Методические указания по дисциплине &quot

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФГБОУ ВПО «КУБАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
О. В. Ломакина
БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЕ
для студентов направления 080200.62
«Менеджмент»
профиль «Государственное и муниципальное управление»
Методические указания для практических занятий и
самостоятельной работы студентов
Краснодар
2013
1- Виды и объём самостоятельной работы
Всего часов
Вид самостоятельной работы
очное
Форма
контроля
заоч
ное
1. Самостоятельное изучение отдельных тем
(вопросов)
2. Подготовка рефератов по индивидуальным
заданиям
30
3. Выполнение студенческой научной работы (по
тематике изучаемой дисциплины)
5
Участие в
конкурсе
4.
Другие виды самостоятельной работы
Общий объём
7
62
Тестирование
20
Устный и
письменный
опрос
Реферат
2 - Перечень вопросов для самостоятельной работы студентов
Наименование разделов,
Перечень теоретических вопросов и иных заданий по
тем
самостоятельной работе студентов
Тема 1
1. Понятие предпринимательской идеи. Банк идей. Этапы
разработки и реализации предпринимательской идеи.
2. Бизнес - процессы и бизнес - проекты.
3. Система бизнес-планирования в малых фирмах.
Тема 2
1. Достоинства и недостатки бизнес-планов,
разрабатываемых на российских предприятиях.
Тема 3
1. Анализ маркетинговой среды предприятия.
2. Конкурентная ситуация на российских рынках
промышленного производства.
3. Роль аутсорсинга в составлении разделов бизнес-плана.
Тема 4
1. Особенности бизнес-плана инвестиционного проекта.
2. Значение финансового планирования для управления
предприятием.
3. Жизненный цикл проекта
Тема 5
1. Виды маркетинговых стратегий, применяемых при
планировании бизнеса.
2. Финансовое состояние российских предприятий.
3. Организационные проблемы создания предприятий.
Тема 6
1. Особенности управленческого бизнес-плана.
2. Роль бенчмарок в контроле выполнения бизнес-плана.
3. Проблемы корректировки бизнес-плана.
2. Выполнение домашних заданий, домашних контрольных работ
1. Домашнее задание к теме № 1 Место и роль бизнес-плана при управлении
бизнесом. Подготовка к семинарскому занятию по вопросам:
1. Понятие предпринимательской идеи. Банк идей. Этапы разработки и реализации
предпринимательской идеи.
2. Бизнес - процессы и бизнес - проекты.
3. Система бизнес-планирования в малых фирмах.
2. Домашнее задание к теме № 2 Аналитические разделы типового бизнесплана. Проанализировать показатели общей ликвидности и показатели финансовой
устойчивости (в т.ч. в сравнении с нормальным уровнем, для данного предприятия);
представить оценку движения денежных средств и рентабельности.
3. Домашнее задание к теме № 3 Ключевые разделы типового бизнес-плана.
Представить описание отрасли, описание целевого рынка, конкуренции (раздаточный
материал).
4. Домашнее задание к теме № 4 Бизнес-плана инвестиционного проекта.
Систематизация информации полученной с помощью программы Альт-Инвест в
соответствующих формах таблиц по составлению графика производства продукции по
видам с учетом возможного спроса на продукт, определения себестоимости единицы
продукции по видам, определения цены на продукт с учетом внутренних и внешних
факторов. Выводы к ним обсуждаются на занятиях.
5. Домашнее задание к теме № 5 Технология бизнес-планирования.
Выполнение домашней контрольной работы: провести анализ финансового состояния
предприятия в случае реализации проекта
6. Домашнее задание к теме № 6 Управленческий бизнес-план. Составление
макета бизнес-плана по основным разделам, обсуждение результатов на занятии.
Подготовка рефератов
Понятие и экономическое содержание инвестиций.
Классификация инвестиций по признакам.
Роль бизнес-планирования при организации нового предприятия.
Формы планирования на российских предприятиях.
Бизнес-план как инструмент выживания фирмы в российской экономике.
Характеристика разделов типового бизнес-плана: аналитические, ключевые,
приложения.
7. Оформление бизнес-плана, Резюме. Описание отрасли. Характеристика объекта
бизнеса организации.
8. Анализ отрасли. Анализ целевого рынка. Анализ конкуренции.
9. Типы организационных структур управления предприятием.
10. Организация оплаты труда.
11. Правовое обеспечение реализации проекта, возможные льготы (налоговые, по
кредитам, поддержка со стороны государства и др.).
12. Формы юридического обслуживания инвестиционного проекта, защита интересов
его участников.
13. Типы рынков и поведение предприятия на в долгосрочной и краткосрочной
перспективе.
14. Сегментация рынка, понятие и способы сегментации
15. Оценка конкуренции на рынках сбыта.
16. Требования к описанию продукта (услуги).
17. Прямой и косвенный методы сбыта продукции.
18. Выбор торговых посредников, их основные функции, сотрудничество посредников.
19. Организация и эффективность системы товародвижения.
20. Выбор каналов и методов сбыта
21. Традиционные и горизонтальные системы сбыта. Вертикальные маркетинговые
системы.
22. Стратегии сбыта: интенсивный, селективный и эксклюзивный сбыт.
23. Характеристика основных направлений и форм стимулирования сбыта продукта.
24. Понятие и классификация цен.
25. Ценовая стратегия фирмы и её типы, выработка основных направления ценовой
политики, определение уровня цен, прибыли и рентабельности.
26. Чувствительность потребителя к цене, измерение эластичности спроса.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
27. Психологические методы ценообразования.
28. Понятие спроса на продукт, факторы, влияющие на спрос.
29. Построение и виды функций спроса как способ прогнозирования спроса на продукт
фирмы.
30. Эластичность спроса по цене, доходам и рекламе.
31. Производственная программа предприятия.
32. Планирование объема продаж.
33. Планирование потребности в основных фондах.
34. Определение потребности в ресурсах. Расчет потребности в персонале и
заработной плате.
35. Определение потребности в инвестициях.
36. Управление оборотным капиталом.
37. Дивидендная политика.
38. Учетная политика.
39. Система управленческого контроля.
40. Факторы, влияющие на формирование прибыли.
41. Факторы, влияющие на движение денежных средств по подпериодам.
42. Элементы, формирование активов и пассивов и факторы, влияющие на них.
43. Этапы планирования баланса активов и пассивов, устранение причин расхождения
активов и пассивов в плановом балансе
44. Понятие производственного риска.
45. Понятие производственного левериджа.
46. Понятие и основные элементы операционного анализа: операционный рычаг, запас
финансовой прочности, порог рентабельности, порог безубыточности.
47. Собственные источники финансирования проекта, способы увеличения
собственных источников финансирования.
48. Заемные источники финансирования, эффект финансового рычага как способ
измерения финансового риска при использовании заемных источников.
49. Понятие и определение финансового левериджа.
50. Понятие и определение стоимости капитала.
51. Чистая дисконтированная стоимость, норма дисконтирования (банковская
процентная ставка, ставка рефинансирования, стоимость капитала)
52. Внутренняя норма рентабельности.
3 - Рекомендуемая литература для самостоятельного изучения отдельных тем
(вопросов)
Тема (вопрос)
Основная
Дополнительная
для самостоятельного
литература
литература
изучения
Тема 1.
1. Понятие
Бизнес-планирование:
Бизнес-планирование:
предпринимательской идеи.
учебник / под. Ред. В.М.
учебное пособие для
Банк идей. Этапы разработки Попова, С.И. Лепунова и
студентов вузов,
и реализации
С.Г. Младика. – 2-е изд.
обучающихся по
предпринимательской идеи.
перераб. и доп. – М.:
направлениям «Экономика»
Финансы и статистка,
и «Менеджмент» / под ред.
2008. – 816 с.
В.Е. Черняка. – 2-е изд.,
перераб. и доп. – М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2007. –
619с. УМО
Галенко В.П. Бизнеспланирование в условиях
2. Бизнес - процессы и бизнес
- проекты.
3. Система бизнеспланирования в малых
фирмах.
Тема 2.
1. Достоинства и недостатки
бизнес-планов,
разрабатываемых на
российских предприятиях.
Тема 3.
1. Анализ маркетинговой
среды предприятия.
2. Конкурентная ситуация на
российских рынках
промышленного
производства.
3. Роль аутсорсинга в
составлении разделов бизнесплана.
Бизнес-планирование:
учебник / под. Ред. В.М.
Попова, С.И. Лепунова и
С.Г. Младика. – 2-е изд.
перераб. и доп. – М.:
Финансы и статистка,
2008. – 816 с.
Петухова С.В. Бизнеспланирование: как
обосновать и реализовать
бизнес-проект. – 3-е изд.
стер. – М.: Издательство
«Омега-Л», 2008. – 191с
открытой экономики:
учебное пособие – 3-е изд.
стер. – М.: Академия, 2008.
– 283с.
Бизнес-планирование:
учебное пособие для
студентов вузов,
обучающихся по
направлениям «Экономика»
и «Менеджмент» / под ред.
В.Е. Черняка. – 2-е изд.,
перераб. и доп. – М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2007. –
619с. УМО
Галенко В.П. Бизнеспланирование в условиях
открытой экономики:
учебное пособие – 3-е изд.
стер. – М.: Академия, 2008.
– 283с.
Бизнес-планирование:
учебник / под. Ред. В.М.
Попова, С.И. Лепунова и
С.Г. Младика. – 2-е изд.
перераб. и доп. – М.:
Финансы и статистка,
2008. – 816 с.
Галенко В.П. Бизнеспланирование в условиях
открытой экономики:
учебное пособие – 3-е изд.
стер. – М.: Академия, 2008.
– 283с.
Бизнес-планирование:
учебник / под. Ред. В.М.
Попова, С.И. Лепунова и
С.Г. Младика. – 2-е изд.
перераб. и доп. – М.:
Финансы и статистка,
2008. – 816 с.
Бизнес-планирование:
учебное пособие для
студентов вузов,
обучающихся по
направлениям «Экономика»
и «Менеджмент» / под ред.
В.Е. Черняка. – 2-е изд.,
перераб. и доп. – М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2007. –
619с. УМО
Петухова С.В. Бизнеспланирование: как
обосновать и реализовать
бизнес-проект. – 3-е изд.
