Пояснительная записка Краткие данные о кредитной организации.
реклама
Пояснительная записка к годовому отчету ОАО «Роял Кредит Банк» за 2007 год. 1. Краткие данные о кредитной организации. 1.1. Кредитная организация была создана на базе Филиала Агропромбанка СССР и зарегистрирована в Центральном Банке 14 ноября 1990 года, регистрационный номер № 783 как Открытое акционерное общество Коммерческий банк «Дземги». 01 ноября 2006 года на основании решения общего собрания акционеров (протокол № 1) было принято решение об изменении наименования Банка. Изменения в Устав Банка, касающиеся наименования Банка Центральный Банк Российской Федерации (Банк России) согласовал 18 января 2007 года, свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о изменениях вносимых в учредительные документы выдано от 12 февраля 2007 года. 06 марта 2007 года Банк получил новые лицензии. Новая редакция Устава устанавливает следующее наименование Банка: Полное наименование: Открытое акционерное общество «Роял Кредит Банк» Сокращенное наименование: ОАО «Роял Кредит Банк». 1.2. Место нахождения кредитной организации, телефон. Банковский идентификационный код (БИК). Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Номер контактного телефона (факса, телекса). Адрес электронной почты. Адрес страницы в сети «Интернет». Место нахождения: Российская Федерация, Хабаровский край, г. Комсомольск-на-Амуре. Регион регистрации: Хабаровский край Банковский идентификационный код (БИК): 040825773 Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН): 2703006553 Номер контактного телефона (факса, телекса): (4217) 54-82-80 Адрес электронной почты: referent@kms.royal-bank.ru Адрес страницы в сети «Интернет»: http://www.royal-bank.ru 1.3. Дата и номер свидетельства о государственной регистрации. Основной государственный регистрационный номер (МНС России): 1022700000685 Дата внесения записи о создании кредитной организации в Единый государственный реестр юридических лиц: 08.10.2002г. Наименование регистрирующего органа в соответствии с данными, указанными в свидетельстве о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц: Управление Министерства по налогам и сборам России по Хабаровскому краю Номер лицензии кредитной организации на осуществление банковских операций: 783 Дата регистрации в Банке России: 06.03.2007г. Прочие виды лицензий, на основании которых действует кредитная организация: № 027-02924-100000 от 27.11.2000г. на осуществление брокерской деятельности. № 027-03114-001000 от 27.11.2000г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами. № 027-03031-010000 от 27.11.2000г. на осуществление дилерской деятельности. 1.4. Информация, относительно присутствия кредитной организации в различных географических регионах. По состоянию на 01.01.2008г. кредитной организацией ОАО «Роял Кредит Банк» местонахождение 681000, Хабаровский край, г. Комсомольск-на Амуре ул. Партизанская, 15 открыты: 1.4.1.Два филиала: Хабаровский филиал Открытого акционерного общества «Роял Кредит Банк» (Хабаровский филиал ОАО «Роял Кредит Банк»). Местонахождение: 680030, г. Хабаровск, ул. Мухина, 8. Хабаровский филиал имеет 7 дополнительных офисов в г. Хабаровске; Дальневосточный филиал Открытого акционерного общества «Роял Кредит Банк» (ДВ филиал ОАО «Роял Кредит Банк»). Местонахождение: 690014, г. Владивосток, Народный проспект, 20. 1.4.2.Три дополнительных офиса в г. Комсомольск-на Амуре 1.4.3.Семь кредитно-кассовых офиса, из которых 3 офиса в г. Владивостоке, 3 офиса в г. Находка Приморского края, 1 офис в г. Уссурийске Приморского края 2. Перечень основных операций кредитной организации, оказывающих наибольшее влияние на изменение финансового результата. По итогам 2007 (2006) года основные финансовые показатели банка составили: Показатель/Отчетная дата За 2006 год Активы За 2007 год Темп роста 941 830 120.66 1 493 547 298.87 58,60% 41 257 150 130,11 53 630 345 515,50 30,00% Доходы банка 224 311 855,14 505 345 797,53 125,29% Расходы банка 216 592 781,12 479 110 722,93 121,20% 7 719 074,02 26 235 074,60 239,87% Обороты банка по балансовым счетам Прибыль банка до налогообложения Сравнительная таблица доходов банка № п/п 1. Показатели За 2006 г. За 2007 г. руб. руб. Удельный вес (в процентах) от общей суммы доходов 2006 г. 2007 г. Доходы всего 224 311 855,14 505 345 797,53 100% 100% Доходы, без учета резервов 163 770 873,84 309 240 590,26 73% 61% 91 705 696,83 115 688 764,96 40.9% 23,0% 1.1 Полученные процентные доходы 1.2 Доходы от бумагами ценными 145 893,00 20 149 547,00 0.1% 4,0% 1.3 Доходы от операций с иностранной валютой 3 021 050,72 3 235 229,23 1.3% 0,6% 1.4. Доходы от переоценки иностранной валюте 21 129 029,13 13 727 966,81 9.4% 2,7% 1.5 Доходы от восстановления резервов 60 540 981,30 196 105 207,27 27.0% 38,8% 1.6 Штрафы, пени неустойки, полученные 183 895,02 633 711,27 0.1% 0,1% 1.7 Доходы комиссионные 43 510 166,81 147 022 772,90 19.4% 29,1% 1.8 Доходы от других операций 4 075 142,33 8 782 598,09 1.8% 1,7% операций с счетов в Доходы Банка за 2007 год составили 505 345 797,53 рублей. Рост доходов без учета резервов в сравнении с 2006 годом составил 145 469 716,42 руб. или 88,8%. Рост доходов от основной деятельности Банка произошел за счет увеличения объемов традиционных операций кредитования и расчетно-кассового обслуживания клиентов, которые обеспечили соответствующие поступления процентных и комиссионных платежей и являлись основными источниками доходов, и реализации банком ценных бумаг. Сравнительная таблица расходов банка № п/п 1. Показатели 2006 г. 2007 г. руб. руб. Удельный вес (в процентах) от общей суммы расходов 2006 г. 2007 г. Расходы всего 216 592 781,12 479 110 722,93 100% 100% Расходы, без резервов 145 794 715,67 246 665 391,49 67% 51% (юридическим 7 794 438,95 15 281 336,43 3,6% 3,2% 41 804 623,14 59 995 228,35 19,3% 12,5% 1.1 Процентные лицам) расходы 1.2. Процентные лицам) расходы (физическим 1.3 Расходы по бумагами операциям с ценными 20 054,79 - 0% - 1.3 Расходы по операциям с иностранной валютой 290 550,50 637 258,71 0,1% 0,1% 1.4. Расходы от переоценки иностранной валюте 21 081 843,46 13 759 319,99 9,7% 2,9% счетов в 1.5 Штрафы, пени и неустойки, уплаченные 1.6 5 312,53 1 170 263,70 0% 0,2% Расходы на содержание аппарата 44 468 175,09 83 735 168,47 20,5% 17,5% 1.7 Расходы по созданию резервов. 