Задача 2 - Электронная библиотека ПГУ им.С.Торайгырова

Министерство образования и науки Республики
Казахстан
Павлодарский государственный университет
имени С. Торайгырова
Абылкасимова Ж.И.
СБОРНИК ЗАДАЧ ПО
БАНКОВСКОМУ ДЕЛУ
Учебное пособие
для учащихся средних профессиональных учебных
заведений экономических специальностей
Павлодар
УДК 336.7 (075.32)
ББК 65.262.1973
АЗ 17
Рекомендовано Ученым советом ПГУ им. С. Торайгырова
Рецензент:
к.э.н., доцент Шамрай И.Н.
АЗ 17 Абылкасимова Ж.И.
Сборник задач по Банковскому делу. – Павлодар, 2007. – 54 с.
Сборник задач разработан в соответствии с типовой программой
утвержденной
Департаментом
высшего
и
среднего
профессионального образования протокол №3 от 29 июня 2002 года
для специальности 0716002 и учебным планом колледжа по изучению
предмета «Банковское дело», составлены практические задания по
закреплению изучаемого материала, установлены цели написания
работы.
УДК 336.7 (075.32)
ББК 65.262.1973
© Абылкасимова Ж.И., 2007
© Павлодарский государственный университет им. С. Торайгырова,
2007
2
Введение
Банковская система является одной из важнейших и
динамичных структур рыночной экономики. Банки, проводя
денежные расчеты, кредитуя экономику, выступая посредниками в
перераспределении капиталов, существенно повышают общую
эффективность производства, способствуют росту накопления в
стране. В современных условиях структура банковской системы
резко усилилась. Появились новые виды финансовых учреждений,
новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентуры.
Совершился переход к динамичной, гибкой, основанной на различных
формах
собственности
системе
кредитных
учреждений,
ориентированных на коммерческий успех, на получение прибыли.
Создание нового банковского механизма возможно лишь путем
введения рациональных принципов функционирования кредитных
учреждений. Принятых в международной практике и опирающихся на
опыте рыночных финансовых структур. В этой связи велико значение
глубокого и последовательного изучения зарубежной практики,
приемов и форм аккумуляции денежных ресурсов, кредитования и
расчетов.
На современном этапе банковская сфера в Казахстане – это один
из наиболее динамично развивающихся секторов экономики. В нашей
республике действует двухуровневая банковская система, верхним
уровнем которой является Национальный банк республики Казахстан
как центральный банк государства; второй уровень – это
коммерческие банки. Последние, прежде жестко регулировавшиеся,
теперь получили большую самостоятельность и функционируют в
условиях усиливающейся межбанковской конкуренции.
Современные банки оказывают широкий спектр услуг клиентам,
применяют новейшую технику банковских операций, обеспечивают
высокий уровень обслуживания. Главная экономическая функция
банков – кредитование, осуществляемое для финансирования
потребительских и инвестиционных целей предприятий, организаций,
предпринимательских фирм, физических лиц и государственных
органов.
Предлагаемый сборник задач представляет собой освещение
основных разделов курса «Банковское дело». Логическая
последовательность практических материалов, расчетов и примеров
позволяет учащимся лучше усвоить теоретический материал, понять
3
многие проблемы функционирования денег и кредита, повысить
уровень своей подготовки при сдаче экзаменов и зачетов.
Цель учебного пособия
- способствовать формированию
навыков и умений, научить применять полученные знания при
решении задач.
Учебное пособие предназначено в первую очередь для
преподавателей и учащихся средних профессиональных учебных
заведений. В учебном пособии рассмотрены задачи по определению
достаточности капитала банка, по начислению вознаграждения по
привлекаемым депозитам, предоставляемым кредитам, задачи по
факторинговым,
лизинговым,
форфейтинговым,
трастовым
операциям, по учету векселей,
по оценке кредитоспособности
заемщика, содержится методика их решения и задания для
самостоятельного выполнения.
4
1 Достаточность капитала
Банковские ресурсы – это совокупность средств, находящихся в
распоряжении банков и используемых ими для кредитования и других
активных операций.
Ресурсы коммерческих банков делятся на собственные и
привлеченные. Особую форму банковских ресурсов представляют
собственные средства банка.
Собственный капитал, имея четко выраженную правовую
основу и функциональную особенность, является финансовой базой
развития банка. Он позволяет осуществлять компенсационные
выплаты вкладчикам и кредиторам в случае возникновения убытков и
банкротства банков.
В составе собственных средств банка выделяют: уставный,
резервный и другие специальные фонды, а также нераспределенную в
течение года прибыль.
В связи с интеграцией межгосударственных экономических
отношений возникла определения достаточности капитала,
приемлемой для банков всех стран.
В течение 1987-1988 гг. Швейцарский банк международных
расчетов (г. Базель) согласовал со всеми банками развитых стран и
утвердил основные критерии и стандарты оценки банковского
капитала.
Главным обобщающим показателем достаточности банковского
капитала
международное банковское сообщество
признало
соотношение между капиталом и суммой активов, взвешенных с
учетом риска. Такое соотношение называется «коэффициентом
рискованных активов» и рассчитывается по следующей формуле
H
где
CK
*100%,
AP
(1)
Н – норматив достаточности капитала,
СК – собственный капитал банка,
Ар – активы, взвешенные с учетом риска.
Задача 1
Коммерческий банк «Резервный банк» на 1 января текущего
года по данным бухгалтерского баланса обладает собственным
капиталом в размере 3809,9 млн. тенге. Суммарная величина активов
5
банка на 1 января составляет 18964,9 млн. тенге. Рассчитать норматив
достаточности капитала.
Решение
1) Определить сумму капитала банка-3809,2 млн. тенге
2) Определить суммарную величину активов взвешенных по
степени риска-18964,9 млн. тенге
3) Произвести расчет норматива достаточности капитала
Н
3809,2
 100%  20%
18964,9
Задача 2
По анализируемому банку сумма капитала банка и активов,
взвешенных по степени риска, составили на 01.01.06, соответственно:
капитал-5493,8 млн. тенге: активы, взвешенные с учетом риска24375,4 млн. тенге. Определить норматив достаточности капитала.
Задача 3
Аудитор, используя данные о капитале и совокупной величине
активов, взвешенных по степени риска, должен определить, является
ли достаточным капитал банка с учетом нормативных требований. На
1 января эти показатели соответственно составили: капитал -2203 млн.
тенге; активы, взвешенные с учетом риска-18520,2 млн. тенге.
Дайте заключение о достаточности капитала банка.
Задача 4
При увеличении нормы обязательных резервов банка с 20 до 30
% оказалось, что банковская система испытывает нехватку резервов в
размере 60 млн. денежных единиц. Насколько следует сократить
денежную массу, если сумму резервов увеличить невозможно?
Задача 5
Норма обязательных резервов 9% от величины бессрочных
вкладов. Банковская система имеет избыточные резервы в размере 15
млн. денежных единиц. Рассчитайте, на какую величину банковская
система может увеличить сумму бессрочных вкладов.
Задача 6
Аудитор, используя данные о капитале и совокупной величине
активов, взвешенных по степени риска, должен определить, является
ли достаточным капитал банка с учетом нормативных требований. На
1 января эти показатели соответственно составили: капитал -4765 млн.
тенге; активы, взвешенные с учетом риска-23642,2 млн. тенге.
Дайте заключение о достаточности капитала банка.
6
2 Депозитные операции банков
Депозитные операции – это операции банков по привлечению
денежных средств юридических и физических лиц во вклады на
определенный срок либо до востребования. Объектами депозитных
операций являются депозиты – суммы денежных средств, которые
субъекты депозитных операций вносят в банк, на определенное время
оседающие на счетах в банке в силу действующего порядка
осуществления банковских операций.
Задача 1
Банк привлекает 1 млн. тенге под 10% годовых с 1 февраля по 1
мая. Проценты начисляются в конце срока по простой ставке.
Определить, какой доход получит вкладчик. При расчете
использовать календарную базу по «германской практике»
(количество дней в году-360; февраль -30 дней; март -30 дней; апрель
-30 дней).
I
P i n
,
100  360
(2)
где
I - начисленное вознаграждение,
P – сумма вклада,
i - годовая ставка вознаграждения,
n – срок вклада,
360 - количество дней в году.
Решение
1) Определить сумму вложения-1 млн. тенге;
2) Определить ставку привлечения -10%;
3) Определить период хранения вклада-90 дней;
4) Определить количество дней в году -360;
5) Произвести расчет I 
1000000  10  90
 25000 тенге
100  360
Задача 2
Депозит в сумме 1 млн. тенге открыт 20 января. Срок изъятия 5
октября. Ставка 18 % годовых. Какую сумму получит вкладчик в
конце срока? При решении применим 3 метода: точные проценты с
точным числом дней вклада (365/365-английский метод);
обыкновенные проценты с точным числом дней вклада и
приближенным числом дней в году (365/360-французский);
7
обыкновенные проценты с приближенным числом дней вклада и
приближенным числом дней в году (360/360 –германский метод).
S  P * (1 
n*i
),
100  365
(3)
где S – наращенная сумма
S  1млн.тг. * (1 
258 * 18
)  1,127232тг ;
100  365
S  1млн.тг. * (1 
258 * 18
)  1,129000тг ;
100  360
S  1млн.тг. * (1 
255 * 18
)  1,127500тг ;
100  360
Задача 3
Депозит в сумме 1 млн. тенге, процентная ставка 15,5 %, срок 3
года. Какую сумму получит вкладчик по окончании срока, если
проценты начисляются по сложной ставке?
S = P * (1+ i)n ,
(4)
где S – наращенная сумма депозита с процентами,
P – сумма депозита,
i – процентная ставка,
n – срок депозита.
Задача 4
Банк привлекает средства клиента 3 млн. тенге с 1марта по 31
мая под 10% годовых. Сложные проценты начисляются ежемесячно.
Определить; какой доход получит вкладчик. При расчете
использовать «германскую практику» (30/360).
n


i 
I  P * 1 
  1
 100 

Решение:
1) Определить сумму вложения-3 млн. тенге;
2) Определить ставку привлечения -10%;
8
(5)
3) Определить число периодов начисления в год-12;
4) Определить общее число периодов начисления-3;
5) Произвести расчет по формуле
3


12
10



I  3000000 * 1 
  1  72577 (тенге)
 100 



Задача 5
Вкладчик размещает средства -2 млн. тенге в банке под 10%
годовых с 1 сентября по 1 декабря. Определить доход вкладчика в
конце периода, исчисляемый по сложной ставке. При расчете
календарной базы использовать «германскую практику» (30/360).
Решение:
1) Определить сумму вложения -2 млн. тенге;
2) Определить ставку привлечения -10%;
3) Определить период хранения вклада -90 дней;
4) Определить количество дней в году -360 дней;
5)Произвести расчет по формуле
90


360
10



I  2000000 *  1 
  1  54882 (тенге)
 100 



Задача 6
Определить период начисления, за который первоначальный
капитал в размере 200т.т. вырастет до 400 т.т., при процентной ставке
– 20% годовых.
Решение: n 
n – срок вклада,
P – первоначальный капитал,
S – наращенная сумма вклада,
i - процентная ставка,
9
S  P , где
P*i
(6)
n
400т.т  200т.т.
 5лет
200т.т.*0,2
Задача 7
Определить процентную ставку, при которой первоначальный
капитал в размере 240т.т. достигнет 350т.т. через 100дней. К=365
дней.
Решение:
i
i
S P
*K
P*d
(7)
350т.т. 240т.т.
