экспертиза 2014-2016 - Контрольно
реклама
Оглавление Раздел 1. Общие положения .................................................................................................................... 2 1.1. Параметры прогноза исходных социально-экономических показателей .......................... 2 для составления проекта бюджета города Перми .......................................................................... 2 1.2. Основные характеристики и особенности Проекта бюджета города Перми ..................... 3 на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов.................................................................... 3 1.3. Замечания по текстовой части Проекта бюджета ................................................................... 4 Раздел 2. Доходы бюджета города Перми на 2014-2016 годы ........................................................... 5 2.1. Общая характеристика доходов бюджета на 2014-2016 годы .............................................. 5 2.1.1. Налоговые доходы .................................................................................................................. 6 2.1.2. Неналоговые доходы .............................................................................................................. 8 2.1.3. Средства бюджета Пермского края ................................................................................... 12 Раздел 3. Расходы бюджета города Перми на 2014-2016 годы ........................................................ 13 3.1. Расходы бюджета города за счет собственных средств бюджета города .......................... 13 3.1.1. Анализ расходов за счет средств бюджета города по функциональной структуре . 13 3.1.2. Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства муниципальной собственности................................................................................................................................... 40 3.3. Анализ муниципальных программ ..................................................................................... 46 Раздел 4. Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета на 2014-2016 годы ... 50 Выводы по результатам экспертизы .................................................................................................. 50 З АК ЛЮЧ ЕН ИЕ Контрольно-счетной палаты города Перми на проект решения Пермской городской Думы «О бюджете города Перми на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» (внесен администрацией города Перми) Заключение Контрольно-счетной палаты города Перми на проект решения Пермской городской Думы «О бюджете города Перми на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» подготовлено в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса РФ, Положения о бюджете и бюджетном процессе в городе Перми1, Положением о Контрольно-счётной палате города Перми2 и иными законодательными и нормативно-правовыми актами. При подготовке заключения КСП проведен анализ реализации положений, сформированных в документах, являющихся основой для составления проекта бюджета3, а также на соответствие принятым муниципальным программам. Проект бюджета города Перми на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов4 внесен на рассмотрение Пермской городской Думы в полном соответствии с требованиями в части срока и объемов, установленными п.1 ст.185 БК РФ, ст. 28 и п.1 ст.29 Положения о бюджете. Финансовая экспертиза Проекта проводилась КСП в разрезе функциональной классификации расходов на основе сравнительного анализа показателей Проекта с уточненным бюджетом5 и ожидаемым исполнением6. В ходе экспертизы проведена проверка обоснованности показателей Проекта бюджета на основе расчетов, представленных по запросу КСП, с использованием результатов проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий. Раздел 1. Общие положения 1.1. Параметры прогноза исходных социально-экономических показателей для составления проекта бюджета города Перми Прогноз социально-экономического развития города Перми7 одобрен постановлением администрации города Перми от 17.10.2013 №867. Прогноз СЭР содержит три варианта сценарных условий развития экономики города: «оптимистичный», «базовый» и «пессимистичный». Проект бюджета на 2014-2016 годы сформирован на основе базового сценария прогноза СЭР. При этом в представленном прогнозе СЭР изменены все показатели на 2013-2015 годы по сравнению с соответствующими показателями, заложенными в основу формирования бюджета города на 2013-2015 годы. Уточненный прогноз по инфляции и росту фонда оплаты труда имеет положительную динамику по сравнению с предварительным прогнозом, одобренным администраций города в октябре 2012 года. По ценам на тепловую и электрическую энергию уточненный прогноз имеет отрицательную динамику. Следует отметить, что и в уточненном прогнозе СЭР прогнозируется превышение темпов роста заработной платы над инфляцией. 1утверждено решением Пермской городской Думы от 28.08.2007 № 185, далее по тексту – Положение о бюджете утверждено решением Пермской городской Думы от 07.09.2004 № 116 3 Бюджетное послание Президента РФ Федеральному собранию от 13.06.2013; Основные направления бюджетной и налоговой политики города Перми на 2014-2016 годы, утверждены постановлением администрации города от 16.10.2013 №860; Прогноз социально-экономического развития города Перми на 2014 год и на период до 2016 года, утвержден постановлением администрации города от 17.10.2013 №867 4 Далее по тексту – Проект бюджета 5 показателями бюджета, утвержденными решением Пермской городской Думы от 24.09.2013 № 200 6 показатели ожидаемого исполнения бюджета за текущий год (по оценке администрации города) 7 далее – прогноз СЭР 2 2 Наименование показателя Сводный индекс потребительских цен, % Темп роста фонда заработной платы, % Индекс-дефлятор цен на тепловую энергию, % Индекс-дефлятор цен на электроэнергию, % 2012 год предв. уточн. прогноз Прогноз 2013 год предв. уточн. прогноз прогноз 2014 год предв. уточн. прогноз прогноз 2015 год предв. уточн. прогноз прогноз 106,2 106,0 107,8 107,6 107,2 106,8 106,1 105,8 107,8 114,2 109,9 111,1 108,5 110,6 105,9 107,1 104,8 109,8 111,0 113,8 109,5 110,9 110,0 110,8 106,5 103,0 109,0 106,0 109,0 112,0 110,0 112,0 Отдельные показатели сценарных условий социально-экономического развития в сравнении представлены следующими данными (%): Наименование показателей Сводный индекс потребительских цен Темп роста фонда заработной платы Индекс-дефлятор цен на теплоэнергию Индекс-дефлятор цен электроэнергию Российская Федерация8 2014 2015 2016 104,7 104,7 105,6 108,0 108,5 109,4 105,9 106,2 107,3 103,7 103,4 107,4 Пермский край9 2014 2015 2016 105,8 106,6 106,8 106,0 109,4 110,6 110,8 108,0 110,9 112,0 112,0 112,0 2014 106,8 110,6 110,9 112,0 Город Пермь 2015 2016 105,8 106,6 107,1 107,6 110,8 108,0 112,0 112,0 Вышеприведенные данные свидетельствуют, что проект бюджета на 2014-2016 годы сформирован на основе прогноза СЭР, предусматривающего на 2014 год уровень инфляции и темпы роста фонда заработной платы, равный аналогичным показателям по Пермскому краю. При этом инфляция в прогнозе СЭР на 2015-2016 года прогнозируется на уровне показателей по Пермскому краю, а по темпам роста фонда заработной платы значительно отличается. Прогноз цен на тепловую и электрическую энергию в Российской Федерации ниже уровня прогнозируемого по Пермскому краю и в городе Перми. В октябре 2013 года губернатором Пермского края были утверждены уточненные исходные условия для формирования вариантов развития и основных показателей прогноза социальноэкономического развития Пермского края на период до 2016 года. Сравнительный анализ по базовому варианту приведен в таблице. 2013 107,6 112,7 113,8 Основные показатели СЭР Пермского края по состоянию на: июль 2013 октябрь 2013 2014 2015 2016 2013 2014 2015 106,8 105,8 106,6 107,1 106,4 105,5 110,6 106,0 109,4 110,6 112,3 105,5 110,9 110,8 108,0 113,8 105,1 103,7 2016 106,2 108,8 103,4 106,0 112,0 106,2 Наименование показателей Сводный индекс потребительских цен, % Темп роста фонда заработной платы, % Индекс-дефлятор цен на тепловую энергию, % Индекс-дефлятор цен электроэнергию, % 112,0 112,0 106,0 104,2 105,9 Сравнительный анализ показал, что все приведенные в таблице показатели на период до 2016 года изменились, что является основанием для пересмотра прогноза СЭР города Перми на период до 2016 года. 1.2. Основные характеристики и особенности Проекта бюджета города Перми на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов Проект сформирован на три года с учетом доходов и расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов из бюджета Пермского края10 и предлагает утвердить параметры бюджета города по доходам и расходам на 2014 год – 22 999 193,4 т.р., на 2015 год – 22 963 710,9 т.р., на 2016 год – 23 748 448,7 т.р. с нулевым значением дефицита бюджета. Доходы и расходы бюджета города сформированы в соответствии с Методическими рекомендациями по прогнозированию доходов11 и с Методикой планирования бюджетных Прогноз составлен в сентябре 2013 года Прогноз составлен в июле 2013 года 10 В соответствии с проектом Закона Пермского края «О бюджете Пермского края на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» 11 Методические рекомендации утверждены Распоряжение начальника департамента финансов администрации г. Перми от 08.06.2012 № СЭД-06-01-01-р-36 8 9 3 ассигнований12 с учетом отказа от дефицита бюджета города на предстоящий трехлетний период и перехода на программный формат структуры расходов. Основные показатели Проекта представлены в таблице (т.р.). Наименование показателя Доходы Расходы В т.ч. УРР13 Дефицит Ожидаемое исполнение 2013 года 23 643 559,1 25 673 641,1 -2 210 082,0 2014 год 2015 год Проект % к ожид. исполнению 22 999 193,4 22 999 193,4 97,3 89,6 Проект 22 963 710,9 22 963 710,9 415 295,3 0,0 %к проекту 2014 году 99,8 99,8 2016 год Проект 23 748 448,7 23 748 448,7 820 357,0 0,0 % к проекту 2015 году 103,4 103,4 Условно-утвержденные расходы запланированы на 2015 год и 2016 год с учетом норм бюджетного законодательства (2,9% и 5,5% от общего объема расходов бюджета). Особенности представленного Проекта по доходам: При формировании доходов бюджета города на 2014-2016 годы учтены изменения норматива отчислений от налога на доходы физических лиц в бюджет города Перми (с 45 % до 32%). В сравнении с ожидаемой оценкой исполнения доходной части бюджета на 2013 год снижение по Проекту бюджета составляет 2,7%, в том числе налоговые доходы снижаются на 14,1%, неналоговые на 12,8%. Особенности представленного Проекта по расходам: снижение объема расходов Проекта на 2014 год в сравнении с ожидаемой оценкой исполнения бюджета за 2013 год составляет 10,4%. Общий объем расходов по сравнению с предшествующим годом в 2015 году уменьшается на 0,2% и в 2016 году увеличивается на 3,4 % . Объем расходов бюджета в 2016 году по сравнению с 2013 годом в номинальном выражении уменьшается на 943 162,5 т.р. или на 4 %; расходная часть бюджета, сформированная в программном формате, составляет 87,6% общего объема расходов на 2014 год, на 2015 год – 86,1 %, на 2016 год – 85,1 %. в структуре расходов бюджета в динамике на 2013-2016 годы (по разделам и подразделам классификации расходов бюджетов по отношению к общей сумме расходов, представлено в Приложении №2) приоритетным направлением на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов являются образование и национальная экономика. Наибольший удельный вес в структуре общего объёма расходов Проекта бюджета, как и в предыдущие годы, составляют расходы на образование – 49,0%, на национальную экономику – 15,2%, расходы на городское хозяйство и социальную политику занимают по 7%; расходы бюджета составлены в новой бюджетной классификации, в результате чего затруднительно сопоставление видов расходов по сравнению с 2013 годом; расходы на финансовое обеспечение деятельности учреждений предусмотрены исходя из нормативов на оказание муниципальных услуг и содержание муниципального имущества. Включение в норматив услуги расходов на повышение ФОТ, сокращение материальных затрат на 5% и индексация коммунальных платежей на индекс потребительских цен повлияли на рост стоимости муниципальных услуг в образовательной сфере, за исключением дошкольного образования в связи с передачей части финансового обеспечения образовательной услуги на уровень субъекта, в отрасли физической культуры и спорта количество услуг сократилось. расходы, предусмотренные Проектом бюджета не позволяют обеспечить выполнение указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года в полном объеме из-за недостатка финансовых средств для финансирования социальных обязательств, в том числе по повышению оплаты труда работников бюджетной сферы. 1.3. Замечания по текстовой части Проекта бюджета Статья 10 текстовой части проекта решения не в полной мере соответствует требованиям Методика утверждена распоряжением начальника департамента финансов администрации г. Перми от 23.06.2011 № СЭД-06-0101-р-54 13 Условно утвержденные расходы 12 4 ст.78 БК РФ, согласно которой субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий муниципальным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам производителям товаров, работ, услуг предоставляются в случаях и порядке, предусмотренных решением представительного органа муниципального образования о местном бюджете и принимаемыми в соответствии с ним муниципальными правовыми актами местной администрации. В пункте 3 статьи 10 на основании статей 78 и 78.1 БК РФ подлежит отражению не право на предоставление грантов в виде субсидий, а объем бюджетных ассигнований на предоставление грантов в виде субсидий в соответствии с решениями администрации города Перми. Статья 10 не дает представление о системе предоставления субсидий из бюджета города Перми в целом, в том числе неясно как предоставление грантов в форме субсидий соотносится со случаями предоставления субсидий, отраженными в пунктах 1, 2 статьи 10. Раздел 2. Доходы бюджета города Перми на 2014-2016 годы 2.1. Общая характеристика доходов бюджета на 2014-2016 годы Согласно Проекту, общий объем доходов бюджета составляет на 2014 год – 22 999 193,4 т. р., на 2015 год – 22 963 710,9 т. р., на 2016 год – 23 748 448,7 т. р. Доходы бюджета города на 2014-2016 годы сформированы на основе бюджетного законодательства и законодательства о налогах и сборах. В расчетах доходов бюджета использованы 2 показателя прогноза СЭР города Перми на 2014-2016 годы: индекс потребительских цен и индекс роста фонда заработной платы. Анализ поступлений в разрезе доходов и динамики поступления доходов бюджета на 2014-2016 годы приведен в Приложении №1 к настоящему Заключению. Изменения доходной части бюджета города в разрезе видов доходов представлены следующими данными (млн. р.): Показатели Налоговые доходы Неналоговые доходы Средства бюджета Пермского края Всего доходов Изменение 2014 года к 201314 году процент сумма -14,1 -2 014, 4 -12,8 -289,5 +23,5 +1 659,5 -2,7 -644,4 Изменение 2015 года к 2014 году процент сумма +6,0 +733,2 -16,4 -325,1 -5,1 -443,6 -0,2 -35,5 Изменение 2016 года к 2015 году процент сумма +6,1 +790,1 -7,1 -116,6 +1,3 +111,3 +3,4 +784,7 Из анализа данных таблицы следует, что общий объем доходов бюджета на 2014 год в сравнении с ожидаемым поступлением в 2013 году уменьшается на 2,7% за счет уменьшения налоговых и неналоговых доходов и увеличения средств бюджета Пермского края. Сумма снижения доходов бюджета в 2014 году составит 644,4 млн.р. Доходы бюджета в 2015 году прогнозируются на уровне 2014 года, в 2016 году ожидается небольшой рост (+3,4%). В доходах бюджета города на 2014 год отражена дотация из резерва выравнивания экономического положения муниципальных районов (городских округов) Пермского края на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов в сумме 326 171,0 т.р. В предыдущем бюджетном цикле данные средства не предусматривались, не предусматриваются и на 2015 и 2016 годы. Структура доходов бюджета в 2013-2016 годы представлена следующими данными (%): Показатели Налоговые доходы Неналоговые доходы Средства бюджета Пермского края 14 2013 год (оценка) 60,6 9,6 29,8 Структура доходов бюджета, % 2014 год 2015 год (прогноз) (прогноз) 53,5 8,6 37,9 56,8 7,2 36,0 2016 год (прогноз) 58,3 6,4 35,3 Ожидаемая оценка 5 Всего доходов 100,0 100,0 100,0 100,0 Анализ структуры доходов бюджета в динамике с 2013 до 2016 года показывает, что доля налоговых и неналоговых доходов уменьшается соответственно с 60,6% до 58,3% и с 9,6% до 6,4%, а доля средств бюджета Пермского края увеличивается с 29,8% до 35,3%. Вывод: Бюджет города на 2014-2016 годы становится более зависимым от средств бюджета Пермского края. По результатам проведения экспертизы Проекта и проверки расчетов прогноза доходов установлено, что при расчетах отдельных доходных источников применялся целевой показатель погашения недоимки на общую сумму в 2014 году – 232 050,4 т. р., в 2015 году – 212 442,7 т. р., в 2016 году – 199 785,8 т. р., а также уровень собираемости доходов. Справочно: По состоянию на 01.10.2013 задолженность (недоимка, пени, штрафы) в бюджет города составляет 3 681,6 млн. р., а недоимка – 1 617,0 млн. р. 2.1.1. Налоговые доходы Согласно Проекту, общий объем налоговых доходов бюджета составляет на 2014 год – 12 314 374,5 т. р., на 2015 год – 13 047 599,9 т. р., на 2016 год – 13 837 722,9 т. р. Анализ налоговых доходов приведен в Приложении №1. Анализ формирования налоговых доходов бюджета на 2014-2016 годы свидетельствует о прогнозируемом снижении их объемов по отношению к ожидаемой оценке поступления за 2013 год. Темпы роста (снижения) налоговых доходов бюджета на 2014-2016 годы в разрезе отдельных источников приведены в таблице: Показатель Налоговые доходы Налог на доходы физических лиц Единый налог на вмененный доход Налог на имущество физических лиц Транспортный налог Земельный налог Государственная пошлина 2014/2013 -14,1 -22,8 +2,9 +10,8 +3,2 +1,3 -6,0 Рост (снижение),% 2015/2014 +6,0 +7,1 +5,1 +15,2 +4,4 +3,5 -1,2 2016/2015 +6,1 +7,6 +5,1 +1,6 +4,9 +3,4 0,0 Анализ данных таблицы показывает, что налоговые доходы в 2014 году снижаются на 14,1%, а в 2015-2016 годах увеличиваются соответственно на 6,0% и 6,1%. Снижение налоговых доходов в 2014 году обусловлено уменьшением норматива зачисления в бюджет города налога на доходы физических лиц (с 45% до 32%). В качестве дополнительного источника доходов с 1 января 2014 года в бюджет города подлежат зачислении акцизы на нефтепродукты по нормативу 0,5351%, на 2014 год объем акцизов прогнозируется в сумме 32,7 млн.р., на 2015-2016 годы соответственно 34,3 млн.р. и 41,0 млн.р. Структура налоговых доходов бюджета на 2014 год в разрезе отдельных источников представлена следующими данными: Структура налоговых доходов бюджета города Перми на 2014 год Налог на имущество физических лиц 2% Единый налог на вмененный доход 4% Государственная пошлина 1% Транспортный налог 8% Налог на доходы физических лиц 59% Земельный налог 26% В структуре налоговых доходов в 2014 году три налога формируют более 90% всех 6 налоговых доходов, в том числе налог на доходы физический лиц занимает 59%, земельный налог – 26%, транспортный налог – 8%. По результатам проведения экспертизы Проекта решения и проверки расчетов прогноза налоговых доходов установлено следующее: поступления налога на доходы физических лиц на 2014-2016 годы рассчитаны на основе ожидаемой оценки поступления налога в 2013 году и индексов роста фонда заработной платы работников крупных и средних предприятий города (далее – индекс ФОТ). В октябре 2013 года был изменен прогноз СЭР Пермского края, в том числе и по фонду заработной платы работников крупных и средних предприятий. Таким образом, индекс роста ФОТ требует уточнения. Вместе с тем, темпы поступления налога в бюджет города в октябре 2013 года снизились, что может снизить, участвующую в расчете, оценку поступления налога за 2013 год. В связи с этим, прогноз поступления налога на 2014-2016 годы необходимо уточнить. Справочно: По состоянию на 01.10.2013 задолженность по налогу в бюджет города в нормативе 2013 года (45%) составляет 738,6 млн. р., а в нормативе 2014 года (32%) – 525,3 млн. р. Задолженность в сумме 213,3 млн.р. перейдет на уровень бюджета Пермского края; расчет транспортного налога на 2014-2016 годы произведен на основе налоговой базы по налогу за 2012 год, применения индекса роста базы ежегодно на 6% (для физических лиц) и уровня собираемости налога по физическим лицам (73,5%) и организациям (96,5%), а также погашения недоимки в сумме от 81,0 млн. р. в 2014 году, до 85,1 млн. р. в 2016 году. Таким образом, прогноз поступления транспортного налога в бюджет города на 2014-2016 годы зависит от темпа роста налоговой базы, уровня собираемости налога и размера погашения недоимки. Согласно данным отчета о налоговой базе за 2011-2012 годы количество транспортных средств по физическим лиц увеличивалось ежегодно на 6%, по организациям количество транспортных средств в 2011 году уменьшилось на 8,6%, а в 2012 году увеличилось на 2,3%. Справочно: По состоянию на 01.10.2013 задолженность по налогу составляет 504,7 млн. р. Прогноз по транспортному налогу на 2014-2016 годы может быть повышен за счет увеличения собираемости налога и объема поступления задолженности по налогу, так как согласно Основным направлениям15 одним из принципов бюджетной политики в области доходов на 2014-2016 годы является реализация мероприятий, направленных на повышение уровня собираемости налоговых доходов; в расчете единого налога на вмененный доход на 2013-2015 годы не планируется увеличение количества налогоплательщиков. Расчет налога произведен на основе поступления налога в 2013 году (502,6 млн.р.) с увеличением на индекс инфляции, который на 2014 год равен 1,053. Индекс инфляции был применен в расчетах в связи с отсутствием индекса, установленного Министерством экономического развития Российской Федерации (требование НК РФ). Согласно проекту приказа Минэкономразвития России от 25.10.2013 индекс на 2014 год составляет 1,066. Таким образом, прогноз поступления ЕНВД в 2014 году необходимо увеличить на 6 356,1 т.р., в 2015 году – на 6 680,3 т.р., в 2016 году – на 7 020,9 т.р. По состоянию на 01.11.2013 поступление налога составило 503,4 млн.р. Таким образом, прогноз налога на 2014-2016 годы может быть уточнен за счет увеличения оценки поступления налога в 2013 году. Кроме того, в расчетах поступления ЕНВД на 2014-2016 годы участвует показатель погашения недоимки (в 2014 году – 3 446,0 т. р., 2015 году – 3 633,0 т. р., 2016 году – 3 813,0 т. р.). Справочно: По состоянию на 01.10.2013 года задолженность по налогу составляет 115,4 млн. р. В муниципальной программе «Экономическое развитие города Перми» и проекте решения Пермской городской Думы «О значениях целевых показателей деятельности администрации на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» количество субъектов малого и среднего предпринимательства ежегодно увеличивается: в 2014 году – на 2,5%, в 2015 году – на 2,4%, в 2016 году – на 2,2%. Постановление администрации города Перми от 16.10.2013 №860 «Об утверждении основных направлений бюджетной и налоговой политики города Перми на 2014-2016 годы» - далее – Основные направления 15 7 Прогноз поступления по ЕНВД может быть увеличен за счет увеличения количества налогоплательщиков, а также увеличения поступления задолженности по налогу; расчет поступлений по налогу на имущество физических лиц произведен на основе налоговой базы за 2012 год исходя из уровня собираемости налога (88,3% ежегодно), применения коэффициента пересчета восстановительной стоимости имущества и показателя погашения недоимки (10,5 млн. р. ежегодно). Справочно: По состоянию на 01.10.2013 года задолженность по налогу составляет 78,0 млн. р. Прогноз поступления по налогу на имущество физических лиц может быть пересмотрен с учетом увеличения уровня сбора налога, так как согласно Основным направлениям одним из принципов бюджетной политики в области доходов на 2014-2016 годы является реализация мероприятий, направленных на повышение уровня собираемости налоговых доходов; прогноз налога по патентной системе налогообложения на 2014-2016 годы рассчитан на основе оценки поступления налога в 2013 году в сумме 11,3 млн. р. ежегодно. По состоянию на 01.11.2013 поступления составили 11,6 млн. р. В муниципальной программе «Экономическое развитие города Перми» и проекте решения Пермской городской Думы «О значениях целевых показателей деятельности администрации на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» количество субъектов малого и среднего предпринимательства ежегодно увеличивается: в 2014 году – на 2,5%, в 2015 году – на 2,4%, в 2016 году – на 2,2%. Прогноз поступлений по патентной системе налогообложения на 2014-2016 годы может быть увеличен за счет увеличения количества налогоплательщиков, а также за счет уточнения ожидаемого поступления платежей до конца 2013 года. 2.1.2. Неналоговые доходы Согласно Проекту, общий объем неналоговых доходов бюджета составляет на 2014 год – 1 976 761,1 т. р., на 2015 год – 1 651 673,4 т. р., на 2016 год – 1 535 009,9 т. р. Анализ неналоговых доходов приведен в Приложении №1. Темпы роста (снижения) неналоговых доходов бюджета на 2013-2016 годы в разрезе отдельных источников приведены в следующей таблице: Показатель Неналоговые доходы Доходы от аренды земли Доходы от аренды имущества Доходы от размещения рекламы Доходы от реализации имущества Доходы от продажи земли Штрафы 2014/2013 -12,7 +41,3 +7,4 -52,2 -46,8 +10,6 -36,3 Рост (снижение),% 2015/2014 -16,4 -13,1 +0,8 -4,4 -52,9 +0,2 +1,2 2016/2015 -7,1 -7,1 +2,3 +5,0 -30,5 -5,2 +0,2 Из анализа данных следует, что в бюджете на 2014-2016 годы запланировано снижение неналоговых доходов: на 2014 год - на 12,7%, 2015 год – на 16,4%, 2016 год – на 7,1%. Основным источником снижения неналоговых доходов являются доходы от реализации имущества. Увеличение в 2014 году доходов от аренды и продажи земли связано с увеличением нормативов зачисления данных источников в бюджет города (с 80% до 100%). На снижение доходов от размещения рекламы повлияло перезаключение основного объема договоров в 2013 году (дополнительные платежи отразились в 2013 году). Уменьшение объема штрафов на 20142016 годы вызвано снижением прогноза их поступления. Справочно: Сумма поступления штрафов в бюджет города в 2012 году составила 133,1 млн.