70 798 065,45 232 445 331,74 32,7% 48,5% 1.8 Комиссии, уплаченные 505 680,45 906 188,27 0,3% 0,2% 1.9 Другие операционные расходы. 16 964 436,78 38 185 344,68 7,8% 8,0% 1.10 Другие произведенные расходы, в т.ч. налоги 12 859 599,98 32 995 282,59 6,0% 6,9% Всего за 2007 год Банком произведено расходов в сумме 479 110 722,93 рублей. Без учета сформированных резервов на возможные потери, объем расходов, в сравнении с 2006 годом, увеличился на 100 870 675,52 руб. или 69,19 %. При этом, в абсолютном выражении существенное сокращение объема расходов отмечается от переоценки счетов в иностранной валюте (- 7 322 523,47 руб.). Расходы по созданию резервов существенно выросли, в связи с изменением ЦБ РФ порядка резервирования и увеличением кредитного портфеля по потребительским кредитам (161 647 266,29 руб,). Заметный прирост произошел по расходам на содержание аппарата (88 %.), что явилось следствием увеличения количества внутренних структурных подразделений, активной кадровой политики Банка в отчетном году и увеличения фонда оплаты труда до уровня рыночного с целью закрепления в банке специалистов высокого уровня и снижения уровня операционного риска. Наибольшее влияние на финансовый результат оказали следующие операции: 2.1. Кредитные операции. Ведущее место в области активных операций с клиентами занимают кредитные операции. Доля чистой ссудной задолженности в валюте консолидированного баланса (форма 0409806) на 01.01.08 г. составляет 78.27% (на 01.01.07 – 82,95%). За 2007 год размер чистой ссудной задолженности банка увеличился на 225 078 000 рублей и составил 920 299 000 рублей (темп роста за 2007 г. – 32,38%, за 2006 г. – 37,70%). Процентные доходы (форма 0409102 с учетом СПОД) от кредитных операций составили за 2007 год 115 688 764,96 рублей (за 2006 год 91 705 696,83) (темп роста за 2007 г. – 26,15%, за 2006 г. – 29,94%). Доля процентных доходов от кредитных операций в доходах составила 22.89% (за 2006 г. – 40,88%). Банк осуществляет следующие виды кредитования: коммерческое кредитование юридических лиц и частных предпринимателей, кредитование физических лиц. Наиболее быстрые темпы роста в 2007 году продемонстрировал портфель кредитов, предоставленных физическим лицам, в связи со сменой стратегии банка. Портфель потребительских кредитов, выданных физическим лицам, за год вырос на 204,98% и составил 790 399 324.43 рублей (в 2006 году 259 167 555.50 рублей) Сальдо резервов по кредитным и прочим операциям за 2007 год составило – 36 340 124,47 рублей (2006 год – 10 257 084,15 рублей) (увеличение сальдо за 2007 г. составило – 254.3%). 2.2. Операционная деятельность и услуги. В 2007 году банк существенно увеличил объем и спектр предоставляемых услуг для физических лиц, в том числе по: расчетно-кассовым услугам, обслуживанию расчетных и кредитных счетов, переводам денежных средств, приему платежей от населения, электронному банковскому обслуживанию и др. Доход от комиссионных услуг за 2007 год составил 147 022 772,90рублей (2006 год - 43 510 166,81) (темп роста за 2007 г. – 237,9%.), существенное увеличение произошло в следствии изменении стратегии банка и развития розничного направления. 2.3. Анализ банковских операций Банк представляет своим клиентам полный комплекс услуг, как в рублях, так и в иностранной валюте. Операции банка включают расчетное обслуживание и кредитование предприятий и организаций. Банк активно принимает платежи физических лиц без открытия счета для последующего их перевода на счета получателей разных форм собственности, в том числе платежи в бюджет и внебюджетные фонды. 2.4. Наибольшее влияние на прибыль банка оказали следующие факторы: рост процентных доходов в основном связан с ростом кредитного портфеля; рост процентных расходов, в основном связан с ростом объемов привлекаемых средств, в том числе более дорогих источников – срочных депозитов физических и юридических лиц; рост чистых комиссионных доходов связан с ростом объемов оказываемых услуг и сменой стратегии банка; рост административно-управленческих расходов связан с ростом эксплуатационных расходов и ростом расходов на содержание аппарата управления, связанным в основном с ростом численности персонала; рост расходов на создание резервов связан с изменением в 2007 году порядка расчета резервов, принятыми ЦБ РФ и сменой стратегии банка (перепрофилированием банка на розничный бизнес (потребительское кредитование); события после отчетной даты (СПОД), связанны с изменениями в бухгалтерском учете, согласно Положению № 302-П ЦБ РФ. Прибыль банка до налога на прибыль (форма 0409102 с учетом СПОД) составила 26 235 074,60 рублей (темп роста за 2007г. – 239,87%). Использование прибыли отчетного года составило 9 429 060,00 рублей (2006 год – 3 427 314,00). 3. Существенные изменения, произошедшие в деятельности кредитной организации, а также события, оказавшие или способные оказать влияние на финансовую устойчивость кредитной организации, ее политику (стратегию) за отчетный год. В 2007 г. банк провел увеличение уставного капитала до 32 857 000,00 рублей, в 2006 году уставной капитал составлял 12 264 680.00 рублей (рост составил 167,90%, в 2006 году уставной капитал не изменялся) 4. Направления концентрации основных рисков, сопутствующих деятельности банка. Капитал банка на 01.01.08г. составил 147 100 000 рублей (на 01.01.07г. 98 364 000 руб.) прирост составил 49,5%. Фактическое значение достаточности собственных средств на 01.01.08г. 14,4% (на 01.01.07г. 12.3%), при нормативном значении достаточности собственных средств 11%. В таблице приведены обязательные нормативы, характеризующие риски различных операций банка по состоянию на 01.01.2008 года с учетом СПОД. № Статья Норматив (%) Факт (%) H1 Достаточности капитала, % min 11.0 14.4 H2 Мгновенной ликвидности, % min 15.0 67.9 H3 Текущей ликвидности, % min 50.0 85.1 H4 Долгосрочной ликвидности, % max 120.0 103.4 H6 Максимальный размер риска на одного заемщика, % max 25.0 23,3 H7 Максимальный размер крупных кредитных рисков, % max 800.0 77.2 H9.1 Совокупная величина кредитов, выданных акционерам, % max 50.0 0.0 H10.1 Совокупная величина кредитов, выданных инсайдерам, % max 3.0 1.0 H12 Использование собственных средств для приобретения долей других юридических лиц, % max 25.0 0 Из приведенной в таблице информации видно, что банк выполняет все обязательные нормативы банковской деятельности. Операции банка сопряжены со следующими видами финансовых и функциональных рисков: кредитный