расчета суммы подкрепления операционной кассы. Для
реклама
Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение Высшего профессионального образования «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации» (Финуниверситет) «Бузулукский финансово-экономический колледж» - филиал Финуниверситета Организация безналичных расчетов Учебно-методический комплекс Для специальности: 080110 «Банковское дело» Бузулук 2012 Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение Высшего профессионального образования «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации» (Финуниверситет) «Бузулукский финансово-экономический колледж» - филиал Финуниверситета Кафедра кредитных и страховых дисциплин УТВЕРЖДАЮ Директор __________ Т.А. Елисеева «___» ___________ 20___г. Г.Н. Терякова Организация безналичных расчетов Учебно-методический комплекс Для студентов, обучающихся по специальности 080110 «Банковское дело» Одобрено кафедрой кредитных и страховых дисциплин (протокол № ___ от «___»____________ 200__ г.) Бузулук 2012 Рецензенты: Т.А. Чугунова, преподаватель кафедры кредитных и страховых дисциплин Терякова Г.Н. Ведение и учет расчетных операций: Учебно-методический комплекс (для студентов, обучающихся по специальности 080110 «Банковское дело». – Б.: БФЭК, кафедра кредитных и страховых дисциплин, 2012. С.- 110) Дисциплина «Организация безналичных расчетов» является общепрофессиональной дисциплиной для студентов 2-го и 3 курсов специальности «Банковское дело». В учебно-методическом комплексе представлен тематический план изучения дисциплины, программа, тематика и планы практических занятий, задания для самостоятельной работы, приводятся вопросы для подготовки к экзамену. Учебное издание Терякова Галина Николаевна ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ Учебно-методический комплекс Компьютерный набор, верстка Г.Н. Терякова Формат 60х90/16. Гарнитура Times New Roman Усл. п.л. Изд. 2012. Тираж 1 экз. Отпечатано в Бузулукском филиале Финансовой академии при Правительстве РФ СОДЕРЖАНИЕ 1. Цели и задачи дисциплины……………………………………………….5 2. Требования к уровню освоения дисциплины……………………………6 3. Объем дисциплины………………………………………………………..9 3.1 Объем дисциплины и виды учебной работы…………………………...9 3.2. Распределение часов по темам и видам учебной работы…………….10 4. Содержание курса………………………………………………………....12 5. Темы практических занятий……………………………………………...14 6. Задания для самостоятельной работы студентов……………………….48 7. Тематика контрольных работ…………………………………………….50 8. Фонды тестовых заданий…………………………………………………52 9. Вопросы для подготовки к экзамену…………………………………….83 10 Учебно-методическое обеспечение дисциплины……………………...85 10.1. Литература…………………………………………………………… 86 10.2. Инновационные технологии, используемые в преподавании ПМ « Организация безналичных расчетов»……………………………………90 10.3. Методическое обеспечение дисциплины……………………………90 10.4. Материально-техническое и информационное………………………92 обеспечение дисциплины 10.5. Глоссарий……………………………………………………………….94 4 1. Цели и задачи дисциплины Данный курс предлагаетcя для практического изучения и приобретения студентами профессиональных навыков. Задачей курса является подробное изложение организации ведения расчетных операций. Предметом изучения курса являются методы и приемы организации ведения расчетных операций как основы осуществления взаимодействия банков с клиентами и межбанковских расчетов. На банковскую систему в рыночной экономике возложена следующая роль: Во-первых, развитая структура коммерческих банков управляет системой платежей. Во-вторых, наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения в различные сектора экономики, эффективность осуществления процесса инвестирования средств в значительной степени зависит от способности банковской системы направлять денежные фонды именно тем заёмщикам, которые найдут способы их оптимального использования. В-третьих, коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой Центрального банка РФ, регулируют количество денег, находящихся в обращении. Предмет курса « Ведение расчетных операций» представляет самостоятельный раздел экономической науки, связанный с другими экономическими дисциплинами , в которых изучаются общая экономическая теория, организация деятельности коммерческих банков, финансы и кредит, рынок ценных бумаг. Дисциплина является базовой для подготовки экономистов, приобретающих специальные знания по функционированию банковской системы в сфере денежно-кредитных и финансовых отношений. Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с ГОС СПО по специальности и направлению подготовки, разработанной с учетом специфики образовательной концепции БФЭК – филиала Финуниверситета. Цель дисциплины – сформировать современное представление о механизмах, приемах и организации ведения расчетных операций, как основы осуществления взаимодействия банков с клиентами и межбанковских расчетов. Задачи дисциплины – раскрыть значимость расчетных операций, механизм взаимодействия банков с клиентами, другими банками, Банком России, показать проблемы осуществления расчетных операций в условиях глобализации и интеграции мировой экономики. Методической основой дисциплины являются знания, приобретённые студентами при изучении таких дисциплин, как финансы, денежное обращение и кредит, бухгалтерский учет, организация деятельности коммерческого банка, структура, функции и операции Банка России, налоги и налогообложение и др. 5 2. Требования к уровню освоения дисциплины. С целью овладения указанным видом профессиональной деятельности и соответствующими профессиональными компетенциями обучающийся в ходе освоения профессионального модуля должен: уметь: - оформлять договоры банковского счета с клиентами; - проверять правильность и полноту оформления расчетных документов; - открывать и закрывать лицевые счета в валюте Российской Федерации и иностранной валюте; - выявлять возможность оплаты расчетных документов исходя из состояния расчетного счета клиента, вести картотеку неоплаченных расчетных документов; - оформлять выписки из лицевых счетов клиентов; - рассчитывать и взыскивать суммы вознаграждения за расчетное обслуживание; - проверять соблюдение клиентами порядка работы с денежной наличностью; - рассчитывать прогноз кассовых оборотов; - составлять календарь выдачи наличных денег; - рассчитывать минимальный остаток денежной наличности в кассе; - устанавливать лимит остатков денежной наличности в кассах клиентов, проводить проверки соблюдения клиентами кассовой дисциплины; - выполнять и оформлять расчеты платежными поручениями, аккредитивами в банке плательщика и в банке поставщика, платежными требованиями в банке поставщика и в банке плательщика, инкассовыми поручениями, чеками; - отражать в учете операции по расчетным счетам клиентов; - исполнять и оформлять операции по возврату сумм, неправильно зачисленных на счета клиентов; - оформлять открытие счетов по учету доходов и средств бюджетов всех уровней; - оформлять и отражать в учете операции по зачислению средств на счета бюджетов различных уровней; 6 - оформлять и отражать в учете возврат налогоплательщикам сумм ошибочно перечисленных налогов и других платежей; - исполнять и оформлять операции по корреспондентскому счету, открытому в расчетно-кассовом центре Банка России; - проводить расчеты между кредитными организациями через счета ЛОРО и НОСТРО; - контролировать и выверять расчеты по корреспондентским счетам; - осуществлять и оформлять расчеты банка со своими филиалами; - вести учет расчетных документов, не оплаченных в срок из-за отсутствия средств на корреспондентском счете; - отражать в учете межбанковские расчеты; -проводить и отражать в учете расчеты по экспортно-импортным операциям банковскими переводами, в порядке документарного инкассо и документарного аккредитива; - проводить конверсионные операции по счетам клиентов; - рассчитывать и взыскивать суммы вознаграждения за проведение международных расчетов и конверсионных операций; - осуществлять контроль за репатриацией валютной выручки; - консультировать клиентов по вопросам открытия банковских счетов, расчетным операциям, операциям с использованием различных видов платежных карт; - оформлять выдачу клиентам платежных карт; - оформлять и отражать в учете расчетные и налично-денежные операции при использовании платежных карт в валюте Российской Федерации и иностранной валюте; - использовать специализированное программное обеспечение для расчетного обслуживания клиентов, совершения межбанковских расчетов и операций с платежными картами; знать: - нормативные правовые документы, регулирующие организацию безналичных расчетов, организацию обслуживания счетов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, совершение операций с использованием платежных карт, операции по международным расчетам, связанным с экспортом и импортом товаров и услуг; 7 - нормы международного права, определяющие правила проведения международных расчетов; - содержание и порядок формирования юридических дел клиентов; - порядок открытия и закрытия лицевых счетов клиентов в валюте Российской Федерации и иностранной валюте; - правила совершения операций по расчетным счетам, очередность списания денежных средств; - порядок оформления, представления, отзыва и возврата расчетных документов; - порядок планирования операций с наличностью; - порядок лимитирования остатков денежной наличности в кассах клиентов и проведения банком проверок соблюдения клиентами кассовой дисциплины; - формы расчетов и технологии совершения расчетных операций; - содержание и порядок заполнения расчетных документов; - порядок нумерации лицевых счетов, на которых учитываются средства бюджетов; - порядок и особенности проведения операций по счетам бюджетов различных уровней; - системы межбанковских расчетов; - порядок проведения и учет расчетов по корреспондентским счетам, открываемым в расчетно-кассовых центрах Банка России; - порядок проведения и учет расчетов между кредитными организациями через счета ЛОРО и НОСТРО; - порядок проведения и учет расчетных операций между филиалами внутри одной кредитной организации; - формы международных расчетов: аккредитивы, инкассо, переводы, чеки; - виды платежных документов, порядок проверки их соответствия условиям и формам расчетов; - порядок проведения и отражение в учете операций международных расчетов с использованием различных форм; - порядок и отражение в учете переоценки средств в иностранной валюте; - порядок расчета размеров открытых валютных позиций; - порядок выполнения уполномоченным банком функций агента валютного контроля; 8 - меры, направленные на предотвращение использования транснациональных операций для преступных целей; - системы международных финансовых телекоммуникаций; - виды платежных карт и операции, проводимые с их использованием; - условия и порядок выдачи платежных карт; - технологии и порядок учета расчетов с использованием платежных карт, документальное - оформление операций с платежными картами; - типичные нарушения при совершении расчетных операций по счетам клиентов, межбанковских расчетов, операций с платежными картами. Студенты изучают данную дисциплину в несколько этапов. Первый этап лекции, содержащие необходимые теоретические положения по темам курса практические и семинарские занятия, закрепляющие полученные знания. Второй этап самостоятельная работа студентов по изучению структуры, функций и операций центрального банка по материалам прочитанных лекций, учебной литературы и дополнительных источников. Подготовка докладов на семинарских занятиях по изучаемым темам, выбранными студентами самостоятельно или по предложению преподавателя. Третий этап выполнение заданий текущего контроля в соответствии с предлагаемой тематикой. Промежуточная аттестация студентов. Четвертый этап итоговая аттестация студентов, сдача экзамена по курсу. 3. Объем дисциплины 3.1 Объем дисциплины и виды учебной работы по специальности 080110 «Организация безналичных расчетов» Структура занятий Количество часов № семестра 4,5 Аудиторные занятия 150 9 Лекции 75 Практические и семинарские занятия 75 Самостоятельная работа 75 Всего часов на дисциплину 225 Контрольные работы 2 Виды итогового контроля экзамен 3.2. Распределение часов по темам и видам учебной работы Форма обучения очная специальность 080110 «Банковское дело» Виды учебных занятий Аудиторные занятия Всего Названия разделов и часов по тем учебному плану Практич. Самостоятельная работа Лекции занятия, семинары 1 2 3 4 20 10 10 Раздел 1. Организация и порядок проведения расчетных операций Тема 1.1. Сущность и содержание 10 5 расчетных операций Тема 1.2.Организация и формы безналичных расчетов 42 14 12 16 41 14 14 13 32 8 12 12 Раздел 3. Организация международных расчетов по экспорту и импорту 60 30 32 Тема 3.1. Организация и формы международных 12 2 10 Раздел 2. Организация межбанковских расчетов Тема 2.1. Организация межбанковских расчетов через расчетную сеть Банка России Тема 2.2. Организация межбанковских расчетов через корсчета банков корреспондентов 11 расчетов Тема 3.2. Операции с наличной иностранной валютой 42 Итого 225 13 13 16 75 75 75 4. Содержание курса Большое значение для усвоения курса имеет самостоятельная работа студентов по следующим направлениям: проработка лекционного материала, основной и дополнительной литературы; написание рефератов и подготовка докладов; знакомство с информационными материалами в сети Интернет. В ходе учебного процесса целесообразно проводить промежуточное тестирование по ключевым для усвоения материала темам. Тестирование должно обеспечивать выявление уровня подготовки студентов по соответствующим темам учебного плана. По итогам изучения профессионального модуля сдается экзамен. Тема 1.1. Сущность и содержание расчетных операций Понятие расчетных операций. Принципы организации налично-денежного и безналичного оборота. Сущность, формы и принципы расчетно-кассовых операций Особенности расчетно-кассовых операций. Выбор методики оценки расчетно-кассовых операций. Порядок составления банками прогнозов кассовых оборотов. Порядок принятия банками наличности. Порядок выдачи банками наличности. Осуществление кассовых операций через банкоматы. Обеспечение кассовой деятельности банков. Бухгалтерский учет кассовых операций Виды банковских счетов, порядок их открытия и ведения. Порядок закрытия банковских счетов. Тема 1.2. Организация и формы безналичных расчетов 12 Формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, требованиями и их учет. Расчеты инкассовыми поручениями, чеками и их учет. Расчеты аккредитивами и их учет. Ведение счетов по учету доходов и средств бюджетов всех уровней. Бухгалтерский учет счетов по учету доходов и средств бюджетов всех уровней Тема 2.1. Организация межбанковских расчетов через расчетную сеть Банка России Организация межбанковских расчетов через корсчета, открытые в РКЦ. Функции РКЦ. Порядок открытия корреспондентского счета в РКЦ. Порядок списания средств с корреспондентских счетов коммерческих банков. Начальные операции по межбанковским расчетам. Ответные операции по межбанковским расчетам. Система внутрирегиональных и межрегиональных электронных платежей. Система валовых расчетов в режиме реального времени Банка России (БЭСП) Тема 2.2 Организация межбанковских расчетов через корсчета банков корреспондентов Порядок установления корреспондентских отношений между банками и открытие корреспондентского счета в банке-корреспонденте. Содержание договора о корреспондентских отношениях. Понятие ДПП. Порядок проведения расчетных операций по счетам «ЛОРО» и «НОСТРО». Учет расчетов кредитных организаций со своими филиалами. Тема 3.1. Организация и формы международных расчетов Лицензирование деятельности уполномоченных банков. Виды лицензий. Виды и режимы валютных счетов. Порядок открытия валютных счетов. Порядок зачисления экспортной выручки. Порядок покупки/ продажи иностранной валюты. Переоценка средств на счетах в иностранных валютах. Порядок установления корреспондентских отношений с иностранными банками. Документы по внешнеторговым сделкам: коммерческий счет, транспортные документы, спецификации, сертификаты качества, страховые и 13 другие документы. Система SWIFT. Технология передачи информации через систему SWIFT, ее достоинства и недостатки. Основные формы международных расчетов: банковский перевод, документарное инкассо, документарный аккредитив, оплата векселем. Тема 3.2. Операции с наличной иностранной валютой Ввоз и вывоз наличной валюты, выдача–прием уполномоченными банками наличной иностранной валюты. Порядок осуществления переводов инвалюты без открытия текущих валютных счетов. Организация безналичных расчетов с использованием платежных карт. Операции с дорожными чеками 5. Темы практических и семинарских занятий Практические и семинарские занятия проводятся с целью закрепления знаний, полученных студентами на лекциях и самостоятельно Тема 1.1. Сущность и содержание расчетных операций Практические занятия Вопросы: 1. Расчет лимита остатка кассы и нормы расходования наличными из выручки. 2. Расчет суммы подкрепления операционной кассы и отражение в бухгалтерском учете операций по получению подкрепления. 3. Составление справки о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью. 4. Определение прогноза кассовых оборотов. Занятие 1. Расчет лимита остатка кассы и нормы расходования наличными из выручки. 