р., за 10 месяцев 2013 года – 120,7 млн.р., прогноз на 2014 год - 77,9 млн.р. Структура неналоговых доходов бюджета города на 2014 год в разрезе отдельных источников представлена следующими данными: 8 Структура неналоговых дооходов бюджета города Перми на 2014 год Штрафы 4% Доходы от размещения рекламы 4% Доходы от аренды имущества 10% Плата за наем 2% Доходы от аренды земли 48% Доходы от продажи земли 12% Доходы от продажи имущества 20% В структуре неналоговых доходов на 2014 год 90% всех доходов будут занимать доходы от аренды и продажи земельных участков и иного имущества. В процессе проверки расчетов прогноза неналоговых доходов установлено следующее: при формировании доходов в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим городу учтены поступления прибыли, приходящейся на долю города в уставном капитале ООО «Спорткомплекс «Олимпия-Пермь». Прогноз поступлений сформирован на основании плана финансово-хозяйственной деятельности указанного общества. На 2014 год запланированы поступления в сумме 1 128,5 т.р., на 2015-2016 годы - 1 175,9 т.р. и 1 225,6 т.р. соответственно. Прогнозные суммы поступлений на 2014-2016 годы запланированы в меньшем объеме, чем ожидаемое исполнение 2013 года. КСП отмечает, что в представленных к проекту бюджета документах не определена бюджетная политика по вопросу участия муниципального образования город Пермь в финансово-хозяйственной деятельности коммерческих организаций. Данное замечание было высказано КСП при проведении экспертизы проекта бюджета на 2013-2015 годы, которое в настоящее время не устранено. Действующая Концепция управления муниципальной собственностью16 не определяет стратегию действий муниципалитета по управлению и распоряжению муниципальным имуществом города Перми. В настоящее время отсутствует муниципальный правовой акт, определяющий стратегию деятельности муниципального образования по управлению и распоряжению муниципальным имуществом, как на текущий момент, так и на перспективу. прогноз доходов от сдачи в аренду имущества на 2014 год составляет 188 704,6 т.р., в 2015-2016 году - 190 162,9 т.р. и 194 583,1 т.р. соответственно. Основными направлениями предусмотрено проведение мероприятий по оптимизации перечня муниципального имущества, находящегося в безвозмездном пользовании. В расчете прогноза поступлений дополнительный объем доходов, планируемый к поступлению в бюджет в результате проведения указанных мероприятий, не учтен. Справочно: При проведении контрольного мероприятия по вопросу использования объектов муниципальной собственности, находящихся в безвозмездном пользовании в 2013 году, установлено, что по состоянию на 01.01.2013 года 3,7% недвижимого и 54,4% движимого имущества муниципальной казны было передано в безвозмездное пользование. Большую часть объектов (68%) имущества казны, находящихся в безвозмездном пользовании, занимают федеральные и краевые структуры. Муниципальное имущество, находящееся в безвозмездном пользовании органов государственной власти и государственных учреждений используется для исполнения полномочий по предметам ведения Российской Федерации, субъектов Российской Федерации. Значительную долю объектов муниципального имущества казны (28,6%), находящихся в безвозмездном пользовании, занимают некоммерческие организации. В ходе проверки выявлены факты предоставления помещений в безвозмездное пользование в нарушение порядка, установленного Пермской городской Думой. Решение Пермской городской Думы от 07.09.2004 № 113 «О концепции управления муниципальной собственностью на территории г. Перми» 16 9 при расчете прогноза доходов от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий учтено перечисление в бюджет города части прибыли муниципальных унитарных предприятий (25%). Объем поступлений 2014 года планируется в сумме 9 498,3 т.р., в 2015-2016 годах прогнозируется поступление в сумме 5 663,0 т.р. и 5 884,5 т.р. соответственно. На момент формирования бюджета на территории города Перми зарегистрировано 11 действующих предприятий, из них 10 являются прибыльными. Наибольший удельный вес в сумме поступлений составляют доходы от перечисления части прибыли МП «Пермводоканал». В соответствии с показателями плана финансово-хозяйственной деятельности указанного предприятия в 2014-2015 годах прогнозируются убытки от деятельности. в расчете прогноза доходов от реализации иного имущества, находящегося в собственности городских округов на 2014-2016 годы учтены следующие поступления: - доходы от реализации имущества в рамках исполнения Федерального закона от 21.12.2001 № 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества» (далее Федеральный закон 178-ФЗ); - поступления НДС при реализации муниципального имущества физическим лицам; - доходы от реализации преимущественного права выкупа арендуемых помещений в рамках исполнения Федерального закона от 22.07.2008 № 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства» (далее - Федеральный закон 159-ФЗ). Прогнозные показатели поступлений указанных доходов отражены в следующей таблице. т.р. Наименование поступлений 1. Доходы от реализации имущества в рамках исполнения Федерального закона № 178-ФЗ 2. Поступления НДС при реализации муниципального имущества физическим лицам 3. Доходы от реализации преимущественного права выкупа арендуемых помещений в рамках исполнения Федерального закона № 159-ФЗ Итого 2014 год 2015 год 2016 год 154 152,3 25 094,6 0,0 21 581,3 3 513,2 0,0 207 016,0 151 727,0 125 373,6 382 749,6 180 334,8 125 373,6 Из анализа прогнозных показателей следует: 1. Поступление доходов от реализации имущества в рамках исполнения Федерального закона № 178-ФЗ предусмотрено только в 2014-2015 годах в суммах 154 152,3 т.р. и 25 094,6 т.р. соответственно. В пояснительной записке к проекту бюджета причины отсутствия прогнозных показателей на 2016 год не указаны. Согласно Основным направлениям планируется продолжение работы по реализации непрофильного имущества, включенного в план приватизации муниципального имущества города Перми. Вместе с проектом бюджета представлен проект Прогнозного плана приватизации на 20142016 годы, предусматривающий реализацию на торгах 63 объектов недвижимого имущества и 22 газопроводов. В расчете прогноза учтены поступления от продажи объектов недвижимости с применением коэффициента риска (0,86), связанного с отсутствием спроса на объекты приватизации. Поступления доходов от реализации газопроводов в расчете прогноза не учтены. Балансовая стоимость газопроводов составляет 16 461,7 т.р. Контрольно-счетная палата отмечает, что в соответствии с требованиями Положения о приватизации муниципального имущества17 проект Прогнозного плана приватизации разрабатывается и согласовывается с учетом заключения функционального органа, осуществляющего функции управления в сфере регулирования градостроительной деятельности (ДГА), на предмет обеспеченности территории объектами социального назначения и физкультурно-оздоровительными объектами. Заключение дано по 5 отдельно стоящим зданиям (№№ 1, 2, 3, 4, 5 Перечня объектов приватизации) на предмет обеспеченности территории города Перми дошкольными п. 3.4. Положения о приватизации муниципального имущества города Перми, утвержденного решением Пермской городской Думы от 20.11.2012 № 256 17 10 образовательными учреждениями (ДОУ), учреждениями среднего общего образования (ШОУ), физкультурно-оздоровительными объектами (ФОК). Дефицит обеспеченности территории города ДОУ, ШОУ определен по объектам, расположенным по адресу: ул. Юнг Прикамья,3; ул. Восстания,55; ул. 1-я Полевая,4. Земельные участки под объектами, расположенными по адресу: ул. Газеты Звезда,54; ул. Портовая,17, рекомендуется использовать под ФОКи. По мнению Контрольно-счетной палаты, указанные объекты приватизации на основании заключения ДГА подлежат исключению из Прогнозного плана приватизации, соответственно из доходной части бюджета города на 2014 год. Учитывая среднюю стоимость 1 кв. м. недвижимости при продаже с торгов (9,56 т.р. без учета НДС18) сумма снижения доходов бюджета города на 2014 год может составить 74 414,1 т.р. 2. Поступление сумм НДС по договорам купли–продажи муниципального имущества, заключенными с физическими лицами, прогнозируется в 2014-2015 г.г., исходя из плановых поступлений доходов от реализации имущества в рамках исполнения Федерального закона № 178ФЗ, скорректированных на расчетную долю НДС в общей сумме указанных поступлений. Расчетная доля равна фактически сложившейся доле по состоянию на 01.09.2013 и составляет 14%. 3. Поступление доходов от реализации преимущественного права выкупа арендуемых помещений в рамках исполнения Федерального закона № 159-ФЗ предусмотрено как от ранее заключенных, так и планируемых к заключению договоров купли-продажи. Срок реализации указанного права продлен до 01 июля 2015 года. В 2014 году планируется заключить договоры купли-продажи по 52 объектам недвижимости на общую сумму продажи 353 679,9 т.р. В расчете прогноза поступлений доходов от реализации указанных объектов с учетом начисленных процентов учтена рассрочка платежа на три года равными частями в сумме 117 893,3 т.р. соответственно. Таким образом, прогнозный объем поступлений доходов от реализации муниципального имущества на 2014-2016 годы определен в суммах значительно меньших, чем ожидаемая оценка исполнения за 2013 год (718 816,8 т.р.). Бюджетная политика в этом направлении не подкреплена нормативным правовым актом, предусматривающим порядок формирования профильного муниципального имущества города Перми, предназначенного для решения вопросов местного значения. расчет платы за наем жилых помещений в муниципальном жилом фонде произведен с учетом: - уменьшения площади муниципальных жилых помещений в связи с продлением срока окончания бесплатной приватизации жилья до 01.03.2015 года; - уровня собираемости платы за наем в размере 95% прогнозной суммы начислений; - поступления задолженности прошлых лет. Объем поступлений на 2014 год запланирован в сумме 35 427,5 т.р., на 2015 – 2016 годы в сумме 31 657,8 т.р. и 31 277,6 т.р. соответственно. При расчете прогноза заложено уменьшение площади жилых помещений относительно утвержденного бюджетного задания на 2014 год в размере 288,1 тыс. кв.м., на 2015 год - 379,3 тыс. кв.м. Согласно представленной информации19 выбытие площади муниципального жилого фонда по состоянию на 01.10.2013 года относительно начала года составило 280,8 тыс. кв.м. Контрольно-счетная палата отмечает, что процесс приватизации жилья населением носит заявительный характер, поэтому дать корректную оценку сумме прогнозных поступлений по данному источнику не представляется возможным. при расчете арендной платы за земельные участки до разграничения государственной собственности учтено увеличение платы за счет ежегодного погашения задолженности прошлых лет на 2014 год в сумме 53,9 млн. р., на 2015 год – 43,1 млн.р., на 2016 год – 34,5 млн.р. Справочно: По состоянию на 01.10.2013 задолженность по арендной плате за земельные участи до Данные ФЭО к проекту Прогнозного плана приватизации на 2014-2016 годы Информация Управления жилищных отношений о муниципальном арендном фонде в разрезе основных показателей по состоянию на 01.10.2013 года 18 19 11 разграничения государственной собственности составляет 711,1 млн. р., в нормативе 2014 года (100%) задолженность составит – 888,9 млн.р. Прогноз поступления по арендной плате за земельные участки до разграничения государственной собственности может быть повышен за счет увеличения целевого показателя погашения задолженности; прогноз доходов от размещения нестационарных торговых объектов (НТО) сформирован исходя из сроков размещения НТО и размера платы за размещение НТО, установленных решением Пермской городской Думы от 01.03.2011 № 27, с учетом утвержденной схемы размещения нестационарных торговых объектов на территории города Перми. При расчете прогноза доходов от размещения НТО учтен риск, связанный с отсутствием спроса на заключение договоров на размещение НТО в размере 55,6 %. Процент рассчитан как отношение заключенных договоров (за период: 2012 г. – 5 месяцев 2013 г.) к предложенным к продаже местам для размещения НТО. По данному факту следует отметить, что схема размещения нестационарных торговых объектов на территории города Перми, утвержденная постановлением администрации города Перми от 27.09.2012 № 572, разработана с учетом необходимости обеспечения устойчивого развития территорий и достижения нормативов минимальной обеспеченности населения площадью торговых объектов. В связи с этим, задачей Управления по развитию потребительского рынка администрации города Перми является полное обеспечение населения объектами нестационарной торговли, согласно утвержденной схеме их размещения. В связи с этим Контрольно-счетная палата города считает применение показателя результатов торгов при расчете прогноза доходов от размещения НТО некорректным и рекомендует увеличить плановые показатели на 4 617,5 т. р. в 2014 году, на 10 438,0 т.р. и 9 064,3 т. р. в 2015 и в 2016 году соответственно. поступление штрафов в бюджет города планируется на 2014-2016 годы ниже уровня поступления штрафов за 2012-2013 годы. Анализ данных приведен в следующей таблице. Наименование Поступление штрафов, млн.р. факт за 2012 год факт на 01.11.2013 2014 год 2015 год 2016 год 133,1 120,7 77,9 78,8 78,9 По мнению КСП, общий объем штрафов на 2014-2016 годы занижен. Анализ поступления штрафов в 2012-2013 годах позволяет ожидать их поступление ежегодно на уровне не менее 100,0 млн. р. 2.1.3. Средства бюджета Пермского края Согласно Проекту, общий объем средств бюджета Пермского края составляет на 2014 год – 8 708 057,8 т. р., на 2015 год – 8 264 437,6 т. р., на 2016 год – 8 375 715,9 т. р. Анализ средств бюджета Пермского края приведен в Приложении №1. Средства бюджета Пермского края запланированы на основании проекта Закона Пермского края «О бюджете Пермского края на 2014 год и на плановый период 2015-2016 годов». Темпы роста (снижения) поступления средств бюджета Пермского края на 2013-2016 годы в разрезе источников приведены в следующей таблице: Показатель Средства бюджета Пермского края Дотации Субсидии Субвенции 2014/2013 +23,5 2,6 раза -63,6 +53,8 Рост (снижение),% 2015/2014 -5,1 -58,1 -50,9 +1,9 2016/2015 +1,3 -0,8 +13,9 +1,0 Анализ данных таблицы показывает, что средства из бюджета Пермского края запланированы на 2014-2016 годы выше объемов 2013 года. Основным источником увеличения в 2014 году средств бюджета Пермского края стала субвенция, передаваемая города в с связи разграничением полномочий по дошкольному образованию и дотация из резерва выравнивания экономического положения муниципальных образований, в 2015-2016 годах дотация не предусмотрена. Уменьшение объема субсидий в 2014-2015 годах связано отсутствием в бюджете 12 Пермского края средств из регионального фонда софинансирования доходов. Структура средств, получаемых из бюджета Пермского края в 2014 году в разрезе источников, представлена на диаграмме: Структура средств, выделяемых из бюджета Пермского края в 2014 году Дотация 6% Субсидия 6% Субвенция 88% Анализ структуры показал, что 88% всех средств бюджета Пермского края составляют субвенции, то есть средства на выполнение государственных полномочий. Раздел 3. Расходы бюджета города Перми на 2014-2016 годы 3.1. Расходы бюджета города за счет собственных средств бюджета города 3.1.1. Анализ расходов за счет средств бюджета города по функциональной структуре Раздел 01 «Общегосударственные вопросы» Под раздел Раздел Структура раздела по функциональной классификации расходов представлена в Проекте следующими подразделами (т. р.). 01 00 01 02 01 03 01 04 01 06 01 01 07 11 01 13 Наименование разделов/подразделов Общегосударственные вопросы Функционирование высшего должностного лица муниципального образования Функционирование представительных органов муниципальных образований Функционирование местных администраций Обеспечение деятельности финансовых органов и органов финансового (финансовобюджетного) надзора Обеспечение проведения выборов и референдумов Резервные фонды Другие общегосударственные вопросы 2013 год 2014 год 2015 год 2016 год Ожидаемое исполнение 2 419 205,3 Уточненный бюджет 1 818 519,0 2 873 500,0 Уточненный бюджет 1 821 015,9 3 510,7 3 364,3 3 656,9 3 364,3 3 656,9 3 656,9 105 268,9 102 249,9 109 374,3 102 879,5 109 974,3 109 974,3 451 009,0 444 149,7 441 112,0 445 297,1 440 290,2 440 143,9 122 442,7 117 420,5 129 579,9 117 666,5 128 331,5 128 302,0 10 544,0 5 498,3 5 945,2 5 502,9 5 949,6 5 949,6 49 882,8 77 129,8 77 129,8 78 672,4 78 672,4 78 672,4 1 676 547,2 1 068 706,5 2 106 701,9 1 067 633,2 1 319 027,8 1 243 037,1 Проект Проект 2 085 902,7 Проект 2 009 736,2 Динамика планируемых расходов по разделу на период 2014-2016 годы, в относительном выражении, характеризуется следующими показателями, сформированными по отношению к предыдущему году: 2014 год – 118,8%, 2015 год – 72,6%, 2016 год – 96,3%. Неравномерность бюджетных ассигнований по годам связана в основном с планированием расходов на исполнение судебных решений о предоставлении благоустроенного жилья в рамках муниципальной программы «Обеспечение жильем жителей города Перми» - 960 877,1 т.р. (+ 605 840,0 т.р.) в 2014 году; 271 106,2 т.р.(- 689 770,9 т.р.) в 2015 году; 217 443,6 т.р. (- 53 662,6 т.р.) в 2016 году. 13 Доля программной части в общих расходах раздела составит: в 2014 году – 41,4%, в 2015 году – 22,8%, в 2016 году – 20,8%. Программная часть по разделу 01 в 2014-2016 годах предусматривает расходы на реализацию 6-ти муниципальных программ. Проектом предусмотрен резерв средств на повышение фонда оплаты труда работников муниципальных учреждений и индексацию должностных окладов муниципальных служащих города Перми, выборных должностных лиц городского самоуправления, помощников депутатов Пермской городской Думы, членов Избирательной комиссии города Перми, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, пенсий за выслугу лет, а также компенсационные выплаты депутатам с 01.04.2014 года на 6,8% в сумме на 2014 год – 79 424,9 т.р., на 2015 год – 96 587,5 т.р., на 2016 год – 96 639,0 т.р. Расходы, запланированные по разделу, характеризуются следующим: на содержание аппарата Пермской городской Думы расходы определены с учетом сохранения штатной численности аппарата в количестве 78 единиц; расходы администрации города сформированы в условиях сокращения расходов на материальные затраты и сокращения численности муниципальных служащих, содержащихся за счет средств бюджета города Перми, на 28 единиц - с 01.01.2014 года численность составит 1 699 единиц, выплаты по оплате труда - в пределах размеров базового фонда заработной платы, утвержденного решением Пермской городской Думы от 26.12.2006 № 35520; расходы на обеспечение деятельности Контрольно-счетной палаты города Перми рассчитаны исходя из 30 единиц численности; расходы на обеспечение проведения выборов и референдумов рассчитаны на обеспечение деятельности 2 единиц на постоянной (штатной) основе (председатель и заместитель) и 1 единицы аппарата (бухгалтер) Избирательной комиссии города Перми; объем резервного фонда администрации города Перми на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов запланирован в суммах 77 129,8 т.р., 78 672,4 т.р., 78 672,4 т.р. соответственно, что не превышает предельного размера резервного фонда, определенного статьей 13 Положения. В структуре расходов подраздела 0113 «Другие общегосударственные вопросы» объем муниципальных программ занимает 44,6%, а 55,4% составляют непрограммные расходы бюджета города Перми (в том числе на реализацию 5-ти ведомственных программ). Расходы в рамках подраздела на муниципальную программу «Общественное участие составляют 106 636,8 т.р. и увеличиваются в сравнении с ДЦП «Общественное участие» на 2013 год в 2,5 раза (+ 43 280,7 т.р.)., что обусловлено включением в программу расходов, направленных на оказание поддержки развития органов территориального общественного самоуправления, развитие общественных центров, оказание содействия советам ветеранов. Проектом расходы по предоставлению субсидий советам ветеранов войны, труда, Вооруженных сил и правоохранительных органов предусмотрены в сумме 7 274,3 т.р. ежегодно, изменений в сравнении с 2013 годом не планируется. КСП отмечает, что предусмотренные Программой объемы финансирования на каждый Совет существенно отличаются при том, что на каждый Совет к проведению планируется по 10 мероприятий. Данный факт свидетельствует об отсутствии в администрации города нормативного подхода к определению расходов на оказание содействия советам ветеранов. Расходы на оказание поддержки 96 органам ТОС запланированы на 2014-2016 годы в соответствии с Методикой,21 согласно которой объем субсидии дифференцирован в зависимости от охвата населения, проживающего в границах ТОС и составляют – 25 605,3 т.р. в 2014 году (+18,4% к 2013 году), по 26 117,5 т.р. на 2015 и 2016 годы Средства на развитие общественных центров как площадки общественного участия населения города Перми и поддержки СО НКО - 28 460,6 т.р. в 2014 году (+21,5% к 2013 году), по Решение Пермской городской Думы от 26.12.2006 № 355 «О нормативных актах, регулирующих вопросы оплаты труда выборных должностных лиц городского самоуправления, а также членов избирательной комиссии города Перми, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, и денежного содержания муниципальных служащих города Перми» 21 Утверждена постановлением администрации города Перми от 05.11.2013 № 955 «Об утверждении Методики расчета объема субсидий на осуществление деятельности территориального общественного самоуправления города Перми» 20 14 26 000,9 т.р. на 2015 и 2016 годы рассчитаны исходя из норматива затрат по содержанию имущества и обеспечению деятельности общественных центров города Перми, определенному на 1 кв.м. площади центра. Увеличение расходов в 2014 году обусловлено планированием средств на капитальный ремонт общественного центра по ул. Халтурина, 10 в Мотовилихинском районе города Перми в сумме 2 920,1 т.р. При экспертизе расходов на развитие общественных центров установлено, что в расчетах к Проекту показатель «количество общественных центров» составляет 34, а в документах администрации, обосновывающих расходы: в Программе и в Методике расчета нормативных затрат данный показатель составляет 32 и 33 соответственно. КСП Перми рекомендует устранить данное несоответствие в вышеназванных документах. Проектом бюджета по подразделу средства на исполнение судебных решений о предоставлении благоустроенного жилья планируются в объемах подпрограммы «Создание условий для реализации права граждан на жилище» муниципальной программы «Обеспечение жильем жителей города Перми» - 960 877,1 т.р., 271 106,2 т.р., 217 443,6 т.р., соответственно по годам. Администрацией города предусматривается направить бюджетные инвестиции на исполнение судебных решений по приобретению жилых помещений общей площадью 21,3 тыс. кв. м. в 2014 году (304 судебных решения), 6,0 тыс. кв.м. в 2015 году (94 судебных решения),4,8 тыс. кв.