Положение об организации внутреннего контроля за рисками
реклама
УТВЕРЖДЕНО Советом директоров ОАО КБ “Ярославич” Протокол N 3 “ 10 ” апреля 2009г Председатель Совета директоров подпись Соколов Н.М. “10 ” апреля 2009 г Об организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности в ОАО КБ “Ярославич” ( с изменениями и дополнениями , протокол Совета директоров N б\н от « 22_» октября 2009г.) г. Ярославль 2 ОГЛАВЛЕНИЕ Страница 1.Общие положения 3-5 2. Виды рисков 5 – 12 3. Оценка рисков 12 - 14 4. Организация контроля и система управления рисками 15 –17 5. Информационная система управления рисками. 17 – 18 6. Заключительные положения 18 - 7. Приложения 1-4 Положение об организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности в ОАО КБ «Ярославич» 2 3 1. Общие положения. Настоящее Положение разработано в соответствии с нормативными документами Банка России, подходами (стандартами), принятыми в международной практике, и предназначено для оценки рисков, принимаемых на себя Открытым акционерным обществом «Коммерческий банк «Ярославич» (далее - Банк), и организации системы контроля и управления рисками. Под рисками банковской деятельности здесь и далее понимается возможность (вероятность) понесения Банком потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними и внешними факторами, влияющими на деятельность Банка. Положение ориентировано на менеджмент среднего и высшего уровня. Основной целью организации управления и контроля за рисками в банковской деятельности является: защита интересов Банка, его акционеров и клиентов; обеспечение надлежащего уровня надежности деятельности Банка; минимизация банковских рисков; урегулирование конфликтов интересов; соблюдение сотрудниками Банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности. Система контроля в Банке направлена на ограничение рисков, принимаемых Банком, и на обеспечение порядка проведения операций и сделок, который способствует достижению установленных Банком целевых ориентиров деятельности, при соблюдении требований законодательства, нормативных актов Банка России, стандартов профессиональной деятельности и обычаев делового оборота. Наличие и эффективное функционирование системы контроля как инструмента управления банковскими рисками, базируется на следующих принципах из числа принципов организации внутреннего контроля: всесторонность внутреннего контроля, контрольные процедуры охватывают все организационные структуры и подразделения Банка, многоуровневый характер внутреннего контроля. Система контроля и управления банковскими рисками является основным элементом Системы внутреннего контроля Банка. Управление банковскими рисками осуществляется по линии административного и финансового контроля. Административный и финансовый контроль осуществляются в предварительном, текущем и последующем порядке. Административный контроль состоит в обеспечении проведения операций только уполномоченными на то лицами и в строгом соответствии с определенными Банком полномочиями и процедурами принятия решений по проведению операций. Финансовый контроль состоит в обеспечении проведения операций в строгом соответствии с принятой и закрепленной документами политикой Банка применительно к разным видам финансовых услуг, и их адекватного отражения в учете и отчетности. Организация административного и финансового контроля должна обеспечивать с достаточной степенью надежности как минимум следующее: - доступ сотрудников Банка к имуществу Банка, к осуществлению операций по счетам клиентов и кредиторов, допускается только в строгом соответствии с надлежащим образом удостоверенными полномочиями сотрудников; - операции отражаются в учете в соответствии с установленными Банком России требованиями, реально отражают состояние активов и пассивов Банка и обеспечивают составление установленных форм отчетности; - данные учета активов и пассивов Банка надлежащим образом подтверждаются как с точки зрения их охвата, так и с позиций периодичности проверок соответствия, и при Положение об организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности в ОАО КБ «Ярославич» 3 4 необходимые наличии отклонений предпринимаются действия, направленные на ликвидацию расхождений. Система контроля и управления рисками предусматривает следующие уровни: Первый уровень (низший) Руководители подразделений (отделов). На этом уровне контроль и управление рисками направлены на осуществление следующих функций по группе «финансовые риски»: - организация контроля выполнения работниками подразделений соответствующих процедур, предусмотренных внутренними стандартами конкретного направления деятельности; - мониторинг адекватности показателей контроля и процедур управления рисками, присущими конкретным инструментам внутри отдельного направления, текущему состоянию, целям и задачам этого направления; - мониторинг количественных значений соответствующих коэффициентов, отражающих размеры определенных рисков (показатели контроля); - предотвращение ухудшения состояния и размера соответствующего риска; по группе «нефинансовые риски»: - мониторинг количественного значения показателей управления определенными банковскими рисками; - постоянный контроль выполнения работниками подразделений предусмотренных внутренними стандартами конкретного направления деятельности соответствующих процедур, влияющих на состояние и размер нефинансовых рисков; - контроль за выполнением мероприятий по предотвращению использования инфраструктуры Банка в целях легализации доходов, полученных преступных путем, и финансирования терроризма. Второй уровень (средний). Должностное лицо ответственное за управление рисками (вице-президент Банка) выполняет следующие функции: мониторинг состояния и размера определенных рисков; осуществление контроля адекватности показателей контроля и процедур управления определенными рисками (финансовыми рисками) текущему состоянию конкретного направления деятельности и Банка в целом; осуществление контроля выполнения комплекса мероприятий для кризисных ситуаций в случае кратковременного нахождения Банка под воздействием чрезмерных рисков; предотвращение нахождения Банка под одновременным краткосрочным воздействием нескольких рисков; недопущение существенного увеличения доли активов, качество которых заметно отличается от среднего по группе инструментов; недопущение длительного ухудшения одного и/или нескольких показателей управления определенным риском; недопущение непропорционального увеличения размера риска по отношению к изменению размера Актива; недопущение функционирования какого-либо направления деятельности, приводящего к использованию комплекса мероприятий для недопущения (предотвращения) кризисных ситуаций; контроль адекватности границ принятия решений для штатной ситуации и в случае кризисного состояния. Третий уровень (высший). Правление Банка: Положение об организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности в ОАО КБ «Ярославич» 4 5 недопущение непропорционального развития одного направления развития по отношению к другим направлениям деятельности с учетом стратегических целей Банка; недопущение длительного ухудшения одного и/или нескольких