УТВЕРЖДЕНО решением Генерального директора ЗАО ИК «Элтра» Приказ от 31.07.2014 г. № 27 Генеральный директор _________________ Рощин С.В. Критерии отнесения клиентов ЗАО ИК «Элтра» к категории иностранных налогоплательщиков и способы получения от них необходимой информации 1 Настоящие критерии отнесения клиентов к категории клиентов – иностранных налогоплательщиков и способы получения от них необходимой информации разработаны в соответствии и на основании Федерального закона "Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" от 28.06.2014г. №173-ФЗ (далее - Федеральный закон), а также других нормативно-правовых актов, принятых в соответствии с Федеральным законом. 1. Критерии отнесения клиентов ЗАО ИК «Элтра» (далее - Организация) к категории клиентов – иностранных налогоплательщиков в соответствии с требованиями Федерального закона и законодательства США (ФАТКА) В соответствии с законодательством США, физические лица признаются налогоплательщиками США, если выполняется одно из следующих условий: Для клиентов – физических лиц: - Физическое лицо является гражданином США; - Физическое лицо имеет разрешение на постоянное пребывание в США (карточка постоянного жителя (форма I-551 (Green Card)); - Физическое лицо соответствует критериям «долгосрочного пребывания»*, за исключением следующих категорий лиц: - официальные лица, пребывавшие в США на основании виз категорий Аи G; - учителя и тренеры, пребывавшие в США на основании виз категории J и Q; - студенты, прибывавшие в США на основании виз категорий F,J,M,O; - спортсмены, находящиеся в США для участия в благотворительных спортивных соревнованиях. * - Физическое лицо признается налогоплательщиком США по основанию «долгосрочного пребывания», если оно находилось на территории США не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в течение 3 лет, включая текущий год и два непосредственно предшествующих года. Для клиентов – юридических лиц: - Юридическое лицо зарегистрировано/учреждено на территории США (все американские юридические лицатоварищества, партнерства, компании) за исключением следующих лиц: - корпорации, акции которых регулярно торгуются на одном или более рынке ценных бумаг, а так же члены их аффилированных групп; - структуры, организованные в соответствии с законами США и полностью принадлежащие его резидентам; - банки; - организации США, освобожденными от налогов, включаю благотворительные организации и некоторые пенсионные фонды. - Иностранные юридические лица, если 10 и более процентов долей в их уставном капитале (акций, доходов, бенефициарного интереса) прямо или косвенно принадлежат одному или более американскому участнику (то есть гражданину США, постоянному резиденту США или американскому юридическому лицу). Организация относит Клиента к категории клиента - иностранного налогоплательщика, если Клиент относится к категории предполагаемых иностранных налогоплательщиков и предоставил письменное подтверждение о том, что на Клиента распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов. 2. Способы получения информации Способами получения Организацией информации являются следующие: - обработка и анализ информации на основании документов клиентов, имеющихся у Организации; - письменные и устные вопросы/запросы клиенту; - подтверждение о том, что на Клиента распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов. Клиент предоставляет Организации по ее запросу Анкету иностранного налогоплательщика и согласие на передачу информации иностранному налоговому органу и (или) иностранным налоговым агентам, уполномоченным иностранным налоговым органом на удержание иностранных налогов и сборов, а также в Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на осуществление функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов по форме Приложения №1. Срок для предоставления клиентом по запросу Организации информации, идентифицирующей его в качестве клиента - иностранного налогоплательщика, а также согласия (отказа от предоставления согласия) на передачу информации – в течение пятнадцати рабочих дней со дня направления клиенту соответствующего запроса. 2 Приложение №1 АНКЕТА КЛИЕНТА - ИНОСТРАННОГО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА Для физических лиц: Фамилия, имя, отчество: Гражданство: Дата рождения: Данные документа, удостоверяющего личность: Вид документа Серия Орган, выдавший документ Место рождения: Номер Дата выдачи или Для юридических лиц: Полное наименование: Страна регистрации: Данные о регистрации: Вид документа Регистрационный номер Наименование регистрирующего органа Дата регистрации Настоящим подтверждаю, что на вышеуказанное лицо: не распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов или распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, а именно - законодательство следующих государств:________________________________________ в качестве подтверждения прилагаются следующие документы: ____________________________________________________________________________ В соответствии со статьей 2 Федерального закона от 28.06.2014 года № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» настоящим даю свое согласие Закрытому акционерному обществу Инвестиционная компания «Элтра» не даю свое согласие Закрытому акционерному обществу Инвестиционная компания «Элтра» на передачу информации иностранному налоговому органу, иностранным налоговым агентам, уполномоченным иностранным налоговым органом на удержание иностранных налогов и сборов, а также в Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на осуществление функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов. __________________________________ _______________ Должность (для юридических лиц) (подпись) ___________________ (Ф.И.О.) м.п. Дата заполнения Анкеты «___» ______________ 20 __ г. 3