стер. – М.: Издательство
«Омега-Л», 2008. – 191с
Бизнес-планирование:
учебник / под. Ред. В.М.
Попова, С.И. Лепунова и
С.Г. Младика. – 2-е изд.
перераб. и доп. – М.:
Галенко В.П. Бизнеспланирование в условиях
открытой экономики:
учебное пособие – 3-е изд.
стер. – М.: Академия, 2008.
– 283с.
Галенко В.П. Бизнеспланирование в условиях
открытой экономики:
Тема 4.
1. Особенности бизнес-плана
инвестиционного проекта.
2. Значение финансового
планирования для управления
предприятием.
3. Жизненный цикл проекта.
Тема 5.
1. Виды маркетинговых
стратегий, применяемых при
планировании бизнеса.
2. Финансовое состояние
российских предприятий.
3. Организационные
проблемы создания
предприятий.
Финансы и статистка,
2008. – 816 с.
учебное пособие – 3-е изд.
стер. – М.: Академия, 2008.
– 283с.
Петухова С.В. Бизнеспланирование: как
обосновать и реализовать
бизнес-проект. – 3-е изд.
стер. – М.: Издательство
«Омега-Л», 2008. – 191с.
Бизнес-планирование:
учебное пособие для
студентов вузов,
обучающихся по
направлениям «Экономика»
и «Менеджмент» / под ред.
В.Е. Черняка. – 2-е изд.,
перераб. и доп. – М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2007. –
619с. УМО
Бизнес-планирование:
учебник / под. Ред. В.М.
Попова, С.И. Лепунова и
С.Г. Младика. – 2-е изд.
перераб. и доп. – М.:
Финансы и статистка,
2008. – 816 с.
Бизнес-планирование:
учебник / под. Ред. В.М.
Попова, С.И. Лепунова и
С.Г. Младика. – 2-е изд.
перераб. и доп. – М.:
Финансы и статистка,
2008. – 816 с.
Просветов Г.И. Бизнеспланирование: задачи и
решения: учебнопрактическое пособие. 2-е
изд., доп. – М.:
Издательство «АльфаПресс», 2008. – 256с.
Бизнес-планирование:
учебник / под. Ред. В.М.
Попова, С.И. Лепунова и
С.Г. Младика. – 2-е изд.
перераб. и доп. – М.:
Финансы и статистка,
2008. – 816 с.
Бизнес-планирование:
учебник / под. Ред. В.М.
Попова, С.И. Лепунова и
С.Г. Младика. – 2-е изд.
перераб. и доп. – М.:
Галенко В.П. Бизнеспланирование в условиях
открытой экономики:
учебное пособие – 3-е изд.
стер. – М.: Академия, 2008.
– 283с.
Галенко В.П. Бизнеспланирование в условиях
открытой экономики:
учебное пособие – 3-е изд.
стер. – М.: Академия, 2008.
– 283с.
Бизнес-планирование:
учебное пособие для
студентов вузов,
обучающихся по
направлениям «Экономика»
и «Менеджмент» / под ред.
В.Е. Черняка. – 2-е изд.,
перераб. и доп. – М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2007. –
619с. УМО
Галенко В.П. Бизнеспланирование в условиях
открытой экономики:
учебное пособие – 3-е изд.
стер. – М.: Академия, 2008.
– 283с.
Галенко В.П. Бизнеспланирование в условиях
открытой экономики:
Тема 6.
1. Особенности
управленческого бизнесплана.
2. Роль бенчмарок в контроле
выполнения бизнес-плана.
3. Проблемы корректировки
бизнес-плана.
Финансы и статистка,
2008. – 816 с.
учебное пособие – 3-е изд.
стер. – М.: Академия, 2008.
– 283с.
Бизнес-планирование:
учебник / под. Ред. В.М.
Попова, С.И. Лепунова и
С.Г. Младика. – 2-е изд.
перераб. и доп. – М.:
Финансы и статистка,
2008. – 816 с.
Бизнес-планирование:
учебное пособие для
студентов вузов,
обучающихся по
направлениям «Экономика»
и «Менеджмент» / под ред.
В.Е. Черняка. – 2-е изд.,
перераб. и доп. – М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2007. –
619с. УМО
Бизнес-планирование:
учебник / под. Ред. В.М.
Попова, С.И. Лепунова и
С.Г. Младика. – 2-е изд.
перераб. и доп. – М.:
Финансы и статистка,
2008. – 816 с.
Петухова С.В. Бизнеспланирование: как
обосновать и реализовать
бизнес-проект. – 3-е изд.
стер. – М.: Издательство
«Омега-Л», 2008. – 191с.
Галенко В.П. Бизнеспланирование в условиях
открытой экономики:
учебное пособие – 3-е изд.
стер. – М.: Академия, 2008.
– 283с.
Бизнес-планирование:
учебное пособие для
студентов вузов,
обучающихся по
направлениям «Экономика»
и «Менеджмент» / под ред.
В.Е. Черняка. – 2-е изд.,
перераб. и доп. – М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2007. –
619с. УМО
Тестовые задания
1. Какие налоги, выплаты и обязательные платежи оказывают влияние на
себестоимость продукции (несколько вариантов)
- налог на имущество
- подоходный налог
- единый социальный налог
- налог на рекламу
- таможенная пошлина.
2. Для кого бизнес-план разрабатывается в первую очередь:
- для государственных учреждений в т.ч. налоговой
- для федеральной, региональной и местной администрации
- для банка, который даст кредит
- для совета директоров, генерального директора и ведущих менеджеров.
3. В каком разделе необходимо представить информацию о предприятии, его
производственной и финансовой деятельности:
- в описании предприятия
- в описании отрасли
- в описании производства
- в описании рынка
- во всех перечисленных
4. При разработке концепции предприятия, что должно быть включено в данный
раздел:
- только стоимостные цели
- все перечисленное
- только социальные цели
- только материальные цели.
5. Какие финансовые решения относятся к разряду основных решений (несколько
вариантов):
- формирование оборотного капитала
- оптимизация структуры капитала
- создание основного капитала
- распределение прибыли.
6. Какой из сценариев проекта будет наиболее привлекателен для потенциального
инвестора:
- NPV= 200 000 у.е PL=1,20
- NPV= 200 000 у.е PL=1,15
- NPV= 250 000 у.е PL=1,15
7. По какому плановому документу можно спрогнозировать риски:
- по плану балансов
- по плану денежных потоков
- по плану прибылей и убытков
- по всем перечисленным.
8. Кто должен заниматься бизнес-планированием на предприятии:
- инвесторы
- генеральный директор и рабочая группа специалистов
- совет директоров
- все перечисленное
- независимые консультанты совместно с менеджерами предприятия
9. По каким основным сферам деятельности принимаются решения при
планировании бизнеса (несколько вариантов)
- по фискальной деятельности
- по стратегической
- по производственной
- по финансовой
- по организационной
- по инвестиционной.
10. Какие инвестиционные решения относятся к разряду основных решений:
- вложение в ценные бумаги
- создание основного капитала
- формирование оборотного капитала
- распределение прибыли
11. При определении денежного потока учитывается ли амортизация:
- да
- нет
12. Укажите первоочередные проблемы, которые влияют на финансовохозяйственную деятельность предприятия:
- отсутствие денег
- отсутствие или неопределенность целей
- неэффективное планирование и управление финансами
- низкий уровень управления
- ненормальный подход к бизнес-планированию
- высокий уровень затрат на производство и управление
- отсутствие современных технологий и современного оборудования
- высокий уровень налогов
- отсутствие государственного финансирования
- принятие необоснованных решений из-за отсутствия оперативной управленческой
информации.
13. Определите очередность основных этапов бизнес-планирования и контроля:
- контроль выполнения бизнес-планов
- выбор основных путей и средств их достижения
- разработка общих целей на среднесрочную или долгосрочную перспективу
- маркетинговые исследования
- разработка финансового плана и оценка эффективности
- ретроспективный анализ финансово-хозяйственной деятельности и аудит маркетинга
- ретроспективный аудит маркетинга
14. Цена продажи одного изделия 10 руб., переменные затраты на производство
составляют 8 рублей шт., условно постоянные затраты составили 140 тысяч рублей.
Какое минимальное количество изделий необходимо продать, чтобы предприятие не
имело убытков:
- 65 000 изделий
- 80 000
- 70 000
15. Какие цели следует отнести к процедурам бизнес-планирования:
- разработка стратегии развития бизнеса
- моделирования бизнес- процессов
- все перечисленные
- определение тенденций развития бизнеса
- диверсификация продуктов, работ, услуг.
16. Укажите основные (возможные) причины образования дефицита денежных
средств на расчетном счете предприятия (несколько вариантов):
- нерациональное использование средств
- рост запасов
- увеличение производственных расходов
- низкие доходы
- снижение цен на рынке
- рост дебиторской задолженности
- высокие расходы
17. Какие производственные решения относятся к разряду основных решений:
- эффективное использование инвестированных средств
- распределение прибыли
- создание основного капитала
18. Какой документ в финансовом плане самый важный для финансового
менеджера:
- план денежных потоков.
- все перечисленные
- план балансов
- план прибылей и убытков
- план распределения прибыли
19. Какие подсистемы должны быть включены в систему планирования:
- планирование потенциала
- планирование целей
- плановые расчеты
- все перечисленные
- планирование процессов и объектов
20. Выделите 3 основные причины, почему мы должны планировать бизнес:
- бизнес-план - средство для получения денег
- бизнес-план - способ сообщений идей заинтересованным Инвесторам
- бизнес-план - обдумывание идеи
- бизнес-план - средство для получения льгот
- бизнес-план - рабочий инструмент для принятия решения, контроля и управления
21. Что определяет плановая информация:
- субъективную информацию о бизнесе
- аналитическую и прогнозную информацию
- описание пути превращения идеи в связанную реальность
- цели и мероприятия, характеризующие будущие события, имеющие отношения к
предприятию
22. Какие планы должны быть включены в стратегический план развития
структуры и потенциала предприятия:
- план структуры производств или мощностей
- все
- только первые 3
- план расстановки руководящих кадров, формирование системы стимулирования
руководителей
- план информационной системы менеджмента
- план средств производства и персонала (размер предприятия)
- план структуры капитала
- план организационной структуры, юридической формы и правовой структуры
предприятия
- план системы управления
23. Какие факторы влияют на изменение величины валовой прибыли:
- изменение выручки и прямых затрат
- выручки и всех затрат
- прямых и условно-постоянных затрат
24. Какие основные плановые документы должны быть в финансовом плане:
- план прибылей и убытков
- план продаж
- план денежных потоков
- все перечисленные
- план балансов
- инвестиционный план
- план распределения прибыли
- план производства
25. Зависит ли чистый приведенный доход от величины инвестиционных затрат:
- да
- нет
26. Что такое бизнес-план:
- необходимый документ для добывания денег или получения льгот
- развернутое обоснование проекта, дающее возможность всесторонне оценить
эффективность принятых решений.
