Задачи для подготовки к итоговому экзамену по дисциплине

ЗАДАЧИ
для подготовки к итоговому экзамену по дисциплине
«Налоги и налогообложение»
I. Налог на добавленную стоимость (10).
В налоговом периоде предприятие получило:
- выручку от реализации продукции собственного производства в сумме 250 тыс. руб., кроме того НДС
18%;
- выручку от реализации товаров, приобретенных для перепродажи, в сумме – 354 тыс. руб., в том числе НДС 18%;
- предоплату от покупателей в размере 236 тыс. руб. на поставку продукции облагаемой НДС по ставке 18%;
- финансовую помощь от покупателя в размере 118 тыс. руб.;
- оплатило за товар поставщику 590 тыс. руб., в том числе НДС 18%.
Задание: Определить оборот, облагаемый НДС за налоговый период.
1
2
В налоговом периоде на расчетный счет предприятия поступили:
- выручка от реализации продукции в сумме 177 тыс. руб., в том числе НДС 18%;
- штрафы (неустойки) за нарушение условий хозяйственных договоров с покупателями в сумме 15 тыс.
руб.;
- 118 тыс. руб. возврат предоплаты, произведенной поставщику;
- предоплату от покупателей в размере 236 тыс. руб. на поставку продукции облагаемой НДС по ставке 18%;
- средства целевого финансирования из бюджета на сумму 60 тыс. руб.;
Задание: Определить оборот, облагаемый НДС, за налоговый период.
Комиссионер, оказывает посреднические услуги с участием в расчетах, его вознаграждение составляет 10%
от суммы реализации.
В налоговом периоде он реализовал промышленные товары на сумму 708 тыс. руб., в том числе НДС 18%.
Кроме того он получил предоплату 220 тыс. руб. на поставку товара, облагаемого НДС по ставке 10% Также
комиссионер получил финансовую помощь от комитента на пополнение оборотных средств в сумме 59 тыс. руб.
Задание: Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет комиссионером.
3
По итогам деятельности за налоговый период предприятие получило выручку от реализации
продукции в размере 236 тыс. руб., в том числе НДС – 18% и краткосрочный кредит банка в размере
15 тыс. руб. Кроме того отпустило своему поставщику в погашение кредиторской задолженности
продукцию, облагаемую НДС по ставке 18%, на сумму 354 тыс. руб.
Задание: Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет предприятием за налоговый период.
4
В 4-квартале отчетного года предприятие произвело следующие затраты (с НДС):
- оплачена подписка на I – полугодие следующего года в сумме 33 тыс. руб.;
- фактически получена и оплачена электроэнергия на производственные нужды 708 тыс. руб.;
- оплатило за аренду помещения с 1 октября отчетного года по 1 апреля следующего года в сумме 236 тыс. руб.;
- фактически получены и оплачены вспомогательные материалы на сумму 118 тыс. руб.
Задание: Определить сумму НДС, принимаемую к вычету в 4-кваптале отчетного года, а также в течение какого
времени будет принята к вычету сумма НДС, не принятая в 4-квартале отчетного года.
5
В течение налогового периода организация приобрела товары для продажи на сумму 472 тыс. руб., в том
числе НДС 18%. За приобретенный товар с расчетного счета перечислены денежные средства в сумме 354
тыс. руб. и выдан собственный вексель номинальной стоимостью 118 тыс. руб. Коме того оплатила аренду
помещения за полгода в сумме 236 тыс. руб., в том числе НДС 18%.
Задание: Определить сумму НДС, предъявляемую к вычету.
6
Организация в отчетном году предоставила покупателю отсрочку платежа на 30 дней. Стоимость
реализованных товаров 295 тыс. руб. Сумма полученных процентов составила 12,98 тыс. руб.
Задание: Определить сумму НДС к уплате в бюджет с полученных процентов, если ставка ЦБ РФ за
период отсрочки составила 12 % годовых.