14 Задание 1. Используя необходимые формулы рассчитать лимит остатка кассы ОАО «Вымпел». Задание 2. Используя необходимые данные сделать расчет нормы расходования наличными из выручки на примере ОАО «Вымпел». Ролевые игры 1. Расчет размер лимита кассы Размер лимита зависит от нескольких факторов. Главными из них являются специфика деятельности компании, график ее работы, размер ежедневной наличной выручки, поступающей в кассу. Как следует из приведенной схемы, для определения лимита в расчете необходимо привести показатели среднедневной выручки и среднедневного расхода. Их рассчитывают исходя из данных бухгалтерского учета за последние 3 месяца (см. формулы 1 и 2). При этом уже работающие компании используют данные прошлых периодов. Фирмы же, только начинающие свою деятельность, при расчете лимита кассы показывают ожидаемые значения выручки (расхода). Пример В декабре 2010 г. салон красоты ООО «Версаль» подал в обслуживающий банк расчет остатка лимита кассы на 2009 г. Фирма работает ежедневно с 10.00 до 20.00 без выходных и праздничных дней. Следовательно, за период с сентября по ноябрь 2008 г. число рабочих дней составило 91 (30+31+30), 15 количество рабочих часов – 910 (91 день х 10 ч). В течение 3 последних месяцев салон получил выручку в сумме 457 000 руб. Среднедневная выручка салона составила: 457 000 руб. : 91 день = 5022 руб. Среднечасовая выручка салона равна: 457 000 руб. : 910 раб. ч = 502 руб. За рассматриваемый период из кассы салона было выдано 45 000 руб. на командировочные расходы и 10 000 руб. на оплату такси. При этом общехозяйственные расходы составили 25 000 руб . Таким образом, всего расходов: 45 000 +10 000 + 25 000 = 80 000 руб. Среднедневной расход составил компании: 80 000 руб. : 91 день = 879 руб. Выручку ООО «Версаль» сдает в банк в 11.00 на следующий день. Компания определила лимит в сумме 5000 руб. (т. е. в несколько большем размере, чем разница между среднедневной выручкой и среднедневным расходом). При этом в расчете компания указала такие направления использования наличных денежных средств: командировочные расходы, общехозяйственные расходы. Бланк расчета лимита кассы заполняется в 2 экземплярах. Один из них остается в банке, а другой передается в бухгалтерию организации, где хранится вместе с кассовыми документами. 16 цели расходования средств Помимо сведений, непосредственно относящихся к определению лимита кассы, в расчете также должны быть перечислены и направления использования наличных. Цели, на которые юрлица и предприниматели могут расходовать наличной выручки из кассы, перечислены Банком России в отдельном документе (указание ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1843-У): 17 заработная плата, иные выплаты работникам (в т. ч. социального характера); стипендии; командировочные расходы; оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; выплаты за оплаченные ранее наличными возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги; выплата страховых возмещений по договорам страхования физических лиц. Обратите внимание: конкретный перечень расходов из поступающей в кассу денежной выручки организация должна согласовать с обслуживающим банком. Что грозит за нарушение? Ролевые игры За превышение лимита средств в кассе компания будет привлечена к административной ответственности (статья 15.1 КоАП РФ), что подтверждает и арбитражная практика (Постановление ФАС ВВО от 17.12.2007 № А79-3287/2007). Штрафы для организаций установлены на уровне 40 000 – 50 000 рублей, а для должностных лиц – на уровне 4000 – 5000 рублей. При этом имейте в виду, что постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении 2 месяцев со дня его совершения. Что же касается индивидуальных предпринимателей, то они не относятся ни к должностным, ни к юридическим лицам. Однако согласно статье 2.4 КоАП РФ лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, несут административную ответственность как должностные лица, если законом не установлено иное. На этом основании чиновники делают вывод, что положения статьи 15.1 Кодекса об административных правонарушениях распространяются также и на индивидуальных предпринимателей (письмо УФНС России по г. Москве от 21.10. 2005 № 22-12/77940). На практике нередко, чтобы избежать превышения лимита кассы, организации выдают деньги под отчет. В такой ситуации данные средства теряют статус свободных и как следствие не могут быть отнесены к наличности, хранящейся в кассе организации. Существует также и судебная практика, свидетельствующая о правомерности подобных действий фирм (Постановление ФАС ЗСО от 08.05.2007 № Ф04-2665/2007) . Однако помните, что частое использование такого способа может натолкнуть контролирующие органы (в данном случае банк) на подозрения в несоблюдении кассовой дисциплины. Занятие 2. Расчет суммы подкрепления операционной кассы и отражение в бухгалтерском учете операций по получению подкрепления. 18 Задание 1. На основании данных ОАО «Вымпел» сделать расчет суммы подкрепления операционной кассы. Задание 2. Составить бухгалтерские проводки по получению подкрепления денежной наличности. Учреждения коммерческих банков удовлетворяют потребности клиентов в наличности в первую очередь за счет денег, которые поступили в их кассы от клиентов, которые сдают наличность в банки . Однако наличности иногда поступает недостаточно для обеспечения текущих выплат, что вызывается неравномерностью поступлений и выдач наличности по отдельным банкам и неравномерностью распределения клиентуры между банками . Поэтому учреждения банков предварительно определяют свои потребности в подкреплении операционной кассы , исходя из прогнозных расчетов наличных поступлений и выплат. За два-три дня до наступления даты, когда возможные расходы наличности превысят поступление, учреждение банка подает региональному учреждению НБУ заявку на подкрепление кассы . Размер заявленного подкрепления может отклоняться от прогнозируемого превышения расходов над поступлением наличности на величину уменьшения или увеличения остатка наличности в операционной кассе банка . Учреждения коммерческих банков также сообщают региональные учреждения НБУ о продаже им избытков наличности из своих операционных касс . Эта информация, полученная предварительно, дает возможность учреждениям НБУ своевременно отрегулировать свои оборотные кассы для удовлетворения заявок учреждений коммерческих банков на подкрепление операционных касс . Подкрепление операционных касс банков осуществляется из оборотных касс региональных учреждений НБУ по платежным поручениям, поданным им учреждениями банков . Указанная в поручении сумма наличности списывается из корсчета учреждения коммерческого банка и выдается ей в тот же день. Доставку полученной наличности учреждения банков осуществляют собственными средствами или через инкассаторов НБУ. Отражение в бухгалтерском учете операций по получению подкрепления Кредитные организации и их филиалы на основании заключенных договоров производят сдачу излишней денежной наличности и при необходимости получают денежные средства для подкрепления операционных касс в расчетно-кассовых подразделениях Банка России, в которых открыты их корреспондентские счета (корреспондентские субсчета). 19 Доставка денежной наличности в расчетно-кассовое подразделение Банка России отражается через балансовый счет 20209 "Денежные средства в пути", на котором числится до получения выписки с корреспондентского счета (корреспондентского субчета) кредитной организации в Банке России: Дт 20209 "Денежные средства в пути" отдельный лицевой счет "Денежные средства, направленные в расчетно-кассовое подразделение Банка России" Кт 20202 " Касса кредитных организаций"; после получения выписки с корреспондентского счета (корреспондентского субсчета), подтверждающей зачисление инкассированных средств на счет кредитной организации: Дт 30102 "Корреспондентские в Банке России" счета кредитных организаций Кт 20209 "Денежные средства в пути" отдельный лицевой счет "Денежные средства, направленные в расчетно-кассовый центр Банка России". При необходимости подкрепления кассы кредитной организации наличными денежными средствами кредитная организация производит депонирование необходимой суммы денежных средств со своего корреспондентского счета (корреспондентского субсчета) в расчетнокассовом подразделении Банка России: Дт 47423 "Требования по прочим операциям" отдельный лицевой счет "Требования к расчетно-кассовому подразделению Банка России по депонированным средствам для получения наличных денежных средств" Кт 30102 "Корреспондентские в Банке России"; после доставки организации: наличных счета денежных кредитных средств в кассу организаций кредитной Дт 20202 " Касса кредитных организаций" Кт 47423 "Требования по прочим операциям" отдельный лицевой счет "Требования к расчетно-кассовому подразделению Банка России по депонированным средствам для получения наличных денежных средств". Кредитные организации могут сдавать денежную наличность в кассу других кредитных организаций для зачисления на свои корреспондентские счета, открытые в этих кредитных организациях, а также получать с указанных 20 счетов денежную наличность для подкрепления операционной кассы на основании договоров, заключенных с этими кредитными организациями. Прием денежной наличности кредитными организациями в этом случае производится по объявлению на взнос наличными, а выдача - по денежному чеку в порядке, установленном для клиентов - юридических лиц. Для подкрепления денежной наличностью филиалов, не имеющих корреспондентских субсчетов в расчетно-кассовом подразделении Банка России, и отдаленных дополнительных офисов кредитные организации могут открыть счета в расчетно-кассовых подразделениях Банка России, на территории которых находятся филиалы и дополнительные офисы. В расчетно-кассовое подразделение Банка России представляется карточка с образцами подписей должностных лиц филиала или дополнительного офиса, которым предоставлено право подписывать расчетно-денежные документы от имени кредитной организации, и оттиском печати. Для учета средств, перечисляемых в расчетно-кассовое подразделение Банка России, в кредитной организации открывается счет 30210 "Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов". Перечисление средств для подкрепления операционной кассы дополнительного офиса через корреспондентский счет кредитной организации: Дт 30210 "Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов" отдельный лицевой счет, открываемый на каждый дополнительный офис Кт 30102 "Корреспондентские в Банке России", счета кредитных организаций Руководитель дополнительного офиса обеспечивает получение денежной наличности в расчетно-кассовом подразделении Банка России не позднее следующего операционного дня после зачисления денежных средств, направленных кредитной организацией для кассового обслуживания дополнительного офиса, после чего оформляются проводки: Дт 20202 " Касса кредитных организаций" отдельный лицевой счет " Касса дополнительного офиса" Кт 30210 "Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов" отдельный лицевой счет, открываемый на каждый дополнительный офис. 21 Излишки денежной наличности в дополнительном офисе кредитная организации в соответствии с порядком, предусмотренном в договоре с расчетно-кассовым подразделением Банка России, может инкассировать в это расчетно-кассовое подразделение Банка России: Дт 20209 "Денежные средства в пути" отдельный лицевой счет "Денежные средства в пути, направленные для инкассации в расчетно-кассовое подразделение Банка России по месту нахождения дополнительного офиса" Кт 20202 " Касса кредитных организаций" отдельный лицевой счет " Касса дополнительного офиса"; после поступления средств на корреспондентский счет кредитной организации (90% перечисляются расчетно-кассовым подразделением Банка России в день приема денежной наличности от дополнительного офиса кредитной организации, 10% - после окончания пересчета, но не позднее следующего операционного дня после приема денежной наличности в расчетно-кассовое подразделение): Дт 30102 "Корреспондентские в Банке России" счета кредитных организаций Кт 20209 "Денежные средства в пути" отдельный лицевой счет "Денежные средства в пути, направленные для инкассации в расчетно-кассовое подразделение Банка России по месту нахождения дополнительного офиса". Перечисление средств для подкрепления операционной кассы филиала кредитной организации может производиться кредитной организацией со своего корреспондентского счета с предварительным списанием средств филиала со счета межфилиальных расчетов филиала или за счет собственных средств с корреспондентского счета с последующим (после получения филиалом наличных денежных средств) списанием средств со счета межфилиальных расчетов . Если кредитная организация перечисляет средства для подкрепления кассы филиала после списания средств со счета межфилиальных расчетов филиала, счет 30210 открывается на балансе филиала: Дт 30210 "Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов" Кт 30301 " Расчеты Федерации"; с филиалами, расположенными в Российской после получения наличных денежных средств в кассу филиала: 22 Дт 20202 " Касса кредитных организаций" Кт 30210 "Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов". Если кредитная организация перечисляет средства для подкрепления кассы филиала со своего корреспондентского счета без предварительного списания средств со счета межфилиальных расчетов филиала, счет 30210 открывается на балансе кредитной организации: Дт 30210 "Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов" отдельный лицевой счет филиала Кт 30102 "Корреспондентские в Банке России" счета кредитных организаций и после получения наличных денежных средств филиалом в расчетнокассовом подразделении Банка России: Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" по отдельному лицевому счету филиала Кт 30210 "Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов" отдельный лицевой счет филиала. Занятие 3. Решение задач по учету кассовых операций Задание 1. Составить бухгалтерские проводки по учету кассовых операций: 1. Внесено клиентом – юридическим лицом в кассу наличными 2. Получено с корреспондентского счета – пополнение кассы 3. Сдан в кассу банка неиспользованный остаток подотчетных сумм 4. Погашение ссуды физическим лицом наличными 5. Вклады граждан на депозит наличными 6. Взносы наличными учредителями в уставный капитал 7. Приходуются излишки кассы по результатам ревизии 23 8. Отправлена сумма денежной наличности на корреспондентский счет в расчетно-кассовый центр 9. Выдано наличностью клиенту – юридическому лицу 10. Выдано из кассы банка в подотчет сотруднику банка 11. Выдана заработная плата из кассы банка 12. Сдана наличная сумма в кассу банка и зачислена на корреспондентский счет 13. Оплачены полученные услуги, работы 14. Выдана наличными ссуда из кассы банка 15. Возвращен депозит из кассы банка 16. Списываются недостачи кассы по результатам ревизии 17. Из кассы выданы наличные деньги инкассаторам для доставки в расчетно-кассовый центр: 18. Получена выписка из расчетно-кассового центра о зачислении инкассированных наличных денег Занятие 4. Составление справки о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью. Задание 1. На основании данных ОАО «Вымпел» составить справку о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью. СПРАВКА О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕРКИ СОБЛЮДЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ ПОРЯДКА РАБОТЫ С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ ___________________________________________ наименование предприятия ___________________________________________ 24 номер счета ____________________________________________ почтовый адрес тыс. руб. ------------------------------------------------------------------¦ Наименование показателей ¦ Проверяемый период ¦ ¦ ¦ (месяцы) ¦ I. Полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке: 1.1. по данным предприятия. ------------------------------------------------------------------1.2. по данным банка. ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------II. Полнота сдачи денег в кассу банка 1. Остаток денежных средств в кассе на начало месяца......................... -----------------------------------------------------------------2. Поступило денежных средств............ -----------------------------------------------------------------3. Выдано предприятием................... ----------------------------------------------------------------4. Сдано в банк: 4.1. по данным предприятия............... ----------------------------------------------------------------4.2. по данным банка..................... ----------------------------------------------------------------5. Остаток денежных средств в кассе на конец месяца.......................... ----------------------------------------------------------------6. Соблюдение порядка и сроков сдачи выручки в банк ---------------------------------------------------------------6.1. Согласовано с банком................ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------6.2. Фактически (факты выявленных нарушений соглашения с банком) -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------III. Соблюдение согласованных с банком условий расходования наличных денег из 25 выручки, поступающей в кассу предприятия ¦ Наименование показателей ¦ Проверяемый период ¦ ¦ ¦ (месяцы) ¦ 1. Разрешено расходование выручки (указать цели) ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------2. Поступило в кассу предприятия выручки и прочих поступлений ................. ----------------------3. Направлено (выдано предприятием из собственных поступлений) (указать цели)........................ -------------------------------------------------------------------------------------------IV. Соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами Сумма произведенного платежа ¦ Наименование предприятия (превышение предельной суммы ¦ получателя наличных денег налично - денежных расчетов) ¦ ------------------------------+--------------------------------------¦ ------------------------------+--------------------------------------V. Соблюдение установленного банком лимита остатка наличных денег в кассе предприятия 2. Фактические остатки кассы в дни, когда был превышен лимит 1. Лимит остатка касс ___________________________________________ __________________________________________________________________ ____ __________________________________________________________________ ____ 3. Превышение лимита остатка кассы (2 - 1) ______________________ __________________________________________________________________ ____ __________________________________________________________________ ____ 4. Общая сумма превышения лимита остатка кассы в проверяемом периоде 26 ______________________________________________________________ 5. Количество дней превышения лимита ____________________________ 6. Сверхлимитная кассовая наличность в проверяемом периоде (средняя величина) (4 : 5) ___________________________________________ __________________________________________________________________ ____ VI. Ведение кассовой книги и оформление кассовых документов __________________________________________________________________ ____ __________________________________________________________________ ____ __________________________________________________________________ ____ VII. Выводы и предложения __________________________________________________________________ ____ __________________________________________________________________ ____ __________________________________________________________________ ____ Представитель банка _____________________________________________ (Ф.И.О.) Руководитель предприятия ________________________________________ (Ф.И.О.) Главный (старший) бухгалтер _____________________________________ (Ф.И.О.) VIII. Распоряжение руководителя банка по результатам проверки __________________________________________________________________ ____ __________________________________________________________________ ____ Руководитель учреждения банка ___________________________________ (Ф.И.О.) Занятие 5. Определение прогноза кассовых оборотов. Задание 1. На основании данных ОАО «Вымпел» выполнить расчет прогноза кассовых оборотов. 27 Содержание прогноза кассовых оборотов по символам прихода и расхода Статьи прихода и расхода Символы приход Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров (независимо от каналов их реализации) 02 Поступление выручки пассажирского транспорта 05 Поступление квартирной платы и коммунальных платежей 08 Поступление выручки зрелищных предприятий 09 Поступления выручки от реализации платных услуг населению 11 Поступления от реализации недвижимости 15 Поступления на счета по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка РФ) 16 Поступления от предприятий Государственного комитета РФ по связи и информатизации 17 Поступления от учреждений Сберегательного банка РФ 18 Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица 19 Поступления наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка РФ) 20 Возврат заработной платы и других приравненных к ней выплат Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно-обменных операций с физическими лицами 30 Прочие поступления , 32 28 Итого по приходу - символы 02 - 32 Остаток операционной кассы в кредитных организациях на начало отчетного периода 35 Поступления денег в операционную кассу кредитной организации из оборотной кассы учреждении Банка России, касс других кредитных организаций, подведомственных учреждений 37 Баланс (итог символов 02 - 37 =. итогу символов 40-72) РАСХОД Выдачи на заработную плату и выплаты социального характера 40 Выдачи на стипендии 41 Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера 42 Выдачи на выплаты социального характера 44 Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов 46 Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений 50 Выдачи на другие цели 53 Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам 54 Выдачи со счетов по вкладам граждан 55 Выдачи кредитными организациями наличных денег физическим лицам при совершении валютно-обменных операций 57 Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица 58 Выдачи подкреплений предприятиям Государственного комитета РФ по связи и информатизации 29 59 Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг 60 Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного банка РФ 61 И т о г о по расходу -- символы 40--61 Остаток операционной кассы в кредитных организациях на конец отчетного периода 70 Пересылка наличных денег из операционной кассы кредитных организаций в оборотную кассу учреждений Банка России, кассы других кредитных организаций, подведомственных учреждений 72 Баланс (итог символов 40 - 72 = итогу символов 02 - 37) Тема 1.2. Организация и формы безналичных расчетов Практические занятия Вопросы: 1. Регистрация открываемых счетов и присвоение номеров лицевым счетам. 2. Проверка правильности оформления расчетных документов. 3. Отражение в учете операций по расчетным счетам клиентов. 4. Оформление документов на открытие счета и заявления на получение денежной чековой книжки Занятие 1. Регистрация открываемых счетов. 30 Задание 1. Выполнить регистрацию лицевых счетов. Занятие 2. Присвоить номера лицевым счетам. Заполнить лицевые счета. Задание 1 Присвоить номера лицевым счетам. Задание 2 Заполнить лицевой счет по расчетному счету клиента и проверить правильность составления. Лицевые счета открываются по каждому балансовому счету 2-го порядка. Лицевые счета имеют наименование и номер (состоящий из 20 знаков). № счета 1-го порядка 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 19 20 18 код валю ты и драго ценн ых метал лов № филиала Символ счета (отделения, о прибылях и структурного убытках подразделени я) № счета 2- го порядка защитный ключ 1 2 3 Порядковы й № лицевого счета Порядковый № лицевого счета Коды валюты предусмотрены общероссийским классификатором валют. Код российского рубля – 810, американского доллара – 840 и т.д. Защитный ключ – для его расчета руководствуются нормативными актами Центрального Банка РФ. 31 В знаках, начиная с 14-го, указывается семизначный порядковый номер лицевого счета. Лицевые счета открываются по возрастанию порядкового номера. Первые знаки слева в порядковом номере используются для обозначения символов и шифров отчетности. Занятие 3. Проверка правильности оформления расчетных документов. Задание 1. На основе исходных данных оформить платежные поручения, банковского ордера Занятие 4. Проверка правильности оформления расчетных документов. Задание 1. На основе исходных данных оформить платежные требования, платежного ордера. Занятие 5. Проверка правильности оформления расчетных документов. Задание 1. На основе исходных данных оформить инкассовые поручения. Занятие 6. Проверка правильности оформления расчетных документов. Задание 1. Оформить договора банковского счета Тема 2.1. Организация межбанковских расчетов через расчетную сеть Банка России Вопросы 1. Составление сводных платежных поручений. 32 2. Составление описи к сводному платежному поручению. 3. Составление кредитового авизо от имени филиала «А». 4. Составление перечней к сводным авизо. 5. Ведение учета расчетных документов клиентов, неоплаченных в срок из-за отсутствия средств на корреспондентском счете. 6. Отражение в учете межбанковских расчетов через расчетную систему Банка России. Занятие 1. Составление сводных платежных поручений. Занятие 2 Составление описи к сводному платежному поручению. Занятие 3 Составление кредитового авизо от имени филиала «А». Ролевые игры Занятие 4 1. Составление перечней к сводным авизо. 2. Решение задач Задача 1 По расчетному счету ООО «Пик» в АКБ «Солярис» 20.01.12 года были совершены следующие операции, приведенные в таблице ниже. Задание: Составьте бухгалтерские проводки по перечисленным операциям. № Содержание операции Сумма, тыс. руб. п/п Корреспонденция счетов Дебет Кредит 1 По денежному чеку выданы наличные 69 000 деньги на заработную плату 2 Оплачена банковская комиссия за 500 кассовое обслуживание № Содержание операции Сумма, Корреспонденция тыс. руб. счетов п/п Дебет Кредит 33 3 По платежному поручению перечислен налог в местный бюджет 4 Оплачено платежное поручение в адрес иногороднего продавца товарноматериальных ценностей 5 Согласно заявлению клиента открыт аккредитив 6 По мемориальному ордеру зачислен остаток не- использованного аккредитива 7 По срочному обязательству перечислены 8 000 72 580 20 000 8 800 6400 средства на погашение кредита, выданного на полгода Задача 2 Остаток на корреспондентском счете банка в подразделении расчетной сети ЦБ РФ – 47 150 000 руб., текущие поступления – 1 600 000 руб., текущие платежи – 2 400 000 руб. 1. Назовите балансовые счета, на которых ведутся корреспондентские счета банков. 2. Каковы источники пополнения корреспондентского счета банка в подразделении расчетной сети ЦБ РФ? 3. Как осуществляются платежи с корреспондентского счета коммерческого банка при недостатке средств на счете? 4. Составьте бухгалтерские проводки и определите сальдо корреспондентского счета. Задача 3 Коммерческим банком «Авангард» в г. Курск 25.03 принято к оплате с расчетного счета предприятия платежное поручение № 123 на сумму 4 600 000 руб. за товары, принятые по приемо-сдаточной накладной. Поставщик (расчетный счет обслуживается АКБ «ИНИТ» в г. Мурманск. Средств на счете плательщика и корреспондентском счете банка достаточно для осуществления платежа. Расчеты между банками осуществляются через корреспондентские счета, открытые в подразделении расчетной сети ЦБ РФ г. Курск и г. Мурманск. 34 1. Изложите правила заполнения реквизитов платежного поручения при проведении расчетов через подразделения расчетной сети ЦБ РФ. 2. Охарактеризуйте порядок оформления банком экземпляров платежного поручения. 3. Изложите порядок документооборота между банком плательщика и подразделением расчетной сети ЦБ РФ. 4. Составьте бухгалтерские проводки в банке плательщика. Занятие 5 1. Отражение в учете расчетных документов клиентов, неоплаченных в срок из-за отсутствия средств на корреспондентском счете. Занятие 6 1. Отражение в учете межбанковских расчетов через расчетную систему Банка России. Расчеты между клиентами, имеющими счета в разных коммерческих банках, осуществляются через корреспондентские счета, открытые в РКЦ – балансовый счет 30102 ( А) «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России». По дебету счета отражаются: - учредительские взносы в уставный капитал; - поступившие денежные средства для зачисления на расчетные счета клиентов, в депозиты юридических лиц; - суммы поступлений денежной наличности, сданной в РКЦ; - суммы невыясненного назначения, которые в момент поступления не могут быть проведены по балансовым счетам; - погашенные кредиты клиентами других банков; - поступления по другим финансово-хозяйственным операциям. По кредиту счета отражаются: - списанные денежные средства по поручениям клиентов с их расчетных счетов; - приобретен6ие ценных бумаг; - покупка иностранной валюты; 35 - списание сумм невыясненного назначения; - получение наличных денег; - перечисление налогов; - перечисление платежей во внебюджетные фонды; - перечисление средств в обязательные резервы и др. По расчетным документам клиентом производится списание средств с их счетов с отнесением на корреспондентский счет банка. Д 40702 К 30102 Если на корреспондентском счете банка в РКЦ нет достаточных средств для оплаты документов клиентов, сумма неоплаченных документов отражается в учете: Д 30102 К 47418 (П) «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации изза недостаточности средств» Эта операция отражается в учете коммерческого банка на основании извещения РКЦ о помещении платежных документов в картотеку из-за отсутствия средств на корреспондентском счете банка. Коммерческий банк не позднее следующего рабочего дня направляет извещение клиенту о помещении переданных им на исполнение расчетных документов в картотеку из-за отсутствия средств на корреспондентском счете банка. Клиенту и коммерческому банку предоставлено право отзыва своих документов до их оплаты с корреспондентского счета. Отзыв производится на основании письменного заявления клиента и коммерческого банка. При поступлении денег на корреспондентский счет банка в РКЦ документы оплачиваются в соответствии с установленной очередностью платежей. На основании выписки из корреспондентского счета, полученной от РКЦ, в учете коммерческого банка оплата документов из картотек отражается проводкой: Д 47418 К 30102. 36 На суммы, зачисленные на корреспондентский счет банка, делается проводка: Д 30102 и кредиту лицевых счетов клиентов—получателей денег – 40702. Если с выпиской из корреспондентского счета банка не поступают экземпляры расчетных документов клиентов, невыясненные суммы относятся на отдельный лицевой счет балансового счета 47416 (П) «Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения». При положительном решении данные суммы зачисляются на корреспондентский счет банк: Д 47416 К 30102, затем зачисляются по кредиту лицевых счетов клиентов— получателей денег – 40702. Занятие 7 Семинарское занятие Доклады и рефераты: 1. Межбанковские расчеты и пути их совершенствования в России 2. Частные платежные системы и проблемы их развития в России 3. Коммерческий банк как организатор безналичного денежного обращения 4. Система межрегиональных электронных платежей. 5. Система внутрирегиональных электронных платежей. 6. Система валовых расчетов в режиме реального времени Банка России (БЭСП) Тема 2.2 Организация межбанковских расчетов через корсчета банков корреспондентов Вопросы 1. Проведение расчетов через корсчета «ЛОРО» и «НОСТРО», если ДПП совпадает с датой списания средств со счетов плательщиков. 2. Проведение расчетов через корсчета «ЛОРО» и «НОСТРО», если ДПП не совпадает с датой списания средств со счетов плательщиков. 3. Отражение в учете расчетов по корсчетам банков-корреспондентов. 37 4. Оформление и отражение в учете электронных платежей. 5. Оформление договора о корреспондентских отношениях. Занятие 1 1. Отражение в учете расчетов через корсчета «ЛОРО» и «НОСТРО», если ДПП совпадает с датой списания средств со счетов плательщиков. Занятие 2 1. Отражение в учете расчетов через корсчета «ЛОРО» и «НОСТРО», если ДПП не совпадает с датой списания средств со счетов плательщиков. Занятие 3 1. Отражение в учете расчетов по корсчетам банков-корреспондентов. В плане счетов балансовые счета ЛОРО-НОСТО отражаются в 3 разделе. К счетам НОСТРО относятся: 30106, 30110, 30114, 30118, 30119 К счетам ЛОРО относятся: 30109, 30111, 30116, 30117, 30122 При списании денежных средств с корреспондентского счета на счет ЛОРО в банке- корреспонденте исполняются проводки: Д 30102 К 30109 Списание в банке- корреспонденте средств со счета ЛОРО и зачисление средств на корреспондентский счет банка – респондента отражается проводками: Д 30109 К 30102 Зачисление средств через счет НОСТРО для банка- респондента в бухгалтерском учете отражается: Д 30110 К 30102 Занятие 4 1. Оформление и отражение в учете электронных платежей. Занятие 5 Оформление договора о корреспондентских отношениях. Ролевые игры 38 Занятие 6 Семинарское занятие Темы докладов, рефератов: 1. Анализ развития региональной платежной системы. 2. Анализ состояния и тенденции развития межбанковских расчетов в регионе. 3. Анализ состояния и развития частных платежных систем региона. 4. Анализ обеспеченности региона расчетными банковскими услугами. 5. Проведение расчетов через корсчета «ЛОРО» и «НОСТРО» Тема 3.2. Операции с наличной иностранной валютой Вопросы 1.Расчет курса покупки и продажи при прямой котировке. 2. Операции с иностранной валютой, совершаемые между кассами банка (филиала) – решение задач 3. Оформление документов на получение платежной карты. 4. Отражение в учете операций с дорожными чеками. 5. Отражение в бухгалтерском учете операций по платежным картам. Занятие 1 Расчет курса покупки и продажи при прямой котировке. Ролевые игры 1. Решение задач по составлению бухгалтерских проводок Задача 1. 1. Клиент покупает 100 дол. США за рубли РФ. Курс продажи долларов, установленный банком – 32 рубля. Курс ЦБ доллара на дату операции – 30 рублей. Проводки в балансе банка: 1) ДТ 20202810 КТ 20202840 100 долларов – рублевый эквивалент 3200 рублей 39 2) ДТ 20202840 200 рублей – положительная курсовая разница КТ 70601/12201 Задача 2. Клиент продает 100 долларов США за рубли РФ Курс покупки долларов, установленный банком – 29 рублей Курс ЦБ доллара на дату операции – 30 рублей. Проводки в балансе банка: 1) ДТ 20202840 КТ 20202810 100 долларов – рублевый эквивалент 2900 рублей 2) ДТ 20202840 100 рублей – положительная курсовая разница КТ 70601/12201 Задача 3. Клиент покупает 100 долларов за Евро. Кросс – курс, установленный банком – 0,8421 Курс ЦБ на дату операции: Доллара – 30 рублей ЕВРО – 40 рублей Проводки в балансе банка: 1) ДТ 20202978 КТ 20202840 КТ 70601/12201 84,21 ЕВРО 100 долларов Цена сделки – 3000 рублей (по курсу ЦБ дол.(100 х 30 руб.) 368,40 рублей положительная курсовая разница 40 Занятие 2 1. Составить бухгалтерские проводки по учету операций в иностранной валюте по счетам и вкладам физических лиц Бухгалтерский учет операций в иностранной валюте по счетам и вкладам физических лиц Операции осуществляются в валюте счета (вклада) 1. ДТ 20202 КТ 40817, 40820, 423, 426 2. ДТ 40817, 40820,423,426 Прием наличной иностранной валюты для зачисления на счет (во вклад) в сумме взноса (приходный ордер) Выдача наличной иностранной валюты со счета (вклада) в сумме выдачи (расходный ордер) КТ 20202 Операции осуществляются в валюте, отличной от валюты счета (вклада) ДТ 20202 3. (в покупаемой валюте) КТ 40817, 40820, 423, 426 (в продаваемой валюте) КТ 70601 (символ 12201) ДТ 70606 (символ 22101) КТ 20202 (в покупаемой Прием наличной иностранной валюты (отличной от валюты счета) для зачисления на валютный счет (вклад) в валюте взноса (приходный ордер) . По ДТ –сумма принимаемой ин. валюты, по КТ - сумма зачисляемой валюты по кросс-курсу банка, рублевый эквивалент операции - сумма зачисляемой валюты по курсу ЦБ****. Положительная курсовая разница между курсом Банка России и курсом банка Отрицательная курсовая разница между курсом Банка России и курсом банка 41 валюте) 4. ДТ 20202 (в рублях) КТ 40817,40820, 423, 426 (в ин.валюте) Прием наличных рублей РФ для зачисления на счет (вклад) в иностранной валюте ДТ 40817,40820,423,426 (в ин.