- рабочий инструмент, позволяющий исследовать и оценить любое конкретное
направление
27. Какие предпосылки должны быть созданы на предприятии для успешного
функционирования системы планирования и планово-контрольных расчетов:
- первые три
- информационные
- организационные
- законодательные
- методические
- кадровые
- все перечисленные
28. Что такое срок окупаемости проекта
- это период времени, начиная с которого предприятие будет работать только на себя
- это период времени, необходимый для возмещения затрат по проекту
- это время, в течение которого будут оплачиваться начальные инвестиции
29. В каком разделе бизнес-плана будут представлены финансовые результаты
проекта:
- в резюме
- в финансовом плане
- в описании производства
- в описании предприятия
30. Какому инвестиционному проекту будет отдано предпочтение:
- NPV > 0
- NPV < 0
- NPV = 0
Инвестиционная фаза инвестиционного проекта не включает:
выполнение технико-экономического обоснования
организацию разработки проектно-технологической документации
организацию разработки проектно-конструкторской документации
выполнение работ по финансово-экономическому оздоровлению
Жизненный цикл инвестиционного проекта включает следующие фазы:
инвестиционную
заключительную
прединвестиционную
постинвестиционную
Прединвестиционная фаза проекта бизнес-плана начинается с:
примерный расчет масштабов производства
определения инвестиционных возможностей
формирования инвестиционного замысла
технико-экономического исследования
Инвестиционное предложение - это:
программы маркетинга для инвестиционной фазы проекта
предпроектный документ обоснования инвестиций
проектно-технологическое обоснование
технико-экономического обоснования целесообразности инвестиций
Эксплуатационная фаза включает в себя все виды работ, кроме:
экологическое оздоровление объекта инвестирования
выполнения работ по модернизации оборудования
расширению деятельности объекта инвестирования
выполнение технико-экономического обоснования
После принятия решения об инвестировании начинается:
ликвидационная база
инвестиционная фаза
эксплуатационная фаза
Как изменится сумма переменных затрат при увеличении количества производимой
продукции:
увеличится
останется неизменной
уменьшится
Индекс прибыльности (PI) показывает:
дисконтированную стоимость денежных поступлений от проекта в расчете на единицу
вложений
превышение суммарных денежных поступлений над суммарными затратами для данного
проекта
максимальное значение абсолютной величины отрицательного накопленного сальдо от
инвестиционной
относительную прибыльность проекта
Зависит ли чистый приведенный доход (NPV) от величины инвестиционных затрат и
горизонта расчета:
Зависит
не зависит
Зависит при определенных условиях
Что можно определить по показателю внутренней нормы рентабельности:
ставку дисконтирования
ставку банковского процента
уровень стоимости капитала
Какие значения коэффициента текущей (общей) ликвидности считаются допустимыми:
от 0,5 до 1
от 1 до 3
от 0 до 0,5
Что определяет отношение собственных средств к заемным:
показатель финансовой устойчивости
показатель ликвидности
показатель финансовой независимости
показатель платежеспособности
Коэффициент ________________ используется при приведении будущих денежных
потоков к сегодняшней стоимости
Дисконтирования
В структуру бизнес плана не входит:
производственный план
финансовый план
план по качеству
страхование рисков
организационный план
логистический план
план маркетинга
Организационный план должен включать в себя:
Квалификационные характеристики персонала
Штатное расписание
определение риска, связанного с персоналом
организационную структуру управления
Производственный план может содержать следующую информацию:
уровень издержек производства и их динамика
Методы обучения персонала на рабочем месте
Квалификационные характеристики персонала
контроль качества продукции
необходимое оборудование
К участникам (заинтересованным лицам) бизнес-проекта относятся все, кроме:
органов власти
руководителя проекта и команды
заказчика (владельца)
инвесторов
потребителей
конкурентов
Что такое целенаправленность отдельных разделов плана:
гибкость, актуальность, эффективность
она вытекает из целей верхнего уровня предприятия (материальных, стоимостных и
социальных)
структуризация плана по содержанию, масштабам, временным параметрам
интеграция отдельных разделов плана
Производственный план может содержать следующую информацию:
необходимые производственные мощности и их увеличение по годам
место производства товаров
организационная структура управления
методы ценообразования
схема производственных потоков на предприятии
закупка сырья, материалов и компонентов
Для анализа степени риска используют следующие методы:
системный
экспертный
комбинированный
стоимостной
статистический
К рискам, которые целесообразно страховать, относятся:
вероятностные потери, в результате конфликтных ситуаций в коллективе
вероятные потери в результате возможного заболевания, смерти или несчастного случая с
сотрудником фирмы
вероятные потери в результате возможной смерти или заболевания руководителя или
ведущего сотрудника фирмы
вероятные потери в результате приостановки деловой активности фирмы
вероятные потери в результате ошибок сотрудников фирмы
вероятностные потери, в результате отсутствия лояльности у сотрудников фирмы
вероятные потери в результате порчи или уничтожения продукции при транспортировке
К динамическим (сложным) рискам относятся все, кроме:
производственного риска
технического риска
финансового риска
персонального риска
инновационного риска
политического риска
отраслевого риска
коммерческого риска
К методам снижения рисков относят:
страхование риска, использование залога
ограничение риска посредством определенных нормативов, которые устанавливаются
центральным банком
рассеивание риска (кредит выдается многим должникам, чей риск не связан друг с
другом)
разделение риска, когда, например, общая сумма заемных средств делится на несколько
банков
проверка платежеспособности клиента и текущий контроль
В зависимости от источника опасности страховые риски подразделяются на две группы:
Риски, связанные с финансовой деятельностью
риски, связанные с проявлением стихийных сил природы (погодные условия,
землетрясения, наводнения и др)
риски, связанные с целенаправленными действиями человека
В соответствии с причиной потерь статистические (простые) риски могут подразделяться
на следующие группы:
вероятные потери в результате преступных действий
вероятные потери в результате негативного действия на активы фирмы стихийных
бедствий (огня, воды, землетрясений, ураганов и т п)
вероятные потери в результате порчи или уничтожения продукции при транспортировке
вероятные потери в результате ошибок сотрудников фирмы
вероятные потери вследствие принятия неблагоприятного законодательства для
предпринимательской фирмы
Учитывается ли амортизация при определении денежного потока:
не учитывается
учитывается
учитывается при определенных условиях
К финансовому риску относятся:
инновационный риск
коммерческий риск
валютный риск
инвестиционный риск
кредитный риск
Что дают возможность оценить показатели финансовой устойчивости:
Способность предприятия к долгосрочным инвестициям
Какова будет степень деловой активности предприятия
Способность предприятия существовать без займов
Способность предприятия погашать краткосрочную задолженность
Что показывает рентабельность предприятия:
Финансовую устойчивость предприятия
Эффективность деятельности предприятия
Эффективное использование активов предприятия
Доходы акционеров
Основные этапы бизнес-планирования
Определение конкретных задач и путей и средств для их достижения
Все выше изложенное
разработка общих целей на перспективу
Ретроспективный анализ финансово-хозяйственной деятельности и аудит маркетинга
Основные цели бизнес-планирования
Создание стратегии бизнеса, определение тенденций развития предприятия
Совершенствование какого-либо продукта, работ, услуг, технологических и
управленческих процессов
Все выше изложенное
Моделирование бизнес-процессов
В какой раздел бизнес-плана входят возможные источники финансирования:
В описание отрасли
В описание предприятия
В общий раздел
В описание продукции
Цель финансового анализа:
Определение издержек производства
Определение чистого дохода
определение возможности выхода из кризисного состояния
Оценка запланированной деятельности предприятия
Что относится к общекорпоративному и финансовому планированию :
Сводное планирование калькуляционной и балансовой прибыли, денежного потока,
инвестиций, поступления и выплат, резервов ликвидности
Программа производства продуктов и услуг в долгосрочной и краткосрочной перспективе
Планирование функций на уровнерегиональных отделений
Планирование мероприятий в разрезе продуктовых программ
Какая главная роль оценки бизнес- планирования:
Определение длительности
Определение дисконтированного периода окупаемости
Ответы на вопросы: принесет ли проект доходы и окупаются ли затраты
Определение индекса прибыльности
Что занимает центральное место в процессе обоснования вложения средств в бизнес
предприятие:
Средняя норма рентабельности
Срок окупаемости
Экономическая оценка инвестиций
Чистый приведенный доход
В чем заключается целенаправленность отдельных разделов плана
Она должна вытекать из целей верхнего уровня предприятия
Она должна соответствовать фактическому уровню достижения цели
Она должна быть содержательной
Она должна быть наглядной
Что такое КЭШ-ФЛО:
Чистая прибыль предприятия
Ликвидность активов предприятия
Прогноз движения денежных средств предприятия
Продажа ценных бумаг
Планирование и контроль (ПИК) включает:
Планирование коммуникаций и информации
Планирование персонала и транспортно-складского хозяйства
Планирование системы управленческого и финансового учета
Планирование генеральное целевое, стратегическое и оперативное
Что такое стратегическое планирование:
Сводное или фирменное планирование
Планирование финансового состояния
Генеральное целевое планирование
Планирование продуктовой программы, потенциала и его структуры
Чему равен срок окупаемости инвестиционного проекта:
Инвестиции/Чистая прибыль
Инвестиции/ Годовая амортизация
Инвестиции - Налоги/Чистая прибыль
Инвестиции/Годовая амортизация + Чистая прибыль
Какие документы используются для оценки финансово-хозяйственной части бизнесплана:
маркетинговый план
план производства
план инвестиций
план продаж
В план маркетинга включается:
анализ рынка сбыта
анализ производственного окружения
методы ценообразования
ресурсная обеспеченность
маркетинговая стратегия
Что показывает платежеспособность (ликвидность) предприятия:
Способность предприятия к устойчивому финансовому состоянию в долгосрочной
перспективе
Способность предприятия к инвестициям и реинвестициям
Способность предприятия погасить краткосрочную задолженность
Деловую активность руководства
К какой группе показателей относится коэффициент текущей ликвидности:
К показателям рентабельности
К показателям деловой активности
К показателям платежеспособности
К показателям финансовой устойчивости
Что относится к планированию стоимостных целей:
Планирование директив общего характера
Планирование областей деятельности
Планирование финансовых результатов и ликвидности
Планирование социальной сферы
Для чего делается ТЭО бизнес проекта?
