Налоги - Кисловодский Гуманитарно

Кисловодский гуманитарно - технический институт
Кафедра Бухгалтерского учета, анализа и аудита
Учебно-методический комплекс
по дисциплине «Налоги и налогообложение»
для студентов очной формы обучения
направления подготовки 080100.62 «Экономика»,
степень – бакалавр экономики
г. Кисловодск
2012
Курс 4, семестр 7
Лекции 18 ч., практические занятия 36 ч.
Экзамен 7 семестр
Зав. кафедрой: к.э.н., доцент Курданов М.Д.
Исполнитель: преподаватель Шидакова Р.А.
Рецензент: : к.э.н., доцент Курданов М.Д.
Обсуждена на заседании кафедры:
протокол №___ от «__»__________2012 г.
1. Область применения и нормативные ссылки
Настоящая программа учебной дисциплины устанавливает минимальные требования к
знаниям и умениям студента и определяет содержание и виды учебных занятий и
отчетности.
Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных
ассистентов и студентов направления подготовки 080100.62 «Экономика», обучающихся
по бакалаврской программе, изучающих дисциплину «Налоги и налогообложение».
Программа разработана в соответствии с:

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЙ СТАНДАРТ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ПО НАПРАВЛЕНИЮ
ПОДГОТОВКИ 080100 ЭКОНОМИКА (КВАЛИФИКАЦИЯ (СТЕПЕНЬ) "БАКАЛАВР")
Утвержден Приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 20
мая 2010 г. N 543;

Образовательной программой 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра;

Рабочим учебным планом института по направлению подготовки 080100.62
«Экономика», утвержденным в 2011 г.
2. Цели освоения дисциплины
Основная цель преподавания дисциплины – создание у студентов прочной основы для
получения фундаментального экономического образования по избранной специализации и
формирование у них самостоятельного экономического мышления.
Задача дисциплины «Налоги и налогообложение» состоит в ознакомлении студента с
теоретическими основами налогообложения, представлением налогообложения как
системы, с важнейшими налогами России и элементами их исчисления и уплаты, с
правами и обязанностями налогоплательщиков, налоговых органов и органов
государственной власти, ознакомление со способами и методами налогового учета и
планирования, налоговых проверок, а также налогового регулирования экономики.
Изучение курса «Налоги и налогообложение» является обязательным для студентов,
обучающихся по экономическим специальностям. Вопросы налогообложения рассматриваются в рамках и других обязательных дисциплин, в частности, по налоговому учету,
планированию, управлению и оптимизации налогообложения, налогообложению
внешнеэкономической деятельности предприятий и организаций, а также по спецкурсам
«Федеральные налоги и сборы», «Налоги с юридических лиц», «Местные налоги и сборы»
и т.д.
Целью данного курса является формирование у студентов навыков в области
налогообложения предприятий, организаций, а также физических лиц при решении
практических задач. Студенты должны уметь самостоятельно изучать нормативные
документы, сопоставлять их положения и выявлять несоответствия, иметь собственное
представление о путях их устранения и дальнейшего совершенствования методов
налогообложения, разбираться в налоговых последствиях конкретных хозяйственных
действий.
В результате изучения дисциплины студенты должны четко уяснить, во-первых, общие
принципы формирования налогов и сборов; цель и основные методы налогообложения.
Во-вторых, студент должен понять систему налогов и сборов в Российской Федерации.
В-третьих, студенты должны изучить порядок исчисления и уплаты конкретных видов
налогов.
В-четвертых, в процессе обучения студенты должны приобрести четкие навыки
ведения налоговой отчетности, составления налоговых деклараций, что необходимо для
их самостоятельной работы.
3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения
дисциплины
В результате изучения дисциплины студенты должны понимать экономическую
сущность налогообложения, роль налогов в обществе, понимать сущность и механизмы
государственного регулирования экономики с использованием налоговой системы, знать
элементы налогов, уметь практически исчислять наиболее крупные налоги, обладать
элементарными навыками налогового планирования, контроля правильности уплаты
налогов, иметь представление о налоговом праве, ответственности за нарушение
налоговой дисциплины, налогового законодательства.
Знать: понятия налоги, сборы, элементы налога, классификацию налогов.
Уметь: решать задачи по вычислению основных налогов, определять все виды
налоговых обязательств компании.
Обладать навыками: работы с действующей бухгалтерской отчетностью, решения
задач по финансовой математике, принятию решений в отношении активов и источников
средств коммерческой организации.
Основу дисциплины составляют: лекционные занятия и семинары - дискуссии, при
проведении которых предусматривается обсуждение конкретных практических ситуаций
и результатов выполненных студентами работ. Тематика семинарских занятий совпадает с
тематикой лекционных занятий; последовательность и количество часов занятий указано в
нижеприведенной таблице. В ходе занятий студенты знакомятся с проблемой, проводят ее
анализ, решают задачи.
