НАЛОГОВАЯ ПРАКТИКА АДВОКАТСКОГО БЮРО «ЛИНИЯ ПРАВА» • НАЛОГОВАЯ ЭКСПЕРТИЗА В СФЕРЕ РЫНКОВ КАПИТАЛА • МЕЖДУНАРОДНОЕ НАЛОГОВОЕ СТРУКТУРИРОВАНИЕ • АДМИНИСТРАТИВНОЕ И СУДЕБНОЕ ОБЖАЛОВАНИЕ РЕШЕНИЙ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ • НАЛОГОВЫЙ DUE DILIGENCE • ТРАНСФЕРТНОЕ ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ • НАЛОГОВОЕ КОНСУЛЬТИРОВАНИЕ В СФЕРЕ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ ЧАСТНЫХ ЛИЦ (WEALTH MANAGEMENT) КОМАНДА ЛИНИИ ПРАВА ОБЕСПЕЧИВАЕТ КОМПЛЕКСНОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ПРОЕКТОВ И ЗАЩИЩАЕТ ИНТЕРЕСЫ КЛИЕНТОВ В РАМКАХ АДМИНИСТРАТИВНОГО И СУДЕБНОГО ОБЖАЛОВАНИЯ НЕЗАКОННЫХ РЕШЕНИЙ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ. МЫ ПРЕДСТАВЛЯЕМ НАШИМ КЛИЕНТАМ ЮРИДИЧЕСКИ КОРРЕКТНЫЕ И ЭКОНОМИЧЕСКИ ВЫГОДНЫЕ РЕШЕНИЯ СЛОЖНЫХ НАЛОГОВЫХ ВОПРОСОВ. ВЫСОКОПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ЗАЩИТА ИНТЕРЕСОВ КЛИЕНТОВ И ДОСТИЖЕНИЕ МАКСИМАЛЬНО ПОЛОЖИТЕЛЬНЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ, ОПРАВДЫВАЮЩИХ ИХ ОЖИДАНИЯ И ДОВЕРИЕ, ПРИОРИТЕТНЫ ДЛЯ СПЕЦИАЛИСТОВ ЛИНИИ ПРАВА. БЛАГОДАРЯ ВЫСОКОЙ КВАЛИФИКАЦИИ НАШИХ ЮРИСТОВ ЗНАЧИТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ СПОРОВ УРЕГУЛИРУЕТСЯ НА ДОСУДЕБНОЙ СТАДИИ. Успех юристов налоговой практики АБ «Линия права» определяется многолетней экспертизой по сопровождению проектов в сфере налогового права, умением действовать оригинально в условиях жестких стандартов и предлагать клиентам конструктивные решения. НАРЯДУ С ТЕКУЩИМ КОНСУЛЬТИРОВАНИЕМ ПО РАЗЛИЧНЫМ ВОПРОСАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МЫ ПРЕДЛАГАЕМ НАШИМ КЛИЕНТАМ СЛЕДУЮЩИЕ УСЛУГИ УСЛУГИ НАЛОГОВОЙ ПРАКТИКИ ЛИНИИ ПРАВА НАЛОГОВАЯ ЭКСПЕРТИЗА В СФЕРЕ РЫНКОВ КАПИТАЛА Накопленный сотрудниками Линии права многолетний опыт комплексного предоставления услуг в сферах рынков капитала, банковского и финансового права позволяет предоставлять нашим клиентам уникальную налоговую экспертизу сопровождения национальных и трансграничных сделок с акционерным и долговым капиталом, в том числе сделок синдицированного кредитования, сделок секьюритизации, а также операций с деривативами. МЕЖДУНАРОДНОЕ НАЛОГОВОЕ СТРУКТУРИРОВАНИЕ Богатый опыт наших сотрудников в сфере консультирования по различным вопросам международного налогообложения, а также наличие партнерских отношений с ведущими иностранными юридическими фирмами позволяет нам помогать клиентам в выборе наиболее оптимальной с налоговой точки зрения бизнес-модели при инвестировании в Россию или за ее пределы. В частности, мы анализируем возможные формы присутствия в соответствующей юрисдикции (филиал/дочерняя компания), способы финансирования бизнеса (долговое финансирование/вложение в капитал), а также формы репатриации прибыли с наименьшими налоговыми потерями. АДМИНИСТРАТИВНОЕ И СУДЕБНОЕ ОБЖАЛОВАНИЕ РЕШЕНИЙ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ Наличие опыта ведения налоговых споров помогает нам успешно отстаивать интересы наших клиентов как в рамках административной процедуры обжалования незаконных решений налоговых органов, так и в арбитражных судах. Команда Линии права готовит все необходимые процессуальные документы (исковые заявления, ходатайства, апелляционные и кассационные жалобы, отзывы и т.