риск; риск ликвидности; процентный риск; валютный риск; операционный риск; правовой риск; риск потери деловой репутации; стратегический риск. Для малого банка очень важно обеспечить качественное управление рисками, в его рамках решается задача получения банком максимального дохода при минимальном значении риска. Наиболее опасным для ОАО «Роял Кредит Банк» как малого банка является кредитный и процентный риски, поскольку ссудный портфель банка составляет значительную часть активов банка, и представляет собой основной вид использования ресурсов банка и так же основным направлением финансовой деятельности банка является кредитование физических лиц, соответственно, здесь сконцентрирован кредитный риск банка. С целью управления и минимизации рисков в банке действуют два комитета. Основными функциональными задачами Кредитного комитета являются: выработка и актуализация кредитной политики, политики по управлению кредитными рисками; рассмотрение, оценка и определение допустимого уровня кредитных рисков; формирование качественного и высокодоходного кредитного портфеля Банка. Компетенцией Комитета по управлению активами и пассивами является разработка и контроль выполнения политики в области управления рисками (за исключением кредитного); рассмотрение, оценка допустимости и обоснованности банковских рисков, входящих в компетенцию КУАП; управление банковскими рисками (кроме кредитного) посредством определения мероприятий по снижению их уровня, в рамках утвержденных Советом директоров, и оценки воздействия мероприятий, планируемых для ограничения одного вида риска, на изменение уровня других рисков. Кредитный риск – риск возникновения у Банка убытков вследствие неисполнения, несвоевременного или неполного исполнения должником финансовых обязательств перед Банком в соответствии с условиями договора. В соответствии с внутрибанковскими документами, Банк в своей деятельности применяет основные методы управления рисками: регламентирование операций; аналитический метод; лимитирование операций; формирование достаточного уровня резервов на покрытие потерь. При принятии решений о выдаче кредитов в 2007 году выполнялась многоступенчатая процедура принятия решения. Процедура кредитования соблюдалась, решения о выдаче кредитов принимались соответствующими органами. В рамках подходов определения кредитных рисков и снижения факторов, влияющих на этот риск, в течение 2007 года периодически пересматривалась внутренняя нормативная база Банка, в том числе в связи с изменяющимся законодательством. Качество кредитного портфеля контролируется ежедневно при расчете нормативов кредитного риска (ограничение максимальной суммы кредита в пользу одного заемщика или группу связанных заемщиков, максимальная величина кредитного риска по инсайдерам, акционерам Банка). В рамках адекватной оценки кредитных рисков, создаются резервы на возможные потери по ссудной задолженности. Эффективность действующей в банке системы управления кредитными рисками подтверждается достаточно высоким качеством ссудного портфеля. Уровень реализованных кредитных рисков, характеризующийся долей просроченной ссудной задолженности в объеме кредитного портфеля, на 01.01.08г. составил 2,02% (по потребительским кредитам 2.35 %), на 01.01.07г. 1.73%. Риск потери ликвидности - это риск, связанный с возможным невыполнением банком своих обязательств или не обеспечением требуемого роста активов. Стратегия банка в области управления ликвидностью заключается в безусловном исполнении обязательств перед клиентами. Управление ликвидностью осуществляется путем управления активами и пассивами банка. Управление активами заключается в поддержании необходимого запаса высоколиквидных средств (касса, остатки в РКЦ, валют). Управление пассивами заключается в привлечении займов на межбанковском рынке (оперативное управление) и планомерном привлечении депозитов. Банк планирует мгновенную (ежедневно) и текущую (ежемесячно) ликвидность, чтобы не возникали неожиданные изъятия или неожиданные заимствования, которые и создают риск ликвидности. Оценивая прогнозы и фактическое исполнение планов движения денежных потоков, отмечено, что дефицита ликвидности и платежеспособности за 2007 год ОАО «Роял Кредит Банк» не испытывал. Банк своевременно и в полном объеме отвечал по своим текущим обязательствам. Кроме того, Банк ежемесячно проводил анализ состояния текущей платежной позиции с использованием сценариев негативного для Банка развития событий, связанных с состоянием рынка, положением должников, кредиторов, иными обстоятельствами, влияющими на ликвидность. В целях управления срочной (долгосрочной) ликвидностью проводится ежемесячный анализ риска потери ликвидности, в ходе которого рассчитываются показатели избытка (дефицита) ликвидности за период и нарастающим итогом, на основании чего определяется потребность банка в ликвидных средствах по каждой группе срочности. В целях контроля и оценки состояния ликвидности Банком на ежедневной основе рассчитываются нормативы ликвидности, которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов. Значения нормативов Н2 и Н3 на уровне, превышающем минимально допустимые значения, а значение норматива Н4 – ниже максимально допустимого, свидетельствуют о поддержании Банком корректной структуры требований и обязательств по срокам в течение всего анализируемого периода. Показателем надлежащей работы в области управления риском ликвидности в 2007 г. является отсутствие нарушений обязательных нормативов ликвидности. Банк своевременно и в полном объеме отвечал по своим текущим обязательствам. Рыночный риск, рассчитанный в соответствии с Положением ЦБ РФ № 89-П от 24.09.99 г. «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков», по состоянию на 01.01.2008 г. отсутствует (равен нулю). В течение 2007 года величина рыночного риска соответствовала уровню, адекватному величине собственных средств (Капитала) Банка на ежедневной основе. Управление процентным риском в банке сводится к поддержанию, систематическому наращиванию и максимизации процентной маржи на основе согласованного изменения ставок по депозитам и кредитам. В целях снижения процентного риска: - устанавливаются и пересматриваются минимальные и максимальные процентные ставки по размещаемым и привлекаемым денежным средствам; - ежемесячно рассчитывается средневзвешенная процентная ставка по привлечению и размещению средств по видам