валюте) Положительная курсовая разница между курсом Банка России и курсом продажи банка КТ 70601 (символ 12201) ДТ 70606 (символ 22101) КТ 40817, 40820, 423,426 (в ин.валюте) 5. ДТ 20202 (в ин.валюте) КТ 40817, 40820, 423,426 (в рублях) КТ 70601 (символ 12201) ДТ 70606 (символ 22101) КТ 20202 (в ин.валюте) Отрицательная курсовая разница между курсом Банка России и курсом продажи банка Прием наличной иностранной валюты для зачисления на счет (вклад) в рублях РФ (по курсу банка) Положительная курсовая разница между курсом ЦБ и курсом банка Отрицательная курсовая разница между курсом ЦБ и курсом банка Выдача наличной иностранной валюты ДТ 6. 40817,40820,423,426 (отличной от валюты счета) со счета (вклада) в (в покупаемой сумме выдачи (расходный ордер). По ДТ - сумма 42 валюте) КТ 20202 (в продаваемой валюте) ДТ 20202 (в продаваемой валюте) списываемой со счета валюты, по КТ сумма получаемой клиентом валюты по кросс-курсу банка. Рублевый эквивалент операции -сумма списываемой валюты по курсу ЦБ****. Положительная курсовая разница КТ 70601 (символ 12201) ДТ 70606 символ (22101) КТ 20202 (в продаваемой валюте) Отрицательная курсовая разница ДТ 7. 40817,40820,423,426 (в ин.валюте) Выдача рублей со счета (вклада) в иностранной валюте КТ 20202 (в рублях) КТ 70601 (символ 12201) Положительная курсовая разница ДТ 70606 (символ 22101) КТ 40817,40820,423,426 (в ин. валюте) Отрицательная курсовая разница ДТ 8. 40817,40820,423,426 Выдача наличной иностранной валюты со счета (в рублях) (вклада) в рублях РФ (по курсу банка) КТ 20202 43 (в ин.валюте) ДТ 20202 (в ин. валюте) Положительная курсовая разница КТ 70601 (символ 12201) ДТ 70606 (символ 22101) Отрицательная курсовая разница КТ 20202 (в ин.валюте) Занятие 3 1. Составить бухгалтерские проводки по учету операций с иностранной валютой, совершаемых между кассами банка (филиала): Бухгалтерский учет операций с иностранной валютой, совершаемых между кассами банка (филиала): ДТ 20202 (касса «выходного» дня) 1. 2. Выдача иностранной валюты для осуществления операций в выходные и праздничные дни КТ 20202 (операционная касса банка (филиала) КТ 20202 (операционная касса банка (филиала) ДТ 20202 (касса «выходного» дня) Возврат остатка иностранной валюты по окончании выходных и праздничных дней ДТ 20209 3. КТ 20202 (операционная касса банка (филиала) Наличная иностранная валюта, отправлена из операционной кассы банка (филиала) 44 Отправленная из операционной кассы банка (филиала) иностранная валюта доставлена: ДТ 20202 во внутреннее структурное 4. (касса внутреннего структурного подразделение банка (филиала) подразделения банка (филиала) ДТ 20208 Для подкрепления банкомата КТ 20209 Занятие 4 1. Оформление документов на получение платежной карты. 2. Составить бухгалтерские проводки по покупке, продаже и конверсии иностранной валюты Бухгалтерский учет операций покупки, продажи и конверсии иностранной валюты 1. ДТ 20202 ( в ин.валюте) КТ 20202 (в рублях) Покупка иностранной валюты за рубли РФ (в сумме операции по курсу покупки, установленному банком) ДТ 20202 ( в ин. валюте) Отражение положительной** курсовой разницы от операции (разница между курсом Банка России, установленного на дату операции и курсом покупки КТ 70601 банка) (символ 12201) ДТ 70606 (символ 22101) Отражение отрицательной** курсовой разницы от операции (разница между курсом Банка России, установленного на дату операции и курсом покупки КТ 20202 банка) (в ин.валюте) 2. ДТ 20202 (в рублях) Продажа иностранной валюты за рубли РФ (в сумме операции по курсу продажи, установленному банком) 45 КТ 20202 (в ин.валюте) ДТ 20202 Отражение положительной курсовой разницы от ( в ин. валюте) операции (разница между курсом Банка России, установленного на дату операции и курсом покупки КТ 70601 банка) (символ 12201) ДТ 70606 (символ 22101) Отражение отрицательной курсовой разницы от операции (разница между курсом Банка России, установленного на дату операции и курсом покупки КТ 20202 банка) (в ин.валюте) ДТ 20202 3. (в покупаемой валюте) КТ 20202 (в продаваемой валюте) ДТ 20202 (в покупаемой валюте) КТ 70601 (символ 12201) ДТ 70606 (символ 22101) КТ 20202 (в покупаемой валюте) Конверсия иностранной валюты (в сумме операции по кросс-курсу, установленному банком). Рублевый эквивалент данной сделки (цена сделки) определяется , как правило, по курсу ЦБ продаваемой валюты*** Отражение положительной курсовой разницы от операции (если цена сделки определяется по курсу ЦБ продаваемой валюты) Отражение отрицательной курсовой разницы от операции (если цена сделки определяется по курсу ЦБ продаваемой валюты) Выплата и взнос инвалюты через расчетные счета 46 1. ДТ 405,406,407,40802 (в ин.валюте) КТ 20202 (в ин.валюте) 2. ДТ 20202 (в ин.валюте) КТ 405,406,407,40802 (в ин.валюте) Выплата наличной валюты с расчетного счета (расходный ордер) Взнос иностранной валюты на расчетный счет (приходный ордер) Занятие 5 1. Отражение в учете операций с дорожными чеками и платежным картам. Занятие 6 операций по 1. Составление бухгалтерских проводок по учету переводов физических лиц без открытия счета, в иностранной валюте Бухгалтерский учет переводов физических лиц без открытия счета, в иностранной валюте Операции денежных переводов физических лиц в иностранной валюте регулируются валютным законодательством РФ. 1. ДТ 20202 (в ин.валюте) Прием наличной иностранной валюты для перевода из РФ КТ 40912, 40913 (в ин.валюте) 2. ДТ 40912, 40913 (в ин.валюте) КТ соответствующие корсчета, и иные счета по учету расчетов 3. ДТ 20202 Перевод иностранной валюты в банк получателя Уплата комиссии за перевод 47 согласно тарифам банка КТ 70601 (символ 12102) 4. ДТ соответствующие корсчета, и иные счета по учету расчетов КТ 40909, 40910 (в ин. валюте) 5. ДТ 40909, 40910 (в ин.валюте) Поступление перевода в иностранной валюте Выплата перевода Занятие 7 Семинарское занятие Темы докладов, рефератов: 1.Современное состояние валютной системы России и перспективы внешней конвертируемости российской валюты 2. Организация операций с наличной иностранной валютой в коммерческом банке 3. Информационные технологии в денежном обращении. 6. Задания для самостоятельной работы студентов Разделы и темы для самостоятельного изучения Виды и содержание самостоятельной работы Ознакомиться с лекционным материалом. Тема 1.2.Организация и формы безналичных В Положении Банка России от 26 марта 2007 г. N расчетов 302-П. "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.10.2007 N 1893-У (раздел 4) изучить балансовые счета по учету расчетов 48 платежными поручениями, требованиями, инкассовыми поручениями, аккредитивами и чеками. В главе «В» изучить внебалансовые счета по учету расчетов платежными инкассовыми чеками. поручениями, требованиями, поручениями, аккредитивами и Оформление договора банковского счета Заполнение документов перечислениям по безналичным Выполнение тестовых заданий, решение задач по составлению бухгалтерских проводок по учету расчетов платежными поручениями. Изучение Положения Банка России от 25 апреля 2007г. № 303-П «О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России» Изучение Положения Банка России от 19 июня 2012 г. N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» Тема 2.1. Организация межбанковских расчетов через расчетную сеть Банка России Изучение Положения Банка России от 25 апреля 2007г. № 303-П «О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России» Изучение Положения Банка России от 19 июня 2012 г. N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» Подготовка докладов, рефератов Тема 2.2 Организация Изучение Положения от 29 июня 2012 г. N 384-П межбанковских «О платежной системе Банка России» расчетов через корсчета Изучение Федерального закона от 27 июня 2011 банков корреспондентов года N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" 49 Систематическая проработка конспектов лекций, учебной и специальной экономической литературы (по вопросам к параграфам, главам учебных пособий, разработанных преподавателем). Тема 3.1. Организация и формы Подготовка докладов, рефератов, решение задач международных расчетов Тема 3.2 Операции с наличной иностранной валютой Расчет размеров открытых валютных позиций. Расчет курса покупки и курса продажи при обратной котировке. Систематическая проработка конспектов лекций, учебной и специальной экономической литературы (по вопросам к параграфам, главам учебных пособий, разработанных преподавателем) Выполнение тестовых заданий, решение задач. 7 Тематика контрольных работ Контрольная работа 1. Вариант 1 1. Сущность, формы и принципы расчетно-кассовых операций Особенности расчетно-кассовых операций. Выбор методики оценки расчетно-кассовых операций. 2. Расчеты платежными поручениями и их учет. Расчеты инкассовыми поручениями 3. Задача В КБ «Восток» в течение операционного дня были совершены следующие операции: 1. По приходу – приобретен гр. Мишиным О.Б. товар у ООО «Исток» – 4591 руб. 50 – выручка за товары ООО «Смена» – 5800 руб. 2. По расходу – выдан частный вклад гр. Солнцева О.Н. – 3902 руб. – выданы на хоз.нужды кладовщику Сорокину – 4000 руб. Входящий остаток по кассе 3500000 руб., минимально допустимый остаток кассы 3500000 руб. Необходимо: Вывести остаток кассы на конец дня и урегулировать его. Вариант 2 1. Порядок принятия банками наличности. Порядок выдачи банками наличности 2. . Расчеты инкассовыми поручениями 3. Задача КБ «Волга» зачислил на счета предприятий инкассированную денежную выручку до ее фактического пересчета на основе накладных к сумке с денежной выручкой: – ООО «Башмачок» – 3670 руб. – ООО «Уссури» – 4680 руб. – ЧП «Прибор» – 819 руб. – ООО «Смена» – 13600 руб. После пересчета у ООО «Уссури» обнаружились излишки в сумме 110 руб. Необходимо: Составить проводки по инкассовым операциям. Контрольная работа 2 Вариант 1 1. Система внутрирегиональных и межрегиональных электронных платежей. 2. Порядок покупки/ продажи иностранной валюты. 3. Задача 51 Выполнить тесты: - Проведена переоценка счета «Расчетные счета негосударственных коммерческих предприятий» в иностранной валюте при росте официального курса, установленного ЦБР А). Д 40702 К 70603 Б). Д 70603 К 40702 В). Д 70608 К 40702 - В банк плательщика поступило платежное требование электроэнергию. для оплаты за А) Д 40702 К 30102; Б) Д 30102 К 40702; В) Д 90901 К 99999. Вариант 2 1. Система валовых расчетов в режиме реального времени Банка России (БЭСП) 2. Основные формы международных расчетов: банковский перевод, документарное инкассо, документарный аккредитив, оплата векселем. 3. Задача - Выполнить бухгалтерскую проводку: Суммы безналичных рублевых денежных средств по незавершенным расчетным операциям клиентов учтены на счетах до выяснения. - Выполнить тест: Зачисление положительных курсовых разниц в доходы банка А). Д 70603 К 70601 Б). Д 70601 К 70603 В). Д 70603 К 70701 8. Фонды тестовых заданий 52 Тема 1.1 Сущность и содержание расчетных операций Денежный оборот и денежное обращение . 1. …… - это сумма всех платежей, совершенных юридическими и физическими лицами в наличной и безналичной формах за определенный период времени. 2. …… предполагает движение только наличных денег. 3. …… - это совокупный объем наличных денег и денег безналичного оборота. 4. Установите соответствие обозначенных характеристик конкретным индикаторам состояния денежного обращения . Индикатор состояния денежного обращения 1. Законы денежного обращения 2. Скорость обращения денег 3. Денежные агрегаты Характеристика А. Изменение стоимости потребительской корзины В. Количество денег, необходимых для обращения С. Увеличение денег на депозитных счетах Д. Состав и структура денежной массы в обращении Е. Интенсивность движения денежных знаков 5. В условиях современной рыночной экономики первичной является эмиссия ... денег. 53 A. Наличных . B. Бумажных. C. Металлических. D. Безналичных. 6. Безналичные деньги выпускаются в оборот: A. Центральным банком путем предоставления ссуд расчетно-кассовым центрам. B. Предприятиями, имеющими счета в коммерческих банках. C. Расчетно-кассовыми центрами путем предоставления ссуд предприятиям. D. Коммерческими банками путем предоставления ссуд их клиентам. 7. Наличные деньги поступают в оборот путем: A. Выплаты предприятиями заработной платы рабочим. B. Перевода расчетно-кассовыми центрами оборотной кассы денежных средств в резервные фонды. C. Осуществления кассовых операций коммерческими банками. D. Передачи центральным банком резервных денежных фондов расчетнокассовым центрам. 8. В основе денежной эмиссии лежат ... операции. A. Финансовые. B. Кредитные. C. Валютные. D. Фондовые. 9 ...... - это выпуск денег в оборот, при котором происходит общее увеличение денежной массы, находящейся в обороте. 10. При выпуске денег в оборот количество денег в обороте: A. Всегда уменьшается. B. Всегда увеличивается. C. Остается неизменным. D. Может увеличиваться или уменьшаться. 11. Существует эмиссия ... денег. A. Только наличных . B. Только бумажных. 54 C. Наличных и безналичных. D. Только безналичных. 12. Эмиссию наличных денег производят: A. Коммерческие банки и предприятия. B. Коммерческие банки. C. Центральный банк РФ и коммерческие банки. D. Центральный банк РФ и его расчетно-кассовые центры. 13. Резервные фонды и оборотные кассы наличных денег хранятся в: A. Гохране РФ. B. Коммерческих банках. C. Расчетно-кассовых центрах. D. Региональных депозитариях. 14. ... мультипликатор представляет собой процесс увеличения денег на депозитных счетах коммерческих банков в период их движения от одного коммерческого банка к другому. A. Банковский. B. Депозитный. C. Кредитный. D. Ссудный. 15. Главная цель эмиссии ... денег в оборот – удовлетворение дополнительной потребности предприятий в оборотных средствах. A. Наличных . B. Безналичных. C. Полноценных. D. Бумажных. 16. Если сумма поступлений наличных денег в оборотную кассу расчетно-кассового центра превышает сумму выдачи денег из нее, то деньги: A. Временно хранятся в оборотной кассе расчетно-кассового центра. B. Отправляются в Центральный банк РФ. C. Направляются на хранение в депозитарий. D. Переводятся из оборотной кассы в резервный фонд. 55 17. В резервных фондах расчетно-кассовых центров хранится: A. Запас денежных знаков, предназначенных для выпуска в обращение . B. Золотовалютный запас страны. C. Только запас разменной металлической монеты. D. Изношенная денежная наличность. 18. ... мультипликатор предполагает, что мультипликация может осуществляться только в результате кредитования народного хозяйства. A. Кредитный. B. Депозитный. C. Банковский. D. Финансовый. 19. Расчетно-кассовый центр осуществляет расчетно-кассовое обслуживание: A. Предприятий. B. Населения. C. Коммерческих банков. D. Местных органов власти. 20. ... мультипликатор отражает объект мультипликации - деньги на депозитных счетах коммерческих банков. A. Кредитный. B. Депозитный. C. Банковский. D. Финансовый. 21. Движение совершают деньги, находящиеся в ... расчетно-кассового центра. A. Оборотной кассе. B. Резервном фонде. C. Оборотной кассе и резервном фонде. D. Процессе перехода из оборотной кассы в резервный фонд. 22. Ежедневный эмиссионный баланс составляется: A. Расчетно-кассовыми центрами совместно с коммерческими банками. B. Коммерческими банками. 56 C. Правлением Центрального банка РФ. D. Министерством финансов РФ. 23. Оборотная касса расчетно-кассового центра предназначена для: A. Приема наличных денег от коммерческих банков. B. Приема и выдачи наличных денег коммерческим банкам. C. Выдачи наличных денег коммерческим банкам. D. Осуществления его инвестиционных проектов. 24. В условиях рыночной экономики размер эмиссии наличных денег определяется: A. Коммерческими банками на основе прогнозов денежных доходов и расходов населения. B. Центральным банком на основе прогнозов кассовых оборотов коммерческих банков. C. Местными органами власти на основе исследования социальноэкономической ситуации в регионе. D. Коммерческими банками на основе прогнозов денежных доходов и расходов предприятий. 25. В условиях рыночной экономики эмиссия безналичных денег осуществляется: A. Коммерческими банками. B. Центральным банком. C. Расчетно-кассовыми центрами. D. Небанковскими финансово-кредитными институтами. 26. Для расчетно-кассового центра эмиссионной считается операция, при которой наличные деньги: A. Поступают из Центрального банка РФ. B. Переводятся из оборотной кассы в резервный фонд. C. Передаются коммерческим банкам. D. Переводятся из резервного фонда в оборотную кассу. 27. Коэффициент мультипликации обратно пропорционален норме отчислений в: A. Централизованный резерв центрального банка. B. Оборотную кассу расчетно-кассового центра. 57 C. Кассовый резерв предприятия. D. Фонд пенсионного страхования. 28. Коэффициент мультипликации характеризует рост за определенный период времени: A. Денежной массы в обороте. B. Депозитных вкладов в коммерческих банках. C. Золотовалютных резервов центрального банка. D. Ресурсной базы коммерческих банков. 29. Расчетно-кассовый центр выдает коммерческим банкам наличные деньги в пределах их свободных резервов: A. На платной основе по тарифам, устанавливаемым Центральным банком РФ. B. На платной основе по тарифам, устанавливаемым по соглашению сторон. C. Бесплатно. D. На платной основе по тарифам, устанавливаемым этим центром. 30. В условиях рыночной экономики эмиссия наличных денег осуществляется: A. Коммерческими банками. B. Коммерческими банками и центральным банком. C. Центральным банком. D. Коммерческими банками и предприятиями. 31. ... обращения денег выражается числом оборотов денежных знаков за определенный период времени или продолжительностью одного оборота в днях. 32. Скорость движения денег в кругообороте стоимости общественного продукта рассчитывается как отношение: A. Национального дохода к денежной массе. B. Всего наличного денежного оборота за определенный период времени к среднему остатку денег в обращении . C. Оборота по поступлению денег в кассу банка за определенный период времени к среднему остатку денег в обращении . D. Совокупного общественного продукта к денежной массе. 