Для выдачи технического задания на проектирование
Для подготовки аналитического обзора по динамике финансовых показателей
предприятия
Для изучения спроса на продукцию
Для разработки базового сценария реализации проекта на перспективу
Что называется стратегией:
Принципиальные способы действий по формированию направлений масштабов,
структуры и субъектов развития предприятий
Планирование расстановки руководящих кадров
Формирование системы планирования, регулирования, документоведения и контроля
Планирование правовой структуры предприятия
Инвестиционная фаза инвестиционного проекта не
включает:________________________________________ выполнение техникоэкономического обоснования организацию разработки проектно-технологической
документации организацию разработки проектно-конструкторской документации
выполнение работ по финансово-экономическому оздоровлению
Жизненный цикл инвестиционного проекта включает следующие
фазы:________________________________________ инвестиционную заключительную
прединвестиционную, постинвестиционную
Прединвестиционная фаза проекта бизнес-плана начинается
с:________________________________________ примерный расчет масштабов
производства определения инвестиционных возможностей формирования
инвестиционного замысла технико-экономического исследования
Инвестиционное предложение - это:________________________________________
программы маркетинга для инвестиционной фазы проекта предпроектный документ
обоснования инвестиций проектно-технологическое обоснование технико-
экономического обоснования целесообразности инвестиций
Эксплуатационная фаза включает в себя все виды работ,
кроме:________________________________________ экологическое оздоровление объекта
инвестирования выполнения работ по модернизации оборудования расширению
деятельности объекта инвестирования выполнение технико-экономического обоснования
После принятия решения об инвестировании
начинается:________________________________________ ликвидационная база
инвестиционная фаза эксплуатационная фаза
Как изменится сумма переменных затрат при увеличении количества производимой
продукции:________________________________________ увеличится останется
неизменной уменьшится
Индекс прибыльности (PI) показывает:________________________________________
дисконтированную стоимость денежных поступлений от проекта в расчете на единицу
вложений превышение суммарных денежных поступлений над суммарными затратами
для данного проекта максимальное значение абсолютной величины отрицательного
накопленного сальдо от инвестиционной относительную прибыльность проекта
Зависит ли чистый приведенный доход (NPV) от величины инвестиционных затрат и
горизонта расчета:________________________________________ Зависит не зависит
Зависит при определенных условиях
Что можно определить по показателю внутренней нормы
рентабельности:________________________________________ ставку дисконтирования
ставку банковского процента уровень стоимости капитала
Какие значения коэффициента текущей (общей) ликвидности считаются
допустимыми:________________________________________ от 0,5 до 1 от 1 до 3 от 0 до
0,5
Что определяет отношение собственных средств к
заемным:________________________________________ показатель финансовой
устойчивости показатель ликвидности показатель финансовой независимости показатель
платежеспособности
Коэффициент ________________ используется при приведении будущих денежных
потоков к сегодняшней стоимости
Дисконтирования
В структуру бизнес плана не входит:________________________________________
производственный план финансовый план план по качеству страхование рисков
организационный план логистический план план маркетинга
Организационный план должен включать в
себя:________________________________________ Квалификационные характеристики
персонала Штатное расписание определение риска, связанного с персоналом
организационную структуру управления
Производственный план может содержать следующую
информацию:________________________________________ уровень издержек
производства и их динамика Методы обучения персонала на рабочем месте
Квалификационные характеристики персонала контроль качества продукции необходимое
оборудование
К участникам (заинтересованным лицам) бизнес-проекта относятся все,
кроме:________________________________________ органов власти руководителя
проекта и команды заказчика (владельца) инвесторов потребителей конкурентов
Что такое целенаправленность отдельных разделов
плана:________________________________________ гибкость, актуальность,
эффективность она вытекает из целей верхнего уровня предприятия (материальных,
стоимостных и социальных) структуризация плана по содержанию, масштабам,
временным параметрам интеграция отдельных разделов плана
Производственный план может содержать следующую
информацию:________________________________________ необходимые
производственные мощности и их увеличение по годам место производства товаров
организационная структура управления методы ценообразования схема производственных
потоков на предприятии закупка сырья, материалов и компонентов
Для анализа степени риска используют следующие
методы:________________________________________ системный экспертный
комбинированный стоимостной статистический
К рискам, которые целесообразно страховать,
относятся:________________________________________ вероятностные потери, в
результате конфликтных ситуаций в коллективе вероятные потери в результате
возможного заболевания, смерти или несчастного случая с сотрудником фирмы вероятные
потери в результате возможной смерти или заболевания руководителя или ведущего
сотрудника фирмы вероятные потери в результате приостановки деловой активности
фирмы вероятные потери в результате ошибок сотрудников фирмы вероятностные потери,
в результате отсутствия лояльности у сотрудников фирмы вероятные потери в результате
порчи или уничтожения продукции при транспортировке
К динамическим (сложным) рискам относятся все,
кроме:________________________________________ производственного риска
технического риска финансового риска персонального риска инновационного риска
политического риска отраслевого риска коммерческого риска
К методам снижения рисков относят:________________________________________
страхование риска, использование залога ограничение риска посредством определенных
нормативов, которые устанавливаются центральным банком рассеивание риска (кредит
выдается многим должникам, чей риск не связан друг с другом) разделение риска, когда,
например, общая сумма заемных средств делится на несколько банков проверка
платежеспособности клиента и текущий контроль
В зависимости от источника опасности страховые риски подразделяются на две
группы:________________________________________ Риски, связанные с финансовой
деятельностью риски, связанные с проявлением стихийных сил природы (погодные
условия, землетрясения, наводнения и др) риски, связанные с целенаправленными
действиями человека
В соответствии с причиной потерь статистические (простые) риски могут подразделяться
на следующие группы:________________________________________ вероятные потери в
результате преступных действий вероятные потери в результате негативного действия на
активы фирмы стихийных бедствий (огня, воды, землетрясений, ураганов и т п) вероятные
потери в результате порчи или уничтожения продукции при транспортировке вероятные
потери в результате ошибок сотрудников фирмы вероятные потери вследствие принятия
неблагоприятного законодательства для предпринимательской фирмы
Учитывается ли амортизация при определении денежного
потока:________________________________________ не учитывается учитывается
учитывается при определенных условиях
К финансовому риску относятся:________________________________________
инновационный риск коммерческий риск валютный риск инвестиционный риск
кредитный риск
Что дают возможность оценить показатели финансовой
устойчивости:________________________________________ Способность предприятия к
долгосрочным инвестициям Какова будет степень деловой активности предприятия
Способность предприятия существовать без займов Способность предприятия погашать
краткосрочную задолженность
Что показывает рентабельность
предприятия:________________________________________ Финансовую устойчивость
предприятия Эффективность деятельности предприятия Эффективное использование
активов предприятия Доходы акционеров
Основные этапы бизнес-планирования________________________________________
Определение конкретных задач и путей и средств для их достижения Все выше
изложенное разработка общих целей на перспективу Ретроспективный анализ финансовохозяйственной деятельности и аудит маркетинга
Основные цели бизнес-планирования________________________________________
Создание стратегии бизнеса, определение тенденций развития предприятия
Совершенствование какого-либо продукта, работ, услуг, технологических и
управленческих процессов Все выше изложенное Моделирование бизнес-процессов
В какой раздел бизнес-плана входят возможные источники
финансирования:________________________________________ В описание отрасли В
описание предприятия В общий раздел В описание продукции
Цель финансового анализа:________________________________________ Определение
издержек производства Определение чистого дохода определение возможности выхода из
кризисного состояния Оценка запланированной деятельности предприятия
Что относится к общекорпоративному и финансовому
планированию:________________________________________ Сводное планирование
калькуляционной и балансовой прибыли, денежного потока, инвестиций, поступления и
выплат, резервов ликвидности Программа производства продуктов и услуг в
долгосрочной и краткосрочной перспективе Планирование функций на
уровнерегиональных отделений Планирование мероприятий в разрезе продуктовых
программ
Какая главная роль оценки бизнеспланирования:________________________________________ Определение длительности
Определение дисконтированного периода окупаемости Ответы на вопросы: принесет ли
проект доходы и окупаются ли затраты Определение индекса прибыльности
Что занимает центральное место в процессе обоснования вложения средств в бизнес
предприятие:________________________________________ Средняя норма
рентабельности Срок окупаемости Экономическая оценка инвестиций Чистый
приведенный доход
В чем заключается целенаправленность отдельных разделов
плана________________________________________ Она должна вытекать из целей
верхнего уровня предприятия Она должна соответствовать фактическому уровню
достижения цели Она должна быть содержательной Она должна быть наглядной
Что такое КЭШ-ФЛО:________________________________________ Чистая прибыль
предприятия Ликвидность активов предприятия Прогноз движения денежных средств
предприятия Продажа ценных бумаг
Планирование и контроль (ПИК) включает:________________________________________
Планирование коммуникаций и информации Планирование персонала и транспортноскладского хозяйства Планирование системы управленческого и финансового учета
Планирование генеральное целевое, стратегическое и оперативное
Что такое стратегическое планирование:________________________________________
Сводное или фирменное планирование Планирование финансового состояния
Генеральное целевое планирование Планирование продуктовой программы, потенциала и
его структуры
Чему равен срок окупаемости инвестиционного
проекта:________________________________________ Инвестиции/Чистая прибыль
Инвестиции/ Годовая амортизация Инвестиции - Налоги/Чистая прибыль
Инвестиции/Годовая амортизация + Чистая прибыль
Какие документы используются для оценки финансово-хозяйственной части бизнесплана:________________________________________ маркетинговый план план
производства план инвестиций план продаж
В план маркетинга включается:________________________________________ анализ
рынка сбыта анализ производственного окружения методы ценообразования ресурсная
обеспеченность маркетинговая стратегия
Что показывает платежеспособность (ликвидность)
предприятия:________________________________________ Способность предприятия к
устойчивому финансовому состоянию в долгосрочной перспективе Способность
предприятия к инвестициям иреинвестициям Способность предприятия погасить
краткосрочную задолженность Деловую активность руководства
К какой группе показателей относится коэффициент текущей
ликвидности:________________________________________ К показателям
рентабельности К показателям деловой активности К показателям платежеспособности К
показателям финансовой устойчивости
Что относится к планированию стоимостных
целей:________________________________________ Планирование директив общего
характера Планирование областей деятельности Планирование финансовых результатов и
ликвидности Планирование социальной сферы
Для чего делается ТЭО бизнес проекта?________________________________________ Для
выдачи технического задания на проектирование Для подготовки аналитического обзора
по динамике финансовых показателей предприятия Для изучения спроса на продукцию
Для разработки базового сценария реализации проекта на перспективу
Что называется стратегией:________________________________________
Принципиальные способы действий по формированию направлений масштабов,
структуры и субъектов развития предприятий Планирование расстановки руководящих
кадров Формирование системы планирования, регулирования, документоведения и
контроля Планирование правовой структуры предприятия
Материал для проведения практических занятий
РАЗДАТОЧНЫЙ МАТЕРИЛ
Задание
Представить технико-экономическое обоснование проекта организации печати
полноцветной продукции на офсетной пятикрасочной машине «Сольна Плюс».
