Отложенный налог на прибыль в

Открытый семинар по МФСО
Отложенный налог на прибыль
в консолидированной отчетности
Программа на 1 день
Содержание
Цели
•
•
дочерних и ассоциированных компаний
Рассмотреть принцип расчета отложенных налогов на уровне консолиди-
•
Обобщающий сквозной пример (case study) расчета отложенных налогов
рованной отчетности
в Группе — в отчете о финансовом положении и отчете о совокупном до-
Выполнить практические упражнения и сквозной пример на различные
ходе (материнская, дочерняя и ассоциированная компания, гудвилл, не-
сложные вопросы расчета и признания отложенных налогов в отчетности
контролирующая доля, корректировки справедливой стоимости, нереа-
Групп компаний
лизованная прибыль (запасы и основные средства), метод долевого уча-
Рекомендуется как дополнительный семинар к тренингу «МСФО 12. Практиче-
стия, исключение сальдо и оборотов по операциям в Группе)
ские аспекты для российских компаний».
I. выполнение консолидационных поправок в Excel (двойной записью)
Аудитория
Группы (и прибыли/убытки и прочий совокупный доход)
II. расчет и отражение эффекта на отложенные налоги на ОФП и ОСД
Семинар разработан для специалистов, имеющих как базовые знания отложен-
•
Чистое время: 3,5 часа, перерывы на кофе и обед внутри сессии
ных налогов, так и активно работающих с ними на уровне российской отчетности
и отчетности по МСФО или ГААП США.
1. Знакомство и краткое введение в отложенный
налог
•
Знакомство с преподавателем, программой семинара, методом работы
•
Обобщение знаний по отложенному налогу в отдельной отчетности
•
Решение теста/упражнения на отложенный налог
•
Время: 120 минут
3. Последние изменения МСФО 12 (декабрь 2010
г.) и Проект изменений МСФО 12 (Exposure Draft
от марта 2009 г., отложен до 2013 г.)
4. Ответы на вопросы и завершение семинара
2. Отложенные налоги в отчетности Групп компаний
•
Новые источники отложенных налогов при составлении отчетности Группы компаний (на каждый из пунктов ниже выполняется расчетное упражнение)
I. Отложенный налог от корректировок справедливой
Продолжительность
стоимости и возникновения новых активов, связанных с
Один день, занятия с 09:30 до 18:00 с перерывом на обед
дочерней компанией
1 час плюс два перерыва на кофе (15 мин.).
II. Отложенный налог от неиспользованных налоговых
убытков в Группе
Россия, 127473, Москва, м. Новослободская
III. Отложенный налог при внутригрупповых продажах
ул. Краснопролетарская д. 16,
IV. Отложенный налог при методе долевого участия
стр. 3, подъезд 8, этаж 2
V. Отложенный налог на нераспределенную прибыль
www.hocktraining.com