метод получения исходной информации для выявления риска

Тема 4. ВЫЯВЛЕНИЕ И ОЦЕНКА РИСКА
Вопросы:
4.1. Сущность и содержание методов выявления риска
4.2. Оценка вероятности рисковых событий
4.3. Оценка последствий наступления рисковых ситуаций
4.4. Интегральная оценка риска
4.1. Сущность и содержание методов выявления риска
Выявление (идентификация) рисков – это качественный аспект процесса анализа риска,
который имеет своей целью определить все риски, присущие деятельности предпринимателя или
хозяйствующего субъекта.
Главная проблема на данной стадии заключается в том, что предприниматели и фирмы хотя
имеют представления о возможных опасностях и угрозах, но зачастую не отдают себе отчёта во всех
видах риска, с которыми они сталкиваются. Часто знание о воздействие того или иного вида риска
возникает уже после наступления определённых последствий.
Основными этапами идентификации риска являются:
1) сбор информации об объекте-носителе риска и возможных угрозах;
2) осмысление риска, т. е. определение возможных негативных событий (неопределённых,
неоднозначных, опасных и угрожающих) для деятельности предпринимателей и предприятий;
3) анализ конкретных причин (факторов) возникновения неблагоприятных событий и их
отрицательных последствий;
4) комплексный анализ рисков, предполагающий группировку рисков и построение системы
(схемы, карты) риска.
В целом можно выделить основные и вспомогательные методы идентификации рисков.
К основным методам следует относить составление и анализ опросных листов, диаграммы
организационной структуры организации, карт технологических потоков
производственных
процессов, инспекционное посещение производственных подразделений, рассмотрение и анализ
первичных документов управленческой и финансовой отчётности, консультации специалистов в
данной области и экспертиза документации специализированными фирмами.
Опросные листы – метод получения исходной информации об имеющихся рисках путём
составления перечня вопросов, имеющих более или менее однозначный положительный (да) или
отрицательный (нет) ответ. Различают универсальный опросный лист (содержит вопросы общего
характера, что позволяет использовать для изучения деятельности большинства хозяйствующих
субъектов) и специализированный опросный лист (содержит вопросы с учётом конкретного вида
деятельности предпринимателя или хозяйствующего субъекта).
Структурные диаграммы – метод получения исходной информации для выявления риска
через построение и анализ особенностей организационной структуры хозяйствующего субъекта.
Данный метод используется при выявлении, как правило, внутренних предпринимательских рисков в
виде дублирования, зависимости и концентрации. Риск дублирования – выполнение службами и
отделами организации или её структурными подразделениями одинаковых функций, что ведёт к
одинаковым рискам, или повторение рисковых ситуаций в ряде подразделений. В такой ситуации
необходимо убедиться в возможности контроля за всеми отделами или подразделениями.
Концентрация риска – возможность сосредоточения какой-либо важной функции в одном месте
хозяйствующего субъекта, в результате чего при возникновении проблем в данной сфере возникнут
ещё большие затруднения в деятельности организации.
Риск зависимости – возможность
отсутствия связей по ряду вопросов со структурными подразделениями организации, что приводит к
невыполнению общих задач и принципов деятельности данного хозяйствующего субъекта.
Карты потоков (потоковые диаграммы) – метод получения исходной информации для
выявления риска путём графического изображения отдельных технологических процессов
производства и взаимосвязей между ними. В ходе изучения карт потоков выявляются основные
элементы производственного процесса, от которых зависит его надёжность и устойчивость. Такие
элементы называются узловыми, т. к. при нарушении их режима и выхода из строя прерывается
весь производственный процесс либо возникают критические аварийные ситуации. В итоге
потоковые диаграммы позволяют выявить критические области производственного процесса и грубо
оценить масштабы потерь при том или ином инциденте, выявить возможные альтернативы
1
(поставщики, покупатели и т. п.). Возможные виды карт потоков можно разделить на три большие
группы, которые описывают отдельный технологический процесс внутри предприятия, совокупность
производственных процессов и элементов управления и технологическую цепочку, где предприятие
составляет одну из частей.
Прямая инспекция – метод получения дополнительной информации для выявления рисков
непосредственно на возможных местах возникновения рисковых ситуаций. Он направлен на
преодоление главного недостатка прежних приёмов – на возможность получения информации и
проведения анализа не выходя из конторы, т. е. через современные средства коммуникации, что не
исключает возникновения дополнительных вопросов и пропуска специфических моментов в
деятельности предприятия.Эффективность инспекций зависит от квалификации сотрудников,
которые её осуществляют. Иногда рекомендуется приглашать для инспекций экспертов в той или
иной области знаний, что делает данный метод в целом довольно затратным. Также полезным будет
подготовка по каждому объекту специальной карты, содержащей перечень вопросов, которые
необходимо разрешить и уточнит в первую очередь. В ходе инспекций уточняется расположение
объекта и степень близости к населённым пунктам, другим промышленным объектам, система
управления, наличие и состояние основного и оборотного капитала, характеристика и состояние
особо опасных агрегатов, подробности недавних происшествий. В практике проведения инспекций
существует два варианта: неожиданные инспекции и инспекции заблаговременного извещения.
