(120 Кб) Нормативные правовые акты

Нормативные правовые акты и материалы по теме: «Государственный
контроль за расходами граждан»
1. Налоговый контроль
Федеральным законом от 07.07.2003 №104-ФЗ «О признании утратившими силу
положений законодательных актов Российской Федерации в части налогового
контроля за расходами физических лиц» статьи 86.1, 86.2, 86.3 части первой
Налогового кодекса РФ признаны утратившими силу.
Статья 86.1. Налоговый контроль за расходами физического лица
1. Налоговому контролю подлежат расходы физического лица, являющегося налоговым
резидентом Российской Федерации, приобретающего в собственность имущество, указанное
в настоящей статье (далее - налоговый контроль за расходами физического лица). Целью
налогового контроля за расходами физического лица является установление соответствия
крупных расходов физического лица его доходам.
2. К имуществу, расходы на приобретение которого контролируют налоговые органы,
относятся следующие объекты:
1) недвижимое имущество, за исключением многолетних насаждений;
2) механические транспортные средства, не относящиеся к недвижимому имуществу;
3) акции открытых акционерных обществ, государственные и муниципальные ценные
бумаги, а также сберегательные сертификаты;
4) культурные ценности;
5) золото в слитках.
3. Налоговый контроль за расходами физического лица производится должностными
лицами налогового органа посредством получения информации от организаций или
уполномоченных лиц, осуществляющих регистрацию имущества, указанного в настоящей
статье, регистрацию сделок с этим имуществом, а также регистрацию прав на это имущество.
Статья 86.2. Обязанность организаций или уполномоченных лиц, связанных с
проведением налогового контроля за расходами физического лица
1. Орган, осуществляющий государственную регистрацию прав на недвижимое
имущество и сделок с ним, обязан не позднее 15 дней после регистрации сделок куплипродажи недвижимости направить в налоговый орган по месту своего нахождения
информацию о зарегистрированных сделках.
2. Орган, осуществляющий регистрацию механических транспортных средств, обязан
не позднее 15 дней после регистрации направить в налоговый орган по месту своего
нахождения информацию о зарегистрированных транспортных средствах, не относящихся к
недвижимому имуществу.
3. Лица, регистрирующие сделки с ценными бумагами, обязаны не позднее 15 дней
после регистрации сделок купли-продажи ценных бумаг, указанных в статье 2 настоящего
Кодекса, направить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию о
зарегистрированных сделках по купле-продаже ценных бумаг.
4. Нотариус обязан не позднее 15 дней после удостоверения сделки купли-продажи
культурных ценностей направить в налоговый орган по месту своего нахождения
информацию об этой сделке.
5. Уполномоченные лица и организации, регистрирующие сделки с золотом в слитках,
обязаны не позднее 15 дней после регистрации сделки купли-продажи золота в слитках
направить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию о
зарегистрированной сделке.
2
6. Форма извещения, которым организации или уполномоченные лица, указанные в
пунктах 1 - 5 настоящей статьи, сообщают налоговым органам о совершенных сделках, а
также перечень документов, прилагаемых к такому извещению, утверждаются Министерством
Российской Федерации по налогам и сборам.
7. Непредставление организацией или уполномоченным лицом информации,
указанной в настоящей статье, признается налоговым правонарушением и влечет
ответственность, предусмотренную статьей 126 настоящего Кодекса.
Статья 86.3. Проведение налогового контроля за расходами физического лица
1. В случае, если произведенные расходы превышают доходы, заявленные физическим
лицом в его декларации за предыдущий налоговый период, или налоговые органы не
располагают информацией о доходах физического лица за предыдущий налоговый период,
налоговые органы обязаны составить акт об обнаруженном несоответствии и в месячный
срок направить физическому лицу письменное требование о даче пояснений об источниках
и размерах средств, которые были использованы на приобретение имущества.
