Экспертное заключение - Муниципальное образование

1
ЭКСПЕРТНОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ
администрации МО Верхнеигнашкинский сельсовет Грачевского района
по расчету тарифов на 2015 год на питьевую воду (питьевое водоснабжение)
для ИП Максимов Александр Михайлович
потребителям Верхнеигнашкинского сельсовета Грачевского района
1. Основание экспертизы
В соответствии с Федеральным законом от 07.12.2011 № 416-ФЗ «О
водоснабжении и водоотведении», Основами ценообразования в сфере
водоснабжения и водоотведения и Правилами регулирования тарифов в сфере
водоснабжения и водоотведения, утвержденными постановлением Правительства
РФ от 13.05.2013 г. № 406 «О государственном регулировании тарифов в сфере
водоснабжения и водоотведения» было открыто дело об установлении тарифов на
питьевую воду (питьевое водоснабжение) для ИП Максимов Александр Михайлович
потребителям Верхнеигнашкинского сельсовета Грачевского района.
В соответствии с п.25 «Правил регулирования тарифов в сфере водоснабжения
и водоотведения», утвержденных постановлением Правительства РФ от 13.05.2013
№ 406 «О государственном регулировании тарифов в сфере водоснабжения и
водоотведения» проведена экспертиза предложения об установлении тарифов.
При рассмотрении представленных материалов, администрация МО
Верхнеигнашкинский сельсовет Грачевского района (далее – администрация),
руководствовалась основными принципами государственного регулирования
тарифов, предусмотренными действующим законодательством.
Методические основы проведения экспертных работ:
- Налоговый кодекс РФ;
- Федеральный закон от 07.12.2011 №416-ФЗ «О водоснабжении и
водоотведении»;
- постановление Правительства РФ от 13.05.2013 №406 «О государственном
регулировании тарифов в сфере водоснабжения и водоотведения»;
- постановление Правительства РФ от 29.07.2013 №641 «Об инвестиционных и
производственных программах организаций, осуществляющих деятельность в сфере
водоснабжения и водоотведения»;
- приказ ФСТ России от 27.12.2013 №1746-э «Об утверждении методических
указаний по расчету регулируемых тарифов в сфере водоснабжения и
водоотведения» (далее – Методические указания);
- приказ ФСТ России от 11.10.2014 № 228-э/4 «Об установлении предельных
индексов максимально возможного изменения действующих тарифов в сфере
водоснабжения и водоотведения, в среднем по субъектам Российской Федерации на
2015 год»;
- приказ ФСТ России от 16.07.2014 № 1154-э «Об утверждении регламента
установления регулируемых тарифов в сфере водоснабжения и водоотведения»;
- прочие законы и подзаконные акты, методические разработки и подходы,
действующие в отношении сферы и предмета государственного регулирования
тарифов.
2
2. Предмет и цель экспертизы.
Экспертиза проводилась с целью определения экономически обоснованных
тарифов на питьевую воду (питьевое водоснабжение) для ИП Максимов Александр
Михайлович потребителям Верхнеигнашкинского сельсовета Грачевского района.
Предметом настоящей экспертизы являются обосновывающие и расчетные
материалы, определяющие размер тарифов на услуги в сфере холодного
водоснабжения,
оказываемые
ИП
Максимов
Александр
Михайлович,
представленные для проведения экспертизы, а также дополнительные материалы,
полученные в ходе экспертизы на запросы уполномоченного по делу.
3. Направления работ по экспертизе
При рассмотрении материалов ИП Максимов Александр Михайлович, по
обоснованию тарифов на питьевую воду (питьевое водоснабжение), выполнены
работы по следующим направлениям:
определение необходимой валовой выручки;
расчет размера тарифов на питьевую воду (питьевое водоснабжение).
4. Достоверность данных, приведенных в обоснование тарифов
на услуги в сфере холодного водоснабжения, оказываемые
ИП Максимов Александр Михайлович на 2015 год
При проведении экспертизы рассматривались и принимались во внимание все
представленные документы, имеющие значение для составления доказательного и
независимого экспертного заключения, исходя из того, что представленная
информация
является
достоверной.
Ответственность
за
достоверность
представленных документов несет ИП Максимов Александр Михайлович.
