Ответы на вопросы финансовых организаций в связи с
реклама
Ответы на вопросы финансовых организаций в связи с реализацией Закона Республики Казахстан от 30 июня 2014 года «Об амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан, в связи с легализацией ими имущества» № 1. Вопрос Является ли открытие сберегательного счета в целях легализации денег обязательным требованием для банков второго уровня Республики Казахстан и обязаны ли банки второго уровня исполнять указанное требование с 01.09.2014 года? 2. В соответствии с подпунктом 1) пункта 2 ст. 8 Закона деньги, подлежащие легализации в национальной и (или) иностранной валюте, должны быть внесены в сберегательный счет. С учетом указанной нормы, предполагается ли, что указанные вклады могут быть мультивалютными (размещены в разных валютах)? 3. Не будут ли противоречить требованиям Закона открытие вклада в пользу третьего лица в рамках легализации денег? В случае если вклад в пользу третьего лица возможен в рамках легализации денег, будут ли на этот вклад распространяться ограничения по распоряжению им, предусмотренные ст. 8 Закона? 1) Вправе ли банк устанавливать комиссии: 1) Вопросы установления комиссии за открытие сберегательного счета, снятие - за открытие сберегательного счета; денег со счета и других услуг по нему, должны регулироваться договором - выдачу справки о подтверждении внесения/перевода банковского вклада, заключаемым между банком и субъектом легализации. 1 4. Ответ Согласно пункту 2 статьи 747 Гражданского кодекса Республики Казахстан (далее – ГК РК), граждане самостоятельно выбирают банки для обслуживания и вправе заключать договоры банковского счета как с одним, так и несколькими банками. В соответствии со статьей 148 ГК РК для совершения договора необходимо выражение согласованной воли двух сторон (двусторонняя сделка) либо трех или более сторон (многосторонняя сделка). Таким образом, заключение договора банковского обслуживания зависит от волеизъявления сторон. В соответствии с пунктом 2 статьи 8 Закона об амнистии легализуемые деньги в национальной и (или) иностранной валюте должны быть внесены (переведены) на сберегательный счет, открытый в банке второго уровня или в АО «Казпочта» (далее – банк). Таким образом, деньги могут быть размещены во вклад в разных валютах на разные сберегательные счета. При этом банк при обращении субъекта легализации при определении перечня иностранной валюты, в которой он может открыть сберегательный счет для внесения (перевода) денег, должен руководствоваться Правилами установления официального курса национальной валюты Республики Казахстан к иностранным валютам, утвержденными постановлением Правления Национального Банка РК от 24 августа 2012 года № 242. Действие Закона об амнистии распространяется на субъектов легализации, легализующих и легализовавших принадлежащее им и полученное ими до 1 сентября 2014 года имущество. Положениями норм Закона об амнистии также установлено, что сберегательный счет открывается на основании обращения субъекта легализации. При этом Закон об амнистии не предусматривает открытие сберегательных счетов и внесение вклада в пользу третьих лиц. денег на сберегательный счет для легализации денег; - снятие денег со сберегательного счета и закрытие счета; - перевод денег на другой счет; - перечисление в бюджет сбора от суммы денег, снятых со сберегательного счета у переведенных на другой счет; - за перечисление сбора за легализацию недвижимого имущества и ценных бумаг, указанных в подпункте 2 пункта 1 ст. 6 Закона? Согласно статье 744 ГК РК, клиент оплачивает услуги банка, оказываемые им по договору банковского обслуживания, на условиях и в порядке, предусмотренных договором. При этом выдача субъекту легализации справки, подтверждающей внесение/перевод денег на сберегательный счет, должна осуществляться на бесплатной основе. 2) Банк вправе взимать комиссии за оказание банковских услуг за счет легализуемых денег клиента, если это предусмотрено в договоре, при условии удержания 10% сбора 2) Вправе ли банк удерживать комиссии за оказание 3) Банк вправе удерживать штрафные санкции за счет легализуемых денег клиента, банковских услуг за счет легализуемых денег клиента? если это предусмотрено в договоре, с взиманием 10% сбора 5. 6. 3) Вправе ли банк удерживать неустойки и иные штрафные санкции за счет легализуемых денег клиента? В соответствии с законодательством РК правовой режим сберегательного счета не позволяет осуществлять переводы денег, размещенных на сберегательном счете на счета третьих лиц. Для осуществления платежей и переводов из денег, размещенных на сберегательном счете, необходимо осуществление перевода денег на текущий счет клиента по его поручению и с текущего счета осуществление перевода на основании распоряжения клиента соответствующих сумм денег третьим лицам. Допустим ли с учетом норм Закона данный порядок перевода денег со сберегательного счета, не будет ли применение указанного порядка перевода денег нарушением требований Закона? В подпункте 2 пункта 3 ст. 8 Закона предусмотрен перевод денег на другой счет. Имеется ввиду другой счет клиента в этом банке (в банке, котором открыт сберегательный счет) / счет клиента, открытый в Действительно, в соответствии с законодательством Республики Казахстан правовой режим сберегательного счета не позволяет осуществлять переводы денег, размещенных на сберегательном счете на счета третьих лиц. Для осуществления платежей и переводов из денег, размещенных на сберегательном счете, необходимо осуществление перевода денег на текущий счет клиента по его поручению и с текущего счета осуществление перевода на основании распоряжения клиента соответствующих сумм денег третьим лицам. В этой связи, перевод денег со сберегательных счетов может осуществляться на текущие счета клиента, открытые на основании отдельно заключенного договора, содержащего условие об использовании денег, находящихся на таком счете, только на цели, предусмотренные подпунктом 1) пункта 3 статьи 8 Закона об амнистии. либо на другие цели с изъятием 10 % сбора. Под другим счетом, указанным в подпункте 2) пункта 3 статьи 8 Закона об амнистии, понимаются не только счета субъекта легализации, поскольку со сберегательного счета могут быть осуществлены платежи и переводы, связанные, например, с выплатой вознаграждения банку, изъятием по требованиям третьих 2 7. другом банке, или счет третьего лица? 1) Вменяется ли в обязанности банков проверка источника происхождения легализуемых денег или наличия ограничений, предусмотренных пунктом 3 ст. 3 Закона? Если да, то каким образом банку необходимо проверять наличие указанных ограничений, какие документы необходимо получить? Достаточно ли будет, если клиент предоставит банку заявление на открытие счета, в котором будет указано, что деньги не получены им в результате правонарушений. предусмотренных пунктом 2 ст. 3 Закона и не имеются ограничения, указанные в пункте 3 ст. 3 Закона? 