Исходная информация для выполнения задания
1. Характеристика предприятия
Проект разрабатывается для предприятия ООО «Принт», которое с 1998 года
осуществляет деятельность по подготовке, производству и тиражированию печатной
полиграфической продукции.
Учредителями ООО «Принт» являются физические лица.
Основными видами деятельности ООО «Принт» являются:
- производство полиграфической продукции – рекламных листовок, бланков,
учебных пособий, брошюр, малотиражных изданий их брошюровка и переплет;
- предпечатная подготовка продукции – изготовление оригинал-макетов,
сканирование изображения, выведение на пленку;
- послепечатная обработка полиграфической продукции – брошюрование, обрезка,
фальцовка, переплетные работы;
- выполнение копировально-множительных работ;
Численность персонала ООО «Принт» составляет 10 человек.
В текущем году (2011г.), учитывая сложившиеся тенденции рынка
полиграфических услуг, руководство ООО «Принт» принято решение об организации
производства полноцветной печатной мало- и среднетиражной продукции высокого
качества.
Для того, чтобы обеспечить высококачественное изготовление полноцветной
печатной продукции средних и малых тиражей в короткие сроки, ООО «Принт»
необходимо приобретение офсетной пятикрасочной печатной машины формата А-2, а
также высококачественной бумаги и вспомогательных материалов. По оценке
специалистов ООО «Принт», оптимальным по соотношению цены и качества
оборудованием является печатная машина «Сольна Плюс» производства фирмы Solna
Offset (Швеция).
Эксплуатация печатной машины «Сольна Плюс» позволит ООО «Принт»
производить до 440 тысяч оттисков полноцветной печатной продукции в месяц при
односменной загрузке.
К техническим преимуществам многокрасочной офсетной печатной машины
“Сольна Плюс” относятся следующие качества:
Одна из секций машины может быть использована для нанесения
декоративной краски - например, бронзовой, а также лакирования и глянцевания
поверхности продукции - одновременно с нанесением основных цветов.
■ Наличие пяти секций для нанесения цвета позволяет наносить основные и
декоративный цвета за один прогон и избежать процесса промывки оборудования
после нанесения каждого нового цвета. Это не только обеспечивает большую
яркость и четкость цветопередачи, но и существенно увеличивает скорость
изготовления продукции.
Печать на машине “Сольна Плюс” осуществляется с использованием офсетной
бумаги высокого качества, которая будет поставляться шведской компанией
“СканРоссия”.
Выполнение печатных услуг на многокрасочной печатной машине с
использованием офсетной бумаги высокого качества позволяет обеспечить высокие
потребительские качества всех видов выпускаемой продукции.
Наличие у ООО “Принт” качественного оборудования для брошюровки и
переплетных работ позволяет принимать заказы на полное изготовление многостраничной
печатной продукции. Для потребителя возможность выполнения комплексного заказа
в одном месте означает экономию во времени выполнения заказа и в цене продукции.
Сроки выполнения заказов с использованием печатной машины “Сольна Плюс”
могут быть сокращены в два-три раза по сравнению с существующими на рынке.
Продукция, которая обычно изготавливается при трехсменном режиме работы, может
быть изготовлена ООО “Принт” за тот же период при односменной загрузке.
Возможность оперативной настройки печатной машины “Сольна Плюс” на любой
формат продукции также существенно сокращает срок изготовления заказов.
■
Собственных производственных помещений у предприятия нет. Производственные
площади, а также складские помещения и помещения по приему и выдаче заказов
арендуются у типографии АО “ЮГ-центр”. Величины арендных платежей за указанные
площади составят соответственно 1200 и 500 долларов в месяц с ежемесячной уплатой.
Заказы на сложную обрезку и сложную фальцовку продукции ООО “Принт”
планирует размещать в типографии АО “ЮГ-центр”, с которой заключено долгосрочное
соглашение о сотрудничестве. Однако эти виды услуг востребуются довольно редко, что
не создает для ООО “Принт” зависимости от загруженности и графика работы АО “ЮГцентр”.
ООО “Принт” также планирует размещать в типографии АО “ЮГ-центр” заказы на
изготовление металлических печатных форм и выполнение цветоделения. Указанные
работы являются неотъемлемой частью технологического процесса. Заключенное между
ООО “Принт” и типографией АО “ЮГ-центр” соглашение о сотрудничестве обеспечивает
ООО “Принт” приоритетность при размещении заказов.
Приобретение пятикрасочной офсетной печатной машины «Сольна Плюс» и
дополнительного оборудования предполагает получение рублевого кредита в размере
эквивалента инвестиционных затрат на срок 1,5 года стоимостью 23% годовых.
Предполагаемая схема погашения кредита - выплата долга равными долями, начало
погашения – седьмой месяц с момента предоставления кредита, при ежемесячной уплате
процентов. Кредит относится к категории кредитов на инвестиционные цели.
Основные финансовые показатели деятельности предприятия представлены за
период 01.01.2011г. по 01.10.2011г.
БАЛАНС (АКТИВ)
Наименования позиций
Отчетные даты
1 янв
1 апр
1 июл
1 окт
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)
в том числе:
патенты, лицензии, товарные знаки
(знаки обслуживания), иные аналогичные
с перечисленными права и активы
организационные расходы
деловая репутация организации
Основные средства (01, 02, 03)
в том числе:
земельные участки и объекты
природопользования
здания, сооружения, машины и
оборудование
Незавершенное строительство (07, 08, 16,
61)
Доходные вложения в материальные
ценности
в том числе:
имущество для передачи в лизинг
имущество, предоставляемое по
договору проката
Долгосрочные финансовые вложения (06,
82)
в том числе:
инвестиции в дочерние общества
инвестиции в зависимые общества
инвестиции в другие организации
займы, предоставленные организациям
на срок более 12 месяцев
прочие долгосрочные финансовые
вложения
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
в том числе
сырье, материалы и другие
аналогичные ценности (10,12, 13,16)
животные на выращивании и откорме
(11)
затраты в незавершенном
производстве (издержках обращения) (20,
21, 23, 29, 30, 36, 44)
готовая продукция и товары для
перепродажи (40, 41)
товары отгруженные (45)
расходы будущих периодов (31)
прочие запасы и затраты
0
0
15
5
0
0
15
5
0
0
79943
0
0
79608
0
0
74963
0
0
72648
0
0
0
0
79943
79608
74963
72648
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
79943
0
79608
0
74978
0
72653
2012
4512
7122
8344
1062
3827
6417
7799
0
0
0
0
65
120
140
170
770
555
490
295
0
10
105
0
10
0
0
20
55
0
20
60
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям (19)
Дебиторская задолженность (платежи по
которой ожидаются более чем через 12
месяцев после отчетной даты)
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82)
векселя к получению (62)
задолженность дочерних и зависимых
обществ (78)
авансы выданные (61)
прочие дебиторы
Дебиторская задолженность (платежи по
которой ожидаются в течение 12 месяцев
после отчетной даты)
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82)
векселя к получению (62)
задолженность дочерних и зависимых
обществ (78)
задолженность участников
(учредителей) по взносам в уставный
капитал (75)
авансы выданные (61)
510
1035
1250
1230
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
4015
0
0
4520
0
0
6825
0
0
7175
2095
0
0
1400
0
0
3050
0
0
3595
0
0
0
0
0
0
1280
1560
2595
3095
прочие дебиторы
Краткосрочные финансовые вложения (56,
58, 82)
в том числе:
займы, предоставленные организациям
на срок менее 12 месяцев
собственные акции, выкупленные у
акционеров
прочие краткосрочные финансовые
вложения
Денежные средства
в том числе:
касса (50)
расчетные счета (51)
валютные счета (52)
прочие денежные средства (55, 56, 57)
640
0
1560
0
1180
0
485
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1145
650
1415
2115
100
1045
0
0
80
340
230
0
45
1050
315
5
45
1425
640
5
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II
БАЛАНС
0
7682
87625
80
10797
90405
80
16692
91670
80
18944
91597
Отчетные даты
1 янв
1 апр
1 июл
1 окт
БАЛАНС (ПАССИВ)
Наименования позиций
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85)
Добавочный капитал (87)
Резервный капитал (86)
Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток) (88)
ИТОГО по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства (92, 95)
в том числе:
кредиты банков, подлежащие
погашению более чем через 12 месяцев
после отчетной даты
займы, подлежащие погашению более
чем через 12 месяцев после отчетной даты
Прочие долгосрочные обязательства
1400
63305
0
15065
1400
63305
0
16220
1400
63305
0
18600
1400
63305
105
21517
79770
80925
83305
86327
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
ИТОГО по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства (90, 94)
в том числе:
кредиты банков, подлежащие
погашению в течение 12 месяцев после
отчетной даты
займы, подлежащие погашению в
течение 12 месяцев после отчетной даты
Кредиторская задолженность:
в том числе:
поставщики и подрядчики (60, 76)
векселя к уплате (60)
задолженность перед дочерними и
зависимыми обществами (78)
задолженность перед персоналом
организации (70)
задолженность перед
государственными внебюджетными
фондами (69)
задолженность перед бюджетом (68)
авансы полученные (64)
прочие кредиторы
Задолженность участникам (учредителям)
по выплате доходов (75)
Доходы будущих периодов (83)
Резервы предстоящих расходов (89)
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу V
БАЛАНС
0
0
0
0
3700
3700
3700
0
3700
3700
3700
0
0
0
0
0
4015
5100
4270
4900
1485
0
0
635
0
0
1280
0
0
1575
0
0
445
1370
460
895
160
300
500
525
1340
585
0
0
2015
780
0
0
1405
625
0
0
870
1035
0
0
0
140
0
7855
87625
0
435
245
9480
90405
0
150
245
8365
91670
95
30
245
5270
91597
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
Наименования позиций
Код
I. Доходы и расходы по обычным видам
деятельности
Выручка (нетто) от реализации
010
товаров, продукции, работ, услуг
(за минусом НДС, акцизов и
аналогичных обязательных платежей)
020
Себестоимость реализации товаров,
продукции, работ, услуг
Валовая прибыль
029
Коммерческие расходы
030
Управленческие расходы
040
050
Прибыль (убыток) от продаж
(строки 010-020-030-040)
II. Операционные доходы и расходы
Проценты к получению
060
Проценты к уплате
070
Доходы от участия в других
080
организациях
Прочие операционные доходы
090
Прочие операционные расходы
100
III. Внереализационные доходы и
расходы
Прочие внереализационные доходы
120
Прочие внереализационные расходы
130
Прибыль (убыток) до
140
налогообложения (строки 050+060070+080+090-100+120-130)
Налог на прибыль и иные
150
аналогичные обязательные платежи
Чистая прибыль (нераспределенная
160
прибыль (убыток) отчетного периода)
Отчетные даты
1 янв
1 апр
1 июл
1 окт
0
11015
23103
38800
0
8265
17502
30231
0
0
0
0
2750
160
0
2590
5601
311
0
5290
8570
610
0
7960
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
290
15
860
25
1453
36
0
0
0
0
8
2858
0
24
6101
18
20
9374
0
571
1220
1875
0
2286
4881
7499
Задание 1: Провести оценку финансово состояния предприятия с использованием
специализированной программы Альт-Финанс. Проанализировать показатели общей
ликвидности и показатели финансовой устойчивости (в т.ч. в сравнении с нормальным
уровнем, для данного предприятия); представить оценку движения денежных средств и
рентабельности.