2. Физические лица при получении письменного требования налогового органа,
основанного на имеющихся у него сведениях, обязаны представить в течение 60 календарных
дней специальную декларацию с указанием всех источников и размеров средств,
израсходованных на приобретение имущества, указанного в требовании налогового органа.
3. Лицо, представляющее специальную декларацию, вправе приложить к ней копии
документов, заверенные в установленном законом порядке, подтверждающих указанные в ней
сведения.
По требованию налоговых органов составителем специальной декларации или его
представителем должны быть представлены для ознакомления подлинники документов,
копии которых были приложены к указанной декларации.
4. Форма специальной декларации разрабатывается Министерством Российской
Федерации по налогам и сборам по согласованию с Министерством финансов Российской
Федерации.
2. Валютный контроль
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 10.12.2003 №173-ФЗ
О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ
Статья 12. Счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории
Российской Федерации
1. Резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в
банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами
Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки
финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).
Часть 2 статьи 12 с 1 января 2007 года действует в отношении всех счетов, открываемых
резидентами в банках за пределами территории Российской Федерации (часть 3 статьи 26
данного Закона).
2. Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об
открытии (закрытии) счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее
месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии счета (вклада) с банком,
расположенным за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной
федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в
области налогов и сборов.
3
4. Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за
пределами территории Российской Федерации, средства со своих счетов (с вкладов) в
уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами
территории Российской Федерации.
Переводы резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за
пределами территории Российской Федерации, со своих счетов (с вкладов) в
уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при
первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета
(вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением операций,
требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с
условиями открытия указанных счетов (вкладов).
Положения абзаца первого части 5 статьи 12 (в редакции Федерального закона от
30.12.2006 N 267-ФЗ) применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2007 года
(статья 2 Федерального закона от 30.12.2006 N 267-ФЗ).
5. Наряду со случаями, указанными в части 4 настоящей статьи, на счета (во вклады)
резидентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, могут быть
зачислены средства, полученные в случаях, установленных пунктами 10 - 12, 16 и 17 части 1
статьи 9, абзацем шестым части 2 статьи 14, а также пунктами 1 - 3 и 6 части 2 статьи 19
настоящего Федерального закона.
На счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях иностранных
государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены суммы кредитов и
займов в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа с
организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных
государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами
государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет.
6. Физические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные
операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской
Федерации, с использованием средств, зачисленных в соответствии с настоящим
Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории
Российской Федерации.
6.1. Со средствами, указанными в части 6 настоящей статьи, между резидентами без
ограничений осуществляются следующие валютные операции:
1) операции по выплате заработной платы сотрудникам дипломатических
представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных
представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории
Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при
межгосударственных или межправительственных организациях;
2) операции по выплате заработной платы сотрудникам представительства
юридического лица - резидента, находящегося за пределами территории Российской
Федерации;
3) операции по оплате и (или) возмещению расходов, связанных с командированием
указанных в пунктах 1 и 2 настоящей части сотрудников на территорию страны
местонахождения указанных в пунктах 1 и 2 настоящей части представительств, учреждений
и организаций и за ее пределы, за исключением территории Российской Федерации;
Положения пункта 4 части 6.1 статьи 12 (в редакции Федерального закона от 30.12.2006
N 267-ФЗ) применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2007 года (статья 2
Федерального закона от 30.12.2006 N 267-ФЗ).
4) операции, указанные в пунктах 10, 11 и 16 части 1 статьи 9, а также абзацем шестым
части 2 статьи 14 настоящего Федерального закона.
4
7. Резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, представляют налоговым
органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за
пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими
документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по
согласованию с Центральным банком Российской Федерации. Физические лица резиденты обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета только
отчет об остатках средств на счетах (во вкладах) в банках за пределами территории
Российской Федерации по состоянию на начало каждого календарного года.
8. Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за пределами территории
Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, а
также представления отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам), установленные
настоящей статьей, не применяются к уполномоченным банкам и валютным биржам,
которые открывают счета (вклады) в банках за пределами территории Российской
Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке,
установленном Центральным банком Российской Федерации.
Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и
актов органов валютного регулирования
1. Осуществление незаконных валютных операций, то есть осуществление валютных
операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации, или
осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об
использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и
(или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального
счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о
резервировании, влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и
юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной
валютной операции, суммы денежных средств или стоимости внутренних и внешних ценных
бумаг, списанных и (или) зачисленных с невыполнением установленного требования о
резервировании.
2. Нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках,
расположенных за пределами территории Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до
одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей;
на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.
3. Невыполнение обязанности по обязательной продаже части валютной выручки, а
равно нарушение установленного порядка обязательной продажи части валютной выручки влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц
в размере от трех четвертых до одного размера суммы валютной выручки, не проданной в
установленном порядке.
4. Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои
банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской
Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для
нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам
информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные
права на них, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц
в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на
счета в уполномоченных банках.
5. Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в
Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на
таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной
5
территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги
либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том
числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц
в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в
Российскую Федерацию.
6. Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и
отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования
специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил
оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и
отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от
четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти
тысяч рублей.
7. Нарушение установленного порядка ввоза и пересылки в Российскую Федерацию и
вывоза и пересылки из Российской Федерации валюты Российской Федерации и внутренних
ценных бумаг в документарной форме, за исключением случаев, предусмотренных статьями
16.3 и 16.4 настоящего Кодекса, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от пятисот до
одной тысячи рублей; на должностных лиц - от одной тысячи до двух тысяч рублей; на
юридических лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.
Примечания. 1. Административная ответственность, установленная в отношении
должностных лиц частями 1, 3, 4 и 5 настоящей статьи, применяется только к лицам,
осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
2. Стоимость внутренних и внешних ценных бумаг определяется на день совершения
административного
правонарушения
по
правилам,
установленным
валютным
законодательством Российской Федерации для расчета суммы резервирования по валютной
операции.
3. Пересчет иностранной валюты, а также стоимости внутренних и внешних ценных
бумаг в валюту Российской Федерации производится по действующему на день совершения
или обнаружения административного правонарушения курсу Центрального банка
Российской Федерации.
Статья 19.7. Непредставление сведений (информации)
Непредставление или несвоевременное представление в государственный орган
(должностному лицу) сведений (информации), представление которых предусмотрено
законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной
деятельности, а равно представление в государственный орган (должностному лицу) таких
сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением
случаев, предусмотренных статьями 19.7.1, 19.7.2, 19.8, 19.19 настоящего Кодекса, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот
рублей; на должностных лиц - от трехсот до пятисот рублей; на юридических лиц - от трех
тысяч до пяти тысяч рублей.
6
3. КОНТРОЛЬ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫЙ СЛУЖБОЙ ПО
ФИНАНСОВОМУ МОНИТОРИНГУ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 07.08.2001 №115-ФЗ
О ПРОТИВОДЕЙСТВИИ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ)
ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ,
И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА
Статья 5. Организации, осуществляющие операции с денежными средствами
или иным имуществом
В целях настоящего Федерального закона к организациям, осуществляющим операции с
денежными средствами или иным имуществом, относятся:
кредитные организации;
профессиональные участники рынка ценных бумаг;
страховые организации и лизинговые компании;
организации федеральной почтовой связи;
ломбарды;
организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и
драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий;
организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также
организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на
риске игры, в том числе в электронной форме;
организации, осуществляющие управление инвестиционными фондами или
негосударственными пенсионными фондами;
организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок куплипродажи недвижимого имущества;
организации, не являющиеся кредитными организациями, осуществляющие прием от
физических лиц наличных денежных средств в случаях, предусмотренных законодательством
о банках и банковской деятельности.
