Информация Налоговой инспекции

День открытых дверей в налоговых
инспекциях
27 и 28 марта 2015 года все налоговые инспекции области примут участие в
общероссийской акции, организованной Федеральной налоговой службой, и
проведут Дни открытых дверей. Уже ставшее традиционным, это мероприятие
посвящено информированию граждан о налоговом законодательстве и
начавшейся декларационной кампании 2015 года.
Граждане в эти дни могут обращаться в любую налоговую инспекцию области
за консультациями, за практической помощью и разъяснением вопросов
,возникающих при декларировании ими доходов, а также любых других
вопросов по налогообложению.
Администраторы операционных залов, сотрудники инспекций, консультанты,
которые будут работать в эти дни в инспекциях, расскажут посетителям о
порядке исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц , о налоговых
вычетах, о порядке заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ , а
также познакомят с онлайн-сервисами ФНС России и УФНС России по
Ростовской области.
Просим посетить налоговые инспекции всех желающих!
Интервью и.о. руководителя УФНС России по Ростовской области
Владимира Германовича Шелепова о декларировании доходов
12 января стартовала декларационная кампания 2015 года. Несмотря
на то, что декларационные кампании проводятся ежегодно на протяжении уже
больше 20 лет, у граждан по-прежнему остаются вопросы: кто, как и когда
должен
декларировать
доходы. Об этом мы попросили рассказать и.о.
руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Ростовской
области Владимира Германовича Шелепова.
Владимир Германович, уже началась декларационная кампания. Что
нового ожидает налогоплательщиков в декларировании доходов?
Декларационная
кампания
этого
года
практически
не
отличается
от
предыдущей, однако изменения все же есть. Первое – это новая форма налоговой
декларации 3-НДФЛ, по которой представляется информация о доходах за 2014 год.
Приказ об утверждении новой формы налоговой декларации по налогу на доходы
физических лиц, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой
декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме в настоящее
время направлен на государственную регистрацию в Министерство юстиции Российской
Федерации. До тех пор, пока приказ о новой форме декларации не зарегистрирован в
Минюсте и официально не опубликован, налогоплательщики вправе использовать
действующую форму декларации 3-НДФЛ (утверждена приказом ФНС России от
10.11.2011 № ММВ-7-3/760@).
Владимир
Германович,
напомните,
пожалуйста,
кто
же
обязан
декларировать свои доходы?
До 30 апреля налоговую декларацию в налоговый орган обязаны представить
индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты, а также иные лица,
занимающиеся частной практикой: налогоплательщики, оказывающие различного рода
платные услуг
услуги репетиторов, нянь, сиделок и иные виды услуг в частном
порядке без образования юридического лица или индивидуального предпринимателя.
Отчитаться также обязаны граждане, получившие доходы:

от
продажи
недвижимого
имущества,
земельных
участков
и
автотранспортных средств, находившихся в собственности менее трех лет;

выигрыши от организаторов лотерей;

от продажи акций;

от продажи долей участия в уставном капитале.
Задекларировать
доходы
должны
и
граждане,
в
пользу
которых
были
заключены договоры дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций,
долей, паев, если даритель и одаряемый не являются членами семьи или близкими
родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.
Хочу обратить внимание, что физические лица, сдающие в аренду свое
имущество – квартиры, комнаты, домовладения или другое имущество также должны
представить декларации в налоговые органы. Как показывает практика, многие из них
не знают, что они обязаны заключать договоры с квартиросъемщиками, декларировать
доход и соответственно уплачивать налог на доходы физических лиц. В противном
случае эти граждане несут ответственность за уклонение от уплаты налога.
Самостоятельно
представить
декларации
3-НДФЛ
должны
все
налогоплательщики, у которых налоговыми агентами не было произведено удержание
налога.
Уточнить свою обязанность по представлению декларации о доходах по форме
3-НДФЛ налогоплательщики Дона могут на сайте ФНС России www.nalog.ru с помощью
интернет-сервиса «Узнай, надо ли подать декларацию», разработанного УФНС России
по Ростовской области.
Но
есть
и
трудности,
с
которыми
сталкиваются
рядовые
налогоплательщик, декларируя свои доходы, - это заполнение декларации.
Чем налоговая служба может помочь в этом?
Вы
правы,
неподготовленному
человеку
декларация
может
показаться
сложной. Для того чтобы максимально упростить процедуру ее заполнения, первое, что
мы рекомендуем – воспользоваться специальной программой, которая позволяет
заполнить декларацию в электронном виде. Программа имеет интуитивно-понятный
интерфейс, сама выбирает необходимые листы декларации в зависимости от цели ее
заполнения, производит автоматическую проверку на наличие ошибок и производит
подсчеты. После заполнения достаточно распечатать документ и проставить личную
подпись. Программа предназначена и для граждан, претендующих на получение
налоговых вычетов. Данная программа доступна для бесплатного скачивания на
официальном сайте ФНС России.
