Управление косвенными расходами финансового холдинга

реклама
УПРАВЛЕНИЕ КОСВЕННЫМИ РАСХОДАМИ
ФИНАНСОВОГО ХОЛДИНГА НА ОСНОВЕ
ФУНКЦИОНАЛЬНО-СТОИМОСТНОГО
АНАЛИЗА
Пьянов Дмитрий Васильевич
Старший вице-президент
Финансовый департамент
ОАО Банк ВТБ
«Косвенные»
расходы будут
убивать наши
Маркетинг
предприятия…
Развитие IT
ДОХОДЫ
Универсальный сетевой банк
(структура расходов)
Функциональные
подразделения
филиалов
27%
Прямые расходы
бизнесподразделений ГО и
филиалов
38%
Моно-банк, ориентирующийся на
обслуживание одного сегмента
(структура расходов)
Общебанковские
расходы
14%
Функциональные
подразделения ГО
22%
Функциональные
подразделения
филиалов
Представительства и
зарубежные
филилалы
Общебанковские
расходы
1%
29%
18%
Прямые расходы
бизнесподразделений ГО и
филиалов
Функциональные
подразделения ГО
32%
20%
Расходы бизнес-подразделений составляют менее половины от
общего объема расходов банков.
Доля косвенных расходов (расходов функциональных подразделений и
общебанковских расходов колеблется от 80% до 60%).
Косвенные расходы: РЕГУЛИРОВАТЬ в текущем режиме?
Через анализ и
оптимизацию бюджетов
подразделений
Особенности:
Подразделения
склонны к
постоянному
наращиванию уровня
потребления
«-» слабая связь с
доходной базой
Регулировать,
но как?..
НЕТ
ВАЖНО!!!
Оптимизация расходов
характеризуется
отложенным во
времени эффектом (от
полугода и более)
И через аллокацию
косвенных расходов на
бизнес подразделения
«+» тесная связь с
доходной базой и
результатами бизнесподразделений
«+» дополнительное
давление бизнеса на
функциональные
подразделения
Эволюционное развитие системы аллокации
Основной недостаток:
отсутствует связь процесса и
непосредственных
потребителей результата
процесса
«Технократическая»
аллокация: «на всех по
численности»
Распределяются расходы всего
подразделения либо статьи расходов.
В качестве драйверов распределения
выступают «доступные» для сбора
показатели; как правило,
характеризующие численность либо
количество основных потребляемых
материальных ресурсов (площадь,
объем закупок, рабочие места).
Основная достигаемая цель –
распределение косвенных расходов.
Основной недостаток:
невозможность
регулировать объем
аллокации со стороны
подразделений-получателей
расходов: сколько
потратили – столько
распределили
Распределение расходов с
уровня процессов:
применение ФСА
По каждому подразделению
выделяются процессы.
Распределение расходов производится
с уровня процессов на
непосредственных потребителей
результатов конкретных процессов.
В качество драйверов распределения
расходов выступают, как правило,
натуральные показатели результата
процессов.
Основная достигаемая цель –
распределение косвенных расходов на
непосредственных потребителей, связь
стоимости процессов и объемов
потребления.
SLA: «высшая ступень
развития»
Производится начисление
аналитических доходов
функциональным подразделениям по
заранее установленным тарифам
исходя из объема предоставленных
услуг.
Подразделения-потребители несут
аналитические расходы по
потребленному объему и составу услуг.
Фиксируется не только тариф, но и
параметры качества оказываемой
услуги.
Основные шаги при внедрении ФСА
ФСА
SLA
1. Определиться с перечнем
подразделений, оказывающих
внутренние услуги
2. По всем подразделениям,
оказывающим услуги, выделить
сервисы
сервис
= услуга
1. Определиться с перечнем
подразделениями-отправителями
расходов и подразделениямиполучателями расходов
2. Выделить процессы по
подразделениям-отправителям
расходов
ОСОБЕННОСТИ:
Подразделения-отправители: должны различаться по сущности
процессов и иметь мэппинг с бюджетируемыми ЦВЗ.
Подразделения–получатели: бизнес-подразделения, имеющие
собственный PL
ОСОБЕННОСТИ:
Важно соблюдать «разумный» уровень детальности выделения
процессов. Основные критерии выделения процессов:
-существенность – не менее 10% от бюджета подразделения;
-наличие результата;
-направленность за «границы» подразделения;
3. Определить фактор роста стоимости
процесса. Определиться с методикой
расчета стоимости процесса
3. Рассчитать тариф по каждому
сервису и установить критерии
выполнения сервиса.
4. Наладить систему сбора
информации об объемах
потребления сервисов
4. Разработать драйвера: правила
распределения расходов по процессу
и перечень подразделенийполучателей расходов по
конкретному процессу
ОСОБЕННОСТИ:
Драйверы должны отражать фактор роста расходов
по процессу, и опираться на операционную
статистику.
5. Наладить систему сбора значений
драйверов аллокации.
ОСОБЕННОСТИ:
6. Настроить модель расчета ФСА по
драйверам аллокации.
Модель должна быть гибкой и
поддерживать возможность внесения
изменений: соответствие текущей
организационно-функциональной
структуре.
Эффект внедрения
Бюджет функциональной
службы
Бюджет функциональной
службы
Прозрачные бюджеты
функциональных служб
?
стоимость процесса 1
стоимость процесса 2
стоимость процесса 3
Бюджет функциональной
службы
Функция
Бизнесподразделение
Функция
Функция
Функция
Оптимизация бюджетов
функциональных служб
через оптимизацию
функций
Поддержка бизнесподразделений в процессе
оптимизации бюджетов
функциональных
подразделений
Бюджет функциональной
службы
стоимость процесса 1
стоимость процесса 2
процесс 3
стоимость процесса N
Сильное
Кандидаты
Сильные
игроки
Для расчета аллокации
многофилиального холдинга
необходимо применение
промышленного решения.
Лидеры
Основные требования,
предъявляемые к
промышленному решению:
Текущее
предложение
1. ПРОЗРАЧНЫЕ И ГИБКО
НАСТРАИВАЕМЫЕ по всем
шагам аллокации отчеты;
2. гибкость настройки модели;
Доля рынка
3. высокая скорость расчета.
Слабое
Слабая
Стратегия
Сильная
Пьянов, Дмитрий Васильевич
ОАО Банк ВТБ
Скачать