Статья 6. Операции с денежными средствами или иным имуществом,
подлежащие обязательному контролю
1. Операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному
контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600000 рублей
либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600000 рублей, или превышает ее, а
по своему характеру данная операция относится к одному из следующих видов операций:
1) операции с денежными средствами в наличной форме:
снятие со счета или зачисление на счет юридического лица денежных средств в
наличной форме в случаях, если это не обусловлено характером его хозяйственной
деятельности;
покупка или продажа наличной иностранной валюты физическим лицом;
приобретение физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет;
получение физическим лицом денежных средств по чеку на предъявителя, выданному
нерезидентом;
обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства;
внесение физическим лицом в уставный (складочный) капитал организации денежных
средств в наличной форме;
2) зачисление или перевод на счет денежных средств, предоставление или получение
кредита (займа), операции с ценными бумагами в случае, если хотя бы одной из сторон
является физическое или юридическое лицо, имеющее соответственно регистрацию, место
7
жительства или место нахождения в государстве (на территории), которое (которая) не
участвует в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, либо
одной из сторон является лицо, владеющее счетом в банке, зарегистрированном в указанном
государстве (на указанной территории). Перечень таких государств (территорий)
определяется в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации на основе
перечней,
утвержденных
международными
организациями,
занимающимися
противодействием легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма, и подлежит опубликованию;
3) операции по банковским счетам (вкладам):
размещение денежных средств во вклад (на депозит) с оформлением документов,
удостоверяющих вклад (депозит) на предъявителя;
открытие вклада (депозита) в пользу третьих лиц с размещением в него денежных
средств в наличной форме;
перевод денежных средств за границу на счет (вклад), открытый на анонимного
владельца, и поступление денежных средств из-за границы со счета (вклада), открытого на
анонимного владельца;
зачисление денежных средств на счет (вклад) или списание денежных средств со счета
(вклада) юридического лица, период деятельности которого не превышает трех месяцев со
дня его регистрации, либо зачисление денежных средств на счет (вклад) или списание
денежных средств со счета (вклада) юридического лица в случае, если операции по
указанному счету (вкладу) не производились с момента его открытия;
4) иные сделки с движимым имуществом:
помещение ценных бумаг, драгоценных металлов, драгоценных камней, ювелирных
изделий из них и лома таких изделий или иных ценностей в ломбард;
выплата физическому лицу страхового возмещения или получение от него страховой
премии по страхованию жизни или иным видам накопительного страхования и пенсионного
обеспечения;
получение или предоставление имущества по договору финансовой аренды (лизинга);
переводы денежных средств, осуществляемые некредитными организациями по
поручению клиента;
скупка, купля-продажа драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных
изделий из них и лома таких изделий;
получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном
пари) и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, и выплата
денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх;
предоставление юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями,
беспроцентных займов физическим лицам и (или) другим юридическим лицам, а также
получение такого займа.
1.1. Сделка с недвижимым имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма,
на которую она совершается, равна или превышает 3 000 000 рублей либо равна сумме в
иностранной валюте, эквивалентной 3 000 000 рублей, или превышает ее.
2. Операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному
контролю в случае, если хотя бы одной из сторон является организация или физическое
лицо, в отношении которых имеются полученные в установленном в соответствии с
настоящим Федеральным законом порядке сведения об их причастности к экстремистской
деятельности или терроризму, либо юридическое лицо, прямо или косвенно находящееся в
собственности или под контролем таких организации или лица, либо физическое или
юридическое лицо, действующее от имени или по указанию таких организации или лица.
Порядок определения и доведения до сведения организаций, осуществляющих
операции с денежными средствами или иным имуществом, перечня таких организаций и лиц
устанавливается Правительством Российской Федерации.