В результате изучения дисциплины студент осваивает следующие компетенции:
Компетенция
Общекультурные
компетенции
Код по
ФГОС/
НИУ
ОК-1
Дескрипторы – основные
признаки освоения (показатели
достижения результата)





ОК-3
дает определение основных
экономических категорий,
воспроизводить накопленные
знания по экономическим
дисциплинам и использует их
с целью формирования
логических размышлений по
выбранной тематике
демонстрирует компетенции
студента по формированию
логического мышления в
части налоговой политики
гос-ва и позволяет
формировать связи с
сопряженными дисциплинами
анализировать существующей
ситуации в системе
налогообложения, в
оптимизации налоговой
политики компании.
знать движущие силы и
закономерности
исторического процесса
становления налоговой
системы
Формы и методы
обучения,
способствующие
формированию и
развитию компетенции
Лекционные занятия
Семинарский занятия,
опросы на лекционных
занятиях
Тестовые задания,
выполнения практических
заданий
Проведение бизнес-игры
по составлению
инвестиционного проекта
Компетенция
Код по
ФГОС/
НИУ
Дескрипторы – основные
признаки освоения (показатели
достижения результата)

ОК-4
ОК-5

профессиональные
(ПК):
ПК- 1 
ПК-2 
ПК-3 
ПК-4 
ПК-5

ПК-11

учетно-аналитическая
деятельность
ПК-12 
Формы и методы
обучения,
способствующие
формированию и
развитию компетенции
анализировать социальнозначимые явления, процессы
и их связи, происходящие в
сфере своей
профессиональной
деятельности и в обществе, и
прогнозировать возможное их
развитие в будущем;
использовать нормативноправовые документы по
налогам и налогообложению в
своей профессиональной
деятельности;
дает знание федеральные
законы, законы субъектов
РФ, изменения в налоговом
законодательстве.
участвует в подготовке
исходных данных,
необходимых для расчета
налоговых обязательств,
сводных финансовых
балансов
быть способным применять
методы расчета
финансовых показателей в
целях финансового
прогнозирования
уметь проводить расчеты
по определению
источников формирования
и объема финансовых
ресурсов на
прогнозируемый период;
быть способным
участвовать в проведении
расчетов по составлению
прогноза налоговых
обязательств
быть способным применять
методы расчета
финансовых показателей и
составлять бюджетные
сметы компаний в части
налоговых обязательств;
иметь навыки и знать
методики сбора, обработки
Лекционные занятия
Семинарские занятия,
подготовка домашнего
задания
Подготовка к деловой
игре, решение
практических ситуаций,
предложенных на
лекциях
Подготовка к деловой
игре, решение
практических ситуаций,
предложенных на
лекциях
В ходе проведения
лекционных и
Компетенция
Код по
ФГОС/
НИУ
Дескрипторы – основные
признаки освоения (показатели
достижения результата)
ПК-13 
ПК-15


ПК-18

организационноуправленческая
деятельность
ПК-23 
и анализа финансовых
данных, необходимых для
решения задач
поставленных в области
профессиональной
деятельности;
уметь выбирать
инструментальные средства
для обработки финансовых
и экономических данных,
анализировать результаты
расчетов и обосновывать
свой выбор в части моделей
налоговой политики;
уметь собирать
необходимые
статистические данные,
обрабатывать их,
анализировать и
предоставлять в требуемой
для информационного
обзора и/или
аналитического отчета
форме;
быть способным на основе
описания финансовоэкономических процессов и
явлений строить
стандартные теоретические
и эконометрические
модели, анализировать и
содержательно
интерпретировать
полученные результаты;
быть способным
анализировать динамику и
тенденции финансовых
показателей с учетом
воздействующих на них
внутренних и внешних
факторов, оценивать риски
в налоговой сфере
способным участвовать в
разработке методологии,
стандартов,
формализованных методик
и процедур, применяемых в
Формы и методы
обучения,
способствующие
формированию и
развитию компетенции
семинарских занятий
бакалавры получают
данные компетенции
В ходе проведения
лекционных и
семинарских занятий
бакалавры получают
данные компетенции
Компетенция
Код по
ФГОС/
НИУ
ПК-27
Дескрипторы – основные
признаки освоения (показатели
достижения результата)

ПК-30 
Формы и методы
обучения,
способствующие
формированию и
развитию компетенции
финансовой политике
быть подготовленным к
применению различных
форм и методов
финансового контроля,
осуществляемого
Федеральной службой
финансово-бюджетного
надзора и налоговых
органов
быть профессионально
подготовленным к работе
по финансовому контролю,
осуществляемому
подразделениями
внутреннего финансового
аудита (внутреннего
контроля), для разработки
внутренних стандартов и
процедур по составлению и
исполнению бюджета и
контролю за их
соблюдением, а также
подготовки и организации
осуществления мер,
направленных на
повышение
результативности
использования полученных
прибылей.
4. Место дисциплины в структуре образовательной программы
Для направления 080100.62 «Экономика» настоящая дисциплина является
дисциплиной по выбору.
Изучение курса «Налоги и налогообложение» является обязательным для
студентов, обучающихся по экономическим специальностям.