п.), консультирует, а также осуществляет судебное представительство клиента на всех стадиях судебного процесса в трех инстанциях арбитражного суда (первой, апелляционной и кассационной), а при необходимости и в надзорной инстанции. НАЛОГОВЫЙ DUE DILIGENCE В рамках налогового due diligence сотрудники Линии права анализируют налоговые риски и (или) налоговый потенциал заказчика или таргет-компании, по итогам которого заказчику представляется подробный отчет с описанием выявленных налоговых рисков. УСЛУГИ ПО ТРАНСФЕРТНОМУ ЦЕНООБРАЗОВАНИЮ Линия права предлагает своим клиентам услуги по подготовке как уведомлений, так и полного пакета документации по трансфертному ценообразованию. Для международных компаний мы также предлагаем услуги по адаптации документации головного офиса по трансфертному ценообразованию в соответствии с требованиями национального законодательства РФ. НАЛОГОВОЕ КОНСУЛЬТИРОВАНИЕ В СФЕРЕ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ ЧАСТНЫХ ЛИЦ (WEALTH MANAGEMENT) В настоящее время среди состоятельных клиентов востребованы услуги предэмиграционного и постэмиграционного налогового планирования с использованием трастов и семейных фондов. Специалисты Линии права обладают необходимыми знаниями и опытом в этой сфере, что позволяет оказывать нашим клиентам полный спектр соответствующих услуг. ПРИМЕРЫ НЕДАВНО ЗАВЕРШЕННЫХ ПРОЕКТОВ Налоговое консультирование «Банка Москвы» в рамках секьюритизации ипотечных кредитов путем эмиссии облигаций с ипотечным покрытием. Наряду с налоговым консультированием в ходе структурирования сделки Линией права также было подготовлено налоговое заключение (Tax opinion). Организаторы сделки — ЗАО «ВТБ Капитал» и ЗАО «ВТБ 24». Старшему траншу облигаций международным рейтинговым агентством Moody's был присвоен рейтинг инвестиционного уровня Ваа3 (sf). Общий объем размещения составил более 25 млрд. руб. Налоговое консультирование в ходе реализации серии сделок по секьюритизации части портфеля ипотечных кредитов «Банк ЖилФинанс». Общий объем размещения — 2,4 млрд. рублей. Особенность сделок состоит во включении в структуру эмиссии мезонинного (среднего) транша облигаций. Это достаточно редкий опыт на российском рынке, дающий новые возможности для эмитента увеличить объем привлеченных денежных средств, а для инвесторов — разместить денежные средства в более доходный инструмент. Подготовка налогового заключения для «Внешэкономбанка» со сравнительным анализом налоговых последствий инвестирования по договору инвестиционного товарищества и договору доверительного управления. В рамках проекта подготовлен меморандум с описанием налоговых последствий, характерных для каждой правовой модели. Подготовка налогового заключения для «РОСНАНО» по вопросу заключения договора инвестиционного товарищества. В рамках проекта выявлен ряд пробелов в действующем налоговом законодательстве; предложены поправки, устраняющие пробелы в законодательном регулировании. Консультирование компании «Российская венчурная компания» по вопросам налогообложения доходов участников инвестиционного товарищества. В рамках проекта подготовлен меморандум с описанием налоговых рисков, возникающих в связи с заключением нового для российского права договора инвестиционного товарищества, и рекомендациями по снижению выявленных рисков. Подготовка проспекта ценных бумаг (документарных процентных облигаций) «ВТБ Капитал Финанс» в части описания порядка налогообложения доходов, выплачиваемых по облигациям владельцев-резидентов и владельцев-нерезидентов (физических и юридических лиц), объемом размещения 10 млрд руб. Подготовка проспекта ценных