показателей контроля одновременно по нескольким рискам; недопущение несбалансированности пассивов и активов Банка свыше установленных предельных значений; осуществление контроля соответствия состояния и размера определенных рисков доходности деятельности Банка; осуществление контроля адекватности показателей контроля и процедурами управления банковскими рисками (финансовыми рисками) текущему состоянию и стратегии развития Банка; осуществление контроля соответствия доходности определенного направления деятельности Банка уровню соответствующих рисков, приемлемому для Банка; предотвращение использования инфраструктуры Банка в целях легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма; предотвращение длительного нахождения определенного направления деятельности Банка под воздействием соответствующего чрезмерного риска; прекращение деятельности подразделений Банка (либо ограничение их задач и функций), а также отдельных направлений деятельности (операций, сделок), несущих чрезмерные банковские риски. Исключительный уровень. Совет директоров Банка: недопущение одновременного длительного чрезмерного (отрицательного) воздействия нескольких рисков на Банк в целом; недопущение непропорционального увеличения (одновременного) размера риска увеличению доходности соответствующего направления деятельности, подразделения; общий контроль функционирования системы управления банковскими рисками. Решения, принимаемые одним из уровней системы контроля за управлением рисками в рамках своих, полномочий, являются обязательными для всех субъектов более низких уровней. Таким образом, оценку и контроль уровня принимаемых банковских рисков осуществляет Правление Банка во взаимодействии со всеми подразделениями Банка. Совет директоров Банка несет ответственность за разработку стратегии управления рисками банковской деятельности и методов их измерения. Президент Банка несет ответственность за реализацию утвержденной Советом директоров стратегии. Служба внутреннего контроля Банка проводит периодические проверки организации функционирования конкретного направления деятельности Банка, состояния системы контроля и управления рисками, в отдельности по каждому уровню. По первому и второму уровням системы контроля проверяются, в том числе, наличие инструментов контроля, эффективность их использования соответствующими руководителями и должностными лицами Банка. Проверки проводятся, как правило, не реже одного раза в год. В случае использования процедур комплекса мероприятий для кризисных ситуаций - не реже одного раза в месяц. 2. Виды рисков. 2.1. Банк следующим образом классифицирует и группирует риски своей деятельности. 2.1.1 В зависимости от характера банковских услуг и операций: Рыночные риски, Кредитный риск, Положение об организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности в ОАО КБ «Ярославич» 5 6 Риск потери ликвидности, Прочие риски, Операционный риск, Правовой риск, Риск потери деловой репутации (репутационный риск), Риск потерь от нарушения правил информационной безопасности. 2.1.2 Внешние и внутренние риски. 2.1.3 Риски, исходящие от состава клиентской базы. 2.2. Рыночные риски (процентный, фондовый и валютный). Банк несет риск потерь по балансовым и внебалансовым статьям в связи с неблагоприятным изменением рыночной стоимости финансовых инструментов, а также курсов иностранных валют. Рыночные риски Банк несет при совершении операций на финансовых рынках. К рыночным рискам относятся процентный, фондовые риски. Процентный риск - риск возникновения финансовых потерь (убытков) вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам Банка, а также внебалансовым инструментам. Влияние изменения процентных ставок на прибыльность Банка происходит в результате изменения чистого процентного дохода, а также величины прочих доходов, зависящих от процентной ставки, и операционных расходов. Изменение процентных ставок также влияет на текущую стоимость активов, обязательств и внебалансовых позиций Банка, поскольку текущая (справедливая) стоимость будущих денежных потоков (а в некоторых случаях и величина будущих денежных потоков) зависит от изменения процентных ставок. Основными источниками процентного риска могут являться: несовпадение сроков погашения активов, пассивов и внебалансовых требований и обязательств по инструментам с фиксированной процентной ставкой; несовпадение сроков погашения активов, пассивов и внебалансовых требований и обязательств по инструментам с изменяющейся процентной ставкой (риск пересмотра процентной ставки); изменения конфигурации кривой доходности по длинным и коротким позициям по финансовым инструментам одного эмитента, создающие риск потерь в результате превышения потенциальных расходов над доходами при закрытии данных позиций (риск кривой доходности); для финансовых инструментов с фиксированной процентной ставкой при условии совпадения сроков их погашения - несовпадение степени изменения процентных ставок по привлекаемым и размещаемым Банком ресурсам; для финансовых инструментов с плавающей процентной ставкой при условии одинаковой частоты пересмотра плавающей процентной ставки - несовпадение степени изменения процентных ставок (базисный риск); Процентные риски в Банке оптимизируются путем сбалансированности активов и пассивов по срокам, а также диверсификацией торгового портфеля как по эмитентам, так и по срокам. Процентные риски минимизируются с помощью использования методов, регламентированных принятыми внутренними документами по управлению процентным риском. Фондовый риск - риск понесения Банком убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен на фондовые ценности (ценные бумаги, в том числе закрепляющие права на участие в управлении) торгового портфеля и производные финансовые инструменты под влиянием факторов, связанных как с эмитентом фондовых ценностей и производных финансовых инструментов, так и общими колебаниями рыночных цен на финансовые инструменты. Контроль данного риска осуществляется через установление лимитов проведения операций с ценными бумагами по суммам, а в порядке оперативного управления - по Положение об организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности в ОАО КБ «Ярославич» 6 7 эмитентам, срокам и доходности. Фондовые риски ограничиваются путем ограничения вложений в активы, несущие риск резких колебаний рыночной цены. По отдельным инструментам помимо лимитирования объема вложений могут быть установлены ограничения ценовых колебаний. Валютный риск - риск убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов по открытым Банком позициям в иностранных валютах. Контроль валютного риска осуществляется через установление лимита открытой валютной позиции в отдельных иностранных валютах, российских рублях. На ежедневной основе в Банке должны выполняться следующие условия: сумма всех длинных (коротких) открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах не должна превышать 20% от собственных средств (капитала) Банка, если органами управления не установлены более низкие значения; любая длинная (короткая) открытая валютная позиция в отдельных иностранных валютах, а также балансирующая позиция в рублях не должна превышать 10% от собственных средств (капитала) Банка, если органами управления не установлены более низкие значения. 