валют, значения показателей рассматриваются в динамике; - ежемесячно рассчитываются фактические показатели эффективности деятельности банка (процентная маржа, чистая процентная маржа, спрэд), осуществлялся сравнительный анализ фактических показателей эффективности деятельности Банка с оптимальными, определенными Указанием ЦБ РФ от 16.01.2004 г. № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов». Результатом осуществления комплекса мероприятий явилось сохранение необходимой нормы доходности операций размещения средств и получение положительного чистого процентного дохода и финансового результата в целом по итогам 2007 года. Валютный риск – риск получения убытков вследствие изменения курсов иностранных валют к рублю по открытым уполномоченным банком позициям в иностранных валютах. В целях минимизации валютного риска Банк держит длинную открытую позицию в свободно конвертируемых валют, в тех случаях, когда их курс имеет тенденцию к росту и короткую, либо закрытую позицию, когда их курс имеет тенденцию к снижению. Основными путями закрытия позиции являются продажа/покупка валюты на рынке МБК, клиентам Банка в безналичной форме, либо в наличной – через обменные пункты и операционные кассы. Основными методами управления валютных рисков являются: прогнозирование курсов, определение факторов, влияющих на курсы валют, лимитирование валютной позиции. Сублимиты открытых валютных позиций в Банке и в филиалах утвержденные в банке в рамках лимитов, установленных Инструкцией ЦБ РФ № 124-И от 15/07/2005г. в течение отчетного периода соблюдались, за 2007 год нарушений нет. Спекулятивных операций Банк не проводил. В 2007 году в результате реализации валютного риска чистый убыток Банка от переоценки валют составил 31 353,18 руб. (в 2006 году чистая прибыль 47 185,67 рублей). Отрицательное влияние валютного риска на финансовый результат деятельности Банка явилось следствием существенной «длинной» открытой валютной позиции по долларам США в условиях интенсивного снижения официального курса данной валюты в первые два месяца четвертого квартала отчетного года. Вместе с тем, доля потерь от реализации валютного риска за 2007 год в капитале банка незначительна и не несет угрозы финансовому состоянию банка. Операционный риск – риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности Банка и (или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими Банка и (или) иными лицами (вследствие непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых Банком информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних событий. Основной целью управления операционным риском Банка является обеспечение максимальной сохранности активов и капитала на основе сокращения (исключения) возможных убытков. Цели управления операционным риском Банка достигаются на основе системного, комплексного подхода, посредством решения следующих задач: формирования оперативных и объективных сведений о состоянии и размере операционного риска; качественной и количественной оценки (измерения) операционного риска; создания системы быстрого и адекватного реагирования, направленной на предотвращение величины операционного риска, критически значимой для Банка (минимизацию риска). В целях предупреждения возможности повышения уровня операционного риска, а также своевременного принятия надлежащего управленческого решения по снижению его влияния на деятельность кредитной организации, банк осуществляет мониторинг с использованием системы индикаторов уровня операционного риска. По факту ухудшения показателей влияния операционного риска на кредитную организацию по различным направлениям деятельности, банк определяет необходимые меры по минимизации операционного риска. Минимизация операционного риска банка предполагает осуществление комплекса мер, направленных на снижение вероятности наступления событий или обстоятельств, приводящих к операционным убыткам, и (или) на уменьшение (ограничение) размера потенциальных операционных убытков. Правовой риск - риск возникновения у банка убытков вследствие: несоблюдения банком требований нормативных правовых актов и заключенных договоров; несовершенства правовой системы; допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности (просчетами и неточностями при составлении документов, их подделкой, хищением, недостаточной степенью полномочий лица, заключающего сделку, неправильным оформлением доверенности, слишком длинным рассмотрением дел в судах); незаконных операций, в связи с полным или частичным неисполнением условий сделки. В целях минимизации правового риска банк использует следующие основные методы: стандартизирует основные банковские операции и сделки (определены порядки, процедуры, технологии осуществления операций и сделок, заключения договоров); устанавливает внутренний порядок согласования (визирования) юридическим отделом заключаемых банком договоров и проводимых банковских операций и других сделок, отличных от стандартных; при разработке и внедрении новых технологий и условий осуществления банковских операций и других сделок, иных финансовых инноваций и технологий учитывает положения учредительных документов Банка и требования законодательства Российской Федерации; осуществляет анализ влияния факторов правового риска (как в совокупности, так и в разрезе их классификации) на показатели деятельности банка в целом; - на постоянной основе производит мониторинг изменений законодательства Российской Федерации, нормативных актов государственных органов Российской Федерации; все служащие банка имеют постоянный доступ к актуальной информации по законодательству и внутренним документам банка. В целях минимизации правового риска банк также осуществляет получение сведений от клиентов для их идентификации, установления и идентификации выгодоприобретателей в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. Риск потери деловой репутации банка связан с риском возникновения у банка убытков в результате уменьшения числа клиентов (контрагентов) вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости банка, качестве оказываемых им услуг или характере деятельности в целом. В 2007 году банк ежемесячно производил оценку репутационного риска на основании аналитических данных, и при наличии негативных факторов воздействия осуществлял мероприятия, направленные на устранение факторов, влекущих увеличение уровня риска потери деловой репутации банка. В