58 33. Состав и структуру денежной массы характеризуют: A. Коэффициенты мультипликации. B. Показатели скорости обращения денег. C. Коэффициенты монетизации. D. Денежные агрегаты. 34. Народнохозяйственная скорость обращения денег рассчитывается как отношение: A. Национального дохода к денежной массе. B. Совокупного общественного продукта к денежной массе. C. Всего наличного денежного оборота за определенный период времени к среднему остатку денег в обращении . D. Оборота по поступлению денег в кассу банка за определенный период времени к среднему остатку денег в обращении . 35. Современный закон денежного обращения устанавливает количество денег, необходимых в качестве: A. Средства обращения и средства платежа. B. Меры стоимости. C. Средства обращения и средства накопления. D. Меры стоимости и средства платежа. 36. Наиболее ликвидной частью денежной массы являются: A. Безналичные деньги. B. Квазиденьги. C. Наличные деньги. D. Депозиты в иностранной валюте. 37. Скорость возврата денег в кассу банка рассчитывается как отношение: A. Всего наличного денежного оборота за определенный период времени к среднему остатку денег в обращении . B. Оборота по поступлению денег в кассу банка за определенный период времени к среднему остатку денег в обращении . C. Национального дохода к денежной массе. D. Совокупного общественного продукта к денежной массе. 59 38. Скорость обращения денег измеряет: A. Интенсивность движения денежных знаков. B. Процент девальвации или ревальвации национальной валюты. C. Покупательную способность рубля. D. Степень товарного покрытия рубля. 39. Связь между скоростью обращения денег и количеством необходимых денег: A. Прямая. B. Обратная. C. Отсутствует. D. Устанавливается централизованно. 40. Увеличение скорости обращения денег: A. Не сказывается на количестве денег, необходимых для обращения . B. Уменьшает количество денег, необходимых для обращения . C. Свидетельствует об эмиссии денег, проведенной центральным банком. D. Увеличивает количество денег, необходимых для обращения . 41. Повышение уровня цен вызывает необходимость: A. Замены старых денежных знаков новыми. B. Увеличения количества денег. C. Изъятия части денег из оборота. D. Проведения ревальвации национальной валюты. 42. Увеличение количества проданных товаров свидетельствует: A. О сокращении скорости обращения денег. B. Об увеличении количества денег, необходимых для приобретения товаров. C. Об изъятии центральным банком части денег из обращения . D. О сокращении количества денег, необходимых для приобретения товаров. 43. При обращении полноценных денег соотношение между денежной и товарной массами устанавливалось: A. Государством в централизованном порядке. B. Стихийно через функцию денег как меры стоимости. C. По соглашению банков и предприятий. D. Стихийно через функцию денег как сокровища. 60 44. Согласно закону бумажно-денежного обращения количество знаков стоимости: A. Определяется коммерческими банками. B. Приравнивается к оцененному количеству золотых денег, необходимых для обращения . C. Устанавливается стихийно. D. Определяется в плановом порядке. 45. Коэффициент монетизации рассчитывается как отношение: A. Национального дохода к денежной базе. B. Среднегодовой величины денежной массы к номинальной величине валового внутреннего продукта. C. Золотовалютных резервов страны к объему обращающихся наличных денег. D. Номинальной величины валового внутреннего продукта к среднегодовой величине денежной массы. 46. Развитие безналичного оборота: A. Увеличивает количество наличных денег, необходимых для обращения . B. Сокращает количество наличных денег, необходимых для обращения . C. Не оказывает влияния на количество наличных денег, необходимых для обращения . D. Полностью ликвидирует наличный оборот. 47. При обращении золотых денег в случае превышения денежной массы над товарной излишек денег: A. Уходил в сокровища. B. Оставался в обращении и способствовал росту инфляции. C. Изымался из обращения центральным банком. D. Изымался из обращения коммерческими банками. 48. Ориентиры роста показателей денежной массы устанавливает: A. Банк России. B. Министерство финансов РФ. C. Бюджетный комитет Государственной думы РФ. D. Правительство РФ. 61 49. Вложенные в банкоматы наличные денежные средства отражаются проводкой: А) Д 20202 К 40702; Б) Д 20208 К 20202; В) Д 20202 К 20208; Г) верного ответа нет. Ключи ( ответы ) к тесту : 1. Денежный оборот 2. Денежное обращение 3. Денежная масса 4. B.1-D.3-E.2 5. D 6. D 7. С 8. В 9. Эмиссия 10. D 11. С 12. D 13. С 14. А 15. В 16. D 17. А 18. А 19. С 20. В 21. А 22. С 23.В 24.В 25. А 26. D 27.А 28.А 62 29.С 30.С 31. Скорость 32. D 33. D 34. С 35. А 36. С 37. В 38. А 39. В 40. В 41. В 42.В 43. D 44. В 45. В 46. В 47. А 48. А 49. Б Тесты Тема 1.2 Организация и формы безналичных расчетов 1. В настоящее время наиболее распространенной формой безналичных расчетов в России являются: A. Аккредитивы. B. Платежные требования. C. Платежные поручения. D. Чеки. 2. …… основывается на приказе предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя средств. 3. Платежные поручения действительны в течение ... дней. 63 4. Банком принимаются к исполнению платежные поручения от плательщиков только: A. При наличии разрешения на платеж от территориального управления Банка России. B. При наличии средств на счете плательщика. C. В том случае, если плательщик - коммерческая организация . D. В том случае, если плательщик и получатель средств обслуживаются в данном банке. 5. В зависимости от договоренности сторон сделки платежные поручения могут быть: A. Отзывными и безотзывными. B. Покрытыми и непокрытыми. C. Именными и ордерными. D. Срочными, досрочными и отсроченными. 6. Срочные платежные поручения могут использоваться: A. При авансовых платежах, отгрузке товара и частичных платежах при крупных сделках. B. Только при авансовых платежах. C. Только при отгрузке товара. D. Только при частичных платежах при крупных сделках. 7. ... форма расчетов представляет собой банковскую операцию, посредством которой банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. A. Инкассовая. B. Аккредитивная. C. Чековая. D. Вексельная. 8. Недостатком аккредитивной формы расчетов является: A. Быстрота и простота проведения расчетной операции. B. Замедление товарооборота, отвлечение средств покупателя из хозяйственного оборота на срок действия аккредитива. C. Отсутствие для поставщика гарантии оплаты покупателем поставленной ему продукции. 64 D. Необходимость получения специального разрешения Банка России на право проведения расчетов аккредитивом. 9. ... - это письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в поручении условий. 10. Аккредитив, открываемый в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента, называется: A. Покрытым. B. Коммерческим. C. Некоммерческим. D. Непокрытым. 11. При аккредитивной форме расчетов продукция оплачивается: A. После ее отгрузки. B. До ее отгрузки. C. При ее получении покупателем. D. Авансовым платежом. 12. Аккредитив, который может быть изменен или аннулирован банкомэмитентом без предварительного согласования с поставщиком, называется: A. Безотзывным. B. Классическим. C. Отзывным. D. Ордерным. 13. … форма расчетов предполагает, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка, оплату товарноматериальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком. A. Аккредитивная. B. Инкассовая. 65 C. Вексельная. D. Чековая. 14. Аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он был открыт, считается: A. Отзывным. B. Ордерным. C. Классическим. D. Безотзывным. 15. Выплата с аккредитива наличными деньгами: A. Не допускается. B. Допускается. C. Допускается при разрешении банка-эмитента. D. Допускается при разрешении территориального управления Банка России. 16. Особенностью обращения аккредитивов в России является то, что они: A. Могут использоваться для расчетов с несколькими поставщиками и могут быть переадресованы. B. Могут использоваться для расчетов только с одним поставщиком и не могут быть переадресованы. C. Оплачиваются только наличными деньгами. D. Используются только в сделках между физическими лицами. 17. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливаются: A. Центральным банком РФ. B. Министерством финансов РФ. C. Территориальным управлением Банка России. D. Договором между плательщиком и поставщиком. 18. Достоинством аккредитивной формы расчетов является: A. Простота оформления сделки. B. Быстрый товарооборот. C. Обеспечение гарантии платежа для поставщика продукции. D. Невысокие накладные расходы. 66 19. Аккредитив, по которому банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита денежную сумму в распоряжение исполняющего банка на весь срок его действия, называется: A. Непокрытым. B. Коммерческим. C. Покрытым. D. Некоммерческим. 20. Плательщику предоставляется право отказаться от оплаты при аккредитивной форме расчетов в том случае, если: A. Поставщик требует оплаты безналичным порядком. B. У поставщика открыт счет в другом банке. C. Аккредитив является безотзывным. D. Обнаружены нарушения условий договора. 21. Чеки могут использоваться: A. Только физическими лицами. B. Только юридическими лицами. C. Физическими и юридическими лицами. D. Только коммерческими банками. 22. Форму бланков чековых книжек устанавливает: A. Центральный банк РФ. B. Министерство финансов РФ. C. Правительство РФ. D. Государственная Дума РФ. 23. Чек должен быть предъявлен к оплате в банк в течение ... дней. 24. Чек, эмитированный российским банком, может обращаться на территории: A. Стран СНГ. B. России и Беларуси. C. Бывших республик СССР. D. Только России. 67 25. Расчеты чеками между физическими лицами: A. Допускаются. B. Не допускаются. C. Допускаются при разрешении Банка России. D. Допускаются, если чеки именные. 26. ... пластиковая карточка позволяет ее владельцу осуществлять расчеты только в пределах той суммы, которая находится на его отдельном (карточном) счете в банке. A. Срочная. B. Дебетная. C. Кредитно-дебетная. D. Кредитная. 27. Чековая книжка может быть выдана банком без депонирования средств на счете клиента в том случае, если клиентами являются: A. Бюджетные организации . B. Коммерческие организации. C. Хозяйствующие субъекты с устойчивым финансовым положением и стабильной платежной дисциплиной. D. Муниципальные органы власти. 28. Прием чеков во вклады граждан на их лицевые счета: A. Допускается. B. Не допускается. C. Допускается только при разрешении Банка России. D. Допускается только при разрешении Министерства финансов РФ. 29. Банки оплачивают чеки клиента с его: A. Отдельного счета, на котором депонируются средства. B. Общего расчетного счета без открытия специальных счетов. C. Транзитного счета. D. Валютного счета. 30. Клиент банка может выписывать чеки: A. На любую сумму. B. Только на сумму своей задолженности поставщикам. C. На сумму, депонированную в банке. D. На любую сумму, кратную 1000 руб. 68 31. Чек, платеж по которому совершается только в пользу лица, указанного в чеке, именуется: A. Ордерным. B. Предъявительским. C. Ассигнационным. D. Именным. 32. Банки осуществляют операции по счетам клиентов на основании: A. Счетов-фактур. B. Расчетных документов. C. Транспортных накладных. D. Сертификатов соответствия. 33. Чек, платеж по которому совершается лицом, предъявившим его в банк, именуется: A. Ассигнационным. B. Именным. C. Предъявительским. D. Ордерным. 34. ... чеки не подлежат передаче. A. Ассигнационные. B. Предъявительские. C. Ордерные. D. Именные. 35. В качестве расчетных документов, представляемых к зачету взаимных требований, выступают: A. Любые расчетные документы. B. Только платежные поручения. C. Только платежные требования-поручения. D. Только расчетные чеки. 36. Чеки, передаваемые другому лицу путем простого вручения, именуются: A. Ордерными. B. Именными. 69 C. Предъявительскими. D. Ассигнационными. 37. Чек, платеж по которому совершается как в пользу лица, указанного в чеке, так и путем передаточной надписи другому лицу, именуется: A. Предъявительским. B. Ордерным. C. Именным. D. Ассигнационным. 38. Разрешение банка осуществить операцию с применением банковской пластиковой карточки, порождающее обязательство банка перечислить деньги по расчетному документу, составленному с ее помощью, называется: A. Эквайрингом. B. Инкассированием. C. Эмбоссированием. D. Авторизацией. 39. Расчеты между банками на территории России осуществляются: A. Только через расчетно-кассовые центры Банка России. B. Только по корреспондентским счетам банков. C. Через расчетно-кассовые центры Банка России, по корреспондентским счетам банков и на клиринговой основе. D. Через счета банков, открываемые в Министерстве финансов РФ. 40. Чеки, передаваемые путем оформления передаточной надписи (индоссамента), именуются: A. Ордерными. B. Именными. C. Предъявительскими. D. Ассигнационными. 41. Деятельность коммерческого банка по обслуживанию пластиковых карточек называется: A. Эмбоссированием. B. Авторизацией. 70 C. Эквайрингом. D. Домициляцией. 42. Расчеты между клиентами одного учреждения банка проводятся: A. Списанием или зачислением средств по счетам клиентов, минуя корреспондентский счет банка. B. Только через корреспондентский счет банка. C. Только через расчетно-кассовые центры. D. Только путем зачета взаимных требований. 43. ... пластиковая карточка дает возможность ее владельцу проводить расчеты денежными средствами банка, которые могут быть ему предоставлены в пределах определенного установленного банком лимита. A. Дебетная. B. Срочная. C. Кредитно-дебетная. D. Кредитная. 44. Расчеты путем зачета взаимных требований между банками: A. Не допускаются. B. Допускаются без ограничений. C. Допускаются только между банками, действующими в одном территориальном образовании. D. Допускаются только между банками, обслуживаемыми в одном расчетнокассовом центре. 45. К формам безналичных расчетов не относятся: A. Чеки. B. Акции и облигации. C. Аккредитивы. D. Платежные поручения. 46. Установите соответствие обозначенных характеристик и конкретных форм безналичных расчетов . Форма безналич Характеристика ных расчетов 71 1. Платежное поручение 2. Аккредитив 3. Инкассо 4. Зачет взаимных требований 5. Чек A. Именные, предъявительские, ордерные B. Получение кредита из централизованного резерва центрального банка C. Открытие корреспондентских отношений с банкамикорреспондентами D. Осуществление банкомэмитентом действий по получению от плательщика платежа E. Наиболее распространенная форма бе зналичных расчетов в России F. Предварительное депонирование плательщиком средств на счете для оплаты продукции G. Перечисление сальдо встречных требований 47. Установите соответствие обозначенных способов передачи чеков их видам. Вид чеков Способ передачи чеков 1. А. Невозможность передачи Предъявительский В. Зачет взаимных 2. Именной требований 3. Ордерный С. Оформление передаточной надписи D. Простая передача из рук в руки Е. Домициляция 48. Установите соответствие обозначенных платежей по чеку их видам. 72 Вид чеков Платеж по чеку 1. A. Платеж чеком одного Предъявительский физического лица другому 2. Именной физическому лицу 3. Ордерный B. Платеж в пользу лица, предъявившего чек в банк C. Платеж только в пользу лица, указанного в чеке D. Платеж как в пользу лица, указанного в чеке, так и путем передаточной надписи другому лицу E. Платеж в пользу чекодателя 49. Установите соответствие обозначенных возможностей изменения условий аккредитивов их конкретным видам. Вид аккредитивов Возможность изменения условий аккредитивов 1. Отзывной 2. Безотзывной A. Аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого был открыт B. Банк-эмитент может изменять условия аккредитива по согласованию с покупателем продукции C. Банк-эмитент имеет право изменять или аннулировать условия аккредитива без предварительного согласования с поставщиком 50. Для оплаты платежного требования без акцепта в сумме 14000 руб. средств на счете не достаточно – 10000 руб. 73 А) Д 40702 К 30102 – 10000 руб.; Б) Д 30102 К 40702 – 10000 руб.; В) Д 90902 К 99999 – 4000 руб.; Г) Д 90901 К 99999 – 4000 руб. 51. Наступил срок оплаты платежного требования – средств на счете плательщика нет. А) Д 99999 К 90901; Б) Д 90902 К 99999; В) Д 90902 К 90901. 52. Поступило платежное требование с предварительным акцептом. А) Д 40702 К 30102; Б) Д 99999 К 90901; В) Д 90901 К 99999. 53. Оплачено иногороднее платежное корреспондентский счет в банке – корреспонденте. поручение через А) Д 40702 К 30102; Б) Д 30110 К 40702; В) Д 40702 К 30110. 54. Оплачено иногороднее платежное требование из картотеки – 2. А) Д 99999 К 90902; Б) Д 30102 К 40702; В) Д 40702 К 30102. 55. Поступило инкассовое платежное поручение с приложением исполнительного документа. 74 А) Д 40702 К 30101; Б) Д 40702 К 30102; В) Д 90901 К 99999. 56. Клиенту по его заявлению выдан расчетный чек. Сумма лимита 300000 руб. А) Д 40702 К 40903; Б) Д 91207 К 99999; В) Д 99999 К 91207. 57. На основании выписки из своего корсчета в РКЦ исполняющий банк фиксирует в своем балансе сумму полученного аккредитива. А) Д 30102 К 40901; Б) Д 40901 К 30102; В) Д 40901 К 40702; Г) верного ответа нет. 58. В банк плательщика поступило платежное требование без акцепта для оплаты за электроэнергию. А) Д 40702 К 30102; Б) Д 30102 К 40702; В) Д 90901 К 99999. Ключи (ответы) к тесту : 1. С 2. Платежное поручение 3. 10 4. В 5. D 6. А 75 7.А 8. В 9. Аккредитив 10. D 11. А 12. С 13. А 14. D 15. А 16. В 17.D 18. С 19. С 20. D 21. С 22. А 23. 10 24. D 25. В 26. В 27.С 28. А 29. А 30. С 31. D 32. В 33. С 34. D 35. А 36. С 37.В 38. D 39. С 40. А 41. С 42. А 43. D 44. В 45. В 46. A.5-D.3-E.1-F.2-G.4 47 .A.2-C.3-D.1 48 .B.1-C.2-D.3 49.А.2-С.1 50. Г 76 51. В 52. А, В 53. В 54. А, В 55. Б, В 56. А, В 57. А 58. В Тесты Тема 2.1 Организация межбанковских расчетов через расчетную сеть Банка России Тема 2.2 Организация межбанковских расчетов через корсчета банков корреспондентов 1. Открытие картотеки № 1 (документы, ожидающие оплаты) производится: а) на основании платежного поручения; б) на основании платежного ордера; в) на основании внебалансового ордера; г) на основании платежного требования. 