2) Возможно ли обращение на сумму вклада, размещенного ш. сберегательном счете взысканий третьих лиц, наложение арестов, выставление платежных требований, инкассовых распоряжений? Обязан ли банк с учетом требований законодательства РК исполнять такие требования третьих лиц? Если клиент решил снять деньги со сберегательного счета или перевести их на другой счет, с уплатой сбора с такой суммы и закрыть сберегательный счет, имеет ли банк право взимать сумму излишне начисленного вознаграждения с основной суммы такого вклада (не рассматривается удержание из ранее причисленного вознаграждения, так как вознаграждение может перечисляться на текущий или карточный счет клиента)? 8. лиц, а также с инвестированием денег в экономику. 1) С учетом норм Закона об амнистии банки не обязаны определять получены ли легализуемые деньги в результате совершения преступлений, не допускаемых Законом об амнистии к легализации. Требование о проверке источника происхождения денег в рамках процедур надлежащей проверки клиента в соответствии с Законом о ПОД/ФТ вступает в силу с 15 декабря 2014 года. Вместе с тем, стандартные процедуры надлежащей проверки клиента не будут предусматривать необходимость проверки достоверности представляемых клиентом сведений. Таким образом, указание клиентом предпринимательской деятельности в качестве источника происхождения денег будет достаточным. Вместе с тем, банки обязаны направлять сообщения в уполномоченный орган по финансовому мониторингу при наличии подозрений в отмывании денег (при признании операции (операций) в качестве подозрительной). Законом об амнистии и Законом Республики Казахстан «О внесении дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство, в связи с легализацией имущества» не предусмотрено, что к сберегательным счетам, открытым в целях легализации денег, не могут выставляться инкассовые распоряжения, платежные требования-поручения, а также приостанавливаться расходные операции по ним. 2) Излишне начисленное вознаграждение с основной суммы такого вклада может быть изъято банком, если такое условие и порядок взимания предусмотрены в договоре. 3) Законом об амнистии установлено, что субъект легализации вправе до истечения срока легализации распоряжаться своими деньгами. Следовательно, банк не должен устанавливать неснижаемый остаток по вкладу, открытому в целях легализации денег. 3) Вправе ли Банк установить неснижаемый остаток по вкладу, размещенному на сберегательном счете, не будет ли это противоречить требованиям Закона? Перечисление банками сбора в бюджет должно Пунктом 3 статьи 8 Закона об амнистии предусмотрено, что при снятии до осуществляться со специальных счетов, которые не истечения срока легализации субъектом легализации денег со сберегательного 3 относятся к субъектам легализации, при этом в назначении платежа указываются реквизиты таких субъектов легализации, или сбор в бюджет должен оплачиваться с банковских (текущих) счетов субъектов легализации? 9. Возможно ли использование субъектами легализации части денег на цели, указанные в подпункте 1) пункта 3 статьи 8 Закона, а другую часть изъять при условии безакцептного изъятия банками сбора за легализацию? Возможны ли частичные изъятия денег со сберегательного счета, с сохранением части денег на сберегательном счете при условии безакцептного изъятия банком сбора за легализацию? 10. В случае требования субъекта легализации о переводе денег из одного банка в другой на сберегательный счет, открытый в рамках Закона, должен ли банк отправителя денег перевести легализованные им деньги без изъятия сбора за легализацию? счета или их переводе на другой банковский счет, банком удерживается в безакцептном порядке сбор за легализацию, который подлежит обязательному перечислению в бюджет. Согласно подпункту 4) пункта 5 Правил выдачи субъектам легализации документа, подтверждающего внесение (перевод) денег на сберегательный счет, а также ведения учета денег, находящихся на сберегательных счетах, и особенности открытия и ведения банками второго уровня Республики Казахстан, Национальным оператором почты сберегательных счетов, утверждены постановлением Правления Национального Банка РК от 16.07.2014 г. №134 (далее - Правила №1), зарегистрированные в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под №9703, условие об удержании банком в безакцептном порядке с суммы вклада сбора за легализацию денег, подлежащего уплате в бюджет, в размере и случае, предусмотренными подпунктом 1) пункта 2 статьи 6 и подпунктом 2) пункта 3 статьи 8 Закона об амнистии, должно содержаться в Договоре банковского вклада. При этом законодательством не предусмотрен порядок перечисления сбора за легализацию в бюджет, такой порядок может быть установлен в договоре, заключаемом между банком и субъектом легализации. Вместе с тем, учитывая, что на банк возложена обязанность по удержанию сбора за легализацию, будет правильным осуществлять перечисление денег с использованием транзитного счета банка с указанием в назначении платежа реквизитов субъекта легализации – плательщика сбора. Статьей 8 Закона об амнистии предусмотрено право субъекта легализации распоряжаться деньгами, внесёнными/переведенными им на сберегательный счет, до истечения срока легализации. Так, субъект легализации вправе использовать деньги на покупку государственных ценных бумаг, объектов приватизации и других ценных бумаг, а также их снять/перевести на другой банковский счет. Таким образом, Закон об амнистии предусматривает право субъекта легализации, а не устанавливает обязанности. Следовательно, субъект легализации, по своему усмотрению, может использовать часть денег на покупку ценных бумаг, а часть – снять со счета (при условии безакцептного изъятия банком сбора за легализацию). Законом об амнистии предусмотрено безакцептное изъятие банками сбора за легализацию денег при снятии субъектом легализации до истечения срока легализации денег со сберегательного счета или переводе на другой банковский счет. При этом указанным законом не предусматривается исключение по изъятию сбора при переводе субъектом