целях минимизации репутационного риска в банке на постоянной основе: проводится идентификация и изучение клиентов, в первую очередь клиентов, с которыми банк осуществляет банковские операции и другие сделки с высокой степенью риска; поддерживается ликвидность банка, обеспечивается своевременность расчетов по поручению клиентов; повышается уровень обслуживания клиентов, разрабатываются новые банковские услуги; осуществляется внутренний контроль при совершении банком банковских операций и других сделок, в том числе по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма; осуществляется адекватная кредитная, инвестиционная и рыночная политика; контролируется достоверность бухгалтерской отчетности и иной публикуемой информации, представляемой учредителям (участникам), клиентам и контрагентам, органам регулирования и надзора и другим заинтересованным лицам, в том числе в рекламных целях; осуществляется мониторинг, своевременное рассмотрение, анализ полноты, достоверности и объективности сообщений о банке в средствах массовой информации и своевременное реагирование на них; применяются дисциплинарные меры к служащим, виновным в повышении уровня риска потери деловой репутации банка и др. Стратегический риск является следствием неверно сформулированной стратегии управления банком, влекущей за собой негативные последствия. С целью снижения стратегического риска банком разработан бизнес план на 2008 год, в котором определены основные, перспективные направления его деятельности, с учетом недостатков и преимуществ перед конкурентами, определен необходимый объем ресурсов (финансовых, материально-технических) и организационные меры, обеспечивающие достижение стратегических целей деятельности. Для определения возможностей реализации поставленных стратегических задач и получения контрольных показателей, в банке осуществляется финансовое планирование, результатами которого являются плановый баланс, план доходов-расходов и прибыли банка. На постоянной основе банком осуществляется контроль фактических результатов деятельности, целью которого являются: оценка хода выполнения утвержденных планов развития банка и его подразделений по заданным этими планами системами показателей. выявление на ранних стадиях факторов, которые могут отрицательно повлиять на выполнение планов. обеспечение руководства Банка информацией, на основе которой можно оценить последствия принимаемых решений, уровень достижения плановых показателей стратегического и текущего характера, в режиме реального времени. своевременная корректировка финансового плана в целях адекватности и достижимости бюджета. Деятельность Банка в 2007 году в целом соответствовала заданной стратегии развития. Несмотря на все принимаемые банком меры по управлению рисками проверка банка ГУ ЦБ РФ по Хабаровскому краю в период с 10.09.07г. по 19.11.07г. выявила факты и признала принимаемые меры по управлению кредитным, операционным и процентным рисками недостаточно полными. По итогам проверки банком были приняты меры по исправлению ситуации и усилению контроля над рисками в банковской деятельности. 5. Перечень существенных изменений, внесенных кредитной организацией в ее учетную политику, влияющих на сопоставимость отдельных показателей деятельности кредитной организации. Существенные изменения, влияющие на сопоставимость отдельных показателей деятельности банка, в учетную политику на 2007 г. не вносились. 6. Краткие сведения о результатах инвентаризации статей баланса. По состоянию на 01 января 2008 г. произведена инвентаризация статей баланса банка, расхождений данных аналитического и синтетического учета не выявлено. На основании распоряжения по банку проведена инвентаризация основных средств, материальных запасов, материалов и нематериальных активов по состоянию на 01 декабря 2007 г. Отклонений не выявлено. На основании приказа по банку была проведена ревизия касс по состоянию на 01 января 2008 г. Отклонений от балансовых данных не выявлено. По состоянию на 01 января 2008 г. была произведена сверка остатков по счетам клиентов (за исключением счетов физических лиц), включая кредитные организации (по расчетным, текущим, ссудным, корреспондентским, накопительным и др. счетам). Получены письменные подтверждения остатков на вышеназванных счетах. Не получены подтверждения от клиентов банка, длительное время не осуществляющих расчетные операции. Всего получено подтверждений 57% от количества счетов, требующих подтверждения. По состоянию на 01 января 2008 года банком были завершены все расчетные операции. Денежные средства по поручению клиентов, списанные с расчетных и текущих счетов в последний рабочий день года зачислены на счета получателей в банке или переведены через корреспондентский счет банка для зачисления на счета получателей в тот же день. Суммы, поступившие в последний рабочий день 2007 года, на корреспондентский счет банка в полном объеме проведены по счетам клиентов, счетам хозяйственной деятельности, за исключением документов, в которых указаны неверные реквизиты получателей денежных средств эти суммы зачислены на счет 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентский счет до выяснения» (на 01.01.08 – 1 254 890,63 руб., на 01.01.07г. - 2 172 046,74 руб.) 7. Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности. Проведена сверка дебиторской и кредиторской задолженности, учитываемой на счетах второго порядка 603. Составлены акты сверки. Сумма дебиторской задолженности по состоянию на 01 января 2008 г. составила 20 283 919,81 руб. (на 01 января 2007 г. 3 453 624,45 руб.) Состав дебиторской задолженности приведен в таблице: № п/п 01 января 2007 г. 01 января 2008 г. Дебиторская задолженность Сумма 1 Расчеты с бюджетом по налогам 2 Расчеты с внебюджетными фондами 3 Расчеты с работниками по заработной плате 4 Сумма % % 625 717,00 18,1% 2 338 680,00 11,6% 26 079,50 0,8% 5 041,40 0% 4 209,08 0,1% 0,00 0% Расчеты с работниками по подотчетным суммам 31 648,28 0,9% 21 851,28 0,1% 5 Налог на добавленную стоимость уплаченный 55 550,45 1,6% 221 767,62 1,1% 6 Расчеты с поставщиками, покупателями 2 710 420,14 78,5% 17 589 035,17 86,7% 7 Расчеты с прочими дебиторами 0,00 0 107 544,34 0,5% 3 453 624,45 100% 20 283 919,81 100% подрядчиками Итого и Дебиторская задолженность носит текущий характер, просроченная задолженность отсутствует. Структура кредиторской задолженности приведена в таблице: № п/п 01 января 2007 г. 01 января 2008 г. Сумма Сумма % Кредиторская задолженность 1 Расчеты с бюджетом по налогам 2 Расчеты с внебюджетными фондами % 105 497,00 39,3% 567 485,00 12,3% 0,00 0% 0,00 0% 3 Расчеты с работниками по заработной плате 4 Расчеты с работниками по подотчетным суммам 5 Налог на добавленную стоимость полученный 6 Расчеты с поставщиками, покупателями 7 Расчеты с дивидендам 8 Резервы на возможные потери Итого акционерами подрядчиками (участниками) 6 169,17 2,3% 149 317,09 3,2% 0,00 0% 1 450,00 0% 84 875,27 31,5% 739 724,33 16,0% 1 011,42 0,4% 2 758 585,60 59,6% 29 752,80 11,1% 11 130,40 0,2% 41 400,43 15,4% 402 497,68 8,7% 268 706,09 100% 4 630 190,10 100% и по Кредиторская задолженность носит текущий характер, просроченная кредиторская задолженность отсутствует. 