* 365дней  1,67  167%
240т.т.*100дней
Задача 8
Банк привлекает 2 млн. тенге под 20% годовых с 1 мая по 1
августа. Проценты начисляются по простой ставке. Определить доход,
полученный вкладчиком по «французской практике», при которой
количество дней в году составляет 360, длительность вложения
равна:31(май)+ 30(июнь) + 31 (июль).
Задача 9
Клиент размещает 5 млн. тенге в банке под 10% годовых с 1
февраля по 1 мая. Проценты начисляются в конце срока. Определить,
какой доход получит вкладчик по «английской практике». Учитывая,
что количество дней в году принято-365, длительность вложения
равна:28(февраль);31 (март); 30 (апрель).
Задача 10
Клиент размещает вклад в банке с 1января по 31 марта под
5%годовых, размере вклада составляет 1500 млн.тенге. Банк
начисляет сложные проценты ежемесячно. Определить доход клиента.
Банк использует «германскую практику» при расчете календарного
года.
Задача 11
Клиент размещает в банке 10 млн. тенге. Условия хранения
вклада: 5% годовых с ежемесячным начислением процентов. Срок
хранения с 1 января по 31 декабря. Определить доход клиента,
используя «германскую практику» исчисления количества дней в
году.
10
Задача 12
Банк привлекает средства вкладчика в размере 1 млн. тенге по
5% годовых с1 января по 31 декабря. Определить доход вкладчика по
сложной ставке, используя «германскую практику».
Задача 13
Клиент размещает средства в банке в размере 10 тыс. тенге под
20% годовых с 1 июня по 31 декабря. Определить доход клиента в
конце периода по сложной ставке. Банк применяет «германскую
практику» при определении календарного года.
Задача 14
Депозитный сертификат номинальной стоимостью 10000 тенге
продан 05.02 06 года сроком на 60 дней. Дата погашения 06 .04. 06 г.
Процентная ставка составляла в период хранения 20% годовых.
Определить доход по депозитному сертификату. Если представители
юридического лица предъявили его к оплате в срок, указанный на
депозитном сертификате. При расчете дохода учитывать, что доход по
депозитному сертификату облагается налогом у источника выплаты
(т.е. банка) по ставке 15%.
Задача 15
Клиент банка внес на депозит сумму 150 тысяч тенге сроком на
1 год под 18% годовых. При досрочном расторжении депозитного
договора предусмотрено снижение процентной ставки на 25 %.
Определить сумму процентов, выплаченных клиенту, если срок
депозита составил вместо 1 года, 9 месяцев.
Задача 16
АО «Ника» открывает депозитный вклад в размере 100 млн.
тенге на срок три месяца с начислением процентов в конце срока
действия договора из расчета 6 % годовых. Требуется определить
сумму денег, которую клиент получить в банке по окончании срока
договора.
Задача 17
Клиент внес депозит в сумме 1000 тыс. тенге под 7,5 % годовых
сроком на 12 месяцев. Требуется определить сумму денег, которую
клиент получит в банке через 12 месяцев.
Задача 18
Депозитный вклад величиной 100000 тенге вложен в банк на
120 дней под 5 %. Требуется определить сумму денег, которую
получит клиент через 120 дней.
Задача 19
Депозитный вклад величиной 200000 тенге вложен в банк на 6
месяцев при 6 % годовых. Требуется определить сумму денег,
11
которую получит клиент через 6 месяцев.
Задача 20
Вкладчик вложил в банк 150000 тенге под 5% годовых на 8
месяцев. Требуется определить, какой доход получит вкладчик.
Задача 21
Банк принимает депозиты на полгода по ставке 10% годовых.
Определите проценты, выплаченные банком на вклад 500000 тенге.
Задача 22
Депозит в размере 200 тыс. тенге был положен в банк 12.03.07 г.
и востребован 25.12.07 г. Ставка процентов составила 8 % годовых.
Определите сумму начисленных процентов при различных методах
определения срока начисления.
Задача 23
Банк принимает вклады на срочный депозит на следующих
условиях: процентная ставка при сроке 35 дней – 4,5 %, при сроке 65
дней – 4,8 %, при сроке 90 дней – 5 %. Рассчитайте доход клиента при
вкладе 100 тыс. тнг. на указанные сроки.
Задача 24
Фирма внесла в коммерческий банк 280 тыс. тнг. на срок с 9
ноября по 21 ноября того же года. На вклады «до востребования» банк
начисляет 2 % годовых. Проценты обыкновенные с приближенным
числом дней в году. Определите доход на вложенную сумму.
Задача 25
Клиент внес в банк 145 тыс. тнг. на срок с 14 февраля по 23
июня того же года (год не високосный). На вклады «до
востребования» сроком свыше 1 месяца банк начисляет 3,6 %
годовых. Определите наращенную сумму процентов при расчете по:
точным процентам с точным числом дней; исходя из точного числа
дней в году, принимаемых за 360: из числа дней в месяце – 30 и
количества дней в году – 360.
Задача 26
Вкладчик сделал вклад в банк в банк в сумме 2000 тыс. тнг. с
6.06. по 17.09. под 5 % годовых. Определите величину вклада на
17.09.
Задача 27
Клиент внес в банк вклад величиной 1500 тыс. тнг. на 4 месяца
под 6 % годовых. Определите наращенную сумму вклада.
Задача 28
У юридического лица имеются временно свободные денежные
средства в размере 200 тысяч тенге сроком на 3 месяца. Банк
предлагает ему приобрести депозитный сертификат с выплатой 24 %
12
годовых по окончании срока, либо поместить эти деньги на
депозитный вклад с начислением процентов по фиксированной
процентной ставке 22,5 % годовых с ежемесячной капитализацией
процентов. Определить сумму процентов, уплачиваемых банком в том
и другом случае.
Задача 29
Вклад открыт 4 января 2006 г. на сумму 100000 тенге. Дата
окончания срока хранения – 5 апреля. Процентная ставка по вкладу
4,5 % годовых. 10 февраля 2006 г.сделан дополнительный взнос в
сумме 5000 тенге. Рассчитайте сумму дохода, которую получит
вкладчик по окончании срока вклада.
Задача 30
Вкладчик вносит 50000 тенге на вклад «Срочный пенсионный»
на 3 месяца и 1 день. Процентная ставка 2,8% годовых. Дата открытия
счета 12.03. Какой доход будет начислен по истечении срока, если
вкладчик 13.04. взял часть процентов за 1 месяц?
Задача 31
4 января 2007г. открыт сберегательный вклад на сумму 10000
тенге. 10 февраля 2007г. был принят дополнительный взнос 5000
тенге. Срок хранения 3 месяца и 1 день. Дата окончания срока
хранения 5 апреля. 1 марта вкладчик обратился за получением
процентов. Процентная ставка 5,5% годовых.
Задача 32
4 июня был внесен вклад в сумме 15000 тенге на 3 месяца и 1
день по ставке 2,8 % годовых. Определите сумму вклада и
причисленных процентов на день окончания срока вклада (на 5.09.)
Задача 33
Вклад «Срочный депозит» открыт 2.02 на 3 месяца со ставкой
процентов – 11 % годовых, вкладчик пришел получить сумму вклада
80000 тенге и причитающиеся проценты 9.06. (количество дней
принимается за 30 дней).
Задача 34
Вклад открыт 20 марта 2007г. в размере 50000 тенге.
Процентная ставка по вкладу 4,5 % годовых. 15 апреля вкладчик
снимает со счета 10000 тенге. 5 мая вкладчиком был сделан
дополнительный взнос в размере 10000 тенге. 22 июня счет был
закрыт. Требуется рассчитать доход вкладчика.
Задача 35
100 тысяч тенге положены 1 марта на месячный депозит под
20% годовых. Какова наращенная сумма, если операция повторяется
три раза?
13
Задача 36
Договор предусматривает следующий порядок начисления
процентов: первый год – ставка 16%, в каждом последующем
полугодии ставка повышается на 1%. Необходимо определить
множитель наращения за 2,5 года.
Задача 37
Вклад «Срочный депозит» открыт 2.02 на 3 месяца со ставкой
процентов – 11% годовых, вкладчик пришел получить сумму вклада
8000 тенге и причитающиеся проценты 9.06. (количество дней в
месяце принимается за 30 дней).
Задача 38
4 марта 2006 г. открыт вклад до востребования на сумму 1000
тенге. 8 апреля 2006 г. на счет зачислена сумма пенсии в размере 2500
тенге. Процентная ставка по вкладу до востребования – 2 % годовых,
по пенсионному вкладу – 16 % годовых.
Определить сумму
процентов на первоначальный взнос и сумму процентов на
пенсионный взнос.
Задача 39
11 марта 2006 г. вкладчик открыл счет на сумму 3000 тенге.
Процентная ставка – 3 % ежемесячно (условная)
Если по вкладу в течение месяца дополнительных взносов не
поступило. То 31 марта 2006 г. к остатку вклада присоединяются
начисленные проценты. 3 апреля сделан дополнительный взнос в
размере 5000 тенге. Определить сумму процентов.
14
3 Учет векселей
Учет векселей – это покупка их банком, в результате чего они
полностью переходят в его распоряжение. А вместе с ними и право
требования платежа от векселедателей. Поскольку векселедержатель,
предъявивший банку векселя к учету, получает по ним платеж
немедленно, т.е. до истечения срока платежа по векселю, то для него
фактически это означает получение кредита от банка. Поэтому учет
векселей третьих лиц банками – один из способов предоставления
ссуд. За такую операцию банк взимает процент, который называется
учетным процентом, или дисконтом. Его величина определяется по
договоренности с клиентом в зависимости от срока, оставшегося до
наступления срока платежа по векселю. Учетный процент
удерживается банком из суммы векселя сразу же в момент его учета.
Задача 1
Фирма обратилась в банк с просьбой об учете векселя,
номинальная стоимость которого составляет 500 тыс. тг., за 20 дней
до истечения срока платежа по учетной ставке 20%. Какую сумму
получит фирма при согласии банка об учете векселя?
Решение:
Таблица 1
Алгоритм
1
1 Определить сумму векселя
2 Определить срок до
наступления платежа
3 Определить учетную
ставку банка по кредиту
4 Определить сумму,
которую получит фирма при
согласии банка учесть
вексель
Конкретное соответствие данной
ситуации
предложенному
алгоритму
2
500 тыс.тенге
20 дней
20%
C  B * (1 
Т
П
*
),
360 100
(8)
где С – сумма, полученная
владельцем векселя при его учете;
В – сумма векселя;
Т- срок до наступления платежа по
векселю;
П – учетная ставка банка
C  500000 * (1 
15
20 20
*
 494444,4 )
360 100
Задача 2
Номинальная стоимость векселя 150т.т. Владелец векселя учел
его в банке за 20 дней до срока погашения и получил 130т.т.
Определить учетную ставку, если банковский год равен 360 дней.
Решение:
d 
PS
* 360 ,
P*q
(9)
где d – учетная ставка,
P – номинальная стоимость векселя,
S – сумма, полученная клиентом после учета,
q – срок в днях до момента погашения,
360 – количество дней в году.
d
150т.т.  130т.т.
* 360дней  2,4  240%
150т.т. * 20дней
Задача 3
Банку предъявлен вексель к учету номинальной стоимостью 500
тыс. тг. со сроком погашения через 1 год. Клиент обратился в банк с
просьбой о его учете через 270 дней. Банк учел вексель по учетной
ставке 20%. Требуется определить сумму учетного процента,
полученную банком.
Задача 4
Банку предъявлен вексель к учету номинальной стоимостью 700
тыс. тнг. со сроком погашения через год. Клиент обратился в банк
через 150 дней. Банк учел вексель по учетной ставке 18% годовых.