Проделанная в процессе проведения экспертизы работа не означает
проведение полной и всеобъемлющей проверки финансово-хозяйственной
деятельности ИП Максимов Александр Михайлович и правильности формирования
финансовых результатов за анализируемый период с целью выявления всех
возможных нарушений норм действующего законодательства.
При проведении экспертизы администрацией учитывались:
- прогноз социально-экономического развития РФ на 2015 год и на плановый
период 2016 и 2017 годов, одобренные Минэкономразвития России в сентябре 2014
года (далее – Прогноз);
- производственная программа предприятия;
- обоснованные и подтвержденные величины дополнительных факторов в
формате соответствующих шаблонов;
- оценка доступности для абонентов тарифов организации;
- сравнительный анализ динамики необходимой валовой выручки, в том числе
расходов по отдельным статьям, прибыли и их величины по отношению к
предыдущим периодам регулирования.
3
Вывод о возможности оказания услуг ИП Максимов Александр Михайлович
на территории Верхнеигнашкинского сельсовета Грачевского района в очередном
периоде регулирования сделан на основании следующих документов:
- договор аренды муниципального имущества от 18.10.2014 № 1;
- акт приема-передачи муниципального имущества (системы водоснабжения)
от 18.10.2014;
- реестр договоров о реализации услуг в сфере холодного водоснабжения на
территории Верхнеигнашкинского сельсовета Грачевского района.
5. Анализ экономической обоснованности расходов
по отдельным статьям (группа расходов)
и обоснованности расчета объема отпуска услуг
Расчет тарифов на 2015 год выполнен в соответствии со сценарными
условиями функционирования экономики Российской Федерации и основными
параметрами Прогноза.
Индексы изменения затрат по статьям расходов в соответствии с Прогнозом
составят:
- электроэнергия – 8,9%;
- оплата труда – 6,7%;
- прочие расходы – 6,7%.
Необходимая валовая выручка по предложению предприятия составила
1310,85 тыс. руб. (при применении УСН). Администрацией в результате
проведенного анализа представленной документации предлагается определить
необходимую валовую выручку на 2015 год в размере 1313,14 тыс.руб.
Нормативы технологических затрат электрической энергии приняты в расчеты
исходя из удельного расхода электрической энергии на производство 1 м³ воды 1,36
кВтч/ м3;
Дозы хлора (хлорреагентов) установлены опытным путем в процессе наладки
и эксплуатации водоочистных станций.
Плановые и фактические значения целевых показателей деятельности ИП
Максимов Александр Михайлович в сфере водоснабжения:
№
п/п
Показатели эффективности
производственной программы
1
2
1. Показатели надежности и качества
1.1. доля проб питьевой воды, подаваемой
с источников водоснабжения,
водопроводных станций или иных
объектов централизованной системы
Ед.
изм.
Значение
показателя
в базовом
периоде
(2014 год)
3
4
Планируем
ое значение
показателя
в периоде
регулирова
ния
(2015 год)
5
%
0
0
4
1.2.
2.
2.1.
2.2.
2.3.
3.
3.1.
3.2.
3.3.
3.4.
водоснабжения в распределительную
водопроводную сеть, не
соответствующих установленным
требованиям, в общем объеме проб,
отобранных по результатам
производственного контроля качества
питьевой воды.
доля проб питьевой воды в
распределительной водопроводной
сети, не соответствующих
установленным требованиям, в
%
общем объеме проб, отобранных по
результатам производственного
контроля качества питьевой воды.
Показатели энергетической эффективности
Доля потерь воды в
централизованных системах
водоснабжения при транспортировке
%
в общем объеме воды, поданной в
водопроводную сеть
Удельный расход электрической
энергии, потребляемой в
кВт*
технологическом процессе
ч/
подготовки питьевой воды, на
куб.
единицу объема воды, отпускаемой в
м.
сеть
Удельный расход электрической
энергии, потребляемой в
кВт*
технологическом процессе
ч/
транспортировки питьевой воды, на
куб.
единицу объема транспортируемой
м.
воды
Показатели надежности и бесперебойности
Количество перерывов в подаче воды,
зафиксированных в местах
исполнения обязательств
ед.