легализации денег на другой сберегательный счет, 4 11. В целях легализации денег банки обязаны открывать отдельный сберегательный счет. Обязаны ли банки исполнять решения уполномоченных государственных органов и должностных лиц о наложении ареста, приостановлении расходных операций по счету, а также поступающие инкассовые распоряжения и ПТП банков, не требующие акцепта отправителя денег? открытый в другом банке, в целях легализации денег. Законом об амнистии и Законом Республики Казахстан «О внесении дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство, в связи с легализацией имущества» не предусмотрено, что к сберегательным счетам, открытым в целях легализации денег, не могут выставляться инкассовые распоряжения, платежные требования-поручения, а также приостанавливаться расходные операции по ним. Вместе с тем, согласно пункту 2 статьи 5 Закона об амнистии для целей данного закона в части легализуемого имущества запрещается проводить процессуальные действия, в том числе по осуществлению уголовного преследования или применению мер административного и дисциплинарного взысканий в отношении субъекта легализации, на основании информации, полученной в процессе проведения легализации имущества в соответствии с настоящим Законом, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 статьи 2 Закона об амнистии. 12. Должен ли банк контролировать вероятные возвраты В соответствии с Правилами приобретения при первичном размещении денег в случае отмены сделки купли продажи ценных государственных ценных бумаг РК, облигаций национальных управляющих бумаг, объектов приватизации и т.д.? холдингов, национальных компаний, национальных институтов развития РК, банков второго уровня РК и иных ценных бумаг, размещаемых на казахстанской фондовой бирже, а также приобретения объектов приватизации, активов организаций группы акционерного общества «Фонд национального благосостояния «Самрук-Қазына», включая акции в рамках Программы вывода пакетов акций дочерних и зависимых организаций акционерного общества «Фонд национального благосостояния «Самрук-Қазына» на рынок ценных бумаг за счет легализуемых денег», утвержденных Постановлением Правительства от 27.08.2014г. № 953 (далее – Правила №2), субъект легализации в течение двух рабочих дней: 1) со дня приобретения ценных бумаг дает поручение брокеру о необходимости возврата на его сберегательный счет неиспользованной части денег; 2) со дня истечения срока на приобретение ценных бумаг, установленного в пункте 11 настоящих Правил, в случае неприобретения ценных бумаг, дает поручение брокеру о необходимости возврата денег на его сберегательный счет. Таким образом, банк не должен контролировать возврат денег с субъекта легализации в случае не приобретения ценных бумаг. 5 Данная обязанность возлагается на брокера и субъекта легализации. 13. Закон не содержит норм об уплате/об отсутствии Возвращенные деньги на счет не будут являться деньгами, вновь поступившими в необходимости в уплате сбора в том случае, если целях их легализации, поскольку в справке, выданной банком о сумме инвестиция на РЦБ не была совершена/совершена легализованных денег, такая сумма уже включена. частично, и деньги (полностью или в части) возвращены в БВУ на сберсчет. Помимо указанного, согласно НПА НБРК о порядке ведения сберсчетов не допускается последующее внесение/зачисление денег вкладчиком на сберсчет. Т.е. возвращенные деньги могут рассматриваться как внесение/зачисление денег вкладчиком. В случае возврата денег на сберсчет, исключить оплату сбора. В проекте уточнить, что возврат денег на сберсчет не является внесением/зачислением денег вкладчиком. 14. Предлагаем установить, что в случае представления В соответствии с пунктом 12 статьи 7 Закона Республики Казахстан «Об амнистии ложных сведений легализующим капитал лицом, граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в ответственность возлагается на данное лицо, а не Республике Казахстан, в связи с легализацией ими имущества» (далее – Закон об обслуживающие его БВУ/брокеры, а совершенные им амнистии) ответственность за полноту и достоверность представляемых сведений сделки не подлежат признанию недействительными. по легализуемому имуществу несут субъекты легализации. Ответственность за легализацию имущества, в том числе денег, несет сам субъект легализации. Банки не обязаны определять получены ли легализуемые деньги в результате совершения преступлений, не допускаемых Законом об амнистии к легализации. Указанные мероприятия выходят за пределы компетенции банка, кроме того, банк не наделен соответствующими полномочиями по воздействию на субъект легализации в случае нарушения им установленных требований. 15. Требуется ли личное обращение субъекта легализации в банк для открытия сберегательного счета либо такой счет может открыть представитель субъекта легализации, действующий на основании доверенности? Действие Закона об амнистии распространяется на субъектов легализации, легализующих и легализовавших принадлежащее им и полученное ими до 1 сентября 2014 года имущество. Положениями норм Закона об амнистии также установлено, что сберегательный счет открывается на основании обращения субъекта легализации. 16. Обязаны ли банки открывать сберегательные счета для В соответствии с пунктом 2 статьи 8 Закона об амнистии легализуемые деньги в 6 размещения денег субъектов легализации имущества во всех валютах, указанных в приложении к Правилам установления официального курса национальной валюты Республики Казахстан к иностранным валютам, утвержденным постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24 августа 2012 года № 242, либо вправе по своему усмотрению открывать счета только в тенге либо в одном/нескольких видах валют из установленного перечня (при этом для возможности принятия легализуемых денег в иной валюте банки будут осуществлять конвертацию денег в валюту счета)? национальной и (или) иностранной валюте должны быть внесены (переведены) на сберегательный счет, открытый в банке. При этом, субъект легализации вправе открыть такой счет в любой валюте, перечень которой установлен Правилами установления официального курса национальной валюты Республики Казахстан к иностранным валютам, утвержденными постановлением Правления Национального Банка РК от 24 августа 2012 года № 242. В случае необходимости, считаем, банк вправе конвертировать деньги при их поступлении на сберегательный счет, открытый в рамках Закона об амнистии, в случае если валюта открытого счета отличается от валюты, в которой переводятся деньги. Вместе с тем, условия договора банковского вклада определяются сторонами. 