2. Характеристика ситуации в сфере оказания полиграфических услуг в
г.Краснодаре
В настоящее время в полиграфической отрасли прослеживается тенденция роста
спроса на отдельные виды услуг. В частности, на услуги по производству в короткие
сроки средне- и малотиражных полноцветных изданий высокого качества.
В данный момент производством полноцветной печатной продукции занимаются
либо бывшие государственные типографии, либо вновь образованные предприятия.
Первые располагают всем необходимым для полноцветной печати оборудованием, однако
это оборудование ориентировано на производство больших тиражей, что существенно
увеличивает стоимость изготовления мало- и среднетиражных изданий.
В то же время новые предприятия, предназначенные для выполнения
малотиражных заказов, не располагают достаточными средствами для закупки
качественного оборудования. Существующие во вновь созданных предприятиях одно- или
двухкрасочные офсетные печатные машины не обеспечивают высокого качества и
высокой скорости печати.
Планируемое ООО “Принт” производство полноцветной печатной продукции
ориентировано, прежде всего, на потребителей, испытывающих потребность в небольших
тиражах печатной продукции ограниченного по продолжительности спроса. Это, прежде
всего, рекламная и представительская продукция, продукция для упаковки и этикетки, а
также малотиражные издания - брошюры, проспекты, буклеты.
Потенциальных потребителей продукции ООО “Принт” можно условно разделить
на четыре группы:
■ потребители рекламной продукции;
■ производители товара, нуждающегося в упаковке и изготовлении этикеток;
■ компании, выполняющие подготовку журналов, проспектов, брошюр
■ политические партии и движения.
К группе, характеризуемой как потребители рекламной продукции, относятся:
- рекламные агентства и фирмы;
- издательства;
- компании, самостоятельно проводящие рекламные кампании с использованием
малотиражной печатной продукции;
- компании-организаторы выставок, конференций и других массовых мероприятий.
Потребители этой группы обычно нуждаются в малых тиражах продукции, но
являются постоянными заказчиками, так как рекламной продукции постоянно требуется
обновление. Для производства рекламной продукции важными конкурентными факторами
являются качество продукции и скорость ее изготовления. Кроме того, для рекламных
фирм важна гибкость производителя печатной продукции и возможность изготовления у
одного производителя разных видов продукции одновременно.
К группе производителей товара, нуждающихся в упаковке и изготовлении
этикеток, относятся промышленные предприятия или вновь образованные
производственные компании. Потребители этой группы, в основном, являются
заказчиками средних по объему тиражей. Спрос в этой группе потребителей в большей
степени поддается прогнозированию, так как потребление печатной продукции тесно
связано с объемом производства.
К третьей группе можно отнести потребителей многостраничной продукции - это
компании, подготавливающие брошюры, журналы, проспекты. В этой группе наибольшее количество потребителей сложных услуг по предпечатной и послепечатной
обработке продукции.
Политические партии и движения, нуждающиеся в печатной продукции в период
избирательных кампаний, также могут быть рассмотрены в числе потенциальных
заказчиков. Данная группа отличается хорошо прогнозируемым, хотя и нерегулярным
спросом, а также потребностью в производстве больших тиражей продукции.
Таким образом, структура потребителей услуг ООО “Принт” позволяет обеспечить
равномерную загрузку мощности полноцветной печатной машины и остальных
производственных мощностей ООО “Принт” Кроме того, наличие большого количества
потребителей с прогнозируемыми объемами спроса позволяет ООО “Принт” составлять
достоверные финансовые планы.
Спрос на полиграфические услуги не подвержен каким-либо специфическим
сезонным колебаниям. Наблюдается лишь характерное для общей экономической
ситуации снижение спроса на 15-20% в июле-августе.
В настоящее время у ООО “Принт” сложился устойчивый круг потребителей
услуг ризографа, структура которых соответствует структуре потенциального спроса на
полноцветную печатную продукцию. Есть основания утверждать, что существующие
потребители также будут являться потребителями полноцветной печатной продукции,
изготавливаемой на печатной машине “Сольна Плюс”.
Данные проведенного сотрудниками ООО “Принт” опроса показал, что примерно
25% потребителей услуг ризографа данной организации испытывают необходимость в
продукции полноцветной качественной печати.
Основными заказчиками ООО “Принт” в настоящее время являются:
Бизнес-центр “Октябрьский”
Издательская компания “Медиа-М”
Краснодарский масложиркомбинат
Агентство недвижимости “Синдикат”
Газета деловых объявлений “Лидер”
Постоянные заказчики составляют до 50% от общего объема сбыта ООО “Принт”.
Большинство постоянных заказчиков ООО “Принт” расположены в г. Краснодаре.
Поскольку у ООО “Принт” уже сформирован круг постоянных потребителей
полиграфической продукции, предполагается, что первоначально распространение новой
продукции будет осуществляться преимущественно через этот канал сбыта.
Кроме того, ООО “Принт” планирует проведение ряда маркетинговых и
рекламных акций, направленных на продвижение новой продукции:
■ проведение целенаправленной рекламной кампании новых услуг в
средствах массовой информации - газетах и журналах. Начало рекламной компании
планируется совместить с вводом в действие многоцветной печатной машины;
■ использование сети торговых агентов;
Затраты на проведение рекламной кампании рекомендуется учесть в смете
инвестиционных затрат проекта. Затраты на оплату труда торговых агентов будут
учтены в составе текущих затрат проекта.
■ рассылка рекламных листовок с тиражом газеты “Краснодар”. Это
позволит не только распространить информацию о типографских услугах ООО
“Принт”, но и наглядно продемонстрировать качество полиграфической продукции.
Несмотря на то, что в настоящее время ООО “Принт” осуществляет только услуги
по обычной печати, имеется ряд заключенных контрактов на изготовление
полноцветной печатной продукции. В частности:
■ достигнута договоренность с НПФ “РОСС” об изготовление партии
полноцветной рекламной продукции общим объемом 100 000 оттисков;
■ подписан контракт о печатании журнала “Новости Кубани” тиражом 5000
экземпляров, что составляет 50 000 оттисков.
■ достигнуто предварительное соглашение с учебным центром “Банковские
технологии” о размещении заказа на печать брошюр объемом 50 000 - 70 000
оттисков.
■ существует
предварительная
договоренность
с
Темрюкским
винодельческим заводом об изготовлении цветных этикеток.
Оплата услуг ООО “Принт” производится потребителями в виде предоплаты в
размере 50% с выплатой оставшейся суммы по факту выполнения заказа. ООО “Принт”
намерено проводить гибкую политику ценообразования, в том числе и в части
установления форм оплаты услуг, что позволит учесть интересы любого потребителя.
Основными конкурентными факторами на рынке полиграфических услуг в
настоящее время являются:
■ цена;
■ качество продукции;
■ срок ее изготовления.
При этом для разных групп потребителей превалирующими являются разные
факторы.
Фактор цены является основным для постоянных заказчиков малых и средних
тиражей продукции. Качество более важно для потребителей элитной продукции представительских буклетов, проспектов, брошюр. Фактор срока имеет первоочередное
значение для заказчиков периодической продукции - журналов, брошюр, газет.
Основные прямые конкуренты ООО “Принт” расположены в г. Краснодаре и
работают на рынке полиграфических услуг в течение нескольких лет. Конкуренты ООО
“Принт” имеют круг постоянных потребителей и сложившийся уровень цен на свою
продукцию.
Основными конкурентами ООО “Принт” являются компании:
■ “Арт-Дизайн”
■ Агентство “Сервис”
■ Best Production
■ “Полиграфия-сервис”
Полиграфические услуги компаний-конкурентов ориентированы, в основном, на
удовлетворение спроса на высококачественную дорогую продукцию. Их основным
потребителем являются крупные производители, для которых изготавливается
этикеточная продукция, а также финансовые структуры и компании, традиционно
являющиеся потребителями дорогой представительской продукции.