м. в 2016 году (85 судебных решений). При проведении экспертизы планируемых расходов на муниципальную программу «Управление муниципальным имуществом города Перми» установлены завышенные, необоснованные расходы: на 2014 год в сумме 4 170,9 т.р., на 2015 год - 651,9 т.р., на 2016 год 638,9 т.р. по реализации следующих мероприятий: оценка рыночной стоимости муниципального имущества; предпродажная подготовка объектов к торгам в части привлечения 10 специалистов по гражданско-правовым договорам; мониторинг деятельности муниципальных предприятий с целью сокращения хозяйствующих субъектов с участием муниципалитета; оплата транспортных услуг, услуг связи, закупка основных средств для материальнотехнического обеспечения деятельности торговой площадки; оценка рыночной стоимости земельных участков для продажи на торгах; содержание и обслуживание нежилого муниципального фонда. В части ведомственных целевых программ по подразделу 011322 КСП отмечает несоответствие Проекта бюджета по ВЦП «Создание условий для повышения эффективности деятельности администрации города Перми за счет применения информационных технологий» ежегодно на 300,0 т.р. нормативному правовому акту – постановлению администрации города Перми от 15.10.2013 № 850 об утверждении данной ведомственной целевой программы. Увеличение расходов ведомственной целевой программы «Развитие архивного дела в городе Перми в 2014-2016 годах» на 35,7% обусловлено планированием средств в сумме 3 340,0 т.р. ежегодно на 2014 и 2015 гг. для проведения работы по переводу в цифровой формат массива архивных документов с возможностью их автоматизированного поиска. Расходы ведомственной целевой программы «Развитие автоматизированных систем в сфере управления финансами» на 2014 год увеличиваются в 2,6 раза23 для решения задачи обеспечения муниципальных учреждений города Перми единым программным продуктом по ведению бюджетного (бухгалтерского) учета (10 870,4 т.р.) и внедрению автоматизированной системы 1.Создание условий для повышения эффективности деятельности администрации города Перми за счет применения информационных технологий - 23 955,4 т.р. 2. Развитие муниципальной службы в администрации города- 4 540,5 т.р. 3.Повышение эффективности управления имущественным комплексом административных зданий (помещений) города Перми -182 469,5т.р. 4.Развитие архивного дела в городе Перми - 12 957,2 т.р. 5.Развитие автоматизированных систем в сфере управления финансами 22 315,4 т.р. 23 В сравнении с ВЦП «Переход на электронный документооборот в сфере управления финансами города Перми», утвержденной постановлением администрации города Перми от 09.12.2011 № 835 22 15 консолидации отчетности главных администраторов бюджетных средств (6 184,0 т.р.). Непрограммная часть подраздела по реализации других мероприятий представлена следующими расходами (соответственно по годам): расходы на обеспечение деятельности функциональных органов администрации города – 235 534,5 т.р., 235 796,9 т.р., 235 710,5 т.р.; средства на исполнение судебных актов по обращению взыскания на средства местного бюджета -123 015,95 т.р., 105 007,8 т.р., 105 007,8 т.р. средства на повышение фонда оплаты труда органов местного самоуправления и муниципальных учреждений (резерв) – 79 424,9 т.р., 96 587,5 т.р., 96 639,0 т.р. КСП отмечает, что сумма резерва в части индексации расходов на выплату пенсий муниципальным служащим на 2014 год администрацией города необоснованно завышена на 792,8 т.р. мероприятия, направленные на решение отдельных вопросов местного значения в микрорайонах города – 68 474,924 т.р.,108 000,0 т.р., 108 000,0 т.р. Нормативный правовой акт администрации города об установлении и финансовом обеспечении мероприятий, направленных на решение отдельных вопросов в микрорайонах, не актуализирован. другие непрограммные расходы бюджета города по реализации иных мероприятий25 составляют 98 695,7 т.р., 100 098,9 т.р., 98 002,8 т.р. соответственно по годам. В сравнении с 2013 годом данные расходы уменьшаются на 7,3%, что обусловлено сложившейся потребностью. Раздел 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» 03 Под раздел Раздел Бюджетные ассигнования по данному разделу приведены в следующей таблице (т.р.). 00 03 09 03 14 2013 год 2014 год Наименование разделов/подразделов Ожидаемое исполнение Уточненны й бюджет Национальная безопасность и правоохранительная деятельность Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности 149 755,9 2015 год 2016 год Проект Уточненный бюджет Проект Проект 148 218,2 165 097,5 137 319,2 153 050,3 153 266,5 130 493,3 122 922,5 139 037,0 117 112,5 126 010,6 126 225,7 19 262,6 25 295,7 26 060,5 20 206,7 27 039,7 27 040,8 Анализ расходов бюджета по данному разделу показывает, что расходы по сравнению с 2013 годом на весь предстоящий трехлетний период увеличиваются. Динамика планируемых расходов по разделу на период 2014-2016 годы, в относительном выражении, характеризуется следующими показателями, сформированными по отношению к предыдущему году: 2014 год – 110,2%, 2015 год – 92,7%, 2016 год – 100,1%. Доля программной части в общих расходах раздела составит: в 2014 году – 92,9%, в 2015 году – 92,3%, в 2016 году – 92,3%. Непрограммные расходы на 2014 год определены в размере 12 277,4 т.р., на 2015 год 12 338,7 т.р., на 2016 год - 12 338,7 т.р. и включают в себя мероприятия по гражданской обороне по подготовке населения и организаций к действиям в чрезвычайной ситуации в мирное и военное время, содержание аппарата управления Департамента общественной безопасности. Увеличение бюджетных ассигнований по проекту бюджета в сравнении с ожидаемым исполнением расходов в 2013 году по настоящему разделу в основном обусловлено: Средства в сумме 39 525,1 т.р. распределены по другим разделам бюджетной классификации (0409-6 031,0; 0501-11 913,0; 0503-4 682,1; 0709-5 299,0; 0801-10 862,0; 1102-738,0 т.р. 25 Информирование населения по вопросам местного значения, учреждение и издание печатного средства массовой информации, мероприятия по созданию механизмов эффективного управления социально-экономическим развитием города Перми, расходы по обеспечению технической защиты информации в администрации города, оплата членских взносов в межмуниципальные ассоциации, денежное вознаграждение физическим лицам, награжденным Почетной грамотой города Перми, обеспечение деятельности Пермской городской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений в городе Перми 24 16 необходимостью приобретения и содержания подвижного пункта управления по чрезвычайным ситуациям (8 432,1 т.р.); увеличением расходов на строительство объектов противопожарного водоснабжения (2604,7 т.р.); принятием новых расходов по привлечению добровольных пожарных к участию в тушении пожаров, проведению аварийно-спасательных работ, спасению людей и имущества при пожарах (830,8 т.р.) По результатам экспертизы расходов по данному разделу КСП отмечает следующее: 1. Бюджетные ассигнования на организацию профилактических мероприятий, направленных на снижение количества преступлений среди несовершеннолетних запланированы с нарушением п. 1 и п. 2 ст. 25 Федерального закона от 24.06.1999 №120-ФЗ, что привело к неправомерно предусмотренным Проектом расходам на 2014-2016 годы ежегодно по 4 238,4 т.р. (всего на общую сумму 12 715,2 т.р.), в том числе: Вышеназванные профилактические мероприятия не относятся к вопросам местного значения городского округа26 и в отсутствие расходных обязательств, принятых представительным органом власти, являются неправомерно запланированными. Справочно: В соответствии с п. 1 и п. 2 ст. 25 Федерального закона от 24.06.1999 N 120-ФЗ «Об основах системы профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних» финансовое обеспечение органов и учреждений системы профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних осуществляется за счет средств федерального бюджета и средств бюджетов субъектов Российской Федерации. Дополнительными источниками финансирования могут быть благотворительные взносы, добровольные безвозмездные пожертвования и иные источники, не запрещенные законодательством Российской Федерации. Органам местного самоуправления, наделенным государственными полномочиями осуществлять отдельные виды деятельности по профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних, передаются материальные и финансовые средства, необходимые для осуществления указанных полномочий. 2. Расходы по управлению по развитию потребительского рынка на развертывание подвижного пункта питания на сумму 279,5 т.р. (в т.ч. на 2014 год – 91,9 т.р., на 2015 год – 93,8 т.р., на 2016 год – 93,8 т.р.), предусмотренные в рамках мероприятий по организации и осуществлению мероприятий по ГО, защите населения и территории города Перми от ЧС природного и техногенного характера, не подтверждены расчетами, что не позволяет дать оценку объемам данных расходов. 3. Исполнителем мероприятия по созданию системы оповещения города Перми при угрозе и возникновении чрезвычайной ситуации является МКУ «Пермское городское управление гражданской защиты». Проектом расходы предусмотрены на 2014 год в сумме 5 506,4 т.р., 2015 год - 2720,2 т.р., в 2016 год- 2 720,2 т.р., однако согласно уточненного расчета затрат на создание системы оповещения и разработку паспорта безопасности территории города Перми, работы по выполнению указанного мероприятия заканчиваются в 2015 году. Следовательно, планирование бюджетных ассигнований на расходы произведено с превышением потребности финансирования расходов на 2016 год в сумме 2720,2 т.р. 4. Расходы, предусмотренные проектом бюджета на оплату земельного налога по земельным участкам по адресам ул. Ким, 5, ул. Ивановская, 19 и ул. Чехова,2, завышены на 327,0 т.р., в том числе в 2014 году на сумму 147,4 т.р., в 2015 – 36,9 т.р., в 2016 год - 142,7 т.р. Бюджетные ассигнования на оплату земельного налога в рамках инвестиционного проекта «Противооползневые мероприятия в районе жилых домов по ул. Ким, 5, ул. Ивановская, 19 и ул. Чехова,2» предусмотрены Проектом в размере 856,2 т.р., в том числе на 2014 год – 570,8 т.р., на 2015 и 2016 год по 142,7 т.р. Указанные земельные участки отведены на праве бессрочного пользования МКУ «Управление строительства города Перми» на основании свидетельств о государственной регистрации права от 29.07.2009 года. Потребность в оплате земельного налога по участкам, находящимся по ул. Ким, 5, ул. Ивановская, 19 и ул. Чехова,2, согласно письму МКУ «Управление строительства города Перми» ст. 16 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» 26 17 от 29.07.2013 №СЭД-01-13-2-439, на период 2014-2016 годы с учетом окончания работ в 4 квартале 2014 года и сроками уплаты земельного налога, составляет 529,2 т.р. 5. Бюджетные ассигнования по хранению, содержанию (пополнению) продовольственного запаса города и имущества ГО в размере 10 805,4 т.р., в том числе на 2014 год – 3554,4 т.р., на 2015 год – 3625,5 т.р., на 2016 год – 3625,5 т.р. не подтверждены расчетами, что не позволяет дать оценку объемам данных расходов. 6. В отсутствие утвержденного Пермской городской Думой расходного обязательства по привлечению добровольных пожарных к участию в тушении пожаров, проведению аварийноспасательных работ, спасению людей и имущества при пожарах неправомерно запланированы бюджетные ассигнования на 2014 год в размере 830,8 т.р., на 2015 и 2016 годы по 835,8 т.р. Раздел 04 «Национальная экономика» Под раздел Раздел Бюджетные ассигнования по данному разделу приведены в следующей таблице (т.р.). Наименование разделов/подразделов 2013 год Ожидаемое исполнение 2014 год Уточненный Проект бюджет 2015 год Уточненный Проект бюджет 2016 год Проект 04 00 Национальная экономика 3 138 773,9 2 961 783,8 2 993 187,3 2 856 008,1 2 896 599,1 2 920 976,6 04 04 07 08 38 173,7 795 742,5 32 997,1 835 597,1 34 756,6 816 922,2 31 738,4 834 951,1 34 507,6 816 316,8 34 519,2 780 464,0 04 09 2 136 344,0 1 949 803,8 2 001 995,2 1 842 812,7 1 891 326,9 1 961 668,3 04 12 Лесное хозяйство Транспорт Дорожное хозяйство (дорожные фонды) Другие вопросы в области национальной экономики 168 513,7 143 385,8 139 513,3 146 505,9 154 447,8 144 325,1 Динамика планируемых расходов по разделу на период 2014-2016 годы, в относительном выражении, характеризуется следующими показателями, сформированными по отношению к предыдущему году: 2014 год (95,4%), 2015 год (96,8%), 2016 год (100,8%). Доля программной части в общих расходах раздела составит: в 2014 году – 99,3%, в 2015 году – 99,5%, в 2016 году – 99,5%. Бюджетные ассигнования по разделу в части средств местного бюджета уменьшены: на проведение мероприятий в области лесного хозяйства (на 2014 год ниже ожидаемого исполнения 2013 года на 3 417,1 т.р. или 8,95% , на 2015 год – ниже на 0,7% к Проекту на 2014 год, на 2016 год – на уровне Проекта 2015 года) в основном за счет завершения разового мероприятия в 2014 году по обустройству оздоровительных площадок вдоль «Тропы здоровья» в Черняевском лесу в сумме 3 242,6 т.р.; на приведение дорог противопожарного назначения в нормативное состояние в сумме 522,8 т.р. (2014 год - 1 328,9 т.р.), не запланированы расходы на содержание рекреационно обустроенных кварталов рекреационной зоны городских лесов в сумме 444,0 т.р.; на возмещение затрат хозяйствующим субъектам в части автомобильного транспорта, субсидии на 2014 год предусмотрены в сумме 87 474,5 т.р., что ниже уровня расходов 2013 года на 14 497,2 т. р., в 2014 и 2015 годах в той же сумме (87 474,5 т.р.) соответственно; Справочно: Планирование расходов на предоставление субсидий осуществлено с учетом: – предельного тарифа в размере 13 руб. на проезд в общественном транспорте в 2014-2016 годах; – неизменного годового потока платных и льготных пассажиров; – планируемого объема транспортной работы равного 3 400 504 часа (по электротранспорту – 570 864 часа, по автотранспорту – 2 829 640 часов). на возмещение недополученных доходов в части автомобильного транспорта субсидии на 2014 год предусмотрены в сумме 193 040,1 т.р., что ниже уровня расходов 2013 года на 9 568,3 т.р., и ниже утвержденных бюджетом ассигнований на 2014 и 2015 гг. на 29 358,4 т.р. на разработку проектов планировок территории города в 2014 году на сумму 23 832,6 т.р., в 2015 году на сумму 18 506,4 т.р. в связи с уточнением стоимости работ. Всего на разработку документации по планировке предполагается направить в 2014 году – 57 649,4 т.р., в 2015 году – 82 218,1 т.р., в 2016 – 82 218,1 т.р.; 18 на мероприятия в области застройки территории по причине исключения расходов по содержанию макета центральной планировочной части города Перми (средства предусмотрены в сумме в 2014 году – 5 184,3 т.р., в 2015 году – 4324,4 т.р., в 2016 году – 4 324,4 т.р.) Справочно: Данное направление расходования средств предусмотрено в перечне направлений расходования, указанных в постановлении администрации города Перми от 27.09.2012 № 573 «Об утверждении расходного обязательства Пермского городского округа по вопросам местного значения в сфере градостроительства и архитектуры». Проектом запланировано увеличение следующих бюджетных ассигнований расходы на проведение акарицидной обработки городских лесов от клещей и дератизационной обработки от мышевидных грызунов в сумме 447,996 т.р., которые составили 3 101,7 т.р. на возмещение недополученных доходов Проектом на 2014 год определены субсидии в сумме 38 862,8 т.р., что выше уровня расходов 2013 года по городскому электрическому транспорту на 1 904,9 т.р., и выше утвержденных бюджетом ассигнований на 2014 и 2015 гг. на 1 251,1 т.р. По результатам экспертизы расходов по данному разделу КСП отмечает следующее: 1. В отсутствие нормативно-правового акта на 2014-2016 годы, устанавливающего расходное обязательство по предоставлению дополнительной меры социальной поддержки, приводящее к обязательствам по компенсации выпадающих доходов Проектом бюджета ежегодно на весь период бюджетного планирования неправомерно предусмотрены расходы в сумме 193 040,1 т.р. по автомобильному транспорту и 38 862,8 т.р. по электрическому транспорту. 2. Проектом бюджета в отсутствие продленного расходного обязательства на 2015 и 2016 годы необоснованно предусмотрены субсидии на возмещение затрат по перевозке пассажиров на межмуниципальных автобусных маршрутах пригородного сообщения в сумме 1 970,0 т.р. на 2015 год и 1 970,0 т.р. на 2016 год. 3. Предусмотренные Проектом бюджета субсидии на организацию работы по перевозке пассажиров ниже уровня расчетных субсидий, представленных в материалах по расчету тарифа, а именно: расчетные субсидии по автотранспорту на 2014 год составляют 385 972,2 т.р., в т.ч. 192 932,1 т.р. убытки от деятельности, и выпадающие доходы 193 040,1 т.р. Отклонение Проекта бюджета от расчетных субсидий по убыткам автотранспорта от деятельности составляет (-)105 457,6 т.р. и связано с тем, что заключение договоров с перевозчиками осуществляется на условиях фактической выплаты субсидий меньше расчетной (договора заключались по конкурсу и пролонгируются ежегодно); расчетные субсидии по электрическому транспорту в 2014 году составили 563 388,5 т.р., в т.ч. 524 525,7 т.р. убытки от деятельности, и выпадающие доходы 38 862,8 т.р. Отклонение Проекта бюджета от расчетных субсидий по убыткам электротранспорта от деятельности составило (-) 203 100,3 т.р., в результате планирования субсидии на уровне фактических выплат прошлых лет (2012-2013 гг.), в то время как расчет субсидий при утверждении тарифа произведен по нормативному принципу. 4. Проектом бюджета в отсутствии утвержденных методик по определению нормативных затрат, а соответственно, и в отсутствие муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг предусмотрены субсидии на оказание муниципальной услуги подведомственным муниципальным бюджетным учреждением: по информированию населения о порядке и условиях предоставления транспортных услуг на территории города Перми в размере 3 369,1 т.р. в 2014 году, в 2015 году – 3 440,8 т.р., в 2016 году – 3446,4 т.р.; по организации предоставления дополнительной меры социальной поддержки для отдельных категорий граждан в сумме 6394,5 т.р. ежегодно на весь период бюджетного цикла. 5. Проектом бюджета не предусмотрены расходы по направлениям развития транспортной отрасли, определенным в утвержденной Концепции развития городского пассажирского 19 транспорта общего пользования в части электронной оплаты проезда и развития электрического транспорта. 6. В рамках подпрограммы «Развитие городского пассажирского транспорта общего пользования в городе Перми» в целях снижения объемов субсидирования отрасли не запланировано проведение мероприятия по оптимизации маршрутной сети, исключающей дублирование. 7. Отсутствие информативности в работе по приведению остановочных комплексов города Перми в нормативное состояние (приложения с показателями расходов в разрезе конкретных объектов) не позволяет достоверно определить объем финансовых средств необходимых для реализации данного мероприятия и создает условия для дублирования расходов. При том, что мероприятия по обустройству остановочных пунктов осуществляются с 2010 года Проектом бюджета предусмотрены расходы на обустройство остановочных пунктов городского пассажирского транспорта: в 2014 году – 5 496,1 т.р., в 2015 году – 10 321,5 т.р., в 2016 году – 5 321,5 т.р. в отсутствие показателей конечного результата и общей потребности по годам. 8. Одним из источников формирования дорожного фонда является поступление денежных средств от уплаты неустоек (штрафов, пеней), а также от поступлений сумм в возмещение ущерба в связи с нарушением исполнителем (подрядчиком) условий муниципальных контрактов или иных договоров, заключаемых на проектирование, строительство, реконструкцию, капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог местного значения городского округа, или в связи с уклонением от заключения таких контрактов или иных договоров. По результатам проведенного КСП контрольного мероприятия по проверке законности, результативности использования бюджетных средств, направленных на реализацию приоритетного регионального проекта «Муниципальные дороги», было установлено непредъявление штрафных санкций только по двум договорам в общей сумме более 70 млн.р. (акт от 29.08.2013). МКУ «Пермблагоустройство» 25.10.2013 было подано исковое заявление о взыскании неустойки в адрес подрядной организации, осуществлявшей капитальный ремонт улицы Малкова от шоссе Космонавтов до улицы Энгельса на сумму 47 701,0 т.р. Вышеназванные суммы санкций в случае взыскания подлежат отражению в доходах и расходах бюджета в части дорожного фонда. 9. Субсидии на выполнение муниципального задания по разработке документации по планировке территории города Перми выделяемые МБУ «Бюро городских проектов» предусмотрены Проектом бюджета в отсутствие муниципального задания. Объем средств исчислен в соответствии с Методикой27 исходя из следующих показателей площади разработки документации по планировке территории: в 2014 году - 1 814,28 га, в 2015 году - 2616,61 га, в 2016 году - 2 616,61 га. Данный объем позволит к 2017 году обеспечить 87,05% площади застроенной части города документацией по планировке территории. Корректирующий коэффициент, учитывающий факторы, влияющие на трудоемкость подготовки документации по планировке территорий, который применен при исчислении стоимости работ Методикой, не предусмотрен. 10. Проведенным анализом планируемых расходов в разрезе поставленных задач и мероприятий муниципальной программы «Организация дорожной деятельности» установлено, что с каждым годом в процентном отношении увеличивается доля муниципальных дорог, не отвечающим нормативным требованиям (пункт 10 Паспорта программы): 2014 год – 62,86%, 2015 год – 63,71%, 2016 год – 70,14%. 11. При проверке расходов, предусмотренных Проектом в рамках мероприятий по паспортизации автомобильных дорог (в том числе бесхозяйных автомобильных дорог), выявлено, что актуализация данных паспорта объекта осуществляется с периодичностью не реже 1 раза в 5 «Методика расчета стоимости работ по подготовке документации по планировке территорий города Перми» утверждена постановлением администрации города Перми от 23.01.2012 № 10-П 27 20 лет согласно п. 2.2.1. постановления администрации города Перми от 14.04.2009 № 20928. При выборочной проверке технических паспортов, установлено, что паспорта составлены в 2006 году, а площадь, указанная в технических паспортах, не соответствует площади, указанной в перечнях объектов, которые являются приложениями к долгосрочным муниципальным контрактам на выполнение работ по содержанию и ремонту городских улиц и дорог города Перми на 2014-2016 годы. В связи с тем, что паспорта объектов улично-дорожной сети города Перми не актуализируются, расчеты по стоимости работ по содержанию и ремонту городских улиц и дорог города Перми могут содержать неверные показатели площадей. 12. При увеличении объемов финансирования капитального ремонта автомобильных дорог и искусственных дорожных сооружений установлено, что перечень объектов улично-дорожной сети, в отношении которых осуществляется капитальный ремонт, отсутствует, что не позволяет оценить на каких объектах и в каком размере будет проводиться капитальный ремонт автомобильных дорог и искусственных дорожных сооружений. 13. Расходы Проекта бюджета на мероприятия по ремонту тротуаров, пешеходных дорожек и газонов не представляется возможным оценить в отсутствие перечня объектов, подлежащих обустройству. 14. По муниципальной программе «Обеспечение платности и законности использования земли на территории города Перми» завышенные, необоснованные расходы составили: на 2014 год – 1 022,6 т.р., на 2015 год – 701,5 т.р., на 2016 год – 701,5 т.р. за счет следующих мероприятий: Завышенные, необоснованные расходы установлены по следующим мероприятиям: претензионно-исковая работа по взысканию недоимки в части получения справок о сносе (отсутствии) из ГУП «ЦТИ ПК»; вовлечение в оборот земельных участков в части проведения судебно-технической экспертизы, оплата заключений экспертов; выполнение кадастровых работ с целью отнесения земельных участков к муниципальной собственности города Перми; переоформление права постоянного (бессрочного) пользования земельными участками в части привлечения 2-х сотрудников по договорам гражданско-правового характера. Раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» Раздел Под раздел Бюджетные ассигнования по данному разделу приведены в следующей таблице (т.р.). 