7
8
Организация в очередном налоговом периоде реализовала:
- услуги, облагаемые по ставке 18 % на сумму 1062 тыс. руб., включая НДС;
- товары, облагаемые по ставке 10 % на сумму 550 тыс. руб., включая НДС;
- продукцию собственного производства, освобождаемую от налогообложения на сумму 200 тыс. руб.
НДС, уплаченный по общехозяйственным расходам, - 240 тыс. руб.
Задание: Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Предприятие, реализующее швейные изделия, отпустило продукцию по оптовой цене без НДС на сумму
700 тыс. руб., в том числе продукция детского ассортимента, облагаемая по пониженной ставке НДС,
составила 30 %.
Сумма НДС, уплаченная предприятием, при приобретении материалов (работ, услуг) и используемых им для
производственной деятельности равна 48 тыс. руб.
Задание: Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
9
В налоговом периоде организация получила следующие денежные суммы:
- аванс по заключенному договору – 1062 тыс. руб.;
- оплату за научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы с финансированием из средств
Российского фонда фундаментальных исследований – 944 тыс. руб.;
- проценты по предоставленному товарному кредиту – 20 тыс. руб. (исходная сумма предоставленного кредита
составляла 160 тыс. руб.), ставка рефинансирования ЦБ РФ -12 % годовых.
Сумма НДС, уплаченная при приобретении товаров и услуг и подтвержденная необходимыми документами,
составила 15 тыс. руб.
Задание: Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
10
II. Налог на доходы физических лиц (15).
Доход физического лица за работу по трудовому договору составил:
За январь – 15000 руб.;
За февраль – 11750 руб.;
За март – 13250 руб.
Физическое лицо имеет на иждивении одного ребенка в возрасте 5 лет.
Заявление на предоставление стандартных вычетов работодателю подано.
Задание: Определите сумму налога на доходы физического лица за три месяца.
11
Доход физического лица за работу по трудовому договору составил:
За январь – 7500 руб.;
За февраль – 10100 руб.;
За март – 11250 руб.;
За апрель – 13000 руб.;
За май – 15500 руб.;
За июнь – 12750 руб.
Физическое лицо имеет на иждивении одного ребенка в возрасте 13 лет.
Заявление на предоставление стандартных вычетов работодателю подано.
Работнику оказана материальная помощь в феврале на сумму 2000 руб. и в июне на сумму 3500 руб.
Задание: Определите сумму налога на доходы физического лица за шесть месяцев.
12
Допустим, что гр-н Д получал в I-полугодии отчетного года ежемесячно заработную плату в сумме
13500 руб.
Кроме того, в феврале он получил ценный подарок стоимостью 3000 руб., в марте им была получена
премия 5000 руб.
Гр-н Д имеет двоих детей в возрасте до 18 лет и подал заявление работодателю о предоставлении стандартных
вычетов. Заявление на предоставление стандартных вычетов работодателю подано.
Задание: Определить сумму налога на доходы физических лиц с совокупного дохода гр-на Д за I-полугодие
отчетного года.
13
Допустим, что гр-н А получал ежемесячно заработную плату в сумме 13500 руб., кроме того он
получил ссуду от предприятия, на котором оно работает, в сумме 170 тыс. руб. на год под 5 % годовых.
Он имеет на иждивении одного ребенка в возрасте 6 лет. Заявление на предоставление стандартных
вычетов работодателю подано.
Задание: Определить налог на доходы физического лица, если ставка рефинансирования в течение года равнялась
12 %.
14
15
Допустим, банк открыл физическому лицу вклад в долларах США под 12 % годовых. Сумма вклада
составляет 800$, по курсу 29,5 руб. за $. Проценты начисляются в конце срока. Кроме этого его
заработок ежемесячно составлял 13500 руб. Заявление на предоставление стандартных вычетов
работодателю подано.
Задание: Определить сумму налога на доходы физического лица, подлежащую уплате в бюджет.
Допустим, что гр-н А получил в налоговом периоде доходы в сумме 350 тыс. руб. и перечислил 15 тыс.
руб. детскому дому (на текущий ремонт), 40 тыс. руб. – на содержание спортивной команды
(футбольному клубу).