Требуется определить сумму учетного процента (дисконта),
полученную банком и сумму, выданную клиенту.
Задача 5
Владелец векселя собирается учесть его в банке за 18 дней до
истечения срока платежа по учетной ставке 20%. Номинальная
стоимость векселя составляет 200тыс.тг. Какую сумму учетного
процента получит банк от этой операции?
Задача 6
Клиент банка предъявляет в банк вексель к учету номинальной
стоимостью 100 тыс. тг. через 150 дней. Срок уплаты по векселю
через 200 дней. Учетная ставка банка составляет 30%. Определите
сумму дисконта.
16
Задача 7
Владелец векселя номинальной стоимостью 500 тыс. тг. и
периодом обращения 1.5 года предложил его сразу банку для учета.
Банк произвел учет этого векселя по ставке дисконтирования 20%
годовых. Рассчитайте сумму, полученную владельцем векселя.
Задача 8
Вексель с номинальной стоимостью 200000 тг. и сроком
погашения до 20.05 предъявлен к учету 20.04. Рассчитать сумму,
которую получит владелец векселя при условии, что учетная ставка
банка составляет 30%.
Задача 9
Номинальная стоимость векселя 50т.т., срок погашения 3
месяца. Банк учел этот вексель по учетной ставке 30% годовых.
Сколько получит владелец векселя? Чему равен дисконт банка?
Задача 10
Владелец векселя из предыдущего примера учел вексель в банке
через 2 месяца по учетной ставке – 22%. Сколько получит владелец
векселя?
Задача 11
Тратта (переводной вексель) выдан на сумму 1 млн. тенге с
уплатой 17 ноября 2006г. владелец векселя учел его в банке 23
сентября 2006г. по учетной ставке 20 %. Оставшийся до конца срока
период равен 55 дням. Определить сумму, полученную при учете и
сумму дисконта.
Задача 12
Пусть в предыдущем примере на первоначальную сумму долга
начисляются проценты по ставке простых процентов 20,5 % годовых.
Определить наращенную сумму долга и сумму, полученную при
учете, если общий срок обязательства – 120 дней.
Задача 13
Номинальная стоимость векселя 250т.т., срок погашения 4
месяца. Банк учел этот вексель по учетной ставке 17% годовых через
2 месяца. Сколько получит владелец векселя? Чему равен дисконт
банка?
Задача 14
Тратта (переводной вексель) выдан на сумму 2 млн. тенге с
уплатой 7 ноября 2006 г. владелец векселя учел его в банке 27
сентября 2006 г. по учетной ставке 21 %. Определить сумму,
полученную при учете и сумму дисконта.
17
4 Кредитные операции банков
Кредит – это предоставление банком или кредитной
организацией денег заемщику в размере и на условиях,
предусмотренных договором, по которому заемщик обязан возвратить
полученную сумму и уплатить проценты по ней. Кредитные операции
играют основную роль в деятельности банков. Ставка, по которой
выдаются кредиты, превышает ставку, по которой принимаются
депозиты, на величину процентной маржи, являющейся источником
прибыли банка от кредитных операций.
При погашении кредита удобно сразу определять размер
возвращаемой суммы, равной сумме кредита P с начисленными
процентами I, которая при использовании простой ставки процентов
будет равна
S  P  I  P  ni *
P
ni
 P * (1 
),
100
100
( 11)
где S – наращенная сумма платежа по начисленным простым
процентам,
P – сумма первоначального долга,
I – сумма процентов,
i – ставка процентов (в долях единиц),
n – число полных лет.
Задача 1
Фирма получила кредит 200 тыс. тг. на 3 года с погашением
долга (суммы кредита и процентов по нему) по истечении срока
погашения кредита. Определить, какую сумму должна фирма
возвратить в банк в конце срока кредита. В кредитном договоре
установлена простая процентная ставка банка 20% годовых.
1) Определить сумму кредита
2) Определить срок погашения кредита
3) Определить процентную ставку банка
4) Расчет суммы долга фирмы банку
S=200000*(1 + 3 * 0,2) = 320000 тенге
18
200 тыс. тенге
3 года
20 %
S=P*(1+i*n)
Задача 2
Акционерное общество обратилось в банк за ссудой в размере
500 тыс. тг. сроком на 5 лет для реализации проекта по расширению
производства. Банк выделил ссуду, предусмотрев в кредитном
договоре условия платежа: единовременный платеж всей суммы долга
в конце срока кредитования по сложным процентам, исходя из 20%
годовых. Определить сумму возврата долга банку.
Решение
1) Определить сумму ссуды
500 тенге
2) Определить срок погашения кредита
5 лет
3) Определить процентную ставку банка по кредиту
20 %
4) Произвести расчет суммы долга, подлежащей возврату в
конце срока ссуды
S=500000*(1+0,2)5=1492992(тенге)
Задача 3
Фирма обратилась в банк с кредитной заявкой на
предоставление ссуды 200 тыс.тг. на 5 лет с погашением равными
частями в конце каждого года. В кредитном договоре установлена
процентная ставка 10% годовых на остаток долга.
Решение
1) Определить сумму кредита200 тыс. тенге
2) Определить срок погашения кредита5 лет
3) Определить процентную ставку банка10 %
4) Определить сумму ежегодного платежа 200: 5 = 40(тыс. тенге)
5) Определить остаток долга на начало каждого года
Д1 = 200 (тыс. тенге0
Д2 = 200 – 40 = 160 (тыс. тенге)
Д3 = 160 – 40 = 120 (тыс. тенге)
Д4 = 120 – 40 = 80 (тыс. тенге)
Д5 = 80 – 40 = 40 (тыс. тенге)
6)Определить величину ежегодного платежа в конце каждого
периода
В конце 1- года (t = 1): S1 = 200*0.1 +
200
5
= 60 (тыс. тенге)
В конце 2- года (t = 2): S2 = 160*0.1+40 = 56 (тыс. тенге)
В конце 3- года (t = 3): S3 = 120*0.1+40 = 52 (тыс. тенге)
19
В конце 4- года (t = 4): S4 = 80*0.1+40 = 48 тыс. тенге
В конце 5- года (t = 5): S5 = 40*0.1+40 = 44 тыс. тенге
7) Определить общую сумму долга, которую получит банк по
истечении срока погашения кредита
60 + 56 + 48 + 44 = 260 (тыс. тенге)
Задача 4
Рассчитать процентную ставку, которая обеспечивает
получение 800т.т., если сумма в 600т.т. выдается в ссуду на 9
месяцев.
Решение:
i

SP
,
S *n
где
12)
P – сумма кредита,
S – сумма возврата банку,
n – срок кредита.
i
800т.т.  600т.т. 200т.т.

 0,33  33%
800т.т. * 9 / 12 600т.т.
Задача 5
Предприятие обратилось в банк за ссудой в сумме 500 тыс. тнг.
сроком на 5 лет для приобретения нового оборудования. Банк
согласен выдать эту ссуду при ставке 20% годовых. Определить
сумму возврата долга предприятия в конце срока в виде
единовременного платежа по простым процентам.
Задача 6
Производственная фирма в связи с проектом модернизации
производственной базы получила в банке ссуду в размере 100 тыс.
тнг. сроком на 2 года под 30% годовых. Определить сумму, которую
фирма должна возвратить по истечении 2 лет в виде разового платежа
по простым процентам.
Задача 7
Банк выдал кредит клиенту в сумме 300 тыс. тнг. под 10%
годовых на 4 года. В кредитном договоре предусмотрено, что возврат
долга производится единовременно по истечении срока кредита.
Определить сумму, которую получит банк в конце срока при условии,
что процентная ставка рассчитывается по сложным процентам.
20
Задача 8
Предприятие обратилось в банк за ссудой в 200 тыс.тнг. на
приобретение оборудования и транспортных средств. Банк согласен
предоставить ссуду сроком на 2 года под 40% годовых. Рассчитать,
какую сумму предприятие должно вернуть банку, если платеж будет
осуществлен единовременно по сложным процентам.
Задача 9
Фирма получила кредит в размере 10 млн. тнг. на 3 года под
30% годовых на остаток долга. Возврат долга осуществляется в конце
каждого года разными частями. Определить сумму, которую фирма в
общей сложности вернет банку по истечении срока кредита.
Задача 10
Банк предоставил кредит фирме в размере 400 тыс. тнг. на 4
года под 20% годовых на остаток долга. Определить сумму платежей
фирмы банку, учитывая, что возврат долга осуществляется путем
выплаты ежегодных платежей равными частями.
Задача 11
Клиент получил кредит в банке в размере 80 млн. тнг. сроком на
1 год на приобретение партии автомобилей в России и дальнейшей
реализации их на казахстанском рынке. Ставка процентов составила
28 % годовых. По мере реализации автомобилей установлен график
погашения основного долга по ссуде:
- через 6 месяцев – 50 млн. тенге;
- через 3 месяца – 15 млн. тенге;
- через 2 месяца – 10 млн. тенге;
- в последний месяц – 5 млн. тенге.
Проценты уплачиваются ежемесячно. Рассчитать суммы
ежемесячно уплачиваемых процентов.
Задача 12
КАБ «Нур» предоставил ссуду на закупки товаров народного
потребления торгово-посреднической фирме «Арман» в сумме 10 млн.
тенге под 25% годовых. По кредитному договору ссуда должна быть
погашена через 3 месяца, процент гасится с основным долгом по
ссуде, возможна пролонгация срока ссуды на 30 дней с 45% годовых
Заемщик по истечении срока погашения смог вернуть только 7
млн. тенге основного долга, оставшиеся 3 млн. тенге основного долга
и начисленного процента банк пролонгировал на 30 дней. По
истечении этого срока заемщик вернул всю сумму. Рассчитать
первоначальную сумму процента по основному долгу. Рассчитать
сумму процента с учетом пролонгации и объяснить порядок
пролонгации и расчета процентов. Определить сумму просрочки.
21
Задача 13
Клиенту был выдан кредит в размере 3 млн тенге сроком на 10
месяцев под 20% годовых. Предусмотрено ежемесячное погашение
процентов и основного долга в размере 300 тысяч тенге. Определить
сумму фактически уплаченных процентов.
Задача 14
Клиент получил в банке кредит в размере 7 млн. тенге сроком
на 4 месяца под 25% годовых. Проценты уплачиваются вместе с
погашением кредита. При наступлении срока погашения клиент гасит
5 млн. тенге основного долга и 500 тыс. тенге процентов. Оставшаяся
сумма долга выносится на счет просроченных ссуд под 48 % годовых
и гасится через 30 дней после вынесения на просрочку. На
просроченные проценты начисляется пеня в размере 0,2 % за каждый
день просрочки. Определить сумму процентов, первоначально
подлежащих уплате банку, сумму просроченных процентов и сумму
пени, а также сумму процентов, уплаченных банку за период
нахождения ссуды на просрочке.
Задача 15
Рассчитайте сумму овердрафта и процентный платеж по нему.
Остаток денежных средств на счете клиента в банке 270 тыс тенге. В
банк поступили документы на оплату клиентом сделки на сумму 315
тыс тнг . Процент за овердрафт составляет 25 % годовых.
Поступление денег на счет клиента происходит через каждые 10
дней после оплаты указанной сделки.
Задача 16
Коммерческий банк получил централизованный кредит для
своего клиента сроком на 8 месяцев в размере 25 млн. тенге. Ставка
рефинансирования составила 15% годовых. Клиенту кредит был
выдан под 17 % годовых.
При наступлении срока погашения кредита клиент гасит 23 млн.