17. В период действия легализации должны ли банки проверять факт получения субъектом легализации денег до указанной даты? Достаточно ли будет, если субъект легализации подтвердит (в договоре вклада/заявлении на открытие вклада), что деньги им получены до 01 сентября 2014 года? В случае открытия субъектам легализации сберегательных счетов, в рамках осуществления легализации имущества, в том числе денег, банк должен руководствоваться требованиями Закона РК «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и нормативных правовых актов Национального Банка, регулирующих порядок открытия и ведения банковских счетов. При этом, в обязанности банков не входит определение происхождения легализуемых субъектом легализации денег. Ответственность за легализацию имущества, в том числе денег, несет сам субъект легализации, поскольку Законом об амнистии прямо предусмотрены случаи, когда не допускается легализация имущества, в том числе денег. В этой связи указанной оговорки в договоре банковского вклада считаем достаточной. 18. Означает ли, что если субъект легализации Необходимость осуществления банками особого контроля за дальнейшим воспользуется своим правом снять деньги или использованием субъектом легализации снятых денег Законом об амнистии не перевести их на другой счет (свой или 3-го лица) до установлена. истечения срока действия договора вклада, банк, удержав сбор за легализацию, не проводит контроль целевого использования денег? 19. Какие документы должны предоставляться В соответствии с пунктом 4 Правил № 1 открытие сберегательного счета оралманами для возможности открытия им банком производится с соблюдением требований Закона Республики Казахстан от 28 7 сберегательного счета удостоверение оралмана? вид на жительство и августа 2009 года «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», в соответствии с постановлением Правлением НБРК от 2 июня 2000 года № 266 «Об утверждении Правил открытия, ведения, закрытия банковских счетов клиентов в банках РК», зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 1199 (далее – Правила № 266), а также на основании заявления об открытии сберегательного счета, в котором указывается валюта сберегательного счета и отметка о том, что сберегательный счет открывается в целях легализации денег. В соответствии с подпунктом 2) пункта 17 Правил № 266 для открытия сберегательного счета вкладчику-клиенту необходимо представить документ, удостоверяющий личность. Согласно Закону Республики Казахстан от 29 января 2013 года, к документам, удостоверяющим личность, относится заграничный паспорт. Таким образом, банк вправе открыть оралману сберегательный счет в целях легализации денег на основании заграничного паспорта. 20. В случае внесения субъектом легализации денег на сберегательный счет в иностранной валюте и последующем их снятии необходима уплата сбора в бюджет в тенге (по официальному курсу национальной валюты Республики Казахстан). Учитывая то, что банки конвертируют иностранную валюту, удержанную у субъекта легализации по рыночному курсу (продажи), который может быть ниже официального курса, установленного Национальным Банком Республики Казахстан, возможно ли удержание курсовой разницы с денег клиента? В соответствии с пунктом 1 статьи 6 Закона Республики Казахстан «О платежах и переводах денег» банковский счет - способ отражения договорных отношений между банком и клиентом по приему денег и (или) банковскому обслуживанию клиента. В этой связи считаем, что списание курсовой разницы может быть осуществлено с денег клиента, в случае если такое условие содержится в договоре между банком и субъектом легализации. Вместе с тем, согласно нормам Налогового и Бюджетного Кодексов РК в целях уплаты налогов и других платежей в бюджет применяется рыночный курс обмена валюты. При этом следует иметь в виду, что Законом об амнистии не предусмотрено требование по конвертации денег, находящихся на сберегательном счете в иностранной валюте, по курсу, отличному от рыночного курса. 21. Следует ли во исполнение требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, уведомлять об операциях по легализации денег как о подозрительных Обязанность по направлению информации о пороговых и подозрительных операциях в Комитет по финансовому мониторингу Министерства финансов субъектами финансового мониторинга, а также порядок и сроки направления таких сообщений установлены Законом Республики Казахстан «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и соответствующими подзаконными нормативными 8 операциях? 22. Возможно ли приобретение на легализуемые деньги ценных бумаг, размещаемых по статье 22-1 Закона Республики Казахстан «О рынке ценных бумаг», если эмитентом указанных ценных бумаг является: - юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством Республики Казахстан? - резидент Республики Казахстан, не являющийся вышеуказанным юридическим лицом? правовыми актами. Закон Республики Казахстан «Об амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан в связи с легализацией ими имущества» не освобождает банки от данных обязанностей. Таким образом, в случае если совершаемая клиентом операция подпадает под признаки пороговой либо подозрительной операции, банк обязан направить соответствующее сообщение в Комитет по финансовому мониторингу Министерства финансов. В соответствии с пунктом 3 статьи 8 Закон Республики Казахстан «Об амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан в связи с легализацией ими имущества» субъект легализации вправе до истечения шестидесяти календарных месяцев, начиная с даты внесения (перевода) денег на сберегательный счет, распоряжаться легализуемыми деньгами в пределах суммы денег: 1) инвестированных в экономику Республики Казахстан путем приобретения в порядке, установленном Правительством Республики Казахстан, объектов приватизации, активов организаций группы акционерного общества «Фонд национального благосостояния «Самрук-Казына», включая акции в рамках Программы вывода пакетов акций дочерних и зависимых организаций акционерного общества «Фонд национального благосостояния «Самрук-Казына» на рынок ценных бумаг («Народное ІРО»), а также в рамках первичного размещения: государственных ценных бумаг Республики Казахстан; облигаций национальных управляющих холдингов, национальных компаний, национальных институтов развития Республики Казахстан, банков второго уровня Республики Казахстан; иных ценных бумаг, размещаемых на казахстанской фондовой бирже. Согласно законодательству Республики Казахстан, не менее двадцати процентов ценных бумаг, выпускаемых и размещаемых эмитентами - резидентами в соответствии со статьей 22-1 Закона Республики Казахстан «О рынке ценных бумаг» (далее - Закон о РЦБ), должны быть предложены к приобретению на организованном рынке ценных бумаг Республики Казахстан на тех же условиях размещения данных ценных бумаг, что и при их размещении на территории иностранного государства. Принимая во внимание вышеуказанные требования законодательства считаем 9 возможным приобретение на легализуемые деньги ценных бумаг, размещаемых по статье 22-1 Закона РЦБ в пределах двадцати процентов от общего объема выпуска ценных бумаг, предложенных к приобретению на организованном рынке ценных бумаг Республики Казахстан. 