2.3. Кредитный риск Основной риск, с которым Банк сталкивается в своей деятельности, - это кредитный риск, который представляет собой риск возникновения у Банка убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед Банком в соответствии с условиями договора. Этот риск имеет отношение не только к кредитованию, но и к другим операциям, которые находят свое отражение в балансе Банка или на внебалансовом учете (учтенные Банком векселя, сделки финансирования под уступку денежного требования (факторинг), выданные Банком гарантии, поручительства, акцепты, сделки продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов) и др. Предоставление крупных кредитов одному заемщику или группе связанных заемщиков один из наиболее распространенных примеров кредитного риска; в данном случае речь идет о концентрации кредитных рисков. Значительная концентрация возможна и в связи с кредитованием определенных отраслей и секторов экономики либо при кредитовании отдельных регионов страны; возможна также группировка кредитов по другим характеристикам, из-за которых Банк подвергается дополнительным рискам (например, при кредитовании коммерческих операций, осуществляемых с большой долей заемных средств). Наряду с предоставлением крупных кредитов, повышенные риски возникают при кредитовании связанных с Банком лиц (связанном кредитовании). Связанное кредитование это предоставление кредитов физическим или юридическим лицам, обладающим реальными возможностями воздействовать на характер принимаемых Банком решений о выдаче кредитов и на условия кредитования, а также лицам, на принятие решения которыми может оказывать влияние Банк. При кредитовании связанных лиц кредитный риск может возрастать вследствие несоблюдения или недостаточного соблюдения установленных Банком правил, порядков и процедур рассмотрения обращений на получение кредитов, определения кредитоспособности заемщика(ов) и принятия решений о предоставлении кредитов. Кредитный риск минимизируется путем установления лимитов на отдельные операции и на отдельных контрагентов. Лимиты могут определяться Банком, в том числе, исходя из финансового состояния контрагента, качества и формы обеспечения, ликвидности инструмента. По конкретным финансовым инструментам расчет лимитов строится на основе постоянного мониторинга и анализа истории их обращения. Исходя из структуры активов, руководство Банка концентрирует внимание на работе по управлению кредитным риском, которая предусматривает установление Банком следующих процедур: Положение об организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности в ОАО КБ «Ярославич» 7 8 документальное оформление технологии рассмотрения кредитной заявки; разработка и внедрение системы оценки кредитоспособности потенциальных заемщиков, векселедателей, иных контрагентов по операциям (сделкам), несущим кредитный риск, позволяющей сформировать адекватную оценку уровня кредитного риска присущего выдаваемой ссуде, ссудной и приравненной к ней задолженности; наличие полной и объективной информации о заемщике (векселедателе), включая данные об учредителях, финансовых потоках, кредитуемой сделке и т.д.; обеспечение выданных ссуд, страхование заложенного имущества; оценка кредитного риска; коллегиальное принятие положительного решения по выдаче кредита и приобретению векселей третьих лиц, совершению иных операций (сделок), несущих кредитный риск; своевременное формирование резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, в размере, адекватном уровню кредитного риска (с учетом обеспечения); осуществление на постоянной основе мониторинга уровня кредитного риска, качества и оценки принятого обеспечения в целях формирования в полном размере резервов на возможные потери, своевременного принятия мер в целях минимизации возможных убытков. Минимизация кредитного риска осуществляется также путем соблюдения норматива максимального риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (как по балансовым требованиям к нему (к ним), так и по условным обязательствам кредитного характера, норматива максимального размера крупных кредитных рисков, норматива максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам), нормативное значение которых устанавливается Банком России. 2.4. Риск ликвидности Риск ликвидности — риск убытков вследствие неспособности Банком обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств Банка (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами Банка) и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения Банком своих финансовых обязательств. Таким образом, под рисками ликвидности понимаются два достаточно сильно отличающихся друг от друга вида рисков: риск ликвидности фондирования (привлечения денежных средств) связан со снижением способности финансировать принятые позиции по сделкам, когда наступают сроки их исполнения (закрытия), покрывать денежными ресурсами требования контрагентов, а также требования обеспечения - т.е. со снижением платежеспособности Банка; риск ликвидности активов связан с невозможностью быстрой реализации активов на различных сегментах финансового рынка. При недостаточной ликвидности у Банка могут возникнуть трудности с покрытием дефицита путем увеличения обязательств либо путем быстрой реализации без значительных потерь и по приемлемой цене части своих активов, что может обусловить снижение доходности Банка. Существенный недостаток ликвидности может привести к неплатежеспособности Банка. Вопросы управления и контроля за ликвидностью Банка регламентируются отдельными внутренними документами. Положение об организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности в ОАО КБ «Ярославич» 8 9 2.5. Прочие риски. Под прочими рисками подразумеваются следующие виды рисков, по которым Банк формирует резервы на возможные потери: балансовые активы, по которым существует риск понесения потерь; условные обязательства кредитного характера, отраженные на внебалансовых счетах; срочные сделки (по Положению Банка России о правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 26.03.2007 № 302-П), исполнение которых осуществляется сторонами не ранее третьего рабочего дня после их заключения; прочие возможные потери. Процедуры управления прочими рисками регулируются соответствующим внутренним документом. Ответственность за состояние управления данной группы рисков несут начальники отделов (руководители подразделений), в которых совершались операции, риски по которым подпадают под категорию «прочие». Вице-президент Банка выполняет свои функции в части управления и контроля в соответствии с разделом «Общие положения». 