Курс «Налоги и налогообложение» опирается на теоретические основы таких
дисциплин, как экономическая теория, статистика, ценообразование, бухгалтерский учет,
экономический анализ и другие. Содержание курса находится в логической связи с
такими специальными дисциплинами, как «Финансы», «Финансы предприятий» и
другими.
Целью дисциплины является формирование у будущих специалистов
теоретических знаний и практических навыков исчисления и взимания налогов в
соответствии с действующим законодательством.
Преподавание дисциплины «Налоги и налогообложение» осуществляется с учетом
знаний, полученных при изучении дисциплин «Финансы и кредит», «Экономика
организации (предприятия)», «Бухгалтерский учет».
5. Тематический план учебной дисциплины
№
1
Название раздела
Аудиторные часы
Лекции
Практические
занятия
Всего
часов
Экономическое содержание налогов
4
1
3
Элементы налога и принципы
налогообложения
6
3
Налоговая система
4
4
Налоговая политика государства
4
5
Управление налоговой системой
6
1
6
Права и обязанности налогоплательщиков и
налоговых агентов
10
1
7
Налоговый контроль и налоговые проверки.
8
1
8
Содержание основных понятий, используемых
в Налоговом кодексе РФ
6
9
Налоговые правонарушения.
8
1
10
Налог на добавленную стоимость.
8
1
4
11
Акцизы
6
1
4
12
Налог на прибыль организаций.
10
1
2
13
Налог на доходы физических лиц.
8
1
2
14
Отчисления на социальные нужды
8
1
4
15
Таможенная пошлина. Государственная
пошлина.
Другие федеральные налоги и сборы (водный
налог, налог на добычу полезных ископаемых,
сбор за пользование объектами животного мира
и за пользование объектами водных
биологических ресурсов, налог на игорный
бизнес)
6
1
2
2
16
1
14
5
4
4
5
9
7
6
1
7
6
6
19
Транспортный налог
4
1
2
20
Налог на имущество организаций. Налог на
имущество физических лиц.
6
1
2
18
1
8
3
1
7
5
3
3
7
Упрощенная система налогообложения, единый
сельскохозяйственный налог
Система налогообложения в виде единого
налога на вмененный доход. Система
налогообложения при выполнении соглашения
о разделе продукции
17
Самостоятельная
работа
2
3
4
1
3
1
3
21
4
Земельный налог
Общая сумма
144
1
18
2
36
1
90
6. Содержание дисциплины
Тема 1. Экономическое содержание налогов
Объективная необходимость налогов. Налоги, как экономическая основа
государства, их роль в распределении и перераспределении валового внутреннего
продукта. Объективная возможность влияния налогов на экономические процессы.
Налоговое регулирование экономики. Налоговое планирование и прогнозирование.
Функции налогов. Сущность налогов как финансово – экономической категории.
Субъекты налоговых отношений. Специфические признаки налогов.
Тема 2. Элементы налога и принципы налогообложения
Экономические элементы налога, их определение и характеристика,
плательщики налога, носитель налога, налоговый агент, сборщик налогов. Объект
налога. Единица обложения. Источник налога. Налоговый период. Налоговая ставка.
Формы и виды ставок. Налоговые льготы. Сущность и назначение налоговых льгот, их
виды и классификация. Правовое оформление элементов налога и его значение.
Принципы налогообложения. Классические и современные принципы
налогообложения, их характеристика. Основные методы налогообложения. Равное
налогообложение. Пропорциональное налогообложение. Прогрессивное
налогообложение. Регрессивное налогообложение.
Способы уплаты налога: по декларации, у источника дохода, кадастровый.
Порядок уплаты налога. Налоговая декларация, её содержание.
Тема 3. Налоговая система
Понятие налоговой системы, её составные элементы. Классификация налогов, её
критерии. Налоги прямые, налоги косвенные, налоги с юридических и физических лиц.
Общегосударственные налоги (федеральные), налоги субъектов Федерации
(региональные) и налоги местные.
Налоговая система Российской Федерации.
Тема 4. Налоговая политика государства
Понятие налоговой политики, её цели и задачи. Налоговая стратегия и тактика.
Требования, предъявляемые к налоговой политике. Основные направления налоговой
политики России на современном этапе. Уровни осуществления налоговой политики.
Понятие налогового механизма, его структура, эффективность использования
налогового механизма. Воздействие налогового механизма на развитие социально –
экономических процессов в обществе.
Тема 5. Управление налоговой системой
Полномочия органов законодательной и исполнительной власти. Управление
налоговой системой: органы управления, их функции. Федеральная налоговая служба,
её задачи, структура и функции. Права и обязанности Федеральной налоговой службы.
Полномочия таможенных органов РФ. Полномочия финансовых органов в области
налогов и сборов.
Тема 6. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов
Налоговые права организаций, являющихся налогоплательщиками и
налоговыми агентами. Обязанности налогоплательщиков по обеспечению
своевременной и полной уплаты налогов и сборов в бюджет, по предоставлению в
налоговые органы отчетов и другой информации. Ответственность
налогоплательщиков и налоговых агентов за нарушение налогового законодательства.
Виды ответственности.