8. Принципы и методы оценки и учета отдельных статей баланса. 8.1. Непрерывность деятельности. Этот принцип предполагает, что банк будет непрерывно осуществлять свою деятельность в будущем. 8.2. Постоянство правил бухгалтерского учета. Банк руководствуется одними и теми же правилами бухгалтерского учета, кроме случаев существенных перемен в своей деятельности или правовом механизме. В противном случае обеспечивается сопоставимость с отчетами предыдущего периода. 8.3. Осторожность. Активы и пассивы, доходы и расходы оценены и отражены в учете разумно, с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие, потенциально угрожающие финансовому положению бака риски на следующие периоды. 8.4. Доходы и расходы отражены по кассовому методу, это означает, что доходы и расходы относятся на счета по их учету после фактического получения доходов и совершения расходов. 8.5. Своевременность отражения операций. Операции отражаются в бухгалтерском учете в день их совершения (поступления документов), если иное не предусмотрено нормативными актами Банка России. 8.6. Раздельное отражение активов и пассивов. В соответствии с этим принципом счета активов и пассивов оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде. 8.7. Преемственность входящего баланса. Остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода соответствуют остаткам на конец предшествующего периода. 8.8. Приоритет содержания над формой. Операции отражаются в соответствии с их экономической сущностью, а не с их юридической формой. 8.9. Открытость. Отчеты достоверно отражают операции банка. 8.10.Активы и пассивы учитываются по их первоначальной стоимости на момент приобретения или возникновения. Первоначальная стоимость не изменяется до момента их списания, реализации или выкупа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России. Однако активы и обязательства в иностранной валюте, драгоценные металлы и природные драгоценные камни переоцениваются по мере изменения валютного курса и цены металла в соответствии с нормативными актами Банка России. 8.11.Ценности и документы, отраженные в учете по балансовым счетам, по внебалансовым счетам не отражаются, кроме случаев, предусмотренных нормативными актами Банка России. 9. Методы оценки видов имущества и обязательств 9.1. Основные средства Основные средства учитываются по натурально-вещественному составу (аналитический учет) и на счетах бухгалтерского учета в первоначальной оценке без учета НДС, которая определяется для объектов: - полученных по договору дарения и в иных случаях безвозмездного получения, исходя из рыночной цены идентичных основных средств на дату оприходования основных средств; - полученных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) не денежными средствами, исходя из рыночной цены на дату оприходования основных средств; - приобретенных за плату (в том числе бывших в эксплуатации), исходя из фактических затрат на приобретение, сооружение, строительство, изготовление и доведение до состояния, в котором они пригодны для использования, за исключением сумм налогов, учитываемых в составе расходов. Лимит стоимости предметов, для принятия к учету в составе основных средств устанавливался в размере 10 000 рублей, без учета НДС. Оценка имущества (включая затраты на его приобретение, сооружение, создание и восстановление), стоимость которого при приобретении выражена в иностранной валюте, определялась в рублях по курсу Центрального Банка РФ, действующего на дату принятия основных средств к учету. 9.2. Нематериальные активы Нематериальные активы отражаются на счетах по их учету в сумме затрат на их приобретение, изготовление и расходов по доведению до состояния, пригодного для использования. Нематериальные активы учитываются по первоначальной оценке без учета НДС, которая определяется по объектам: - полученным по договору дарения и в иных случаях безвозмездного получения, исходя из рыночной цены на дату оприходования нематериальных активов; - полученным по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) не денежными средствами, исходя из рыночной цены на дату оприходования нематериальных активов; - приобретенным за плату (в том числе бывших в эксплуатации), исходя из фактических затрат на приобретение, сооружение, изготовление и доведение до состояния, в котором они пригодны для использования, за исключением сумм налогов, учитываемых в составе расходов. Согласно ст. 257 гл. 25 Налогового кодекса РФ, первоначальная стоимость амортизируемых нематериальных активов определяется как сумма расходов на их приобретение (создание) и доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования, за исключением сумм налогов, учитываемых в составе расходов в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Стоимость нематериальных активов, созданных Банком, определяется как сумма фактических расходов на их создание, изготовление (в том числе материальных расходов, расходов на оплату труда, расходов на услуги сторонних организаций, патентные пошлины, связанные с получением патентов, свидетельств), за исключением сумм налогов, учитываемых в составе расходов Банка, в соответствии с Налоговым кодексом РФ. 9.3. Материальные запасы Материальные запасы отражаются в учете по фактической стоимости единицы без учета НДС, которая включает все расходы, связанные с приобретением и доведением их до состояния, пригодного для использования в производственных целях. 9.4. Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность, возникающая в валюте Российской Федерации, отражается в бухгалтерском учете Банка в рублях в сумме фактической задолженности, а возникающая в иностранной валюте - в рублевом эквиваленте валютной дебиторской задолженности, выраженной по официальному курсу Центрального Банка Российской Федерации на дату постановки задолженности на учет. 9.5. Финансовые требования в денежной форме в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте Требования в денежной форме в валюте Российской Федерации принимаются к бухгалтерскому учету в сумме фактически возникших требований, в иностранной валюте - в рублевом эквиваленте по официальному курсу Центрального Банка Российской Федерации на дату постановки требований в иностранной валюте на учет и подлежат переоценке по мере изменения официального курса Банка России. 9.6. Кредиторская задолженность Кредиторская задолженность, возникающая в валюте Российской Федерации, отражается в учете в рублях, в сумме фактической задолженности, а возникающая в иностранной валюте - в рублевом эквиваленте валютной кредиторской задолженности, выраженной по официальному курсу Центрального Банка Российской Федерации на дату постановки задолженности на учет. 9.7. Финансовые обязательства в денежной форме в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте Обязательства в денежной форме в валюте Российской Федерации принимаются к учету в сумме фактически возникших обязательств, в иностранной валюте - в рублевом эквиваленте по официальному курсу Центрального Банка Российской Федерации на дату постановки обязательств в иностранной валюте на учет и подлежат переоценке по мере изменения официального курса Банка России. 9.8. Расходы и доходы по операциям и услугам Все доходы и расходы относятся на счета по их учету. Отнесение сумм на счета учета прибылей и убытков, минуя счета по учету доходов и расходов, не производится. Доходы и расходы сгруппированы в подразделы, отражающие однородные операции по статьям согласно приложению 3 к Положению Банка России от 05.12.2002 № 205-П. Для учета доходов, полученных в отчетном периоде, и используются соответствующие балансовые счета 701 (пассивный) и 702 (активный), на котором открываются балансовые счета второго порядка Наименование счетов по учету доходов Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам № балансового счета 701 № балансового счета второго порядка 70101 Наименование счетов по учету расходов № балансового счета Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам 702 № балансового счета второго порядка 70201 70202 70203 Доходы, полученные от операций с ценными бумагами 701 70102 Расходы по операциям с ценными бумагами 702 70204 Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями 701 70103 Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями 702 70205 Дивиденды полученные 701 70104 Расходы на содержание 702 70206 Штрафы, пени, неустойки полученные 701 70106 Штрафы, пени, уплаченные 702 70208 Другие доходы 701 70107 Другие расходы 702 70209 неустойки Расходы и доходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с расходами и доходами, выраженными в рублях. Расходы и доходы, уплаченные (полученные) Банком, стоимость которых выражена в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату признания этих доходов. Расходы и доходы, уплаченные (полученные) Банком, стоимость которых выражена в условных единицах, учитываются в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях. По ряду статей (командировочные расходы, представительские расходы, рекламные расходы, подготовка кадров и др.) предусматривается отнесение сумм на расходы в пределах норм, предусмотренных законодательством Российской Федерации. Производимые в установленных случаях расходы сверх норм относятся на отдельные статьи счета по учету расходов. Учет нормируемых и ненормируемых расходов ведется на отдельных субсчетах к соответствующему балансовому счету 702 по каждому проводимому документу. По статьям учета доходов и расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году, отражаются доходы и расходы по всем видам. В аналитическом учете по каждой статье открываются при необходимости отдельные лицевые счета по видам доходов, расходов, структурным подразделениям с тем, чтобы данные учета активно использовались для оценки хозрасчетной деятельности банка и структурных подразделений. В отчете о прибылях и убытках показывают суммы по статьям, приведенным в форме отчета. Так, по отдельным статьям доходов и расходов ведутся отдельные лицевые счета: по комиссии полученной, уплаченной — по видам комиссии; по командировкам — на территории Российской Федерации и отдельно за ее пределами; по доходам и расходам по арендной плате — по каждому объекту, сданному в аренду, и арендуемому объекту; по статье учета почтовых, телеграфных расходов, расходов по аренде линий связи — в разрезе видов расходов, т.е. отдельные лицевые счета по учету почтовых, телеграфных расходов, расходов по аренде линий связи; по статье учета типографских и канцелярских расходов — по видам расходов — типографские, канцелярские расходы; по учету ремонта основных средств — по объектам ремонта; по учету содержания зданий и сооружений — в разрезе видов расходов и отдельных зданий. 9.9. Доходы и расходы будущих периодов Бухгалтерский учет доходов и расходов, будущих периодов ведется на балансовых счетах 613 и 614. Учитывая, что отнесение сумм на счета доходов 701 и расходов 702 производилось по фактическому (кассовому) их получению и производству, отнесение сумм на счета 613 и 614 осуществлялось только в случаях и порядке, предусмотренных нормативными актами Банка России. 9.10.