организацией, осуществляющей
холодное водоснабжение
Количество перерывов по подаче
холодной воды, возникших в
результате аварий, повреждений и
ед.
иных технологических нарушений на
объектах централизованной системы
холодного водоснабжения
Протяженность сетей
км
Количество перерывов в расчете на
ед./к
0
0
4,9
4,9
1,36
1,36
0
0
0
0
0
0
6,3
0
6,3
0
5
4.
протяженность водопроводной сети в
год
Расходы на реализацию
производственной программы
м.
тыс.
руб.
1207,92
1313,14
5.1. Расчет объема отпуска услуг ИП Максимов Александр Михайлович
(баланс водоснабжения)
Единица
измерения
№ п/п
1
1.1
1.1.1
1.1.2
1.2
1.3
1.3.1
1.3.2.
Наименование
Объем отпуска питьевой воды
Объем воды,
отпущенной
тыс. куб. м
абонентам:
по приборам учета
тыс. куб. м
по нормативам
тыс. куб. м
при
дифференциации
тарифов по объему
По абонентам:
другим
организациям,
осуществляющим
водоснабжение
собственным
абонентам
Истекший
год (2012)
план факт
Истекший
год (2013)
план факт
Текущий год
(2014)
план ожид.
Очередной
год (2015)
73
62,7
73
35,9
73
73
73
10
63
5,7
57
10,1
62,9
5,9
30
10
63
10
63
15
63
-
-
-
-
-
-
-
тыс. куб. м
73
62,7
73
35,9
73
73
73
тыс. куб. м
-
-
-
-
-
-
-
тыс. куб. м
73
62,7
73
35,9
73
73
73
Исходя из фактического объема отпуска воды за последний отчетный год и
динамики отпуска воды за последние три года, в том числе с учетом подключения
(технологического присоединения) объектов потребителей к центральным системам
водоснабжения и прекращения подачи воды в отношении объектов потребителей, а
также изменения порядка определения количества поданной воды предлагается
принять объем отпуска воды в размере 73 тыс.м³, в том числе по полугодиям с
01.01.2015г. по 30.06.2015г. – 36,5 тыс.м³; с 01.07.2015г. по 31.12.2015г. – 36,5
тыс.м³.
6. Сравнительный анализ динамики необходимой валовой выручки, в том
числе расходов по отдельным статьям (группам расходов), прибыли
регулируемой организации и их величины по отношению к предыдущим
периодам регулирования и по отношению к другим регулируемым
организациям, осуществляющим регулируемые виды деятельности в сфере
водоснабжения и (или) водоотведения в сопоставимых условиях
Сравнительный анализ динамики расходов по отношению к предыдущему
периоду регулирования приведен в таблице:
тыс.руб.
6
Наименование
Производственные
расходы
Ремонтные расходы
Административные
расходы
Сбытовые расходы
Амортизация
Арендная и
концессионная плата,
лизинговые платежи
Налоги и сборы
Нормативная прибыль
Недополученные
доходы/расходы
Расчетная
предпринимательская
прибыль
гарантирующей
организации
Итого расходы
Тариф на питьевую
воду (питьевое
водоснабжение)
Темп роста тарифа
Расходы,
утвержденны
ев
предыдущем
периоде
регулирован
ия (2014г.)
Регулируемый период
Предложения
Предложения
предприятия
администрации
%
%
роста
роста
2015 год
2015 год
к 2014
к 2014
г.
г.
879,35
876,20
0,996
846,69
0,963
184,77
205,02
1,110
197,15
1,050
123,63
147,22
1,191
124,69
1,009
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
61,10
-
61,5
-
20,17
0
21,31
0
1,057
0
20,58
0
1,020
-
0
0
0
0
-
0
0
0
62,53
-
1207,92
1310,85
-
1313,14
-
16,55
17,96
-
17,99
-
-
-
1,085
-
1,087
Анализ производственных расходов
В состав производственных расходов, по предложению организации,
включены расходы на энергетические ресурсы, в том числе на электроэнергию,
расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды основного
производственного
персонала,
общехозяйственные
расходы,
прочие
производственные расходы.
Расходы по статье «Электроэнергия» приняты в размере 549,5 тыс.руб.