Анализ статистической, финансовой и управленческой отчётности - имеет важное значение
при выявлении рисков, т. к. в данных документах фиксируются все осуществляемые операции и
произошедшие инциденты («узкие» места или проблемные зоны), которые привели или могут
привести потерям, к увеличению или уменьшению риска.
К дополнительным методам можно причислить:
1) схемы принятия решений в изучаемом хозяйствующем субъекте – позволяют определить
специфику распределения ответственности за принятие и исполнение управленческих решений,
выявить процедуру принятия решений, её недостатки и достоинства;
2) схемы денежных, ресурсных и информационных потоков – позволяет определить
особенности технологии производства продукции (выполнения работ, оказания услуг), специфику
управления хозяйствующего субъекта;
3) статистика – включает набор источников числовых данных о деятельности
хозяйствующего субъекта как из вне, так и по результатам анализа собственных операций. Однако
часто имеет место недостаток или отсутствие статистики;
4) процесс документооборота – от правильности организации документального обеспечения
деятельности хозяйствующего субъекта зависит эффективность принятия управленческих решений;
5) описание произошедших аварий – используется при принятии решений в аналогичных
неблагоприятных ситуациях в будущем, позволяют разработать дополнительные сценарии развития
опасных ситуаций;
6) экспертные поездки – данный метод позволяет сочетать изучение конкретного объекта,
подверженного риску, и высокий опыт экспертов. Недостаток данного метода – высокая стоимость.
При выявлении рисков следует соблюдать принцип комплексности, т. е. использовать не один,
а несколько методов идентификации ситуаций стресса.
При идентификации рисков имеются ряд проблем:
1) Данный этап анализа риска представляет собой только качественную оценку риска, т. к. не
оценивается вероятность наступления рисковой ситуации; можно определить только ситуации
неопределённости.
2) В процессе выявления рисков имеется вероятность недооценки собираемой информации, а
значит - неопределённости и риска. Как отмечает К. Эрроу, индивиды часто используют правило
репрезентативности, т. е. человек оценивает правдоподобность будущего события по степени его
сходства с тем, которое он наблюдает в настоящий момент. Однако люди склонны игнорировать как
предшествующую информацию, так и её качество. Также наблюдается преувеличенное внимание к
текущей информации. В результате автор поддерживает правдоподобность гипотезы, что индивиды
на основе имеющейся информации неспособны осознать в полной мере, сколько много
неожиданностей их ждёт.
3) Ни один из методов выявления рисков не устраняет все пробелы и недостатки. Кроме того,
имеют место ловушки: изучаются только известные риски, а необычные остаются вне поля
2
исследования; напротив, могут не замечаться известные риски, т. к. они постоянно присутствуют в
деятельности предприятия; могут идентифицироваться те риски, которые годятся для принятия
решений или на которых концентрируются специалисты по выявлению.
4.2. Оценка вероятности рисковых событий
Оценка экономических рисков состоит в определении различными методами количественных
характеристик риска – вероятности наступления рисковых событий и возможных от этого
последствий и в последующем их совместном изучении.
В целом можно выделить три типа вероятности – математическая, статистическая и
субъективная, из которых только две последние используются в предпринимательстве.
Объективная вероятность численно характеризуется частотой наступления определённого
события. Частотой h события А в серии из n наблюдений (испытаний) называется отношение h =
m / n, т. е. отношение числа m тех наблюдений (испытаний), в которых событие А наступило, к
общему числу n всех наблюдений (испытаний).
Субъективная вероятность связана с субъективными оценками лица (аналитика, консультанта,
аудитора), делающего вывод по возможности возникновения той или иной рисковой ситуации,
исходя из компетенции, квалификации и личного опыта, потому что не всегда представляется
возможным проанализировать полную систему равновозможных случаев.
Среди универсальных методов оценки вероятности наступления рискового события следует
выделить метод построения деревьев событий и метод деревьев отказов.
Метод построения деревьев событий
- это графический способ прослеживания
последовательности отдельных возможных
событий с оценкой вероятности каждого из
промежуточных событий и вычисления суммарной вероятности конечного (главного) события,
приводящего к выходу из строя системы или причинения вреда окружающей среде, жизни и
здоровью людей или ущербу их имуществу (к убыткам).