8
Основаниями для включения организации или физического лица в указанный перечень
являются:
вступившее в законную силу решение суда Российской Федерации о ликвидации или
запрете деятельности организации в связи с ее причастностью к экстремистской
деятельности или терроризму;
вступивший в законную силу приговор суда Российской Федерации о признании
физического лица виновным в совершении преступления террористического характера;
решение Генерального прокурора Российской Федерации или подчиненного ему
прокурора о приостановлении деятельности организации в связи с его обращением в суд с
заявлением о привлечении организации к ответственности за террористическую
деятельность;
постановление следователя о возбуждении уголовного дела в отношении лица,
совершившего преступление террористического характера;
составляемые международными организациями, осуществляющими борьбу с
терроризмом, или уполномоченными ими органами и признанные Российской Федерацией
перечни организаций и физических лиц, связанных с террористическими организациями
или террористами;
признаваемые в Российской Федерации в соответствии с международными договорами
Российской Федерации и федеральными законами приговоры (решения) судов и решения
иных компетентных органов иностранных государств в отношении организаций или
физических лиц, осуществляющих террористическую деятельность;
включение организации в соответствии с Федеральным законом от 6 марта 2006 года N
35-ФЗ "О противодействии терроризму" в единый федеральный список организаций, в том
числе иностранных и международных организаций, признанных судами Российской
Федерации террористическими.
3. В случае, если операция с денежными средствами или иным имуществом
осуществляется в иностранной валюте, ее размер в российских рублях определяется по
официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, действующему на дату
совершения такой операции.
4. Сведения об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих
обязательному контролю, представляются непосредственно в уполномоченный орган
организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным
имуществом.
Статья 7. Права и обязанности организаций, осуществляющих операции с
денежными средствами или иным имуществом
1. Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным
имуществом, обязаны:
1) идентифицировать лицо, находящееся на обслуживании в организации,
осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом (клиента), за
исключением случаев, установленных пунктами 1.1 и 1.2 настоящей статьи, и установить
следующие сведения:
в отношении физических лиц - фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает
из закона или национального обычая), гражданство, реквизиты документа, удостоверяющего
личность, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного
гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации,
адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный номер
налогоплательщика (при его наличии);
в отношении юридических лиц - наименование, идентификационный номер
налогоплательщика или код иностранной организации, государственный регистрационный
номер, место государственной регистрации и адрес местонахождения;
9
2) предпринимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по
установлению и идентификации выгодоприобретателей, за исключением случаев,
установленных пунктами 1.1 и 1.2 настоящей статьи;
3) систематически обновлять информацию о клиентах, выгодоприобретателях;
4) документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган не позднее
рабочего дня, следующего за днем совершения операции, следующие сведения по
подлежащим обязательному контролю операциям с денежными средствами или иным
имуществом:
вид операции и основания ее совершения;
дату совершения операции с денежными средствами или иным имуществом, а также
сумму, на которую она совершена;
сведения, необходимые для идентификации физического лица, совершающего
операцию с денежными средствами или иным имуществом (данные паспорта или другого
документа, удостоверяющего личность), данные миграционной карты, документа,
подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание
(проживание) в Российской Федерации, идентификационный номер налогоплательщика
(при его наличии), адрес его места жительства или места пребывания;
наименование, идентификационный номер налогоплательщика, государственный
регистрационный номер, место государственной регистрации и адрес местонахождения
юридического лица, совершающего операцию с денежными средствами или иным
имуществом;
сведения, необходимые для идентификации физического или юридического лица, по
поручению и от имени которого совершается операция с денежными средствами или иным
имуществом, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право
иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в
Российской Федерации, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии),
адрес места жительства или местонахождения соответственно физического или
юридического лица;
сведения, необходимые для идентификации представителя физического или
юридического лица, поверенного, агента, комиссионера, доверительного управляющего,
совершающего операцию с денежными средствами или иным имуществом от имени, или в
интересах, или за счет другого лица в силу полномочия, основанного на доверенности,
договоре, законе либо акте уполномоченного на то государственного органа или органа
местного самоуправления, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право
иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в
Российской Федерации, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии),
адрес места жительства или местонахождения соответственно представителя физического
или юридического лица;
сведения, необходимые для идентификации получателя по операции с денежными
средствами или иным имуществом и (или) его представителя, в том числе данные
миграционной карты и документа, подтверждающего право иностранного гражданина или
лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации,
идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), адрес места жительства
или местонахождения получателя и (или) его представителя, если это предусмотрено
правилами совершения соответствующей операции;
5) представлять в уполномоченный орган по его письменным запросам информацию,
указанную в подпункте 4 настоящего пункта, как в отношении операций, подлежащих
обязательному контролю, так и в отношении операций, указанных в пункте 3 настоящей
статьи. Порядок направления уполномоченным органом указанных запросов определяется
Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком
Российской Федерации.