тенге основного долга, а проценты за кредит в полном объеме.
Оставшуюся часть долга клиент просит пролонгировать на 10 дней, с
чем банк соглашается и пролонгирует кредит под 25 % годовых.
Нацбанку кредит был возвращен вовремя. При наступлении срока
погашения после пролонгации клиент гасит оставшуюся сумму долга
и проценты. Определить сумму процента, уплаченную Нацбанку и
сумму процентов, полученных от клиента.
Задача 17
Клиенту предоставлен ипотечный кредит в сумме 8 млн. тенге
под залог здания стоимостью 12 млн. тенге сроком на 1 год под 22 %
годовых. При наступлении срока погашения кредита клиент не смог
22
возвратить сумму основного долга и процентов. Кредит был вынесен
на просрочку под 45 % годовых. На заложенное здание были
объявлены торги, в результате чего, через 18 дней после вынесения
кредита на просрочку оно было реализовано за 11,5 млн. тенге.
Определить сумму процентов, фактически уплаченных банку и
сумму денежных средств, возвращенную клиенту.
Задача 18
Коммерческий банк выдал клиенту ссуду сроком на 8 месяцев
под 30 % годовых в размере 2,5 млн. тенге на закуп товаров народного
потребления. По мере реализации товаров предусмотрено погашение
ссуды частями: через 3 месяца- 1,0 млн тенег; еще через 2 месяца 0,8 млн. тенге еще через 1 месяц - 0,3 млн тенге за оставшиеся 2
месяца - по 0,2 млн тенге ежемесячно.
Определить сумму процентов, оплаченных банку в течение
периода пользования кредитом.
Задача 19
При заключении кредитного договора было предусмотрено
изменение
процентных
ставок
при
изменении
ставки
рефинансирования. Кредит был выдан сроком на 8 месяцев в размере
500 тыс. тнг. под 12 % годовых. Из-за изменения ставки
рефинансирования процентная ставка менялась дважды: через 2
месяца на 17 % годовых и через 4 месяца на 16 % годовых.
Определить общую сумму процентов, уплаченных банку за
пользование кредитом.
Задача 20
Коммерческий банк «Hyp» для покрытия недостатка средств на
корреспондентском счете получил кредит в форме овердрафт 1 млн
тенге из банка «Акжол» и из Нацбанка по ставке рефинансирования
23 % годовых 1,5 млн тенге. Банк «Hyp» разместил его для
кредитования своего клиента - фирмы «Акцепт» на срок до 6 месяцев
с 30% годовых. Определить сумму процента. Определить сумму
кредита, предоставленного фирме «Акцепт». Определить сумму
дохода банка «Hyp».
Задача 21
Базовая годовая сумма оплаты за обучение в вузе равна 2000
долларов и повышается с учетом инфляции (10%). Срок обучения 5
лет. Вуз предлагает выплатить сразу 10 тыс долларов, оплатив весь
срок обучения. Выгодно ли это предложение для обучаемого, если
банковский процент 12%, сумма вклада 12 тысяч долларов?
23
Задача 22
Базовая годовая сумма оплаты за обучение в вузе равна 2000
долларов и повышается с учетом инфляции (15%). Срок обучения 5
лет. Вуз предлагает выплатить сразу 10 тыс долларов, оплатив весь
срок обучения. Выгодно ли это предложение для обучаемого, если
банковский процент 13%, сумма вклада 14 тысяч долларов?
Задача 23
Рассчитайте коэффициент ипотечной задолженности. Инвестор
приобрел предприятие стоимостью 15 млн. тенге. В структуре
платежей собственные средства инвестора составляют 3 млн тенге,
остальные средства получены за счет ипотечного кредита.
Задача 24
Клиент банка получил долгосрочный кредит на развитие
производства в размере 12000 тысяч тенге сроком на 5 лет под 12 %
годовых. Предусмотрено частичное погашение кредита через 2 года в
размере 6000 тысяч тенге и затем ежегодно по 2000 тысяч тенге.
Определить сумму фактически уплаченных процентов банку.
Задача 25
Клиенту банка выдан кредит в размере 1 млн. тенге на 6 месяцев
под 30 % годовых. При наступлении срока погашения кредита у
клиента не оказалось средств на расчетном счете, вследствие чего
ссуда была вынесена на просрочку и банком была установлена
процентная ставка по просроченному кредиту в размере 55 %
годовых. Кредит был погашен клиентом через 12 дней после
вынесения на счет просроченных ссуд. Определите сумму процентов
на весь период пользования ссудой.
Задача 26
Клиент получил в банке ссуду в размере 500 тысч тенге на
закупку сельхозпродуктов сроком на 3 месяца под 24 % годовых.
Предусмотрено погашение ссуды частями:
- через первые 10 дней – 100 тысяч тенге;
- затем через каждые 10 дней – по 50 тысяч тенге до окончания
срока договора. Определите сумму процентов за весь период
пользования кредитом и сумму процентов, уплачиваемых ежемесячно.
Задача 27
Клиенту был выдан кредит в размере 1500 тысяч тенге сроком
на 5 месяцев под 23 % годовых. Проценты погашаются одновременно
с основным долгом. При наступлении срока погашения кредита
клиент возвращает банку 1000 тысяч тенге, а оставшуюся сумму долга
и проценты по нему просит пролонгировать на 1 месяц. После
окончания срока пролонгации кредит и проценты были погашены в
24
полном объеме. Определить сумму процентов за пользование
кредитом, учитывая, что при пролонгации ставка была повышена до
30 % годовых.
Задача 28
Клиент получил в банке кредит сроком на 5 месяцев в размере
800 тысяч тенге по 22 % годовых. Проценты уплачиваются
ежемесячно. При наступлении срока погашения клиент гасит
основной долг полностью, а проценты за последний месяц не гасятся,
в связи с чем. На сумму процентов начисляется пеня за каждый день
просрочки в размере 0,6 % от суммы долга.
Определить сумму процентов, уплачиваемых банку ежемесячно,
сумму процентов, не погашенных за последний месяц, сумму пени за
несвоевременное погашение долга по процентам исходя из того, что
он был погашен через 23 дня после окончания срока договора.
Задача 29
Клиенту банка выдан кредит в размере 200 тысяч тенге на 3
месяца под 22 % годовых. При наступлении срока погашения кредита
у клиента не оказалось средств и кредит был вынесен на счет
просроченных ссуд под 48 % годовых. Кредит был погашен клиентом
через 5 дней после вынесения на просрочку. Определить сумму
процентов за весь период пользования ссудой.
Задача 30
Клиенту был выдан кредит в размере 200 тысяч тенге сроком на
4 месяца под 22 % годовых с ежемесячной уплатой процентов. Через 3
месяца проверкой банка было установлено, что ссуда использована не
по целевому назначению, в связи с чем, была досрочно вынесена на
счет просроченных ссуд под 50 % годовых и инкассовым
распоряжением взыскана с расчетного счета клиента в полном объеме.
Определить сумму уплаченных процентов.
Задача 31
Клиенту выдан кредит в размере 400 тысяч тенге на 4 месяца
под 25 % годовых. Фактически ссуда погашена на 10 дней раньше.
Рассчитать сумму процентов на весь период пользования ссудой и
сумму процентов за время фактического пользования.
Задача 32
Предприятию выдан кредит в сумме 22 млн. тенге сроком на 2
года под 26 % годовых на приобретение крупного технологического
оборудования. Предусмотрено частичное погашение кредита через 12
месяцев в размере 15 млн. тенге, затем через 6 месяцев еще 4 млн.
тенге и в срок окончания договора – оставшиеся 3 млн. тенге.
Определить сумму процентов, фактически уплаченных банку.
25
Задача 33
Клиенту был выдан кредит в размере 2000 тысяч тенге сроком
на 8 месяцев под 20 % годовых с ежемесячной уплатой процентов. По
договоренности с банком клиентом была погашена часть кредита
раньше срока на 2 месяца в размере 500 тысяч тенге. Определить
сумму процентов, подлежащих уплате в соответствие с кредитным
договором и фактически уплаченную сумму.
Задача 34
Клиенту выдан кредит в сумме 1200 тысяч тенге сроком на 6
месяцев под 30 % годовых. По истечении срока клиентом погашено
600 тысяч тенге кредита и 200 тысяч тенге процентов. Кредит вынесен
на просрочку под 60 % годовых и был погашен через 2 месяца вместе
с оставшейся суммой процентов. На просроченные проценты
начисляется пеня в размере 0,5 % за каждый день просрочки.
Рассчитать первоначальную сумму процентов, проценты с учетом
погашения и сумму пени.
Задача 35
Клиенту был выдан кредит в размере 100 тысяч тенге под 25 %
годовых на 1 месяц. По истечении срока погашения кредит был
вынесен на счет просроченных ссуд под 50% годовых и был погашен
через 5 дней. На сумму просроченных процентов начисляется пеня в
размере 0,6 % за каждый день просрочки. Определить сумму
уплаченных процентов и пени.
Задача 36
Через 90 дней согласно договору заемщик должен уплатить 200
тысяч тенге. Кредит выдан под 20 % годовых. Требуется определить
первоначальную сумму долга.
Задача 37
200т.т. выдается на 3,5 года. Ставка процентов за 1 год равна
20%, а за каждое последующее полугодие она увеличивается на 1%.
Определить множитель наращения и наращенную сумму.
Задача 38
Требуется определить, какой величины достигнет долг, равный
20 тысяч тенге, через три года при росте по сложной ставке 10 % .
26
5 Лизинговые операции банков
Лизинг – договор аренды, в котором лизингодатель
(арендодатель) предоставляет лизингополучателю (арендатору)
принадлежащее ему оборудование, машины, ЭВМ, транспортные и
другие средства во временное пользование за определенную плату.
Лизинг может быть двух видов: оперативный и финансовый.
При оперативном лизинге контракты заключаются на короткий
и средний срок, как правило, короче амортизационного периода.
Финансовый лизинг характеризуется длительным сроком
арендных отношений и является, как правило, полностью
амортизационным. Такой лизинг позволяет владельцу имущества
полностью возмещать все расходы по приобретению оборудования и
других средств.
Важной частью лизинговых отношений является расчет
лизинговых платежей. Общая сумма платежей складывается из
амортизационных отчислений, платежей за кредитные ресурсы и за
дополнительные услуги лизингодателя, комиссионных выплат и
налога на добавленную стоимость, уплачиваемого лизингодателем в
бюджет. Величина причитающихся лизингодателю амортизационных
отчислений (А) рассчитывается по формуле
А
С * Н а *Т
,
100
(13)
где С- балансовая стоимость оборудования,
На - норма амортизационных отчислений,
Т - период действия лизингового соглашения.
Платежи за кредитные ресурсы (П ) определяются по формуле
Пк 
К * Ск
,
100
(14)
где К – величина кредитных ресурсов, привлекаемых для
проведения лизинговых операций,
Ск – ставка за пользование кредитными ресурсами.
При этом величина кредитных ресурсов определяется по
формуле
Т
К 
(С н  С к )
,
2
27
15)
где Сн – стоимость оборудования на начало года,
Ск – стоимость оборудования на конец года,
Т – количество лет, на которое заключено соглашение по
лизингу.
Для расчета платежей за дополнительные услуги лизингодателя
(Пу) используется формула
Пу = Рк + Ру + Рр
(16)
где Рк
- командировочные расходы работников фирмылизингодателя,
Рр – расходы на рекламу лизингодателя,
Ру – расходы за услуги юридических консультаций.
Размер комиссионных выплат (Пком) определяется по формуле
П ком 
К * С КОМ
,
100
(17)
где СКОМ – ставка комиссионного вознаграждения.