бумаг (обыкновенных именных бездокументарных акций) ОАО «Машиностроительный завод» в части описания порядка налогообложения доходов по акциям, выплачиваемых в пользу акционеров (резидентов и нерезидентов / физических и юридических лиц). Объем размещения — 150 млн. руб. Налоговое консультирование одной из крупнейших российских инвестиционных компаний с государственным участием в отношении налоговых последствий и рисков, связанных с выпуском рублевых облигаций с переменным купоном, привязанным к индексу инфляции, и операций с процентными векселями. Подготовка налогового заключения относительно различных моделей финансирования российской SPV, основная доля участия в которой принадлежит Государственному банку развития Китая совместно с одной из крупнейших китайских юридических фирм — DeHeng Law Offices. Комплексный анализ зарубежной структуры владения российскими активами (одна из крупнейших российских сетей продовольственного ритейла) на предмет возникающих налоговых рисков; предложены рекомендации по устранению выявленных рисков. Налоговое структурирование сделки по продаже бизнеса одной из крупнейших российских транспортных компаний. В рамках реализации проекта был предложен вариант структурирования сделки, который позволил максимально обезопасить интересы клиента и сократить его налоговые издержки, не порождая при этом дополнительных налоговых рисков. Представительство интересов группы компаний «Интегра» в споре с налоговыми органами по вопросу учета расходов эмитента облигаций в виде превышения стоимости их выкупа над номиналом облигаций. Налоговые претензии сняты в рамках досудебной процедуры урегулирования спора. Защита интересов группы компаний «Интеко» в споре с налоговыми органами по вопросу применения льготы по НДС при реализации жилых помещений по договору предварительной купли-продажи. Налоговые претензии сняты в рамках апелляционного обжалования в вышестоящий налоговый орган. Обжалование решения, принятого по результатам комплексной налоговой проверки группы компаний «Цезарь-Сателлит». Судом подтверждена необоснованность налоговых претензий, основанных на переквалификации заключенных налогоплательщиком сделок. Представительство интересов третейского суда АНО «Центр третейских разбирательств» в споре по вопросу освобождения от НДС третейского сбора. Требования налогоплательщика были добровольно удовлетворены налоговым органом в ходе судебного разбирательства в суде первой инстанции. Подтверждением нашей репутации как юридического консультанта, имеющего обширную практику в различных областях права, являются рекомендации авторитетных национальных и международных рейтинговых агентств. Команда Линии права рекомендована рейтингами Chambers & Partners, Legal 500, IFLR1000, Best Lawyers, Право.ru в качестве консультанта по российскому праву в экспертных практиках «Налоговое право», «Корпоративное право» / «Сделки слияния и поглощения», «Рынки долгового и акционерного капитала», «Проектное финансирование», «Арбитражный процесс», «Реструктуризация и банкротство». Команда Линии права проводит постоянный мониторинг важнейших новостей и актуальных изменений законодательства в сфере налогового права. Подписаться на налоговые новости и обзоры Линии права Вы можете на нашем сайте в разделе «Контакты». 115114, Россия, Москва, Шлюзовая набережная, д.4, БЦ «Росса Рова», 5 этаж Тел.: +7 (495) 937-80-00 Факс: +7 (495) 937-80-01 web: www.lp.ru e-mail: moscow@lp.ru