согласно предложения организации с учетом обоснованных объемов приобретаемой
электрической энергии и среднесложившегося тарифа на электрическую энергию в
2014 году.
Расходы по статье «Расходы на оплату труда и отчисления на социальные
нужды основного производственного персонала» приняты в размере 196,86 тыс.руб.
7
согласно предложения организации и с учетом п. 17 Методических указаний по
расчету регулируемых тарифов в сфере водоснабжения и водоотведения,
утвержденные приказом ФСТ России от 27.12.2013 № 1746-э.
Расходы по статье «Общехозяйственные расходы» скорректированы в
соответствии с п. 16 Методических указаний по расчету регулируемых тарифов в
сфере водоснабжения и водоотведения, утвержденные приказом ФСТ России от
27.12.2013 № 1746-э с учетом индекса потребительских цен. Предлагается утвердить
затраты по данной статье в размере 87,39 тыс. руб., отклонение от предложенной
организацией суммы затрат составило -12,71 тыс. руб.
Расходы по статье «Прочие производственные расходы» приняты в размере
12,94 тыс.руб, а сумму в размере 16,8 тыс. руб. предлагается исключить в
соответствии с п.24 постановления Правительства РФ от 13.05.2013 № 406 «О
государственном регулировании тарифов в сфере водоснабжения и водоотведения»
по причине отсутствия экономической обоснованности.
Анализ ремонтных расходов
В состав ремонтных расходов, по предложению организации, включены
расходы на текущий ремонт централизованных систем водоснабжения.
Расходы по статье «Расходы на текущий ремонт централизованных систем
водоснабжения либо объектов, входящих в состав таких систем» скорректированы в
соответствии с п. 24 Методических указаний по расчету регулируемых тарифов в
сфере водоснабжения и водоотведения, утвержденные приказом ФСТ России от
27.12.2013 № 1746-э с учетом индекса потребительских цен. Предлагается утвердить
расходы по данной статье в размере 197,15 тыс. руб., отклонение от предложенной
организацией суммы затрат составило -7,87 тыс. руб.
Анализ административных расходов
В состав административных расходов, по предложению организации,
включены расходы на оплату работ и услуг, выполняемых сторонними
организациями, расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды
административно-управленческого персонала, расходы на арендную плату,
лизинговые платежи, не связанные с арендой (лизингом) централизованных систем
водоснабжения и (или) водоотведения либо объектов, входящих состав таких систем,
прочие административные расходы.
Расходы по статье «Расходы на оплату работ и услуг выполняемых
сторонними организациями» по предложению организации составили 15,65 тыс.руб ,
предлагается утвердить затраты по данной статье в размере 6,05 тыс. руб.
Отклонение от предложенной организацией суммы затрат в размере 9,6 тыс. руб.
исключены в соответствии с п.24 постановления Правительства РФ от 13.05.2013
№406 «О государственном регулировании тарифов в сфере водоснабжения и
водоотведения» по причине отсутствия экономической обоснованности.
Расходы по статье «Расходы на оплату труда и отчисления на социальные
нужды административно-управленческого персонала» приняты в размере 115,02 тыс.
руб. согласно предложения организации и с учетом п. 17 Методических указаний по
расчету регулируемых тарифов в сфере водоснабжения и водоотведения,
утвержденные приказом ФСТ России от 27.12.2013 № 1746-э.
8
Расходы по статье «Арендная плата, лизинговые платежи, не связанные с
арендой (лизингом) централизованных систем водоснабжения и (или) водоотведения
либо объектов, входящих состав таких систем, в размере 12,93 тыс. руб. исключены
в соответствии с п.24 постановления Правительства РФ от 13.05.2013 №406 «О
государственном регулировании тарифов в сфере водоснабжения и водоотведения»
по причине отсутствия экономической обоснованности.
Расходы по статье «Прочие административные расходы» приняты в размере
3,62 тыс. руб. согласно предложения организации и с учетом п. 25 Методических
указаний по расчету регулируемых тарифов в сфере водоснабжения и
водоотведения, утвержденные приказом ФСТ России от 27.12.2013 № 1746-э.