2.6. Нефинансовые риски 2.6.1. Операционный риск Операционный риск - риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности Банка и (или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими Банка и (или) иными лицами (вследствие некомпетентности, непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых кредитной организацией информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних событий. Важнейшей причиной повышения уровня операционной риска могут быть нарушения установленного процесса управления Банком. Эти нарушения могут привести к финансовым потерям (в случае допущенных ошибок или мошенничества) или неспособности своевременно учесть изменившиеся под влиянием рыночных тенденций интересы Банка (в случае превышения работниками Банка своих полномочий или в случае нарушения принятых стандартов деятельности, этических норм либо разумных пределов риска). Другие важные аспекты операционного риска включают существенные сбои в автоматизированных системах информационного обеспечения Банка, например, в случае пожара или стихийных бедствий. Операционные риски могут быть классифицированы следующим образом: Риски персонала. Эти риски возникают в условиях превышения ответственными исполнителями Банка установленных полномочий по принятию решений по составу и объему операций, несоблюдения сотрудниками Банка установленных процедур проведения операций, а также нарушения правил и этических норм, установленных на организованных рынках финансовых инструментов (ценных бумаг, иных фондовых ценностей). Данные риски включают: - хищение ценностей; - проведение сделок и операций, наносящих Банку ущерб, сокрытие результатов таких операций; - вовлечение Банка в коммерческие взаимоотношения с теневой или криминальной экономикой; - вовлечение Банка в операции, осуществляемые в целях легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма. Риски процесса. Эти риски связаны с ошибками в процессах проведения операций и расчетов по ним, их учета, отчетности, ценообразования и т.д. Положение об организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности в ОАО КБ «Ярославич» 9 10 Риски технологий. Эти риски обусловлены несовершенством используемых технологий – недостаточной емкостью и технической надежностью, а также моральным устареванием систем, их неадекватностью проводимым операциям, низким качеством методов обработки данных или недостоверностью и/или неактуальностью используемых данных и т.д. Должностные лица Банка (руководители высшего и среднего звена) в своей деятельности и разработке внутренних документов подразделений исходят из того, что система контроля и управления операционными рисками должна в обязательном порядке включать контроль за осуществлением платежей и электронной обработки данных в целях обеспечения безопасности этих операций, уменьшение риска убытков из-за системных ошибок, потери важных данных, злоупотреблений. В этой связи большое значение для Банка имеет квалификация и надежность сотрудников ОПТО, а также наличие резервных мощностей (электропитание, компьютерные мощности и т.п.) на случай непредвиденного выхода систем из строя. Риски физического вмешательства. Эти риски связаны с непосредственным внешним физическим вмешательством в деятельность Банка - стихийными бедствиями, пожарами, ограблениями, терроризмом и т.д. Вопросы организации управления операционным риском в Банке также регламентируются отдельным Положением «Об организации управлении операционным риском в ОАО КБ «Ярославич». 2.4.2 Правовые риски Банки подвержены множеству правовых рисков. Они включают риск обесценения активов или увеличения обязательств по причине неадекватных или некорректных юридических заключений либо неверно составленной документации вследствие как заблуждения, так и злонамеренных действий. Таким образом, под правовым риском понимается риск возникновения у Банка убытков вследствие: - допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности (неправильные юридические консультации или неверное составление документов, в том числе при рассмотрении спорных вопросов в судебных органах); - несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности Банка); - нарушения контрагентами нормативных правовых актов, а также условий заключенных договоров; - несоблюдение Банком требований нормативных правовых актов (некачественная организация правовой работы, приводящая к правовым ошибкам, неприведение своей деятельности в соответствие с изменениями в действующем законодательстве) и заключенных договоров. В случае участия Банка в судебном разбирательстве следствием могут стать определенные издержки, а судебное решение может повлечь отрицательные имущественные последствия как для банка, так и для его контрагентов. Для целей снижения правового риска Банк предпринимает следующие меры: Постоянный мониторинг изменений базы нормативно-правовых актов. Своевременное доведение информации об изменениях до руководства и сотрудников Банка. Регулярное проведение мероприятий по выявлению во внутренних документах Банка несоответствий нормативным правовым актам. Систематический контроль со стороны сотрудников Банка за надлежащим исполнением Банком заключенных договоров (в рамках предоставленных им полномочий в соответствии с нормативно-правовыми актами, Уставом и внутренними документами Банка). Коллегиальное рассмотрение важных вопросов и документов. Положение об организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности в ОАО КБ «Ярославич» 10 11 Направление, при необходимости, запросов в уполномоченные государственные органы о разъяснении применения нормативных правовых актов в случаях противоречивости законодательства либо отсутствии правовых норм по регулированию отдельных вопросов. Постоянное наблюдение сотрудниками Банка, ответственными за взаимодействие с контрагентами и (или) исполнение заключенных с ними договоров, а также контролирующими их сотрудниками Банка, за соблюдением контрагентами нормативноправовых актов и условий заключенных договоров; в случае выявления нарушения – незамедлительное информирование руководителей соответствующих подразделений Банк и (или) руководства Банка. Подбор квалифицированных кадров. Четкое разграничение полномочий сотрудников. Проведение внутреннего и иных видов контроля. Иные мероприятия, предусмотренные Уставом и внутренними документами Банка. Вопросы организации управления правовым риском в Банке также регламентируются отдельным Положением. 2.4.3. Риск потери деловой репутации Банка Риск потери деловой репутации (репутационный риск) означает риск возникновения у Банка убытков в результате сужения клиентской базы, а также контрагентов (в т.ч. по операциям на финансовых рынках) банка вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости Банка, качестве оказываемых им услуг или характере деятельности в целом. Риск потери репутации Банка возникает вследствии реализации операционного риска, а иногда и правового риска в качестве промежуточного звена, а именно, вследствии операционных сбоев, неспособности действовать в соответствии с определенными нормативными актами либо другими источниками права, а также при подозрении в связях с криминальными структурами или в легализации доходов, полученных преступным путем, а также в участии в иной противоправной деятельности. Угроза потери репутации особенно разрушительна для Банка, поскольку природа его бизнеса требует поддержания доверия кредиторов, вкладчиков, контрагентов и рынка в целом. Репутационный риск может оказаться и следствием реализации стратегического риска, приведшего к возникновению у Банка убытков в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития Банка. Для предотвращения риска потери репутации Банка принимаются следующие меры: Контроль соблюдения действующего законодательства и нормативных требований Банка России, внутренних нормативных документов, процедур, установленных Банком. Анализ изменения конъюнктуры финансовых рынков и ситуации в экономике. Подбор квалифицированных специалистов. Разграничение полномочий и наличие должностных инструкций у сотрудников. Недопущение конфликта интересов. Немедленное реагирование сотрудников Банка на запросы и жалобы клиентов, особенно в части качества обслуживания клиентов, а также корректного функционирования программных средств (например, Клиент-Банк). Вопросы организации контроля и управления репутационным риском также регламентируются отдельным одноименным Положением. 