Для тех, кто предпочитает заполнять декларацию в бумажном виде, на стендах
в залах обслуживания налогоплательщиков размещены образцы ее заполнения. Бланки
можно бесплатно получить в инспекции. В этом году, как и на протяжении нескольких
прошлых лет, к помощи в проведении декларационной кампании мы будет привлекать
студентов высших учебных заведений. После прохождения обучения в УФНС России по
Ростовской области они будут оказывать помощь налогоплательщикам, в том числе и в
заполнении декларации.
Обязательно ли налогоплательщику нести декларацию в инспекцию
лично или есть иные способы ее представления?
Декларация представляется в налоговую инспекцию по месту жительства.
Налогоплательщик
может
телекоммуникационным
представить
каналам
связи.
ее
При
лично,
по
направлении
почте,
либо
декларации
по
по
почте
рекомендуем почтовое отправление оформлять заказным письмом с уведомлением,
либо ценным письмом с описью вложения.
Хочу
представления
обратить
внимание
декларации,
налогоплательщиков
который
появился
еще
недавно.
на
ФНС
один
способ
России
для
налогоплательщиков-физических лиц реализована возможность направить декларацию
3-НДФЛчерез
Интернет
с
помощью
интернет-сервиса
«Личный
кабинет
налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России nalog.ru, но сделать это
могут только владельцы электронной подписи. Документооборот, осуществленный с
помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», является
юридически значимым. Напомню, в ноябре 2014 года Президент Российской Федерации
подписал Федеральный закон, которым установлен официальный статус интернетсервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Понятие «Личный
кабинет налогоплательщика» закреплено в Налоговом кодексе РФ с 1 июля 2015 года.
За подключением к Личному кабинету налогоплательщик может обратиться в
любую налоговую инспекцию, независимо от места жительства и постановки на учет.
А
может
ли
налогоплательщик
поручить
кому-либо
представить
декларацию за себя?
Да, может. Но при этом на третье лицо, которому налогоплательщик поручает
представлять декларацию в налоговый орган, необходимо оформить нотариально
заверенную доверенность. Ее нужно приложить к декларации.
Хочу
добавить,
что
сегодня
налоговые
органы
предоставляют
налогоплательщикам возможность сдать декларации и после работы, и в выходные дни.
Все налоговые инспекции области осуществляют прием
налогоплательщиков по
вторникам и четвергам до 20:00, а каждую первую и третью субботы месяца – с 10:00
до 15:00.
Что ждет налогоплательщиков, не представивших декларацию?
Если налогоплательщик, на которого возложена обязанность подать налоговую
декларацию до 30 апреля, не исполнит свою обязанность, это повлечет взыскание
штрафа.
Штраф установлен в размере 5 процентов не уплаченной в установленный
срок суммы налога, подлежащей уплате
на основании этой декларации, за каждый
месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов суммы
налога и не менее 1000 руб.
А какой срок установлен налогоплательщикам- физическим лицам для
уплаты налога на доходы?
Срок уплаты НДФЛ за 2014 год – не позднее 15 июля 2015 года. Оплатить
налог можно как через банк, так и в режиме онлайн с помощью интернет-сервиса ФНС
России
«Заплати
налоги».
Расчет
налога
налогоплательщик
производит
самостоятельно.
Владимир Германович, большой популярностью у граждан пользуются
налоговые вычеты в связи с приобретением жилья. Есть ли нововведения в
этой сфере?
Хочу
сразу
уточнить,
что
налогоплательщики,
которые
представляют
декларацию в целях подтверждения права на получение налоговых вычетов, не
ограничены сроками декларационной кампании. Это их право, а не обязанность.
Поэтому представить декларацию они могут в течение всего года, но не более чем за
три предшествующих налоговых периода.
Одно из самых важных изменений, касающихся получения имущественных
налоговых вычетов, вступило в силу еще в прошлом году.
В
частности,
налогоплательщик,
с
не
2014
г.
действует
использовавший
при
положение,
согласно
приобретении
одного
которому
объекта
недвижимости всю сумму вычета (в настоящее время - 2 млн руб.), вправе получить
остаток в случае покупки (строительства) другого жилья.