05 00 05 01 Жилищно-коммунальное хозяйство Жилищное хозяйство 05 02 Коммунальное хозяйство 05 03 05 05 Благоустройство Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства Наименование разделов/подразделов 2013 год Ожидаемое исполнение 2014 год Уточненный Проект бюджет 2015 год Уточненный Проект бюджет 2016 год Проект 2 600 358,0 2 017 599,5 1 697 493,3 1 659 309,6 2 140 420,6 2 266 648,5 863 689,9 434 505,8 166 840,1 373 698,3 739 677,7 887 268,2 299 943,3 466 167,9 426 186,2 225 644,6 224 020,1 276 727,3 1 113 178,5 821 408,0 784 292,1 766 867,8 859 625,6 785 554,7 323 546,3 295 517,7 320 174,9 293 098,9 317 097,2 317 098,3 Динамика планируемых расходов по разделу на период 2014-2016 годы, в относительном выражении, характеризуется следующими показателями, сформированными по отношению к предыдущему году: 2014 год – 65,3%, 2015 год – 126,1%, 2016 год – 105,9%. В плановый период удельный вес расходов на жилищно-коммунальное хозяйство в расходах бюджета города увеличивается и составит на 2014 год 7,4%, на 2015 год 9,3 %, на 2016 год 9,5%. «Об утверждении формы паспорта объекта улично-дорожной сети города Перми и порядка работы с паспортом объекта уличнодорожной сети города Перми» 28 21 В сравнении с утвержденным бюджетом на 2014 год бюджетные ассигнования уменьшаются на 320 106,2 т.р. (15,9%), на 2015 год увеличиваются на 481 111,0 т.р. (29,0%). Доля программной части в общих расходах раздела составит: в 2014 году – 94,1%, в 2015 году – 94,7%, в 2016 году –97,1%. В проекте бюджета в 2014 году предусматривается сокращение бюджетных ассигнований относительно уточненного бюджета на 2014 год, в основном в связи с уменьшением объема финансирования следующих мероприятий: капитальный ремонт фасадов многоквартирных домов центральных улиц города Перми с 103 350,0 т.р. до 53 350,0 т.р.; переселение граждан города Перми из аварийного жилищного фонда с 256 692,5 т.р. до 0,0 т.р. (средства, ранее выделяемые на переселение граждан города Перми из аварийного жилищного фонда, Проектом бюджета направлены на исполнение судебных решений о предоставлении благоустроенного жилья). По результатам экспертизы расходов по данному разделу КСП установлены следующие замечания: 1. В отсутствие принятого расходного обязательства Проектом бюджета по данному разделу предусмотрены расходы: на администрирование реализации ДЦП «Улучшение жилищных условий молодых учителей на 2012-2014 годы»29 на 2014 год предусмотрено 526,0 т.р. на капитальный ремонт фасадов многоквартирных домов центральных улиц города Перми на 2015 год в сумме 50 000,0 т.р., на 2016 год в сумме 95 000,0 т.р. 2. В пункте 4.2. решения Пермской городской Думы от 26.02.2013 № 38 предусмотрено, что при формировании объемов средств на исполнение расходного обязательства по капитальному ремонту фасадов многоквартирных домов центральных улиц города Перми на 2014 год необходимо учесть результаты исполнения в 2013 году. Фактически расчет стоимости произведен исходя из предельной стоимости проведения капитального ремонта в расчете на один квадратный метр общей площади помещений в зависимости от типа дома, на основании постановления администрации города Перми от 30.04.2013 № 33530. Таким образом, при формировании Проекта бюджета допущено завышение расходов в 2014 году на 17 635,72 т.р., в 2015 году – на 21 428,576 т.р., в 2016 году – на 37 857,152 т.р.31 3. Допущено завышение расходов на обеспечение деятельности МКУ «СОИИ» в 2014 году– 925,029 т.р., в 2015 году– 925,029 т.р., в 2016 году– 925,029 т.р. в связи с завышением в расчетах суммы налога на имущество учреждения (остаточная стоимость основных средств завышена на 42 046,79 т.р.). 4. Проектом бюджета предусмотрены средства по оплате сторонним организациям работ и услуг, выполнение которых возложено на департамент ЖКХ в том числе: подготовка демонстрационных и справочных материалов на 2014 год – 200,0 т.р., на 2015 год в – 200,0 т.р. проведение семинаров и консультаций на 2014 год – 300,0 т.р., на 2015 год – 300,0 т.р.; изготовление брошюр, буклетов на 2014 год в сумме 191,351 т.р., на 2015 год – 191,351 т.р., на 2016 год – 191,351 т.р. за исключением типографских расходов32). В соответствии с вышесказанным, средства в сумме 1 574,053 т.р., в том числе в 2014 году – 691,351 т.р., в 2015 году – 691,351 т.р., в 2016 году – 191,351 т.р. предусмотрены неправомерно и подлежат сокращению. Утверждена постановлением Правительства Пермского края от 22.10.2012 № 1157-п «Об утверждении размеров предельной стоимости проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах в городе Перми в расчете на один квадратный метр общей площади помещений в многоквартирных домах в зависимости от типа дома на 2013 год» 31 Средняя стоимость ремонта фасада одного многоквартирного дома в 2013 году составила 3 571,428 т.р. 32 191,351 т.р. = 400,5 т.р. – 209,149 т.р. (типографские расходы с учетом НДС) 29 30 22 5. Проектом бюджета предусмотрены бюджетные ассигнования на профессиональную подготовку представителей управляющих организаций малого предпринимательства в сфере управления многоквартирными домами, представителей ТСЖ, ЖСК, ЖК на 2014-2016 годы в сумме по 400,0 т.р. на каждый год. Согласно ст. 16 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ33, организация проведения профессиональной подготовки представителей управляющих организаций малого предпринимательства в сфере управления МКД, представителей ТСЖ, ЖСК, ЖК, к вопросам местного значения городского округа не относится. В нарушение п. 2 ст. 20 решения Пермской городской Думы от 28.08.2007 № 18534 указанные расходы предусмотрены проектом бюджета в отсутствие принятого представительным органом расходного обязательства. Таким образом, бюджетные ассигнования в сумме 400,0 т.р. на каждый год (2014-2016 годы) являются неправомерными. 6. Проектом бюджета на 2014 год предусмотрены средства на разработку программы комплексного развития систем коммунальной инфраструктуры в сумме 20 000,0 т.р., в том числе 1 500,0 т.р. на проведение экспертизы разработанной ПКР). Согласно утвержденного плана разработки ПКР до 2022 года проведение экспертизы планируется в 2015 году, следовательно, потребности в расходах на экспертизу в 2014 году нет и бюджетные ассигнования в размере 1 500,0 т.р. на 2014 запланированы излишне. 7. Проектом бюджета предусмотрены средства на 2014-2016 годы в сумме по 21 220,9 т.р. на каждый год на выполнение работ по содержанию бесхозяйных сетей инженерной инфраструктуры. Однако при одинаковом объеме запланированных расходов показатель непосредственного результата «протяженность бесхозяйных сетей» мероприятия 1.5.1.1. подпрограммы 1.5. «Содержание объектов инженерной инфраструктуры» на 2014 год составляет 111 182,32 п.м., на 2015 – 2016 годы составляет 57 146,12 п.м. Таким образом, при формировании Проекта бюджета допущена ошибка. 8. Проектом бюджета запланированы необоснованные бюджетные ассигнования на содержание не введенного в эксплуатацию кладбища «Восточное» (охрану): в 2014 году – 662,19 т.р., в 2015 году – 675,44 т.р., в 2016 году – 675,44 т.р. Руководствуясь ст. 55 Градостроительного кодекса РФ и Постановлением Совета Министров СССР от 23.01.1981 № 105 «О приемке в эксплуатацию законченных строительством объектов» объекты, законченные строительством, до принятия правового акта на эксплуатацию, использовать запрещается. Разрешение на ввод в эксплуатацию кладбища «Восточное» на текущий момент отсутствует. На объекте планируется продолжение строительно-монтажных работ, соответственно обязанность по охране и содержанию территории кладбища возложена на подрядную организацию, выполняющую работы. 9. В расчете стоимости работ по организации ритуальных услуг и содержанию мест захоронения установлено завышение площадей кладбищ, в связи с чем, стоимость их содержания завышена на 962,0 т.р., в том числе в 2014 году – на 36,8 т.р., в 2015 году – на 462,6 т.р., в 2016 году – на 462,6 т.р. 10. В Проекте бюджета допущено завышение расходов по выплате субсидий на захоронение неизвестных и невостребованных умерших в 2014 году на 74,33 т.р., в 2015 году на 75,82 т.р., в 2016 году на 75,82 т.р., связанное с применением в расчетах фактически оплаченных субсидий в 2012 году за 778 человек (из них 394 чел. за 2011 год), тогда как по информации ПМУП «Ритуальные услуги» в 2012 году фактически захоронено 455 человек, за 9 месяцев 2013 года – 368 человек. 11. Проектом бюджета объем субсидии на содержание, текущий ремонт и капитальный ремонт сетей наружного освещения (в том числе бесхозяйных сетей наружного освещения) и 33 34 «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» «Об утверждении положения о бюджете и бюджетном процессе в городе Перми» 23 паспортизацию сетей наружного освещения предусмотрен из расчета протяженности сетей наружного освещения, подлежащих ремонту – в 2014 году 19,74 км, в 2015 году – 20,55 км, в 2016 году – 18,59 км. В расчетах субсидий на содержание сетей наружного освещения завышен показатель «аренда конструктивных элементов для обеспечения уличного освещения» на 0,59 т.р. (671,97-671,37=0,59). Таким образом, завышение суммы аренды привело к завышению объемов финансирования на содержание сетей наружного освещения на 2014 год – на 0,62 т.р., 2015 год – на 0,64 т.р., 2016 год – на 0,64 т.р. 12. Проект бюджета не содержит финансирование мероприятий по приобретению, установке и содержанию объектов санитарного назначения (туалетных модулей). 13. Расходы на содержание объектов озеленения общего пользования и содержание фонтанов в рамках муниципальной программы «Благоустройство и содержание объектов озеленения общего пользования и объектов ритуального назначения на территории города Перми» предусмотрены исходя из муниципальных заданий Управления внешнего благоустройства администрации города, сформированных из расчета содержания муниципальными казенными учреждениями по благоустройству районов: – 162-х объектов озеленения, (в 2014-2016 годы планируется ремонт данных объектов), тогда как на балансе учреждений числятся только 5 объектов озеленения общего пользования; – 8-ми фонтанов, из которых только 4 числятся на балансе этих учреждений, 2 – бесхозяйные, 2 числятся в муниципальной собственности, но на баланс учреждения не переданы. Распорядительные документы на содержание бесхозяйных фонтанов, расположенных на территории города Перми, ДИО не издавались. Таким образом, допускается неправомерное планирование расходов бюджетных средств на содержание объектов озеленения и благоустройства, не учтенных как основное средство на балансе у муниципальных казенных учреждений. Раздел 06 «Охрана окружающей среды» Под раздел Раздел Бюджетные ассигнования по данному разделу приведены в следующей таблице (т.р.). 06 00 06 03 06 05 Наименование разделов/подразделов Охрана окружающей среды Охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания Другие вопросы в области охраны окружающей среды 2013 год 2014 год 2015 год 2016 год Ожидаемое исполнение Уточненный бюджет Проект Уточненный бюджет Проект Проект 43 402,4 43 853,2 39 552,0 44 298,5 39 918,7 39 911,0 30 200,1 31 075,4 27 649,4 31 492,8 27 994,5 27 987,2 13 202,3 12 777,8 11 902,6 12 805,7 11 924,2 11 923,8 Динамика планируемых расходов по разделу на период 2014-2016 годы, в относительном выражении, характеризуется следующими показателями, сформированными по отношению к предыдущему году: 2014 год – 91,1%, 2015 год – 100,9%, 2016 год – 99,9%. Доля программной части в общих расходах раздела составит: в 2014 году – 32,4%, в 2015 году – 32,7%, в 2016 году –32,7%. Наибольшая часть расходов (более 67 %) представлена непрограммными расходами, в состав которых включены расходы на реализацию мероприятий ведомственной целевой программы «Регулирование численности безнадзорных собак и кошек на территории города Перми» (2014 год – 14 830,4 т.р., 2015 год – 14 939,0 т.р., 2016 год – 14 939,0 т.р.) и расходы по обеспечению деятельности функционального органа администрации города Перми (2014 год – 11 902,6 т.р., 2015 год – 11 924,2 т.р., 2016 год – 11 923,8 т.р.). В структуре расходов наибольший удельный вес (более 70%) составляют средства, направленные на охрану объектов растительного и животного мира и среды их обитания. Проектом бюджета предусмотрено уменьшение расходов на реализацию мероприятий ведомственной целевой программы «Регулирование численности безнадзорных собак и кошек на территории города Перми» на 2014 год в сравнении с ожидаемым исполнением за 2013 года (на 2 550,7 т.р. или 8,4%) связанное с сокращением расходов на мероприятия по отлову и 24 стерилизации безнадзорных собак и кошек, на содержание (приобретение кормов) отловленных животных, на содержание МКУ. Проектом предлагаются к увеличению расходы на природоохранные мероприятия в сумме 1 585,554 т.р. в основном за счет роста расходов в части мониторинга и обустройства водных объектов, проводимых территориальными органами администрации города (2013 год – 4 910,126 т.р., 2014 год – 6 555,2 т.р.). В очередной раз КСП отмечает, что с вступлением в силу определения Верховного суда РФ № 88-АПГ 12-2 (04.07.2012) выполнение полномочий по организации работ по регулированию численности безнадзорных животных на территории города Перми не может осуществляться за счет средств местных бюджетов, поскольку данные вопросы не входят в компетенцию органов местного самоуправления. Справочно: Проектом закона Пермского края «О бюджете Пермского края на 2014 год и на плановый период 2015-2016 годов» в Государственной программе «Развитие сельского хозяйства и устойчивое развитие сельских территорий в Пермском крае» (подпрограмма «Обеспечение ветеринарного благополучия на территории Пермского края») впервые предусмотрены расходы на мероприятие «Обеспечение санитарно-эпидемиологического благополучия в части ответственного обращения с безнадзорными животными на территории Пермского края» в сумме 19 850,0 т.р. Считаем необходимым вернуться к рассмотрению данного вопроса и принять меры к правовому урегулированию с Пермским краем межбюджетных отношений по выполнению полномочия по регулированию численности безнадзорных животных с соответствующей корректировкой расходов города Перми на 2014-2016 годы. Раздел 07 «Образование» Структура раздела «Образования» в разрезе подразделов функциональной классификации расходов представлена в Проекте 4 подразделами (т. р.). Раздел Под раздел 2013 год 07 00 Образование 07 07 01 02 07 07 07 09 Дошкольное образование Общее образование Молодежная политика и оздоровление детей Другие вопросы в области образования Наименование разделов/подразделов 2014 год 2015 год 2016 год Ожидаемое исполнение Уточненный бюджет Проект Уточненный бюджет 6 443 125,9 3 572 450,2 2 556 553,8 6 243 371,2 3 332 765,1 2 523 177,9 4 666 352,8 1 491 332,7 2 876 080,5 6 791 042,6 4 035 796,6 2 383 413,9 5 553 444,3 2 151 146,9 3 107 872,6 5 963 182,5 2 354 777,1 3 317 725,1 95 118,3 95 044,0 92 882,7 97 240,0 101 633,2 99 659,7 219 003,6 292 384,2 206 056,9 274 592,1 192 791,6 191 020,6 Проект Проект Динамика планируемых расходов по разделу на период 2014-2016 годов характеризуется следующими показателями, сформированными по отношению к предыдущему году: 2014 год (72,4%), 2015 год (119,0%), 2016 год (107,4%). В 2014 году по сравнению с ожидаемым исполнением 2013 года меняется структура расходов бюджета по разделу в части снижения удельного веса затрат на дошкольное образование с 55,4% до 32,0% и роста удельного веса расходов на общее образование с 39,7% до 61,6%, что обусловлено передачей на уровень субъекта РФ с 01.01.2014 части полномочий по финансовому обеспечению предоставления государственных гарантий на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования по основным общеобразовательным программам в дошкольных образовательных организациях. Формирование расходов по разделу в соответствии со ст.174.2 БК РФ осуществлялось в основном с использованием муниципальных заданий по нормативному методу (исходя из стоимости муниципальной услуги и количества ее потребителей) – 66,4% ассигнований, плановым методом – 33,6% (аренда имущественных комплексов ДОУ35, расходы на увеличение мест в дошкольных учреждениях и школах и на приведение имущественных комплексов в нормативное состояние36, обеспечение деятельности функциональных органов администрации города37 и т.д.), методом индексации – 0,1% (исполнение функций казенных учреждений). 137,9 млн.р. 4891,3 млн.р. 37 245,4 млн.р. 35 36 25 В структуре расходов раздела средства, предусмотренные в форме субсидий бюджетным, автономным учреждениям, иным юридическим (физическим) лицам составят в 2014 году – 87,1%, в 2015 году – 97,3%, в 2015 году – 89,0%. В рамках раздела реализуются мероприятия семи муниципальных программ. Доля программной части в общих расходах раздела составит: в 2014 году – 98,1%, в 2015 году – 98,5%, в 2016 году –98,6%. В рамках внепрограммных мероприятий финансируются расходы по обеспечению деятельности функциональных органов местного самоуправления и расходы на мероприятия, направленные на решение отдельных вопросов местного значения в микрорайонах города Перми. К уровню ожидаемого исполнения бюджета за 2013 год расходы по разделу снизились на 1 776 776,1 т.р., что обусловлено в основном: Сокращением расходов в связи: – с передачей на уровень субъекта РФ с 01.01.2014 полномочий по финансовому обеспечению предоставления государственных гарантий на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования по основным общеобразовательным программам в дошкольных образовательных организациях в сумме 2 107 171,0 т.р.; – с оптимизацией текущих расходов на обеспечение деятельности (оказание услуг) муниципальных учреждений. Увеличением расходов: – на реализацию Указов Президента РФ38 о поэтапном доведении заработной платы педагогов организаций дополнительного образования до средней заработной платы учителей и увеличении размера реальной заработной платы остальных работников организаций дополнительного образования и работников прочих организаций в 1,4 раза к 2018 году в сумме 123 663,1 т.р.,; – на приведение имущественных комплексов образовательных организаций в соответствие с требованиями действующего законодательства в сумме 10 011,5 т.р.; – на восстановление дошкольных образовательных организаций (закрытых на капитальный ремонт, ранее перепрофилированных групп) в сумме 57 700,0 т.р. Планируется восстановить в 2014 году в дошкольных учреждениях 1000 мест, затратив на эти цели 177 200,0 т.р.; – на строительство и реконструкцию школ в сумме 186 401,4 т.р. Планируется начать строительство спортивного зала в МАОУ «СОШ № 12» и продолжить строительство нового корпуса МБОУ «Гимназия № 11»; – на строительство (выкуп) дошкольных образовательных организаций в 2014 году в сумме 127 506,8 т.р. Планируется приобрести 1 здание на 160 мест, затратив на эти цели 200 000,0 т.р. Кроме того, увеличены ассигнования на обеспечение деятельности (оказание услуг) муниципальных учреждений, что обусловлено в основном увеличением услуг в сфере дошкольного, общего и дополнительного образования, а также услуг по мероприятиям в сфере образования. В плановом периоде 2015-2016 годах ассигнования увеличиваются по сравнению с соответствующим предыдущим годом на 887 091,5 т.р. и 409 738,2 т.р., соответственно, что обусловлено в основном увеличением расходов: – на строительство и реконструкцию школ в 2015 году – 111 164,0 т.р. в 2016 году – 391 840,2 т.р. Планируется финансирование трех новых инвестиционных объектов – строительство нового корпуса МАОУ «СОШ № 59», общеобразовательной школы в микрорайоне Красных казарм и в микрорайоне Пролетарский, а также реконструкция корпуса МАОУ «Лицей № 10», завершение строительства спортивного зала в СОШ № 12 и корпуса Гимназия № 11, реконструкция корпуса МАОУ «Лицей № 10»; – на реализацию Указов Президента РФ в части поэтапного повышения заработной платы работников организаций дополнительного образования и прочих организаций в 2015 году – 143 252,8 т. р., в 2016 году – 203 929,0 т.р.; – на приведение имущественных комплексов муниципальных учреждений в соответствие с 38 от 01.06.2012 № 761, от 07.05.2012 № 597 26 требованиями действующего законодательства в 2015 году – на 172 439,3 т.р. В 2016 году объем средств сокращается к уровню 2015 года на 79 027,2 т.р.; – на восстановление дошкольных образовательных организаций (закрытых на капитальный ремонт, ранее перепрофилированных групп) и строительство (выкуп) детских садов в 2015 году – на 532 800,0 т.р. В 2016 году объем средств сохраняется на уровне 2015 года. В 2015 году планируется приобрести 3 здания на 620 мест, затратив на эти цели 500 000,0 т.р. и восстановить в дошкольных учреждениях 475 мест с расходами 410 000,0 т.р. В 2016 году планируется приобрести 4 здания на 550 мест, затратив на эти цели 910 000,0 т.р. Одновременно в рамках раздела сокращены ассигнования на обеспечение деятельности (оказание услуг) муниципальных учреждений в связи с оптимизацией текущих расходов на сумму 71 252,7 т.р. и 103 482,2 т.р., соответственно. По результатам экспертизы расходов по данному разделу КСП отмечает следующее: 1. В нарушение ст.86 БК РФ в Проекте бюджета по разделу 07 предусмотрены бюджетные ассигнования в отсутствие утвержденных в установленном порядке нормативных правовых актов на трехлетний период в сумме 10 656 869, 2 т.р., что составляет 65,9% от объема расходов по разделу, в том числе: – в отсутствие методик формирования и размера норматива затрат на оказание услуг и содержание имущества предусмотрены ассигнования на финансирование 71 вида муниципальных услуг в 2014 году – 615 039,6 т.р., в 2015 году – 625 604,5 т.р., в 2016 году – 648 547,1 т.р.; – на основании проектов постановлений администрации города об утверждении методик и(или) размеров норматива затрат на оказание услуг и содержание имущества предусмотрены ассигнования на финансирование 69 видов муниципальных услуг39 в 2014 году – 2 851 107,7 т.р., в 2015 году – 2 919 806,8 т.р., в 2016 году – 2 996 363,4 т.р.; – ассигнования на предоставление ежегодной молодежной премии «Пермь 20х20» в 2016 году на сумму 400,0 т.р. предусмотрены в условиях окончания срока действия расходного обязательства в 2015 году40; – на обеспечение расходного обязательства по мероприятиям, направленным на решение отдельных вопросов местного значения в микрорайонах на территории Пермского городского округа, ассигнования в разделе 0709 предусмотрены на 3 660,0 т.р. меньше, что утверждено НПА41. 2. В рамках раздела предусмотрено финансирование в 2014 году 275 510 единиц услуг, что выше уровня 2013 года на 7 995 услуг, в том числе предусмотрено увеличение услуг в сфере дошкольного образования (+1699), общего образования (+2602), дополнительного образования (+264), услуг в сфере образования (проведение мероприятий – 2 487), уменьшение услуг в молодежной сфере (консультации, круглые столы – 300). С 2014 года объем финансового обеспечения деятельности учреждений рассчитывается исходя из нормативов на оказание муниципальных услуг и нормативов на содержание муниципального имущества. Стоимость оказываемых муниципальных услуг выросла к уровню 2013 года за счет включения в норматив услуги расходов на повышение ФОТ, при этом материальных затрат в составе норматива снижены в среднем на 5 %, затраты на коммунальные услуги увеличены на индекс потребительских цен. Стоимость услуг дошкольного образования снизилась за счет передачи части полномочий по муниципальным дошкольным организациям на краевой уровень (расходы на оплату труда, приобретение учебников и учебных пособий, средств обучения, игр, игрушек). 3. Предусмотренные Проектом объемы ассигнований не позволят выполнить указы Президента Российской Федерации в части обязательств по повышению оплаты труда работников Размеры нормативных затрат на оказание муниципальных услуг и нормативных затрат на содержание муниципального имущества на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов утверждены только по двум услугам «Мероприятия в сфере образования» и «Сохранение и использование мемориального музея «Дом Дягилева» в культурно-образовательной деятельности с детьми и взрослыми» 40 Постановление администрации города Перми от 21.2010 № 709 41 Утвержден постановлением администрации города Перми от 27.01.2012 № 13-п (ред. от 01.10.2013) 39 27 бюджетной сферы и обеспечения детей в возрасте от 3 до 7 лет услугами дошкольного образования из-за недостатка финансовых средств для финансирования социальных обязательств. Так, не обеспечена бюджетными ассигнованиями реализация Указов Президента РФ в части повышения оплаты труда работников бюджетной сферы на общую сумму 470 845,6 т.р., в т.ч. 2014 год – 123 663,1 т.р., 2015 год – 143 253,0 т.р., 2016 год – 203 929,5 т.р., из них: – Указ от 01.06.2012 № 761 в части доведения оплаты труда педагогов учреждений дополнительного образования детей, в том числе педагогов в системе учреждений культуры, до уровня не ниже среднего для учителей в регионе на сумму в 2014 году – 110 341,4 т.р., в 2015 году – 127 293,4 т.р., в 2016 году – 180 957,5 т.