2.4.4 Риск потерь от нарушения правил информационной безопасности – это риск финансовых убытков, вызванных незащищенностью (недостаточной защищенностью) целей развития Банка в условиях угроз в информационной сфере. Вопросы организации управления указанным риском регулируются соответствующими внутренними документами. Управление риском потерь от нарушения правил информационной безопасности производится ОПТО. Положение об организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности в ОАО КБ «Ярославич» 11 12 2.4.5. Риски макроэкономического характера и вытекающие из нормативно-правовых условий деятельности («внешние риски»). Имеются в виду негативные экономические тенденции, в том числе отраслевые, неблагоприятные изменения государственной экономической (банковской) политики, изменение нормативно-правовых отечественных и зарубежных условий деятельности. Ответственными должностными лицами за состояние работы по данному направлению являются высшие должностные лица Банка: Правление Банка и Вицепрезидент - руководитель СВК. Особое внимание уделяется по этому виду рисков предварительному контролю, когда отрицательные события (факты) данной группы рисков оперативно выявляются и анализируются на уровне руководителей Банка. Намечаются меры по нейтрализации (минимизации возможных явных или косвенных потерь). В ходе текущего контроля проверяется ход выполнения намеченных органами управления мер. Ответственность за этот уровень контроля возлагается на членов Правления и СВК. В ходе последующего контроля оцениваются реальные потери от данной группы рисков и адекватность предложенных ранее мер. Информационное обеспечение по данному виду рисков возлагается на ОВОиЦБ (состояние рынка ценных бумаг, валютного рынка, в том числе МБК), на ОКиДО (состояние рынка МБК), на СВК (экономическая и политическая ситуация). Разновидностью внешних рисков является и риск наступления форс-мажорных обстоятельств (пожар, наводнение, стихийные бедствия и т.д.). Управление данными рисками осуществляется с помощью планирования действий Банка на случай нештатных ситуаций (отдельными внутренними документами), наличием противопожарной и охранной сигнализации и инвентаря, ответственных должностных лиц Банка. 2.4.6. Риски, исходящие от состава клиентской базы. Указанные риски подразделяются на две группы: Риск, исходящий от крупных клиентов, (концентрация вложений в экономику крупных предприятий, равно как и преобладание в ресурсной базе Банка средств нескольких крупных клиентов содержат в себе риски), Риск, исходящий от отраслевой структуры клиентов (отраслевой кризис чреват возможными потерями для Банка в случае синхронного изъятия или невозврата денежных средств). Управление рисками данной группы производится вице-президентом Банка. Информация по всем группам рисков размещается в электронную базу данных по форме приложения N 1 к Положению. 3. Оценка рисков 3.1.Оценка рыночных рисков Совокупная величина рыночного риска рассчитывается по формуле: РР = 12,5 * (ПР + ФР) + ВР, где: РР - совокупная величина рыночного риска; ПР - величина рыночного риска по финансовым инструментам, чувствительным к изменениям процентных ставок (далее - процентный риск); ФР - величина рыночного риска по финансовым инструментам, чувствительным к изменению текущей (справедливой) стоимости на долевые ценные бумаги (далее - фондовый риск); ВР - величина рыночного риска по открытым Банком позициям в иностранных валютах и драгоценных металлах (далее - валютный риск). 3.1.1 Процентный риск рассчитывается как сумма двух величин по формуле: ПР = ОПР + СПР, где: Положение об организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности в ОАО КБ «Ярославич» 12 13 ОПР - общий процентный риск, то есть риск неблагоприятного изменения текущей (справедливой) стоимости финансового инструмента, связанного с рыночными колебаниями процентных ставок; СПР - специальный процентный риск, то есть риск неблагоприятного изменения текущей (справедливой) стоимости финансового инструмента под влиянием факторов, связанных с эмитентом ценных бумаг, а также сроков, оставшихся до погашения финансовых инструментов, и валюты, в которой номинированы финансовые инструменты. Оценка процентного риска производится также в соответствии с методами, закрепленными в Положении «Об организации управления процентным риском, 3.1.2. Размер фондового риска определяется по формуле: ФР = СФР + ОФР, где: СФР - специальный фондовый риск, то есть риск неблагоприятного изменения текущей (справедливой) стоимости финансового инструмента под влиянием факторов, связанных с эмитентом ценных бумаг; ОФР - общий фондовый риск, то есть риск неблагоприятного изменения текущей (справедливой) стоимости финансового инструмента, связанный с колебаниями цен на рынке ценных бумаг. Оценка уровня риска вложений в ценные бумаги, связанного с эмитентом ценных бумаг, а также по срочным сделкам и сделкам РЕПО в целях формирования резервов на возможные потери осуществляется в соответствии с Положением «О порядке формирования банком резервов на возможные потери», разработанным с учетом требований и рекомендаций, изложенных в Положении Банка Росси от 20 марта 2006г № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери». 3.1.3. Размер валютного риска принимается в расчет величины рыночного риска в случае когда на дату расчета величины рыночного риска процентное соотношение суммы открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах, рассчитываемой в соответствии с Инструкцией Банка России от 15 июля 2005 г. N 124-И «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями», и величины собственных средств (капитала) Банка будет равно или превысит 2 процента. При этом используются данные о сумме открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах, отраженные в отчете по форме 0409634 "Отчет об открытых валютных позициях", установленной Указанием Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" по состоянию на дату расчета совокупной величины рыночного риска (РР), и величины собственных средств (капитала), рассчитанной по состоянию на последнюю отчетную дату. 3.2. Оценка кредитных рисков Кредитные риски оцениваются раздельно по средствам, предоставленным юридическим и физическим лицам, условным обязательствам кредитного характера, а также средствам, предоставленным кредитным