Задание: Укажите, к какой группе вычетов относятся вышеназванные перечисления, и определите сумму налога
на доходы физического лица.
16
Супруги приобрели квартиру у физического лица в собственность за 2 500 000 руб. В договоре купли–
продажи квартиры в качестве покупателей указаны оба супруга, жена оплатила 40% стоимости,
оставшуюся сумму - муж. Каждый из супругов получил зарегистрированный договор купли-продажи
этой квартиры, и свидетельство о государственной регистрации права собственности на долю в квартире,
соответственно оплате. По окончании налогового периода каждый из них подал в налоговый орган по месту
жительства налоговую декларацию, к которой приложили необходимые документы, а также показали доходы,
облагаемые по ставке 13%:
- муж – в сумме 304 000 руб.;
- жена – 196 000 руб.
Имущественный налоговый вычет ни одному из них ранее не предоставлялся.
Задание: Определить размер и срок, на который растянется предоставление имущественного налогового вычета
для каждого из супругов, если предположить, что доходы будут сохраняться одинаковыми на весь период
предоставления имущественного налогового вычета.
17
Господин Иванов купил квартиру за 1 800 000 руб. Имущественный налоговый вычет ему ранее не
предоставлялся.
При заполнении декларации за налоговый период г-н Иванов показал следующие доходы:
- 300000 руб., облагаемые налогом по ставке 13%;
- подарок от организации стоимостью 1 500 руб.
Задание: Рассчитайте сумму имущественного налогового вычета для г-на Иванова, и на какой срок растянется
предоставление имущественного налогового вычета, если предположить, что доходы, облагаемые по ставке 13%,
будут ежегодно увеличиваться на 10%.
18
Физическое лицо-налогоплательщик в прошедшем году оплатило стоматологической клинике,
имеющей соответствующую лицензию, услуги, оказанные ему и его сыну в возрасте 16 лет. За услуги,
оказанные ему самому, налогоплательщик оплатил 35000 руб., за лечение сына 25000 руб. Платежные
документы оформили на имя этого физического лица. Налогооблагаемый доход налогоплательщика за прошлый
год, облагаемый налогом по ставке 13%, составлял 15000 руб. ежемесячно.
Заявление на предоставление стандартных вычетов работодателю подано.
Задание: определите сумму налога на доходы физического лица.
19
20
21
Физическое лицо нерезидент РФ получил в прошедшем году доход от предприятия в РФ в сумме 500
тыс. руб.
Задание: Рассчитайте налог на доходы физического лица за прошедший год.
Г-жа Петрова получала в налоговом периоде ежемесячно заработную плату в размере 5000 руб., г-н
Петров получал в первом полугодии ежемесячно заработную плату в размере 8000 руб. Петровы
состоят в браке и имеют 2-х детей. Заявление на предоставление стандартных вычетов работодателю
подано.
Задание: Определить сумму налога на доходы физического лица за налоговый период.
Гражданин С, получавший в прошедшем году ежемесячно доход 12 000 руб., оплатил за обучение
своего ребенка (25 лет) на дневной форме в вузе, имеющем специальную лицензию 33 тыс. руб.
Гражданин С имеет двоих детей в возрасте 16 и 25 лет. Заявление на предоставление стандартных
вычетов работодателю подано.
Задание: Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц.
22
23
24
Родитель, получавший в прошедшем году ежемесячно доход 10 000 руб., оплатил за обучение на
дневной форме своего ребенка (20 лет) в вузе, имеющем специальную лицензию 60 тыс. руб.
Задание: Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц.
Налогоплательщик - физическое лицо в прошедшем году получил доходы:
- заработную плату 84000 руб.;
- государственную пенсию в размере 30000 руб.;
- в натуральной форме (товаром) на предприятии стоимостью 12000 руб.;
- подарок от предприятия на сумму 4500 руб.
- благотворительную помощь от российского благотворительного фонда, утверждаемую Правительством РФ на
сумму 20000 руб.
- при проведении рекламной акции выиграл в лотерею 1000 руб.
