Новые возможности для структурирования бизнеса. Сравнение режимов налогообложения кипрских компаний и украинских инвестиционных фондов. ІІ Восточноукраинский юридический форум Ассоциации юристов Украины 23 ноября 2012 года г. Днепропетровск, конференц-зал стадиона «Днепр-арена» www.ip-group.com.ua info@ip-group.com.ua Фонды – оптимальное решение для бизнеса Классификация налоговых ставок Налоговое планирование: ставка налога на проценты ставка налога на роялти ставка налога на прирост капитала Перераспределение капитала внутри бизнеса: ставка налога на дивиденды юридическим лицам Налогообложение доходов конечных бенефициаров: www.ip-group.com.ua info@ip-group.com.ua ставка налога на дивиденды физических лиц Фонды – оптимальное решение для бизнеса Налогообложение процентов Украинская компания 0% ст.136.1.9. НКУ проценты прибыль проценты Конвенция 1982 г. / 2012 г. репатриация прибыль 0% / 2% 10% Кипрская компания Преимущества Фонда Корпоративный ФОНД отсутствие ограничений по процентной ставке договор не подлежит регистрации в НБУ отсутствие расходов на валютные транзакции отсутствие отвлечения ресурсов из оборота www.ip-group.com.ua info@ip-group.com.ua Фонды – оптимальное решение для бизнеса Налогообложение роялти Украинская компания 0% ст.136.1.9. НКУ роялти прибыль роялти Конвенция 1982 г. / 2012 г. репатриация прибыль 0% / 5%-10% 10% Кипрская компания Преимущества Фонда Корпоративный ФОНД отсутствие ограничений по размеру роялти отсутствие ограничений по месту возникновения права отсутствие расходов на валютные транзакции отсутствие отвлечения ресурсов из оборота www.ip-group.com.ua info@ip-group.com.ua Фонды – оптимальное решение для бизнеса Налогообложение доходов от продажи корпоративных прав украинских компаний Украинская компания продажа корп.прав Конвенция 1982 г. / 2012 г. 0% ст.136.1.9. НКУ прибыль 0% / 0% 0% продажа прибыль репатриация Кипрская компания Корпоративный ФОНД www.ip-group.com.ua info@ip-group.com.ua Фонды – оптимальное решение для бизнеса Налогообложение дивидендов Украинская компания Дивиденды Конвенция 1982 г. / 2012 г. 0% ст.136.1.9. НКУ Корпоративный ФОНД Дивиденды Дивиденды прибыль репатриация прибыль 0% / 5%-15% 0% Кипрская компания Дивиденды полученные физическим лицом от резидента налогооблагаются по ставке 5% ст. 167.2 и ст. 170.5 НКУ Дивиденды полученные физическим лицом от нерезидента налогооблагаются по ставке 5% ст. 167.2 и абз. 2 ст. 170.11 НКУ www.ip-group.com.ua info@ip-group.com.ua Фонды – оптимальное решение для бизнеса Сравнение основных ставок налога Конвенция 1982 г. Конвенция 2012 г. Фонд - НКУ 2010 г. репатриация прибыль репатриация прибыль прибыль Проценты 0% 10% 2% 10% 0% Роялти 0% 10% 5% / 10% 10% 0% Прирост капитала 0% 0% 0% 0% 0% Дивиденды 0% 0% 5% / 15% 0% 0% / 5% www.ip-group.com.ua info@ip-group.com.ua Фонды – оптимальное решение для бизнеса Основные возможности и преимущества венчурного корпоративного фонда для структурирования бизнеса Консолидация собственности, в том числе зарубежом Приобретение акций/долей без разрешения АМКУ на концентрацию Предоставление процентных займов дочерним компаниям Отложенное налогообложение доходов от операций с активами фонда и отсутствие двукратного налогообложения Различные ставки налогообложения доходов фонда в зависимости от юридического статуса инвестора и способа выплаты дохода Отсутствие авансового сбора по налогу на прибыль при выплате дивидендов Налогообложение дивидендов, выплачиваемых физическому лицу по ставке 5% Налогообложение дивидендов, выплачиваемых юридическому лицу по ставке 0% www.ip-group.com.ua info@ip-group.com.ua Фонды – оптимальное решение для бизнеса Андрей Журжий Председатель Совета директоров Контакты: Украина, 01004, Киев, бульвар Тараса Шевченка, 11, офис 205 тел./факс: [+38044] 206 45 77 [+38044] 206 45 78 [+38044] 206 45 76 Практики: Слияния и поглощения Инвестиционное право Налоговое право Ценные бумаги www.ip-group.com.ua info@ip-group.com.ua Андрей имеет значительный практический опыт поглощения украинских торговых и промышленных компаний. Обладает опытом корпоративной и налоговой реорганизации группы компаний с оборотом более 2,5 млрд. долларов в год. Является сертифицированным ГКЦБФР специалистом по управлению активами институтов совместного инвестирования. Управляет венчурными инвестиционными фондами со стоимостью чистых активов более 5 млрд. гривен. Андрей занимается активной общественной деятельностью, в частности является членом Консультационно-экспертного совета при ГКЦБФР, членом Ассоциации юристов Украины (член правления), Международной налоговой ассоциации и Украинской ассоциации инвестиционного бизнеса. Обладатель «Юридической премии 2008 года» в номинации «IN-HOUSE LAWYER of the YEAR». Юридический департамент возглавляемый Андреем в 2007, 2008, 2009 и 2010 годах – обладатель «Юридической премии» в номинации «Лучший юридический отдел торговой (FMCG) компании». По результатам «Юридической премии 2010 года» вошел в тройку лучших юристов в номинации «Лучший юрист по налогообложению». Investment Partners Asset Management - первая украинская компания по управлению активами, специализирующаяся на корпоративной/финансовой реорганизации бизнеса и управлению венчурными корпоративными фондами. Фонды – оптимальное решение для бизнеса