружающей среды администрации Бейского
района Республики Хакасия. Численность работающих согласно штатному
расписанию 7 человек, из них 5 единиц муниципальных служащих, 2 единицы
ЕТС, на момент проверки 1 муниципальная единица сокращена.
3. В разделе №2 Положения об Управлении сельского хозяйства,
продовольствия, природных ресурсов и
охраны
окружающей
среды
администрации
Бейского района Республики Хакасия «Функции и задачи
управления» отражены функции (обязанность, круг деятельности) и отсутствуют
задачи (цель деятельности).
4.В пункте 7.1. Положения
отмечено, что Управление является
некоммерческой организацией, что является нарушением п.6 ст.1 Закона № 7ФЗ от 12.01.1996г «Закон о некоммерческих организациях».
5. Денежные обязательства, принятые Управлением сельского хозяйства,
продовольствия, природных
ресурсов и охраны
окружающей
среды
администрации Бейского района не
соответствуют лимитам бюджетных
обязательств, указанных в бюджетной отчетности (форма 0503127 «Отчет об
исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя
бюджетных средств, главного администратора, администратора источников
финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора
доходов бюджета») в разрезе кодов экономической классификации расходов.
6. Инвентаризация активов и обязательств не проводилась, что
является нарушением п.7 Приказа Минфина России от 28.12.2010. № 191-н
«Об утверждении инструкции о порядке составления и представления
годовой, квартальной и месячной отчётности об исполнении бюджетов
бюджетной системы Российской Федерации».
Первичные документы по учету основных средств и материальных
активов на проверку не предоставлены.
7.
Расходным кассовым ордером № 14 от 30.06.2014 (код цели КОСГУ
226) было выдано в подотчёт Петровой Г.В. (без заявления) 20000 руб.
Авансовый отчёт об использовании денежных средств подотчётным лицом в
первичных документах отсутствует, что является нарушением п.2.4. статьи 9
Закона № 402-ФЗ от 06.12.2011. (ред. от 04.11.2014.) Сумма нарушений 20000
руб.
8.Расходным кассовым ордером № 15 от 01.07.2014. выдано подотчётному
лицу без заявления (код КОСГУ 226) на проведение конноспортивных игр
80000 руб. Подотчётным лицом, получившим материальные ценности на
проведение конноспортивных игр, не составлен авансовый отчёт, что является
нарушением п.2.4 статья 9 Закона 402-ФЗ от 06.12.2011«Закон о бухгалтерском
учёте». Сумма нарушений составляет 80 тыс. руб.
Денежные средства выдаются подотчётным лицам Управления
сельского хозяйства, продовольствия, природных
ресурсов и охраны
окружающей среды администрации Бейского района Республики Хакасия без
отметки, на какой срок выдан аванс, визы руководителя о выдаче средств,
об остатках средств выданных по предыдущим авансам. Данное замечание
было отмечено при предыдущей проверке.
9. На основании протоколов заездов по конноспортивным играм
победителям были вручены призы. Ведомости вручения призов оформлены с
нарушением п.2.4 статья 9 Закона
402-ФЗ от 06.12.2011 «Закон
о
17
бухгалтерском учёте». Получатели призов не расписались в получении. Сумма
нарушений составляет 18000 руб. (Приложение №2)
10.По ведомостям вручения призов, выданы материальные ценности
Управлением сельского хозяйства, продовольствия, природных ресурсов и охраны
окружающей среды администрации Бейского района данные материальные
ценности не оприходованы. Выданы победителям конкурса по одной ведомости с
денежными призами из средств призового фонда Управления сельского хозяйства.
Данное нарушение было отмечено в ходе предыдущей проверки.
11.Управлением сельского хозяйства, продовольствия, природных ресурсов
и охраны окружающей среды администрации Бейского района по итогам
трудового соревнования выплачены
крестьянскофермерским хозяйствам
премиальные. Основание для выдачи денежных средств приказ (Постановление)
отсутствует в первичных документах. В расходных ордерах код цели при
выдаче наличных средств отмечен КОСГУ 226. На платёжных ведомостях для
выдачи премиальных средств корреспондирующий счёт отмечен КОСГУ 290.
