Памятка по валютному контролю для КЛИЕНТОВ-РЕЗИДЕНТОВ, осуществляющих валютные операции Основные законодательные акты и нормативные документы Банка России, устанавливающие порядок осуществления валютных операций: Федеральный закон Российской Федерации № 173-ФЗ от 10.12.2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле»; Инструкция Банка России № 138-И от 04.06.2012 года «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением»; Основные виды документов валютного контроля: Паспорт сделки – документ валютного контроля, установленный Банком России и содержащий основные сведения о внешнеторговом, агентском или кредитном договоре (договоре займа), заключенном между резидентом и нерезидентом. Справка о валютных операциях – форма учета по валютным операциям, установленная Банком России и содержащая сведения об операции, осуществленной резидентом в иностранной валюте. Справка о подтверждающих документах – форма учета по валютным операциям, установленная Банком России и содержащая основные сведения о подтверждающем документе, оформленном в рамках внешнеторгового Паспорта сделки. Документ, являющийся основанием для проведения валютной операции (обосновывающий документ) – внешнеторговый договор об импорте (экспорте) товаров; внешнеторговый договор об оказании услуг (выполнении работ, передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности), в том числе агентский договор, договор поручения; кредитный договор (договор займа); договор купли-продажи объектов недвижимости; договор купли-продажи ценных бумаг; выписка из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации и т.д. Подтверждающий документ: декларация на товары - при наличии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров; транспортные (перевозочные, товаросопроводительные), коммерческие документы, статистическую форму учета перемещения товаров - при отсутствии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров; акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и (или) иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота - в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них; иные документы, подтверждающие соответствующее исполнение (изменение, прекращение) обязательств по контракту (кредитному договору), в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота - в случае иного исполнения (изменения, прекращения) обязательств по контракту (кредитному договору). Требования к оформлению обосновывающего и подтверждающего документов: документы должны быть действительными на день представления в банк; документы, составленные на иностранном языке, представляются одновременно с заверенным переводом на русский язык; если к проведению валютной операции имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него; документы (выписка из документа) представляются в подлиннике или в форме копии, заверенной Клиентом или нотариально. Копия подтверждающего документа, выданного таможенным органом (декларация на товары, корректировка декларации на товары и др.), может быть заверена подписью должностного лица таможенного органа с проставлением оттиска личной номерной печати. Перевод документов на русский язык может быть заверен Клиентом или специализированным бюро переводов; документы (выписка из документа) и перевод документов на русский язык могут быть представлены в банк посредством банковской системы «Клиент-Банк». В этом случае между банком и Клиентом устанавливается процедура признания аналога собственноручной подписи Клиента, а также определяются порядок и условия его использования. Договора, по которым требуется оформлять Паспорт сделки. договоры, в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, предусматривающие при осуществлении внешнеторговой деятельности вывоз с территории Российской Федерации или ввоз на территорию Российской Федерации товаров; договоры, предусматривающие продажу (приобретение) и (или) оказание услуг, связанных с продажей (приобретением) на территории Российской Федерации (за пределами территории Российской Федерации) горюче-смазочных материалов (бункерного топлива), продовольствия, материально-технических запасов и иных товаров (за исключением запасных частей и оборудования), необходимых для обеспечения эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств независимо от их вида и назначения в пути следования или в пунктах промежуточной остановки либо стоянки (далее - контракт); договоры, в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, предусматривающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них; договоры, предусматривающие передачу недвижимого имущества по договору аренды, договоры финансовой аренды (лизинга) (далее - контракт); договоры, предметом которых является получение или предоставление денежных средств в виде кредита (займа), возврат денежных средств по кредитному договору (договору займа), а также осуществление иных валютных операций, связанных с получением, предоставлением, возвратом денежных средств в виде кредита (займа) Требования по оформлению паспорта сделки не распространяются на контракты (кредитные договоры), если сумма обязательств по контракту (кредитному договору) не превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора), или в случае, если курс иностранных валют по отношению к рублю не устанавливается Банком России, по курсу иностранных