Тема 7. Налоговый контроль и налоговые проверки
Цели и задачи налогового контроля. Общая политика и стратегия налогового контроля.
Отбор объектов для налоговых проверок. Правила и порядок проведения налоговых
проверок. Подведение итогов и использование результатов проверок.
Тема 8. Содержание основных понятий, используемых в Налоговом кодексе
РФ.
Налоги и сборы. Налог. Сбор. Элементы налогообложения. Объект
налогообложения. Налоговая база и налоговая ставка. Налоговый период. Установление и
использование льгот по налогам и сборам.
Тема 9. Налоговые правонарушения.
Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение по Налоговому
кодексу РФ. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Виды
налоговых правонарушений и санкции за их совершение. Взыскание налоговых санкций.
Обязанности банков, виды нарушений банком обязанностей и ответственность за их
совершение. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов
(сборов) и решений о взыскании налогов и сборов. Виды нарушений банком
обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность
за их совершение.
Тема 10. Налог на добавленную стоимость.
Налогоплательщики, освобождение от исполнения обязанностей
налогоплательщика и объект налогообложения. Налогоплательщики и постановка на учет
в налоговом органе. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые
от налогообложения). Ввоз товаров на территорию РФ, не подлежащий налогообложению
НДС (освобождаемый от налогообложения). Особенности налогообложения при
перемещении товаров через таможенную границу РФ. Налоговая база. Общий порядок
определения налоговой базы. Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг).
Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами. Налоговый период и
налоговые ставки. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления НДС и
налоговые вычеты. Момент определения налоговой базы при реализации (передаче)
товаров (работ, услуг). Сумма НДС, предъявляемая продавцом покупателю. Счетфактура. Порядок отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации товаров
(работ, услуг). Налоговые вычеты и порядок их применения. Сумма НДС, подлежащая
уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет. Порядок возмещения НДС.
Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет. Порядок возмещения НДС.
Тема 11. Акцизы.
Налогоплательщики и объект налогообложения. Подакцизные товары. Операции,
не подлежащие налогообложению. Налоговая база, налоговый период и налоговые ставки.
Налоговая база при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров.
Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров. Порядок исчисления
акциза. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров.
Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю. Порядок отнесения сумм
акциза. Налоговые вычеты и порядок их применения. Сумма акциза, подлежащая уплате.
Сумма акциза, подлежащая возврату. Особенности освобождения от налогообложения
при реализации товаров за пределы территории РФ.
Тема 12.Налог на прибыль организаций.
Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база.
Налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговая база. Доходы для целей
налогообложения. Порядок определения и классификация доходов. Доходы от
реализации. Внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении
налоговой базы. Расходы для целей налогообложения. Понятие расходов и группировка
расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией. Прочие расходы,
связанные с производством и (или) реализацией. Внереализационные расходы. Расходы,
не учитываемые в целях налогообложения. Суммы начисленной амортизации.
Особенности определения расходов при реализации товаров и расходов в виде процентов.
Особенности определения расходов при реализации товаров. Особенности отнесения
процентов по долговым обязательствам к расходам. Особенности налогообложения
процентов, выплачиваемых иностранной организации при наличии контролируемой
задолженности. Признание доходов и расходов при применении метода начисления и
кассового метода. Порядок признания доходов при методе начисления. Порядок
признания расходов при методе начисления. Порядок определения доходов и расходов
при кассовом методе. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок
исчисления, порядок и сроки уплаты налога. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный
периоды. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты
налога и налога в виде авансовых платежей. Особенности исчисления и уплаты налога
налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения. Налоговая декларация.
Налоговый учет.
Налоговая декларация. Общие положения о налоговом учете. Аналитические
регистры налогового учета и порядок расчета налоговой базы. Порядок налогового учета
доходов. Особенности налогообложения иностранных организаций, осуществляющих
деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации.
Тема 13. Налог на доходы физических лиц.
Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база. Общие принципы
определения налоговой базы. Дата фактического получения дохода. Особенности
определения налоговой базы при получении отдельных видов доходов.
Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан.
Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).
Налоговые вычеты. Стандартные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты.
Имущественные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты. Налоговый
период, налоговые ставки, исчисление и уплата налога. Налоговый период и налоговые
ставки. Общий порядок исчисления налога. Особенности исчисления налога налоговыми
агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами. Особенности
исчисления и уплаты налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами,
занимающимися частной практикой. Особенности исчисления и уплаты налога в
отношении отдельных видов доходов. Налоговая декларация. Порядок взыскания и
возврата налога. Налоговая декларация. Порядок взыскания и возврата налога.
Устранение двойного налогообложения.
Тема 14. Отчисления на социальные нужды
Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального
страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского
страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования:
плательщики, объект обложения. Порядок исчисления базы. Суммы, не подлежащие
обложению. Расчетный период. Тарифы, дата выплат и иных вознаграждений. Порядок
исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов.
Тема 15. Таможенная пошлина. Государственная пошлина.
Общие понятия, используемые при обложении таможенными пошлинами.
Таможенные платежи и их виды. Ставки таможенных пошлин. Особые виды пошлин.