Уполномоченный орган не вправе запрашивать документы и информацию по
операциям, совершенным до вступления в силу настоящего Федерального закона, за
10
исключением документов и информации, которые представляются на основании
соответствующего международного договора Российской Федерации.
1.1. Идентификация клиента - физического лица, установление и идентификация
выгодоприобретателя не проводятся при осуществлении организациями, осуществляющими
операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов
- физических лиц следующих платежей, если их сумма не превышает 30 000 рублей либо
сумму в иностранной валюте, эквивалентную 30 000 рублей:
1) связанных с расчетами с бюджетами всех уровней бюджетной системы Российской
Федерации (включая предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах
и сборах федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы);
2) связанных с оплатой услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися
в ведении федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;
3) связанных с осуществлением платы за жилое помещение, коммунальные услуги, с
оплатой услуг по охране квартир и установке охранной сигнализации, а также с
осуществлением платежей за услуги связи;
4) связанных с уплатой взносов членами садоводческих, огороднических, дачных
некоммерческих объединений граждан, гаражно-строительных кооперативов, оплатой услуг
платных автомобильных стоянок;
5) связанных с уплатой алиментов.
1.2. При осуществлении физическим лицом операции по покупке или продаже
наличной иностранной валюты на сумму, не превышающую 15 000 рублей либо не
превышающую сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 рублей, идентификация
клиента - физического лица, установление и идентификация выгодоприобретателя не
проводятся, за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей
операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что
данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных
преступным путем, или финансирования терроризма.
2. Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным
имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов,
полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила
внутреннего контроля и программы его осуществления, назначать специальных должностных
лиц, ответственных за соблюдение указанных правил и реализацию указанных программ, а
также предпринимать иные внутренние организационные меры в указанных целях.
Правила внутреннего контроля организации, осуществляющей операции с денежными
средствами или иным имуществом, должны включать порядок документального
фиксирования необходимой информации, порядок обеспечения конфиденциальности
информации, квалификационные требования к подготовке и обучению кадров, а также
критерии выявления и признаки необычных сделок с учетом особенностей деятельности
этой организации.
Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным
имуществом в соответствии с правилами внутреннего контроля, обязаны документально
фиксировать информацию, полученную в результате применения указанных правил и
реализации программ осуществления внутреннего контроля, и сохранять ее
конфиденциальный характер.
Основаниями документального фиксирования информации являются:
запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного экономического
смысла или очевидной законной цели;
несоответствие
сделки
целям
деятельности
организации,
установленным
учредительными документами этой организации;
выявление неоднократного совершения операций или сделок, характер которых дает
основание полагать, что целью их осуществления является уклонение от процедур
обязательного контроля, предусмотренных настоящим Федеральным законом;
11
иные обстоятельства, дающие основания полагать, что сделки осуществляются в целях
легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования
терроризма.
Правила внутреннего контроля разрабатываются с учетом рекомендаций, утверждаемых
Правительством Российской Федерации, а для кредитных организаций - Центральным
банком Российской Федерации по согласованию с уполномоченным органом, и
утверждаются в соответствии с порядком, устанавливаемым Правительством Российской
Федерации.