р. – Указ от 07.05.2012 № 597 в части увеличения к 2018 году размера реальной заработной платы остальных работников учреждений дополнительного образования в 1,4-1,5 раза на сумму в 2014 году – 13 321,7 т.р., в 2015 году – 15 959,6 т.р., в 2016 году –22 972,0 т.р. В рамках реализации Указа Президента РФ от 07.05.2012 № 599 в части обеспечения к 2016 году 100-% доступности дошкольного образования для детей в возрасте от 3 до 7 лет, в Проекте на трехлетний период предусмотрено 2,197 млн.р. Согласно муниципальной программе «Обеспечение доступности качественного образования в городе Перми» за счет данных средств планируется ввести в 2014-2016 годах в действие дополнительно 2 805 мест, в том числе в 2014 году – 1160, в 2015 году – 1095, в 2016 году – 550 мест. Предусмотренные программой показатели по вводу дополнительных мест в дошкольных учреждениях не соответствуют данным дополнительного соглашения от 10.09.2013 о совместной деятельности по реализации плана мероприятий («дорожной карты») повышения доступности дошкольного образования в Пермском крае на 2012-2014 годы, заключенного между Правительском Пермского края и Администрацией города Перми. Согласно указанному соглашению муниципальное образование до 31.12.2014 должно ввести в действие дополнительно 3445 мест, в том числе – за счет приобретения семи имущественных комплексов 1510 мест, за счет восстановления дошкольных образовательных организаций (закрытых на капитальный ремонт, ранее перепрофилированных групп) 1675 мест, за счет безвозмездной передачи в муниципальную собственность здания по адресу ул.Нефтяников,22 – 260 мест. Таким образом, показатели соглашения (без учета безвозмездной передачи) в 2014 году превышают показатели программы на 2025 мест, в 2015-2016 годах – ниже показателей программы на 1095 и 550 мест, соответственно. 4. Объем бюджетных ассигнований на обеспечение деятельности муниципальных дошкольных образовательных организаций определен в соответствии с п.2.5. Методики планирования бюджетных ассигнований с учетом изменения сети и контингента по предварительному комплектованию – 43 749 чел. Однако Методикой не предусмотрено планирование ассигнований на дополнительно создаваемые в течение года места в дошкольных учреждениях (ввод новых мест в 2014 году, не учтенных при комплектовании на 2013-2014 учебный год, составит в январе – 480, в феврале – 260, в сентябре – 1330, в декабре – 160), в связи с чем, Проектом не предусмотрено финансовое обеспечение в 2014 году 2230 услуг дошкольного образования с объемом расходов42 на сумму 14 397,345 т.р. С учетом уменьшения численности детей, по итогам комплектования дошкольных образовательных учреждений на 2013-2014 учебный год43, по отношению к расчетным показателям бюджета на 467 чел. (объем финансового обеспечения - 5 997,987 т.р.), в Проекте не обеспечена потребность в средствах на оказание услуг на дополнительно созданных местах на сумму 8 938,721 т.р. Объем субсидий, предоставляемых городу Перми из бюджета Пермского края на обеспечение государственных гарантий прав граждан на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования по основным общеобразовательным программам в 42 43 При расчете использована стоимость услуг общеразвивающей направленности для детей в возрасте от 3 до 7 лет Утвержденных приказом начальника Департамента образования от 11.10.2013 №СЭД-08-01-09-972 28 дошкольных образовательных организациях, также рассчитан без учета дополнительно создаваемых в течение 2014 года мест, что привело к его занижению на сумму 62 289,1 т.р. 5. Проектом предусмотрены ассигнования на услуги дополнительного образования по созданию основы подготовки несовершеннолетних граждан, обучающихся в кадетской школе, к служению Отечеству на поприще военной службы, в объеме 2014 год – 16 234,871 т.р., 2015 год– 16 400,769 т.р., 2016 год – 16 400,769 т.р. В соответствии с п.50 Типового положения о кадетской школе и кадетской школеинтернате44, финансовое обеспечение образовательной деятельности муниципальных кадетских школ, включающей в себя дополнительные образовательные программы, имеющие целью подготовку к служению Отечеству на поприще государственной службы, осуществляется на основе региональных нормативов. Постановлением Правительства Пермского края от 07.10.2013 № 1341-п на 2014-2016 годы утверждены расчетные показатели по расходам на обеспечение государственных гарантий на получение дополнительного образования военно-патриотической направленности в образовательных организациях, в размере на 1 человека – 21 857,0 руб. ежегодно. На момент проведения экспертизы Проекта бюджета необходимые изменения в нормативную правовую базу муниципалитета не внесены, и, соответственно, при планировании бюджета города стоимость муниципальной услуги не уменьшена в части расходов относящихся к реализации полномочий субъекта федерации на размер регионального норматива, что привело к излишним расходам бюджета. Объем бюджетных ассигнований по КБК 930 0702 01 3 0059 621 завышен в Проекте на общую сумму 43 014,576 т.р., в том числе – 14 338,2 т.р. ежегодно. 6. Проектом предусмотрены ассигнования на администрирование расходов по предоставлению пособий семьям, имеющим детей в возрасте от 1,5 до 5 лет, в сумме 4 180,8 т.р. ежегодно. Согласно Решению ПГД от 20.11.2012 № 245 в рамках администрирования планируются затраты на информирование населения, ведение базы данных, прием и обработку информации и формирование реестра получателей. Учитывая уменьшение численности получателей пособий с 01.07.2014 на 77,6%, расходы по администрированию подлежат сокращению пропорционально сокращению контингента получателей. Объем бюджетных ассигнований по КБК 930 0709 0118102 240 завышен в Проекте на общую сумму 3 244,160 т.р., в том числе в 2014 и 2015 годах – на 1 622,080 т.р. ежегодно. 7. В Проекте предусмотрено поэтапное сокращение расходов на выплату пособия семьям, имеющим детей в возрасте от 1,5 до 4 лет, не посещающих дошкольные образовательные учреждения, что обусловлено сокращением категории получателей пособия с 01.01.2014 на 1 659 чел., с 01.07.2014 на 19 275 чел., с 01.07.2015 выплаты прекращаются полностью. Согласно данным Департамента образования в 2014 году дополнительно будет укомплектовано 2 230 мест в муниципальных дошкольных организациях и 701 место в частных образовательных организациях45. Исходя из представленных данных с 01.07.2014 свыше 18 тыс. детей, утрачивающих право на получение пособия, не будут обеспечены местами в дошкольных учреждениях. Для решения задачи по обеспечению детей услугами дошкольного образования целесообразно применять такие способы, как использование имеющегося в собственности органов местного самоуправления объектов жилого и нежилого фонда для размещения детских садов с небольшой численностью воспитанников, оказание поддержки негосударственному сектору дошкольного образования (частные детские сады, семейные дошкольные группы малой наполняемости). Однако данные направления деятельности не нашли должной реализации в мероприятиях муниципальной программы «Обеспечение доступности качественного образования в городе Перми». При этом в Программе предусмотрены показатели, оценивающие реализацию реализации 44 45 Утверждено Приказом Минобрнауки РФ от 15.02.2010 № 117 Учтено количество детей, посещающих частные сады, получающих субсидию из бюджета города Перми 29 задачи по сокращению очередности в детские сады, не подтвержденные анализом состояния и динамики рынка услуг, в том числе состояния сети организаций, их ресурсного обеспечения (кадрового, финансового, материально-технического и так далее)46 и не увязанные с объемами бюджетного финансирования47. 8. Проверкой, проведенной КСП в Департаменте образования48, установлено, что объем услуг дополнительного образования детей спортивной и неспортивной направленности, размещенный по муниципальным заданиям в подведомственных учреждениях дополнительного образования исходя из фактически оказываемых услуг, ниже объема услуг, использованного при планировании бюджета города – в 2012 году на 1 127 ед., в 2013 году на 670 ед. Формирование Проекта бюджета, без учета итогов фактического комплектования учреждений дополнительного образования детей, приводит к завышению объема ассигнований в бюджете города ежегодно в размере49 не менее чем на 3,5 млн.р. 9. Проектом на 2014-2016 годы предусмотрено выделение ассигнований на приведение имущественных комплексов муниципальных образовательных учреждений в соответствие с требованиями действующего законодательства на общую сумму 1 287 916,9 т.р., в том числе 2014 – 340 688,5 т.р., 2015 – 513 127,8 т.р. , 2016 – 434 100,6 т.р., из них: – дошкольные образовательные учреждения: 2014 – 123 453,5 т.р. (28 объектов), 2015 – 221 963,9 т.р. (17 объектов), 2016 – 401 000,0 т.р. (37 объектов), – учреждения дополнительного образования, подведомственные Департаменту образованию: 2014 – 193 490,7 т.р. (7 объектов), 2015 – 228 002,2 т.р. (5 объектов), – общеобразовательные школы в 2014 – 9 214,3 т.р. (1 объект), – учреждения дополнительного образования в сфере культуры и искусства: 2014 – 10 405,0 т.р., 2015 – 20 167,2 т.р., 2016 – 6 178,0 т.р., – учреждения дополнительного образования учреждения системы физической культуры и спорта: 2014 – 4 125,0 т.р., 42 994,5 т.р., 26 922,6 т.р. Мероприятия по приведению имущественных комплексов муниципальных учреждений в соответствие с требованиями действующего законодательства не имеют в Программах адресной детализации. Кроме того, в Реестре расходных обязательств города Перми и(или) в Муниципальных программах отсутствует оценка потребности бюджетных средств на финансирование расходного обязательства муниципалитета в части приведения имущественных комплексов муниципальных учреждений в соответствие с требованиями действующего законодательства, проанализировать бюджетную обеспеченность данной задачи в полном объеме не представляется возможным. Вместе с тем, исходя из показателей конечного результата реализации муниципальной программы «Обеспечение доступности качественного образования в городе Перми», можно сделать вывод, что объемы ассигнований, предусмотренные в бюджете по Департаменту образования на указанные цели, не позволят привести все имущественные комплексы в нормативное состояние. Так, согласно Программе доля учреждений имеющих лицензии составит: Детские сады 2014 год – 64%, 2015 год – 81%, 2016 год – 85%; Школы в 2014-2016 годах на уровне 98%. Показатели, оценивающие долю имущественных комплексов учреждений дополнительного образования, приведенных в нормативное состояние, программой не предусмотрены, что не позволяет оценить бюджетную обеспеченность потребности. 10. Объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение 2570 услуг дополнительного образования детей спортивной направленности в части норматива на содержание количество детей, не посещающих дошкольные образовательные учреждения, получающих услуги по образовательным программам дошкольного образования, предоставляемые поставщиками услуг разных форм собственности и ведомственной принадлежности (2014 – 17000 чел., 2015 – 19000 чел., 2016 – 19500 чел.) 47 количество детей дошкольного возраста, посещающих частные образовательные организации (2014 – 2829 чел., 2015 – 6127 чел., 2016 – 5325 чел.), при этом предоставление субсидий частным организациям рассчитано в бюджете исходя из численности: 2014 – 1312 чел., 2015 – 1337 чел., 2016 – 1272 чел. 48 Акт проверки от 26.10.2013 № 18 49 В 2012 году – 3 771,8 т.р., в 2013 году – 3 641,7 т.р. 46 30 имущества завышен в Проекте на общую сумму 20 301,432 т.р., в том числе в 2014-2016 гг. на сумму 6767,144 т.р. ежегодно. Указанное завышение обусловлено передачей Комитетом по физической культуре и спорту Департаменту образования и применением Департаментом при расчете потребности нормативов, разработанных Комитетом исходя из затрат учреждений спорта. Справочно: Комитет по физической культуре и спорту, являющийся субъектом планирования бюджетных ассигнований по данному виду услуг, рассчитал объем ассигнований на уплату налога на имущество и земельного налога исходя из остаточной стоимости имущества и кадастровой стоимости земельных участков, учреждений спорта, подведомственных Комитету. Нормативные затраты в 2014-2016 годах в расчете на 1 услугу составляют по Комитету: налог на имущество – 294 руб., земельный налог – 2 339,13 руб. Затраты учреждений, подведомственных Департаменту образования, на уплату налогов в перерасчете на 1 услугу рассчитанные исходя из остаточной стоимости имущества и кадастровой стоимости земельных участков, находящихся в пользовании данных учреждения составляют: налог на имущество – 161,97 руб., земельный налог – 911,09 руб. Раздел 08 «Культура и кинематография» Под раздел Раздел Бюджетные ассигнования по данному разделу приведены в следующей таблице (т.р.). Наименование разделов/подразделов 2013 год 2014 год Ожидаемое исполнение Уточненный бюджет 2015 год 2016 год Проект Уточненный бюджет Проект Проект 08 00 Культура и кинематография 815 650,9 512 756,2 841 859,4 540 986,5 908 919,0 820 965,4 08 01 799 765,3 497 475,6 825 429,5 525 674,2 892 460,6 804 508,6 08 04 Культура Другие вопросы в области культуры, кинематографии 15 885,6 15 280,6 16 429,9 15 312,3 16 458,4 16 456,8 Динамика планируемых расходов по разделу на период 2014-2016 годы, в относительном выражении, характеризуется следующими показателями, сформированными по отношению к предыдущему году: 2014 год – 103,2%, 2015 год – 108,0%, 2016 год – 90,3%. Доля программной части в общих расходах раздела составит: в 2014 году – 96,8%, в 2015 году – 98,2%, в 2016 году –98,0%. Формирование расходов по разделу в соответствии со ст.174.2 БК РФ осуществлялось в основном с использованием муниципальных заданий по нормативному методу (исходя из стоимости муниципальной услуги и количества ее потребителей) – 84,1% ассигнований на 2014 году, 76,0% - на 2015 год, 88,5% - на 2016 год, плановым методом – 15,9% ассигнований на 2014 год, 24,0% - на 2015 год, 11,5% - на 2016 год. Наибольшая часть расходов представлена программными расходами в рамках муниципальных программ «Культура города Перми» (2014 год - 813 449,5 т.р., 2015 год – 888 095,2 т.р., 2016 год – 803 390,6 т.р.) и «Социальная поддержка населения города Перми» (2014 год – 1 118,0 т.р., 2015 год – 4 365,4 т.р., 2016 год – 1 118,0 т.р.). Непрограммные расходы составляют расходы на обеспечение деятельности департамента культуры и молодежной политики, а также расходы на мероприятия по решению отдельных вопросов местного значения в микрорайонах города Перми. Проектом бюджета в 2014 году предусмотрено увеличение следующих расходов по подразделу 08 01 «Культура»: на содержание и развитие театрально-концертной деятельности муниципальных учреждений культуры в сумме 37 676,2 т.р. (2013 год – 143 324,9 т.р., 2014 год – 181 001,10 т.р.); на обеспечение и развитие деятельности досуговых и культурно-просветительских учреждений культуры в сумме 97 201,097 т.р. (2013 год – 282 582,003 т.р., 2014 год –379 783,10 т.р.). на библиотечное обслуживание в сумме 25 076,3 т.р. (2013 год – 93 116,0 т.р., 2014 год – 118 192,30 т.р.); При этом Проектом предлагается уменьшение расходов: на мероприятия по приведению в нормативное состояние подведомственных учреждений 31 культуры в сумме 13 072,5 т.р. (2013 год – 43 318,01 т.р., 2014 год – 30 245,50 т.р.), что связано со снижением расходов на капитальный ремонт МАУК ДК Солдатова в сумме 12 000,0 т.р. (2013 год - 27 000,0 т. р., 2014 год – 15 000,0 т. р.) и текущий ремонт учреждений культуры (2013 год – 11 учреждений, 2014 год – 3 учреждения); Справочно: Кроме того Проектом бюджета на 2014 год предусмотрены расходы на капитальный ремонт МАУК «Театр кукол» в сумме 9 990,0 т.р., МАУК ДК Калинина в сумме 5 900,0 т.р. на культурно-зрелищные мероприятия в сумме 102 884,488 т.р. (2013 год – 203 479,388 т.р., 2014 год – 100 594,9 т.р.), в том числе проводимыми территориальными органами в сумме 9 684,3 т.р. (2013 год –18 271,2 т.р., 2014 год – 8 586,9 т.р.), что обусловлено в основном отсутствием запланированных расходов на реализацию проекта «Белые ночи в Перми» в сумме 77 586,725 т.р.; на мероприятия, направленные на решение отдельных вопросов местного значения в микрорайонах города Перми в сумме 6 929,9 т.р. (2013 год – 17 791,9 т.р., 2014 год - 10 862,0 т.р.); в связи с завершением капитального ремонта территорий Пермского планетария и видовой площадки в Мотовилихинском районе города Перми в сумме 13 482,751 т.р. По результатам экспертизы расходов по данному разделу КСП отмечает следующее: 1. Предусмотренные в Проекте по 08 разделу объемы бюджетных ассигнований не обеспечивают реализацию Указа Президента РФ от 07.05.2012 № 597 в части доведения к 2018 году средней заработной платы работников учреждений культуры до средней заработной платы в соответствующем регионе и поэтапного увеличения размера реальной заработной платы остальных работников учреждений дополнительного образования в 1,4-1,5 раза на общую сумму 297 857,2 т.р., в т.ч. 2014 – 100 173,0 т.р., 2015 – 82 392,4 т.р., 2016 – 115 291,8 т.р. 2. Увеличение расходов на обеспечение и развитие деятельности досуговых и культурнопросветительских учреждений культуры в сумме 97 201,097 т.р. (2013 год – 282 582,003 т.р., 2014 год –379 783,10 т.р.) в основном связано с оплатой земельного налога за земельный участок по ул. Братской 100, предназначенный для строительства зоопарка (в объемах ежегодно по 180 941,4 т.р.) и предусмотрено Проектом бюджета в отсутствие запланированных расходов на строительство зоопарка на 2014-2016 годы; Справочно: Проектом закона Пермского края о бюджете на 2014-2016 годы предусмотрены бюджетные инвестиции на строительство зоопарка города Перми с объемом финансирования в 2014 году 200 000, 0 т.р.. 3. Сокращение расходов на капитальный ремонт МАУК ДК Солдатова в сумме 12 000,0 т.р. предлагается без учета стоимости ремонта, предусмотренной проектно-сметной документацией (на разработку которой потрачено в 2011-2012 годах 21 593,0 т.р.), в объеме 748 785,9 т.р. Расходы фактически в 2013 году составили 27 000,0 т.р., в 2014 году планируются расходы – 15 000,0 т.р., в 2015 году – 27 000,0 т.р., т.е. 90,8 % (679 785,9 т.р.) стоимости работ в Проекте бюджета не предусматриваются и остаются за рамками бюджетного планирования. 4. Проект сводного муниципального задания на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов по разделу 08 «Культура» представлен по 18 муниципальным услугам, кроме того сформированы 8 муниципальных заданий на исполнение услуги «Обеспечение досуга населения в сфере культурно-зрелищных мероприятий по месту жительства» территориальным органам администрации города. В нарушение ст. 86 БК РФ, а также в условиях изменения подходов к формированию нормативных затрат на оказание муниципальных услуг и на содержание муниципального имущества Проектом по всем муниципальным услугам предусмотрены бюджетные ассигнования в отсутствие утвержденных нормативных правовых актов: - методик расчетов нормативных затрат на оказание услуг и нормативных затрат на содержание муниципального имущества; - размеров нормативных затрат на оказание муниципальных услуг и на содержание муниципального имущества. 5. На 2014 год в рамках подпрограммы «Городские культурно-зрелищные мероприятия» 32 предусматриваются расходы в сумме 100 594,9 т.р. на следующие мероприятия: посвященные государственным праздникам, памятным датам России, профессиональным праздникам в сумме 73 293,8 т.р., в том числе на празднование: - Нового года и Рождества в сумме 25 225,0 т.р., (20 675,0 т.р. – ледовый городок, каток, День рождение Елки); - Дня весны и труда и 69 – годовщине Победы в Великой Отечественной войне в сумме 21 600,0 т.р.; - Дня России и Дня города Перми в сумме 21 618,8 т.р.; - памятных дат России, профессиональных праздников в сумме 4 850,0 т.р. направленные на поддержку и развитие традиционного народного творчества, поддержку творческих союзов, национальных центров и общественных организаций в сумме 6 650,0 т.р.; организацию участия в реализации проектов российского, межрегионального и международного уровней в сфере культуры в сумме 5 050,0 т.р.; мероприятия по сохранению и популяризации исторического наследия, чествование творческих коллективов и деятелей культуры, организация информационно-рекламных мероприятий в сумме 7 014,2 т.р.; мероприятия, проводимые территориальными органами администрации города в сумме 8 586,9 т.р. С целью обеспечения контроля, прозрачности планируемых расходов на празднование Нового года и Рождества и учитывая их публичность, считаем необходимым разделять расходы на празднование наступившего и встречу наступающего Нового года (например: в 2014 году - на окончание празднования наступившего 2014 года и встречу Нового 2015 года). 6. В составе расходов на городские культурно-зрелищные мероприятия сверх расходов, предусмотренных на выполнение утвержденной муниципальной услуги «Обеспечение досуга населения в сфере городских культурно-зрелищных мероприятий», дополнительно запланированы расходы в 2014 году в сумме 40 925,0 т.р. (субсидии автономным учреждениям на иные цели) на организацию мероприятий по празднованию Нового года и Рождества (20 675,0 т.р. – ледовый городок и каток, елка) и торжественных мероприятий, посвященных празднованию 69-ой годовщины Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945г.г. (20 250,0 т.р.). Справочно: В качестве ФЭО представлены предварительные сметы расходов: 1. На празднование 69-ой годовщины Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945г.г. в сумме 20 250,0 т.р.: - торжественное прохождение войск на Октябрьской площади – 9 000,0 т.р.; - организация концертной программы для жителей города Перми – 1 071,8 т.р.; - интерактивные площадки «Реконструкция военно-полевой жизни бойцов Красной армии» - 1 750,0 т.р.; - организация интерактивной зоны на пешеходной части ул. Пермская - 470,0 т.р.; - коммуникационная компания (оформление города ко Дню Победы, информационное сопровождение, организация работы администраторов, консервация трибун и ограждений, изготовление оформления (баннеров) на фасады зданий, выходящих на Октябрьскую площадь, и другие расходы) - 5 679,6 т.р. - общие позиции (дежурства скорой помощи, уборка территории, организация работы биотуалетов) 308,6 т.р. - обеспечение фейерверка - 1 720,0 т.р. - подготовка к празднованию 70-летию Победы в Великой Отечественной войне – 250,0 т.р. 2. На организацию культурно-массовых мероприятий в рамках празднования Нового года в сумме 20 675,0 т.р.: - устройство ледового городка - 11 972,6 т.р. - эксплуатация городка - 4 755,0 т.р. - творческое наполнение и аренда звукового оборудования - 3 947,4 т.р. 7. Проектом бюджета на 2015 год планируется увеличение субсидий автономным учреждением на выполнение утвержденной муниципальной услуги «Выявление, изучение, использование и популяризация объектов культурного наследия, малых архитектурных форм, находящихся в собственности муниципального образования город Пермь» на 49 165,0 т.р. или на 45,3%. В качестве финансово-экономического обоснования представлен перечень объектов культурного наследия, посвященных Великой Отечественной войне (1941-1945г.г.) и 33 расположенных на территории города Перми, с необходимыми объемами расходов на проведение ремонтных работ объектов культурного наследия, закрепленных на праве оперативного управления в муниципальной собственности в сумме 35 265,0 т.р. (4 объекта) и бесхозяйных объектов культурного наследия в сумме 13 900,0 т.р. В нарушение п.18 ст.16 Федерального закона от 06.10.2003 № 131- ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» планирование расходов на ремонт объектов культурного наследия, не находящихся в муниципальной собственности, в сумме 13 900,0 т.р., является неправомерным. Кроме того, на момент формирования Проекта бюджета в соответствии со ст.16.1. Федерального закона № 131- ФЗ, статьей 20 решения Пермской городской Думы №18550 действующей нормативной базой решение вопроса, не отнесенное к компетенции органов местного самоуправления, не урегулировано. Раздел 09 «Здравоохранение» Под раздел Раздел Структура расходов представлена следующими показателями (т.