Файл презентации

НАЛОГОВЫЕ СТИМУЛЫ
ДЛЯ ЧАСТНЫХ ИНВЕСТОРОВ
ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ
ИНВЕСТИЦИОННЫЙ СЧЕТ
(ИИС) ДВУХ ТИПОВ
действует в силу с 1 января 2015 г.
Предельный ежегодный взнос
400 тыс. рублей
Срок действия счета
не менее 3 лет
Стимул: вычет по НДФЛ
НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
ДЛЯ ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТОРОВ
В ЦЕННЫЕ БУМАГИ
действует с 1 января 2014 г.
Владение ценными бумагами
не менее 3 лет
Стимул: налоговый вычет в размере финансового
результата, не превышающего 3 млн рублей
за каждый год владения
ОГРАНИЧЕНИЯ ПО АКТИВАМ
ДЛЯ ИНВЕСТИРОВАНИЯ
НЕ ПРЕДУСМОТРЕНЫ
ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
ИНВЕСТИЦИОННЫЙ НА ВЗНОСЫ
ПОДОЙДЕТ ДЛЯ ИНВЕСТОРОВ, ИМЕЮЩИХ ОФИЦИАЛЬНЫЙ
СЧЕТ ТИПА А
ДОХОД, С КОТОРОГО УПЛАЧИВАЕТСЯ НДФЛ
НА СУММУ ВЗНОСОВ
ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ
ВЫЧЕТ ПО НДФЛ
ДОХОД ОТ ОПЕРАЦИЙ
ПРИ ЗАКРЫТИИ СЧЕТА
ОБЛАГАЕТСЯ НДФЛ
Доход
от операций
по ИИС
ЗАКРЫТИЕ СЧЕТА
Доход
от операций
по ИИС
КЛИЕНТ
БРОКЕР
• ПАСПОРТ
• ДО 400.000 РУБЛЕЙ
Индивидуальный инвестиционный
счет открывается через
брокера как брокерский счет
или счет доверительного управления
ПОЛУЧАЕТ
НАЛОГОВЫЙ
ВЫЧЕТ
(до 156 тыс. руб.
в течение действия счета)
УПЛАЧИВАЕТ
НДФЛ С ДОХОДА
ОТ ОПЕРАЦИЙ
СРЕДСТВА
НА СЧЕТЕ
ВЗНОС
ДО 400.000
ОТКРЫТИЕ СЧЕТА
ПО ИСТЕЧЕНИИ 3 ЛЕТ
ИНВЕСТОР
ВЗНОС
ДО 400.000
ВЗНОС
ДО 400.000
Доход
от операций
по ИИС
13%
АПРЕЛЬ
1
ВОЗВРАТ ДО 52 000
(13% ОТ СУММЫ ВЗНОСА)
ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ
ДЕКЛАРАЦИИ 3-НДФЛ
В НАЛОГОВУЮ ИНСПЕКЦИЮ
1 ГОД
АПРЕЛЬ
1
ВОЗВРАТ ДО 52 000
(13% ОТ СУММЫ ВЗНОСА)
АПРЕЛЬ
1
ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ
ДЕКЛАРАЦИИ 3-НДФЛ
В НАЛОГОВУЮ ИНСПЕКЦИЮ
2 ГОД
ВОЗВРАТ ДО 52 000
(13% ОТ СУММЫ ВЗНОСА)
ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ
ДЕКЛАРАЦИИ 3-НДФЛ
В НАЛОГОВУЮ ИНСПЕКЦИЮ
3 ГОД
ДОСРОЧНОЕ
ЗАКРЫТИЕ СЧЕТА
ИНВЕCТОР ВОЗВРАЩАЕТ ПОЛУЧЕННЫЕ
ВЫЧЕТЫ И ПЛАТИТ НДФЛ С ДОХОДА
ПО ОПЕРАЦИЯМ
ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
ИНВЕСТИЦИОННЫЙ НА ДОХОД
СЧЕТ ТИПА Б
ПОДОЙДЕТ В ТОМ ЧИСЛЕ ДЛЯ ИНВЕСТОРОВ,
НЕ ИМЕЮЩИХ ДОХОДА, ОБЛАГАЕМОГО НДФЛ
СОВОКУПНЫЙ ДОХОД ОТ ОПЕРАЦИЙ
ПО ИИС ЗА ВЕСЬ СРОК ДЕЙСТВИЯ СЧЕТА
НЕ ОБЛАГАЕТСЯ НДФЛ
Доход
от операций
по ИИС
Доход
от операций
по ИИС
ЗАКРЫТИЕ СЧЕТА
ПО ИСТЕЧЕНИИ 3 ЛЕТ
ИНВЕСТОР
ВЗНОС
ДО 400.000
ПОЛУЧАЕТ
НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
ПО НДФЛ НА ДОХОД
ОТ ОПЕРАЦИЙ
ВЗНОС
ДО 400.000
Доход
от операций
по ИИС
ВЗНОС
ДО 400.000
