Сроки № Раздел, тема Вопросы темы,

ГРАФИК самостоятельной работы студентов
по междисциплинарному курсу «Операции с наличной иностранной валютой и чеками»
комиссия профессионального банковского цикла
2 семестр 2013-2014 учебный год
№ Раздел, тема
п/п
1
1
2
Вопросы темы,
выносимые на
СРС
3
НормативноТема 5.1. Общие
правовое
вопросы
регулирование
организации работы операций с
наличной
с наличной
иностранной
иностранной
валютой и чеками.
валютой и чеками,
Расчёт валютных
курсов, кроссноминальная
курсов.
стоимость которых
указана в
иностранной валюте
Содержание СРС Примерный
бюджет
времени на
выполнение
задания, ч.
Сроки
Форма
выполнения
отчетности
задания
по заданию
месяц неделя
4
5
6
7
- Работа с
конспектом,
нормативно –
правовой базой.
- Подготовка
ответов на
контрольные
вопросы
(Приложение 1,
задание 5.1.1).
- Решение
ситуационных задач
по расчёту курсов
покупки/продажи
иностранных валют,
кросс-курсов
(Приложение 1,
задание 5.1.2).
3,0
январь
1-2
Форма
контроля
СРС
8
Ответы на
9
- индивидуально и
Сроки
контроля
СРС
Материально техническое
и учебномесяц недел методическое
я
обеспечение СРС
10
11
Январь
2
12
- нормативно-
контрольные выборочно (на
правовые акты
вопросы
занятии)
- лекции
(устно),
- индивидуально и
- перечень
решение
выборочно
вопросов
задач
(на занятии)
- условия задач
(письменно). - сплошная
проверка задач
2
Тема 5.2. Операции
с повреждёнными и
сомнительными
денежными знаками
иностранных
государств
Нормативные акты
по организации
работы с
сомнительными,
имеющими
признаки
подделки и
повреждёнными
денежными
знаками
иностранных
государств.
Особенности
дизайна банкнот
валюты
иностранных
государств.
Порядок работы с
повреждёнными/
сомнительными
денежными
знаками
иностранных
государств.
 Работа с
конспектом,
изучение
теоретического
материала.
 Работа с
нормативно –
правовой базой.
 Подготовка
ответов на
контрольные
вопросы.
 Изучение данных
БР о выявленных
поддельных
денежных знаках
иностранных
государств.
 Выполнение
тестовых заданий.
 Выполнение
ситуационного
задания на
определение
платежеспособност
и денежных знаков
иностранных
государств.
 (приложение 2)
5
февраль
4-6
Отчет о
выполнении
СРС
Сплошная проверка
февраль
ответов на тестовые
задания и выполнение
ситуационного
задания. Остальные
задания – выборочная
проверка.
7
Инструкция ЦБР
от 16.09.2010 №
136-И (гл.4 п.4.24.4, 4.12-4.18).
Инструкция ЦБР
от 10.06.2013 №
143-И
Указание ЦБР
от 14.08.2008
№ 2054-У (гл.3).
Положение ЦБР
от 24.04.2008
№ 318-П
(гл.15,16).
Евро – денежные
знаки
Европейского
союза:
Обращение.
Обмен.
Фальсификации:
справочное
пособие. – 9-е
изд., испр. и доп.
– М.:
ИНТЕРКРИМПРЕСС, 2011
Масич А.
Доллары США:
подлинные или
фальшивые?
Методическое
пособие по
определению
подлинности
банкнот / Алексей
Масич. – М.:
ИнтерКримпресс, 2007
Комплект заданий
для СРС 5.2
(приложение 1)
3
Тема 5.3. Порядок
осуществления
операций с
наличной
иностранной
валютой и чеками
4
Тема 5.4.
Бухгалтерский учёт
операций с наличной
иностранной
валютой и чеками
Виды операций с
наличной
иностранной
валютой и чеками,
осуществляемые
уполномоченными
банками.