При получении денежных
премий
получатели денежных средств не
расписались в получении (Приложение№ 3), отметка о возврате денежных
средств в кассу Управления сельского хозяйства, продовольствия, природных
ресурсов и охраны окружающей среды администрации Бейского района на
расчетно-платежных ведомостях отсутствует, что является нарушением п.2.7.
статьи 9 Закона 402-ФЗ от 06.12.2011.(в ред. от 04.11.2014.) «Закон о
бухгалтерском учёте». Сумма нарушений составляет 84000 руб.
12. Сверка расчетов с поставщиками, подрядчиками, покупателями и
контрагентами оформляется двусторонними актами, в предоставленных актах
отсутствуют бухгалтерские записи со стороны Управления сельского хозяйства,
продовольствия, природных ресурсов и охраны
окружающей
среды
администрации Бейского района (приложение №4).Нарушен п.2.5. статьи 9
Закона 402-ФЗ от 06.12.2011 «Закон о бухгалтерском учёте». Сумма
нарушений 243978,64 руб. Аналогичное нарушение было отмечено при
предыдущей проверке.
13.На балансе Управления
сельского хозяйства, продовольствия,
природных ресурсов и охраны окружающей среды администрации Бейского
района, числятся транспортные средства: УАЗ 31512; ГАЗ 3110; спецмашина Газ
Саз 350072-10. Путевые листы на транспортные средства вшиты в первичные
документы, списание горючесмазочных материалов за период 2014 года не
производилось. По данным реестров путевых листов за период 2014 года
приобретено и израсходовано горючесмазочных материалов 1871 литр на сумму
55257,78 руб. (Приложение № 5,6).Акты на списание ГСМ отсутствуют, нарушена
статья 9 Закона 402-ФЗ от 06.12.2011. «Закон о бухгалтерском учёте». Сумма
нарушений составляет 55257,78 руб.
14.На основании исполнительного листа АС №0070070955 от 18.06.2014.,
Управлением сельского хозяйства, продовольствия, природных ресурсов и охраны
окружающей среды администрации Бейского района компании ООО «ВолгоВят
Центр» оплачены штрафные санкции и судебные издержки.
Неэффективный расход бюджетных средств 41391,85 руб.
15. Для обоснования работы по договорам гражданско-правового характера
в первичных документах за 2014 год представлены Акты выполненных работ на
18
делопроизводителя, водителя спецмашины и санитара спецмашины, которые
заполнены с нарушением ст. 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О
бухгалтерском учете", отсутствуют:
1) величина натурального и (или) денежного измерения факта
хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
2) подпись заказчика в принятии выполненных работ.
16. Согласно п.2.4 Муниципального контракта №2 на оказание услуг
водителя спецавтомобиля Заказчика по перевозке биологических отходов от
19.06.2014 для целей осуществления контроля над исполнением Контракта
исполнителем, Заказчик осуществляет учет объема, качества и время оказания
Услуг исполнителем. Согласно ст. 785, "Гражданский кодекс Российской
Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ
перевозки груза
подтверждается составлением и выдачей отправителю груза транспортной
накладной. Транспортные накладные к путевым листам не приложены, в
актах выполненных работ количество перевезенных бытовых отходов не
указано.
17.Согласно техническому заданию (Приложение №1 к муниципальному
контракту №2) время оказания услуг: в соответствии с согласованным графиком
работы с ненормированным рабочим днем в рамках трудового законодательства.
График работ на проверку не предоставлен, фактически оплата
производилась повременно согласно табелю выходов с начислением ежемесячной
оплаты 10267,50 руб.
18.Согласно п.4.1. цена контракта 52200,00 (пятьдесят две тысячи двести
рублей 00 копеек). Цена контракта является твердой и не может меняться в ходе
его исполнения.