СРЕДСТВА НА СЧЕТЕ
ОТКРЫТИЕ СЧЕТА
КЛИЕНТ
БРОКЕР
• ПАСПОРТ
• ДО 400.000 РУБЛЕЙ
Индивидуальный инвестиционный
счет открывается через брокера
как брокерский счет или счет
доверительного управления
1 ГОД
2 ГОД
3 ГОД
ДОСРОЧНОЕ
ЗАКРЫТИЕ СЧЕТА
ИНВЕСТОР УПЛАЧИВАЕТ НАЛОГ В РАЗМЕРЕ 13%
ОТ НАКОПЛЕННОГО ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА
НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ДЛЯ ДОЛГОСРОЧНОГО
ВЛАДЕНИЯ ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
Льгота для досрочного владения ценными
бумагами – это инвестиционный вычет
в размере финансового результата от продажи
(погашения) ценных бумаг через три года владения
Действует в отношении ценных бумаг,
обращающихся на организованном рынке,
и инвестиционных паев открытых ПИФ,
приобретенных после 1 января 2014 года
При продаже ценных бумаг
предельный размер вычета составляет N x 3 млн. рублей.,
где N – количество полных лет владения
ВЫЧЕТ ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ
(ПРОФУЧАСТНИКОМ, УК) ИЛИ НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИЕЙ
ПО ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ ДЕКЛАРАЦИИ
Пример 1:
НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НЕ ПРИМЕНЯЕТСЯ
ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ (ПОГАШЕНИИ)
ЦЕННЫХ БУМАГ,
УЧИТЫВАЕМЫХ НА ИНДИВИДУАЛЬНОМ
ИНВЕСТИЦИОННОМ СЧЕТЕ
Пример 2:
15 млн.руб.
10 млн.руб.
2014
-
20 млн.руб.
2017
+50%
15 млн. руб.
10 млн.руб.
5 млн. руб.
30,5 млн.руб.
3 года
3 млн. руб.
9 млн. руб.
x
2014
НАЛОГ
0 РУБЛЕЙ
-
+10,5
млн.руб.
2017
30,5 млн. руб.
3 года
x
20 млн.руб.
3 млн. руб.
10,5 млн. руб. - 9 млн. руб.
13%
от 1,5 млн.руб.
НАЛОГ
195 тыс. руб.
В 2014 г. инвестор приобрел акции ОАО «N» на сумму 10 млн рублей.
В случае если акции по истечении 3 полных лет вырастут в цене на 50%,
и в 2017 г. инвестор продаст акции на сумму 15 млн. руб.,
сумма прибыли составит 5 млн. руб.
В 2014 г. инвестор приобрел инвестиционные паи открытого ПИФ
на сумму 20 млн. рублей. В случае если по истечении четырех лет
стоимость паев открытого ПИФ при продаже составит 30,5 млн.руб.,
сумма прибыли составит 10,5 млн. рублей.
Таким образом, подоходный налог взиматься не будет:
предельный размер вычета (3 года х 3 млн. рублей = 9 млн. рублей)
позволяет полностью освободить прибыль
размером 5 млн. руб. от налогообложения.
Предельный размер вычета
(3 года х 3 млн. рублей = 9 млн. рублей) позволит
инвестору заплатить подоходный налог только с 1,5 млн. руб.:
сумма подоходного налога к уплате составит 195 тыс. руб.