Идентификация
физического лица
при совершении
операций с
наличной
иностранной
валютой и чеками.
Операции с
денежными
средствами,
подлежащие
обязательному
контролю.
Составление
отчётных форм.
Работа с
конспектом,
нормативно –
правовой базой.
Изучение
теоретического
материала.
Подготовка
ответов на
контрольные
вопросы,
 Выполнение
ситуационных
задач
(приложение 3)
8
мартапрель
Отражение в
- Работа с
4,0
апрель
бухгалтерском
конспектом,
учёте операций
нормативнопокупки/продажи правовой базой
иностранной
- Изучить слайдвалюты и чеков за фильм «Учет
валюту
операций с
Российской
наличной
Федерации.
иностранной
Отражение в
валютой».
бухгалтерском
Подготовка ответов
учёте операций по на контрольные
продаже
вопросы
иностранной
(Приложение 4,
валюты и чеков за задание 5.4.1)..
иностранную
- Отражение в
валюту, операций бухгалтерском учёте
по приёму
валютно-обменных
иностранной
операций в
Преподаватель
Бусел
Э.В. (тема
5.2., тема 5.3)
валюты на
соответствии
с
инкассо,
для
условиями
Преподаватель Тихонова О.П. (тема 5.1, тема 5.4)
перевода за
практических
границу.
ситуаций
(Приложение 2,
задание 5.4.2).
8-13 Отчет о
выполнении
СРС
14-16
Ответы на
контрольные
вопросы
(устно),
решение
практических
ситуаций
(письменно).
Сплошная проверка
апрель
ответов на
контрольные вопросы.
Остальные задания –
выборочная проверка.
14
апрель
17
занятии)
Федеральный
закон от
07.08.2001
№ 115-ФЗ (ст. 3,
6, 7, 7.2).
Инструкция ЦБР
от 16.09.2010 №
136-И
(гл. 3, гл.4 п.4.1,
4.5-4.10).
Положение ЦБР от
24.04.2008 № 318П (гл.2 п.2.2, гл.5
п.5.1, гл.6 п.6.1,
гл.8, гл.17 п.17.1).
Положение ЦБР от
19.08.04 № 262-П
гл.3 п.3.1.
Указание от
12.11.09 № 2332-У
(Порядок
составления и
представления
отчетности по
форме
0409601)
- нормативноКомплект заданий
правовые
акты
для
СРС 5.3
- лекции
(приложение
2)
- индивидуально и
- слайд-фильм
выборочно
«Учет операций с
(на занятии)
- сплошная
проверка выполнения
практических ситуаций
наличной
- индивидуально и
выборочно (на
иностранной
валютой»
- перечень
вопросов
- условия ситуаций
« ___ » _______________________ 2013 г.
Приложение 1
Тема 5.1. Общие вопросы организации работы с наличной иностранной валютой и
чеками, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте –3 часа
СРС 5.1.
Для подготовки используйте:
 Конспект лекций.
 Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и
валютном контроле" гл.1,4.
 Инструкция Банка России от 2 апреля 2010 г. N 135-И О порядке принятия Банком
России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче
лицензий на осуществление банковских операций гл. 8, п.8.2.
 Инструкция Банка России от 16.09.2010 № 136-И «О порядке осуществления
уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с
наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными
чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием
физических лиц» (гл.1,2)
 Положение Банка России от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения кассовых
операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка
России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (гл.5)
 Указание Банка России от 14.08.2008 № 2054-У «О порядке ведения кассовых
операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории
Российской Федерации» (гл.1)
Задание 5.1.1. Ответьте устно на контрольные вопросы:
1.
Раскройте понятия: иностранная валюта, валютные ценности, валютные операции,
валютный курс, прямая и косвенная котировки, кросс-курс, резиденты и нерезиденты,
уполномоченные банки.
2.
Опишите порядок установления официальных курсов иностранных валют.
3.
Перечислите валюты иностранных государств, курс которых устанавливается Банком
России по отношению к валюте Российской Федерации ежедневно.