Таможенный тариф. Исчисление и уплата таможенных пошлин, налогов. Порядок и сроки
уплаты таможенных пошлин, налогов. Изменение срока уплаты таможенных пошлин,
налогов.
Характеристика элементов обложения государственной пошлиной. Общие
положения о государственной пошлине. Плательщики. Порядок исчисления, уплаты и
возврата государственной пошлины. Государственная пошлина за совершение
нотариальных действий. Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных
действий. Порядок исчисления государственной пошлины за совершение нотариальных
действий.
Тема 16. Другие федеральные налоги и сборы.
Водный налог. Налогоплательщики и объекты налогообложения. Налоговая база и
налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты
налога, налоговая декларация. Налог на добычу полезных ископаемых.
Налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период.
Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Авансовые платежи по налогу.
Налоговая декларация.
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами
водных биологических ресурсов.
Тема 17. Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения
для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный
налог).
Условия применения УСН и налогоплательщики. Общая характеристика УСН.
Налогоплательщики. Порядок и условия начала и прекращения применения УСН.
Объекты налогообложения. Порядок определения доходов. Порядок признания доходов и
расходов. Другие элементы налогообложения при применении УСН. Налоговая база.
Налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты налога.
Налоговая декларация и налоговый учет. Особенности исчисления налоговой базы при
переходе с общего режима налогообложения на УСН и с УСН на общий режим
налогообложения.
Общие условия применения единого сельскохозяйственного налога. Общие условия
применения системы налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей.
Налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога. Порядок и условия перехода
на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврата к общему режиму
налогообложения. Элементы налогообложения по единому сельскохозяйственному
налогу.
Тема 18. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
для отдельных видов деятельности. Система налогообложения при выполнении
соглашения о разделе продукции.
Общая характеристика и основные понятия, используемые в целях применения
ЕНВД. Общие положения. Основные понятия, используемые в целях применения ЕНВД.
Налогоплательщики и элементы налогообложения. Налогоплательщики. Объект
налогообложения и налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и
сроки уплаты ЕНВД.
Основные понятия и условия применения системы налогообложения при
выполнении соглашений о разделе продукции. Основные понятия. Раздел продукции.
Условия применения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе
продукции. Налогоплательщики и особенности определения налоговой базы и
исчисления и уплаты отдельных налогов при выполнении соглашений.
Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений.
Уполномоченные представители налогоплательщиков и плательщиков сборов.
Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу
полезных ископаемых. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты
налога на прибыль организаций. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость.
Налоговая отчетность, учет налогоплательщиков и налоговые проверки
при применении соглашений. Особенности представления налоговых деклараций.
Особенности учета налогоплательщиков. Особенности проведения выездных налоговых
проверок.
Тема 19. Транспортный налог.
Налогоплательщики и объект налогообложения. Налогоплательщики. Объект
налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Налоговая база
и налоговый период. Налоговые ставки. Исчисление и уплата налога. Порядок
исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.
Тема 20. Налог на имущество организаций. Налог на имущество физических
лиц.
Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база.
Налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый и отчетный
периоды, налоговые ставки, налоговые льготы. Налоговый период, отчетный период.
Налоговые ставки. Налоговые льготы. Исчисление и уплата налога на имущество
организаций. Налоговая декларация. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых
платежей. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Налоговая
декларация.
Налогоплательщики и основные элементы налогообложения. Налогоплательщики,
объект налогообложения и налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога.
Льготы по налогу.
Тема 21. Земельный налог.
Земельный налог, арендная плата и нормативная цена земли. Элементы
налогообложения по земельному налогу. Льготы по уплате земельного налога.
7. Оценочные средства для текущего контроля и аттестации студента
Тематика заданий текущего контроля.
Примерная тематика докладов:
1. Налог на доходы физических лиц
2. Таможенная пошлина и таможенные сборы
3. Региональные и федеральные налоги и сборы
4. Налог на прибыль организации
5. Акцизы
6. Налог на добычу полезных ископаемых
7. Налог на имущество организаций
8. Налог на имущество физических лиц
9. Налог на игорный бизнес
10. Транспортный налог
11. Упрощенная система налогообложения
12. Единый налог на вмененный доход
13. Единый сельскохозяйственный налог
14. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
15. Законодательство о налогах и сборах
16. Правила исполнения обязанностей по налогам и сборам
17. Налоговые правонарушения и ответственность за них
18. Налоговый контроль
19. Налогообложение страховых организаций
20. Налогообложение банковской деятельности
21. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов
22. Налоги и сборы с физических лиц
23. Налоги и сборы с предприятий
24. Защита интересов налогоплательщика
Примерный вариант контрольной работы №1
1. Перечислить основные характеристики налога.
2. Определить основные направления налоговой политики в России
3. Провести сравнение видов проверок. В каких случаях выездная проверка
проводиться более одного раза в год.
4. Провести сравнение налогового и инвестиционного налогового кредита (цель,
условия предоставления, механизм действия)
5. Провести сравнение акциза и налога на добавленную стоимость
6. Определить цель введения лимитированных расходов
7. Перечислить условия перехода на упрощенную систему налогообложения и на
общий режим налогообложения.