организациям. Оценка кредитного риска по ссудам, судной и приравненной к ней задолженности производится в соответствии с Положением «О порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» с учетом требований и рекомендаций, изложенных в Положении Банка России от 26 марта 2004 № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности". Положение об организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности в ОАО КБ «Ярославич» 13 14 Оценка кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера производится в соответствии с Положением «О порядке формирования банком резервов на возможные потери», разработанным с учетом требований и рекомендаций, изложенных в Положении Банка Росси от 20 марта 2006г № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери». Оценка и мониторинг осуществляется на постоянной основе. На нижнем уровне мониторинг кредитного риска проводят уполномоченные сотрудники отдела кредитования под руководством начальника данного подразделения. На среднем уровне постоянно действующим коллегиальным органам управления кредитными рисками в Банке является Правление Банка и кредитный комитет. На их заседаниях рассматриваются вопросы, связанные принятием решения о предоставлении кредита, иной кредитной операции, с анализом качества Кредитного портфеля, его структуры, доходности, определения конкретных мер по улучшению качества контроля и управления кредитным риском. 3.3. Оценка риска ликвидности Оценка риска ликвидности, прежде всего, подразумевает определение рациональной потребности Банка в ликвидных средствах, включая определение избытка / дефицита ликвидности и предельно допустимых значений избытка / дефицита ликвидности. Помимо этого Банком проводится ежедневный анализ состояния мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности, а также причин невыполнения обязательных нормативов и определения мер по доведению показателей как минимум до нормативных значений. Порядок управления и контроля за состоянием ликвидности регламентирован внутрибанковскими документами (Положением и Стратегией). Оценка и мониторинг риска ликвидности осуществляются на постоянной основе. Мониторинг состояния ликвидности баланса и динамики ее изменения возлагается на вицепрезидента Банка. На среднем уровне постоянно действующим коллегиальным органами управления риска ликвидности в Банке является Правление Банка. На заседаниях Правления Банка определяется потребность Банка в ликвидных средствах, принимаются решения по обеспечению Банка ликвидными средствами, осуществляется контроль за состоянием ликвидности и выполнением соответствующих решений. Правление Банка устанавливает лимиты на контрагентов, на сделки, определяет меры по восстановлению ликвидности, в случае возникновения риска ликвидности. 3.4. Оценка нефинансовых рисков Для оценки уровня нефинансовых рисков используются данные из различных источников информации. Оценка операционного, правового риска и риска потери деловой репутации и других рисков осуществляется в соответствии с порядком, определенным в соответствующих внутрибанковских положениях, разработанных с учетом рекомендаций Банка России. 3.5 Шкала оценки банковских рисков. Банк устанавливает следующую шкалу оценки качества управления банковскими рисками: на уровне подразделения - «удовлетворительное» – отсутствуют финансовые убытки, вызванные наступлением факторов риска, «неудовлетворительное» - при наличиии убытков, в целом по Банку – «удовлетворительное» - без убытков или наличие убытков в размере не более 1% от капитала Банка, «неудовлетворительное» - убытки в размере более 1% и\или наличие неприемлимых рисков (см. п. 4.7.3 настоящего Положения). 4. Организация контроля и система управления рисками 4.1.Обеспечение надлежащего уровня надежности контроль и управление рисками в Банке осуществляют: банковской деятельности, Положение об организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности в ОАО КБ «Ярославич» 14 15 Совет директоров Банка; Правление Банка; Президент Банка; Вице-президент Банка; Структурные подразделения Банка, в соответствии с внутренними документами; Служба внутреннего контроля. Компетенция указанных органов управления определена Уставом, внутренними нормативными документами Банка, в том числе положениями о подразделениях, должностными инструкциями сотрудников Банка и другими. 4.2.Основным принципом системы управления рисками является установление процедур, обеспечивающих оценку, контроль и управление рисками на уровне, соответствующем характеру и масштабам деятельности Банка. 4.3. Совет Директоров Банка, Правление Банка на регулярной основе (не реже 1 раза в квартал) рассматривает вопрос уровня принимаемых Банком фактических рисков (рыночных, кредитных, ликвидности, операционных и пр.), в соответствии настоящим Положением и иными внутрибанковскими документами, регламентирующими порядок управления конкретными видами рисков. 4.4 Внутренний контроль за рисками банковской деятельности осуществляется на постоянной основе. Он включает в себя: 4.4.1 Обеспечение всеми руководителями банка (включая руководителей подразделений) наличия во внутренних документах перечня рисков банковской деятельности по подразделениям и направлениям деятельности, порядка выявления и идентификации, оценки и мониторинга рисков и реализации этих положений на практике, порядка текущего регулирования рисков и методов его минимизации . Ведение установленных Банком России расчетов и отчетности по формированию резервов и определение ответственных должностных лиц за состояние данного направления работы. 4.4.2 Проведение выборочных проверок в режиме предварительного, текущего и последующего контроля за состоянием работы в Банке по вопросам управления рисками. Функция контроля за полнотой применения и эффективности методологии оценки банковских рисков и процедур управления ими возлагается на СВК. 4.4.3 Своевременное информирование органов управления банка, в том числе Совет директоров о случаях принятия Банком неприемлемых рисков или нарушения процедур управления рисками и принятия управленческих решений, которые привели к возникновению убытков. Под своевременным информированием здесь следует понимать передачу информации органам управления по мере того, как стали известны указанные факторы (в течение того рабочего дня, когда стало известно о факторе риска). При этом устанавливается следующий порядок информирования органов управления о факторах (внешних и внутренних), влияющих на повышение уровня банковских рисков: сотрудник (уровень исполнителя) – непосредственному начальнику по мере выявления факторов риска, в том числе потенциальных, в устной или письменной форме, руководитель подразделения – Вице-президенту Банка, как ответственному лицу за управление банковскими рисками и СВК также в устной или письменной форме в зависимости от важности (степени угрозы) информации. Совет директоров получает информацию от СВК – в соответствии с Положением о Службе внутреннего контроля, от Правления – в соответствии с Положением о Правлении Банка и Положением по управлению информационными потоками. О наличии существенных банковских рисках, то есть рисках, указанных в п. 4.7.3 настоящего Положения, члены Совета директоров информируются в письменном порядке в срок, не позднее 3 х рабочих дней после того, как стало Правлению Банка стало о них известно. 