4.
Как часто Банк России устанавливает курс валют стран, не являющихся основными
внешнеторговыми партнёрами России, по отношению к валюте Российской Федерации? Где
публикуются эти курсы?
5.
Какие документы и информация должны размещаться в доступном для обозрения
месте (на стенде) в помещениях уполномоченного банка, в которых осуществляются
операции с наличной иностранной валютой, и чеками?
6.
Допускается ли в приказе (распоряжении) уполномоченного банка на установление
обменных курсов иностранных валют указание:
-
алгоритма расчёта кросс-курсов иностранных валют вместо их фактических значений;
-
разных курсов иностранных валют для разных сумм покупаемой или продаваемой
иностранной валюты;
-
разных курсов иностранных валют для разных номиналов денежных знаков
иностранных государств?
Ответ подтвердите ссылкой на пункты нормативного документа.
7.
Может ли уполномоченный банк при осуществлении операций с наличной
иностранной валютой и чеками своими внутренними документами устанавливать:
-
ограничения по номиналу и годам выпуска находящихся в обращении денежных
знаков иностранных государств;
-
ограничения по суммам покупаемой и продаваемой наличной иностранной валюты?
8.
Опишите техническое и документационное обеспечение рабочего места кассового
работника, совершающего операции с наличной иностранной валютой.
9.
Каков порядок получения кассовым работником наличных денег в валюте Российской
Федерации и в иностранной валюте, бланков платёжных документов и других ценностей для
совершения операций с ними?
Задание 5.1.2. Решите задачу
Задача 1
1) Рассчитайте, сколько долларов США может приобрести клиент на 1000 рублей, если
известно:
- банковский курс покупки 1 USD: 28,80 руб.
- банковский курс продажи 1 USD: 29,10 руб.
- официальный курс 1 USD: 28,5877 руб.
2) поясните действия работника банка в том случае, если банк не работает с
металлической монетой иностранных государств.
Задача 2
В банк обратился клиент с просьбой обмена (конверсии) 35 долларов США на евро.
На дату обращения в банке установлены курсы:
Валюта
Покупка
Продажа
Доллар США/руб.
28.65
29.89
Евро/руб.
38,84
39.62
Требуется:
1) рассчитать кросс-курс покупки USD за EUR;
2) определить сумму EUR, подлежащую выплате по конверсионной операции;
3) как провести окончательные расчеты по сделке, если известно, что 5 евро – банкнота
минимального номинала, а с металлической монетой иностранных государств банк не
работает.
Задача 3
Гр. Куров В.Н. направлен в командировку в Голландию и с целью приобретения евро на
выгодных для себя условиях ознакомился с курсами обмена наличной валюты
нескольких банков:
Банк
Доллар США
ЕВРО
покупка
продажа
покупка
продажа
1
28-85
29-35
39-40
39-95
2
28-70
29-60
39-20
40-20
3
28-90
29-57
39-50
39-90
Гр. Куров В.Н. располагает 10 000 долларами США.
Требуется:
1. Определить через кросс-курс наиболее выгодные условия обмена долларов на евро.
2. Рассчитать сумму полученных евро при обмене.
Приложение 2
Комплект заданий для самостоятельной работы студентов по теме 5.2. Операции с
повреждёнными и сомнительными денежными знаками иностранных государств
Задание 1
Ответьте устно на контрольные вопросы:
1. Каким образом уполномоченные банки получают информацию о выпущенных денежных
знаках иностранных государств и основных элементах защиты их от подделки?
2. Какие действия может осуществлять уполномоченный банк с сомнительными банкнотами
иностранных государств, принимаемыми от клиентов?
3. Какие поврежденные денежные знаки иностранных государств подлежат приему для
покупки за наличную валюту Российской Федерации?
4. Опишите порядок осуществления операций с поврежденными денежными знаками
иностранных государств.
5. Обязаны ли кредитные организации, осуществляющие операции с наличной иностранной
валютой, принять на экспертизу банкноту иностранного государства, вызывающую
сомнение в её подлинности?