валют, установленному иным способом, рекомендованным Банком России (далее - курс иностранных валют по отношению к рублю), либо в случае изменения суммы обязательств по контракту (кредитному договору) на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору), предусматривающих такие изменения. Порядок и сроки представления Клиентом в банк документов валютного контроля: Паспорт сделки (один экземпляр) и внешнеторговый (кредитный) договор, заключенный между резидентом и нерезидентом, (представляются в банк одновременно) не позднее следующих сроков: при зачислении иностранной валюты или валюты Российской Федерации по контракту (кредитному договору) от нерезидента на счет резидента, - не позднее срока представления резидентом справки о валютных операциях; при списании иностранной валюты или валюты Российской Федерации по контракту (кредитному договору) в пользу нерезидента со счета резидента - не позднее срока представления резидентом справки о валютных операциях; при зачислении иностранной валюты или валюты Российской Федерации от нерезидента на счет резидента, и при списании иностранной валюты или валюты Российской Федерации в пользу нерезидента со счета резидента по контракту (кредитному договору), в котором не определена сумма обязательств, - не позднее срока представления резидентом справки о валютных операциях при проведении той валютной операции, в результате которой сумма расчетов по контракту (кредитному договору) превысит в эквиваленте 50 тыс. долларов США по курсу иностранных валют по отношению к рублю на дату заключения контракта (кредитного договора), либо в случае изменения суммы обязательств по контракту (кредитному договору) на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору), предусматривающих такие изменения; при исполнении обязательств по контракту посредством вывоза с территории Российской Федерации или ввоза на территорию Российской Федерации товаров в случае наличия в нормативных правовых актах в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров - не позднее даты подачи таможенной декларации, определяемой в соответствии с Инструкцией о порядке регистрации или отказе в регистрации декларации на товары, утвержденной Решением Комиссии Таможенного союза от 20 мая 2010 года N 262 "О порядке регистрации, отказе в регистрации декларации на товары и оформления отказа в выпуске товаров"; при исполнении обязательств по контракту посредством вывоза с территории Российской Федерации или ввоза на территорию Российской Федерации товаров в случае отсутствия в нормативных правовых актах в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров - не позднее срока представления резидентом справки о подтверждающих документах; при исполнении обязательств по контракту посредством выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, - не позднее срока, установленного настоящей Инструкцией для представления резидентом справки о подтверждающих документах; при исполнении обязательств по контракту (кредитному договору) способом, отличным от указанных выше подпунктов настоящего пункта, - не позднее срока представления резидентом справки о подтверждающих документах. Переводимый Паспорт сделки (один экземпляр паспорта сделки и один экземпляр ведомости банковского контроля на бумажных носителях, а также паспорт сделки и ведомость банковского контроля в электронном виде, полученные резидентом от банка, из которого осуществляется перевод) – не позднее следующих сроков: 30 рабочих дней после даты закрытия Паспорта сделки в банке, из которого осуществляется перевод Паспорта сделки; не позднее срока представления справки о валютных операциях по валютной операции, в случае, если в период между датой закрытия паспорта сделки и принятием его на обслуживание новым банком осуществлена валютная операция по контракту (кредитному договору), связанная с зачислением (списанием) денежных средств. Справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС в следующие сроки: в срок не позднее 15 рабочих дней после даты, указанной во второй части регистрационного номера таможенной декларации, или даты выпуска (условного выпуска) товаров, проставляемых должностным лицом таможенных органов в таможенной декларации, в зависимости от того, какая из дат является наиболее поздней. При наличии в таможенной декларации нескольких отметок должностного лица таможенных органов о разных датах выпуска (условного выпуска) товаров срок, указанный в настоящем подпункте, исчисляется от наиболее поздней даты выпуска (условного выпуска) товаров, указанной в таможенной декларации; в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы - транспортные (перевозочные, товаросопроводительные), коммерческие документы, акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и (или) иные коммерческие документы, в том числе иные документы, подтверждающие соответствующее исполнение (изменение, прекращение) обязательств по контракту (кредитному договору); не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих изменение сведений, содержащихся в принятой уполномоченным банком справке о подтверждающих документах (за исключением изменения сведений об уполномоченном банке или о резиденте), с приложением документов, подтверждающих такие изменения – представляется корректирующая справка о подтверждающих документах. Справка о валютных операциях (один экземпляр и документы, связанные с проведением валютных операций, указанных в справке о валютных операциях) представляются в следующие сроки: не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления иностранной валюты/ валюты Российской Федерации, указанной в уведомлении уполномоченного банка при зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет/ указанной в выписке из расчетного счета резидента, либо в переданном уполномоченным банком резиденту Запросе о поступлении на расчетный счет валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента, - при зачислении иностранной валюты и валюты Российской Федерации по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки; одновременно с расчетным документом по валютной операции - при списании валюты Российской Федерации с расчетного счета в случае осуществления валютных операций по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки / при списании иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте; не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором была осуществлена валютная операция с использованием банковской карты - при осуществлении резидентом валютных операций по контракту, по которому оформлен паспорт сделки, связанных со списанием иностранной валюты и валюты Российской Федерации с использованием банковской карты; не позднее 30 рабочих дней после месяца, в котором были осуществлены валютные операции в иностранной валюте и валюте Российской Федерации с приложением к ней копий выписок из счета, подтверждающих осуществление указанных в ней валютных операций по контракту (кредитному договору) - в случае осуществления валютных операций, связанных с расчетами по контракту (кредитному договору) через счета резидента, открытые в банке-нерезиденте; не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления иностранной валюты/ валюты Российской Федерации на счет резидента - при исполнении аккредитива, открытого нерезидентом в пользу резидента; не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором был исполнен платеж по аккредитиву - при списании для расчетов по аккредитиву иностранной валюты или валюты Российской Федерации со счета резидента в уполномоченном банке, выполняющем функции банка ПС и открывающем аккредитив в пользу нерезидента; не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих изменение сведений, содержащихся в принятой уполномоченным банком справке о валютных операциях (за исключением изменения сведений об уполномоченном банке или о резиденте), с приложением документов, подтверждающих такие изменения – представляется корректирующая справка о валютных операциях. Порядок и сроки представления Клиентом в банк распоряжений/расчетных документов в иностранной валюте и валюте Российской Федерации при совершении валютных операций: валюта платежа – иностранная валюта при списании иностранной валюты – расчетный документ и справка о валютных операциях представляются до операции списания средств с текущего валютного счета; при зачислении иностранной валюты – справка о валютных операциях и распоряжение о списании иностранной валюты с транзитного валютного счета - представляются не позднее 15 рабочих дней, следующих за днем зачисления средств на транзитный счет; валюта платежа – валюта Российской Федерации при списании валюты Российской Федерации – расчетный документ перед текстовой частью в реквизите «Назначение платежа» должен содержать код вида валютной операции, заключенный в фигурные скобки и начинающийся с разделительных символов «VO»; отступы (пробелы) внутри фигурных скобок не допускаются. Например: {VO11020} По контракту, предусматривающему открытие паспорта сделки - представляется справка о валютных операциях, в которой указывается номер паспорта сделки. при зачислении валюты Российской Федерации – дополнительные сведения о платеже представляются по письменному запросу банка и в сроки, установленные банком; срок не может составлять менее 7 рабочих дней со дня запроса. По контракту, предусматривающему открытие паспорта сделки - представляется справка о валютных операциях, в которой указывается номер паспорта сделки. По контракту, по которому не требуется оформление паспорта сделки – представляется справка о валютных операциях без оформления паспорта сделки. Расчетный документ по валютной операции в валюте Российской федерации не составляется и не представляется резидентом в уполномоченный банк в следующих случаях: - при взыскании с резидента в пользу нерезидента денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе при взыскании денежных средств органами, выполняющими контрольные функции, и взыскании по исполнительным документам; - если договором либо иным способом в соответствии с законодательством Российской Федерации о национальной платежной системе между резидентом и уполномоченным банком предусмотрено списание валюты Российской Федерации с его расчетного счета в валюте Российской Федерации путем прямого дебетования с согласия резидента (акцепт, в том числе заранее данный акцепт); - при осуществлении резидентом валютных операций с использованием банковских карт; - при осуществлении резидентом валютных операций, связанных с расчетами по аккредитиву. Не представляя или несвоевременно представляя в банк документы валютного контроля, Клиент нарушает валютное законодательство Российской Федерации