Задание: Рассчитайте налог на доходы физического лица за прошедший год.
Налогоплательщик-инвалид II группы имеет 3 детей (7 лет, 13 лет, 19 лет). В течение прошедшего года
он получал доход от выполнения работ по договору гражданско-правового характера, заключенному с
организацией, ежемесячно по 12 500 руб. По заявлению данная организация предоставила, в
соответствии с законодательством, ему стандартные вычеты.
Задание: Рассчитать налог на доходы физических лиц для налогоплательщика.
25
III. Взносы во внебюджетные фонды (3).
26
Рассчитать сумму, которую предприятие перечислит в пенсионный фонд по итогам года.
Совокупный доход каждого равен:
Доход 1 - 290000 руб.
Доход 3 - 200000 руб.
Доход 2 - 190000 руб.
Доход 4 - 340000 руб.
В течение отчетного периода организация выплатила своему работнику:
- заработную плату в сумме – 250000 руб.;
- в связи с возмещением вреда, причиненного увечьем - 20000 руб.;
- в связи со смертью члена семьи работника – 5000 руб.;
- квартальную премию за производственные результаты – 22000 руб.;
- дивиденды по принадлежащим работнику акциям – 2000 руб.
Задание: Определите сумму, подлежащую уплате в фонд социального страхования за отчетный период.
27
28
Сумма выручки, полученной предпринимателем за год, составила 800000 руб. Величина расходов,
связанных с извлечением дохода, составила 300000 руб.
Задание: Рассчитайте сумму, подлежащую перечислению в пенсионный фонд
индивидуальным предпринимателем "за себя".
IV. Налог на прибыль организаций (13).
29
По итогам деятельности за год предприятие получило прибыль в размере 401 тыс.
руб., в т. ч.:
- прибыль от реализации услуг – 340 тыс. руб.;
- проценты банка на остаток средств на расчетном счете – 21 тыс. руб.;
- дивиденды по принадлежащим предприятию акциям – 40 тыс. руб.
Кроме того, на расчетный счет предприятия поступил кредит банка в сумме 150 тыс. руб.
Задание: Рассчитать сумму налога на прибыль предприятия.
По итогам деятельности за I - полугодие доходы составили 200 тыс. руб.
В составе расходов необходимо учесть:
- командировочные расходы в сумме 20 тыс. руб., в том числе сверх норм, установленных
коллективным договором 5 тыс. руб.;
- расходы на рекламу в сумме 25 тыс. руб.;
- дивиденды, выплаченные акционерам в сумме 50 тыс. руб.;
- начисленную амортизацию для целей налогообложения в сумме 50 тыс. руб.
Задание: определить налогооблагаемую прибыль за I – полугодие.
30
По прибытии из командировки работник составил авансовый отчет, согласно которому на 10 дней ему
были выданы суточные в сумме 7 тыс. руб. Норматив по суточным - 100 руб. в сутки. Доходы,
признаваемые для целей налогообложения прибыли - 1066000 руб. Кроме того, предприятие оказало
благотворительную помощь школе в сумме – 150 тыс. руб. и оплатило за аренду помещения 120 тыс. руб.
Задание: определить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в региональный бюджет.
31
32
По итогам деятельности за I-полугодие промышленное предприятие получило доход в размере 1750
тыс. руб. без НДС.
За этот период оно истратило на производство продукции материалов на сумму 1200 тыс. руб., оказало
материальную помощь школе в размере 14 тыс. руб., произвело капитальных вложений на сумму 100 тыс. руб.,
амортизационные отчисления составили - 20 тыс. руб. и истратило на командировочные расходы 20 тыс. руб. в
соответствии с нормативом.
Задание: Рассчитать сумму налога на прибыль предприятия за I-полугодие.
В I-квартале предприятие произвело следующие затраты:
а) расходы на оплату труда --- 100 тыс. руб.
б) отчисления единого социального налога --- 26 тыс. руб.
в) оплата процентов по просроченному кредиту банка --- 23 тыс. руб.
г) арендная плата --- 10 тыс. руб.