Анализ расходов на арендную плату, лизинговые платежи, концессионную
плату
В состав расходов на арендную плату и лизинговые платежи, концессионную
плату, по предложению организации, включены расходы на арендную плату за
аренду централизованных систем водоснабжения.
Расходы по статье «Аренда имущества» скорректированы в соответствии с
договором аренды. Предлагается утвердить затраты по данной статье в размере 61,5
тыс. руб., отклонение от предложенной организацией суммы затрат составило 0,4
тыс. руб.
Анализ расходов, связанных с оплатой налогов и сборов
В состав расходов, связанных с оплатой налогов и сборов, по предложению
организации, включены расходы по плате за негативное воздействие на
окружающую среду, на водный налог и прочие налоги и сборы, за исключением
налогов и сборов с фонда оплаты труда, учитываемых в составе производственных,
ремонтных и административных расходов.
По статье «Плата за негативное воздействие на окружающую среду» приняты
в размере 0,1 тыс.руб. согласно предложения организации.
По статье «Водный налог и плата за пользование водным объектом» приняты в
размере 8,1 тыс.руб. согласно предложения организации и в соответствии с
налоговым законодательством РФ.
По статье «Прочие налоги и сборы, за исключением налогов и сборов с фонда
оплаты труда, учитываемых в составе производственных, ремонтных и
административных расходов» принять в размере 12,38 тыс.руб. согласно расчетов
организации и в соответствии с налоговым законодательством РФ.
7. Анализ экономической обоснованности величины прибыли,
необходимой для эффективного функционирования
ИП Максимов Александр Михайлович
тыс.руб.
Наименование
Размер
Регулируемый период
прибыли,
Предложения
Предложения
утвержденно
предприятия
администрации
йв
2015 год
%
2015 год
%
предыдущем
роста
роста
9
периоде
регулирован
ия (2014г.)
Прибыль на развитие
производства
Прибыль на
социальное развитие
Прибыль на поощрение
Прибыль на прочие
цели
Налог на прибыль
Другие налоги
Расчетная
предпринимательская
прибыль
гарантирующей
организации
к 2014
г.
к 2014
г.
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0
-
-
62,53
-
Таким образом, предприятие предлагало утвердить на 2015 год расходы в
размере 1310,85 тыс.руб. (при применении УСН). Администрация в результате
проведенного анализа представленной документации предлагает принять затраты
предприятия на 2015 год в размере 1313,14 тыс.руб. (при применении УСН).
Увеличение от предложения организации на 2,29 тыс.руб.
8. Расчеты экономически обоснованных расходов (недополученных
доходов) в разрезе статей затрат, а также расчеты необходимой валовой
выручки и размера тарифов с обоснованием причин, на основании которых
администрацией принято решение об исключении из расчета тарифов
экономически необоснованных расходов, учтенных ИП Максимов Александр
Михайлович в предложении об установлении тарифа представлено в
прилагаемых расчетах к экспертному заключению на 3 листах и в п. 5 настоящего
заключения.
9. Результаты экспертизы
В результате проведенного анализа администрацией предлагается на 2015 год
утвердить производственную программу в соответствии с данным экспертным
заключением и тариф (с календарной разбивкой) на питьевую воду (питьевое
водоснабжение) для ИП Максимов Александр Михайлович потребителям
Верхнеигнашкинского сельсовета Грачевского района:
руб./м3
Срок ввода тарифа
ЭОТ
тариф для населения
(при применении
(при применении
упрощенной системы
упрощенной системы
налогообложения)
налогообложения)
с 01.01.2015
16,94
16,94
10
с 01.07.2015
19,04
19,04
Рост тарифа декабря 2015г. к тарифу декабря 2014г. составит 112,38 %.
10. Оценка доступности для абонентов тарифов на питьевую воду
(питьевое водоснабжение) ИП Максимов Александр Михайлович
Тарифы, указанные в п.9 настоящего экспертного заключения не повлекут
превышение предельного индекса максимально возможного изменения тарифов в
сфере водоснабжения и водоотведения, установленные приказом ФСТ России от
11.10.2014 № 228-э/4 в среднем по Оренбургской области.
Глава администрации
Шаталова Л.Н.
33529
Н.А.Рыбаков