23. Разъяснить, в рамках разработки и внедрения нового продукта, связанного с легализацией денег субъекта легализации, вправе ли банк по запросу субъекта легализации: а) Конвертировать сумму легализуемых денег из одной валюты в другую до внесения (перевода) денег на отдельный сберегательный счет в соответствии с постановлением Правления НБРК от 24 августа 2012 г. №242; б) Конвертировать сумму легализуемых денег в процессе хранения денег субъекта легализации (при частичном изъятии с целью инвестирования в экономику, снятии со сберегательного счета или перевода на другой счет). Банк вправе конвертировать деньги при их поступлении (до их зачисления) на сберегательный счет, открытый в рамках Закона об амнистии, в случае если валюта открытого счета отличается от валюты, в которой переводятся деньги, том числе при переводе денег на другой банковский счет. 24. Каким образом банк должен выплачивать вознаграждение по отдельному сберегательному счету, выплата в конце срока действия договора или после наступления обстоятельств, с которыми договор связывает возврат вклада, ежемесячная выплата вознаграждения на текущий счет субъекта легализации денег? Законом об амнистии не устанавливаются какие – либо особенности по установлению размера вознаграждения, срокам выплаты вознаграждения по вкладам, открываемым в целях легализации денег. Следовательно, банки по данному вопросу должны руководствоваться нормами ГК РК, банковского законодательства и заключенного с субъектом легализации договора банковского вклада. 25. Каким образом банкам необходимо удерживать сбор в Согласно подпункту 1) пункта 2 статьи 6 Закона об амнистии сбор за легализацию размере 10% от общей суммы легализуемых денег или уплачивается от суммы денег, снятых со сберегательного счета или переведенных от снятых/переведенных денег. на другой счет за исключением случаев , предусмотренных подпунктом 1) пункта 3 статьи 8 Закона об амнистии. 26. Обязаны ли уполномоченных банки исполнять решения Законом об амнистии и Законом Республики Казахстан «О внесении дополнений в государственных органов и некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам амнистии 10 должностных лиц о наложении ареста, приостановлении расходных операций по счету, а также поступающие инкассовые распоряжения и ПТП банков, не требующие акцепта отправителя денег? граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство, в связи с легализацией имущества» не предусмотрено, что к сберегательным счетам, открытым в целях легализации денег, не могут выставляться инкассовые распоряжения, платежные требования-поручения, а также приостанавливаться расходные операции по ним. В этой связи, их исполнение должно осуществляться банком в общеустановленном порядке, предусмотренном законодательством Республики Казахстан. При этом с суммы денег, на которую будут исполнены указанные платежные документы, банком должен быть удержан 10 % сбор за легализацию. 27. 1) Будет ли считаться изъятие денег со сберегательного 1) Да будет, поскольку деньги изъяты по обязательствам субъекта легализации. счета по инкассовому распоряжению/ПТП расходной операцией, предусмотренной пп. 2) п.п 3 ст. 8 Закона 2) С суммы денег, на которую будут исполнены указанные платежные документы, РК «Об амнистии граждан РК, оралманов и лиц, банком должен быть удержан 10 % сбор за легализацию. имеющих вид на жительство в РК, в связи с легализацией ими имущества»? 2) Должен ли банк в указанной ситуации удерживать сбор в бюджет? 28. В соответствии с п. 6 Правил №2 лицам, которые приобрели за счет легализуемых денег ценные бумаги в порядке, установленном проектом Правил №2, банк выдает документ, установленный Законом, подтверждающий легализацию денег в части, направленной на приобретение ценных бумаг. В данном случае не представляется возможным определить, о каком документе идет речь, поскольку приложениями к Закону являются формы Заявления на проведение легализации имущества и Справки о подтверждении внесения/перевода денег на сберегательный счет для легализации денег. В связи с этим, необходимо разъяснение данного вопроса со стороны НБ РК. О каком документе идет речь? В соответствии с Правилами брокер в течение пяти рабочих дней со дня приобретения ценных бумаг представляет в Банк (оператору почты), в которых открыт сберегательный счет субъекта легализации, документ, подписанный первым руководителем брокера (в период его отсутствия – лицом, его замещающим) и заверенный оттиском печати брокера, подтверждающий единовременное приобретение ценных бумаг с указанием даты, суммы сделки и рынка ценных бумаг (первичный или вторичный), на котором приобретены ценные бумаги, а также документ, подтверждающий права собственности данного субъекта легализации на ценные бумаги в соответствии с законодательством Республики Казахстан о рынке ценных бумаг. Таким образом, Правилами № 2 не предусмотрена выдача банком документа, подтверждающего легализацию денег в части, направленной на приобретение ценных бумаг. 11 29. Вправе ли банк конвертировать сумму легализуемых Да вправе. Однако их конвертация повлечет за собой перевод денег с одного денег из одной валюты в другую в рамках такого банковского счета на другой банкловский счет. При этом банком должен быть удержен 10 % сбор. В этой связи, проведение такой операции является мультивалютного счета? нецелесообразным. 