р): Наименование разделов/подразделов 09 09 00 02 Здравоохранение Амбулаторная помощь 09 04 09 09 Скорая медицинская помощь Другие вопросы в области здравоохранения 2013 год 2014 год Ожидаемое исполнение Уточненный бюджет 92 499,5 92 324,8 2015 год 2016год Проект Уточненный бюджет Проект Проект 117,4 0,0 117,4 0,0 90,0 0,0 90,0 0,0 90,0 0,0 80,3 117,4 117,4 90,0 90,0 90,0 94,4 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Динамика планируемых расходов по разделу на период 2014-2016 годы, в относительном выражении, характеризуется снижением показателей, сформированными по отношению к предыдущему году: 2014 год – 0,1%, 2015 год – 76,7%, 2016 год – 100%. Доля программной части в общих расходах раздела составит: в 2014 году – 100%, в 2015 году – 100%, в 2016 году –100%. Снижение объема расходов Проекта на 2014 год в сравнении с ожидаемой оценкой исполнения бюджета за 2013 год обусловлено исключением из Проекта бюджетных инвестиций: реконструкции с надстройкой второго и третьего этажей поликлиники МАУЗ ГДП по ул. Докучаева,30, проектирование здания поликлиники в Ленинском районе г. Перми по ул. Ленина,16, проектирования здания в Кировском районе г. Перми по ул. Шишкина,20. В связи с передачей полномочий по содержанию учреждений здравоохранения на краевой уровень Проектом предусмотрены ассигнования за счет средств бюджета города по подразделу 09 04 «Скорая медицинская помощь» на создание и содержание в целях гражданской обороны резерва медицинских ресурсов в рамках муниципальной программы «Осуществление мер по гражданской обороне, пожарной безопасности и защите от чрезвычайных ситуаций в городе Перми» на 2014 год – 117,4 т.р., на 2015 год – 90,0 т.р., на 2016 год – 90,0 т.р. Раздел 10 «Социальная политика» Раздел Под раздел Структура раздела «Социальная политика» в разрезе подразделов функциональной классификации расходов представлена в Проекте тремя подразделами (т. р.). Наименование разделов, подразделов 10 00 Социальная политика 10 01 Пенсионное обеспечение 2013 год Ожидаемое исполнение 2014 год Уточненный Проект бюджет 2015 год Уточненный Проект бюджет 2016 год Проект 2 071 093,0 2 137 416,9 1 346 396,0 2 038 839,2 448 482,8 228 648,6 44 729,0 40 166,0 46 622,2 41 417,3 47 380,3 48 138,5 Решение Пермской городской Думы от 28.08.2007 № 185 «Об утверждении Положения о бюджете и бюджетном процессе города Перми» 50 34 10 03 Социальное обеспечение населения 1860 168,5 1 898 432,4 1 119 092,3 1 800 070,9 228 951,0 13 584,5 10 06 Другие вопросы в области социальной политики 166 195,5* 198 818,5 180 681,5 197 351,0 172 151,5 166 925,6 *с учетом изменений на ноябрьскую Думу. Динамика планируемых расходов по разделу на период 2014-2016 годов характеризуется следующими показателями, сформированными по отношению к предыдущему году: 2014 год (65,0%), 2015 год (33,3%), 2016 год (51,0%). По отношению к показателям уточненного бюджета ассигнования в 2014 и 2015 годах уменьшаются на 37,0% и 78,0%, соответственно, что в основном связано с уменьшением расходов на выплату пособий семьям, имеющим детей в возрасте от 1,5 до 5 лет, не посещающих дошкольные образовательные учреждения51. Доля программной части в общих расходах раздела составит: в 2014 году – 94,8%, в 2015 году – 84,1%, в 2016 году –68,3%. В 2013 году данный показатель составлял 90,5%. В рамках внепрограммных мероприятий финансируются расходы по предоставлению пенсий муниципальным служащим, по обеспечению деятельности функциональных органов местного самоуправления, по выплатам почетным гражданам города Перми. Расходы по разделу в 2015-2016 гг. запланированы аналогично расходным обязательствам 2013 года, за исключением трех дополнительных расходных обязательств, в том числе: с 2014 года в разделе предусмотрены расходы по техническому и методическому сопровождению автоматизированной, информационной системы «База данных льготополучателей», которые в 2013 году исполнялись администрацией города Перми по разделу 0152 в объеме 927,8 т.р. ежегодно, предусмотрены ассигнования на финансовое обеспечение нового расходного обязательства «Социальная поддержка граждан, проживающих в муниципальном маневренном жилищном фонде города Перми» с объемом 1 427,4 т.р. ежегодно, предусмотрены ассигнования на оборудование объектов социальной инфраструктуры средствами беспрепятственного доступа (изготовление информационных обозначений с использованием шрифта Брайля для незрячих и слабовидящих граждан на объектах МУ и ТО) с объемом финансирования в 2015 году 205,0 т.р. Бюджетные ассигнования по разделу в части средств местного бюджета увеличены: на дополнительное пенсионное обеспечение за выслугу лет лицам, ранее замещавшим муниципальные должности и должности муниципальных служащих города Перми (с учетом расходов на администрирование) – на 4,2% к ожидаемому исполнению 2013 года, что обусловлено увеличением количества получателей пенсии на 1,0% и суммы среднемесячной пенсии на 3,2% (в связи с увеличением должностных окладов муниципальных служащих). В плановом периоде рост расходов по сравнению с соответствующим предыдущим годом на 1,6% обусловлен увеличением числа лиц, имеющих право на дополнительное пенсионное обеспечение. на предоставление единовременных денежных выплат Почетным гражданам города Перми – на 8,2%, 9,6% ,10,3% по сравнению с соответствующим предыдущим годом, что обусловлено применением индекса-дефлятора и увеличением количества Почетных граждан на 1 чел. ежегодно. на установление дополнительных мер социальной поддержки в виде ежемесячных денежных муниципальных выплат студентам и учащимся города Перми, имеющим детей в возрасте до 1,5 лет с учетом расходов на администрирование – на 6,8%, 5,8%, 6,6% по сравнению с соответствующим предыдущим годом, что обусловлено применением индексадефлятора. на социальную муниципальную выплату за проезд в медицинские организации, осуществляющие свою деятельность на территории города Перми, для проведения Далее по тексту – Пособия на детей в возрасте от 1,5 до 5 лет в 2013-2015 годы ассигнования отражены в 01 разделе в ВЦП «Создание условий для повышения эффективности деятельности администрации города Перми за счет применения информационных технологий на 2012 - 2015 годы» 51 52 35 амбулаторного гемодиализа жителям города Перми (с учетом расходов на администрирование) – на 0,9% к ожидаемому исполнению 2013 года, что обусловлено увеличением количества получателей на 2чел. на предоставление бесплатного питания отдельным категориям учащихся в муниципальных образовательных учреждениях города Перми – на 7,8% к ожидаемому исполнению 2013 года и в плановом периоде по сравнению с соответствующим предыдущим годом на 6,5% и 3,0%, соответственно. Рост обусловлен – увеличением количества детей, имеющих право на получение бесплатного питания53 и увеличением стоимости питания в среднем на 8%. При этом к ожидаемому исполнению 2013 года количество дней питания для учащихся – на ступени начального общего образования уменьшается на 9 дней, на ступени основного общего, среднего (полного) общего образования увеличивается на 5 дней. на обеспечение выполнения функций Комитета социальной защиты населения (содержание аппарата) – на 3,4% в связи с повышением ФОТ муниципальных служащих с 01.07.2013 на 8,7% и одновременным уменьшением на 3,5% ассигнований на материальные затраты. В плановом периоде расходы запланированы на уровне 2014 года. на мероприятия социальной направленности – на 28,6% к ожидаемому исполнению 2013 года, что обусловлено увеличением расходов на обеспечение доступности информации на 80,2% – дополнительно выделены средства на изготовление и размещение на радио и на телевидении информационных передач (696,8 т.р.), проведение агитационно-информационной компании путем производства и трансляции социальной рекламы (137,0 т.р.), увеличены средства на изготовление субтитров к выпускам телепередач (99,8 т.р.) и на проведение социологического опроса на (20,8 т.р.). При этом расходы на проведение мероприятий социальной направленности уменьшаются на 14,5% (не запланированы расходы на приобретение подарков ко дню пожилых людей в объеме 165,0 т.р., сокращены расходы на проведение новогодней елки и на приобретение подарков для детей-инвалидов с ограниченными возможностями передвижения на 41,2 т.р.). на предоставление мер социальной поддержки гражданам, получившим ипотечный кредит (заем) под залог прав требования на строительство жилых помещений в многоквартирных домах города Перми, по которым застройщик не выполнил обязательства по строительству и предоставлению жилых помещений и признан несостоятельным (банкротом) – на 100% к ожидаемому исполнению 2013 года. В плановом периоде, расходы по сравнению с соответствующим предыдущим годом, уменьшаются на 13,3% и 14,9%, соответственно, что обусловлено снижением ежемесячных платежей по процентам. Проектом запланировано снижение следующих бюджетных ассигнований: на обеспечение молодых семей первичной финансовой поддержкой в приобретении (строительстве) отдельного благоустроенного жилья – на 56,6% к ожидаемому исполнению 2013 года, что обусловлено отражением в 2013 году переходящих остатков 2012 года54. В 2015 году средства предусмотрены на уровне 2014 года, на 2016 год средства не предусмотрены в связи с окончанием срока расходного обязательства55. на социальные гарантии и льготы педагогическим работникам МОУ города – на 54,7% к ожидаемому исполнению 2013 года, что обусловлено в основном передачей с 01.01.2014 полномочий по предоставлению социальных гарантий и льгот педагогическим работникам дошкольных учреждений, имеющим право на получение социальных гарантий и льгот (1313 чел.), на уровень субъекта РФ. В 2015 году + 149 чел. к уровню 2014 года, в 2016 к уровню 2014 + 153 чел. В 2014 году к ожидаемому исполнению 2013 года численность снизится на 20 чел. 54 соглашение с Пермским краем по выделению в 2012 году субсидий молодым семьям было подписано 16.07.2012. После подписания соглашения выданы сертификаты, действующие в течение 9 месяцев 55 Постановление Администрации г. Перми от 17.10.2013 № 869 «Об утверждении муниципальной программы «Обеспечение жильем жителей города Перми» 53 36 на меры социальной поддержки гражданам, проживающим в непригодном для проживания и аварийном жилищном фонде – на 0,4% к ожидаемому исполнению 2013 года. В плановом периоде расходы по сравнению с соответствующим предыдущим годом увеличится на 0,2%. на предоставление субсидий общественным объединениям инвалидов (4) и общественным организациям (3 )– на 15,4% к ожидаемому исполнению 2013 года, что обусловлено уменьшением на 2 ед. количества мероприятий приуроченных к празднованию государственных праздников и памятных дат в истории России. В 2015 увеличение расходов к уровню 2014 года на 9,1% обусловлено проведением дополнительного мероприятия общественными организациями в связи с 70-летием Дня победы. на выплату пособия семьям, имеющим детей в возрасте от 1,5 до 4 лет, не посещающих дошкольные образовательные учреждения и на администрирование данных расходов – на 39,7% к ожидаемому исполнению 2013 года. В 2015 году средства предусмотрены на 82% ниже 2014 года, на 2016 год средства не предусмотрены. Снижение в 2014-2015 годах расходов обусловлено сокращением численности лиц, имеющих право на получение пособия: – с 01.01.2014 – на 1 659 чел. в связи со снижением возрастной категории детей, получающих пособие, с 5-ти до 4-х лет (решение ПГД от 20.11.2012 № 24556), – с 01.07.2014 – на 19 275 чел. в связи с изменением категории лиц, имеющих право на получение пособия - запланированы бюджетные ассигнования только на детей из малоимущих семей и детей-инвалидов на 5 565 чел. (4 935 дети из малоимущих семей и 630 дети-инвалиды). – с 01.07.2015 – выплаты прекращаются полностью. На уровне 2013 года запланированы ассигнования на дополнительные меры социальной поддержки отдельных категорий жителей города Перми (7 074,5 т.р. ежегодно), на выплату ежегодной премии Главы города Перми - председателя Пермской городской Думы (287,4 т.р. ежегодно), на обеспечение путевками на санаторно-курортное лечение и оздоровление работников муниципальных учреждений города Перми в 2014 году – 4 050,75 т.р. По результатам экспертизы расходов по данному разделу КСП отмечает следующее: 1. В нарушение ст. 86 БК РФ в Проекте бюджета по разделу 10 предусмотрены бюджетные ассигнования в отсутствие утвержденных нормативных правовых актов в 2014 на сумму – 40 833,15 т.р., 2015 – 32 089,6 т.р., 2016 – 69 028,8 т.р., в том числе: – на обеспечение путевками на санаторно-курортное лечение и оздоровление работников муниципальных учреждений города Перми в 2013 году на сумму 4 050,75 т.р. (решением ПГД от 25.09.2007 № 224 расходное обязательство принято на период до 2013 года включительно); – на социальную поддержку гражданам, проживающим в муниципальном маневренном жилищном фонде города Перми в объеме 1 427,4 т.р. ежегодно (отсутствует нормативный правовой акт о принятии расходного обязательства); на предоставление бесплатного питания отдельным категориям учащихся в муниципальных образовательных учреждениях города Перми в 2016 гг. в объеме 41 515,4 т.р. (решением ПГД от 27.11.2007 № 280 расходное обязательство принято на период до 31.12.2015 года); на предоставление мер социальной поддержки гражданам, получившим ипотечный кредит (заем) под залог прав требования на строительство жилых помещений в многоквартирных домах города Перми, по которым застройщик не выполнил обязательства по строительству и предоставлению жилых помещений и признан несостоятельным (банкротом) в объеме 2014 – 35 355,0 т.р., 2015 – 30 662,2 т.р., 2016 – 26 086,0 т.р. (расходное обязательство распространяется на ипотечные кредиты, выдаваемые в 2012 -2013 годах). 2. Планирование бюджетных ассигнований на предоставление бесплатного питания отдельным категориям учащихся в муниципальных образовательных учреждениях города Перми (КБК 955 1006 01282060) произведено с нарушением п.3.26. и 4.25. Методики планирования 56 «Об установлении расходных обязательств по предоставлению пособий семьям, имеющим детей в возрасте от 1,5 до 5 лет» 37 бюджетных ассигнований, что привело к завышению в Проекте объема ассигнований на общую сумму 7 355,632 т.р., в том числе в 2014 – 2 214,046 т.р., в 2015 – 2 476,737 т.р., в 2016 – 2 664,849 т.р. 3. Планирование бюджетных ассигнований на предоставление мер социальной поддержки гражданам, получившим ипотечный кредит (заем) под залог прав требования на строительство жилых помещений в многоквартирных домах города Перми, по которым застройщик не выполнил обязательства по строительству и предоставлению жилых помещений и признан несостоятельным (банкротом), произведено без учета отсутствия расходов в 2012- 2013 годах. 57 и при отсутствии лиц, получивших кредиты в 2012-2013 годах., тогда как согласно решению ПГД от 28.02.2012№ 26 расходное обязательство, распространяется на ипотечные кредиты, выдаваемые именно в этот период. Предлагается уменьшить объем бюджетных ассигнований на сумму 2014 – 35 355,0 т.р., 2015 – 30 662,0 т.р., 2016 – 26 086,0 т.р. 4. Объем бюджетных ассигнований на социальные гарантии и льготы педагогическим работникам МОУ города завышен в Проекте на общую сумму 312,451 т.р., в том числе на 2014 год – 103,0 т.р., на 2015 год – 99,2 т.р., на 2016 год – 110,3 т.р. Завышение потребности обусловлено неправомерным планированиям в бюджете средств на уплату страховых взносов во внебюджетные фонды (30,2%) на единовременные пособия58. Справочно: Решения органов пенсионного фонда о привлечении плательщика страховых взносов к ответственности за совершение нарушения законодательства о недоначислении страховых взносах на пособия, выплаченные педагогическим работникам при выходе на пенсию, и единовременные выплаты молодым специалистам, признаны решениями судов59 незаконными и отменены. 5. Запланированный в Проекте объем бюджетных ассигнований на меры социальной поддержки гражданам, проживающим в непригодном для проживания и аварийном жилищном фонде, обеспечивает потребность на 69,9%60, что обусловлено планированием ассигнований не из потребности, а с учетом предельных объемов бюджетных ассигнований (п.3.28 и 4.2.7 Методики планирования бюджетных ассигнований). 6. Без решения ПГД об изменении категории лиц, имеющих право на получение пособия семьям, имеющим детей в возрасте от 1,5 до 4 лет61, объем финансового обеспечения обязательства рассчитан в Реестре с учетом сокращения получателей с 01.07.2014 на 19275 чел. и полного прекращения выплат с 01.07.2015. В результате действующее расходное обязательство финансово не обеспечено на общую сумму 4 080 775,9 т.р., в том числе 2014 – 698 620,3 т.р., 2015 – 1 593 132,1 т.р., 2016 – 1 789 023,6 т.р. 7. В 2012 – 2014 годах наблюдается ежегодное снижение планируемого количества работников муниципальных учреждений города Перми, получающих путевки на санаторнокурортное лечение и оздоровление за счет бюджетных средств (2012 - 566 чел., 2013 – 467 чел., 2014 - 359 чел.). Указанное снижение обусловлено тем, при сохранении в 2012-2014 годах объема бюджетных средств на одном уровне (12 152,2 т.р. ежегодно), происходит увеличение предельной нормативной стоимости путевки (2012 – 23877 руб., 2013 и 2014 – 28 890 руб.). Кроме того, с 2013 года учреждениями в рамках средств, выделенных на приобретение путевки, оплачиваются Запланированные на указанные цели средства в 2012 году на сумму 36 533,0 т.р., и в 2013 году – 35 355,0 т.р. в связи с отсутствием потребности средства были сокращены 58 лицам, впервые окончившим учреждения высшего или среднего профессионального образования по очной форме обучения в размере 18400 руб., при увольнении в связи с выходом на трудовую пенсию по старости и по инвалидности в размере 12600 руб. 59 Постановления Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.09.2013 № 17АП-10260/2013-АК по делу № А50П339/2013 и от 02.10.2013 № 17АП-11030/2013-АКу по делу № А50-11637/2013 60 от общего количества семей, проживающих в непригодном для проживания и аварийном жилищном фонде, на 01.06.2013. 61 не находящихся в социально опасном положении, не посещающих образовательные учреждения, реализующие общеобразовательные программы дошкольного образования 57 38 страховые взносы62 в размере 30,2%, финансовое обеспечение которых не предусматривается при планировании бюджетной потребности. Справочно: на уплату страховых взносов 2014 году требуется 3 670,0 т.р., в т.ч. за счет краевого бюджета – 2 446,7 т.р. и за счет бюджета города – 1 223,3 т.р. Раздел 11 «Физическая культура и спорт» Под раздел Раздел Бюджетные ассигнования по данному разделу приведены в следующей таблице (т.р.). Наименование разделов/подразделов 11 00 Физическая культура и спорт 11 01 Физическая культура 11 02 Массовый спорт 11 05 Другие вопросы в области физической культуры и спорта 2013 год 2014 год Ожидаемое исполнение Уточненный бюджет 339 681,7 53 661,9 276 186,7 9 833,1 2015 год 2016 год Проект Уточненный бюджет Проект Проект 160 003,6 21 171,9 129 307,8 232 811,6 67 643,6 155 053,0 79 050,7 24 359,6 45 151,2 293 805,4 110 996,9 172 678,0 383 655,6 105 847,5 267 678,0 9 523,9 10 115,0 9 539,9 10 130,5 10 130,1 Динамика планируемых расходов по разделу на период 2014-2016 годы, в относительном выражении, характеризуется следующими показателями, сформированными по отношению к предыдущему году: 2014 год – 68,5%, 2015 год – 126,2%, 2016 год – 130,6%. Уменьшение расходов по разделу в сравнении с ожидаемой оценкой исполнения за 2013 год обусловлено: – изменением инвестиционной составляющей на строительство физкультурнооздоровительного комплекса в Свердловском районе по подразделу 11 02 «Массовый спорт», – изменением планируемых расходов на приведение в нормативное состояние спортивных объектов по подразделу 11 01 «Физическая культура». По отношению к показателям уточненного бюджета ассигнования в 2014 и 2015 годах увеличиваются на 45,5% и 271,3% соответственно. В структуре расходов наибольший удельный вес (2014 – 66,6%, 2015 – 58,8%, 2016 – 69,8%) составляют средства, направленные на массовый спорт. Доля программной части в общих расходах раздела составит: в 2014 году – 96,1%, в 2015 году – 97,1%, в 2016 году –97,8%. (муниципальная программа «Развитие физической культуры и спорта в городе Перми»). Непрограммные расходы по обеспечению деятельности аппарата комитета по физической культуре и спорту и на мероприятия, направленные на решение отдельных вопросов местного значения в микрорайонах города Перми составят 3,9% (2014 год), 2,9% (2015 год), 2,2% (2016 год). Формирование расходов по разделу на 2014 год осуществлялось: 36,7% от общих ассигнований - нормативным методом (исходя из стоимости муниципальной услуги (за исключением расходов на содержание муниципального имущества в рамках муниципальной услуги) и количества потребителей), плановым методом– 62,7%, методом индексации –0,6%. Проект муниципального задания по отрасли на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов представлен по четырем муниципальным услугам. Количество предоставляемых услуг в сравнении с текущим годом в планируемом периоде снижается по организации и проведению общегородских спортивных мероприятий (-1 002 услуги) и по организации и проведению спортивно-массовых соревнований (- 256 услуг). Кроме того, запланированы расходы на исполнение услуги по организации и проведению физкультурно-оздоровительной работы в районах города Перми в количестве 929 218 услуг ежегодно (- 48 907 услуг к 2013 году). Уменьшение количества услуг связано с оптимизацией на 5 % текущих расходов. В соответствии с Постановлением ФАС Уральского округа от 05.02.2013 № Ф09-13504/12 по делу № А50П-504/2012 стоимость путевок на санаторно-курортное лечение работников не является компенсационной выплатой, носит стимулирующий характер и является дополнительным вознаграждением в натуральной форме, выплачиваемым работникам государственных и муниципальных учреждений в сфере образования 62 39 По результатам экспертизы расходов по данному разделу КСП отмечает следующее. 1. В нарушение ст. 86 БК РФ в Проекте бюджета по данному разделу предусмотрены бюджетные ассигнования в отсутствие утвержденных в установленном порядке нормативных правовых актов в 2014 году – 82 279,6 т.р., в 2015 году – 83 232,7 т.р., в 2016 году – 83 888,3 т.р. 2. Предусмотренные в Проекте по 11 разделу объемы бюджетных ассигнований не обеспечивают реализацию Указа Президента РФ от 07.05.2012 № 597 в части поэтапного увеличения размера реальной заработной платы остальных работников учреждений дополнительного образования к 2018 году в 1,4-1,5 раза на общую сумму 7 614,4 т.р., в т.ч. 2014 – 2 142,7 т.р., 2015 – 2 408,1 т.р., 2016 – 3 063,7 т.р. 3. Расходы на устройство муниципальных плоскостных спортивных сооружений с оснащением инвентарем, запланированные Проектом бюджета, не подтверждены расчетами, в связи с этим отсутствует возможность оценки объемов финансирования расходов на 2014 год в размере 4 201,2 т.р., на 2015 год – 17 268,2 т.р., на 2016 год – 18 402,3 т.р. 4. В отсутствие утвержденного стандарта оказания услуги Проектом бюджета запланированы расходы на предоставление муниципальной услуги, размещаемой на плоскостных спортивных сооружениях, на 2014-2016 годы в размере 17 685,186 т.р. ежегодно. 5. При планируемом завершении строительства физкультурно-оздоровительного комплекса в Свердловском районе (ул. Обвинская,9), расходы на его содержание Проектом бюджета не предусмотрены. 6. Расходы на организацию и проведение физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий предусмотрены в муниципальной программе «Развитие физической культуры и спорта в городе Перми» одной строкой (2014 год - 14 648,9 т.р., 2015 год – 14 941,8 т.р., 2016 год 14 941,8 т.р.). В целях обеспечения контроля выполнения мероприятий считаем целесообразным, регламентировать порядок формирования, рассмотрения, утверждения и внесения изменений в перечень ежегодно планируемых расходов на проведение мероприятий Календарного плана63. 7. В отсутствие расходов на строительство физкультурно-оздоровительных комплексов в бюджете города в очередном году и на протяжении планового периода Проектом предусмотрены расходы на уплату земельного налога в сумме 7 236,1 т.р. по выделенным в 2010, 2011 гг. восьми земельным участкам в Дзержинском, Индустриальном, Орджоникидзевском, Свердловском, Мотовилихинском районах под строительство физкультурно-оздоровительных комплексов. 3.1.2. Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства муниципальной собственности Бюджетные ассигнования на осуществление бюджетных инвестиций по объектам капитального строительства муниципальной собственности города Перми предусматриваются в рамках финансирования 7 муниципальных программ. Наибольшая доля бюджетных инвестиций приходится на МП «Организация дорожной деятельности в городе Перми» (28,7% от общего объема средств), МП «Обеспечение доступности качественного образования в городе Перми» (27,5%), МП «Развитие системы жилищнокоммунального хозяйства в городе Перми» (20,8%) и МП «Благоустройство и содержание объектов озеленения общего пользования и объектов ритуального назначения на территории города Перми» (15,4%). Бюджетные инвестиции в объекты муниципальной собственности предусмотрены в объемах, указанных в таблице. города Перми (т.