Расчет размера налога на добавленную стоимость,
уплачиваемого лизингодателем в бюджет (НД), производится по
формуле
НД 
В*N
,
100
(18)
где В – выручка по лизинговой сделке, облагаемая налогом на
добавленную стоимость,
N – ставка налога на добавленную стоимость.
При этом размер (В) определяется по формуле
В= Пк + Пко м+ Пу.
(19)
Итак, общая сумма лизинговых платежей (Лп) составит
Лп = А + Пк + Пком + Пу + Нд
(20)
Величина лизинговых взносов рассчитывается исходя из их
периодичности,
определенной
лизинговым
договором
с
использованием следующих формул
а) при ежегодной выплате взносов
28
Лв 
Лп
,
Т
(21)
где Лв – один лизинговый взнос,
б) при ежеквартальной выплате взносов
Лв 
Лп
,
Т
4
(22)
в) при ежемесячной выплате взносов
Лв 
Лп
,
Т
12
(23)
Задача 1
Расчет лизинговых платежей при оперативном лизинге.
Фирма получила оборудование по лизингу на 2,0 млн. тг срок
лизинга – 3 года. Норма амортизационных отчислений – 12%
годовых, процентная ставка по кредиту, полученному лизингодателем
– 24% годовых. Комиссионное вознаграждение лизингодателя –
4%годовых. Размер вознаграждения за дополнительные услуги
(юридические консультации, обучение персонала) составляет 0,08
млн. тг. По окончании лизингового договора возможен выкуп
оборудования по остаточной стоимости. Требуется определить
размеры лизинговых взносов и остаточную стоимость оборудования,
если лизинговые взносы платятся ежеквартально равными суммами.
Решение
1) Определить среднегодовую стоимость оборудования
Таблица 2
Период
Ст-ть
Аморт - ные Ст-сть
Среднегодова
оборуд. на отчисления, оборуд.на я стоимость
нач. года, млн. тнг
конец
г, оборудования
млн. тнг
млн. тнг
, млн. тнг
1
2
3
4
5
1 год
2,0
0,24
1,76
1,88
2 год
1,76
0,24
1,52
1,64
3 год
1,52
0,24
1,28
1,4
29
2) Определить лизинговые платежи за 1 год
Определить размер амортизационных отчислений:
2,0млн.тг * 0,12 = 0,24 млн.тг;
Определить проценты в абсолютном выражении
1,88млн.тг * 0,24  0,45млн.тг ;
Определить размер комиссионного вознаграждения
1,88млн.тг * 0,04  0,075млн.тг ;
Определить
размер
годовой
суммы
оплаты
за
дополнительные услуги
0,08 : 3 = 0,026 млн. тг;
Определить
размер
выгоды
лизингодателя:
0,45 млн . тг  0,075 млн . тг  0,026 млн . тг  1,226 млн . тг
Определить размер НДС
1,226 млн.тг * 0,16  0,196 млн.тг
Итого лизинговые платежи за 1 год равны
0,24  1,226 млн.тг  0,196  1,662 млн.тг
3) Определить лизинговые платежи за 2 год:
Определить размер амортизационных отчислений:
2,0млн.тг * 0,12  0,24млн.тг ;
Определить проценты в абсолютном выражении:
1,64млн.тг * 0,24  0,39млн.тг ;
Определить размер комиссионного вознаграждения:
1,64 млн . тг* 0,04  0,065 млн . тг ;
Определить размер оплаты за дополнительные услуги
0,08 : 3 = 0,026 млн. тг;
Определить размер выгоды лизингодателя:
0,39 млн . тг  0,065 млн . тг  0,026 млн . тг  0,481млн . тг ;
Определить размер НДС:
0,481млн.тг * 0,16  0,076 млн.тг
Итого лизинговые платежи за 2 год равны:
0,24 млн.тг  0,481  0,076  1,81млн.тг
4) Определить лизинговые платежи за 3 год:
Определить размер амортизационных отчислений:
2,0млн.тг * 0,12  0,24млн.тг ;
Определить проценты в абсолютном выражении:
1,4млн.тг * 0,24  0,336млн.тг ;
Определить размер комиссионного вознаграждения:
1,4млн.тг * 0,04  0,056млн.тг ;
Определить размер оплаты за дополнительные услуги
30
0,08 : 3 = 0,026 млн. тг;
Определить размер выгоды лизингодателя:
0,336 млн . тг  0,056 млн . тг  0,026 млн . тг  0,418 млн . тг ;
Определить размер НДС:
0,418 млн.тг * 0,16  0,066 млн.тг
Итого лизинговые платежи за 3 год равны:
0,24 млн.тг  0,418  0,66  0,724 млн.тг
5) Определить общую сумму платежей за весь срок лизингового
договора:
1,662+1,81+0,724=4,196
6) Определить размер лизинговых взносов
4,196 млн.тг
 0,350 млн.тг
12
7) Определить остаточную стоимость оборудования
2,0млн.тг  0,24млн.тг * 3  1,28млн.тг
8) Определить общую сумму платежей по отдельным статьям
расходов:
Таблица 3
Сумма, млн.
тг
2
Статьи расходов
1
1 Амортизационные
отчисления
2 Проценты за кредит
3 Комиссионные расходы
4 Дополнительные услуги
5 НДС
Итого:
Проценты, %
3
0,72
28,6
1,176
0,196
0,08
0,338
46,8
7,8
3,8
13,4
100
2,51
Задача 2
Фирма по договору финансового лизинга приобретает
оборудование стоимостью 6,0 млн. тг. Срок лизингового договора – 4
года. Амортизационные отчисления – 12,5%. Процентная ставка по
кредиту – 16% годовых. Комиссионное вознаграждение – 3% годовых.
Вознаграждение за дополнительные услуги (командировочные,
31
технические) – 0,094 млн.тг в год. Лизинговые платежи
осуществляются равными годовыми суммами в начале каждого года.
Задача 3
Фирма получила оборудование по лизингу на 16,0 млн тенге,
срок лизинга 5 лет. Норма амортизационных отчислений – 10%
годовых, процентная ставка по кредиту, предоставленному
лизингодателем 22% годовых. Комиссионное вознаграждение 4%
годовых. Размер вознаграждения за дополнительные услуги
(юридические консультации, обучение персонала) составляет 0,10 млн
тнг за весь период. Ставка НДС – 16%. По окончании лизингового
договора возможен выкуп оборудования по остаточной стоимости.
Требуется определить размеры лизинговых взносов и остаточную
стоимость оборудования, если лизинговые взносы платятся ежегодно
равными суммами. Составить график платежей.
Задача 4
Фирма получила оборудование по лизингу на 4,0 млн тенге,
срок лизинга 4 года. Норма амортизационных отчислений – 13%
годовых, процентная ставка по кредиту, предоставленному
лизингодателем 25% годовых. Комиссионное вознаграждение 3%
годовых. Размер вознаграждения за дополнительные услуги
(юридические консультации, обучение персонала) составляет 0,12 млн
тнг за весь период. НДС – 16%. По окончании лизингового договора
возможен выкуп оборудования по остаточной стоимости. Требуется
определить размеры лизинговых взносов и остаточную стоимость
оборудования, если лизинговые взносы платятся ежегодно равными
суммами. Составить график платежей.
Задача 5
Стоимость сдаваемого в лизинг оборудования 11000 тыс. тенге.
Срок лизинга 4 года (январь 2006г.- декабрь 2009 г.). Норма
амортизационных
отчислений
на
полное
восстановление
оборудования 10 % годовых. Процентная ставка по кредиту – 10 %
годовых. Согласованный процент комиссии по лизингу – 4 %
годовых. Капитальный ремонт оборудования, его техническое
обслуживание осуществляет лизингополучатель. Лизингодатель
оказывает пользователю некоторые дополнительные услуги, расходы
по которым составляют:
- командировочные расходы работников лизингодат/ – 3.2 т. т.
- расходы по оказанию юридических консультаций по вопросам
заключения лизинговых сделок – 3 т.т.
- расходы лизингодателя на консультации по эксплуатации
оборудования, включая организацию пробных испытаний – 5 т.т.
32
Выплаты лизинговых взносов производятся ежегодно равными
долями. В соглашении предусмотрено, что после окончания срока
лизинга лизингополучатель приобретает объект лизинга в
собственность исходя из его остаточной стоимости. Размер ставки
налога на добавленную стоимость 15 %. По этому контракту
предлагается рассчитать среднегодовую стоимость оборудования и
размер амортизации, который будет начислен за срок аренды; размер
лизинговых платежей; остаточную стоимость оборудования;
составить график выплат лизинговых взносов.
Задача 6
Стоимость сдаваемого в лизинг оборудования 6000 тыс. тенге.
Срок лизинга 3 года (январь 2006г.- декабрь 2008 г.). Норма
амортизационных
отчислений
на
полное
восстановление
оборудования 12 % годовых. Процентная ставка по кредиту – 10 %
годовых. Согласованный процент комиссии по лизингу – 3 %
годовых. Капитальный ремонт оборудования, его техническое
обслуживание осуществляет лизингополучатель. Лизингодатель
оказывает пользователю некоторые дополнительные услуги, расходы
по которым составляют 9 т.т. Выплаты лизинговых взносов
производятся
ежегодно
равными
долями.
В
соглашении
предусмотрено,
что
после
окончания
срока
лизинга
лизингополучатель приобретает объект лизинга в собственность
исходя из его остаточной стоимости. Размер ставки налога на
добавленную стоимость 15 %. По этому контракту предлагается
рассчитать среднегодовую стоимость оборудования и размер
амортизации, который будет начислен за срок аренды; размер
лизинговых платежей; остаточную стоимость оборудования;
составить график выплат лизинговых взносов.
Задача 7
Стоимость сдаваемого в лизинг оборудования 6300 тыс. тенге.
Срок его полной амортизации 10 лет. Срок лизинга 10 лет. Норма
амортизационных
отчислений
на
полное
восстановление
оборудования 10 % годовых. Процентная ставка по кредиту – 20 %
годовых. Согласованный процент комиссии по лизингу – 16 %
годовых. Капитальный ремонт оборудования, его техническое
обслуживание осуществляет лизингополучатель. Лизингодатель
оказывает пользователю некоторые дополнительные услуги, расходы
по которым составляют 150 т.т. Выплаты лизинговых взносов
производятся
ежегодно
равными
долями.
В
соглашении
предусмотрено,
что
после
окончания
срока
лизинга
лизингополучатель приобретает объект лизинга в собственность
33
исходя из его остаточной стоимости. Размер ставки налога на
добавленную стоимость 15 %. Необходимо рассчитать лизинговые
платежи за весь срок аренды; составить график выплат лизинговых
взносов.
Задача 8
С учетом тяжелого финансового положения лизингополучателя
в соглашении предусмотрено, что начало выплат лизинговых взносов
отсрочено на 2 года, а затем они производятся в увеличивающемся
размере начиная с 500 т.т. в 3-й год лизинга.
Исходя из этих условий, составьте новый график выплат
лизинговых взносов. Финансовый лизинг может быть предоставлен
при условии ускоренной амортизации арендуемого имущества.
Задача 9
По лизинговому соглашению стоимость объекта лизинга 1500
т.т. Амортизация на арендуемое оборудование рассчитывается по
методу ускоренных списаний и увеличивается с 10 до 20 % годовых.
Срок лизинга 5 лет. Процентная ставка по кредиту 16 % годовых.
Лизингодатель и лизингополучатель согласовали пересмотр
процентной ставки в сторону увеличения ежегодно на 2,5 пункта.