Квалификационные требования к специальным должностным лицам, ответственным за
соблюдение правил внутреннего контроля и программ его осуществления, а также
требования
к
подготовке
и
обучению
кадров,
идентификации
клиентов,
выгодоприобретателей определяются в соответствии с порядком, устанавливаемым
Правительством Российской Федерации, для кредитных организаций - Центральным банком
Российской Федерации по согласованию с уполномоченным органом. Требования к
идентификации могут различаться в зависимости от степени (уровня) риска совершения
клиентом операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным
путем, или финансирования терроризма.
3. В случае, если у работников организации, осуществляющей операции с денежными
средствами или иным имуществом, на основании реализации указанных в пункте 2
настоящей статьи программ осуществления внутреннего контроля возникают подозрения,
что какие-либо операции осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов,
полученных преступным путем, или финансирования терроризма, эта организация, не
позднее рабочего дня, следующего за днем выявления таких операций, обязана направлять в
уполномоченный орган сведения о таких операциях независимо от того, относятся или не
относятся они к операциям, предусмотренным статьей 6 настоящего Федерального закона.
4. Документы, содержащие сведения, указанные в настоящей статье, и сведения,
необходимые для идентификации личности, подлежат хранению не менее пяти лет.
Указанный срок исчисляется со дня прекращения отношений с клиентом.
5. Кредитным организациям запрещается:
открывать счета (вклады) на анонимных владельцев, то есть без предоставления
открывающим счет (вклад) физическим или юридическим лицом документов, необходимых
для его идентификации;
открывать счета (вклады) физическим лицам без личного присутствия лица,
открывающего счет (вклад), либо его представителя;
устанавливать и поддерживать отношения с банками-нерезидентами, не имеющими на
территориях государств, в которых они зарегистрированы, постоянно действующих органов
управления.
5.1. Кредитные организации обязаны предпринимать меры, направленные на
предотвращение установления отношений с банками-нерезидентами, в отношении которых
имеется информация, что их счета используются банками, не имеющими на территориях
государств, в которых они зарегистрированы, постоянно действующих органов управления.
5.2. Кредитные организации вправе отказаться от заключения договора банковского
счета (вклада) с физическим или юридическим лицом в следующих случаях:
отсутствия по своему местонахождению юридического лица, его постоянно
действующего органа управления, иного органа или лица, которые имеют право действовать
от имени юридического лица без доверенности;
непредставления физическим или юридическим лицом документов, подтверждающих
указанные в настоящей статье сведения, либо представления недостоверных документов;
наличия в отношении физического или юридического лица сведений об участии в
террористической деятельности, полученных в соответствии с настоящим Федеральным
законом.
12
6. Работники организаций, представляющих соответствующую информацию в
уполномоченный орган, не вправе информировать об этом клиентов этих организаций или
иных лиц.
7. Порядок представления информации в уполномоченный орган устанавливается
Правительством Российской Федерации, а в отношении кредитных организаций Центральным банком Российской Федерации по согласованию с уполномоченным органом.
8. Представление в уполномоченный орган работниками организаций,
осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, сведений и
документов в отношении операций и в целях и порядке, которые предусмотрены настоящим
Федеральным законом, не является нарушением служебной, банковской, налоговой,
коммерческой тайны и тайны связи (в части информации о почтовых переводах денежных
средств).
9. Контроль за исполнением физическими и юридическими лицами настоящего
Федерального закона в части фиксирования, хранения и представления информации об
операциях, подлежащих обязательному контролю, а также за организацией внутреннего
контроля осуществляется соответствующими надзорными органами в соответствии с их
компетенцией и в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, а
также уполномоченным органом в случае отсутствия надзорных органов в сфере
деятельности отдельных организаций, осуществляющих операции с денежными средствами
или иным имуществом.
В случае отсутствия надзорных органов в сфере деятельности отдельных организаций,
осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, такие
организации подлежат постановке на учет в уполномоченном органе в порядке,
устанавливаемом Правительством Российской Федерации.
10. Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным
имуществом, приостанавливают такие операции, за исключением операций по зачислению
денежных средств, поступивших на счет физического или юридического лица, на два
рабочих дня с даты, когда распоряжения клиентов об их осуществлении должны быть
выполнены, и не позднее рабочего дня, следующего за днем приостановления операции,
представляют информацию о них в уполномоченный орган в случае, если хотя бы одной из
сторон является организация или физическое лицо, в отношении которых имеются
полученные в установленном в соответствии с пунктом 2 статьи 6 настоящего Федерального
закона порядке сведения об их участии в террористической деятельности, либо юридическое
лицо, прямо или косвенно находящееся в собственности или под контролем таких
организации или лица, либо физическое или юридическое лицо, действующее от имени или
по указанию таких организации или лица.
При неполучении в течение указанного срока постановления уполномоченного органа
о приостановлении соответствующей операции на дополнительный срок на основании
части третьей статьи 8 настоящего Федерального закона организации осуществляют
операцию с денежными средствами или иным имуществом по распоряжению клиента, если в
соответствии с законодательством Российской Федерации не принято иное решение,
ограничивающее ее осуществление.
11. Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным
имуществом, вправе отказать в выполнении распоряжения клиента о совершении операции,
за исключением операций по зачислению денежных средств, поступивших на счет
физического или юридического лица, по которой не представлены документы, необходимые
для фиксирования информации в соответствии с положениями настоящего Федерального
закона.
12. Приостановление операций в соответствии с пунктом 10 настоящей статьи и отказ
от выполнения операций в соответствии с пунктом 11 настоящей статьи не являются
основанием для возникновения гражданско-правовой ответственности организаций,
осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, за нарушение
условий соответствующих договоров.
13
13. Кредитные организации обязаны документально фиксировать и представлять в
уполномоченный орган сведения в случаях отказа по основаниям, указанным в настоящей
статье, от заключения договора банковского счета (вклада) с физическим или юридическим
лицом и (или) от проведения операций в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем
совершения указанных действий, в порядке, установленном Центральным банком Российской
Федерации по согласованию с Правительством Российской Федерации.
Статья 7.1. Права и обязанности иных лиц
1. Требования в отношении идентификации клиентов, организации внутреннего
контроля, фиксирования и хранения информации, установленные подпунктом 1 пункта 1,
пунктами 2 и 4 статьи 7 настоящего Федерального закона, распространяются на адвокатов,
нотариусов и лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания
юридических или бухгалтерских услуг, в случаях, когда они готовят или осуществляют от
имени или по поручению своего клиента следующие операции с денежными средствами или
иным имуществом:
сделки с недвижимым имуществом;
управление денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом клиента;
управление банковскими счетами или счетами ценных бумаг;
привлечение денежных средств для создания организаций, обеспечения их
деятельности или управления ими;
создание организаций, обеспечение их деятельности или управления ими, а также
куплю-продажу организаций.
2. При наличии у адвоката, нотариуса, лица, осуществляющего предпринимательскую
деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, любых оснований
полагать, что сделки или финансовые операции, указанные в пункте 1 настоящей статьи,
осуществляются или могут быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов,
полученных преступным путем, или финансирования терроризма, они обязаны уведомить об
этом уполномоченный орган.
Адвокат и нотариус вправе передать такую информацию как самостоятельно, так и
через соответственно адвокатскую и нотариальную палаты при наличии у этих палат
соглашения о взаимодействии с уполномоченным органом.
3. Порядок передачи адвокатами, нотариусами, лицами, осуществляющими
предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг,
информации о сделках или финансовых операциях, указанных в пункте 2 настоящей статьи,
устанавливается Правительством Российской Федерации.
4. Адвокат и адвокатская палата, нотариус и нотариальная палата, лица,
осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или
бухгалтерских услуг, не вправе разглашать факт передачи в уполномоченный орган
информации, указанной в пункте 2 настоящей статьи.
5. Положения пункта 2 настоящей статьи не относятся к сведениям, на которые
распространяются требования законодательства Российской Федерации о соблюдении
адвокатской тайны.