То есть имущественный вычет можно получить не по одному приобретенному
объекту недвижимости, а по нескольким, будь то квартиры, дома, земельные участки с
домами, комнаты. Однако должны быть соблюдены следующие условия:
— налогоплательщик не пользовался имущественным налоговым вычетом до 1
января 2014;
—объект недвижимого имущества приобретен после 1 января 2014, т.е.
правоустанавливающие документы оформлены после этой даты. Поэтому, к примеру,
на квартиру, приобретенную в 2011 году, этот новый порядок не распространяется.
Владимир Германович насколько активно граждане декларируют свои
доходы?
По итогам декларационной кампании 2014 года сумма налога к доплате в
бюджет, заявленная налогоплательщиками, составила около 850 млн. рублей, что на
23% больше показателя прошлого года. Всего же поступления налога на доходы
физических лиц в прошлом году на территории Ростовской области составили 49 млрд.
рублей. Это почти на 4 млрд рублей больше, чем в 2013 году.
Это, безусловно, факт положительный, свидетельствующий о том, что жители
нашей области понимают необходимость и важность уплаты налогов. Надеемся и в
дальнейшем на сознательность и активность наших граждан.
МИНФИН РОССИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
УПРАВЛЕНИЕ
ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ
СЛУЖБЫ
Начальникам (и.о. начальников)
территориальных налоговых органов
Ростовской области
ПО РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ
(УФНС России по Ростовской
области)
ул. Социалистическая, 96/98 г.
Ростов-на-Дону, 344002
Телефон:(863) 249-86-64;
Телефакс:(863) 249-86-76;
www.nalog.ru
№
На №
О направлении информационного материала
В целях информирования налогоплательщиков направляем для опубликования в
местных СМИ и на информационных Интернет-порталах интервью и.о. руководителя
Управления Федеральной налоговой службы по Ростовской области В.Г. Шелепова об
изменениях в законодательстве по НДС и электронном взаимодействии.
Приложение: на 5 л.
И.о. руководителя,
советник государственной гражданской
службы Российской Федерации 1 класса
В.Г.Шелепов
Приложение к письму
УФНС России по Ростовской области
от
.02.2015 №10-17/
@
Интервью и.о. руководителя УФНС России по Ростовской области
Владимира Германовича Шелепова об изменениях в законодательстве по НДС
и электронном взаимодействии
В 2015 году вступил в силу ряд изменений в Налоговом кодексе. Большинство из
них
касается
представления
отчетности,
в
частности
по
НДС,
и
расширения
электронного взаимодействия между налоговым органом и налогоплательщиками. О
новшествах налогового законодательства мы попросили рассказать и.о. руководителя
УФНС России по Ростовской области Владимира Германовича Шелепова.
Владимир Германович, что же стало основой изменений по налогу на
добавленную стоимость и на что, прежде всего, направлены эти изменения?
Полтора года назад был принят Федеральный закон №134-ФЗ, который внес
кардинальные изменения в главу 21 Налогового кодекса.
Ряд норм заработал в
прошлом году, например, обязательная сдача отчетности по НДС в электронном виде, а
часть изменений вступила в силу с 1 января 2015 года. Главным новшеством стало
представление в налоговый орган расширенной налоговой декларации по НДС, в
которую включаются сведения, указанные в книге покупок и продаж или журнале
учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Данные изменения - часть стратегии развития камерального контроля и, в
первую очередь, они направлены на повышение эффективности администрирования
налога на добавленную стоимость. Так, с 2015 года налоговые органы будут проводить
проверки по НДС по новым правилам. Контроль будет осуществляться не только по
декларациям, все операции будут проходить автоматическую проверку.
Т.е. если
налогоплательщик заявил вычет по НДС, программа будет определять, а исчислил ли
НДС
по
этой
заявленного
операции
вычета
контрагент
одним
налогоплательщика.
налогоплательщиком
должна
Таким
образом,
сумме
соответствовать
сумма
исчисленного налога другим налогоплательщиком.
В силу подпункта 8.1 статьи 88 Кодекса налоговый орган начиная с 01.01.2015
года
будет
операциях,
осуществлять
содержащихся
проверку
в
соответствия
налоговой
(несоответствия)
декларации
по
НДС,
сведений
об
представленной
покупателем, сведениям об этих операциях, содержащимся в налоговой декларации по
НДС, представленной продавцом.
Получается, что форма декларации по налогу на добавленную стоимость
полностью изменяется?
Да. Как я уже говорил, теперь в декларацию будет включаться большее
количество информации. Обновленная декларация по НДС, помимо общих цифр по
налоговой базе и налоговым вычетам, будет включать в себя 12 разделов. Так, раздел
8 будет заполняться налогоплательщиками, у которых в отчетном квартале возникло
право на налоговые вычеты за истекший налоговый период; раздел 9 - плательщиками
НДС и налоговыми агентами по данным книги продаж и ее дополнительных листов.