2. Перечисление средств аккредитива в исполняющий банк производится: а) на основании мемориального ордера; б) на основании кассового ордера; в) на основании аккредитива; 77 г) на основании внебалансового ордера. 3. Картотека № 2 (документы, не оплаченные в срок) закрывается на основании: а) платежного ордера; б) внебалансового ордера; в) заявления клиента. 4. Инкассовое поручение не принимается банком, если не указаны: а) статьи закона; б) сроки акцепта; в) вышестоящая организация получателя; г) адрес плательщика. 5. Организация межбанковских безналичных расчетов основана на следующих принципах: а) все расчеты совершаются по распоряжению владельца счета, кроме безакцептных списаний; б) предприятия и организации обязаны иметь в каждом обслуживающем их банке лишь один расчетный или текущий счет; в) платежи по счетам клиентов должны производиться лишь при наличии средств на этих счетах; г) владельцы расчетных и текущих счетов имеют право на полный набор банковских услуг. 6. Какими первичными документами подтверждаются межбанковские безналичные расчеты: а) платежными поручениями; б) платежными требованиями; в) мемориальными ордерами? 78 7. Прямые корреспондентские отношения устанавливаются между коммерческими банками в следующих случаях: а) для сокращения сроков выполнения банковских операций; б) по распоряжению Банка России; в) для повышения качества обслуживания клиентов. 8. Какие счета открываются банкам в рамках договора о расчетном обслуживании: а) расчетные счета; б) ссудные счета; в) корреспондентские счета? 9. Какой тип счета может быть открыт клиенту банка – негосударственной некоммерческой организации, не обладающей правом юридического лица: а) расчетный счет; б) текущий счет; в) расчетный и текущий счета? 10. Какой проводкой отражается операция по перечислению средств со счета клиента банка – негосударственной коммерческой организации своему партнеру – клиенту того же банка – финансовой организации, находящейся в федеральной собственности: а) Д 40501 – К 40702; б) Д 40702 – К 30102; в) Д 40702 – К 40501; г) Д 30102 – К40501? 11. Письменное распоряжение владельца счета на списание денежных средств и зачисление их на счет получателя на основании договоренности сторон называется: а) платежное поручение; б) инкассовое поручение; в) платежное требование. 79 12. Платежное поручение действительно в течение: а) 5 дней; б) 10 дней; в) 1 месяца. 13. При полной оплате платежного поручения из картотеки № 2делается запись: а) Д 99999 – К 90902; б) Д 40501 – К 47418; в) Д 47418 – К 30102. 14. Счет, открытый кредитной организацией в другой кредитной организации, называется: а) корреспондентским счетом; б) счетом Лоро; в) счетом Ностро. Ответы 1. – г 2. – в 3. – в 4. – г 5. – а,в,г 6. – а,б 7. – а,в 8. – в 9. – б 10. – в 11. – а 12. – б 13. – а,в 14. - в Тесты 80 Тема 3.1 Организация и формы международных расчетов Тема 3.2. Операции с наличной иностранной валютой 1. Котировка валюты, при которой прибыль образуется от операций купли-продажи иностранной валюты в виде курсовой разницы: а) рыночная б) официальная 2. Котировка спот, при которой единица национальной валюты приравнивается к определенному количеству иностранной валюты: а) прямая б) косвенная 3. Кросс-курс - это соотношение между валютами, которое ... 4. Спот-курс - это цена единицы иностранной валюты одной страны, выраженная в ... и ... . 5. Форвардный курс - цена, по которой данная валюта продается или покупается при условии ... . 6. Если курс по срочной сделке выше курса наличной валюты, то соответствующая разница с наличным курсом называется: а) дисконтом б) премией 7. Курс аутрайт - … курс, в котором учтена …. 8. Конвертируемые валюты подразделяются на СКВ и ... 9. Валютная позиция, при которой есть разница остатков средств в иностранных валютах, формирующая количественно несовпадающие активы и пассивы в отдельных валютах, является: а) закрытой б) открытой 81 10. Открытая валютная позиция, при которой требования по купленной валюте превышают обязательства по проданной, называется: а) длинной б) короткой 11. Чтобы рассчитать кросс-курс для валют с косвенными котировками к доллару США необходимо: а) перемножить долларовые курсы этих валют; б) разделить долларовые курсы этих валют; в) вычесть долларовые курсы этих валют. 12. При расчете кросс-курса для валют с прямой и косвенной котировками к доллару США следует: а) перемножить долларовые курсы этих валют; б) разделить долларовые курсы этих валют; в) вычесть долларовые курсы этих валют. 13. Сделка типа «ТОМ» является: а) срочной конверсионной валютной операцией: б) наличной конверсионной валютной операцией. 14. Сделка типа «SPOT»: а) срочная конверсионная валютная операция: б) наличная конверсионная валютная операция. 15. Преимущества сделок SWAP с точки зрения банков: а) ... б) ... в) … г) … 82 д) … Ответы 1. - б; 2. - б; 3. - б; 6 –6 9- б; 10 – б; 11 – б; 12 – а; 13- -а; 14 – б; 9. Вопросы для подготовки к экзамену Понятие расчетных операций Принципы организации безналичного оборота Принципы организации налично-денежного оборота Сущность, формы и принципы расчетно-кассовых операций Особенности расчетно-кассовых операций Выбор методики оценки расчетно-кассовых операций коммерческого банка 7. Порядок составления банками прогнозов кассовых оборотов 8. Порядок принятия банками наличности. 9. Порядок выдачи банками наличности 10. Осуществление кассовых операций через банкоматы. 11. Бухгалтерский учет кассовых операций 12. Виды банковских счетов, порядок их открытия и ведения 13. Порядок закрытия банковских счетов 14.Формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, их учет 15.Расчеты платежными требованиями, их учет 16.Расчеты инкассовыми поручениями, их учет 17. Расчеты чеками, их учет 18. Расчеты аккредитивами, их учет 1. 2. 3. 4. 5. 6. 83 19. Процедуры приема к исполнению распоряжений и порядок их выполнения 20. Контроль удостоверения права распоряжения денежными средствами, целостности распоряжений, структуры, контроль значений реквизитов распоряжений 21. Контроль достаточности денежных средств на банковском счете плательщика 22. Процедуры отзыва, возврата (аннулирования) распоряжений и порядок их выполнения 23. Процедуры исполнения распоряжений и порядок их выполнения 24. Порядок открытия корреспондентских счетов в РКЦ 25. Система внутрирегиональных и межрегиональных электронных платежей. 26. Система валовых расчетов в режиме реального времени Банка России (БЭСП) 27.Общая характеристика БЭСП (глава 1 Положения ЦБР от 25 апреля 2007 г. N 303-П "О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России") 28.Участие в системе БЭСП (глава 2 Положения ЦБР от 25 апреля 2007 г. N 303-П "О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России") 29.Функционирование системы БЭСП (глава 3 Положения ЦБР от 25 апреля 2007 г. N 303-П "О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России") 30.Проведение платежей через систему БЭСП (глава 4 Положения ЦБР от 25 апреля 2007 г. N 303-П "О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России") 31.Средства участников системы БЭСП для расчетов в системе БЭСП (глава 5 Положения ЦБР от 25 апреля 2007 г. N 303-П "О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России") 32. Национальная платежная система. Участники платежной системы 33. Банк России как оператор по переводу денежных средств (Глава 1. Положения от 29 июня 2012 г. N 384-П «О платежной системе Банка России») 34. Порядок осуществления перевода денежных средств в рамках платежной системы Банка России и применяемые формы безналичных расчетов (Глава 3. Положения от 29 июня 2012 г. N 384-П «О платежной системе Банка России») 35. Взаимодействие Банка России с участниками обмена с использованием электронных сообщений (Приложение 1 к Положению 384-П) 36. Прием распоряжений клиентов Банка России на бумажном носителе и отчуждаемых машинных носителях информации. (Приложение 3 к Положению 384-П) 84 37. Осуществление расчетов инкассовыми поручениями, платежными требованиями через платежную систему Банка России (Приложение 4 к Положению 384-П) 38. Контроль целостности, структуры и значений реквизитов распоряжений на бумажном носителе (Приложение 6 к Положению 384-П) 39. Выполнение процедур отзыва и возврата распоряжений на бумажном носителе (Приложение 7 к Положению БР 384-П) 40. Порядок осуществления расчетов (Глава 4 Положения 384) 41. Временной регламент функционирования платежной системы Банка России (Глава 5 Положения 384) 42. Учет операций в коммерческом банке по корреспондентскому счету в РКЦ 43. Порядок проведения расчетных операций по счетам ЛОРО и НОСТРО 44. Клиринговые расчеты 45. Лицензирование деятельности уполномоченных банков. Виды лицензий. 46. Виды и режимы валютных счетов. Порядок открытия валютных счетов. 47. Порядок покупки иностранной валюты. 48. Порядок продажи иностранной валюты 49. Переоценка средств на счетах в иностранных валютах. 50. Порядок установления корреспондентских отношений с иностранными банками. 51. Документы по внешнеторговым сделкам: коммерческий счет, транспортные документы, спецификации, сертификаты качества, страховые и другие документы. 52. Цели создания системы SWIFT и основные этапы ее развития 53. Технология передачи информации через систему SWIFT, ее достоинства и недостатки. 54. Основные формы международных расчетов: банковский перевод 55. Основные формы международных расчетов: документарное инкассо 56. Основные формы международных расчетов: документарный аккредитив оплата векселем. 57. Ввоз и вывоз наличной валюты 58. Выдача–прием уполномоченными банками наличной иностранной валюты. Порядок осуществления переводов инвалюты без открытия текущих валютных счетов. 59. Организация безналичных расчетов с использованием платежных карт. 60. Операции с дорожными чеками 10. Учебно-методическое обеспечение 85 10.1 Литература Нормативные документы 1. «Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994, № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 26.06.2007). 2. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 26.04.2007) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (принят ГД ФС РФ 27.06.2002. 3. Федеральный Закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 17.05.2007) «О банках и банковской деятельности». 4. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 17.05.2007) «О валютном регулировании и валютном контроле» (принят ГД ФС РФ 21.11.2003). 5. Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 05.02.2007) «Об акционерных обществах». 6. Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ (ред. от 17.05.2007) «О рынке ценных бумаг». 7.Федеральный закон 161-ФЗ от 27. 06. 2011 года «О национальной платежной системе» 8. Положение ЦБ РФ от 29.03.2004 N 255-П (ред. от 14.05.2007). «Об обязательных резервах кредитных организаций» 9. Положение ЦБ РФ Положение ЦБ РФ от 19 июня 2012 №383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» 10. Положение о платежной системе Банка России от 29.06.2012 N 384-П 11. Положение ЦБ РФ от 12 10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетами Банка России на территории Российской Федерации» 12. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 N 266-П (ред. от 21.09.2006). «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершенных с использованием платежных карт» 13. Положение ЦБ РФ от 23.06.1998 N 36-П (ред. от 13.12.2001). 86 «О межрегиональных электронных расчетную сеть Банка России» расчетах, 14. Положение ЦБ РФ от 04.08.2005 информационной системе Банка России» осуществляемых через N 274-П «Об электронной 15. Положение ЦБ РФ от 26.03. 2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ" 16. Положение Центрального банка от 30.07.2002 № 191-П «О консолидированной отчетности» (с изменениями от 18.02.2005 г. №1553-У) 17. Положение Банка России от 09.10.2008г. N 322-П «О порядке направления в банк решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке или решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в электронном виде через Банк России". 18. Инструкция ЦБ РФ от 14.09.2006 N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)». 19. Инструкция Банка России от 16.01.2004г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков» с изменениями. 20. Инструкция Банка России от 10.03.2006г. № 128-И «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации». 21. Письмо Банка России от 13.05.2002г. № 59-Т «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору». 22. Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации, реализация которой рассчитана на среднесрочную перспективу до 2015 года. Учебная и справочная литература 1. Андреев А.А., Равкин Д.А. Пластиковые карточки в России - М.: БАНКЦЕНТР, 2007. 2. Банковские электронные услуги: Учебное пособие для вузов, под peд. Рудакова О.С - М.: ЮНИТИ, 2008. 3. Банковское дело. Учебник для ВУЗов/ Лаврушин О.И., ред. Питер, 2008 87 2-е изд. 4. Банковское дело. Экспресс-курс/ Лаврушин О.И., ред. КноРус, 2009. 3-е изд. М.: 5. Организация деятельности Центрального Банка: учебник. / Г.Г.Фетисов О.И., Лаврушин, И.Д Мамонова. – М.: КНОРУС, 2012. – 440 с. 6. Банковское дело: учебник / В.Л. Киреев, О.Л. Козлова. – М: КНОРУС, 2012. – 240с. 7. Основы банковского дела: учебное пособие / О.И.Лаврушин. КНОРУС, 2011. – 392 с. – М: 8. Организация деятельности Центрального Банка: учебное пособие / В.В. Рудько-Селиванов, Н.В. Кучина, М.А. Жевлакова. – М: КНОРУС, 2011. – 200 с. 9. Банковское дело: сборник тестов: учебное пособие / С.Б Коваленко. – М: Финансы и статистика,2010. – 160 с. 10. Банковское дело. Практикум: учебное пособие / В.В. Кузнецова, О.И. Ларина. – М: КНОРУС, 2010. – 264 с. 11. Банковское дело: учебник / А. Турбанов. – М: Альпина Поблишерз, 2010. – 682 с. 12. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие / Л.В. Усатоаа, М.С. Сероштан, Е.В. Арская. – М: «Дашков и К» , 2012. – 392 с. 13. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке: учебник / С.В. Камысовская, Т.В. Захарова, Н.Н. Попова. - М: КНОРУС, 2011. – 424 с. 14. Бухгалтерский учет и отчетность в банках: учебное пособие / Т.ВА. Гвелесиани. – М: Изд. Дом Гос. Ун-та, 2011. – 392 с. Дополнительная литература 1. Горин С.А. Учет в банке. – М., 2007. 2. Сенгалов Л.Б. «Финансы, денежное обращение и кредит», «Просвет».М.,2005. 3. Основы банковской деятельности / Под ред. К.Р. Тагирбекова. — М.: Весь мир, 2001. 4. Экономический анализ деятельности банка / Под ред. О.И. Лаврушина. — М.: ИНФРА-М, 1996. 5. Экономический анализ: ситуации, темы, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учеб. пособие / Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. - М.: Финансы и статистика, 1999. 88 6. Банковское сообщество в целом поддерживает государство в борьбе с легализацией (В.О. Щелов, "Юридическая работа в кредитной организации", N 2, II квартал 2007 г.) 7. Беляков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования (2-е изд.). Управленческая методическая разработка. "БДЦ-пресс", 2004 г. 8. Ибадова Л.Т. Финансирование и кредитование малого бизнеса в России: правовые аспекты - "Волтерс Клувер", 2006 г. 9. Концепция определения значения минимального резерва по ссудам (А.А. Слуцкий, "Банковское кредитование", N 4, июль-август 2008 г.) 10.Обмен опытом (Е.А. Тишина, "Российский налоговый курьер", N 13-14, июль 2006 г.) 11.Оценка экономической эффективности лизинговых сделок (Э.Р. Илизиров, С.Е. Жигунов, "Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 15, сентябрь 2007 г.) 12.О поддержании оптимального остатка в банкоматах (Е.В. Самойлов, "Управление в кредитной организации", N 6, ноябрь-декабрь 2007 г.) 13.Политика валютного курса (С. Моисеев, "БДМ. Банки и деловой мир", N 3, март 2009 г.) 14.Разработка положения по управлению операционными рисками коммерческого банка (Д. Штатов, В. Зинкевич, "Бухгалтерия и банки", N 10, октябрь 2006 г.) 15.Свирепые проценты (Б. Журбин, "эж-ЮРИСТ", N 47, ноябрь 2008 г.) 16.Скоринговые системы в кредитовании физических лиц (Э.В. Мальцев, "Банковский ритейл", N 1, I квартал 2006 г.) Периодическая печать Статьи из журналов: «Бухгалтерский учет в кредитных организациях», «Деньги и кредит», «Вопросы экономики», «Банковское дело», «Эксперт», «Российский экономический журнал», «Деловой мир», «Коммерсант» и др. из газет: «Экономика и жизнь», «Финансовая газета», «Финансовая Россия», «Бизнес и банки», «Бизнес, банки, биржи», «Коммерсант» и др. Программное обеспечение система «Клиент-Банк»; система «Интернет- Банк». Информационно-справочные и поисковые системы Гарант; Консультант +. 89 Интернет-ресурсы http://www.cbr.ru. – сайт Банка России http://www.government.ru. – сайт Правительства Российской Федерации http://minfin.ru. – сайт Министерства финансов РФ http://www.gks/ru. – сайт Федеральной службы государственной статистики Примечание: при работе с нормативными и законодательными актами, необходимо учитывать то, что они могут быть подвержены изменениям, дополнениям или вообще быть отменены. 10.2. Инновационные технологии, используемые в преподавании МДК «Ведение и учет расчетных операций» При изучении курса применяются: - личностно-ориентированное обучение; - технология саморазвивающего обучения; - гуманно-личностная технология; - деловые-игровые технологии; - проблемное обучение; - технологии уровневой дифференциации; - технология индивидуального обучения (индивидуальный подход, индивидуализация обучения, метод проектов); - коллективный способ обучения. 10.3 Методическое обеспечение дисциплины При изучении МДК «Ведение и учет расчетных операций» по основной профессиональной образовательной программе прикладного бакалавриата используется учебно-методическое сопровождение в виде: 1. Проекта примерного учебного плана по программе прикладного бакалавриата на весь период обучения – Щавелева Н.Н. 2. Проектов локальных нормативных актов, а именно: - планы-графики 1 и 2 года обучения – Винокурова Л.