6. Выберите правильный ответ и прокомментируйте его.
Если при совершении операции кассир установил, что одна из банкнот вызывает сомнение
в её подлинности, он должен:
- вернуть банкноту клиенту;
- отправить банкноту на экспертизу;
- уничтожить банкноту.
7. Какие действия должен предпринять кассовый работник уполномоченного банка, если
при покупке наличной иностранной валюты у физического лица в кассу предъявлены
банкноты, имеющие признаки подделки?
8. Какие денежные знаки подлежат приему для направления на экспертизу?
9. Каков порядок приема денежных знаков на экспертизу? Где осуществляется экспертиза
денежных знаков иностранных государств?
10.
В какой срок должна быть проведена экспертиза денежных знаков иностранных
государств? Каким документом оформляются ее результаты?
11. Какие банкноты подлежат приему для направления на инкассо?
12. Опишите порядок приема на инкассо денежных знаков иностранных государств.
Задание 2
Изучите элементы защиты и реквизиты банкнот евро, используя рекомендуемую
литературу:
Решетникова, Л.К. Операции с наличной валютой и чеками [Текст]: учебник /
Л.К. Решетникова, О.В. Лисейкина. – Ростов н/Д.: Феникс, 2006. – С. 101-108
Евро – денежные знаки Европейского союза: Обращение. Обмен. Фальсификации:
справочное пособие. – 8-е изд., испр. и доп. – М.: ИНТЕРКРИМ-ПРЕСС, 2011.
Обозначьте места расположения основных реквизитов и элементов защиты
евро.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Аббревиатура Европейского Центрального банка в транскрипции стран-участниц
Евросоюза (рельефная надпись).
Серийный номер.
Совмещающиеся элементы изображений.
Микротекст.
Кинеграмма.
Место расположения защитной нити.
Цветопеременная краска OVI.
Необходимо подготовиться к выполнению тестовых заданий «Основные элементы
защиты и реквизиты евро».
Задание 3
Изучите элементы защиты и реквизиты банкнот долларов США, используя
рекомендуемую литературу:
Решетникова, Л.К. Операции с наличной валютой и чеками [Текст] : учебник /
Л.К. Решетникова, О.В. Лисейкина. – Ростов н/Д.: Феникс, 2006. – С. 86-100
Масич А. Доллары США: подлинные или фальшивые? Методическое пособие по определению
подлинности банкнот / Алексей Масич. – М.: ИнтерКрим- пресс, 2007
Назовите основные элементы защиты банкноты 100 долларов США.
а) _______________________________________
б) __________________________________________
в) _____________________
г) _________________________
д) __________________________________________
Необходимо подготовиться к выполнению тестовых заданий «Основные элементы
защиты и реквизиты долларов США».
Задание 4
Изучите реквизиты и основные элементы защиты дорожных чеков, используя
рекомендуемую литературу:
Решетникова, Л.К. Операции с наличной валютой и чеками [Текст] : учебник /
Л.К. Решетникова, О.В. Лисейкина. – Ростов н/Д.: Феникс, 2006. – С. 109-128
Дорожные чеки: Справочник / ред. коллегия: Ю.М. Дильдин, В.В. Мартынов, А.В. Юров. –
6-е изд. – М.: ИнтерКрим-пресс, 2010
Требуется ответить на вопросы:
1.
С какой целью выпускаются дорожные чеки?
2.
Когда и где были выпущены первые чеки?
3.
Перечислите разновидности дорожных чеков.
4.
Назовите стандартные реквизиты дорожных чеков.
5.
Каков срок действия дорожных чеков?
6.
Перечислите используемые при изготовлении дорожных чеков основные элементы
защиты и способы их выявления.
7.
Какова эмблема чеков «American Express»?
8.
Где на чеках «American Express» использована глубокая печать?
9.
Какие реквизиты на чеках «American Express» нанесены высоким способом печати?
10. Что изображено в водяном знаке на чеках «American Express»?