Согласно п. 4.2 цена Контракта, указанная в п.4.1, сумма включает цену
оказываемых услуг, все расходы на страхование, оплату налогов, сборов и других
обязательных платежей. В случае если победителем признано физическое лицо,
плательщиком страховых взносов и налога на доходы физических лиц является
Заказчик за счет средств Исполнителя. Сумма подлежащая уплате физическому
лицу уменьшается на размер налоговых платежей, связанных с оплатой контракта.
Все начисления по данному контракту производились с 222 подстатью КОСГУ
Фактически (согласно журналам – ордерам) по данному контракту
начислено оплата за услуги 44905,33 руб., начисления на оплату труда 12169,33
руб. общая сумма 57074,66 руб., что превышает сумму контракта на 4874,66 руб.
Дополнительное соглашения об увеличении объема выполненных работ и
увеличении цены муниципального контракта отсутствуют. Нарушен п.1 б., ст. 95
Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере
закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и
муниципальных нужд".
19.Управлением сельского хозяйства, продовольствия, природных ресурсов и
охраны окружающей среды администрации Бейского заключен договор на
оказание услуг от 17 ноября 2014 года с Абаковским Николаем Васильевичем.
Акт выполненных работ за ноябрь 2014 года от 30.11.2014 составлен
согласно техническому заданию муниципального контракта №2, действие
которого закончилось 19 октября.
Содержание выполненных услуг в Акте не соответствует предмету
договора.
19
20.Согласно п.21.1 Договора на оказание услуг от 17.11.2014 стоимость
оказываемых услуг составляет одна ставка, в том числе подоходный налог 13% ,
отчисления на оплату труда 27,1%.
Понятие одна ставка – не определяет конкретную цену договора и не
позволяет определить способ определения закупки.
21.В ноябре 2014 года согласно Журналу операций №6 03020000 «Расчеты
по заработной плате» и Книге по заработной плате Абаковскому Н.В. начислено с
подстатьи КОСГУ 222 10267,50 руб.
Согласно Книге по заработной плате, и журналу ордеру №6 за декабрь 2014
года Абаковскому Н.В. начислены с подстатьи КОСГУ 226 денежные средства в
сумме 10267,50 руб., договор на оказание услуг в декабре 2014 года
отсутствует. Приказ о включении Абаковского Н.В. в штат на проверку не
предоставлен, запись о регистрации данного приказа отсутствует в Книге приказов.
Сумма
нарушений
10267,5
руб.,
нарушен
п.1
ст. 9, Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" .
22.Согласно формам «Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя,
распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора,
администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного
администратора, администратора доходов бюджета» (ф. 0503127) (далее Отчет (ф.
0503127), «Отчет о финансовых результатах деятельности» (ф.0503121) (далее
Отчет ф. 0503121) лимит, назначения и кассовый расход бюджетных средств по
подстатье КОСГУ 222- 52200,00 руб.
Согласно Журналу ордеру №6 начисления по данной подстатье составили
70924,65 руб., в том числе:
- по договорам на оказание услуг 55172,83 руб.;
-по начислениям в пенсионный фонд 12138,02 руб.:
-по начислениям в фонд медицинского страхования 2813,8 руб.
Отклонение от отчетных данных составило 17924,65 руб. Нарушен п.7.
Приказа Минфина России от 28.12.2010 N 191н "Об утверждении Инструкции о
порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности
об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации".
23.Согласно Журналу ордеру №2 , отражающему
учет операций по
расчетному счету в казначействе, перечисления в пенсионный фонд и фонд
медицинского страхования с данной подстатьи не проводились. В форме годового
отчета за 2014 год Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.
0503169) задолженность по данной подстатье отсутствует.
Сумма отклонений отчетных данных от регистров бухгалтерского учета
(Журнал-ордер №6) составила 14951,82 руб.
Нарушен п.7. Приказа Минфина России от 28.12.2010 N 191н "Об
утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой,
квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы
Российской Федерации".
24. Управлением сельского хозяйства, продовольствия, природных ресурсов
охраны окружающей среды заключён договор оказания услуг от 01.08.2014 с
гражданином Трифоновым С.Н.