30. Могут ли выставляться требования от третьих лиц, предъявленных к субъекту легализации или наложение ареста уполномоченными государственными органами на деньги, находящиеся на сберегательном счете? Например, платежные требования-поручения, инкассовые распоряжения. Если да, то есть ли необходимость уплаты в этом случае сбора за легализацию имущества в размере десяти процентов? Законом об амнистии и Законом Республики Казахстан «О внесении дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство, в связи с легализацией имущества» не предусмотрено, что к сберегательным счетам, открытым в целях легализации денег, не могут выставляться инкассовые распоряжения, платежные требования-поручения, а также приостанавливаться расходные операции по ним. В этой связи, их исполнение должно осуществляться банком в общеустановленном порядке, предусмотренном законодательством Республики Казахстан. При этом с суммы денег, на которую будут исполнены указанные платежные документы, банком должен быть удержан 10 % сбор за легализацию. 31. В случае, если после оплаты платежного требованияпоручения, инкассвого распоряжения, денег для оплаты сбора за легализацию окажется недостаточным, за счет каких средств банки второго уровня должны исполнить требование по оплате сбора за легализацию? В случае, если после оплаты платежного требования-поручения/инкассового распоряжения, окажется недостаточно денег для оплаты 10% сбора за легализацию, предлагается предусмотреть в договоре банковского вклада условие, предусматривающее списание 10% сбора за легализацию с других банковских счетов в случае недостаточности денег на сберегательном счете. 32. Вправе ли банк принимать деньги, подлежащие легализации, в качестве обеспечения исполнения обязательств субъекта легализации? В случае если такая возможность существует, какова будет процедура и каким образом, в данном случае, будет производиться оплата сбора за легализацию имущества? Согласно пункту 3 статьи 8 Закона об амнистии субъект легализации вправе до истечения срока хранения денег на сберегательном счете (не менее 60-ти месяцев) распоряжаться легализуемыми деньгами в пределах суммы денег: 1) инвестированных в экономику Республики Казахстан путем приобретения в порядке, установленном Правительством Республики Казахстан, объектов приватизации, активов организаций группы акционерного общества «Фонд национального благосостояния «Самрук-Казына», включая акции в рамках Программы вывода пакетов акций дочерних и зависимых организаций акционерного общества «Фонд национального благосостояния «Самрук-Казына» на рынок ценных бумаг («Народное ІРО»), а также в рамках первичного размещения: 12 государственных ценных бумаг Республики Казахстан; облигаций национальных управляющих холдингов, национальных компаний, национальных институтов развития Республики Казахстан, банков второго уровня Республики Казахстан; иных ценных бумаг, размещаемых на казахстанской фондовой бирже; 2) снятых со сберегательного счета или переведенных на другой счет при условии безакцептного изъятия сбора с такой суммы банками второго уровня Республики Казахстан, Национальным оператором почты. Таким образом, Законом об амнистии предусмотрены конкретные цели, на которые могут быть использованы субъектами легализации деньги, внесенные/переведенные ими на сберегательные счета. В данный перечень не входит использование денег, внесенных/переведенных на сберегательный счет в целях легализации, в качестве обеспечения обязательств субъекта 33. Разъяснить возможность реализации следующих предложений: В целях инвестирования в ЦБ, обращаться в БВУ за изъятием денег со сберсчета на основании письма (уведомления) от брокера. Необходимо предусмотреть проектом форму такого письма (уведомления) для стандартизации услуг, содержащую: наименование брокера, его юридический/фактический адрес, сведения о лицензии; - Фамилия, имя, при наличии отчество инвестора, легализующего капитал; реквизиты брокерского счета инвестора, легализующего капитал; Брокер указанным письмом гарантирует действительность брокерского счета и наличие намерение у инвестора инвестировать деньги в ЦБ; - дата составления письма (не должна превышать 15 календарных дней до предъявления его в БВУ); - письмо подписывается уполномоченным лицом брокера и заверяется оттиском печати брокера. В соответствии с Правилами № 2 перевод денег со сберегательного счета, открытого в рамках легализации имущества, в целях приобретения ценных бумаг осуществляется банком на основании указания клиента о переводе денег на текущий счет, открытый брокером в центральном депозитарии для учета денег клиентов, при условии представления копии (с предъявлением оригинала) договора об оказании брокерских услуг с брокером. 13 34. Будет ли сформирован и предоставлен перечень Согласно Правилам № 2 перевод денег со сберегательного счета, открытого в организаций, в адрес которых возможно рамках легализации имущества, в целях приобретения объектов приватизации осуществление перевода денег со сберегательного осуществляется на основании указания о переводе денег: счета в вышеуказанных целях? 1) согласно реквизитам, указанным в извещении о предстоящих торгах, для оплаты гарантийного взноса с предоставлением извещения; 2) согласно реквизитам, указанным в договоре купли-продажи объекта приватизации или актива организаций группы АО «ФНБ «Самрук-Казына» (далее – Фонд), с приложением копии договора купли-продажи объекта приватизации или актива организаций группы Фонда для оплаты объекта приватизации или актива организаций группы Фонда. Реквизиты, на которые должны будут перечисляться средства для приобретения объектов приватизации, должны быть определены Министерством финансов Республики Казахстан и Фондом. 35. Возможно ли использование субъектами легализации Статьей 8 Закона об амнистии предусмотрено право субъекта легализации части денег на цели, указанные в подпункте 1) пункта распоряжаться деньгами, внесёнными/переведенными им на сберегательный счет, 3 статьи 8 Закона, а другую часть изъять при условии до истечения срока легализации. Так, субъект легализации вправе использовать безакцептного изъятия банками сбора за легализацию? деньги на покупку государственных ценных бумаг, объектов приватизации и Возможны ли частичные изъятия денег со других ценных бумаг, а также их снять/перевести на другой банковский счет. сберегательного счета, с сохранением части денег на Таким образом, Закон об амнистии предусматривает право субъекта легализации, а сберегательном счете при условии безакцептного не устанавливает обязанности. Следовательно, субъект легализации, по своему изъятия Банком сбора за легализацию? усмотрению, может часть денег использовать на покупку ценных бумаг, а часть – снять со счета (при условии безакцептного изъятия банком сбора за легализацию). 