8. Провести сравнение налога на имущество физических лиц и налога на имущество,
переходящее в порядке наследования.
9. Пояснить различие расчета налога по упрощенной системе налогообложения и
налога на вмененный доход.
Ситуации:
1. Автозаправочная станция перешла на ЕНВД не с 1, а с 25 января 2011 года. С
какого месяца будет платиться единый налог?
2. Автотранспортное предприятие осуществляет перевозки. Для этого есть 6
автомашин (3 своих и 3 арендованных). В январе работало только 5 машин. В
марте было куплено 15 машин. В какие налоговые правоотношения вступит
организация с государством.
3. Индивид получил у нотариуса свидетельство о праве на наследство на жилой дом,
но не зарегистрировал это право в учреждении юстиции по государственной
регистрации. Будет ли в этом случае начислен налог на имущество за жилой дом?
4. Пенсионер, имеет в собственности две квартиры, одну из них сдает в аренду
другому гражданину. Кто должен уплачивать налог на имущество за квартиру,
сданную в аренду.
5. В каком порядке должен быть уплачен налог на имущество физических лиц
продавцом квартиры? Договор купли-продажи квартиры заключен 25 июля 2011
года. Регистрация права собственности на квартиру произведена покупателем 28
октября 2011 года.
6. Уплачивается ли налог на имущество физических лиц за не эксплуатируемое
складское помещение, находящееся в собственности индивидуального
предпринимателя, перешедшего на упрощенную систему налогообложения.
7. Стоимость реализованных предприятием товаров в отчетном периоде, облагаемых
НДС, составила 1 842 440 руб. (без НДС). Кроме того, предприятие получило
аванс от покупателей в счет поставки товаров, облагаемых НДС, в сумме 856 000
рублей.
Предприятие в отчетном периоде также приобрело:
— материальные ресурсы производственного характера на сумму 1 500 000 рублей (НДС
в том числе);
— основные средства стоимостью 40 000 рублей (НДС в том числе);
— материалы для непроизводственных целей на сумму 15 000 рублей (НДС в том числе);
— услуги производственного характера на сумму 21 000 рублей (НДС в том числе).
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за отчетный
период.
Примерный вариант контрольной работы №2
1. Провести сравнение налога на имущество физических лиц и налога на имущество,
переходящее в порядке наследования.
2. Пояснить различие расчета налога по упрощенной системе налогообложения и
налога на вмененный доход.
3. Определить особенности отчислений на социальные нужды для индивидуальных
предпринимателей
4. Пояснить, какие существенные изменения в исчислении земельного налога
произошли с 2011 года
5. Определить факторы, влияющие на сумму налога на имущество физических лиц.
Ситуации:
1. Автозаправочная станция перешла на ЕНВД не с 1, а с 25 января 2011 года. С
какого месяца будет платиться единый налог?
2. Автотранспортное предприятие осуществляет перевозки. Для этого есть 6
автомашин (3 своих и 3 арендованных). В январе работало только 5 машин. В
марте было куплено 15 машин. В какие налоговые правоотношения вступит
организация с государством.
3. Индивид получил у нотариуса свидетельство о праве на наследство на жилой дом,
но не зарегистрировал это право в учреждении юстиции по государственной
регистрации. Будет ли в этом случае начислен налог на имущество за жилой дом?
4. Пенсионер, имеет в собственности две квартиры, одну из них сдает в аренду
другому гражданину. Кто должен уплачивать налог на имущество за квартиру,
сданную в аренду.
5. В каком порядке должен быть уплачен налог на имущество физических лиц
продавцом квартиры? Договор купли-продажи квартиры заключен 25 июля 2011
года. Регистрация права собственности на квартиру произведена покупателем 28
октября 2011года.
6. Уплачивается ли налог на имущество физических лиц за не эксплуатируемое
складское помещение, находящееся в собственности индивидуального
предпринимателя, перешедшего на упрощенную систему налогообложения.
7. С какого момента возникает обязанность по уплате налога на имущество
физических лиц, если квартира приобретена в результате долевого участия в
строительстве жилья? Строительство было закончено в марте месяце, в конце
марта было зарегистрировано право собственности.
8. Индивидуальный предприниматель, переведенный на уплату единого налога на
вмененный доход, занимается торгово-закупочной деятельностью. Он закупает
товары у частных лиц и поэтому не имеет документов, подтверждающих их
стоимость. Ранее расходы по стоимости товара, на который отсутствовали
закупочные документы, считались в размере 20% от цены его реализации. Можно
ли уменьшить налоговую базу по отчислениям на социальные нужды на 20%, то
есть учесть документально не подтвержденные расходы.
Темы Рефератов по курсу «Налоги и налогообложение»:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Характеристика налоговых сборов и их влияние на финансовое состояние
налогоплательщика.
Методы и целевые задачи государственного налогового регулирования.
Налоговое планирование – необходимость, содержание и задачи.
Принципы налогового планирования, его разновидности.