Финансовый результат Финансовый результат прибыль (убыток) определялся вычитанием из общей суммы доходов общей суммы расходов путем отнесения в дебет счета по учету прибыли (убытков) сумм, учтенных на балансовом счете № 702 расходов отчетного периода, и в кредит счета по учету прибыли (убытков), сумм, учтенных на балансовом счете № 701 доходов отчетного периода. Прибыль (убыток) Банк определял нарастающим итогом с начала года. Отчет о прибылях и убытках составлялся банком нарастающим итогом по каждой статье с начала года и представлялся в соответствующие органы в установленном порядке. В первый рабочий день 2007 года, после составления ежедневного баланса на 01 января 2007 года, остатки, отраженные на балансовых счетах № 70301 «Прибыль отчетного года» были перенесены на счета № 70302 «Прибыль предшествующих лет». Указанные проводки относятся к событиям после отчетной даты и были включены в Ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты. Учет использования в течение года фактически полученной в отчетном году прибыли и прибыли предшествующих лет, оставшейся неиспользованной, велся на счете 705 «Использование прибыли». На счете 70501 «Использование прибыли отчетного года» учитывались начисленные в течении года авансовые платежи по налогу на прибыль. На счете 70502 «Использование прибыли предшествующих лет» отражалось использование нераспределенной на конец года прибыли. Реформация баланса была отражена в бухгалтерском учете не позднее двух рабочих дней после оформления протоколом итогов годового собрания участников, не позднее 1 июля текущего года. 10. События после отчетной даты. Отражение в бухгалтерском учете событий после отчетной даты выполнено в соответствии с Указанием Банка России от 17 декабря 2004 г. № 1530-У «О порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчета» и Письма Банка России № 142-Т «О некоторых вопросах, связанных с вступлением в силу Положения Банка России от 26 марта 2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» и составлением годового бухгалтерского отчета за 2007 г. Сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты приведена в приложении. 11. Прочие пояснения. 11.1.За период 2007 г. в бухгалтерском учете отсутствуют существенные факты не применения правил бухгалтерского учета, в случаях, когда они не позволяют достоверно отразить имущественное состояние финансовые результаты деятельности банка, с соответствующим обоснованием. 11.2.С 1 января 2008 года вступило в силу новое Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». Учетная политика на 2008 г. составлена с учетом изменений и дополнений Правил ведения бухгалтерского учета в коммерческих банках и может изменяться в следствие утвержденных ЦБ РФ изменений и дополнений. В рабочий план счетов на 2008 год внесены изменения: Исключены счета – 10702, 10703, включены новые счета 10801 «Нераспределенная прибыль», 10901 «Непокрытый убыток». В связи с этим учет сумм распределяемых на фонды банка осуществляется на счете 10801. Внесены существенные изменения в 5 раздел Плана счетов «Операции с ценными бумагами». На балансовом счете 612 «Выбытие и реализация» исключены старые счета и введены новые счета 6120961213. Кроме того данные счета определены как счета не имеющие признаки счета (активный, пассивный), они введены для контроля за своевременным отражением операций, подлежащих завершению в течение операционного дня. Исключены счета для учета доходов и расходов будущих периодов по ценным бумагам, а также счета для учета положительных и отрицательных сумм переоценки иностранной валюты. При отнесении на счета по учету доходов (расходов) будущих периодов отчетным периодом является календарный год. Суммы доходов (расходов) будущих периодов будут относится на счета по учету доходов (расходов) пропорционально прошедшему временному интервалу. В качестве временного интервала банком принят в Учетной политике – месяц. Не позднее последнего рабочего дня временного интервала (месяца) суммы доходов и расходов будущих периодов, приходящиеся на соответствующий месяц подлежат отнесению на счета по учету доходов (расходов). Исключены счета 701, 702, 70301, 70401. С 1 сентября будут исключены счета 70302, 70402. Учет доходов и расходов текущего года будет осуществляться на балансовом счете первого порядка 706 «Финансовый результат текущего года» и на счете 707 «Финансовый результат прошлого года» Учет прибыли прошлого года будет осуществляться на счете 708 «Прибыль (убыток) прошлого года) Учет доходов и расходов будет вестись нарастающим итогом с начала года на счете 706. В первый рабочий день года после составления бухгалтерского баланса на 1 января остатки со счетов учета доходов и расходов будут переноситься на соответствующие счета по учету финансового результата прошлого года. В день составления годового бухгалтерского отчета остатки будут переноситься на счет по учету прибыли (убытка) прошлого года. Прибыль или убыток будет определяться только по прошлому году. Самое существенная новация – это введение метода начислений в отношении формирования доходов и расходов Банка. Этот метод означает, что финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств (их эквивалентов). Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся. При таком методе существенную роль играют даты признания доходов и расходов банка. В Учетной политике банка определены основные даты признания в соответствии с предложениями главы 11 «Сроки и периодичность отражения в бухгалтерском учете начисленных доходов и расходов» приложения 3 к Правилам. С 1 января 2008 года изменился лимит отнесения имущества к основным средствам – 20 000 рублей. 11.3.Перед менеджментом банка на 2008 год стоят следующие задачи: 1. Строительство розничного сетевого банка на территории Дальнего Востока РФ в форме открытия подразделений во всех крупных городах Приморья и Хабаровского края с одновременным развертыванием на базе таких подразделений значительного количества дополнительных офисов (офисов продаж, фронтофисов). 2. Предоставление типового перечня банковских услуг для физических лиц и предпринимателей (малого бизнеса), концентрация на высокодоходных банковских продуктах, активное внедрение пластиковых технологий при ассоциированном членстве в платежных системах VISA и Master Card. В рамках реализации данной стратегии банком будут реализовываться следующие задачи: 1. Расширение конкурентоспособной линейки основных банковских продуктов – кредитов, депозитов для физических лиц и малого бизнеса, модернизация работоспособных продуктов Банка. 2. Обеспечение современных технологий работы с клиентами 3. Увеличение уставного капитала. 4. Выпуск в обращение пластиковых карт систем VISA и Master Card 5. Первоочередной задачей является перевод банковского операционного дня на программное обеспечение «Новая Афина», разработанное по техническому заданию банка с учетом требований современного розничного банка. 6. В перспективе необходимым условием планового развития, контроля ликвидности и оперативного управления является приобретение и установка современных информационных банковских систем, обеспечивающих создание единого хранилища данных, внедрение системы управления изменениями и знаниями. Председатель Правления Ненкина Т.В. Главный Бухгалтер Плеханова М.М.