Процент комиссии по лизингу составляет на протяжении всего срока 6
% годовых. Размер ставки НДС 15 %. Рассчитайте среднегодовую
стоимость оборудования и общий размер лизинговых платежей.
Задача 10
Размер ссуды (он же объем лизинга и первоначальная стоимость
оборудования при покупке) 100 000 тенге. Срок аренды 3 года.
Банковский процент по ссуде 20 % годовых. Операционные расходы
банка 1 % или 1000 тенге. Ставка налога на прибыль – 40% Сроки
погашения ссуды: 1 –год – 40%; 2-год – 30%; 3 –год – 30%. Ставка
НДС 15 %. Норма амортизационных отчислений (в год) 12 %.
Амортизация из расчета 12% годовых – 12000 тенге. Арендатору
предоставляется право выкупить оборудование по остаточной
стоимости. Определите, что предприятию выгоднее: купить
оборудование или арендовать его.
Задача 11
Размер лизинга 40 000 тыс. тенге. Срок аренды три года.
Банковский процент по ссуде (годовых) – 20 %. Сроки погашения
ссуды: 1-й год – 30%, 2-й год – 30%, 3-й год – 40%. Операционные
расходы банка 1,5%.ставка налога на прибыль 4%. Норма
амортизационных отчислений – 16% в год. Ставка НДС – 15%.
Определите, что выгоднее: взять оборудование взять оборудование в
аренду с последующим выкупом или сразу купить за счет ссуды банка
34
Задача 12
Размер лизинга 80 000 тыс. тенге. Срок аренды три года.
Банковский процент по ссуде (годовых) – 30 %. Сроки погашения
ссуды: 1-й год – 20%, 2-й год – 30%, 3-й год – 50%. Операционные
расходы банка 1,6%.ставка налога на прибыль 5%. Норма
амортизационных отчислений – 14% в год. Ставка НДС – 15%.
Определите, что выгоднее: взять оборудование взять оборудование в
аренду с последующим выкупом или сразу купить за счет ссуды
банка.
35
6 Факторинговые операции банков
Факторинг является разновидностью комиссионной операции,
сочетающейся с кредитованием оборотного капитала поставщика и
связанной с переуступкой неоплаченных долговых требований
(счетов-фактур и векселей), которые возникают между контрагентами
в процессе реализации товаров и услуг факторинговой фирме или
факторинговому отделу банка.
Факторинговая операция банка состоит в покупке денежных
требований экспортера к импортеру, их инкассации, кредитовании и
гарантии от кредитных и валютных рисков.
Плата, взимая по факторингу, состоит из двух элементов:
1)платы за управление, т.е. комиссиио. Комиссионное
вознаграждение – это плата банку за проведение расчетных операций
самостоятельно, без участия клиента. Фактически это плата за
инкассирование банком операций по оплате платежных требований
предприятия-поставщика. За. Собственно обслуживание долгов и т. д.,
которая рассчитывается как процент от годового оборота поставщика
и значительно варьируется в зависимости от масштабов и структуры
его производственной деятельности, оценки компанией объема работ,
кредитного риска, кредитоспособности покупателей, а также от
специфики рынка финансовых услуг той или иной страны.
2)
Платы за учетные операции, взимаемой с суммы средств,
предоставляемых поставщику досрочно, за период между досрочными
получениями и датой инкассирования требований. Процент за
пользование факторинговым кредитом – это сумма вознаграждения
банка-посредника за покупку платежных требований. При
установлении прцента за факторинговый кредит анализируется
учетная ставка центрального банка, и текущая плата за кредит. А
также срок пребывания средств в расчетах с покупателем. Процент по
факторинговому кредиту обычно на 2-4 % выше официальной
учетной ставки.
Задача 1
Предприятие предполагает заключить договор факторинга на
продажу дебиторской задолженности 300т.т. Банк оставляет резерв
17% от покупаемой дебиторской задолженности на случай возможных
рисков неплатежей дебиторов. Комиссионные установлены на уровне
2% от покупаемой дебиторской задолженности. Проценты равны 16%
от дебиторской задолженности, уменьшенной на сумму резерва и
комиссионных. Определить реальную ставку факторинга и сделать
36
выбор либо взять кредит под 21% годовых, либо продать счет-фактуру
(факторинговая операция).
Решение
1)
2)
3)
Определить сумму резерва
300т.т. * 0,17  51т.т.
Определить сумму комиссии
300т.т. * 0,02  6т.т.
Определить сумму процентов
(300т.т.  51т.т.  6т.т.) * 0,16  38,88т.т.
4)
Определить
сумму
получаемой предприятием
дебиторской
задолженности,
300т.т.  51т.т.  6т.т.  38,88т.т.  204,12т.т.
5)
6)
Определить стоимость факторинговых услуг
38,88т.т.  6т.т.  44,88т.т.
Определить реальную ставку факторинга
44,88
*100%  0,22  22%
204,12
Вывод: данному предприятию для восполнения недостатка в
денежных средствах из двух имеющихся вариантов целесообразнее
выбрать получение кредита в банке, т.к. процентная ставка по кредиту
меньше, чем реальная ставка факторинга.
Задача 2
Ставка по кредиту составляет 17% годовых. Средний срок
оборачиваемости
средств в расчетах с покупателями 20 дней.
Продавцом представлены счета-фактуры на сумму 300 т.т.
Определите ставку и сумму платы за факторинг.
Задача 3
Фирма А, отгрузив продукцию в адрес фирм Б и В и выписав
соответствующие счета на общую сумму 300 000 тенге, предоставила
право инкассации долга по ним банку.
Банк после оценки кредитоспособности фирм Б и В определил
размер аванса, который может быть выплачен фирме А – 90 000 тенге.
Оплата счетов банку фирмами Б и В производилась по графику:
- 80 000 тнг – через 5 дней после выдачи аванса фирме А;
- 70 000 тнг - через 4 дня;
- 150 000 тнг – через 7 дней.
37
Однодневная процентная ставка за факторинговую услугу банка
составляет 0,13 %.
Рассчитайте доход банка
за факторинговую услугу
по
процентам за выплаченный аванс клиенту.
Задача 4
Банк произвел с предприятием факторинговую операцию.
Сумма, потраченная банком на покупку дебиторской задолженности,
составила 680 т.т. Ставка за предоставленный кредит 20%. Средний
срок оборачиваемости средств с покупателем - 7 дней.
Предусмотрено, что вся сумма пени (0,03%) является доходом
фактора(6 дней). Сумма, полученная банком поставщика по
окончании действия факторингового договора, равна 530 т.т.
Определите страховой процент и доход по факторинговой операции.
Задача 5
Определите срок обращения средств в расчетах по операции
факторинга. Размер кредита составил 200 тыс. тенге, годовая ставка
16% , плата за кредит 1200 тенге
Задача 6
Стоимость факторинговых услуг составляет 3600 тенге, процент за
кредит составляет 19% годовых. Средний срок оборачиваемости
средств в расчетах – 15 дней. Определите сумму кредита по операции
факторинга.
Задача 7
Ставка по кредиту составляет 15% годовых. Средний срок
оборачиваемости средств в расчетах с покупателями 25 дней.
Продавцом представлены счета-фактуры на сумму 3000 т.т.
Определите ставку и сумму платы за факторинг.
Задача 8
Стоимость факторинговых услуг составляет 6600 тенге, процент
за кредит составляет 17% годовых. Средний срок оборачиваемости
средств в расчетах – 35 дней. Определите сумму кредита по операции
факторинга.
Задача 9
Определите срок обращения средств в расчетах по операции
факторинга. Размер кредита составил 2000 тыс. тенге, годовая ставка
14% , плата за кредит 1500 тенге.
Задача 10
Банк произвел с предприятием факторинговую операцию.
Сумма, потраченная банком на покупку дебиторской задолженности,
составила 640 т.т. Ставка за предоставленный кредит 25%. Средний
срок оборачиваемости средств с покупателем - 5 дней.
38
Предусмотрено, что вся сумма пени (0,03%) является доходом
фактора(6 дней). Сумма, полученная банком поставщика по
окончании действия факторингового договора, равна 580 т.т.
Определите страховой процент и доход по факторинговой операции.
Задача 11
Фирма А, отгрузив продукцию в адрес фирм Б и В и выписав
соответствующие счета на общую сумму 900 000 тенге, предоставила
право инкассации долга по ним банку.
Банк после оценки кредитоспособности фирм Б и В определил
размер аванса, который может быть выплачен фирме А – 150 000
тенге.
Оплата счетов банку фирмами Б и В производилась по графику:
-280 000 тнг – через 5 дней после выдачи аванса фирме А;
-170 000 тнг - через 4 дня;
- 450 000 тнг – через 7 дней.
Однодневная процентная ставка за факторинговую услугу банка
составляет 0,13 %.
Рассчитайте доход банка
за факторинговую услугу по
процентам за выплаченный аванс клиенту.
Задача 12
Ставка по кредиту составляет 15% годовых. Средний срок
оборачиваемости средств в расчетах с покупателями 25 дней.
Продавцом представлены счета-фактуры на сумму 200 т.т.
Определите ставку и сумму платы за факторинг.
Задача 13
Стоимость факторинговых услуг составляет 1600 тенге, процент
за кредит составляет 18% годовых. Средний срок оборачиваемости
средств в расчетах – 12 дней. Определите сумму кредита по операции
факторинга.
Задача 14
Определите срок обращения средств в расчетах по операции
факторинга. Размер кредита составил 400 тыс. тенге, годовая ставка
14% , плата за кредит 2200 тенге.
Задача 15
Банк произвел с предприятием факторинговую операцию.
Сумма, потраченная банком на покупку дебиторской задолженности,
составила 840 т.т. Ставка за предоставленный кредит 21%. Средний
срок оборачиваемости средств с покупателем - 10 дней.
Предусмотрено, что вся сумма пени (0,03%) является доходом
фактора(2 дня). Сумма, полученная банком поставщика по окончании
39
действия факторингового договора, равна 730 т.т. Определите
страховой процент и доход по факторинговой операции.
Задача 16
Стоимость факторинговых услуг составляет 1400 тенге, процент
за кредит составляет 16% годовых. Средний срок оборачиваемости
средств в расчетах – 12 дней. Определите сумму кредита по операции
факторинга.
Задача 17
Определите срок обращения средств в расчетах по операции
факторинга. Размер кредита составил 500 тыс. тенге, годовая ставка
21% , плата за кредит 1800 тенге.
Задача 18
Банк произвел с предприятием факторинговую операцию.
Сумма, потраченная банком на покупку дебиторской задолженности,
составила 750 т.т. Ставка за предоставленный кредит 19%. Средний
срок оборачиваемости средств с покупателем -17 дней.
Предусмотрено, что вся сумма пени (0,02%) является доходом
фактора(4 дня). Сумма, полученная банком поставщика по окончании
действия факторингового договора, равна 640 т.т. Определите
страховой процент и доход по факторинговой операции.
Задача 19
Фирма А, отгрузив продукцию в адрес фирм Б и В и выписав
соответствующие счета на общую сумму 100 000 тенге, предоставила
право инкассации долга по ним банку.
Банк после оценки кредитоспособности фирм Б и В определил
размер аванса, который может быть выплачен фирме А – 70 000 тенге.
Оплата счетов банку фирмами Б и В производилась по графику:
- 40 000 тнг – через 6 дней после выдачи аванса фирме А;
- 30 000 тнг - через 7 дня;
- 30 000 тнг – через 3 дней.
Однодневная процентная ставка за факторинговую услугу банка
составляет 0,12 %.