Метод деревьев отказов
– это графическое (диаграммное) представление всей цепочки
событий, последствия которых могут привести к некоторому главному событию. Данный метод, в
отличие от метода построения деревьев событий, происходит в обратную сторону. В этом случае мы
получим одно главное событие у основания дерева и множество возможных причин (событий) в его
кроне. Оба метода являются взаимно дополняющими друг друга.
4.3. Оценка последствий наступления рисковых ситуаций
В качестве конечного результата от наступления рискового события могут быть убытки,
потери, неудачи; ненаступление событий, шансов, ожиданий (планов); наступление кризисных
явлений и негативных инцидентов; изменчивость (непостоянство, колеблемость) результатов и
возможность отрицательных отклонений.
Понесённый предприятием ущерб изначально выражается в натуральном виде
(так
называемый «физический ущерб»), т. е. в форме утраты или ухудшения свойств объектов-носителей
риска. Однако потери в таком виде трудно сопоставить друг с другом. Поэтому далее
рекомендуется при помощи определенных методик представить ущерб в денежную форму. Ущерб,
выраженный в денежной форме, называются убытком.
Методику оценки ущерба от различных рисков следует дополнить учётом как прямых, так и
косвенных убытков. Прямые убытки — это непосредственный ущерб здоровью, имуществу или
имущественным интересам (потеря рабочих дней, потеря прямой прибыли, ущерб имуществу и т. п.).
Косвенные убытки
- следствие невозможности какое-то время осуществлять нормальную
деятельность предприятия (упущенная выгода, убытки в виде претензий и исков вследствие
невыполнения обязательств перед контрагентами, потеря имиджа организации и т. п.). Косвенные
убытки, как правило, во много раз превышают размер прямых убытков.
Оценка последствия большинства неблагоприятных событий отягчается тем, что результатом
реализации рискового решения могут быть различные виды потерь. Первоначальная причина, как
правило, влечет за собой последовательность взаимообусловленных событий.
Все виды ущерба могут быть разделены на следующие группы:
1. Ущерб имуществу предприятия (основным и оборотным фондам), который может быть
рассчитан как полная восстановительная стоимость оборудования и сооружений, товаров и запасов
на складах, включая затраты на строительные работы, монтаж и наладку оборудования.
3
2. Убытки, связанные с потерей прибыли в результате снижения или остановки
производства (упущенная выгода).
3. Ущерб жизни и здоровью персонала, который включает расходы на лечение
травмированных
работников,
оплату
санаторно-курортного
лечения,
выплаты
по
нетрудоспособности и инвалидности, компенсации за вынужденные прогулы по болезни и т. п.
4. Убытки, связанные с нанесением ущерба окружающей среде: выплаченные компенсации
за ухудшение качества жизни на загрязненных территориях, долговременные последствия
проявления загрязнения окружающей среды, ухудшение качества и выбытие из оборота природных
ресурсов и т. п.
5. Нанесение прямого ущерба третьим лицам, т. е. гражданам и организациям, не связанным
с предприятием хозяйственными отношениями. Общий его размер формируется из выплаченных
штрафов и компенсаций по искам государственных органов и пострадавших лиц.
6. Убытки, связанные с недопоставкой продукции или услуг потребителям: штрафы за
невыполнение обязательств по поставкам продукции или услуг, судебные издержки, компенсации за
вынужденный простой предприятий - потребителей продукции.
Центральным моментом в оценке экономических рисков является проблема анализа и
прогнозирования потерь ресурсов при осуществлении хозяйственной деятельности. Потери следует
отличать от расходов ресурсов, которые обусловлены объективным характером и масштабом
предпринимательских
действий.
Потери
связаны
со
случайными,
непредвиденными
использованиями
ресурсов,
возникающими
вследствие
отклонения
реального
хода
предпринимательства от задуманного сценария (ожидаемых значений). В целом можно выделить
следующие основные виды потерь:
1) Материальные виды потерь – непредусмотренные проектом дополнительные затраты или
прямые потери оборудования, имущества, продукции, сырья, энергии и т. п. При этом каждый
отдельный вид перечисленных потерь имеет свои соответствующие натуральные единицы
измерения, что затрудняет их совместную оценку.
2) Трудовые виды потерь – потери рабочего времени, вызванные случайными,
непредвиденными обстоятельствами. В непосредственном измерении трудовые потери выражаются
в человеко-часах, человеко-днях или просто часах рабочего времени.
Материальные и трудовые виды потерь можно через использование специальных методик
оценить в денежных единицах измерения.
3) Финансовые потери – прямой денежный ущерб, связанный с непредусмотренными
платежами, выплатой штрафов, уплатой дополнительных налогов, потерей денежных средств и
ценных бумаг, а также при недополучение или неполучении денег из предусмотренных источников,
при невозврате долгов, неоплате покупателем поставленной ему продукции, уменьшении выручки
вследствие снижения цен на реализуемые продукцию. Особые виды финансовых потерь связаны с
инфляцией, изменением валютного курса рубля, дополнительным к узаконенному изъятию средств
предприятий в бюджеты различных уровней. Помимо безвозвратных потерь могут быть временные
финансовые потери, обусловленные замораживанием счетов, несвоевременной выдачей средств,
отсрочкой выплаты долгов.