Задание: Определить сумму расходов, признаваемых для целей налогообложения прибыли, за I – квартал.
33
Предприятие получило по итогам деятельности за I – полугодие доход от реализации продукции
собственного производства в сумме 1800 тыс. руб., без НДС.
Взнос на благотворительные цели составил 150 тыс. руб., кроме того, оплатило за аренду имущества
118 тыс. руб., в том числе НДС 18%, начислило и выдало заработную плату работникам в сумме 500 тыс. руб. и
перечислило в бюджет ЕСН.
Задание: Определить сумму налога на прибыль в I – полугодии.
34
35
36
Организация в I-квартале реализовала собственную продукцию на сумму 1180000 руб., в том числе
НДС 18%, покупные товары на сумму 220000 руб., в том числе НДС 10% руб.
Задание: Определить доходы от реализации.
Организация производит продукцию и отгружает ее как российским потребителям, так и на экспорт. За
6 месяцев организация отгрузила готовую продукцию российским организациям на сумму 1200000 руб.
(без НДС) и на экспорт на сумму 150000 долларов США.
На экспорт продукция была отгружена 10 января на сумму 50000 долларов США, 10 февраля - на сумму 70000
долларов США, 10 марта - на сумму 30000 долларов США.
Предположим, что официально установленный курс доллара США составлял:
10 января - 32 USD/руб.;
10 февраля - 32,5 USD/руб.;
10 марта - 33 USD/руб.
Организация в своей учетной политике для целей налогообложения установила, что доходы для исчисления налога
на прибыль определяются методом начисления.
Задание: Определить сумму доходов организации за 6 месяцев.
В отчетном году доходы развлекательного центра "Оазис" составили 18 млн. руб., в том числе доходы
от казино – 7 млн. руб. Расходы развлекательного центра, учитываемые при налогообложении
прибыли, равны 8,15млн. руб.
Задание: Определить сумму налога на прибыль, в федеральный бюджет.
37
Организация в январе текущего года заключила договоры долгосрочного страхования жизни и
негосударственного пенсионного обеспечения своих работников. Срок действия договора страхования
жизни составляет 2 года. Размер страховой премии, которую организация должна уплатить
страховщику, определен в сумме 40 000 руб., в том числе за текущий год - 20 000 руб. Договор с
негосударственным пенсионным фондом заключен сроком на 5 лет. Общая сумма страховых платежей по этому
договору составляет 480 000 руб., в том числе за текущий год - 96 000 руб.
Сумма расходов на оплату труда за текущий год определена в размере 833 334 руб.
Задание: Определить сумму расходов по договорам долгосрочного страхования и негосударственного
пенсионного страхования, не признаваемую для целей налогообложения прибыли в текущем году.
38
Организация приобрела станок со сроком полезного использования 3 года. Первоначальная стоимость
станка определена в сумме 240000 руб.
Задание: Определить сумму амортизации за три месяца, если амортизация для целей налогообложения
будет начисляться линейным методом.
39
40
прибыли.
Организация израсходовала в I-квартале текущего года на представительские цели 10000 руб. Расходы
на оплату труда, учитываемые для целей налогообложения, за тот же период составили 220000 руб.
Задание: Определить сумму представительских расходов, признаваемых для целей налогообложения
Определить, имеет ли право организация применять в следующем году кассовый метод, если в текущем
году у организации выручка от реализации товаров (работ, услуг) составила:
I-квартал
- 700000 руб. без НДС
II-квартал - 1500000 руб., кроме того НДС 18%
III-квартал - 500000 руб. без НДС
IV-квартал - 1700000 руб., в том числе НДС 18%.
41
V. Налог на имущество организаций (8).
Стоимость имущества предприятия, являющегося объектом налогообложения в текущем году,
составила:
на 01.01 --- 450 тыс. руб.
на 01.05 --- 500 тыс. руб.
на 01.02 --- 400 тыс. руб.
на 01.06 --- 550 тыс. руб.
на 01.03 --- 500 тыс. руб.
на 01.07 --- 600 тыс. руб.
на 01.04 --- 550 тыс. руб.