р.) 2014 год 2015 2016 Наименование показателя 2013 год Ожидаемая оценка Проект Проект Проект Дорожное хозяйство 594 742,8 438 258,3 375 095,5 375 375,0 Календарный план Комитета – перечень официальных спортивных и физкультурных мероприятий, способствующих развитию физической культуры и спорта, пропаганде здорового образа жизни в городе Перми 63 40 Внешнее благоустройство Жилищно-коммунальное хозяйство Образование Физическая культура и спорт ИТОГО бюджетные инвестиции 435 535,6 254 184,9 123 963,6 306 698,8 1 715 025.7 314 577,0 357 512,4 463 995,8 110 713,2 1 685 056,7 206 430,4 185 557,8 875 159,8 130 000,0 1 772 243,5 176 883,1 233 620,6 1 677 000,0 225 000,0 2 687 878,7 Тенденция к росту доли инвестиционных расходов связана исключительно с развитием сети образовательных учреждений и не может быть оценена как положительная, без учета инвестиций по другим объектам муниципальной собственности. Так расходы на развитие по другим отраслям остались на уровне прошлых лет или запланированы со снижением. В условиях бездефицитного бюджета, отсутствия роста собственных доходов и субсидий Пермского края источником увеличения бюджетные инвестиции может быть только недофинансирование расходов по текущему содержанию объектов в тех отраслях, на развитие которых бюджетные инвестиции направлены. Инвестиции в 2009-2016 годах (в сопоставимых ценах 2012 года) 3000000 2 657 552 2200000 тыс.руб. 1 935 323 1 878 910 1 941 074 1 590 932 1 568 628 1 624 445 1400000 1 300 956 600000 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 период Данные приведены с учетом расходов по капитальному ремонту «Набережной реки Кама» Анализ динамики планируемых бюджетных инвестиций (с учетом целевых программ) за период 2009–2016 годы (в сопоставимых ценах 2012 года) свидетельствует об увеличении доли инвестиций в общих расходах бюджета за счет собственных средств от 9,5% в 2013 году до 11,78% в 2014 году, 13,9%, в 2015 году и 19,3%.в 2016 году. Проектом бюджета выдержан принцип соблюдения минимального объема бюджетных ассигнований, направляемых на финансовое обеспечение инвестиционных проектов, капитальных ремонтов в размере не менее 10 % от общего объема собственных расходов бюджета города Перми64. КСП отмечает, более системный подход к формированию инвестиционной составляющей бюджета города Перми на 2014-2016 годы в части: реализации произведенных проектноизыскательских работ, преемственности и завершенности планирования расходов по начатым в предыдущем периоде следующим проблемным направлениям: - сокращение дефицита мест в детских дошкольных учреждениях – 1 610,0 млн.р.; - реконструкция и строительство общеобразовательных учреждений – 1 406.14 млн.р.; - развитие дорожной инфраструктуры – 1 188,72 млн.р.; - развитие коммунальной инфраструктуры – 743.66 млн.р.; - обустройство мест массового отдыха – 836.34 млн.р. (с набережной реки Кама); Перечень объектов инвестиций, представленный в Проекте, рассмотрен и утвержден пункт 2.7 «Основных направлений бюджетной и налоговой политики города Перми на 2014-2016 годы» принятых постановлением администрации города от 16.10.2013 №860 64 41 комиссией по разработке и реализации инвестиционных проектов 65 сформированной на паритетных началах администрацией города и депутатами Пермской городской Думы. 1. Экспертизой бюджетных инвестиций предусмотренных Проектом бюджета установлены следующие замечания: 1.1. В перечень, предлагаемых к финансированию объектов, не включены объекты, имеющие более высокую или равную оценку прогнозируемой эффективности по критериям, установленным постановлением администрации города от 31.12.2009 № 1060: строительство канализации в микрорайоне «Южный» (15 баллов); строительство спортивного зала в СОШ №104 (14 баллов); строительство спортивного зала в СОШ №45 (14 баллов); строительство спортивного зала в гимназии №3 (14 баллов). и включены объекты с более низким рейтингом: разработка ПСД и строительство разворотных колец на конечных остановочных пунктах городского пассажирского транспорта общего пользования, ПСД (13 баллов); проектно-изыскательские работы по созданию транспортной инфраструктуры на земельных участках, предоставляемых на бесплатной основе многодетным семьям (13 баллов); 1.2. Проектом бюджета не предусмотрены средства на завершение работ по инвестпроекту «Кладбищу «Восточное, тогда как работы не завершены ни по одному из объекту входящих в инвестиционный проект. В незавершенном строительстве объекты находится с 2006 года. Срок окончания работ не определен. При этом на 2013-2014 годы запускаются новые объекты с запланированными расходами на реконструкцию кладбища «Банная гора» в сумме 44 756,7 т.р., а на 2015-2016 годы строительство кладбища в Адищево в сумме 80 000,0 т.р. 1.3. По мнению КСП, при утверждении муниципальных программ на 2014-2016 годы администрацией города необоснованно признаны утратившими силу с 01.01.2014 года все нормативные акты утвердившие инвестиционные проекты. Согласно статье 79 БК РФ «Бюджетные ассигнования на осуществление бюджетных инвестиций…предусматриваются в соответствии с муниципальными программами, а также нормативными правовыми актами местной администрации». Кроме того, Порядком разработки инвестиционных проектов66 определено, что инвестиционный проект утверждается постановлением администрации города Перми» (пункт 4.5 Порядка) Приложения к муниципальным программам об инвестициях не дают представления о реализации инвестпроектов и не содержат анализа проблем и информации, обосновывающей потребность в бюджетных инвестициях. 1.4. Отсутствие в Проекте бюджета инвестиционных проектов строительства спортивных залов (СОШ №45,104, гимназии №3), имеющих равную рейтинговую оценку с проектами строительства водопроводных сетей в микрорайонах Вышка 1 и Висим, несет несравненно большие риски, так как отсутствие спортивных залов в школах может привести к отзыву лицензии на ведение общеобразовательной деятельности. 1.5. Вновь начинаемые проекты по развитию системы водоснабжения и водоотведения за счет средств бюджета города следует отложить до 2016 года на основании следующего: - проекты планировались с 2006 года и предусмотрены на основе не подтвердившихся прогнозов водопотребления и водоотведения, так фактический объем жилищного строительства ниже прогнозного по годам на 45-35%67; - взаимоотношения с основным оператором-инвестором ООО «Новогор-Прикамье» перешли на концессионные; - утвержденная Инвестиционная программа в настоящий момент не легитимна, так как в 65 66 67 утверждена постановлением администрации города Перми от 29.02.2012 №21-П утвержденного постановлением администрации города от 31.12.2009 №1060 Инвестиционная программа, утвержденная решением Пермской городской Думы от 29.01.2008 №8 42 соответствии с федеральным законодательством утверждение Инвестиционных программ организаций коммунального комплекса – полномочия субъекта РФ. Приведение Инвестиционной программы в соответствии с реальными потребностями города Перми может привести к уменьшению финансовых обязательств муниципалитета за счет увеличения доли организации коммунального комплекса (ООО «Новогор-Прикамье»). 1.6. По реконструкции сквера им. Татищева общей стоимостью 74 383,1 т.р. инвестиционной комиссией решение не принято, целесообразность разработки проекта поставлена в зависимость от возможностей софинансирования и решения в комплексе с проектом «Первогород» (пункт 5.2 Протокола от 11.10.2013). 1.7. Из перечня бюджетных инвестиций неправомерно исключен инвестиционный проект «Преобразование набережной реки Кама» с переквалификацией характера расходов на «капитальный ремонт». Однако основное отличие капитального ремонта от реконструкции состоит в том, что при реконструкции свойства объекта совершенствуются, повышаются его качество и технико-экономические показатели. Расходы на капитальный ремонт первоначальную стоимость не увеличивают. Следовательно, работы на набережной реки Кама, согласно БПУ 6/01, пункт 27 и Разъяснениям Госкомстата России (пункт16 Письма от 09.04.2001 №МС-1-23/1480) – являются реконструкцией. 1.8. Включение в перечень бюджетных инвестиций проекта «Расширение и реконструкция (3 очередь) канализации в г. Перми» (ТЭО, ПСД) с расходами на 2014-2015 годы 12 186,5 т. р. принято без достаточных обоснований: - утвержденной Программой комплексного развития систем коммунальной инфраструктуры г. Перми определено, что окончательное решение по поводу строительства 2 и 3 очередей можно будет принять после опытной эксплуатации 1 очереди или разработки альтернативного варианта сбора стоков. Итоги эксплуатации не подведены, пути решения проблем не обозначены; - условный ввод 2 очереди планируется в 2015 году (без переключения на городской разгрузочный коллектор существующих коллекторов); - полный запуск 2 очереди с реальной эксплуатацией возможен не ранее 2016 года, при этом проект переключения на ГРК и источник финансирования этих работ Инвестиционным проектом 2 очереди не определен. 2. Проектом бюджета предложено финансирование следующих новых инвестиционных проектов (тыс. руб.): № 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Инвестиционные проекты Проектно-изыскательские работы по строительству автомобильной дороги «Переход ул. Строителей – площадь Гайдара (ПСД) Реконструкция улицы Макаренко от бульвара Гагарина до улицы Уинской (ПСД разработана в 2011 году) Проектно-изыскательские работы по реконструкции пересечения ул. Героев Хасана и Транссибирской магистрали (включая тоннель) Строительство общеобразовательной школы в микрорайоне Пролетарский (ПСД, СМР) Строительство физкультурно-оздоровительного комплекса в Мотовилихинском районе по ул. Гашкова, 20а Строительство нового корпуса МАОУ «СОШ №59» (ПСД, СМР) Строительство общеобразовательной школы в микрорайоне Красных казарм (ПСД, СМР) Расширение и реконструкция (3 очередь) канализации в г. Перми (ТЭО, ПСД) Строительство сетей водоснабжения и водоотведения в микрорайоне «Заозерье» для земельных участков многодетных семей (ПСД) Реконструкция многоквартирного дома по ул. Гашкова, 28б (ПСД) Строительство кладбища на территории бывшей Новопермской ТЭЦ в Адищево (ПСД, СМР) Строительство водопроводных сетей в микрорайоне Вышка 1 Мотовилихинского района г. Перми (ПСД, СМР) Строительство водопроводных сетей в микрорайоне Висим Мотовилихинского района г. Перми 2014 год 2015 год 2016 год 31 405,8 372 375,0 36 000,0 5 000,0 90 000,0 250 000,0 130 000,0 225 000,0 75 000,0 157 000,0 72 000,0 160 000,0 4 874,6 7 311,9 5 014,3 11 699,9 9 780,6 5 000,0 75 000,0 9 021,3 16 711,9 1 638,9 38 298,5 43 14 15 16 Проектно-изыскательские работы по созданию транспортной инфраструктуры на земельных участках, предоставляемых на бесплатной основе многодетным семьям Строительство разворотных колец на конечных остановочных пунктах городского пассажирского транспорта общего пользования (ПСД) Реконструкция сквера им. Татищева (сквер Разгуляйский) ИТОГО 26 278,0 2 000,0 72 572,7 20 000,0 469 452,6 54 383,1 1 348 768,5 3. Проектом уменьшены расходы: по строительству (выкупу) дошкольных образовательных учреждений в 2014 году на 100 000,0 т. р., в 2015 году – на 250 000,0 т. р. по расширению и реконструкции (2-я очередь) канализации в городе Перми на 2014 год на 15 391,6 т. р. перенесенные на 2015 год; 4. Проектом исключены запланированные утвержденным бюджетом расходы: на реконструкцию сквера Молодоженов в сумме 30 000,0 т. р. по 2014 году и 50 000,0 т.р. по 2015 году. на строительство Зоопарка в сумме 200 000,0 т. р. Анализ бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства муниципальной собственности города Перми приведен в Приложении №3. 3.2. Расходы бюджета города за счет средств вышестоящих бюджетов Бюджетные ассигнования, предусмотренные проектом бюджета за счет средств бюджета края, представлены в следующей таблице: Раздел (т.р.) 01 03 04 05 06 07 08 09 10 11 Наименование расходов Общегосударственные вопросы Национальная безопасность и правоохранительная деятельность Национальная экономика Жилищно-коммунальное хозяйство Охрана окружающей среды Образование Культура, кинематография Здравоохранение Социальная политика Физическая культура и спорт ИТОГО Удельный вес средств вышестоящих бюджетов в общих расходах бюджета города 2013 год Ожидаемое исполнение 2014 год 2015 год 2016 год Уточнен. бюджет Проект Уточнен. бюджет Проект Проект 41 033,7 42 720,3 16 441,4 46 780,8 16 687,2 16 687,2 552,7 1 000,7 662,0 1 000,7 662,0 662,0 672 019,5 259 282,1 496 840,3 261 133,1 247 850,3 282 309,7 346 298,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 4 403 501,5 3 763 805,2 6 602 953,4 3 846 887,9 6 731 196,0 6 809 171,2 6 507,4 202 481,4 0,0 2 481,4 0,0 0,0 1 175 485,2 793 424,9 1 052 156,4 420 034,9 789 108,9 236 820,1 1 141 106,3 427 112,4 797 535,1 233 852,1 800 855,3 231 324,4 112 433,0 3 080,0 0,0 2 980,0 0,0 0,0 7 551 255,9 5 744 561,0 8 142 826,1 5 729 482,6 8 027 782,7 8 141 009,8 29,4 25,7 37,9 25,1 36,0 35,3 Анализ динамики расходов бюджета за счет средств вышестоящих бюджетов рост показывает, что расходы по сравнению с 2013 годом на весь предстоящий период увеличиваются. Значительный рост расходов наблюдается в основном по отрасли «Образование», снижение расходов по отраслям «Здравоохранение», «Социальная политика», «Физическая культура и спорт». Объем расходов за счет средств вышестоящих бюджетов увеличен на 2014 год по отношению к показателям ожидаемого исполнения 2013 года в основном за счет расходов по образованию на сумму 591 570,2 т.р. или на 7,8%. Указанное увеличение обусловлено в основном: 44 передачей на уровень субъекта РФ с 01.01.2014 полномочий68 по финансовому обеспечению предоставления государственных гарантий на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования по основным общеобразовательным программам в дошкольных образовательных организациях (2 461 353,7 т.р.); увеличением размеров социальных гарантий и льгот педагогическим работникам общеобразовательных учреждений и выделением начиная с 2014 года из краевого бюджета средств на предоставление указанных льгот работникам дошкольных учреждений (138 289,1 т.р.); изменением механизма финансирования расходов на выплату ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство в муниципальных образовательных организациях Пермского края (53 220,7 т.р.); увеличением к уровню 2013 года контингента и(или) расчетных показателей по расходам бюджета Пермского края на 2014-2016 гг. в части финансового обеспечения государственных гарантий на получение общедоступного бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего, среднего общего образования, а также дополнительного образования в общеобразовательных организациях и предоставления общего образования по основным и адаптированным общеобразовательным программам в специальных (коррекционных) образовательных организациях для обучающихся, воспитанников с ограниченными возможностями здоровья, специальных учебно-воспитательных организациях открытого типа, оздоровительных образовательных организациях санаторного типа для детей, нуждающихся в длительном лечении (406 265,6 т.р.); увеличением расходов на предоставление компенсации части родительской платы за содержание ребенка (присмотр и уход) в связи с ростом размера родительской платы (37 669,4 т.р.); увеличением расходов на социальные выплаты, пособия, стипендии в связи с их индексацией и приростом контингента получателей (18 647,50 т.р.); выделением, начиная с 2014 года, из краевого бюджета средств на предоставление социальных гарантий и льгот педагогическим работникам дошкольных учреждений (1 750,0 т.р.). Объем расходов за счет средств вышестоящих бюджетов в проекте на 2014 год уменьшен по отношению к показателям ожидаемого исполнения 2013 года, что обусловлено в основном отсутствием в проекте бюджета ассигнований на следующие цели: компенсацию фактически произведенных расходов на приобретение абонементных билетов на проезд железнодорожным транспортом общего пользования пригородного сообщения, в связи с отменой с 01.01.2014 Закона Пермского края от 31.05.2011 № 782-ПК о наделении органов местного самоуправления указанными полномочиями69 (3,4 т.р.); строительство физкультурно-оздоровительных комплексов (109 353,0 т.р.); по ряду расходов, финансируемых в 2013 году за счет средств краевого бюджета (реализация региональных проектов и целевых программ, модернизация региональной системы образования, государственная поддержка, предоставляемая местным бюджетам на объекты капитального строительства муниципальной собственности), в результате объем расходов за счет средств краевого бюджета в проекте бюджета на 2014 год уменьшается по данным расходам по отношению к показателям ожидаемого исполнения 2013 года на 869 664,2 т.р.; по капитальному ремонту многоквартирных домов и переселению граждан из ветхого и аварийного жилищного фонда за счет средств государственной корпорации - Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства (300 399,9 т.р.); на муниципальную услугу по оказанию первичной доврачебной медико-санитарной и первичной врачебной медико-санитарной помощи медицинским персоналом в детских школьных Полномочие по дошкольному образованию - в части финансового обеспечения расходов на оплату труда работников дошкольных образовательных организаций, расходов на учебные и наглядные пособия, средства обучения, игры и игрушки, расходные материалы (за исключением расходов на содержание зданий, хозяйственные нужды и коммунальных расходов, осуществляемых из местных бюджетов) 69 Закон Пермского края от 28.08.2013 № 227-ПК «Об установлении льготы по тарифам на проезд обучающихся и воспитанников государственных и муниципальных общеобразовательных организаций, учащихся очной формы обучения государственных профессиональных образовательных организаций, студентов государственных образовательных организаций высшего образования железнодорожным транспортом общего пользования в пригородном сообщении на территории Пермского края» 68 45 и дошкольных учреждениях (- 491 456,679 т.р.) в связи с финансированием с 2014 года данных расходов за счет средств обязательного медицинского страхования; по строительству и реконструкции объектов инженерной инфраструктуры (45 828,8 т.р.); снижением ассигнований на обеспечение жильем различных категорий населения (614 640,98 т.р.). Предусмотренные Проектом бюджета объемы межбюджетных трансфертов, получаемые из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, соответствуют объему бюджетных ассигнований отраженных в Законопроекте бюджета Пермского края на 2014-2016 годы по городу Перми. По результатам экспертизы расходов проекта бюджета за счет средств вышестоящих бюджетов КСП отмечает следующее: 1. В нарушение ст.ст. 6, 15, 86 БК РФ в отсутствии правовых оснований в Проекте на 2014-2016 годы предусмотрены бюджетные ассигнования на общую сумму 151 662,9 т.р., в т.ч.: на обеспечение санаторно-курортного лечения и оздоровления работников муниципальных учреждений на 2014 год на общую сумму 8 101,5 т.р. – срок действия расходного обязательства, края, установленный Законом Пермского края от 08.12.2006 № 30-КЗ70, и города Перми, установленный Решением Пермской городской Думы от 25.09.2007 № 224 71, завершится 31.12.2013; на предоставление социальных гарантий и льгот педагогическим работникам дошкольных организаций на общую сумму 47 853,8 т.р. ежегодно. На момент экспертизы Проекта, органы местного самоуправления Пермского края не наделены законами Пермского края государственными полномочиями по данному обязательству, соответственно, отсутствуют и муниципальные правовые акты. Поскольку расходные обязательства города Перми по осуществлению вышеуказанных государственных полномочий не приняты, они не могут являться бюджетными обязательствами и должны быть исключены из реестра расходных обязательств с уменьшением объема бюджетных ассигнований. 2. Расходы на выплату ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство в муниципальных образовательных организациях Пермского края в проекте бюджета края запланированы в отсутствие утвержденного нормативно-правового акта, что не позволяет оценить обоснованность указанного увеличения. 3. Расходы на предоставление субсидий органам местного самоуправления на реализацию инвестиционных и приоритетных региональных проектов на условиях софинансирования, предусмотренные проектом бюджета Пермского края на 2014-2016 годы, не в полном объеме распределены по муниципальным образованиям, что позволяет ожидать выделения муниципалитету в ходе исполнения бюджета в 2014 году дополнительных трансфертов из бюджета Пермского края. 3.3. Анализ муниципальных программ Расходная часть бюджета представлена распределением расходов бюджета на 2014-2016 годы по 21 муниципальной программе (включающим 54 подпрограммы) и непрограммным расходам (включающим 6 ведомственных целевых программ). В Проекте бюджета расходы на реализацию 21 муниципальной программы на 2014 год составляют 20 147 394,85 т.р. или 87,6% общего объема расходов, на 2015 год – 19 767 454,60 т.р. или 86,1 %, на 2016 год – 20 218 834,80 т.р. или 85,1 %. Согласно ч. 2 ст. 157 БК РФ, - контрольно-счетные органы осуществляют экспертизу муниципальных программ. Вследствие того, что Программы были утверждены одновременно с Об обеспечении работников государственных и муниципальных учреждений Пермского края путевками на санаторно-курортное лечение и оздоровление» 71 Об обеспечении путевками на санаторно-курортное лечение и оздоровление работников муниципальных учреждений города Перми на 2007-2013 годы 70 46 внесением Проекта бюджета, их экспертиза, в объеме представленных к анализу документов, осуществлялась в ходе подготовки настоящего заключения. Направления программного бюджета города Перми на 2014-2016 годы • «Градостроительная деятельность на территории г.Перми» • «Охрана природы и лесное хозяйство г.Перми» • «Организация дорожной деятельности в г.Перми» • «Благоустройство и содержание объектов озеленения общего пользования и объектов ритуального назначения на территории г.Перми» • «Организация дорожного движения и развитие городского пассажирского транспорта общего пользования в г.Перми» • «Развитие системы жилищнокоммунального хозяйства в г.Перми» • «Капитальный ремонт общего имущества в многоквартирных домах г.Перми» • «Профилактика правонарушений в г.Перми» • «Осуществление мер по гражданской обороне, пожарной безопасности и защите от чрезвычайных ситуаций в г.Перми» • «Экономическое развитие г.Перми» • «Управление муниципальным имущество г.Перми» • «Обеспечение платности и законности использования земли на территории г.Перми» Природопользование и инфраструктура: 7 МП Общественная безопасность: 2 МП Управление земельными ресурсами и имуществом: 2 МП Социальная политика: 7 МП Программный Бюджет: 21 МП •«Обеспечение доступности качественного образования в г.Перми» •«Социальная поддержка населения г.Перми» • «Обеспечение жильем жителей г.Перми» • «Семья и дети г.Перми» • «Культура г.Перми» • «Развитие физической культуры и спорта в г.Перми» • «Молодежь г.Перми» Повышение взаимодействия ОМС и гражданского общества: 1 МП • «Общественное участие» Экономическая политика: 1 МП Иные: 1 МП • «Потребительский рынок г.Перми» Наибольший удельный вес в расходах бюджета на финансирование муниципальных программ в 2014 г. приходится на программы по социальной политике – 71,3%. По результатам экспертизы муниципальных программ КСП отмечает следующее: 1. Объёмы бюджетных ассигнований отдельных муниципальных программ не подтверждены финансово-экономическим обоснованием. 72 2. В Проекте бюджета имеется отклонение объёмов бюджетных ассигнований по сравнению с паспортом муниципальной программы «Обеспечение жильем жителей города Перми», в связи с тем, что в Проекте бюджета не предусмотрены средства краевого бюджета на финансирование мероприятий Программы. 3. Содержание большинства муниципальных программ в дальнейшем потребует приведения в соответствие с требованиями, установленными Порядком принятия решений о разработке муниципальных программ, их формирования и реализации.73 Данный Порядок не содержит: требования о проведении оценки планируемой эффективности на этапе разработки муниципальной программы, методики оценки такой эффективности, порядка проведения ежегодной оценки эффективности реализации программы и критериев оценки. Однако в действующем постановлении администрации города Перми по долгосрочным целевым программам были предусмотрены соответствующие правила по оценке эффективности. МП «Обеспечение доступности качественного образования в городе Перми», МП «Управление муниципальным имуществом города Перми», МП «Обеспечение платности и законности использования земли на территории города Перми» 73 Утвержден постановлением администрации города Перми от 25.09.2013 №781 72 47 Существующие Порядки разработки и реализации государственных программ Российской Федерации и Пермского края содержат требования по оценке планируемой эффективности программ, а также порядки оценки эффективности реализации программ и критерии оценки. 