Налогово-правовые отношения организаций с налоговыми органами.
Пути снижения налоговой нагрузки.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
Способы контроля налоговых баз. Методы оценки влияния изменения налоговой
базы на финансовые результаты.
Анализ динамики и структуры налоговых платежей в организации
Налоговый бюджет в системе бюджетирования предприятия.
Роль налогового менеджмента в развитии специальных
налоговых режимов.
Международный опыт налогового планирования при специальных налоговых
режимах.
Совершенствование налогового планирования при применении специальных
налоговых режимов.
Международные аспекты налогового планирования.
Международные проблемы при уплате НДС.
Проблема двойного налогообложения.
Преимущества и проблемы оффшорного налогообложения
Взаимосвязь бухгалтерского учета и налогового менеджмента.
Налоговый учет как часть бухгалтерского учета.
Учетная политика и налоговый менеджмент.
Вопросы для оценки качества освоения дисциплины
Экономическая сущность и функции налогов.
Налог на добавленную стоимость. Элементы налога.
Налоги в экономической системе общества.
Налог на добавленную стоимость: порядок исчисления, сроки и порядок уплаты
налога.
5. Возникновение и развитие налогообложения.
6. Операции, освобождаемые от обложения НДС.
7. НДС: особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную
границу РФ.
8. Принципы налогообложения.
9. Налоговые вычеты по НДС и порядок их применения.
10. Основные понятия налогообложения (налог, сбор, налоговая система).
11. Порядок возмещения НДС.
12. Элементы налога (субъект налога, объект налога, источник налога, налоговая
ставка, налоговый период, налоговые льготы и др.).
13. Акцизы: плательщики, виды подакцизных товаров, объект обложения акцизами.
14. Налоговая система РФ. Общая характеристика.
15. Акцизы: налоговые ставки, порядок исчисления, сроки и порядок уплаты.
16. Налоговое законодательство Российской Федерации.
17. Налоговые вычеты по акцизам и порядок возмещения акцизов.
18. Порядок введения в действие законов и нормативных актов о налогах и сборах.
19. Налог на прибыль организаций. Элементы налога.
20. Налог на прибыль организации: общая характеристика доходов и расходов,
учитываемых для целей налогообложения.
21. Классификация налогов по способу платежа. Прямые и косвенные налоги.
22. Налог на прибыль организации: порядок определения доходов и расходов при
кассовом методе и методе начисления.
23. Классификация налогов по органу взимания или уровню. Федеральные,
региональные и местные налоги и сборы.
24. Налог на прибыль организации: амортизация имущества, методы и порядок расчета
сумм амортизационных отчислений.
25. Классификация налогов по использованию. Общие и специальные налоги и сборы.
1.
2.
3.
4.
26. Налог на прибыль организаций: порядок определения налоговой базы.
27. Классификация налогов по характеру налоговых ставок.
28. Налог на прибыль организаций: порядок исчисления, сроки и порядок уплаты
налога.
29. Классификация налогов по субъекту обложения.
30. Налог на доходы физических лиц: элементы налога; порядок исчисления и уплаты
налога.
31. Классификация налогов по объекту обложения и источнику налоговых платежей.
32. Налог на доходы физических лиц: доходы, освобождаемые от налогообложения.
33. Учет налогоплательщиков и порядок постановки на налоговый учет.
34. Налог на доходы физических лиц: налоговые вычеты.
35. Права и обязанности налогоплательщиков.
36. Отчисления на социальные нужды: порядок исчисления базы, суммы, не
подлежащие обложению, расчетный период.
37. Способы взимания налогов и сборов.
38. Отчисления на социальные нужды: тарифы, дата выплат и иных вознаграждений.
Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов.
39. Изменение сроков уплаты налога (сбора): отсрочка, рассрочка, налоговый кредит,
налоговый инвестиционный кредит.
40. Таможенное налогообложение: система таможенных платежей РФ.
41. Налоговое планирование на микроуровне.
42. Таможенное налогообложение: налоговые базы таможенных налогов при ввозе
товаров на таможенную территорию РФ.
43. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов и способы его обеспечения.
44. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
45. Налог на добычу полезных ископаемых.
46. Налоговая отчетность. Налоговая декларация.
47. Налог на имущество организаций: элементы налога, порядок исчисления, сроки и
порядок уплаты налога.
48. Организация управления налоговой системы РФ.
49. Транспортный налог: элементы налога, порядок исчисления, сроки и порядок
уплаты налога.
50. Цели, задачи и функции налоговых органов РФ.
51. Налоговый контроль и формы его проведения
52. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов предпринимательской
деятельности.
53. Проблемы налогообложения в РФ на современном этапе.
54. Упрощенная система налогообложения: условия и порядок применения, элементы
налогообложения, порядок исчисления и уплаты налога.
55. Земельный налог.
56. Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами
водных биологических ресурсов.
57. Водный налог.
58. Единый сельскохозяйственный налог
59. Единый налог на вмененный доход
60. Налог на игорный бизнес.
8. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации ч.1,2
2. Налоги и налогообложение. Учебник /под ред. И.М. Александрова. М.: Дашков и
К., 2006г.