11. Перечислите эмблемы чеков «Thomas Cook»?
12. Где на чеках «Thomas Cook» использована глубокая печать?
13. Какие реквизиты на чеках «Thomas Cook» нанесены высоким способом печати?
14. Что изображено в водяном знаке на чеках «Thomas Cook»?
15. Где на чеках «Thomas Cook» присутствует скрытое изображение?
16. Какие люминесцирующие элементы использованы для защиты чеков «Thomas Cook»?
17. Какова эмблема чеков «Visa»?
18. Где на чеках «Visa» использована глубокая печать?
19. Какие реквизиты на чеках «Visa» нанесены высоким способом печати?
20. Где на чеках «Visa» использована защита от копирования?
21. Что изображено в водяном знаке на чеках «Visa»?
22. Когда на чеках «Visa» стала использоваться защитная нить?
23. Какие части чека «Visa» нанесены размываемой краской?
24. Какова эмблема чеков «Citicorp»?
25. Где на чеках «Citicorp» использована глубокая печать?
26. Какие реквизиты на чеках «Citicorp» нанесены высоким способом печати?
27. Где на чеках «Citicorp» использовано совмещенное изображение?
28. Что изображено в водяном знаке на чеках «Citicorp»?
29. Когда на чеках «Citicorp» появилась кинеграмма?
30. Какие части чека «Citicorp» нанесены размываемой краской?
Задание 5
Выполните тестовые задания:
1. Валюты, которые могут быть вывезены из страны происхождения или обменены на любую
другую валюту без специального разрешения
1) свободно конвертируемые валюты
2) ограничено конвертируемые валюты
3) неконвертируемые валюты
2. На рабочем месте кассового работника в соответствии с требованиями Банка России
должны находиться следующие технические средства:
1) прибор контроля магнитных меток
2) источник ультрафиолетового света
3) увеличительное стекло
4) микроскоп
5) измерительная линейка
3. Что относится к технологическим элементам защиты банкнот?
1) водяной знак
2) высокая печать
3) ирисная печать
4) цветные волокна
5) краска с ферромагнитной компонентой
4.
На
банкнотах
каких
из
перечисленных
валют
используется
деметаллизация
голографического изображения?
1) на долларах США
2) на евро
3) на российских рублях
5. Какого цвета хаотично располагающиеся волокна на банкнотах доллара США?
1) синего, желтого, зеленого
2) синего, красного
3) красного, черного
4) зеленого, красного
5. Что относится к полиграфическим элементам защиты банкнот?
1) свечение в УФ-свете
2) водяной знак
3) высокая печать
4) краска с ферромагнитной компонентой
5) использование металлизированных красок
6. Что относится к группе физико-химических элементов защиты банкнот?
1) голограмма
2) офсет
3) микротекст
4) люминофоры
7. Какой установлен срок для обмена 100 и 50 долларов образца 1928 г.?
1) до 2014 г.
2) до 2010 г.
3) до 2008 г.
4) срок их обмена не ограничен
8. Где располагается микротекст на 50 долларах образца 1996 года
1) на воротнике портрета и в номинале
2) на воротнике портрета, в номинале и защитной нити
3) на воротнике портрета, на боковых сторонах рамки и в защитной нити
9. Магнитные метки на банкноте номиналом 100 евро находятся
1) на серийных номерах
2) на защитной нити
3) на верхнем серийном номере и части рисунка лицевой стороны
4) на цифровом номинале
10. Какой элемент евро является совмещенным рисунком
1) цифровой номинал
2) одна звезда из 12 в центре банкноты
3) наименование валюты на латинском языке
4) наименование валюты на греческом языке
5) флаг Европейского союза
Приложение 3
Комплект заданий для самостоятельной работы студентов по теме 5.3. Порядок
осуществления операций с наличной иностранной валютой и чеками
Задание 1
Ответьте устно на контрольные вопросы:
1.
Перечислите виды операций с наличной валютой и чеками, совершаемых в
уполномоченных банках.
2.