4. Положения программ (в отдельных частях), форма приложений не соответствуют требованиям постановления администрации города Перми от 25.09.2013 №781 «Об утверждении Порядка принятия решений о разработке муниципальных программ, их формирования и реализации». Паспорта отдельных программ не содержат обоснования целей и задач программы, состава и значений показателей конечного результата. В Методике расчета показателя конечного результата цели муниципальной программы «Социальная поддержка населения города Перми» не приведена Формула расчета и Методология расчета по одному показателю конечного результата цели. 5. Отсутствие Стратегии и Программы социально-экономического развития города Перми приводит к невозможности проведения экспертизы муниципальных программ на предмет увязки показателей с приоритетами социально-экономического развития города Перми. КСП был проведён сравнительный анализ муниципальных программ на соответствие целевым показателям деятельности администрации города Перми (Приложение №7). В целом, муниципальными программами предусмотрен более широкий круг показателей, чем это предусмотрено целевыми показателями деятельности администрации. Ряд показателей не нашел отражения в муниципальных программах, либо в муниципальных программах приняты близкие по смыслу показатели. Установлено следующее: 5.1. Муниципальная программа «Обеспечение доступности качественного образования в городе Перми»: из 12 показателей (№1,2,7,8,9,10,11,12,13,14,17,22), относящихся к данной программе, 5 в муниципальной программе отсутствуют (№9,11,12,17,22). Отдельные натуральные показатели, использованные при планировании Проекта бюджета, не соответствуют показателям непосредственного результата муниципальной программы «Обеспечение доступности качественного образования в городе Перми», в том числе: – количество педагогических работников, имеющих право на получение социальных гарантий и льгот, использованное в Проекте бюджета – 415 чел., не соответствует показателю программы - 465 чел., – количество детей получающих услугу по образовательным программам дошкольного образования общеразвивающей направленности в структурных подразделениях частных образовательных организаций, использованное в Проекте бюджета – 416 чел., не соответствует показателю программы - 396 чел. 5.2. Муниципальная программа «Социальная поддержка населения города Перми»: из 2 показателей (№6,52), относящихся к данной программе, 1 в муниципальной программе отсутствует (№6). 5.3. Муниципальная программа «Культура города Перми»: из 5 показателей (№11,12,15,17,23), относящихся к данной программе, в муниципальной программе отсутствуют 2 (№11,17). Значения показателя №12 по годам реализации программы ухудшено. Значение показателя №23 по 2016 году ухудшено. 5.4. Муниципальная программа «Семья и дети города Перми»: из 3 показателей (№6,17,19), относящихся к данной программе, в муниципальной программе отсутствуют 2 (№6,17). Показатель №19 отражен на минимальном уровне. 5.5. Муниципальная программа «Организация дорожной деятельности в городе Перми»: из 3 показателей (№50,51,63), 2 показателя №50, 51 в программе имеют отклонения как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. 5.6. Муниципальная программа «Организация дорожного движения и развитие городского пассажирского транспорта общего пользования в городе Перми»: из 9 показателей (№4,39,43,44,45,46,47,48,53,54), относящихся к данной программе, в муниципальной программе отсутствуют 3 (№39,46,47). 5.7. Муниципальная программа «Профилактика правонарушений в городе Перми»: из 3 показателей (№3,5,6), относящихся к данной программе, в муниципальной программе отсутствует 48 1 (№6). Показатель №5 улучшен. 5.8. Муниципальная программа «Обеспечение жильем жителей города Перми»: из 2 показателей (№32,36), относящихся к данной программе, в муниципальной программе отсутствует 1 (№32). Кроме того, мероприятие 1.2.1.1. «Обеспечение нормативного содержания муниципального жилищного фонда» подпрограммы «Управление муниципальным жилищным фондом города Перми» предусматривает показатель непосредственного результата «общая площадь пустующих муниципальных жилых помещений». На 2014 год и плановый период 2015-2016 годов данный показатель в муниципальной программе составляет 7,615 тыс. кв. м. Согласно представленных МКУ «Управление муниципальным жилищным фондом города Перми» данным по состоянию на 01.06.2013 года общая площадь пустующих муниципальных жилых помещений составляет 8,2512 тыс. кв. м., что на 0,6362 тыс. кв. м. больше запланированного показателя. Таким образом, администрация города Перми при утверждении муниципальной программы занизила показатель непосредственного результата более чем на 7,7 %. 5.9. Муниципальная программа «Капитальный ремонт общего имущества в многоквартирных домах города Перми»: в муниципальной программе отсутствует показатель №37, относящийся к данной программе. Кроме того Проектом бюджета на основании муниципальной программы «Капитальный ремонт общего имущества в многоквартирных домах города Перми» на 2014 год предусмотрены расходы на выполнение капитального ремонта фасадов 10 многоквартирных домов, тогда как решением Пермской городской Думы от 26.02.2013 № 3874 предусмотрено 17 многоквартирных домов. 5.10. Муниципальная программа «Развитие системы жилищно-коммунального хозяйства в городе Перми»: из 7 показателей (№34, 35, 57, 58, 60, 61, 62), относящихся к данной программе, в муниципальной программе отсутствует 1 (№35), 2 показателя (№60, 61) в программе имеют отклонения как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. 5.11. Муниципальная программа «Градостроительная деятельность на территории города Перми»: из 3 показателей (№32,33, 64), относящихся к данной программе, в муниципальной программе отсутствует 1 (№32). Кроме того в муниципальной программе в качестве показателя непосредственного результата в 2016 году по разработке проектов планировок территории города Перми указано 2656,89 га, что не соответствует исчисленной согласно методике 2616,61 га (отклонение 40,28 га). Таким образом, исходя из объема бюджетных ассигнований допущено завышение показателя непосредственного результата в 2016 году. 5.12. Муниципальная программа «Обеспечение платности и законности использования земли на территории города Перми»: из 2 показателей (№65, 71), относящихся к данной программе, в муниципальной программе отсутствует 1 (№65) 5.13. Муниципальная программа «Охрана природы и лесное хозяйство города Перми»: из 3 показателей (№73,74,75), относящихся к данной программе, отсутствует 1 (№75). 5.14. Муниципальная программа «Экономическое развитие города Перми»: из 7 показателей (№25,26,27,28,29,30.31), относящихся к данной программе, 2 (27,28) в муниципальной программе отсутствуют, 4 показателя (№25,29,30,31) в программе имеют отклонения, как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. Учитывая изложенное, КСП отмечает необходимость приведения во взаимное соответствие целевых показателей деятельности администрации города Перми и муниципальных программ, предлагает учесть вышеизложенные замечания и считает, что Переход к программно-целевому формату в бюджете на 2014-2016 годы подменен финансированием от достигнутого, в основном муниципальные программы являются «Об установлении расходного обязательства по капитальному ремонту фасадов многоквартирных домов центральных улиц города Перми» 74 49 набором расходных обязательств, сформированным на основе действующих в 2013 году ведомственных и долгосрочных программ. Раздел 4. Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета на 20142016 годы Согласно Проекту предлагается утвердить на 2014-2016 годы нулевое значение дефицита. Одним из источников внутреннего финансирования дефицита бюджета являются средства от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности города. Проектом бюджета на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов не предусмотрены источники внутреннего финансирования дефицита бюджета в виде средств от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности города. Вместе с тем, в проекте Прогнозного плана приватизации муниципального имущества города Перми на 2014-2016 годы предусмотрена реализация пакета акций ОАО «Лада» общей номинальной стоимостью 8 282,0 т.р. Справочно: Реализация пакета акций ОАО «Лада» предусмотрено Планом приватизации муниципального имущества города Перми на 2013-2015 годы. Аукцион назначен на 21.11.2013. КСП предлагает включить в Проект решения норму, рекомендующую администрации города в случае не поступления средств от продажи акций ОАО «Лада» в бюджет города в 2013 году внести изменение в бюджет города на 2014-2016 годы по отражению поступлений по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета города. Выводы по результатам экспертизы 1. Проект представлен для рассмотрения и утверждения с соблюдением установленного Положения о бюджете срока и объема, а также ограничений, установленных БК РФ по объему резервного фонда, условно-утвержденных расходов. Проектом предусмотрен программный формат расходов в структуре муниципальных программ на основе новой бюджетной классификации. Проектом предполагается оптимизация действующих расходных обязательств и перераспределение средств на решение задач, поставленных в указах Президента от 07.05.2012. 2. Проект сформирован на основе Прогноза СЭР, который не учитывает уточнённый прогноз развития России, одобренный на заседании Правительства Российской Федерации 19 сентября т.г. уточненный прогноз развития Пермского края, которым предусмотрен более низкий уровень индекса потребительских цен, индекса-дефлятора цен на энергоносители и белее высокий темп роста фонда заработной платы. 3. Согласно Проекту, на 2014-2015 годы параметры бюджета города по доходам и расходам предусмотрены на 2014 год – 22 999 193,4 т.р., на 2015 год – 22 963 710,9 т. р., на 2016 год – 23 748 448,7 т. р. с нулевым значением дефицита бюджета. В сравнении с ожидаемой оценкой исполнения бюджета за 2013 год Проектом на 2014 год прогнозируется снижение общего объема доходов на 2,7% (собственных доходов на 17,8%), уменьшение объема расходов (без учета остатков на начало года) составляет 10,4% (собственных расходов – на 18,0%). 4. Темпы объемов доходов бюджета на 2014-2015 годы снижаются, на 2016 год прогнозируется небольшой прирост. При этом только в 2016 году бюджет по доходам достигнет уровня 2013 года. Анализ структуры доходов бюджета в динамике с 2013 до 2016 года показывает, что доля налоговых и неналоговых доходов уменьшается соответственно с 60,6% до 58,3% и с 9,6% до 6,4%, а доля средств бюджета Пермского края увеличивается с 29,8% до 35,3%. Бюджет города на 2014-2016 годы становится более зависимым от средств бюджета Пермского края. 5. В расчетах прогноза поступлений в доходную часть бюджета применяется целевой показатель погашения недоимки на общую сумму в 2014 году – 232 050,4 т. р., в 2015 году – 212 442,7 т. р., в 2016 году – 199 758,8 т. р., что выше показателей 2013 года. Рост доходов в бюджет города в 2014-2016 годах находится в прямой зависимости от темпов погашения задолженности по доходам и уровня собираемости доходов. 50 6. При проверке расчетов прогноза поступлений в доходную часть бюджета установлены следующие замечания: 6.1. прогноз поступлений налоговых доходов может быть уточнен за счет применения индекса инфляции, установленного проектом приказа Минэкономразвития России, увеличения собираемости налогов, объема поступлений задолженности, ожидаемого поступления до конца 2013 года и количества налогоплательщиков (налог на доходы физических лиц, транспортный налог, единый налог на вмененный доход, налог на имущество физических лиц, поступления по патентной системе налогообложения); 6.2. в части неналоговых доходов: отсутствует муниципальный правовой акт, определяющий стратегию деятельности муниципального образования по управлению и распоряжению муниципальным имуществом как на текущий момент, так и на перспективу; прогнозные суммы поступлений доходов в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим городу, на 2014-2016 год запланированы в меньшем объеме, чем ожидаемое исполнение за 2013 год; не определена бюджетная политика по вопросу участия муниципального образования город Пермь в финансово-хозяйственной деятельности коммерческих организаций; в условиях оптимизации перечня муниципального имущества, находящегося в безвозмездном пользовании, расчет прогноза доходов от сдачи в аренду имущества не содержит дополнительного объема доходов; доходы от реализации имущества, находящегося в муниципальной собственности, подлежат уточнению в зависимости от принятого Прогнозного плана приватизации; анализ динамики поступлений штрафов в бюджет города свидетельствует о занижении объемов прогнозируемых поступлений. 7. Реестр расходных обязательств города Перми по форме и содержанию не соответствует установленным требованиям ст.87 БК РФ, приказа Минфина РФ от 07.09.2007 № 77н75, Постановления администрации г. Перми от 14.02.2006 № 11976. В нарушение принципа полноты отражения расходных обязательств города Перми и сведений о них, Реестр вместо потребности города в финансировании расходных обязательств содержит бюджетные обязательства, которые предусмотрены Проектом бюджета и соответственно не отражают объем расходных обязательств. Нарушения по реестру расходных обязательств указаны в Приложении №5 настоящего Заключения. 8. Расходы Проекта бюджета составлены, исходя из новой бюджетной классификации, которая затрудняет сопоставление расходов по сравнению с 2013 годом. Кроме того, структура целевой статьи не утверждена финансовым органом, что противоречит Указаниям о порядке применения бюджетной классификации. 9. Особо следует отметить крайне низкий уровень нормативно-правовой базы по формированию расходной части бюджета, а именно: ассигнования предусмотрены на основании непринятых расходных обязательств, без учета окончания срока действия расходных обязательств, расчеты осуществлены в отсутствие либо на основании проектов методик формирования и размеров нормативов затрат на оказание муниципальных услуг и содержание имущества. Объем бюджетных ассигнований, предусмотренных в Проекте бюджета, в отсутствии нормативных правовых актов составляет на 2014 год 4 046 818,2 т.р., 2015 год – 4 155 100,9 т. р., 2016 год – 4 191 425,4 т. р. 10. Экспертизой планирования бюджетных ассигнований на 2014-2016 годы на соответствие Методике планирования бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый «Об утверждении Рекомендаций по заполнению форм реестров расходных обязательств субъектов Российской Федерации и сводов реестров расходных обязательств муниципальных образований, входящих в состав субъекта Российской Федерации»; 76 «О Порядке ведения реестра расходных обязательств города Перми», Далее по тексту – Порядок ведения реестра. 75 51 период, утвержденной распоряжением начальника департамента финансов администрации города Перми от 5 августа 2013 г. № СЭД-06-34, выявлено несоответствие расчетов, выразившееся в завышении (занижении) отдельных бюджетных ассигнований. Установлены отклонения от Методик расчета стоимости муниципальных услуг, отсутствие своевременной их актуализации. Нарушения в части Методики планирования бюджетных ассигнований указаны в Приложении № 4 настоящего Заключения. 11. Предусмотренные Проектом объемы бюджетных ассигнований не позволят выполнить указы Президента Российской Федерации в части обязательств по повышению оплаты труда работников бюджетной сферы, так как социальные обязательства не обеспечены средствами на общую сумму 776 317,2 т.р., в том числе в 2014 году – 225 978,8 т.р., в 2015 году – 228 053,5 т.р., в 2016 году – 322 285,0 т.р. 12. Проектом решения не обеспечена в 2014 году потребность в средствах на оказание услуг дошкольного образования на дополнительно созданных местах, в том числе за счет средств бюджета города на сумму 8 938,721 т.р., за счет субсидий Пермского края на сумму 62 289,1 т.р. 13. Объемы бюджетных ассигнований по отдельным расходным обязательствам необоснованно завышены в Проекте в 2014 году на сумму 89 019,6 т.р., в 2015 году – на 82 050,1 т. р., в 2016 году – на 94 792,3 т.р. (Приложение № 8 к настоящему заключению). 14. Проектом обеспечен более системный подход к формированию инвестиционной составляющей бюджета города Перми. Анализ планируемых расходов бюджетных инвестиций (с учетом целевых программ) за период 2009–2016 годы (в сопоставимых ценах 2012 года) показывает, что доля бюджетных ассигнований инвестиционной направленности в общих расходах бюджета за счет собственных средств при 9,5% в 2013 году составит: в 2014 году – 11.78%, в 2015 году – 13,9%, в 2016 году – 19,3%. Вместе с тем выявлено, что при формировании перечня инвестиционных объектов не в полной мере учитывается оценка прогнозируемой эффективности по критериям, установленным постановлением администрации города от 31.12.2009 № 1060. 15. Объемы межбюджетных трансфертов Проекта соответствуют объему бюджетных ассигнований, предусмотренному городу Перми в проекте бюджета Пермского края на 2014- 2016 годы и составляют на 2014 год 8 142 826,1 т.р. Удельный вес средств вышестоящих бюджетов в общих расходах бюджета города при 29,4% в 2013 году составит: в 2014 году – 37,9%, в 2015 году – 36,0%, в 2016 году – 35,3%. 16. Статья 10 текстовой части проекта решения не в полной мере соответствует требованиям ст.78 БК РФ, согласно которой субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий муниципальным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам производителям товаров, работ, услуг предоставляются в случаях и порядке, предусмотренных решением представительного органа муниципального образования о местном бюджете и принимаемыми в соответствии с ним муниципальными правовыми актами местной администрации. В пункте 3 статьи 10 на основании статей 78 и 78.1 БК РФ подлежит отражению не право на предоставление грантов в виде субсидий, а объем бюджетных ассигнований на предоставление грантов в виде субсидий в соответствии с решениями администрации города Перми. 17. При формировании бюджета допущены арифметические, технические и редакционные ошибки, ошибки в порядке применения классификации, указанные в Приложении №6 настоящего Заключения. Предложения по результатам экспертизы: Контрольно-счетная палата по результатам проведенной экспертизы Проекта решения Пермской городской Думы «О бюджете города Перми на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» предлагает: 52 Пермской городской Думе: 1. Принять в первом чтении проект решения Пермской городской Думы «О бюджете города Перми на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов». 2. Предусмотреть в проекте решения Пермской городской Думы «О принятии в первом чтении бюджета города Перми на 2014-2016 годы» пункты, рекомендующие администрации города Перми: 2.1. Подготовить ко второму чтению поправки в бюджет города Перми, устраняющие, указанные в заключении КСП нарушения и недостатки в части: завышения объемов бюджетных ассигнований в 2014 году на сумму 74681,4 т.р., в 2015 году – 67 711,9 т.р., в 2016 году – 80 454,1 т.р. (Приложение № 8 к настоящему заключению). Высвободившиеся средства направить в полном объеме на выполнение указов Президента Российской Федерации в части обязательств по повышению оплаты труда работников бюджетной сферы; классификации расходов бюджета города Перми; арифметических и редакционных ошибок; содержания статьи 10 текстовой части решения о бюджете: – указать все виды субсидий, предоставляемых в соответствии с ведомственной структурой расходов из бюджета города Перми на 2014 год юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам; – исключить возможность двойного финансирования посредством предоставления и субсидий и грантов субъектам, поименованным в статье 10; – отразить объем средств бюджета, направляемых на предоставление грантов в форме субсидий. 2.2. Разработать и утвердить Концепцию управления муниципальной собственностью, определяющую систему управления и распоряжения муниципальной собственностью. 2.3. Провести работу по уточнению прогноза поступления доходов на 2014-2016 годы по итогам исполнения бюджета города Перми за 2013 год, при наличии оснований внести соответствующие изменения в бюджет города Перми на 2014-2016 годы в 1 квартале 2014 года. 2.4. Привести реестр расходных обязательств в соответствие с требованиями ст.87 БК РФ, постановления администрации г. Перми от 14.02.2006 № 119 «О Порядке ведения реестра расходных обязательств города Перми», приказа Минфина РФ от 07.09.2007 № 77н «Об утверждении Рекомендаций по заполнению форм реестров расходных обязательств субъектов Российской Федерации и сводов реестров расходных обязательств муниципальных образований, входящих в состав субъекта Российской Федерации», устранить технические ошибки и несоответствия. Провести инвентаризацию реестра расходных обязательств в целях актуализации включенных в Проект расходных обязательствах города Перми на предмет отсутствия в реестре нормативных правовых актов, являющиеся основанием для возникновения расходных обязательств или наличия нормативных правовых актов, утративших силу, либо с истекшим сроком действия, с учетом результатов экспертизы КСП, изложенных в Приложении № 5 к настоящему Заключению. 2.5. Принять в срок до 17.12.2013 года нормативные акты, необходимые для обоснования принятых расходных обязательств, являющихся основанием для формирования Проекта бюджета города Перми на 2014-2016 годы и устранить замечания, изложенные в настоящем Заключении в части несоответствия объемов финансирования, предусмотренными нормативными правовыми актами по утверждению программ и объемами бюджетных ассигнований предлагаемых Проектом. 2.6. В целях прозрачности и контроля муниципальных программ обеспечить: 53 раздельное планирование расходов на празднование наступившего и встречу наступающего Нового года по муниципальной программе «Культура города Перми»; расшифровку расходов в разрезе основных мероприятий Календарного плана проведения спортивных и физкультурных мероприятий в муниципальной программе «Развитие физической культуры и спорта в городе Перми». 2.7. В целях устранения нарушений норм Федерального закона от 06.10.2003 № 131- ФЗ (ред. от 22.10.2013) «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» принять меры к правовому урегулированию вопроса планирования расходов на содержание объектов культурного наследия, озеленения (парков и скверов), не являющихся муниципальной собственностью. 2.8. Уточнить объем поступлений по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета города на 2014 год в случае не поступления средств от продажи акций ОАО «Лада» в 2013 году. 2.9. Внести изменения в Методику планирования бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период в соответствии с замечаниями, указанными в Приложении № 4 к настоящему Заключению. 2.10. Рассмотреть вопрос о целесообразности закрепления земельных участков за функциональными органами администрации города под строительство зоопарка и физкультурнооздоровительных комплексов в отсутствие планируемых расходов в Проекте бюджета по использованию данных земельных участков по целевому назначению. 2.11. Инициировать внесение изменений: – в нормативные правовые акты города Перми, регламентирующие оказание и финансовое обеспечение услуги дополнительного образования по созданию основы подготовки несовершеннолетних граждан, обучающихся в кадетской школе, к служению Отечеству на поприще военной службы, – в решение о бюджете города Перми на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов по сокращению объема бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение указанной услуги, в части расходов относящихся к реализации полномочий Пермского края по обеспечению государственных гарантий на получение дополнительного образования военно-патриотической направленности в образовательных организациях. 2.12. Совместно с Министерством финансов и Министерством образования Пермского края рассмотреть вопрос об увеличении объема субсидий предоставляемых городу Перми из бюджета Пермского края на обеспечение государственных гарантий прав граждан на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования по основным общеобразовательным программам в дошкольных образовательных организациях. 2.13. Учесть замечания настоящего Заключения по вопросу формирования муниципальных программ. Председатель Контрольно-счетной палаты города Перми М.Ф. Батуева Л.В. Зройчикова 2-12-33-62 54