3. Налоги и налогообложение. Майбуров И.А. Издательство: М. : ЮНИТИ-ДАНА.
2011, 558 с.
4. Налоги и налогообложение. Учебник/под ред. Н.В.Милякова .М.: Инфра-М, 2007г.
5. Налоги и налогообложение. Учебник/под ред.Б.Х.Алиева. М.: Финансы и
статистика, 2006г.
6. Налоги и налогообложение. Учебное пособие /под ред.Мамрукова О.И. . М.: Омега,
2003г.
7. Налоги и налогообложение. Учебник/под ред. И.Г.Русаковой. М.: ЮНИТИ-ДАНА,
2000г.
8. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник./Под ред. Гончареко
Л.И.- М.: ИНФРА – М, 2009. – 318 с.
9. Налоги и налогообложение. Учебное пособие/под ред. Г.Б. Поляка, А.Н.Романова.
М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003г.
10. Налоги и налогообложение. Учебник/под ред. М.В.Романовского,
О.В.Врублевской. СПб.:Питер, 2001г.
11. Вопросы теории и практики налогообложения. Сборник научных статей
преподавателей и аспирантов кафедры «Налоги и налогообложение» / Под науч.
ред. Мельниковой Н.П.; Финансовая академия при Правительстве РФ. — М.: ФА.
— Вып. 6. — 2008. — 174с.
12. Вопросы теории и практики налогообложения. Сборник научных статей
преподавателей и аспирантов кафедры «Налоги и налогообложение» / Под науч.
ред. Мельниковой Н.П.; Финансовая академия при Правительстве РФ. — М.: ФА.
— Вып. 7. — 2009. — 216 с.
13. Вопросы теории и практики налогообложения: сборник научных статей
преподавателей и аспирантов кафедры «Налоги и налогообложение» Финансовой
академии при Правительстве Российской Федерации. – М.: Финансовая академия
при Правительстве РФ, кафедра «Налоги и налогообложение». Вып. 8 – 2010. –
255с.
14. Барулин С.В. Теория и история налогообложения. Учебник. М.: Экономист, 2008 –
321 с.
15. Гончаренко Л.И. Налогообложение организаций финансового сектора экономики:
Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2004.
16. Гончаренко Л.И. Налоговое администрирование коммерческих банков:
Монография. – М.: Цифровичок. – 2009. – 168 с.
17. Гончаренко Л.И. Налогообложение коммерческих банков. Учебно-методическое
пособие. — М.: ФА. — 2008. — 85с.
9. Налоговые методы обеспечения доходной части бюджета и налоговый контроль за
налоговыми поступлениями. Сборник научных статей. / Под науч. ред. Н.П.
Мельниковой. Финансовая академия при Правительстве РФ. Кафедра «Налоги и
налогообложение». — М.: ФА. — 2006. — 285с.
18. Налогообложение организаций: учебник / Науч. ред. Л.И. Гончаренко — М.:
Экономистъ, 2006. —480 с.
19. Налоги с физических лиц: учебник / Под ред. Л.И. Гончаренко. — М.: ФОРУМ:
ИНФРА-М, 2007. — 304 с.
20. Налогообложение юридических лиц: учебное пособие. Гончаренко Л.И., Каширина
М.В. — М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2007. — 176 с.
21. Налоговое администрирование: учебное пособие / кол. авторов; под ред. Л.И.
Гончаренко. – М.: КНОРУС, 2009. – 448с.
22. Налог на прибыль 2008-2009. Новоселов К.В. Под ред. Крутяковой Т.Л. – М. –
АйсиГрупп. – 2008.
23. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник./Под ред. Гончареко
Л.И.- М.: ИНФРА – М, 2009. – 318 с.
24. Налоги и налогообложение: Учебник./Под ред. И.А. Майбурова. – М.: ЮНИТИДАНА, 2010. – 559 с.
25. Налоговое консультирование: Учебное пособие / Д.Г. Черник, Л.С. Кирина, В.В.
Балакин; науч. Ред. Д.Г. Черник. – М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2009.
26. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации. 2-е издание.– М.:
Финансы и статистика, 2010.
27.
Налоги и налогообложение. 6-е издание, дополненное / Под ред. М.
Романовского, О. В. Врублевской. – СПб.: Питер, 2009.
28. Петухова Н.Е. История налогообложения в России IX – XXвв. Учебное пособие. –
М.: Вузовский учебник, 2008.
29. Смирнов Д.А. Направления развития налогообложения объектов иму-щества в
России: Монография. - М.: ВивидАрт, 2009.
30. Теория и история налогообложения. Учебник. / Под ред. И.А. Майбурова – М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 423 с.
31. Федеральные налоги и сборы с организаций. Учебник / Под ред. Павловой Л.П.,
Гончаренко Л.И. — М.: Налог-Инфо, 2005.
32. Еженедельник «Экономика и жизнь»
9. Материально-техническое обеспечение дисциплины
Используется компьютерная программа "Налогоплательщик",
материалы для проведения деловых игр и семинаров.
подсобные