Экономика, социология, менеджмент

Министерство экономического
развития и торговли
Российской Федерации
Министерство образования
Российской Федерации
Г о с у д а р с т в е н н ы й
В Ы С Ш А Я
У н и в е р с и т е т
Ш К О Л А
Э К О Н О М И К И
С а н к т - П е т е р б у р г с к и й
Утверждена УМС
Председатель ___________________
«____»_________________200
г
–
ф и л и а л
Одобрено на заседании кафедры
Финансовых рынков и финансового менеджмента
«
»
200 г.
Зав. кафедрой ______________________
Швец С.К.
ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ
«Налоговая система РФ»
направление «Экономика»
Специальность 060400 «Финансы и кредит»
( вторая ступень высшего профессионального образования)
Санкт-Петербург
2002 г.
I. Пояснительная записка 
Автор программы:
Кандидат экономических наук, доцент кафедры фондового рынка и
финансового менеджмента Степина Антонина Федоровна.
Курс читает: к.э.н., доцент Вайс Е.А., к.э.н., доцент Баранова Л.Г.
Требования к студентам:
Для прослушивания курса студенты должны иметь базовую подготовку по
общеэкономическим дисциплинам: макро - экономика и микро-экономика,
финансы корпораций, бюджетный процесс, основы права.
Студенты должны оперировать такими экономическими категориями как:
бюджет, бюджетное планирование на всех уровнях управления, рассчитывать
показатели:
стоимость
произведенной,
реализованной
продукции,
себестоимость продукции, цена производства, рыночная цена, валовой доход и
др.
Аннотация:
Учебной задачей дисциплины "Налоговая система Российской Федерации"
является ознакомление студентов с основами налоговой системы Российской
Федерации, ее соответствию теоретическим основам и принципам, а также
практике мирового налогообложения. Оценить программу реформирования
налоговой системы на современном этапе с учетом полученных знаний.
Дисциплина является составной частью при подготовке специалистов первой
ступени высшего образования по экономической специальности.
Знание основ налогообложения, основных элементов налога, видов взимаемых с
юридических и физических лиц в Российской Федерации налогов является не
только общеобразовательной базой, но основой для дальнейшей подготовки
специалистов в области экономики, финансов и других экономических
дисциплин.
Программа курса предусматривает лекции, семинарские занятия и написание
реферата. Студенты самостоятельно осваивают материалы по рекомендуемым
темам, готовятся к семинарским занятиям, пишут реферат.
Учебная задача дисциплины:
В результате изучения дисциплины студент должен знать
- какова роль налогов в построении и функционировании цивилизованного
общества, в жизни каждого его гражданина
- каковы основные направления налоговой реформы на современном этапе
развития российской экономики
- каким образом государство осуществляет стимулирование тех или иных
видов бизнеса через налоговую систему
- какие основные налоги уплачивают предприятия
- какие налоги должны уплачивать граждане РФ
- каковы последствия при сокрытии налогов
должен уметь
рассчитывать косвенные налоги в цене товара
рассчитать налог на прибыль предприятий
рассчитать налог на доходы граждан и заполнить налоговую декларацию
Формы контроля:
Текущий - тесты по первому и второму разделам курса, написание
реферата по выбранном и согласованной с преподавателем теме
Итоговый - письменный тест по всему курсу.
Итоговая оценка выводится по результатам текущего тестирования,
реферату и итоговому тесту на экзамене.
Итоговая оценка складывается следующим образом:
контрольная работа 10 бал.
Реферат 20 бал.
Экзамен 70 бал.
Промежуточный контроль складывается следующим образом:
Контрольная работа – до 10 балл.
Реферат – до 20 балл.
Результирующая оценка складывается следующим образом. При общей сумме
баллов свыше 85 баллов – отлично, свыше 75 баллов – хорошо, свыше 65 –
удовлетворительно.
II. Содержание программы
Раздел 1. Налоги и налогообложение. Налоговая система Российской
Федерации.
Тема 1. Сущность налога, функции и принципы налогообложения.
Об истории налогообложения. Роль налогов в условиях рыночной
экономики. Функции налоговой системы: фискальная, распределительная,
регулирующая, контрольная, поощрительная.
Основные принципы налогообложения. Роль налогов в регулировании
экономики, формирования бюджетов различных уровней, перераспределении
доходов и прибыли предприятий и населения. Налоговая политика на
современном этапе и основные вопросы ее реализации.
Тема 2. Характеристика налоговой системы Российской Федерации.
Характеристики налоговой системы. Структура налоговой системы.
Принципы построения налоговой системы Российской Федерации.
Распределение налогов между бюджетами различных уровней.