4) Потери времени – имеют место тогда, когда процесс предпринимательской деятельности
идёт медленнее, чем предполагалось. Прямая оценка таких потерь производиться в часах, днях,
неделях, месяцах запаздывания в получении намеченного результата. Данные потери можно
перевести для удобства в стоимостное выражение.
5) Специальные виды потерь – проявляются в виде нанесения ущерба здоровью и жизни
людей, окружающей среде, престижу предпринимателя, а также вследствие других неблагоприятных
социальных и морально-психологических последствий. Как правило, специальные виды потерь
крайне трудно определить в количественном, а тем более в стоимостном выражении.
По сферам проявления можно выделить: 1) потери, возникающие в производственном
предпринимательстве (недополучение выручки, потерь рабочего времени, материалов, снижение
продажных цен, повышенные затраты и др.); 2) потери, возникающие в коммерческом
предпринимательстве (неблагоприятное изменение закупочной цены товара, непредвиденное
снижение объема закупки и продаж, потери товара в процессе обращения или потеря качества,
увеличение издержек обращения, снижение продажной цены или объема продаж и т. п.); 3) Потери в
финансовом предпринимательстве.
4
4.4. Интегральная оценка риска
Интегральная оценка риска – это получение из совокупности главных событий некоторых
количественных параметров, которые могут охарактеризовать рассматриваемый риск в целом, не
оперируя отдельными ситуациями.
Для обобщённой оценки экономических рисков используют ряд специальных методов:
статистический (экономико-математический и т. п.), экспертный, сценарный, метод аналогий
(аналоговый метод), имитационный метод и анализ целесообразности затрат.
Чаще всего описываются экспертный и статистический методы оценки риска. Другие подходы,
как правило, характеризуются кратко:
1) Метод аналогий (аналоговый метод) – заключается в отыскании и использовании
сходства, подобия явлений, предметов, систем, т. е. новые идеи и предложения возникают на основе
сопоставления (иногда подсознательного) с другими более или менее аналогичными объектами
прошлого или настоящего. В основе способа лежат описательные и неформализованные процедуры,
позволяющие в общих чертах определять основные риски применительно к конкретной ситуации,
спрогнозировать последствия их динамики и наметить пути их оптимизации.
2) Анализ целесообразности затрат –
данный метод заключается в определении
потенциальных зон риска. В качестве исходных факторов, которые могут вызвать рост планируемых
затрат, рассматривают
первоначальную недооценку стоимости проекта, изменения границ
проектирования, различия в производительности, увеличение первоначальной стоимости проекта и
изменения условий реализации проекта [3, 53]. Эти основные факторы могут быть детализированы.
3) Сценарный метод – заключается в использовании теоретического анализа системы или
процессы, что имеет своей целью выявить возможный ход развития событий и определить их
последствия. Предполагается построение цепочки причинно-следственных связей, для каждой из
которых определяются вероятности и возможные последствия. В начале цепочки указываются
возможные причины исходных событий, а в конце – последствия от реализации тех или иных
событий. Как правило, данный метод используется при оценке редких и уникальных событий.
Основным недостатком подхода является использование моделей и методов, описывающих
протекающие процессы и системы, которые содержат в нутрии себя значительную
неопределённость, связанную с большой сложностью моделируемых объектов и недостаточным
знанием путей развития неблагоприятных процессов.
4) Имитационный метод – заключается в получении решения различных, в том числе
хозяйственно экономических проблем, с помощью многократно повторяемых случайных реализаций
модели изучаемого процесса или явления. При данном способе все неопределённые переменные
рассматриваются совместно с учётом связей между ними. В имитационных моделях задаются
соотношения между всеми переменными, влияние которых более или менее вероятно, и
определяются все возможные результаты. Этот аспект отличает
предложенный способ от
классического сценарного метода, при котором принимаются во внимание только три уровня
неопределённых переменных – максимальный, реальный и минимальный.
В целом при проведении оценки нельзя забывать о взаимозависимости неопределённости и
риска. В начале приходится проводить измерения и выбирать оптимальные решения в условиях
неопределённой ситуации (полной неопределённости). По мере поступления дополнительной
информации становится возможным определить вероятности наступления случайных событий
(ситуации частичной неопределённости или стохастической неопределённости). В дальнейшем,
когда накоплен достаточный объём достоверной информации, появляется возможность перейти к
изучению рисковых событий и выбору наилучшего варианта решения в сложившихся условиях.
5