Разделы
10
и
11
заполнят
комиссионеры,
застройщики
и
иные
посредники
(плательщики НДС и налоговые агенты) для отражения сведений из журнала учета
полученных и выставленных счетов-фактур в рамках посреднической деятельности.
Раздел 12 будут заполнять организации и предприниматели в случае выставления
счета-фактуры с НДС, когда уплата налога не предусмотрена, например, они
не
являются плательщиками НДС, или являются, но освобождены от НДС - обязанностей
на основании статьи 145 Налогового кодекса, или реализация товаров (работ, услуг) не
подлежала обложению НДС.
Важно иметь в виду, что налогоплательщику необходимо отражать в декларации
показатели из каждой строки журнала учета, книги покупок и книги продаж. Новые
строки разделов заполняются в том количестве, которое соответствует числу записей в
журнале учета, книге покупок и книге продаж. При этом в силу требований пункта 5
статьи 174 НК РФ распечатывать налоговую декларацию по НДС налогоплательщику не
требуется.
Налогоплательщикам может показаться, что введение новой формы только
усложнит им жизнь. Но могу заверить их, это не так.
декларации позволит
им
Формирование расширенной
избежать ошибок исчисления
налога
на
добавленную
стоимость, связанных с полнотой отражения финансово-хозяйственных операций,
ускорить процесс их выявления и устранения. А самое главное, сократит бумажный
оборот, поскольку избавит налогоплательщиков от необходимости копировать большое
количество документов для предоставления по запросу налогового органа.
А изменятся ли сроки и порядок предоставления налоговой декларации
по налогу на добавленную стоимость?
Для удобства налогоплательщиков законодатель продлил на 5 дней сроки
представления деклараций. Так, с 1 января 2015 года плательщики НДС, налоговые
агенты, а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 НК РФ, должны сдавать
декларации по НДС и перечислять налог до 25 числа месяца, следующего за налоговым
периодом. Данные изменения внесены Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ.
Напомню, раньше срок представление декларации по НДС был не позднее 20-го
числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а уплата налога
производилась равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев,
следующих за истекшим налоговым периодом.
Что касается порядка представления, то с прошлого года для плательщиков НДС
введена обязанность по представлению декларации по НДС только в электронном виде.
Но некоторые налогоплательщики продолжали сдавать отчетность на бумаге, поскольку
ответственность за такое нарушение квалифицировалась как несоблюдение порядка
представления налоговой декларации, что влечет взыскание штрафа в размере 200
рублей.
В целях недопущения подобных ситуаций с 2015 года декларации по НДС,
сданные
на
бумажных
носителях,
не
будут
считаться
представленными,
а
ответственность за непредставление налоговой декларации влечет взыскание штрафа в
сумме не менее 1000 рублей. Кроме того, налоговый орган вправе
приостановить
операции юридических лиц по счетам в банке.
Владимир Германович, в 2015 году появились ли еще какие-либо
обязанности налогоплательщика, связанные с представлением деклараций в
электронном виде?
Да, с 1
января
организации и индивидуальные предприятия, обязанные
представлять налоговую отчетность в электронном виде по телекоммуникационным
каналам связи, будут
получать требования, уведомления и другие документы,
направляемые в их адрес налоговой инспекцией, также в электронной форме. В
подтверждение получения документов в электронном виде налогоплательщику нужно
будет передать по каналам связи в налоговый орган квитанцию о приеме документов в
течение шести дней со дня их отправки налоговым органом.
Электронный
документооборот
предполагает
постоянный
обмен
информацией, как будет он обеспечиваться?
Зачастую
налогоплательщики
видят
входящую
корреспонденцию
только
в
момент отправки отчёта и не проверяют её несколько месяцев до следующей сдачи
деклараций. С 1 января 2015 года ситуация изменится, потому что налоговые органы
будут вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщика-организации в
банке, а
также переводы
налогоплательщик не
его
электронных денежных
передаст квитанцию
средств,
в
случае
если
о приеме документов, направленных
налоговым органом в его адрес в электронной форме, в течение шести дней.
Какие
документы
будут
направляться
налоговыми
инспекциями
налогоплательщику в электронной форме?
В 2015 году будут передаваться в электронной форме по каналам связи три
документа - требование о представлении документов, требование о представлении
пояснений и уведомление о вызове в налоговый орган. Думаю, что в дальнейшем
перечень документов будет расширен.
Ну и в завершение нашей беседы логично было бы задать вопрос: как
налогоплательщику
эффективно
подготовиться
квартал 2015 года с учетом нововведений?