Ставка налога --- 2,2 %.
Задание: Какую сумму должна перечислить организация для уплаты налога на имущество по итогам II-квартала
текущего года?
42
Организация имеет филиал, имеющий отдельный баланс и расположенный на территории другого
субъекта Федерации.
На 1 января года, следующего за отчетным, среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества
в целом по организации составила 50000 руб., в том числе по филиалу - 10000 руб.
Ставка налога на имущество по местонахождению организации 1,5%, по месту нахождения филиала 2%.
Задание: Определить налог на имущество в целом по организации.
43
Организация имеет филиал, имеющий отдельный баланс и расположенный на территории другого
субъекта Федерации.
На 1 января года, следующего за отчетным, среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества
по месту нахождения организации составила 50000 руб., по филиалу - 10000 руб.
Ставка налога на имущество по местонахождению организации 1,5%, по месту нахождения филиала 2%.
Задание: Определить налог на имущество в целом по организации.
44
Рассчитайте налог на имущество организации за налоговый период. Остаточная стоимость,
сформированная в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета,
утвержденным в учетной политике, приведена ниже.
Остаточная
Остаточная
Дата
стоимость
Дата
стоимость
имущества
имущества
01.01
203331
01.07
190349
01.02
203000
01.08
179428
01.03
195458
01.09
180698
01.04
196900
01.10
190457
01.05
197459
01.11
195347
01.06
198548
01.12
198478
01.01
205348
Налоговую ставку примените в размере, установленном законом субъекта Российской Федерации. В
Хабаровском крае – 2,2%.
45
Иностранная организация осуществляет деятельность на территории Российской Федерации через
постоянное представительство. Остаточная стоимость имущества на 1 января налогового периода
составила 7520 тыс. руб. Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме
34 тыс. руб. По месту нахождения представительства установлена ставка налога в размере 2,2%. Кроме того,
организация 20 апреля текущего налогового периода поставила на баланс безвозмездно полученное имущество
стоимостью 1200 тыс. руб. и сроком полезного использования пять лет, которое находится на территории другого
субъекта Российской Федерации, в котором ставка налога установлена в размере 2%. Учетной политикой
организации установлен линейный метод начисления амортизации.
Задание: Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за отчетные и налоговый периоды.
46
47
По указанным данным рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за I
кв. текущего года. Ставка налога – 2,2%.
Номер
счета
Остатки по данным бухгалтерского учета, тыс. руб.
01.01
01.02
01.03
01.04
01.05
01
31760
31760
29740
29600
29600
02
17380
18 100
16890
17530
18320
48
На балансе ООО «Агрос» на начало текущего налогового периода числится имущество по остаточной
стоимости 1540 тыс. руб. По данному имуществу ежемесячно для целей бухгалтерского учета
начисляется амортизация в сумме 72 тыс. руб. Движение имущества характеризуется следующими
данными:
- 25 августа организация получила в безвозмездное пользование оборудование первоначальной стоимостью 220 тыс.
руб. со сроком полезного использования 10 лет, которое ввела в эксплуатацию 10 сентября;
- 20 сентября продало транспортное средство остаточной стоимостью 50 тыс. руб., с ежемесячным начислением
амортизации 1,5 тыс. руб.
Организация применяет линейный метод начисления амортизации.
Задание: Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период, исходя из ставки налога, установленной в нашем регионе 2.2%.
49
Рассчитайте налог на имущество организации каждого участника по договору простого товарищества,
исходя из следующих данных общего баланса.
Остаточная
Остаточная
стоимость имущества
стоимость имущества
Дата
Дата
01
02
01
02
счет
счет
счет
счет
20333
1589
17942
19030
01.01
01.08
1
0
8
20300
1680
18069
20548
01.02
01.09
0
0
8
19545
1734
19045
18795
01.03
01.10
8
0
7
19690
1657
19534
19110
01.04
01.11
0
0
7
19745
1710
19847
20540
01.05
01.12
9
0
8
19854
1750
20534
21500
01.06
01.01
8
0
8
19034
1894
01.07
9
5
Все имущество приобретено в процессе совместной деятельности. Доли вкладов участников договора простого
товарищества: участник № 1 - 45%; № 2 - 30%; № 3 - 25%. Ставки налога по месту нахождения участников: № 1 –
2,0%; № 2 – 1,5%; № 3 – 2,2%.