36. В случае требования субъекта легализации о переводе денег из одного банка в другой на сберегательный счет, открытый в рамках Закона, должен ли банк отправителя денег перевести легализованные им деньги без изъятия сбора за легализацию? Законом об амнистии предусмотрено безакцептное изъятие банками второго уровня и АО «Казпочта» сбора за легализацию денег при снятии субъектом легализации до истечения срока легализации денег со сберегательного счета или переводе на другой банковский счет. При этом указанным законом не предусматривается исключение по изъятию сбора при переводе субъектом легализации денег на другой сберегательный счет, открытый в другом банке, в целях легализации денег. Таким образом, банк обязан при переводе субъектом легализации денег со своего сберегательного счета, открытого в одном банке, на другой банковский счет, открытый в другом банке, в том числе и сберегательный счет, удержать 10% сбор за легализацию. 14 37. В случае ежемесячной выплаты вознаграждения путем перечисления на текущий счет вкладчика, осуществляется ли сбор за легализацию в размере 10% от суммы переводимых денег на текущий счет? 38. Открывается ли сберегательный счет в целях легализации денег бездействующим налогоплательщикам? 39. Отправляется ли уведомление в налоговый орган об открытии сберегательного счета физическому лицу, состоящему на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя? 40. Банк обязан исполнять ПТП/ИР выставленные к сберсчетам открытых в целях легализации денег , при исполнении перевода денег , должен ли банк удержать в бюджет в размере 10% от суммы перевода? 41. В связи с тем, что все расчетные операции по переводам денег осуществляются через текущие счета, возможно ли проведение операций, связанных с удержанием сбора за легализацию, перевода денег на указанные цели в подпункте 1)пункта 3 статьи 8)? 42. Какие документы клиента подтверждают обоснованность платежа при инвестировании денег в экономику РК и приобретение объектов приватизации? Если вознаграждение зачисляется сначала на сберегательный счет, а затем перечисляется на текущий счет клиента, то в таком случае сбор в размере 10 % от переведенной суммы денег считаем должен быть удержан согласно пп) 2пункта 3 стать 8 и пп1) пункта2 статьи 6 Закона об амнистии. В соответствии с пунктом 1 статьи 579 Налогового Кодекса РК бездействующим налогоплательщиком являются юридические лица и индивидуальные предприниматели. Согласно пункту подпункту 4 статьи 1 Закона об амнистии субъектами легализации имущества являются граждане РК, оралманы и лица, имеющие вид на жительство. Учитывая вышеизложенное, сберегательные счета в рамках Закона об амнистии могут открываться физическим лицам. Банк должен уведомлять соответствующие органы налоговой службы об открытии в рамках Закона об амнистии сберегательных счетов физическим лицам, состоящим на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя согласно пункту 1 статьи 581 Налогового Кодекса. Согласно подпункту 1) пункта 2 статьи 6 Закона об амнистии сбор за легализацию уплачивается от суммы денег, снятых со сберегательного счета или переведенных на другой счет за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 1) пункта 3 статьи 8 Закона об амнистии. Поскольку исполнение требований третьих лиц на другие банковские счета не относится к указанным исключениям, банк должен удерживать 10% сбор. Согласно подпункту 1) пункта 2 статьи 6 Закона об амнистии сумма денег, снятая или переведенная на цели, предусмотренные подпунктом 1) пункта 3 статьи 8, не подлежит удержанию в размере 10%. В соответствии с Правила № 2, одновременно с указанием о переводе денег субъект легализации представляет банку: 1) для приобретения ценных бумаг в рамках Закона об амнистии - копию договора об оказании брокерских услуг с брокером, имеющим лицензию уполномоченного органа по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций на осуществление брокерской и дилерской деятельности с правом ведения счетов клиентов в качестве номинального держателя; 2) для приобретения объектов приватизации или активов группы организаций АО 15 43. Допускается ли удержание комиссионного вознаграждения Банка за осуществление операций по платежам, предусмотренных подпункт 1)пункта 3 статьи 8) Закона об амнистии? 44. Согласно Постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 января 2011 года №3 «Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях и акционерном обществе «Банк Развития Казахстана» (далее – Постановление) на балансовом счете 2208 отражаются «Условные вклады физических лиц», дата закрытия по которым устанавливается как бессрочно. Однако при открытии сберегательного счета в целях легализации денег согласно Закона, срок сберегательного счета четко определен – 60 календарных месяцев, от сюда следует, что отражать данные счета считаем необходимым на балансовом счете 2207 – «Долгосрочные вклады физических лиц». Таким образом, обязан ли Банк отражать данные сберегательные счета на балансовом счете 2208? 45. Будут ли обязательства, связанные с осуществлением банковских операций, предусмотренных подпунктом 2) пункта 2 статьи 30 Закона о банках, возникшие у Банка в рамках реализации Закона, входить в расчет вышеуказанных лимитов? 46. Одним из требований по выполнению плана мероприятий является разработка инструкций (памятки) по проведению процедуры легализации «ФНБ «Самрук-Казына» - извещение о предстоящих торгах (для оплаты гарантийного взноса) и (или) копию договора купли-продажи объекта приватизации или актива организаций группы Фонда (для оплаты приобретения объекта приватизации или актива). Законом об амнистии не устанавливаются какие – либо особенности по установлению размера вознаграждения, срокам выплаты вознаграждения по вкладам, открываемым в целях легализации денег. Следовательно, банки по данному вопросу должны руководствоваться нормами ГК РК, банковского законодательства и заключенного с субъектом легализации договора банковского вклада. Согласно подпункту 2) пункта 2 статьи 8 Закона об амнистии деньги должны находиться на сберегательном счете не менее 60-ти календарных месяцев. В этой связи, данной нормой не ограничивается предельный срок вклада (он должен быть не менее 60-ти календарных месяцев). При этом, необходимо осуществлять учет денег на сберегательных счетах согласно пункту 9 Правил №1. В связи с тем, что система гарантирования депозитов распространяется на сберегательные счета, открываемые в рамках акции по легализации имущества, а также отсутствием