Рассчитайте доход банка
за факторинговую услугу по
процентам за выплаченный аванс клиенту.
Задача 20
Ставка по кредиту составляет 17% годовых. Средний срок
оборачиваемости средств в расчетах с покупателями 22 дней.
Продавцом представлены счета-фактуры на сумму 600 т.т.
Определите ставку и сумму платы за факторинг.
40
Задача 21
Стоимость факторинговых услуг составляет 1800 тенге, процент
за кредит составляет 22 годовых. Средний срок оборачиваемости
средств в расчетах – 14 дней. Определите сумму кредита по операции
факторинга.
Задача 22
Определите срок обращения средств в расчетах по операции
факторинга. Размер кредита составил 600 тыс. тенге, годовая ставка
12% , плата за кредит 1200 тенге.
Задача 23
Банк произвел с предприятием факторинговую операцию.
Сумма, потраченная банком на покупку дебиторской задолженности,
составила 760 т.т. Ставка за предоставленный кредит 18%. Средний
срок оборачиваемости средств с покупателем - 16 дней.
Предусмотрено, что вся сумма пени (0,04%) является доходом
фактора(5 дней) . Сумма, полученная банком поставщика по
окончании действия факторингового договора, равна 650 т.т.
Определите страховой процент и доход по факторинговой операции.
Задача 24
Ставка по кредиту составляет 13% годовых. Средний срок
оборачиваемости средств в расчетах с покупателями 10 дней.
Продавцом представлены счета-фактуры на сумму 150 т.т.
Определите ставку и сумму платы за факторинг.
Задача 25
Стоимость факторинговых услуг составляет 2300 тенге, процент
за кредит составляет 16% годовых. Средний срок оборачиваемости
средств в расчетах – 12 дней. Определите сумму кредита по операции
факторинга.
Задача 26
Определите срок обращения средств в расчетах по операции
факторинга. Размер кредита составил 400 тыс. тенге, годовая ставка
14% , плата за кредит 1300 тенге.
Задача 27
Банк произвел с предприятием факторинговую операцию.
Сумма, потраченная банком на покупку дебиторской задолженности,
составила 580 т.т. Ставка за предоставленный кредит 17%. Средний
срок оборачиваемости средств с покупателем - 17 дней.
Предусмотрено, что вся сумма пени (0,02%) является доходом
фактора( 9 дней). Сумма, полученная банком поставщика по
окончании действия факторингового договора, равна 460 т.т.
Определите страховой процент и доход по факторинговой операции.
41
Задача 28
Фирма А, отгрузив продукцию в адрес фирм Б и В и выписав
соответствующие счета на общую сумму 500 000 тенге, предоставила
право инкассации долга по ним банку. Банк после оценки
кредитоспособности фирм Б и В определил размер аванса, который
может быть выплачен фирме А – 390 000 тенге.
Оплата счетов банку фирмами Б и В производилась по графику:
- 180 000 тнг – через 7 дней после выдачи аванса фирме А;
- 170 000 тнг - через 5 дня;
- 150 000 тнг – через 6 дней.
Однодневная процентная ставка за факторинговую услугу банка
составляет 0,14 %.
Расчетная продолжительность года – 360 дней. Рассчитайте
доход банка за факторинговую услугу по процентам за выплаченный
аванс клиенту.
Задача 29
Ставка по кредиту составляет 18% годовых. Средний срок
оборачиваемости средств в расчетах с покупателями 27 дней.
Продавцом представлены счета-фактуры на сумму 280 т.т.
Определите ставку и сумму платы за факторинг.
Задача 30
Стоимость факторинговых услуг составляет 2300 тенге, процент
за кредит составляет 19% годовых. Средний срок оборачиваемости
средств в расчетах – 16 дней. Определите сумму кредита по операции
факторинга.
Задача 31
Определите срок обращения средств в расчетах по операции
факторинга. Размер кредита составил 150 тыс. тенге, годовая ставка
17% , плата за кредит 1700 тенге.
Задача 32
Банк произвел с предприятием факторинговую операцию.
Сумма, потраченная банком на покупку дебиторской задолженности,
составила 560 т.т. Ставка за предоставленный кредит 20%. Средний
срок оборачиваемости средств с покупателем - 12 дней.
Предусмотрено, что вся сумма пени (0,04%) является доходом
фактора (8 дней). Сумма, полученная банком поставщика по
окончании действия факторингового договора, равна 450 т.т.
Определите страховой процент и доход по факторинговой операции.
Задача 33
Стоимость факторинговых услуг составляет 2400 тенге, процент
за кредит составляет 17% годовых. Средний срок оборачиваемости
42
средств в расчетах – 19 дней. Определите сумму кредита по операции
факторинга.
Задача 34
Определите срок обращения средств в расчетах по операции
факторинга. Размер кредита составил 700 тыс. тенге, годовая ставка
24% , плата за кредит 2800 тенге.
Задача 35
Банк произвел с предприятием факторинговую операцию.
Сумма, потраченная банком на покупку дебиторской задолженности,
составила 880 т.т. Ставка за предоставленный кредит 29%. Средний
срок оборачиваемости средств с покупателем -23 дня. Предусмотрено,
что вся сумма пени (0,03%) является доходом фактора(7 дней). Сумма,
полученная
банком
поставщика
по
окончании
действия
факторингового договора, равна 740 т.т. Определите страховой
процент и доход по факторинговой операции.
Задача 36
Фирма А, отгрузив продукцию в адрес фирм Б и В и выписав
соответствующие счета на общую сумму 180 000 тенге, предоставила
право инкассации долга по ним банку.
Банк после оценки кредитоспособности фирм Б и В определил
размер аванса, который может быть выплачен фирме А – 150 000
тенге.
Оплата счетов банку фирмами Б и В производилась по графику:
- 80 000 тнг – через 5 дней после выдачи аванса фирме А;
- 10 000 тнг - через 3 дня;
- 90 000 тнг – через 6 дней.
Однодневная процентная ставка за факторинговую услугу банка
составляет 0,11 %.
Рассчитайте доход банка
за факторинговую услугу по
процентам за выплаченный аванс клиенту.
Задача 37
Ставка по кредиту составляет 15% годовых. Средний срок
оборачиваемости средств в расчетах с покупателями 8
дней.
Продавцом представлены счета-фактуры на сумму 160 т.т.
Определите ставку и сумму платы за факторинг.
Задача 38
Стоимость факторинговых услуг составляет 800 тенге, процент
за кредит составляет 16 годовых. Средний срок оборачиваемости
средств в расчетах – 12 дней. Определите сумму кредита по операции
факторинга.
43
7 Форфейтинговые операции банков
Форфейтинг – это покупка векселей и других долговых
требований у экспортера, в связи с чем и происходит его
кредитование. Покупателем (форфейтером), как правило, выступает
банк, который берет на себя коммерческие риски, связанные с
неплатежеспособностью импортера, без права оборота купленных
документов на экспортера. Форфейтер может продать купленные
документы другой форфейтинговой фирме также на безвозвратной
основе.
При форфейтировании покупка векселей форфейтером
осуществляется за вычетом процентов авансом за весь срок кредита.
Следовательно, экспортер фактически превращает свою кредитную
операцию по торговой сделке в операцию с наличностью.
Задача 1
Форфейтор купил у клиента партию из четырех векселей,
каждый из которых имеет номинал
250 тыс. долларов. Платеж
по векселям производится два раза в год, т.е. через каждые 180 дней.
При этом форфейтор предоставляет клиенту три льготных дня для
расчета. Учетная ставка по векселям – 5% годовых. Рассчитайте
величину дисконта и сумму платежа форфейтора клиенту за векселя,
приобретенные у него, используя процентные номера.
Решение:
1) 250 * (180+3)/100=457,5;
2) 250 * (360+3)/100=907,5;
3) 250 * (540+3)/100=1357,5;
4) 250* (720=3)/100=1807,5;
457,5+907,5+1357,5+1807,5 = 4530;
D = 4530*5/360 = 62,9;
Сумма платежа 1000 – 62,9 = 937,1
44
Задача 2
Форфейтор купил у клиента партию из четырех векселей,
каждый из которых имеет номинал
5000 долларов. Платеж по
векселям производится два раза в год, т.е. через каждые 180 дней. При
этом форфейтор предоставляет клиенту 3 льготных дня для расчета.
Учетная ставка по векселям – 7% годовых. Рассчитайте величину
дисконта и сумму платежа форфейтора клиенту за векселя,
приобретенные у него, используя средний срок форфетирования.
Задача 3
Форфейтор купил у клиента партию из четырех векселей,
каждый из которых имеет номинал
5000 долларов. Платеж по
векселям производится два раза в год, т.е. через каждые 180 дней. При
этом форфейтор предоставляет клиенту три льготных дня для расчета.
Учетная ставка по векселям – 7% годовых. Рассчитайте величину
дисконта и сумму платежа форфейтора клиенту за векселя,
приобретенные у него, используя процентные номера.
Задача 4
Форфейтор купил у клиента партию из четырех векселей,
каждый из которых имеет номинал
5000 долларов. Платеж по
векселям производится два раза в год, т.е. через каждые 180 дней. При
этом форфейтор предоставляет клиенту 3 льготных дня для расчета.
Учетная ставка по векселям – 7% годовых. Рассчитайте величину
дисконта и сумму платежа форфейтора клиенту за векселя,
приобретенные у него, используя формулу дисконта.
Задача 5
Форфейтор купил у клиента партию из четырех векселей,
каждый из которых имеет номинал
750 тыс. долларов. Платеж
по векселям производится два раза в год, т.е. через каждые 180 дней.
При этом форфейтор предоставляет клиенту 3 льготных дня для
расчета. Учетная ставка по векселям – 10% годовых. Рассчитайте
величину дисконта и сумму платежа форфейтора клиенту за векселя,
приобретенные у него, используя формулу дисконта.
Задача 6
Форфейтор купил у клиента партию из четырех векселей,
каждый из которых имеет номинал
750 тыс. долларов. Платеж
по векселям производится два раза в год, т.е. через каждые 180 дней.
При этом форфетор предоставляет клиенту три льготных дня для
расчета. Учетная ставка по векселям – 10% годовых. Рассчитайте
величину дисконта и сумму платежа форфейтора клиенту за векселя,
приобретенные у него, используя процентные номера.
45
Задача 7
Форфейтор купил у клиента партию из четырех векселей,
каждый из которых имеет номинал
750 тыс. долларов. Платеж
по векселям производится два раза в год, т.е. через каждые 180 дней.
При этом форфейтор предоставляет клиенту 3 льготных дня для
расчета. Учетная ставка по векселям – 10% годовых. Рассчитайте
величину дисконта и сумму платежа форфетора клиенту за векселя,
приобретенные у него, используя средний срок форфейтирования.
Задача 8
Форфейтор купил у клиента партию из четырех векселей,
каждый из которых имеет номинал
250тыс. долларов. Платеж
по векселям производится два раза в год, т.е. через каждые 180 дней.
При этом форфейтор предоставляет клиенту 3 льготных дня для
расчета. Учетная ставка по векселям – 5% годовых. Рассчитайте
величину дисконта и сумму платежа форфетора клиенту за векселя,
приобретенные у него, используя средний срок форфетирования.
Задача 9
Форфейтор купил у клиента партию из четырех векселей,
каждый из которых имеет номинал 250 тыс. долларов. Платеж по
векселям производится два раза в год, т.е. через каждые 180 дней
плюс 3 льготных дня для расчета. Учетная ставка по векселям – 5%
годовых. Рассчитайте величину дисконта и сумму платежа
форфейтора клиенту за векселя, приобретенные у него, используя
формулу дисконта.