Компании-конкуренты ориентируются на заказы тиражом от 1 000 экземпляров,
срок изготовления которых составляет до 2-х недель. Продукция изготавливается на
печатном оборудовании производства Финляндии, Швеции (торговая марка Solna),
Германии (торговая марка Platina) и Чехии (торговая марка Dominant).
Указанные компании расширяют круг клиентов преимущественно за счет
увеличения ассортимента изготавливаемой продукции. В настоящее время у конкурентов
не обнаруживаются тенденции к увеличению объемов реализации за счет сервисного
обслуживания и за счет увеличения сроков исполнения заказов.
Уровень цен на изготовление многоцветной печатной продукции основных
конкурентов ООО “Принт” отражен в таблице (цены представлены в долларовом
эквиваленте).
Таблица – Цены на продукцию конкурирующих компаний, цена 1 оттиска, долл.
Наименование компании
При тираже
При тираже
1 000 экземпляров
10 000 экземпляров
“Арт-Дизайн”
0,3
0,15
Агентство “Сервис”
0,15
0,13
Best Production
0,16
0,12
“Полиграф-сервис”
0, 15
0, 09
В среднем по городу стоимость изготовления одного оттиска полноцветного листа
формата А2 при тираже 1 000 экземпляров колеблется от 0,15 долл. до 0,3 долл., составляя
в среднем по городу 0,17 долл. При тираже 10 000 экземпляров стоимость изготовления
оттиска колеблется от 0,10 долл. до 0,2 долл., составляя в среднем по городу 0,12 долл.
Среди факторов, определяющих тенденции формирования цены на продукцию, для
ООО “Принт” основными являются следующие:
■ стоимость печатных красок;
■ тенденции, складывающиеся на краснодарском рынке полиграфических
услуг.
ООО “Принт” предполагает ориентироваться на минимальный уровень цен,
индексируя их в зависимости от увеличения цен на печатные краски и от роста средних
цен на полиграфические услуги по г. Краснодару. Это позволит сохранить рентабельность
производства продукции и в то же время не терять заказчиков, которых привлекает
уровень цен ООО “A-Print”.
Для обеспечения производственного процесса по изготовлению многоцветной
печатной продукции ООО “Принт” требуется поставка следующего оборудования и
материалов:
■ Листовая офсетная печатная машина “Сольна Плюс”
■ Вспомогательное оборудование:
- перфоратор приладки,
- тележка для зарядки,
- гидравлический подъемник,
- специальная клетка для перевозки бумаги.
■ Бумага
■ Печатные краски
■ Офсетные печатные пластины
Предполагается, что поставка пятикрасочной печатной машины “Сольна Плюс”
будет осуществлена одним из поставщиков оборудования концерна Solna Offset шведской компанией KMV Maskinservisei Goteborg AB или финской компанией Euro
Technologies Limited. Со всеми вышеперечисленными организациями достигнуты
предварительные договоренности.
В расчетах необходимо учесть льготы по уплате таможенных пошлин при ввозе
полиграфическими предприятиями на территорию РФ бумаги и полиграфического
оборудования - от уплаты таможенной пошлины предприятие освобождается.
Достигнута предварительная договоренность о поставке вспомогательного
оборудования фирмой “Ленполиграфоборудование”, расположенной в Санкт-Петербурге.
Срок поставки вспомогательного оборудования 4 недели.
Для организации производства полноцветной печатной продукции ООО “Принт”
намерено осуществлять закупки высококачественной бумаги компании “СканРоссия”,
являющейся дочерней структурой концерна “СканКомптуар” (Швеция). Закупка бумаги
объемом 25 тонн будет осуществлена сроком на два месяца в начале периода реализации
проекта, и далее будет осуществляться 1 раз в месяц.
Выбор периодичности поставок бумаги (раз в месяц) осуществлен исходя из
месячной потребности в бумаге для производства печатной продукции и минимальной
партии поставки, установленной компанией “СканРоссия”. Указанные величины
составляют 25 тонн.
Поставщики печатных красок и офсетных печатных пластин расположены в г.
Ростов-на-Дону. Основными поставщиками ООО “Принт” по этим видам материалов
являются:
Печатные краски: АО “Пеинт-принт”, АО “Ростовские печатные краски”, ООО
“INTI”
Каждая из компаний-поставщиков работают на рынке не менее 3-х лет. Помимо
поставки печатных красок компании осуществляют поставки печатных лаков,
разбавителей, стабилизаторов, защитных паст, смывочных средств, монтажных пленок,
клеев и иных вспомогательных средств для офсетной печати.
Офсетные печатные пластины: “Полиграфические системы AIRUS”
Компания работает на рынке ЮФО с 1992 года. Является авторизованным дилером
компании XEROX. Осуществляет поставки копировальной техники, переплетного и
резательного оборудования. Осуществляла поставки переплетного и резательного
оборудования для ООО “Принт”.
Бумага: “Волна”, “Бест Пейпер”.
Все поставщики бумаги расположены в г. Краснодаре, работают на местном рынке
не менее 3-х лет. Помимо поставки полиграфических бумаг различного назначения,
компании поставляют также бумагу для копировально-множительных работ, для
телефаксов, самокопирующуюся бумагу, конверты, этикетки, пленки для лазерных
принтеров и копировальных машин, другие канцелярские принадлежности.
В случае возникновения срывов в поставках бумаги компанией “СканРоссия”
возможны оперативные закупки бумаги у вышеперечисленных поставщиков.
Оплата сырья и материалов осуществляется с предоплатой. Срок поставки
материалов составляет в среднем 15 дней. ООО “Принт” не заключались долгосрочные
договора с поставщиками сырья и материалов, поскольку случаев отказа от выполнения
заказов или срыва поставок не зафиксировано.
Поставляемые сырье и материалы являются традиционной продукцией как для
рынка в целом, так и для поставщиков ООО “Принт”.
Задание 2. Провести SWOT-анализ для ООО «Принт» сделать выводы.
3. Технико-экономическая информация по проекту
Таблица – Стоимость оборудования
Наименование оборудования
Количество
Многокрасочная офсетная
печатная машина "Сольна"
Перфоратор приладки
Тележка для зарядки
Гидравлический подъемник
Специальные клети для перевозки
бумаги
Программное обеспечение и
комплектующие компьютера для
подготовки офсетной печати
ИТОГО ЗАТРАТ без НДС
НДС (18%)
ИТОГО ЗАТРАТ с НДС
1
Цена за
единицу без
НДС, тыс.
долл.
190
Общая стоимость
без НДС, тыс.
долл.
1
2
2
10
5
1
1,5
0,25
5,0
2,0
3,0
2,5
1
6,5
6,5
190
209,0
37,6
246,6
За исключением многокрасочной печатной машины, все оборудование
приобретается на территории России. Поставщики оборудования определены; заключены
предварительные договора на поставку необходимого оборудования.
Срок службы принимаемых в эксплуатацию постоянных активов определен в
соответствии с действующими в РФ нормативами амортизационных отчислений на
соответствующие виды оборудования и составляют в среднем 9 лет.
Для успешной реализации проекта планируется осуществить рекламные
мероприятия (размещение рекламы в печатных изданиях и бизнес-центрах), стоимость
которых оценивается на уровне 3000 долл. Затраты на проведение рекламной кампании
планируется осуществить равными частями в течение первого и второго месяцев с начала
реализации проекта.
Продолжительность инвестиционной фазы рассматриваемого проекта (время
осуществления капитальных вложений) составляет 1 месяц с начала реализации проекта.
В течение одного месяца с начала реализации проекта согласно договорам
поставки будет приобретено, доставлено и смонтировано основное технологическое
оборудование. К концу первого месяца со дня начала реализации проекта технологическое
оборудование будет полностью готово к работе.
После завершения установки и монтажа оборудование полностью готово к работе и
может быть загружено на 100% производственной мощности (440 тысяч оттисков
полноцветной печатной продукции в месяц при односменной загрузке).
Необходимо отметить, что в разряд готовой продукции входят два вида:
- бумага при производстве печатной продукции,
- непосредственные услуги по печати.
При определении цены на печатную продукцию, цены на бумагу и услуги по
печати устанавливаются отдельно.
При 100% загрузке производственных мощностей объем готовой продукции
составляет: бумага при производстве печатной продукции - 23,6 т, оттисков – 440 тыс. ед.
Однако учитывая необходимость во временных затратах на проведение рекламных
мероприятий для привлечения заказчиков, в течение первых трех месяцев со дня ввода в
действие основного оборудования рекомендуется разработать график загрузки
производственных мощностей в соответствие с панируемым объемом сбыта. Начиная с
четвертого месяца с момента ввода основного оборудования, планируется 100%-я загрузка
производственных мощностей.
Предполагаемые объемы сбыта продукции можно определить исходя из условий
заключенных контрактов и предварительных договоров на изготовление печатной
продукции.
Потребность в сырье и материалах для производства многоцветной печатной
продукции складывается из двух основных составляющих:
- потребность в бумаге офсетной,
- потребность в материалах для непосредственного выполнения печати.
Расчет проведен для объема производства, соответствующего 100% загрузке
мощностей (23,6 т бумаги, оттисков – 440 тыс. ед. в месяц).
При определении потребности в бумаге необходимо учесть потери на брак в
размере 5% от необходимого объема, поэтому при потребности 23,6 т объем потребности
(закупки) должен составлять 25т.
Предполагается использовать бумагу двух типов: высшего и среднего качества.
При этом опыт показывает, что доли заказов, выполняемых на каждом из типов бумаги
приблизительно равны.
Таблица – Потребность и стоимость бумаги в мес.
Наименование
материла
Количество
выпускаемой
продукции, т
Объем закупки,
т
Цена за
Общая
единицу, долл./т стоимость
(с НДС)
потребляемого
материала,
тыс. долл.
Бумага высшего
качества
Бумага среднего
качества
Итого
Закупка бумаги в 1 месяце реализации проекта будет закупаться в объеме 25т
сроком на два месяца (2 и 3), а далее будет закупаться один раз в месяц.
Таблица – Потребность и стоимость материалов для печати в мес.
Наименование
Количество
Потребность на Цена за
материла
выпускаемой
единицу
единицу
продукции,
продукции
(с НДС), долл.