каких-либо исключений (оговорок) в указанном проекте НПА, соответствующие обязательства банков будут учитываться при расчете лимитов. Банк при открытии сберегательных счетов в рамках Закона об амнистии вправе руководствоваться нормами «Правил открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов в банках Республики Казахстан» №266 от 02.06.2000г. 16 имущества, которую Банки обязаны представить в Национальнй Банк РК в срок до 15 августа 2014 года. При разработке данной инструкции (памятки) у Банка возникает ряд вопросов, требующих разъяснения Закона. Правилами выдачи субъектам легализации документа, подтверждающего внесение (перевод) денег на сберегательный счет, а также ведения учета денег, находящихся на сберегательных счетах, и особенности открытия и ведения банками второго уровня Республики Казахстан, Национальным оператором почты сберегательных счетов, утвержденными постановленм Правления Национального Банка Республики Казахстан №134 от 16 июля 2014 года, определены особенности Правомерно ли Банку руководствоваться нормами такого порядка. «Правил открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов в банках Республики Казахстан» №266 от 02.06.2000г. при открытии и ведении сберегательных счетов, в условиях отсутствия «Правил выдачи субъектам легализации документа, подтверждающего внесение (перевод) денег на сберегательный счет, а также ведения учета денег, находящихся на сберегательных счетах, и особенности открытия и ведения банками второго уровня РК». 47. Имеет ли Банк право предусмотреть условие В соответствии с подпунктом 2) пункта 2 статьи 8 Закона об амнистии деньги досрочного расторжения депозита со штрафными должны находиться на сберегательном счете не менее шестидесяти календарных санкциями, касающимися начисления и выплаты месяцев. вознаграждения? В этой связи, банк не вправе предусматривать условие о досрочном расторжении депозита. 48. Предусмотрено ли предоставление субъектом Согласно Правилам №2, перевод денег со сберегательного счета, открытого в легализации документа для применения Банком рамках легализации имущества, в целях приобретения ценных бумаг подпункта 1) пункта 3 статьи 8 ЗРК «Об амнистии …» осуществляется банком на основании указания клиента о переводе денег на в случае снятия денег для инвестирования в экономику текущий счет, открытый брокером в центральном депозитарии для учета денег РК, посредством приобретения объектов клиентов, при условии представления копии (с предъявлением оригинала) приватизации, государственных ценных бумаг, договора об оказании брокерских услуг с брокером. облигаций национальных управляющих холдингов и др. без удержания сбора за легализацию в размере 10% от суммы денег, снятых или переведенных на другой счет. 49. В целях развития здоровой конкуренции, будут ли Согласно пункту 1 статьи 39 Закона РК «О банках и банковской деятельности в предусмотрены рекомендации по ставке Республике Казахстан», ставки вознаграждения и комиссии, а также тарифы за вознаграждения? А именно, будет ли это ставка по оказание банковских услуг устанавливаются банками, организациями, вкладу до востребования или ставка по долгосрочному осуществляющими отдельные виды банковских операций, самостоятельно с 17 вкладу физических лиц? 50. Просим пояснить, не будет ли противоречить законодательству об амнистии граждан РК, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в РК, в связи с легализацией ими имущества установление минимальной суммы (вклада) при разработке Банком банковского продукта по сберегательному счету, предназначенному для легализации денег (например, не менее 10 000 000 KZT/эквивалент в иностранной валюте)? 51. По какому курсу (курсу НБ РК или по курсу Банка) при переводе средств должна производиться конвертация суммы оплачиваемых за приобретаемые активы денег? 52. В соответствии с пунктом 6 проекта Правил инвестирования в экономику РК предусмотрено, что БВУ РК выдает письмо, подтверждающее приобретение ценных бумаг, субъектам легализации, которые приобрели ценные бумаги. В связи с чем в тексте указанных Правил инвестирования в экономику РК в качестве документа, подтверждающего право собственности субъекта легализации на ценные бумаги, предусмотрено письмо БВУ? Полагаем, что в качестве документа, подтверждающего право собственности субъекта легализации на ценные бумаги должна быть предусмотрена выписка с лицевого счета брокера по субсчету субъекта легализации, представленная центральным депозитарием, как это предусмотрено пунктом 4 Правил инвестирования в экономику РК, поскольку БВУ может подтвердить лишь осуществление перевода денег и назначение платежа. учетом ограничений, установленных законами Республики Казахстан. В соответствии с пунктом 2 статьи 8 Закона об амнистии деньги подлежат легализации при соблюдении условий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) указанного пункта. При этом ограничений по сумме легализуемых денег Законом об амнистии не установлено. В этой связи, условие банка в договоре банковского вклада о минимальной сумме вклада (например, не менее 10 000 000 тенге) ограничит право субъекта легализации по осуществлению им легализации имущества (денег), если сумма легализуемых им денег будет меньше предусмотренной банком для открытия сберегательного счета в целях легализации. Таким образом, такое условие не может быть предусмотрено в договоре банковского вклада. Банк вправе конвертировать деньги при переводе со сберегательного счета, открытого в рамках Закона об амнистии на другие счета с использованием курса, установленного банком, при этом, такое условие должно содержаться в договоре банковского вклада. В соответствии с редакций Правил № 2, утвержденных постановлением Правительства, выдача банком письма, подтверждающего приобретение ценных бумаг, не предусмотрена. В соответствии с пунктом 14 Правил № 2 брокер в течение пяти рабочих дней со дня приобретения ценных бумаг представляет в Банк (оператору почты), в которых открыт сберегательный счет субъекта легализации, документ, подписанный первым руководителем брокера (в период его отсутствия – лицом, его замещающим) и заверенный оттиском печати брокера, подтверждающий единовременное приобретение ценных бумаг с указанием даты, суммы сделки и рынка ценных бумаг (первичный или вторичный), на котором приобретены ценные бумаги, а также документ, подтверждающий права собственности данного субъекта легализации на ценные бумаги в соответствии с законодательством Республики Казахстан о рынке ценных бумаг 18