Государственная налоговая служба Российской Федерации, и ее роль в
обеспечении контроля за соблюдением налогового законодательства,
правильным исчислением налогов, своевременным и полным поступлением их
в бюджеты различных уровней.
Ответственность за нарушение налогового законодательства. Финансовые
санкции за нарушение налогового законодательства.
Органы налоговой полиции и их службы.
Определение облагаемого дохода в случае отсутствия или запущенности
учета.
Классификация налогов, входящих в налоговую систему РФ, прямые и
косвенные налоги, федеральные, республиканские и местные налоги; налоги
включаемые в себестоимость продукции уплачиваемые за счет финансовых
результатов, налоги закрепленные и регулируемые.
Раздел 2. Косвенные налоги. Место косвенных налогов в системе налогов
стран с переходной экономикой.
Тема 3. Налог на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость, его место и роль в налоговой системе
и доходах бюджетов различных уровней. Плательщики
налогов
на
добавленную стоимость, объекты налогообложения, методика определения
облагаемого оборота. Перечень товаров, работ и услуг, освобождаемых от
налога на добавленную стоимость. Ставки налога, порядок исчисления и сроки
уплаты налога.
Тема 4. Акцизы
Роль акцизов в системе косвенных налогов. Система акцизов, их состав,
структура, плательщики объекты обложения, льготы ставки. Порядок
исчисления и сроки уплаты.
Особенности уплаты акцизных сборов по нефти, включая газовый
конденсат.
5. Налог с продаж.
Роль налога в формировании бюджетов субъектов РФ. Перечень товаров,
облагаемых налогом с продаж и освобождаемых от налога. Ставки налога по
субъектам РФ. Порядок уплаты налога с продаж.
Раздел 3. Прямые налоги
Тема 6. Налог на прибыль организаций.
Налог на прибыль, его место и роль в налоговой системе и в доходах
бюджетов различных уровней.
Плательщики и объекты налога на прибыль,
методика исчисления налогооблагаемой базы. Ставки налога на прибыль.
Льготы по налогу на прибыль. Порядок исчисления налога и сроки его уплаты.
Налогообложение отдельных видов доходов юридических лиц. Изменение в
налогообложение прибыли в связи с введением главы 26 Налогового Кодекса,
часть 2.
Тема 7. Единый социальный налог (взнос).
Назначение единого социального налога. Государственные социальные
фонды и их роль в перераспределении социальных налогов.
Пенсионный фонд, его роль в формировании пенсионных средств.
Средства предприятий, облагаемых взносами в Пенсионный фонд, размеры
отчислений, порядок перечисления сумм в Пенсионный фонд.
Фонд медицинского страхования: плательщики, объекты платежей,
ставка отчислений.
Организация фонда социального страхования: плательщики, объекты
платежей, ставка отчислений, порядок перечисления сумм.
Тема 8. Налог на доходы с физических лиц.
Значение подоходного налога в регулировании доходов населения и
формировании доходов территориальных бюджетов.
Плательщики налога с физических лиц, объекты налогообложения.
Льготы по подоходному налогу с физических лиц.
Ставки налога и их применение, порядок исчисления подоходного
налога и сроки его уплаты. Декларирование годового дохода гражданами,
порядок и сроки представления деклараций в налоговые инспекции.
III. Учебно-тематическое планирование
Раздел / тема
Раздел 1. Налоги и налогообложение. Налоговая
система Российской Федерации.
1. Сущность налога, функции и принципы
налогообложения
2. Характеристика налоговой системы Российской
Федерации.
Раздел 2. Косвенные налоги
3. Налог на добавленную стоимость
4. Акцизы
5. Налог с продаж
Раздел 3. Прямые налоги
6. Налог на прибыль организаций
7. Единый социальный налог (взнос)
8. Налог на доходы физических лиц
ИТОГО
IV.
Количество часов
Лекции
Практич
еские
занятия
8
4
6
4
1
1
10
4
2
4
4
24
12
4
Учебно-методическое обеспечение дисциплины
1. Литература:
Базовый учебник
Отсутствует в принципе, а не только в библиотеке ВШЭ.
1. Налоговый Кодекс РФ, часть 2.
2. Налоговый Кодекс России в схемах, часть 2. М.: Консэко Пресс, 2001.
( в библиотеку передано как дар150 экз.).
Основная
1. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, 2части /
Под ред. А.В. Брызгалина А.В., А.Н. Головкина. М.: Центр «Налоги и
финансовое право», Аналитика-Пресс, 2001.
Дополнительная
1. Мельник Д. Налоговый менеджмент. М., 2000 .
2. Методы налоговой оптимизации. М.: Аналитика-Пресс, 2000.
3. Кожинов В.Я. Налоговое планирование. Рекомендации бухгалтеру.
М., 2000 .