4.5 Под системой управления банковскими рисками Банк понимает совокупность приемов (способов и методов) работы персонала , позволяющих обеспечить положительный финансовый результат при наличии неопределенности в условиях деятельно сти, прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к исключению или снижению его отрицательных последствий. Положение об организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности в ОАО КБ «Ярославич» 15 16 4.5.1 Система отслеживания рисков включает в себя способы выявления (идентификации риска), приемы оценки риска, механизм мониторинга риска. 4.5.2 Идентификация риска заключается в выявлении областей (зон) риска (например: по кредитному риску – снижение кредитоспособности заемщика, возникновение просроченного основного долга, появление проблемных ссуд и т.д.). 4.5.3 Оценка риска производится с помощью индикатора количества факторов риска (с финансовым убытком или без убытка) и в стоимостном выражении. (Приложения 1-4 к настоящему Положению). 4.5.4 Мониторинг риска – это процесс регулярного анализа показателей (индикаторов) риска и принятия решений, направленных на минимизацию риска при сохранении необходимого уровня прибыльности. Подразделения Банка в зависимости от направлений деятельности и совершаемых операций разрабатывают перечни наиболее важных (ключевых) индикаторов риска и утверждают их в установленном порядке. Указанные перечни прилагаются к внутренним положениям подразделений в зависимости от направления деятельности. Ключевые индикаторы риска (КИР) отражают наиболее значимые аспекты деятельности подразделений. Перечень КИРов не является закрытым и, в зависимости от смещения акцентов в направлении деятельности или реальной практики, они могут исключаться (например, в случае длительных нулевых значений) или дополнительно вводиться (при появлении новых факторов риска). При формировании перечня КИРов там, где это возможно, устанавливаются предельные (пограничные) значения с применением критерия «неприемлимый уровень риска»). Например, КИР: удельный вес просроченной задолженности в кредитном портфеле, «неприемлимый уровень риска», – 10% . 4.5.4.1 В целях оценки уровня потерь от операционного риска в Банке ежеквартально проводится сравнительный анализ уровня операционных убытков по другим кредитным организациям с сопоставимыми параметрами финансовой деятельности. Указанная работа производится по распоряжению вице-президента Банка. Результаты анализа передаются в СВК для отражения в итоговых данных по управлению рисками за квартал. 4.6 Механизм защиты Банка от риска складывается из текущего регулирования риска и методов его минимизации. При этом под текущим регулированием понимается отслеживание критических показателей и принятие на этой основе оперативных решений. Более подробно вопросы регулирования рисков и методов его минимизации отражаются в положениях о порядке управления теми или иными рисками (внутренних документах Банка). 4.7 Банк регулирует уровень банковских рисков путем лимитирования в значениях устанавливаемых нормативов или процентных величин от размера собственного капитала. 4.7.1 Предельным размером совокупного риска по банковским операциям, принимаемым в течение месяца, Банк признает сумму, эквивалентную 5 % от размера собственного капитала, но не более 15% в течение квартала (при суммировании ежемесячных сумм). Под совокупным риском Банк понимает возможность финансовых потерь от наступления факторов риска по одному или нескольним видам банковских рисков одновременно. В состав возможных финансовых потерь включаются и суммы сформированных резервов. В финансовом исчислении Банк понимает предельный размер совокупного риска как разницу между общим объемом доходов за период (месяц, квартал) и минимально необходимой суммой расходов, без которых Банк не в состоянии осуществлять свои функции, не нарушая законодательство РФ, выполняя свои обязательства перед акционерами, клиентами, вкладчиками и сотрудниками Банка. В показатель совокупного риска Банк включает следующие виды расходов, произведенные в течение месяца: расходы, которые Банк имеет в связи с необходимостью формировать резерв на возможные потери по ссудным и приравненным операциям (кредитный риск), расходы, которые Банк имеет в связи с необходимостью формировать резерв на возможные потери по прочим активам, (прочие риски), расходы, связанные с формированием резервов по портфелю ценных бумаг, отрицательная переоценка иностранной валюты, (рыночные риски), Положение об организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности в ОАО КБ «Ярославич» 16 17 расходы, связанные с наступлением факторов операционного риска, расходы, связанные с наступлением факторов иных рисков. Указанный в п. 4.7.1 размер совокупного риска устанавливается Советом директоров и пересматривается не реже 1 раза в год. 4.7.2 Ограничения по рискам, установленные в виде обязательных банковских нормативов, нормативов ликвидности (коэффициенты ликвидности) применяются Банком в соответствии с требованиями Банка России. 4.7.3 Неприемлимыми для Банка являются риски, которые могут повлиять отрицательно на достижение целей Стратегии развития: риски, в объемах, превышающих предельное значение совокупного риска, риски, финансовые потери по которым могут привести к уменьшению размеров собственного капитала, риски, которые могут привести к существенному (более 25%) уменьшению ресурсной базы Банка, например, репутационный риск, риски в области нарушения информационной безопасности, которые могут нанести и финансовый и репутационный ущерб, риски, превышающие утвержденные Банком предельные уровни ключевых индикаторов риска (см. п.4.5.4 настоящего Положения).. 4.8 Банк может применять следующие методы минимизации рисков: cоздание резервов на покрытие убытков, строгое соблюдение обязательных банковских нормативов, контроль за качеством кредитного портфеля, диверсификация операций с учетом факторов риска, ценообразование с учетом риска, установление лимитов на рисковые операции, проведение тестирования будущих значений (ликвидности, процентного риска), продажа активов. Подразделения Банка применяют те методы минимизации риска, которые наибо лее применимы к операциям, совершаемым данным подразделением и отражают их во внутренних документах. 4.9 Банк устанавливает следующие правила управления банковскими рисками: 4.9.1Каждый уровень принятия решений (Совет директоров Банка, Правление Банка, отдел (подразделение), должностное лицо) имеет во внутренних документах качественные и количественные ограничения рисков (состав применяемых инструментов совершения операций и сделок и коммерческих условий, а также лимиты по суммам там, где это возможно) с соблюдением пруденциальных норм, установленных Банком России, а также утвержденный перечень .предельных значений по ключевым индикаторам рисков. 4.9.2 Каждое подразделение Банка имеет обозначенное во внутренних документах ограничение и (или) делегирование полномочий и ответственности, механизм принятия коллегиальных решений (в случае пересечения функций). 