Отдельный баланс ведет участник № 1. Все имущество находится на территории участника № 3.
VI. Транспортный налог (7).
Предприятие ЗАО «СКИФ» имеет две легковые машины. Мощность двигателя первой
равна 125 л.с., второй - 160 л.с. Первая машина была приобретена в мае текущего года
и продана в ноябре этого же года.
Задание: Рассчитайте сумму транспортного налога предприятия за текущий год в соответствии
с НК РФ.
50
По состоянию на 01.01 текущего года на балансе предприятия числилось 2
автомобиля – Жигули и Волга. Соответственно мощность их двигателей равна – 75
л.с. и 130 л.с.
Автомобиль «Жигули» предприятие продало и сняло с учета в ГИБДД в феврале. Ставки по
51
транспортному налогу в регионе не отличаются от ставок, установленных НК РФ.
Задание: Рассчитайте сумму транспортного налога предприятия за текущий год.
52
Организация занимается грузоперевозками. На балансе числятся автомобили, представленные в
таблице 1 «Автомобили, числящиеся на балансе организации».
Таблица 1 - Автомобили, числящиеся на балансе организации
Мощность
двигателя, л.с.
Количество, шт.
МАЗ 5335
КРАЗ 255
ГАЗ 6611
ЗИЛ 133
180
240
120
210
3
4
5
7
КамАЗ 5320
210
3
Марка
В июне организация приобрела легковой автомобиль с мощностью двигателя 120 л.с.
Задание: Рассчитайте налог, который должна уплатить организация за налоговый период.
На организацию зарегистрирован автомобиль ГАЗ-3110 с мощностью двигателя 130 л.с. Он числился за
организацией до 25 февраля текущего года. Организацией в текущем году был зарегистрирован автомобиль ВАЗ-2107 со 2 марта по 25 августа с мощностью двигателя 85 л. с. Других автомобилей у
организации нет.
53
Задание: Рассчитайте сумму транспортного налога предприятия за текущий год.
6. На балансе организации числятся три автомобиля:
- легковой — мощность двигателя 95 л.с, срок эксплуатации восемь лет;
- грузовой — мощность двигателя 120 л.с, срок эксплуатации 12 лет;
- грузовой — мощность двигателя 180 л.с, срок эксплуатации пять лет, реализован в сентябре.
В октябре организация взяла в аренду грузовой фургон с мощностью двигателя 150 л.с, который оформила в
собственность в декабре.
54
Задание: Рассчитайте сумму транспортного налога предприятия за текущий год в соответствии
с НК РФ. Укажите размер платежа, подлежащий уплате в каждом квартале.
55
На физическое лицо зарегистрированы два легковых автомобиля с мощностью двигателей 105 л.с. и 120
л.с. В апреле автомобиль с мощностью двигателя 105 л.с. передан по доверенности другому
физическому лицу.
Задание: Рассчитайте сумму транспортного налога предприятия за текущий год.
56
Организация занимается грузовыми и пассажирскими перевозками. На балансе числятся автомобили,
представленные в таблице 2 «Автомобили, числящиеся на балансе организации».
Таблица 2 - Автомобили, числящиеся на балансе организации
Мощность
Количество, шт.
Марка
двигателя, л.с.
ПАЗ
120
10
КРАЗ 255
240
5
ГАЗ 6611
120
5
ЗИЛ 133
150
3
КамАЗ 5320
200
2
Три автомобиля КРАЗ 255 направлены в другой регион, в котором ставка транспортного налога установлена в 2
раза выше, чем федеральным законодательством. В сентябре передан в аренду другой организации автобус марки
«ПАЗ».
Задание: Рассчитайте сумму транспортного налога предприятия за текущий год в соответствии
с НК РФ.