оттисков
Пленка
фотографическая,
кв. м
Пластина
офсетная, шт
Краска офсетная,
кг
Прочие
материалы
Итого
Всего
материалы +
бумага
0,005
1,18
0,0003
5,11
0,00015
7,79
-
-
-
-
Общая
стоимость
потребляемого
материала,
тыс. долл.
0,440
Потребность в материалах во 2, 3 и 4 месяце составит 50 и 75% соответственно.
Расчет затрат на потребление электроэнергии и воды представлен в таблицах.
Расчет проведен для объема производства, соответствующего 100% загрузке мощностей.
Таблица – Стоимость потребления электроэнергии
Потребление, КВт/час
в день
в месяц
в год
408
9800
117600
2,83 руб./КВтч, 1 долл.=30 руб.
Цена
1 КВт/ч,
долл.
0,094
Стоимость потребляемой
энергии
в мес., долл.
в год, тыс.
долл.
921,2
11,054
Таблица – Стоимость потребления воды
Потребление, л
в день
в месяц
в год
Цена
1 КВт/ч,
долл.
50
1200
28800
0,00063
18,94 руб. за куб. метр воды, 1 долл.=30 руб.
Стоимость потребляемой
энергии
в мес., долл.
в год, тыс.
долл.
0,756
18,144
Численность производственного персонала, непосредственно занятого в
осуществлении проекта составляет 6 человек; численность дополнительно привлекаемых
агентов - 1 человек. Указанные 7 человек планируется привлечь дополнительно.
Таблица – Категории персонала
Категории персонала
Количество персонала в
Оплата труда
Общая сумма
смену
1. Начальник
подразделения
2. Мастер
3. Печатник
4. Экспедиция
5. Наладчик
6. Агент
ИТОГО
Первая
смена
1
1
2
1
1
1
7
Вторая
смена
Всего
сотрудников
в месяц
тыс. долл.
1
0,500
1
2
1
1
1
7
0,400
0,400
0,400
0,400
0,300
2,8
(в год)
Тыс. долл.
33,6
Отметим, что проект организуется на действующем предприятии, в связи с чем
затраты на оплату существующего персонала – руководящего (руководитель, бухгалтерия,
администратор) и вспомогательного (уборщицы), при расчете проекта учитываться не
будут.
Определение цены на продукцию
При назначении цены на продукцию учитываются два фактора:
- внутренний – себестоимость единицы продукции.
- внешний – цены конкурентов.
При определении цены на печатную продукцию, цены на бумагу и услуги по
печати устанавливаются отдельно.
В себестоимости продукции учитываются затраты (в разрезе гоотовой продукции):
1) производство бумаги:
- затраты на бумагу высшего и среднего качества,
2) услуги печати:
- материалы для печати,
- затраты на электроэнергию,
- затраты на водоснабжение,
- заработная плата персонала с начислениями,
- арендные платежи,
- амортизация оборудования,
- прочие затраты.
Расчет затрат на бумагу, материалы, энергию, воду был представлен выше.
Затраты на рекламную кампанию (3000 долл. равными частями в течение первого и
второго месяцев с начала реализации проекта) будут считаться инвестиционными
затратами, затраты на ОТ торговых агентов – текущими затратами.
Расчет общехозяйственных расходов.
К ним относят:
- арендные обязательства,
- прочие расходы,
- амортизационные отчисления, списание расходов будущих периодов.
Арендные платежи включают в себя оплату производственной площади на
территории АО "Юг -центр", а также складского помещения и помещения по приему и
выдаче заказов на территории используемого в настоящее время здания. Величины
арендных платежей за указанные площади составят соответственно 1200 и 500 долларов в
месяц с ежемесячной уплатой.
Затраты на ремонт и эксплуатацию оборудования, расходы по транспортировке,
затраты на канализацию, объединены в позицию прочие общехозяйственные расходы.
Ежемесячная величина прочих общехозяйственных расходов оценивается на уровне 1000
долл.
Амортизационные отчисления проекта определяются исходя из следующих
условий:
- норма амортизационных отчислений составляет 9%;
- затраты по проведению рекламной кампании, отражаемые как расходы будущих
периодов, списываются на текущие затраты в течение двух лет.
При проведении оценки общехозяйственных расходов были приняты во внимание
следующие моменты, отражающие существующую практику ООО "Принт" в области
полиграфической деятельности:
- поставщики бумаги и материалов, а также часть заказчиков используют для
доставки материалов и заказов собственные транспортные средства. По данной причине
потребность в транспортных перевозках материалов и заказов у ООО "Принт" невелика;
- расходы по складированию заказов и материалов ограничиваются арендными
платежами.
Таблица – Расчет общехозяйственных расходов
Наименование статьи затрат
Сумма, тыс. долл.
в месяц
в год
Арендные обязательства
Амортизационные отчисления
Прочие затраты
Итого
Планируемый кредит на финансирование проекта относится к категории кредитов
на инвестиционные цели. В связи с этим проценты по указанному источнику
финансирования не относятся на себестоимость продукции и не уменьшают
налогооблагаемую прибыль (списываются за счет чистой прибыли).
Расчет себестоимости и полных производственных затрат приведен в таблице.
Расчет осуществлен для затрат, соответствующих объему производства, в 20 тыс.
оттисков в день (440 тыс. оттисков в месяц или 100% производственной мощности при
односменной работе).
Наименование статьи
затрат
Бумага высшего качества
Бумага среднего качества
Материалы для печати оттисков
Водоснабжение и электроэнергия
З/плата всего персонала
Отчисления на з/пл
Стоимость на
один оттиск,
долл.
Сумма,
тыс. долл.
в день
в месяц
в год
Арендные обязательства
Амортизация (оборудование)
Прочие затраты
Итого затрат на выполнение
операции печати
ИТОГО ЗАТРАТ
Таблица – Цены на продукцию конкурирующих компаний, цена 1 оттиска, долл.
Наименование компании
“Арт-Дизайн”
Агентство “Сервис”
Best Production
“Полиграф-сервис”
При тираже
1 000 экземпляров
0,3
0,15
0,16
0, 15
При тираже
10 000 экземпляров
0,15
0,13
0,12
0, 09
В среднем по городу стоимость изготовления одного оттиска полноцветного листа
формата А2 при тираже 1 000 экземпляров колеблется от 0,15 долл. до 0,3 долл., составляя
в среднем по городу 0,17 долл. При тираже 10 000 экземпляров стоимость изготовления
оттиска колеблется от 0,10 долл. до 0,2 долл., составляя в среднем по городу 0,12 долл.
Минимальная цена на услуги по многоцветной печати одного листа формата А2
при тираже 5000 экземпляров в городе составляет 0,09 долл. за лист без учета НДС.
ООО “Принт” предполагает ориентироваться на минимальный уровень цен,
индексируя их в зависимости от увеличения цен на печатные краски и от роста средних
цен на полиграфические услуги по г. Краснодару
Цена на используемую при выполнении заказа бумагу определяется исходя из
затрат на приобретение бумаги (с НДС) и наценки, устанавливаемой на уровне 6%.
Затраты на приобретение бумаги высшего и среднего качества составляют соответственно
1900 и 1400 долларов за 1 тонну без учета НДС или 2280 и 1680 долларов - с учетом НДС.
Инвестиционные затраты проекта
Инвестиционные затраты проекта складываются из капитальных вложений,
направленных на создание условий для производства многоцветной печатной продукции,
а также средств, необходимых для формирования чистого оборотного капитала.
Капитальные вложения
Общая величина капитальных вложений, необходимых для осуществления проекта
составляет 251тыс. долларов – это затраты на приобретение оборудования для печати
(включая НДС).
Капитальные вложения осуществляются в первом (98% общего объема
капитальных затрат) и втором (2% общего объема инвестиционных затрат) месяцах
реализации проекта.
Согласно предварительной договоренности, достигнутой с предполагаемым
поставщиком печатной машины - шведской компанией KMV Maskinservisei Goteborg AB
- доставка, установка, монтаж, пусконаладка и гарантийное обслуживание машины будет
осуществляться данной компанией. Дополнительные предпроизводственные затраты не
планируются.
Затраты на рекламную кампанию (3000 долл.) будут осуществляться равными
частями в течение первого и второго месяцев с начала реализации проект, отражаться как
расходы будущих периодов и списываться на текущие затраты в течение двух лет.
Оборотный капитал
Помимо инвестиций в постоянные активы организации необходимо создать запас
оборотных средств, обеспечивающий бесперебойную работу производства.
Потребность в оборотном капитале определена с учетом планируемых периодов
оборота основных составляющих текущих активов и текущих пассивов.
В частности:
Расчет потребности в бумаге производится на основании периодичности поставки
бумаги концерном “СканРоссия”. Объем запаса - 30 дней.
Запасы основных материалов ориентированы на режим поставки пленки и
офсетных пластин. По условиям договоров ООО «Принт» с поставщиками материалов
срок поставки составляет 7-15 дней. Исходя из максимального по продолжительности
срока поставки материалов объем запаса принимается равным 15 дням.
Период оборота незавершенной продукции принят равным 5 дням, исходя из
фактической продолжительности выполнения заказа. Период выполнения заказа включает
подборку, тиражирование, брошюровку, фальцовку и при необходимости изготовление
оригинал-макета будущей продукции для заказчика.
Период пребывания готовой продукции на складе не превышает 1 дня.
Условия оплаты печатной продукции является 50%-я предоплата. Средний срок
оплаты счетов с учетом существующей в ООО “Принт” практики расчетов с
покупателями составляет 7 дней. Окончательный расчет осуществляется в течение 15
дней с момента передачи готовой продукции.
Условием поставки материалов для производства печатной продукции является
полная предоплата. Средний срок авансовых платежей составляет 15 дней.
Частота выплат заработной платы составляет 2 раза в месяц.
Все инвестиционные затраты по проекту планируется финансировать за счет
инвестиционного кредита, потребность в котором определяется исходя из их объема.
Поскольку кредит будет получен сроком на 1,5 года, период планирования
определен в 18 месяцев, шаг планирования 30 дней, начало реализации проекта 01.10.11.,
валюта расчета долл. США (1 долл.=30 руб.).
Задание 3. Провести экономическую оценку проекта (с использованием
специализированной программы Альт-Инвест). Представить бизнес-план проекта в
разрезе основных разделов.