В., Дармодехина В.Л. 90 - Положение о текущем контроле и промежуточной аттестации - Чугунова Т.А. - Положение о реализации эксперимента по созданию программы прикладного бакалавриата - Кузнецова С.В. - Положение об организации самостоятельной работы - Терякова Г.Н. - Положение о мониторинге уровня сформированности компетенций специалистов - Винокурова Л.В. - Положение об учебной и производственной практике - Попова В.П. 3. Рабочей программы МДК «Ведение и учет расчетных операций» 4. Календарно-тематического плана МДК 5. Учебников и учебных пособий: - Банковское дело. Учебник для ВУЗов/ Лаврушин О.И., ред. Питер, 2008 - Банковское дело. Экспресс-курс/ Лаврушин О.И., ред. КноРус, 2009. 2-е изд. 3-е изд. М.: - Организация деятельности Центрального Банка: учебник. / Г.Г.Фетисов О.И., Лаврушин, И.Д Мамонова. – М.: КНОРУС, 2012. – 440 с. - Банковское дело: учебник / В.Л. Киреев, О.Л. Козлова. – М: КНОРУС, 2012. – 240с. - Основы банковского дела: учебное пособие / О.И.Лаврушин. КНОРУС, 2011. – 392 с. – М: - Организация деятельности Центрального Банка: учебное пособие / В.В. Рудько-Селиванов, Н.В. Кучина, М.А. Жевлакова. – М: КНОРУС, 2011. – 200 с. - Банковское дело: сборник тестов: учебное пособие / С.Б Коваленко. – М: Финансы и статистика,2010. – 160 с. - Банковское дело. Практикум: учебное пособие / В.В. Кузнецова, О.И. Ларина. – М: КНОРУС, 2010. – 264 с. - Банковское дело: учебник / А. Турбанов. – М: Альпина Поблишерз, 2010. – 682 с. - Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие / Л.В. Усатоаа, М.С. Сероштан, Е.В. Арская. – М: «Дашков и К» , 2012. – 392 с. 91 - Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке: учебник / С.В. Камысовская, Т.В. Захарова, Н.Н. Попова. - М: КНОРУС, 2011. – 424 с. - Бухгалтерский учет и отчетность в банках: учебное пособие / Т.ВА. Гвелесиани. – М: Изд. Дом Гос. Ун-та, 2011. – 392 с. - электронный учебник Организация деятельности центрального банка / Фетисов Г. Г., Лаврушин О. И., Мамонова. – М: КНОРУС, 2008.; - электронное учебное пособие Организация деятельности Центрального банка / С.П. Пономорева, Новосибирск, 2008.; - электронное учебное пособие и практикум Организация деятельности Центрального банка / Е.Ф. Сысоева. - М, 2009. 6. Текста лекций – Г.Н. Терякова «Ведение и учет расчетных операций» 7. Фондов тестовых заданий – Г. Н. Терякова 8. При проведении семинарских занятий и конференций учебный материал предоставляется студентам, в том числе и в форме презентаций. 10.4. Материально-техническое и информационное обеспечение дисциплины Создан конспект лекций в электронном виде. Раздаточный материал электронных носителях. предоставляется студентам на бумажных и При изучении темы 1.1 предоставляются данные для расчета лимита остатка кассы и нормы расходования наличными из выручки, расчета суммы подкрепления операционной кассы. Для отражения в бухгалтерском учете операций по получению подкрепления применяется План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. Применяются справки о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью. Предоставляются данные для определения прогноза кассовых оборотов. Применяются тестовые задания, условия задач. При изучении темы 1.2 предоставляются данные для регистрации открываемых счетов и присвоения номеров лицевым счетам. Применяются бланки лицевых счетов, платежных поручений, требований, инкассовых поручений, заявления на получение чековой книжки, бланки чеков. Используется План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. Применяются тестовые задания, условия задач. 92 Используются электронные версии: - электронный учебник Организация деятельности центрального банка / Фетисов Г. Г., Лаврушин О. И., Мамонова И. Д. Издательство: "КноРус", 2008 - электронное учебное пособие Организация Центрального банка / С.П. Пономорева, Новосибирск, 2008. деятельности - электронное учебное пособие и практикум Организация деятельности Центрального банка / Е.Ф. Сысоева, Москва, 2009 Библиотечные фонды: 1. Организация деятельности Центрального Банка: учебник. / Г.Г.Фетисов О.И., Лаврушин, И.Д Мамонова. – М.: КНОРУС, 2012. – 440 с. 2. Банковское дело: учебник / В.Л. Киреев, О.Л. Козлова. – М: КНОРУС, 2012. – 240с. 3. Основы банковского дела: учебное пособие / О.И.Лаврушин. КНОРУС, 2011. – 392 с. – М: 4. Организация деятельности Центрального Банка: учебное пособие / В.В. Рудько-Селиванов, Н.В. Кучина, М.А. Жевлакова. – М: КНОРУС, 2011. – 200 с. 5. Банковское дело: сборник тестов: учебное пособие / С.Б Коваленко. – М: Финансы и статистика,2010. – 160 с. 6. Банковское дело. Практикум: учебное пособие / В.В. Кузнецова, О.И. Ларина. – М: КНОРУС, 2010. – 264 с. 7. Банковское дело: учебник / А. Турбанов. – М:Альпина Поблишерз, 2010. – 682 с. 8. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие / Л.В. Усатоаа, М.С. Сероштан, Е.В. Арская. – М: «Дашков и К» , 2012. – 392 с. 9. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке: учебник / С.В. Камысовская, Т.В. Захарова, Н.Н. Попова. - М: КНОРУС, 2011. – 424 с. 10. Бухгалтерский учет и отчетность в банках: учебное пособие / Т.ВА. Гвелесиани. – М: Изд. Дом Гос. Ун-та, 2011. – 392 с. 93 10.5 Глоссарий А АВАЛЬ поручительство по векселю, сделанное третьим лицом в виде особой гарантийной записи. А. может гарантировать всю сумму векселя или часть ее, он может быть дан на любое ответственное по векселю лицо: за самого векселедателя, за акцептанта и за индоссанта. А. учиняется на лицевой стороне векселя путем простого подписания или на добавочном листе (т.н. аллонже). АВАНС 1) имущественное предоставление, обычно в денежной форме, вручаемое должником кредитору в счет будущих платежей за выполнение работы, оказание услуг или за передачу имущества. Как и задаток, а. служит доказательством заключения договора, но в отличие от задатка, а. не является способом обеспечения исполнения обязательства, поэтому всякий предварительный платеж считается а., если в письменном соглашении сторон договора нет прямого указания па то, что этот платеж является задатком. При надлежащем исполнении договорного обязательства а. засчитывается в счет окончательного платежа, при неисполнении обязательства он подлежит возврату; 2) при расчетах по заработной плате персоналу выплачивается плановый а., который составляет часть заработной платы за работу в первую половину месяца. С учетом этого размер а. устанавливается соглашением администрации предприятия и профсоюзной организации при заключении коллективного договора. Причем минимальный размер а. не может быть ниже тарифной ставки рабочего за отработанное время. АВАНСОВЫЙ КРЕДИТ кредит банков, предоставляемый государственным предприятиям и кооперативным заготовительным организациям для их расчетов наличными деньгами с гражданами сдатчиками сельскохозяйственной продукции, а также на расходы, связанные с закупками. АВЕРС лицевая сторона монеты, медали. АВИЗО 94 1) письменное извещение, направляемое одним учреждением банка другому о выполненных операциях по счетам клиентов. В а. обычно указываются его номер, дата и содержание операции, сумма, наименование плательщика и получателя. Термин применяется также к документам, которые банк высылает непосредственно клиенту для уведомления, его об открытии аккредитива переводе денег и др.; 2) банковское извещение, посылаемое одним контрагентом другому об изменениях в состоянии взаимных расчетов или о переводе денег, посылке товаров. АВИСТА надпись на векселе или каком-либо другом документе денежных расчетов, удостоверяющая, что оплата этого документа должна быть произведена по его предъявлении или по истечении определенного срока со дня его предъявления. АВУАРЫ 1) в широком смысле различные активы (денежные средства, чеки, векселя, переводы, аккредитивы), за счет которых могут быть произведены платежи и погашены обязательства их владельцев; 2) в узком смысле - средства банка (его касса, счета в других банках, легко реализуемые ценные бумаги, векселя и т.п.), находящиеся на его счетах в заграничных банках в иностранной валюте. АККРЕДИТИВ поручение банку о выплате суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитивном письме условий. В аккредитивной операции участвуют: клиент, от которого исходит поручение об открытии а.; банк, открывший а.; банк, в котором открыт а. и который следит за выполнением его условий; наконец, лицо (получатель, бенефициар), в пользу которого открыт а. В практике используются денежные и товарные а. Денежный а. именной документ, дающий право его владельцу на получение предварительно внесенной им суммы в другом городе или за границей в течение определенного срока. Товарный а. используется при расчетах между поставщиком и покупателем товара в оптовом обороте. Техника расчетов такова: покупатель открывает а, в банке и дает поручение оплачивать счета после отгрузки товара при выполнении определенных условий, В зависимости от степени ответственности банка а. могут быть отзывные и безотзывные, подтвержденные и неподтвержденные, по способу обеспечения покрытые и непокрытые, по характеру использования - револьверные и переводные. АККРЕДИТИВНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ способ осуществления платежей при иногородних расчетах. Аккредитив поручение банка 95 покупателя иногороднему банку поставщика оплачивать счета поставщика за отгруженный товар или оказание услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя. Платеж осуществляется по месту нахождения поставщика после отгрузки материальных ценностей и гарантируется средствами, забронированными для этой цели. Такие суммы депонируются из собственных средств плательщика или за счет кредита. Открытие аккредитива частично за счет кредита не допускается. Применяется в случаях, когда отношения сторон не носят регулярного характера, или в качестве санкции поставщика к неаккуратному плательщику. Учреждение банка на основании полученного аккредитива оплачивает счета, выставленные поставщиком, при наличии документов, подтверждающих отгруз. Аккредитив может быть открыт по почте или телеграфу на сумму не ниже установленного минимума. Он предназначен для расчетов только с одним поставщиком в течение ограниченного времени (например, 15 дней). АККУМУЛЯЦИЯ, АККУМУЛИРОВАНИЕ 1) накопление, собирание; 2) а. капитала накопление капитала путем присоединения к нему части вновь создаваемой прибавочной стоимости. АКЦЕПТ 1) согласие на заключение договора в соответствии с предложением (офертой) другой стороны; в международном праве - заявление о связанности условиями договора; 2) принятие плательщиком (трассатом) по переводному векселю (тратте) обязательства оплатить вексель при наступлении указанного в нем срока; 3) согласие банка гарантировать уплату суммы, указанной в переводном векселе. АКЦЕПТАНТ лицо, принявшее па себя обязательство уплатить по предъявленному счету, векселю. АКЦЕПТОВАННОЕ ПОРУЧЕНИЕ платежное поручение плательщика обслуживающему его учреждению банка по депонированию и акцепту определенной суммы на отдельном счете, а также о проведении расчетов с поставщиком за счёт этих средств. А. п. применяются: при расчетах с предприятиями связи за переводы через почту, пересылку почтовых посылок и оплату наложенных платежей; при разовых расчетах с 96 транспортными организациями за перевозки грузов и групповые перевозки пассажиров и их багажа и т.п. АКЦИЯ ценная бумага, свидетельствующая о внесении известного пая в капитал акционерного общества и дающая право на получение части прибыли в виде дивиденда. Основные виды а.: именные а. владелец именных а. должен быть зарегистрирован в соответствующем реестре предприятия. Их широко используют в США и Швейцарии. Именные а. можно продавать путем внесения изменений в реестр предприятия. Чаще всего их используют в тех случаях, когда предприятие заинтересовано выяснить то, кто желает стать их акционером, или как в Швейцарии если предприятие и правительство не хотят, чтобы чересчур большое количество а. попало в руки иностранцев; а. на предъявителя владельцы таких а. нигде не регистрируются. Они могут быть проданы путем прямой передачи этой ценной бумаги от предъявителя покупателю; как правило, предприятие не знает, кто владелец этих акций. Продажа а. на предъявителя за рубли вполне допустима; основные а. или а. первого выпуска обладают правом голоса, по не дают гарантии на получение дивидендов. Это обычная форма а.; привилегированные это тот вид ценных бумаг, по которым предприятие гарантирует получение определенных дивидендов независимо от размера полученной прибыли. Права голоса они не дают. АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ КОРПОРАЦИИ образуется за счет выпуска обычных и привилегированных (специальных, преференциальных) акций. Последние могут быть неголосующими, но иметь особый статус в отношении дивидендов и распределения выручки от продажи активов при ликвидации компании. В крупных компаниях встречается несколько преференциальных классов с различными характеристиками акций. А. к. делится на уставный, выпущенный и находящийся в обращении. АКЦИОНЕРНЫЙ СЕРТИФИКАТ документ, удостоверяющий юридическое право собственности па акции. Обычно это лист высококачественной бумаги с водяными знаками, в верхней части которого есть место, куда вписывается имя держателя и количество акций. Если акция зарегистрирована в форме а. с., то дивиденды переводятся владельцу прямо по почте. После перепродажи акции трансфер-агент фирмы переводит право собственности на покупателя и выдает новый сертификат. 97 АЛЛОНЖ прикрепляемый к векселю дополнительный лист, на котором ставится поручительская гарантийная запись — аваль. АРБИТРАЖ 1) способ рассмотрения спорных, дел, при котором стороны обращаются к третейскому судье; 2) третейский суд, в котором спор решается судьей-посредником; орган, разрешающий имущественные споры между предприятиями, организациями и учреждениями; 3) валютный а. -покупка иностранной валюты на одном валютном рынке с одновременной продажей ее на другом валютном рынке в целях извлечения прибыли на разнице в валютных курсах па разных рынках. АРБИТРАЖНАЯ СДЕЛКА 1) одновременная покупка иностранной валюты, ценных бумаг или товаров на одном рынке и их продажа (по более высокой иене) на другом рынке; 2) выгодная биржевая сделка («спот» или срочная) с использованием различного уровня цен в различных биржевых центрах. АУКЦИОН 1) способ продажи товаров с публичного торга покупателю, который предложит наивысшую цену. Аукционная продажа может быть принудительной, организованной для реализации имущества неисправного должника, и добровольной, организованной самим продавцом либо осуществляемой им через организацию, специально на то уполномоченную, выступающую в этих отношениях, как правило, в качестве комиссионера; 2) периодически организуемый специальный рынок по аукционной продаже товаров. А. организуются также специализированными брокерскими фирмами, которые занимаются перепродажей товаров на условиях комиссии по поручению своих клиентов продавцов и покупателей, которые сами в а. не участвуют, а выплачивают брокерам вознаграждение. АУТРАЙТ простая срочная валютная сделка, предусматривающая платежи по курсу «форвард» в сроки, строго определенные сторонами. Б 98 БРОКЕР ЦЕННЫХ БУМАГ профессиональный участник рынка ценных бумаг, занимающийся брокерской деятельностью посредническими операциями на рынке ценных бумаг (покупает и продаёт ценные бумаги). БАНК-КОРРЕСПОНДЕНТ банк, выполняющий платежи, расчеты, валютные и иные операции по поручению другого банка и за его счет на основе соответствующего соглашения корреспондентского договора. Для выполнения поручений банки-корреспонденты открывают специальные корреспондентские счета. БАНКОВСКАЯ ГАРАНТИЯ выдаваемое банком-гарантом поручительство о выполнении клиентом либо другим лицом денежных или иных обязательств, в случае невыполнения этих обязательств банк, выдавший гарантию, несет ответственность по долгам заемщика в пределах, оговоренных в гарантии, выдается под соответствующее обеспечение. БАНКОВСКИЕ ДЕПОЗИТЫ вклады, денежные вносимые в банки, по которым банк выплачивает проценты. средства, БАНКОВСКИЕ КРЕДИТЫ денежная ссуда, выдаваемая банком на определенный срок на условиях возвратности и оплаты кредитного процента. БАНКРОТСТВО неспособность должника платить по своим обязательствам, вернуть долги в связи с отсутствием у него денежных средств для оплаты. БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ форма денежного обращения, при которой хранение и движение денежных средств происходит без участия наличных денег, посредством зачисления денег на банковский счет и перечисления со счета плательщика на счет получателя. БЕНЕФИЦИАР лицо, которому предназначен денежный платеж, получатель денег. Возможное написание термина бенефициарий. БЕССПОРНОЕ СПИСАНИЕ СРЕДСТВ взыскание средств посредством списания со счета владельца в банке или в другом кредитном учреждении без согласия владельца. Допускается только в случаях, предусмотренных законом. В ВАЛЮТНАЯ ПОЗИЦИЯ соотношение требований, заявок и обязательств коммерческого банка в иностранной валюте. При их равенстве валютная позициям считается закрытой, а при несовпадении открытой. Открытая позиция может быть короткой, если величина обязательств по 99 проданной валюте превышает объем требований, и длинной, если объем требований по купленной валюте превышает объем обязательств. ВАЛЮТНЫЕ СДЕЛКИ банковская, биржевая деятельность, а также действия, операции физических и юридических лиц, связанные с куплей-продажей иностранной валюты. ВЕКСЕЛЕДАТЕЛЬ заемщик, должник, выдавший вексель, получивший по нему кредит и обязанный погасить вексель, вернуть кредит. ВЕКСЕЛЕДЕРЖАТЕЛЬ лицо, которому передан во владение вексель, его обладатель, владелец, получает право на возмещение денежной суммы, указанной в векселе, от векселедателя. Законным векселедержателем является лицо, права которого на вексель подтверждены непрерывным рядом индоссаментов. В случае если вексель не передавался посредством индоссамента, законным векселедержателем является лицо, на которое вексель выписан. ВЕКСЕЛЬ ценная бумага в виде долгосрочного обязательства, составленного в письменном виде по определенной форме; вексель дает лицу, которому он выдан (кредитору, заимодавцу), именуемому векселедержателем, безусловно поддерживаемое законом право на получение (возврат) предоставленного им на фиксированный срок и на определенных условиях денежного долга ВЕКСЕЛЬНЫЙ КРЕДИТ форма кредитования банком векселедержателя путем досрочной выплаты ему указанной в векселе суммы за вычетом процентов за время с момента учета векселя до срока платежа по нему, а также суммы банковской комиссии. ВКЛАД денежные средства, внесенные на хранение в банк или в другое финансовое учреждение. Лицо, внесшее вклад, именуют вкладчиком. Существуют именные вклады и вклады на предъявителя. Вкладом на предъявителя вправе пользоваться любое лицо, предъявившее документ, удостоверяющий вложение средств. Номерной вклад обеспечивает вкладчику особую конфиденциальность. Вклады до востребования вносятся без указания срока хранения, а срочные вклады на определенный срок, Г ГАРАНТ лицо, выдающее, предоставляющее гарантию, поручитель. В качестве гаранта могут выступать государство и его органы, учреждения, акционерные предприятия, фирмы, банки, отдельные предприниматели, частные лица. 100 ГОСУДАРСТВЕННАЯ РЕГИСТРАЦИЯ ЦЕННЫХ БУМАГ один из этапов эмиссии ценных бумаг, в результате которого происходит признание официальными регулирующими органами данного выпуска ценных бумаг. Д ДЕРЖАТЕЛЬ ЦЕННЫХ БУМАГ владелец акций, облигаций, денежных сертификатов, других ценных бумаг. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ДЕПОЗИТАРНАЯ предоставление услуг по хранению ценных бумаг и учету прав на них. Депозитарную деятельность могут осуществлять только юридические лица и инвестиционные институты (кроме инвестиционных консультаций). ДЕПОЗИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ операции кредитных учреждений, банков по привлечению денежных средств в виде вкладов. ДЕПОНИРОВАНИЕ передача денег и ценных бумаг на хранение в банк, нотариальную контору, депозитарий. ДИЛИНГ БАНКОВСКИЙ предоставление услуг по купле-продаже иностранной валюты, размещению валютных депозитов в иностранных банках, а также ценных бумаг и золота, осуществляемых дилерами банка, финансовыми компаниями. ДОВЕРИТЕЛЬНЫЕ ОПЕРАЦИИ для банков: операции в виде банковских услуг, выполняемых по поручению частных лиц и фирм, являющихся клиентами банка, в интересах этих клиентов. ДОГОВОР БАНКОВСКОГО ВКЛАДА договор, по которому банк обязуется хранить вложенные вкладчиком денежные средства, выплачивать по ним доход в виде процентов или в иной форме, выполнять поручения вкладчика по расчетам с вклада и возвратить сумму вклада по первому требованию вкладчика на условиях и в порядке, предусмотренных доя вклада данного вида. ДОГОВОР ФИНАНСОВОГО ЛИЗИНГА договор о лизинге, согласно которому лизингополучатель выплачивает лизинговой компании в течение периода действия договора сумму, равную полной стоимости амортизации и доли прибыли от использования оборудования, получая право выкупа оборудования по остаточной стоимости или по заранее установленной, обычно символической цене после окончания срока действия договора, а также право возврата оборудования или продления договора. 101 ДИВИДЕНД часть чистой прибыли акционерного банка, распределяемая среди акционеров пропорционально числу акций, находящемуся в их собственности. ДИЛЕР НА РЫНКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий дилерскую деятельность, заключающий сделки от своего имени и за свой счет. ДОГОВОР СЧЕТА ДЕПО договор между депозитарием и депонентом, регулирующий их отношения по поводу депозитарной деятельности. Договор счета депо является консенсуальным, т.е. для его заключения достаточно соглашения сторон. ДОХОД ЭМИССИОННЫЙ доход компании, образующийся за счет разницы между ценой первичного размещения акций и их номинальной стоимостью, денежная разница между номинальной стоимостью и ценой продажи ценной бумаги. З ЗАЛОГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ операции банков, ломбардов по предоставлению ссуд под залог недвижимости, движимого имущества, драгоценностей, ценных бумаг. ЗАЛОГОДАТЕЛЬ гарантии о возврате долга. должник, предоставивший залог в качестве ЗАЛОГОДЕРЖАТЕЛЬ кредитор, обладатель залогового права на имущество, предоставленное ему залогодателем. ЗАКРЫТАЯ ПОДПИСКА 1) приватное размещение ценных бумаг между немногими инвесторами без огласки; 2) размещение выпускаемых ценных бумаг на первичном рынке только среди учредителей или по их решению среди привлекаемых инвесторов, заранее оговоренного круга лиц. И ИНДОССАМЕНТ передаточная надпись, совершаемая обычно на оборотной стороне ордерной ценной бумаги (векселя, чека, коносамента и др.) и свидетельствующая о передаче права по этому документу одному лицу 102 (индоссантом) другому лицу (индоссату). Различают следующие виды индоссаментов: бланковый индоссамент на предъявителя, т.е. без указания лица, индоссата, в пользу которого переведён документ, в результате чего ордерная ценная бумага превращается в ценную бумагу на предъявителя; именной (полный) - индоссамент, содержащий указание, наименование лица, в пользу которого переводится документ; ограниченный документ (вексель) с надписью, которая исключает его передачу другому лицу; дружеский - индоссамент, который выполняет гарантийную функцию. ИНВЕСТИЦИИ долгосрочные вложения капитала в собственной стране или за рубежом в предприятия разных отраслей, предпринимательские проекты, социально-экономические программы, инновационные проекты. ИНВЕСТИЦИИ ПРЯМЫЕ инвестиции, вкладываемые непосредственно в реальные активы, в производство и сбыт определенного вида продукции. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТФЕЛЬ совокупность финансовых и материальных активов, управляемых как единое целое, набор ценных бумаг, приобретаемых инвестором в ходе активных операций по вложению капитала в прибыльные объекты. Инвестиционный портфель может содержать как собственно инвестиции, вкладываемые в ценные бумаги компаний, корпораций, так и вторичные ликвидные резервы ликвидные активы в виде государственных ценных бумаг. ИНВЕСТОР юридическое или физическое лицо, осуществляющее инвестиции, вкладывающее собственные, заемные или иные привлеченные средства в инвестиционные проекты, финансовые или реальные активы. ИНКАССО вид банковской операции по передаче денежных средств от одних клиентов другим, от плательщика получателям. ИПОТЕКА залог недвижимого имущества, главным образом земли и строений, с целью получения ипотечной ссуды. К КЛИРИНГ безналичные расчеты между компаниями, предприятиями, отдельными странами за поставленные, проданные друг Другу товары, ценные бумаги и оказанные услуги, осуществляемые путем взаимного зачета, исходя из условий баланса платежей КОРРЕСПОНДЕНТСКИЙ СЧЕТ банковский счет, на котором отражаются расчеты, произведенные одним кредитным учреждением по поручению и за счет другого на основе корреспондентского договора. 103 Корреспондентский счет, открываемый в иностранном банке, называется ностро, а счет иностранного банка в местном банке-корреспонденте называется лори. КРЕДИТ ссуда в денежной или товарной форме, предоставляемая кредитором заемщику на условиях возвратности; чаще с выплатой заемщиком процента за пользование ссудой; разнообразные виды кредитов различаются по форме, условиям, срокам предоставления и выплаты процентов. КРЕДИТНАЯ ИСТОРИЯ накопленные в течение длительного времени сведения о получении и возвращении заемщиком банковских кредитов, характеризующие надежность исполнения обязательств предприятия-заемщика или физического лица с точки зрения возврата полученных средств. КРЕДИТНЫЙ РЕЙТИНГ оценка платежеспособности компаниизаемщика с позиций надежности его обязательств, вероятности возвращения им кредита. КРЕДИТНЫЙ РИСК риск невозврата заемщиком полученного кредита и процентов за предоставленный кредит, например, по причине банкротства заемщика. КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ наличие у заемщика предпосылок, возможностей получить кредит и возвратить его в срок; показателем кредитоспособности является кредитный рейтинг. КУРС ЦЕННЫХ БУМАГ курсовая цена, по которой продаются и покупаются ценные бумаги на фондовой бирже. Л ЛИМИТ КАССЫ сумма наличных денежных средств, которая может постоянно находиться в кассе предприятия. Эта сумма определяется в соответствии с нормативными документами ЦБ РФ и используется хозяйствующими субъектами на неотложные хозяйственные нужды. Сверхлимитный остаток кассы подлежит сдаче в банк для зачисления на расчетный счет фирмы, предприятия, компании, общества. ЛИМИТИРОВАНИЕ КРЕДИТА ограничение кредитования клиентов коммерческих банков определенными объемными пределами и условиями предоставления кредита. ЛИЗИНГ лет) машин, долгосрочная аренда (на срок от 6 месяцев до нескольких оборудования, транспортных средств, сооружений 104 производственного назначения, предусматривающая возможность их последующего выкупа арендатором, при которой арендатор (лизингодержатель) имеет опцион на покупку объекта аренды в конце срока по заранее установленной цене, одна из форм кредитования производителя с правом или без права выкупа, передачи арендуемого оборудования в собственность. ЛИСТИНГ 1) внесение акций компании в список акций, котирующихся на данной бирже; сам список ценных бумаг, допущенных к биржевым торгам; 2) система, процедура, правила допуска ценных бумаг к котировке и торговле на фондовой бирже; 3) соглашение между эмитентом ценных бумаг и фондовой биржей или внебиржевым участником фондового рынка о приеме ценных бумаг для торговли или котировке на рынке. Н НАКОПЛЕННЫЙ КУПОННЫЙ ДОХОД процент по облигации, набегающий с момента последней выплаты по ней; сумма, уплачиваемая покупателем купонной облигации ее продавцу помимо ее курсовой стоимости. НОРМА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ отношение суммы обязательных денежных резервов, которые коммерческие банки обязаны хранить в центральном банке, к общему объему обязательств, коммерческого банка (или к сумме денежных средств, привлеченных банком). О ОВЕРДРАФТ особая форма предоставления краткосрочного кредита клиенту банка в случае, когда величина платежа превышает остаток средств на счете клиента. Право пользования овердрафтом предоставляется наиболее надежным клиентам банка по договору, в котором устанавливается максимальная сумма овердрафта, условия предоставления кредита по овердрафту, порядок его погашения. ОТКАЗ ОТ АКЦЕПТА документально выраженное в письменной форме несогласие плательщика на оплату предъявленных ему счетов, расчетных документов; применяется главным образом при расчетах по платежным требованиям, может быть полным и частичным. 105 ОТСРОЧКА ПОГАШЕНИЯ ССУДЫ продление первоначально установленного срока возврата ссуды, предоставляемое по мотивированному ходатайству заемщика или гаранта. ОБЛИГАЦИИ один из наиболее распространенных видов ценных бумаг на предъявителя, дающих ее владельцу право на получение периодических платежей. Облигация подтверждает, что ее владелец внес денежные средства на приобретение ценной бумаги и тем самым вправе предъявить ее затем к оплате как долговое обязательство, которое организация, выпустившая облигацию, обязана возместить по номинальной стоимости, указанной на облигации. Такое возмещение называют погашением облигации. ОБЛИГАЦИИ МУНИЦИПАЛЬНЫЕ облигации, выпускаемые городскими, местными властями в виде займа под муниципальную собственность. ОТКРЫТАЯ ПОДПИСКА способ распространения ценных бумаг на первичном рынке ценных бумаг, при котором круг лиц, имеющих право на покупку ценных бумаг, не ограничивается. П ПОРТФЕЛЬ ЦЕННЫХ БУМАГ инвестиционный портфель, состоящий из ценных бумаг, предназначенных на покупку ценных бумаг денежных средств, и совокупность ценных бумаг, которыми располагает инвестор. ПРИНЦИПЫ КРЕДИТОВАНИЯ принципы, на основе которых принято предоставлять кредит заемщику. Определяющими принципами кредитования являются возвратность кредита, соблюдение сроков возврата (срочность), обеспеченность кредита, дифференциация кредитов (кредитоспособность заемщика), платность, целевое назначение кредитов. ПРОЛОНГИРОВАННЫЕ ССУДЫ продлен срок их погашения. банковские ссуды, по которым ПРОЦЕНТ БАНКОВСКИЙ плата банкира за взятые взаймы деньги, с одной стороны, и плата клиента-заемщика, взявшего деньги в банке, с другой. ПРОСПЕКТ ЭМИССИИ документ, регистрируемый государственных органах и содержащий основную информацию 106 в о предстоящем предложении и продаже ценных бумаг, включая информацию, используемую эмитентами и гарантами с целью распространения заказов, условия выпуска и размещения акций, облигаций. ПРОТЕСТ ВЕКСЕЛЯ нотариально удостоверенный акт о неоплате векселя в срок или об отказе в его акцепте. Р РЕЕСТР ВЛАДЕЛЬЦЕВ ЦЕННЫХ БУМАГ совокупность записей о владельцах именных ценных бумаг и движении этих бумаг, обычно акций и облигаций. По законодательству РФ реестр владельцев акций акционерного общества, имеющего более 500 акционеров, должен быть передан специализированному регистратору. РЕЗЕРВЫ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ оперативно доступные активы на случаи предъявления внезапных значительных платежных требований вкладчиками банков. РЕЙТИНГ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ БАНКА специальные показатели, оценивающие способности банков выдавать кредиты коротких и длинных денег с учетом величины процентной ставки, направлений кредита, особенностей, оговорок и условий ссуды, корректируется и обновляется в оперативном режиме по мере поступления информации от банков с учетом накопленного опыта ранее осуществленного кредитования. РЕФИНАНСИРОВАНИЕ 1) выпуск новых ценных бумаг для погашения бумаг с истекающими сроками или изменение условий займа, обычно на более низкую ставку и удлиненный срок; 2) пролонгация срока займа и увеличение его размера; 3) обеспечение ссудных операций банка заимствованиями на льготных условиях; 4) перенос недвижимость. действующего ипотечного кредита на другую С СБЕРЕГАТЕЛЬНЫЕ СЕРТИФИКАТЫ ценные бумаги, денежные документы в виде письменных свидетельств банка или иного кредитного учреждения, удостоверяющие сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика, физического лица, держателя сертификата на получение по 107 истечении установленного срока обратно полной суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат. СЕРТИФИКАТ ДЕПОЗИТНЫЙ банковский сертификат, владельцами которого могут быть только юридические лица, ценная бумага на предъявителя или именная ценная бумага, свидетельствующая о наличии срочного депозита на определенную сумму в коммерческом банке. СПИСАНИЕ ДОЛГА частичное или полное погашение, ликвидация долга, осуществленная кредитором. СТАВКА РЕФИНАНСИРОВАНИЯ процентная ставка, по которой центральный банк предоставляет кредит коммерческим банкам с целью дать им возможность кредитовать предприятия, коммерческие фирмы, предпринимателей. СЧЕТ ДЕПО счет, на котором фиксируются ценные бумаги депонента в депозитарии; совокупность записей в учетных регистрах депозитария, необходимая для исполнения депозитарием договора с депонентом. СЧЕТ ЛОРО 1) счет, открываемый банком своему банку-корреспонденту, на котором отражаются все операции, проводимые банком по его поручению; 2) корреспондентский счет третьего банка, открытый у банкакорреспондента данного кредитного учреждения, при этом счет банкакорреспондента в данном кредитном учреждении называется востро. СЧЕТ НОСТРО счет данного кредитного учреждения у банковкорреспондентов, который отражает взаимные платежи. Т ТРАССАНТ переводный вексель. кредитор; тот, кто выписывает чек, выставляет ТРАССАТ плательщик, должник по переводному векселю тратте; его письменное указание, надпись обязательный реквизит векселя. У 108 УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ зафиксированный в уставе акционерного общества его исходный, начальный капитал в денежном измерении, образуемый за счет выручки от продажи акций, частных вложений учредителей в созданную ими компанию государственных вложений. Взнос в уставный капитал, именуемый также уставным фондом, может осуществляться не только в виде денежных средств, но и в имущественной, материальной форме в виде строений, земли, а также объектов интеллектуальной собственности; патентов, лицензий, проектов. УЧЕТ ВЕКСЕЛЯ 1) покупка векселя до истечения срока его действия по цене ниже номинала; 2) в банковской практике: учетный процент, взимаемый банками при покупке (учете) векселей. Ф ФАКТОРИНГ вид финансовых услуг, оказываемых коммерческими банками, их дочерними фактор-фирмами, фактор-компаниями мелким и средним фирмам-клиентам, состоящий в том, что фактор-фирма, имеющая статус кредитного учреждения, приобретает у клиента право на взыскание долгов. ФОРФЕЙТИНГ своеобразная форма кредитования экспортеров, продавцов при продаже товаров, применяемая чаще всего во внешнеторговых операциях; финансирование торговли путем учета векселей без права регресса, при этом покупатель векселя принимает на себя весь риск неплатежа импортера. Э ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НОРМАТИВЫ ДЛЯ БАНКОВ методы управления денежным оборотом и регулирования банковских операций. К ним относятся установление показателей отчисления для регулирования кредитных ресурсов, других отчислений, введение нормативов, коэффициентов ликвидности, достаточности капитала. ЭМИССИОННАЯ ПРИБЫЛЬ прибыль от размещения ценных бумаг, получаемая банками, другими финансово-кредитными учреждениями в результате посредничества между эмитентами ценных бумаг и их 109 покупателями, выполнения посреднических услуг, образуется за счет разницы между ценой первичного размещения акций и их номинальной стоимостью. ЭМИТЕНТ лицо, выпускающее в обращение денежные знаки, ценные бумаги или платежно-расчетные документы. ЭМИССИЯ инвесторам. выпуск и продажа ценных бумаг банком первым 110 111