Актами выполненных работ не подтверждены объёмы оказанных
услуг санитара спецмашины по данному договору за октябрь, ноябрь и
20
декабрь 2014г., что является нарушением п.1.3. договора на оказание услуг.
Сумма нарушений 24984 руб.
25.На официальном сайте zakupki gov.ru. отсутствует план график
закупок на 2014 Управления сельского хозяйства, продовольствия, природных
ресурсов и охраны окружающей среды администрации Бейского района, что
является нарушением п.15 ст. 21 Федерального закона от 05.04.2013. №44-ФЗ
«О контрактной системе в сфере закупок».
26. Бланки форм бюджетной отчётности Управлением сельского
хозяйства, продовольствия и природных ресурсов и охраны окружающей среды
не представлены. Для проверки годового отчёта основные формы были взяты в
Управлении финансов Бейского района.
27. Контрольно-счётной комиссией Бейского района в 2010 была
проведена
ревизия финансово-хозяйственной деятельности
Управления
сельского хозяйства администрации муниципального образования Бейский район.
Предложения Контрольно-счетной комиссии Бейского района по результатам
данной проверки Управлением сельского хозяйства в дальнейшей работе не
учтены.
28. Бухгалтерский учет ведется на бумажных носителях, без применения
программных продуктов.
29.Отсутствуют:
- Положение об оплате труда (ст. 135 Трудового кодекса РФ);
- Учетная политика (ст.8 402-ФЗ);
- Положение о закупках (ст. 2, Федеральный закон от 18.07.2011 N 223-ФЗ
"О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц").
В трудовых договорах не определены все функции работников, при этом
должностные инструкции отсутствуют.
Нарушены нормативные акты:
-Закона № 7-ФЗ от 12.01.1996 «Закон о некоммерческих организациях»;
-Приказа Минфина России от 28.12.2010. № 191-н (ред. 19.12.2014.) «Об
утверждении инструкции о порядке составления и представления годовой,
квартальной и месячной отчётности об исполнении бюджетов бюджетной
системы Российской Федерации»;
-Закона № 402-ФЗ от 06.12.2011. « Закон о бухгалтерском учёте»;
- ГК РФ;
- ТК РФ;
- Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе
в сфере закупок»
Сумма нарушений по Акту всего 803294,5 руб., из них:
-Закона № 402-ФЗ от 06.12.2011. « Закон о бухгалтерском учёте» -536487,92
руб.;
- неэффективное использование средств-41391,85 руб.;
21
- Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в
сфере закупок» 4874,66 руб.;
-отклонение отчетных данных 220540,1 руб.
Предложения
1.Внести изменения в Положение об Управлении сельского хозяйства,
продовольствия, природных ресурсов и охраны
окружающей
среды
администрации Бейского района Республики Хакасия, с учётом изложенных
замечаний.
2.Управлению сельского хозяйства, продовольствия, природных ресурсов и
охраны окружающей среды
усилить контроль за целевым и эффективным
использованием бюджетных средств, в том числе выделяемых администрацией
Бейского района.
3. Принять меры по повышению качества использования бюджетных
средств.
4.Провести инвентаризацию активов и обязательств.
5. Приобретение материальных активов производить по безналичным
расчетам.
6.Разработать локальные нормативные акты по исполнению - Федерального
закона от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок».
7. Разработать порядок работы специализированной машины и учета затрат
на ее обслуживание.
8. Управлению сельского хозяйства, продовольствия, природных ресурсов и
охраны окружающей среды предоставить в контрольно-счётную комиссию
Бейского района информацию об исправлении всех нарушений выявленных
внешней проверкой до 30.04.2015.
Главный Инспектор
Контрольно-счетной
Комиссии
Е.Д.Копылова
Акт проверки Управления сельского хозяйства, продовольствия, природных
ресурсов и охраны окружающей среды администрации Бейского района на 21
листе с приложениями, вручен « 31» марта 2015года
С актом ознакомлен:
Начальник Управления
Л.С.Карпов