Расскажите о порядке совершения уполномоченным банком операций по покупке и
продаже наличной иностранной валюты.
3.
Какие обязательные сведения должны быть отражены в подтверждающем документе,
выдаваемом физическому лицу при осуществлении операций с наличной иностранной
валютой и чеками?
4.
Все ли операции с наличной иностранной валютой и чеками, осуществляемые
уполномоченными банками с участием физических лиц, заносятся в Реестр операций?
5.
Какие действия кассового работника считаются окончанием осуществления операции с
наличной иностранной валютой и чеками?
6.
Рассчитайте кросс-курс, по которому уполномоченный банк купит у клиента доллары
США за евро, при действующих курсах покупки/продажи: доллара США - 30,70/31,05
(руб./дол. США), евро - 42,55/43,00 (руб./евро). Определите с использованием кросскурса сумму полученных клиентом евро, если он предъявил в кассу 1000 долларов США.
Какое количество рублей должен выплатить банк клиенту при совершении данной
операции, если он не работает с монетой иностранных государств?
7.
Какие существуют ограничения на денежные переводы за границу без открытия
банковского счёта? Назовите платёжные системы, осуществляющие денежные переводы
физических лиц без открытия банковского счёта.
8.
Перечислите документы, которыми оформляется операция по выдаче полученного
перевода иностранной валюты физическому лицу.
9.
Поясните действия кассира уполномоченного банка при обращении к нему клиента физического лица для получения поступившего денежного перевода на сумму 25000
долларов США (курс валюты доллар США, установленный Банком России, - 31,8825
(руб./дол. США)).
10. Каков порядок приёма наличной иностранной валюты для зачисления на счета
физических лиц?
11. Опишите порядок оформления операции по продаже дорожного чека. Какими
документами она оформляется?
12. Каков порядок оформления операции по покупке дорожного чека?
13. Куда следует обратиться гражданину, если он потерял дорожный чек?
14. Поясните действия кассира уполномоченного банка, если при покупке дорожного чека у
физического лица им обнаружено несоответствие подписи на чеке образцу подписи.
15. Если при оформлении дорожного чека были допущены ошибки, он считается
испорченным. Какие действия должен совершить кассир с испорченным чеком?
16. Опишите действия кассира при закрытии Реестра операций с наличной иностранной
валютой и чеками.
17. Изложите порядок формирования и упаковки:
 банкнот и монеты иностранных государств;
 купленных дорожных чеков.
18. Поясните порядок составления отчётной справки за операционный день кассиром
уполномоченного банка (филиала), осуществляющим операции в рублях и иностранной
валюте.
Задание 2
Используя справочно-правовую систему «Гарант» или «Консультант Плюс», изучите
общероссийский классификатор валют и заполните таблицу.
Наименование валюты
Буквенный код
Цифровой код
Фунт стерлингов Соединённого королевства
Доллар США
Евро
Российский рубль
Швейцарский франк
Задание 3
11 января текущего года ОАО банком "Звездный" совершены следующие операции с
наличной инвалютой и чеками:
1)Куплено за рубли у клиента:
Иванова В.В. - 300 долларов CША.
Любимовой В.П. - 150 евро.
Тагирова И.Р. - 250 долларов CША.
2) Продано за рубли:
Мухаметшиной А.С. - 90 евро.
Зайнуллиной Е.М. - 100 долларов США.
3) Продано долларов США Гараеву В.Ю., предъявившему 3000 евро,
4) Принято на экспертизу у Юнусова Д.А.- 100 долларов США.
5) Принято на инкассо у Ахметова А.Р. - 50 долларов США.
6) Продано Малышевой С.Т. 2 бланка дорожных чеков (номинал 1000 долларов США) за
наличную валюту РФ по курсу 28,4000 руб. за доллар США
7) От Петрова И.Н. принят вклад на срок 2 года 1000 евро.
Курсы валют к рублю на 11 января текущего года:
Курсы
Доллар США
Евро
покупка
30, 2500 руб.