к
сдаче
отчетности
за
1
Во-первых, я бы рекомендовал налогоплательщикам в целях сокращения рисков
представить налоговую декларацию за 1 квартал заблаговременно, за 5-10 дней до
установленного срока – 25 апреля.
Во-вторых, еще раз проверить техническую готовность к процессу сдачи
расширенной декларации по НДС и приему корреспонденции в электронном виде от
налогового органа. Для этого необходимо провести определенные организационные
мероприятия:
своевременно
приобрести
программное
оборудование,
заключить
договоры с операторами связи, через которые будут передаваться отчеты.
В-третьих, из-за возрастания количества данных объем декларации по НДС
увеличится. Так, у организаций, которые выставляют или получают много счетовфактур,
он
может
достигать
десятков
гигабайт.
Оценив
примерные
размеры
передаваемой в налоговой орган информации, налогоплательщик сможет понять позволит ли его интернет – провайдер передавать нужные объемы данных. Возможно,
придется позаботиться о стабильном интернет-канале для бухгалтера.
И, в-четвертых, не могу обойти вниманием тех налогоплательщиков, которые
пользуются услугами уполномоченных представителей для передачи отчетности по
ТКС. Как я уже говорил выше, с 1 января налоговый орган будет направлять
требования по телекоммуникационным каналам связи
всем налогоплательщикам,
обязанным представлять отчетность в электронном виде в соответствии с п.5.1 ст. 23
НК РФ. И если налогоплательщик не уверен, что уполномоченный представитель, через
которого он сдает отчетность, гарантированно и в срок доставит поступившее в его
адрес требование, то целесообразно во избежание приостановки операций по счетам
заключить напрямую договор с оператором электронного документооборота, минуя
посредников.
Порядок уплаты физическими лицами имущественных налогов за
2014 год.
К имущественным налогам, подлежащим уплате физическими лицами, относятся
транспортный, земельный и налог на имущество.
Обращаем внимание, что уплата имущественных налогов физическими лицами за 2014
год производится не позднее 1 октября 2015года.
Имущественные налоги уплачиваются на основании единого налогового уведомления,
направляемого налогоплательщику не позднее, чем за 30 дней до наступления срока
оплаты.
Рассылку уведомлений осуществляет Волгоградский филиал ФКУ «Налог-Сервис» ФНС
России. Уведомление на уплату земельного, транспортного и налога на имущество
физических лиц за 2014 год граждане получат до 1сентября 2015года.
Оплатить налоги можно следующим образом:
-лично в любом банковском отделении, в отделениях Почты России. При этом
налогоплательщик может произвести оплату как по платежным документам,
полученным от налогового органа, так и по платежным документам, которые он
самостоятельно распечатает с помощью он-лайн сервиса « Личный кабинет
налогоплательщика для физических лиц»;
- самостоятельно в банкоматах по индексу, который указан в верхнем углу платежного
документа.
Некоторые категории налогоплательщиков имеют право на льготы по имущественным
налогам. Перечень граждан, освобождающихся от уплаты транспортного налога на
территории Ростовской области, установлен п.1 ст. 7 Областного закона № 843-ЗС от
10.05.2012 «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в
Ростовской области» ( в ред. 21.11.2014).
В частности, освобождаются от уплаты транспортного налога :
- граждане, подпадающие под действие статей 2 и 3 Федерального закона от 12
января 1995 года N 5-ФЗ "О ветеранах", имеющие на праве собственности легковые
автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил;
- инвалиды, имеющие на праве собственности мотоциклы, мотороллеры или
легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил.
Граждане, имеющие право на льготу, при наличии нескольких объектов
налогообложения освобождаются от уплаты налога по одному транспортному средству
по их выбору.
Перечень категорий граждан, освобождаемых от уплаты налога на имущество
физических лиц приведен в ст. 4 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на
имущество физических лиц».
В частности, освобождаются от налога на имущества пенсионеры, инвалиды 1 и 2
группы, инвалиды детства.
Льгот по земельному налогу в виде полного освобождения Налоговым кодексом РФ
не предусмотрены. Дополнительные льготы по земельному налогу устанавливаются
органами местного самоуправления.
В частности, в г. Волгодонске полностью от уплаты земельного налога
освобождаются инвалиды 1 и 2 группы, участники Великой Отечественной войны,
чернобыльцы, ветераны боевых действий.
Льготы носят заявительный характер, поэтому граждане, имеющие право на
льготу должны представить в налоговый орган по месту своего учета заявление и
копии документов, подтверждающих право на льготу.
Начальник отдела работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России № 4 по РО
Л.М.Кудинова