4.9.3 Пересмотр внутрибанковских ограничений на совершение операций и сделок производится по мере изменения законодательства Российской Федерации или в связи перераспределением обязанностей должностных лиц Банка. 5. Информационная система управления рисками 5.1. В целях сбора, фиксирования и хранения информации, показателей, используемых в процессе оценки, контроля и управления рисками в Банке организуется банковская информационная система, которая ведется в электронном виде. Кроме того, Правление Банка в целях контроля за банковскими рисками использует (а при необходимости и предъявляет Совету директоров), как минимум, следующие отчетные материалы: в соответствии с указаниями Банка России N 1376-У – фф. 0409101, 0409102, 0409115, 0409117, 0409118, 0409125, 0409134, 0409135, 0409153, 0409157, 0409634, а также Положение об организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности в ОАО КБ «Ярославич» 17 18 расчетные показатели финансового состояния Банка как участника системы страхования вкладов. 5.2. Основными задачами информационной системы являются: обеспечение органов управления Банка и руководителей структурных подразделений, осуществляющих функции по управлению рисками, руководителей иных структурных подразделений актуальной и достоверной информацией, в объеме достаточном для принятия соответствующих управленческих решений, формирования достоверной отчетности. Основополагающими принципами формирования и функционирования информационной системы являются: наличие ответственности у подразделений, курирующих определенный вид деятельности Банка за качество поставляемой для ввода в систему информации и осуществление контроля сбора, анализа и систематизации информации по соответствующему направлению деятельности Банка; недопустимость дублирования информации о совершении сделок (операций) или иных действий, влияющих на состояние и размер банковских рисков; актуальность, полнота и достоверность передаваемой информации; незамедлительность передачи информации о совершении сделок (операций), иных действий, влияющих на состояние и размер банковских рисков; недопустимость несанкционированного доступа в систему; постоянство функционирования информационной системы; регулярность формирования отчетов в составе информационной системы; обеспечение сохранности данных информационной системы. 5.3 Данные, поступающие от структурных подразделений Банка, подлежат вводу в информационную систему уполномоченными сотрудниками. Руководители подразделений при формировании базы данных исходят из факта взаимосвязи видов рисков: например, кредитный риск может быть связан с операционным, риском потери деловой репутации и т.д. В случае наличия такой связи отражению в базе данных подлежат риски по их видам. 5.4 Информационное обеспечение состояния управления банковскими рисками достигается путем внесения данных о банковских рисках в электронную базу по мере их выявления с заключением за квартал руководителями подразделений по каждому виду рисков (до 20 числа 1 месяца квартала, следующего за отчетным). Служба внутреннего контроля группирует эти данные по рискам (по-квартально) с указанием данных в соответствии с классификацией по данному Положению, принятых индикаторов измерения (количественных и стоимостных), оценки СВК качества управления рисками и другой необходимой информации. Далее объединенная информация о рисках представляется Правлению и Совету директоров (ежеквартально). Информация о ключевых индикаторах риска формируется в подразделениях ежеквартально по рекомендованным СВК формам в срок, указанный в этом пункте выше. Результаты мониторинга на бумажных носителях, оформленных в установленном порядке передаются: один экземпляр в Правление Банка, второй – в СВК. В подразделении допускается хранение информации в электронной форме с применением средств защиты в личных каталогах руководителей подразделений. 5.4.1 В целях наблюдения, анализа и принятия управленческих решений Банк принимает следующие показатели измерения величины банковских рисков (по видам): количественные – число случаев (факторов) банковских рисков (независимо от наличия убытков), стоимостные – число случаев и сумма финансовых убытков, предельные значения ключевые индикаторов риска ( в относительных величинах). Указанные показатели выводятся в таблице (прил.1) ежеквартально в графах 4 и 5. Показатели по КИРам отражаются в отдельных таблицах по единой форме, которые прилагаются по истечении квартала СВК к приложению N 1 настоящего Положения. Оценка качества управления руководителями подразделений (гр. 8 прил.1) производится с учетом соблюдения предельных значений КИРов. 5.5. Электронная база данных формируется в соответствии с прил. к Положению. Положение об организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности в ОАО КБ «Ярославич» 18 19 5.6 По результатам ежеквартального рассмотрения обобщенных данных по банковским рискам Правление и\или Совет директоров Банка может вынести рекомендации (распоряжения) в адрес Правления или руководителей подразделений, направленные на изменение порядка управления банковскими рисками и уменьшение их уровня. 5.7 Руководители подразделений используют накопленную информацию по рискам для разработки предложений по их минимизации, а также для введения новых КИРов или удаления не оправдавших себя индикаторов по причине неоднократных нулевых значений. . Указанные предложения передаются в Правление Банка по мере необходимости, но не реже 1 раза в год в срок до 1 марта года, следующего за отчетным. Предложения (или информация об отсутствии таковых) представляются на бумажных носителях. 6. Заключительные положения 6.1. В случае одновременного наступления негативного влияния разнородных рисков банковской деятельности Совет директоров и Правление Банка принимают меры к выработке стратегии действий по минимизации возможных потерь и изменения системы оценки рисков. 6.2.Ответственность за надлежащее исполнение мероприятий по управлению рисками, кроме должностных лиц, имеющих непосредственное отношение к этому процессу, несет Совет директоров, Президент и Вице-президент Банка в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации. 6.3 Руководители подразделений Банка при разработке (внесении изменений или дополнений) внутренних документов по вопросам контроля за банковскими рисками включают в них базовые положения настоящего документа применительно к виду рисков. Указанную работу следует завершить к 1 июля 2009г. Настоящее Положение об организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности в ОАО КБ «Ярославич» рассмотрено на заседании Правления Банка (протокол N б\н от « 7 » апреля 2009г.) Положение об организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности в ОАО КБ «Ярославич» 19 20 Положение об организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности в ОАО КБ «Ярославич» 20 21 Положение об организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности в ОАО КБ «Ярославич» 21 22 Положение об организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности в ОАО КБ «Ярославич» 22