43, 1000 руб.
продажа
31, 0000 руб.
44, 2000 руб.
Официальный курс ЦБ РФ
30, 8000 руб.
43, 7500 руб.
Требуется:
1) Определите сумму денежных средств в долларах США при обмене евро на доллары через
кросс-курс.
2) Оформите:
 документ о совершении операций с наличной инвалютой по первой операции (покупка
300 долларов США у Иванова В.В.);
 реестр операций с наличной инвалютой и чеками;
 квитанцию о приеме на инкассо наличной инвалюты у Ахметова А.Р.;
 справку о приеме на экспертизу наличной инвалюты у Юнусова Д. А.;
 документ, подтверждающий конверсионную операцию, проведенную с Малышевой С.Т.
Приложение 4
Тема 5.4. Бухгалтерский учёт операций с наличной иностранной валютой и чеками - 4
часа
СРС 5.4.
Для подготовки используйте:
 Конспект лекций.
 Слайд-фильм «Учет операций с наличной иностранной валютой»
 Положение Банка России от 16.07.2012 № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского
учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской
Федерации» (раздел 2, п.2.2.,2.3.,2.5.).
 Указание от 13 декабря 2010 г. N 2538-У О порядке бухгалтерского учета
уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с
наличной иностранной валютой и операций с чеками
(в том числе дорожными
чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием
физических лиц гл.1,2.
Задание 5.4.1. Ответьте устно на контрольные вопросы:
1.
Какие
счета
используются
для
отражения
операций,
совершаемых
в кассе уполномоченного банка?
2.
Поясните
суть
Д 20202810
2950руб.
К 20202840
2900 руб.
К 70601810
50руб.
операции,
записанной
бухгалтерской
проводкой:
Справочно: курс валюты доллар США, установленный Банком России, - 29,0000 (руб./дол.
США); курс покупки/продажи, установленный уполномоченным банком, - 28,50/29,50
(руб./дол. США).
3. Приведите примеры отражения в бухгалтерском учёте уполномоченного банка операций
купли-продажи наличной иностранной валюты и чеков.
4. Опишите порядок отражения на счетах бухгалтерского учёта операции по выдаче
полученного перевода иностранной валюты физическому лицу.
5. Как осуществляется учёт операций с наличными денежными средствами в иностранной
валюте, проходящими через банкоматы?
6. Укажите записи по счетам бухгалтерского учёта кредитной организации, которые должны
быть проведены:
 при приёме иностранной валюты на инкассо;
 при направлении её в инкассирующий банк;
 при получении возмещения от инкассирующего банка за отосланные на инкассо
денежные знаки иностранного государства;
 при выплате полученного возмещения клиенту,
7. Опишите порядок отражения в бухгалтерском учёте уполномоченного банка операций,
связанных с приёмом наличной иностранной валюты и чеков на экспертизу.
8. Каковы типичные нарушения порядка работы уполномоченных банков с наличной
иностранной валютой и чеками?
Задание 5.4.2. Выполните задание:
11 января текущего года ОАО банком "Север" совершены следующие операции с
наличной инвалютой и чеками:
1)Куплено за рубли у: Гуськова В.В. - 300 долларов CША.
Лубяниной В.П. - 150 евро.
Монюкова И.Р. - 125 долларов CША.
2) Продано за рубли: Мухиной А.С. - 90 евро.
Зубехиной Е.М. - 100 долларов США.
3) Принято на экспертизу у Гознакова Д. Ю.- 100 долларов США.
4) Принято на инкассо у Аршавина А.Д. - 50 долларов США.
5) От Лопатина И. Н. принят вклад на срок 2 года 1000 евро.
Курсы валют к рублю на 11 января текущего года:
Курсы
покупки
продажи
Банка России
Доллар США
28, 2500 руб.
29, 0000 руб.
28, 8000 руб.
Составьте бухгалтерские проводки по операциям.
ЕВРО
35, 1000 руб.
36, 2000 руб.
35, 7500 руб.