46
8 Трастовые операции банка
Траст – (доверие, доверительное управление) – это операции по
управлению средствами (имуществом), деньгами, ценными бумагами
и т. п. клиента, осуществляемые от своего имени и по поручению
клиента на основании договора с ним.
Доверительные операции банков различных стран можно
разделить на два вида:
1) Операции, связанные с управлением имуществом своего
клиента.
2) Операции, не связанные с управлением имуществом.
Доверительные операции второго типа представляют собой
брокерскую деятельность банков.
При
расчете
суммы
вознаграждения
управляющего
(доверительного
собственника)
в
существующих
условиях
необходимо прежде всего обращать внимание на выгодность условий
для обеих сторон и, в частности, для доверительного собственника.
Доверительный собственник (банк) сопоставляет доходность от
депозитных операций, межбанковских операций, биржевых операций
с доходностью траста, а также анализирует возможность снижения
обязательных платежей.
Задача 1
Фирма заключает трастовый договор с банком. По условиям
договора в траст отдаются ценные бумаги на сумму 100 тыс. тенге.
Объявленный дивиденд - 40%. Доход банка по операциям составляет
15 % в месяц. Доход по трасту - 3 тыс. тенге в месяц.
Определить, выгодно ли вкладывать ценные бумаги в траст.
Решение:
Доход бенефициара по трасту в год:
3 * 12 - (3 * 12 * 15/100) = 30,6
Доход компании по ценным бумагам:
100 * 40% = 40
Выгоден ли траст:
(3,6/40) * 100 = 9 %
Вложение ценных бумаг в траст в данном случае невыгодно.
3адача 2
Фирма заключает трастовый договор с банком. По условиям
договора в траст отдаются ценные бумаги на сумму 400 тыс. тенге.
Объявленный дивиденд - 20%. Доход банка по операциям
47
(комиссионные) составляет 10 % в месяц. Доход по трасту - 5 тыс.
тенге в месяц.
Определить, выгодно ли вкладывать ценные бумаги в траст.
Задача 3
Фирма заключает трастовый договор с банком. По условиям
договора в траст отдается денежная сумма 500 тыс. тенге. Доход банка
по операциям с привлеченными средствами составляет 5000 тенге в
месяц. Комиссионнные управляющему - 15 % дохода. Положив 500
тыс. тенге в банк на сберегательный депозит, фирма получит 13%
годовых.
Выгодно ли заключать трастовый договор?
Задача 4
Фирма заключает трастовый договор с банком. По условиям
договора в траст отдаются ценные бумаги на сумму 600 тыс. тенге.
Объявленный дивиденд - 30%. Доход банка по операциям
(комиссионные) составляет 12 % в месяц. Доход по трасту - 6 тыс.
тенге в месяц.
Определить, выгодно ли вкладывать ценные бумаги в траст.
Задача 5
Фирма «Десна» заключает трастовый договор с банком «Вестр».
По условиям договора в траст отдается денежная сумма 800 тыс. тенге.
Доход банка «Вестр» по операциям с привлеченными средствами
составляет 3000 тенге в месяц. Комиссионнные управляющему - 15 %
дохода. Положив 800 тыс. тенге в банк на сберегательный депозит,
«Десна» получит 7 % годовых.
Выгодно ли заключать трастовый договор?
48
9 Оценка кредитоспособности заемщика
Перед принятием решения о выдаче кредита банк должен
оценить платежеспособность, кредитоспособность и финансовую
устойчивость заемщика.
Кредитоспособность заемщика характеризует возможность
предприятия своевременно и в полной мере погасить задолженность
по кредиту и процентам по нему.
Существуют следующие способы оценки кредитоспособности:
- на основе финансовых коэффициентов;
- на основе анализа денежных потоков;
- на основе анализа делового риска.
Рассмотрим подробно анализ кредитоспособности на основе
финансовых коэффициентов.
Кредитоспособность оценивается следующими основными
коэффициентами:
- коэффициентом абсолютной ликвидности;
- коэффициентом срочной ликвидности;
- коэффициентом текущей ликвидности;
- коэффициентом автономии или независимости собственных
средств.
Под ликвидностью заемщика понимается его способность
своевременно выполнить свои денежные обязательства.
Коэффициенты ликвидности свидетельствуют о возможности
превращения его собственности в деньги для погашения долгов. Они
рассчитываются путем сопоставления активов и пассивов баланса.
Все активные статьи баланса можно разделить на четыре группы:
- наиболее ликвидные активы;
- быстрореализуемые активы;
- медленно реализуемые активы;
- трудно реализуемые активы.
Все пассивы баланса по срокам платежей подразделяются на:
- краткосрочные обязательства;
- долгосрочные обязательства;
- постоянные пассивы.
Коэффициент финансовой независимости показывает удельный вес
собственных средств в общей сумме источников финансирования, т.е.
какая часть деятельности предприятия финансируется за счет
собственного капитала, и определяется по формуле
49
Kа 
собственныесредства
*100%
итогбаланса
(24)
Задача 1
Определите кредитоспособность ссудозаемщика с помощью
основных финансовых коэффициентов, на основании следующих
показателей отчетности:
- собственный капитал – 2983,9 млн.тнг.
- итог баланса – 3227,5 млн.тнг.
- дебиторская задолженность – 182,7 млн.тнг
- запасы и затраты -1897,1 млн.тнг.
- денежные средства – 341,1млн.тнг.
- краткосрочные финансовые вложения – 1113,6 млн. тнг.
- краткосрочные обязательства – 1500,0 млн. тнг.
ДС  КФВ
;
КО
(25)
ДС  КФВ  ДЗ
;
КО
(26)
K ал 
К cл 
К тл 
ДС  КФВ  ДЗ  ЗЗ
;
КО
Ка 
K ал 
К cл 
К тл 
СК
;
ИБ
341,1  1113,6
= 0,96;
1500,0
341,1  1113,6  182,7
= 1,09;
1500,0
341,1  1113,6  182,7  1897,1
= 2,35;
1500,0
Ка 
2983,9
= 0,9
3227,5
50
(27)
(28)
Классификация заемщиков по уровню кредитоспособности
Таблица 4
Коэффициенты
1
Кал
Ксл
Ктл
Ка
Первый класс
2
0,2 и выше
1,0 и выше
2,0 и выше
0,7 и выше
Второй класс
3
0,15-0,20
0,5 - 1,0
1,0 – 2,0
0,5 – 0,7
Третий класс
4
Менее 0,15
Менее 0,5
Менее 1,0
Менее 0,5
Доля
Сумма баллов
5
Таблица 5
Коэффициенты
1
Кал
Ксл
Ктл
Ка
Сумма баллов
2
величина
0,96
1,09
2,35
0,9
3
класс
1
1
1
1
30
20
30
20
%
4
30
20
30
20
100
К первому классу относятся заемщики с суммой баллов от 100
до 150, ко второму – от 151 до 250, к третьему – от 251 до 300.
Задача 2
Определите кредитоспособность заемщика с помощью
основных
финансовых коэффициентов, на основании
следующих показателей отчетности:
- собственный капитал – 2585,5 млн тнг
- итог баланса – 4654,8 млн тнг
- дебиторская задолженность – 115,5 млн тнг
- запасы и затраты – 1357,2 млн тнг
- денежные средства -254,8 млн тнг
- краткосрочные финансовые вложения –2110,3 млн тнг
- краткосрочные обязательства – 1853,3 млн тнг
Задача 3
Определите кредитоспособность заемщика с помощью основных
финансовых коэффициентов, на основании следующих показателей
отчетности
- собственный капитал – 4875,5 млн тнг
- итог баланса – 6974,8 млн тнг
- дебиторская задолженность – 136,5 млн тнг
- запасы и затраты – 2375,2 млн тнг
- денежные средства - 146,8 млн тнг
51
- краткосрочные финансовые вложения – 1354,3 млн тнг
- краткосрочные обязательства – 2856,3 млн тнг
Задача 4
Определите кредитоспособность заемщика с помощью
основных
финансовых коэффициентов, на основании
следующих показателей отчетности:
- собственный капитал – 5385,5 млн тнг
- итог баланса – 7264,8 млн тнг
- дебиторская задолженность – 237,5 млн тнг
- запасы и затраты – 3125,2 млн тнг
- денежные средства -225,8 млн тнг
- краткосрочные финансовые вложения – 2184,3 млн тнг
- краткосрочные обязательства – 3264,3 млн тнг
Задача 5
Определите кредитоспособность заемщика с помощью
основных
финансовых коэффициентов, на основании
следующих показателей отчетности:
- собственный капитал – 8384,5 млн тнг
- итог баланса – 9126,8 млн тнг
- дебиторская задолженность – 427,5 лн тнг
- запасы и затраты – 4964,2 млн тнг
- денежные средства -311,8 млн тнг
- краткосрочные финансовые вложения – 4246,3 млн тнг
- краткосрочные обязательства –4869,3 млн тнг
Задача 6
Определите кредитоспособность заемщика с помощью основных
финансовых коэффициентов, на основании следующих показателей
отчетности:
- собственный капитал – 5612,5млн тнг
- итог баланса –7314,8 млн тнг
- дебиторская задолженность – 211,5 млн тнг
- запасы и затраты – 4356,2 млн тнг
- денежные средства - 234,8 млн тнг
- краткосрочные финансовые вложения – 2564,3 млн тнг
- краткосрочные обязательства – 4597,3 млн тнг
52
Литература
1 Ачкасов А.Н. Активные операции коммерческих банков. ─
М. : Консалтбанкир, 1994. – 205 с.
2 Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент. - М. : Финансы и
статистика, 1996. – 192 с.
3 Банковское дело / под редакцией Г.С. Сейткасимова. –
Алматы: «Каржы-Каражат», 1998. ─ 505 с.
4 Банковское дело: Спр.пос. / под редакцией Ю.Бабичевой. –
М. : Экономика, 1994. ─ 495 с.
5 Банковское дело / под редакцией О.И. Лаврушина – М., 1998.
– 578 с.
6 Давлетова М.Т. Кредитная деятельность банков в Казахстане:
учебное пособие. – Алматы : Экономика, 2001. – 184 с.
7 Деньги Кредит Банки Ценные бумаги: практикум / под
редакцией проф. Жукова Е.Ф. – М. : ЮНИТИ, 2001. ─ 310 с.
8 Деньги и финансовые институты: тесты и задачи / под
редакцией проф. Балабанова И.Т. – СПб. : ПИТЕР, 2000. – 192 с.
9 Жуков Е.Ф. Менеджмент и маркетинг в банках – М. :
ЮНИТИ, 1997. – 534 с.
10 Маркова О.М. и др. Коммерческие банки и их операции. –
М. : Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. – 654 с.
11 Марченко Г.А. Развитие банковского сектора в Казахстане.
Деньги и кредит, 2000. ─ № 5.
12 Общая теория денег и кредита / под редакцией Е.Ф.Жукова. –
М. : ЮНИТИ, 1995. – 655 с.
13 Хамитов Н.Н. Банковское дело : Курс лекций – Алматы:
Экономика, 2005. ─ 216 с.
53
Содержание
Введение ………………………………………………………….3
1 Достаточность капитала ………………………………………...5
2 Депозитные операции …………………………………………...7
3 Учет векселей …………………………………………………...15
4 Кредитные операции …………………………………………...19
5 Лизинговые операции .…………………………………………27
6 Факторинговые операции ……………………………………...36
7 Форфейтинговые операции ...………………………………….44
8 Трастовые операции ……………………………………………47
9 Оценка кредитоспособности заемщика ...……………………..49
Литература …………………………………………………...…53
54