Памятка проверки ведения учета в БГУ 1. Перенос по КПС

Памятка проверки ведения учета в БГУ
1. Перенос по КПС

Проверить справочник КПС на наличие задвоенных элементов, а также
корректность даты начала и окончания КПС и всех входящих в него элементов.
Справочник КПС располагается: Администрирование – План счетовКлассификационные признаки счетов (КПС)
 Проверить использование в учете устаревших КПС. Осуществляется через
Главную книгу. Сформируйте отчет и проверьте наличие операций по не
используемым КПС.
Отчет располагается: Учет и Отчетность – Регистры учета и отчеты – Главная
книга (ф.0504072)
 При наличии остатков и оборотов по устаревшим КПС, в учете необходимо
произвести корректировки:
-Остатки на начало года со старых КПС перенести на новые обработкой «Перенос
остатков». Расположение: Учет и отчетность – Регламентные операции – Перенос
остатков. Перенос остатков выполняется на 31.12.2014г.
-Обороты по счетам (если в операциях текущего года использовались старые КПС)
корректируются обработкой «Поиск и замена значений». Расположение:
Администрирование – Сервис – Поиск и замена значений.
К переносу остатков по КПС можно приступать только убедившись, что по оборотносальдовой ведомости закрыты все балансовые счета на 31.12.2014г.
2. Ведение учета по счетам санкционирования
Первичную проверку корректности ведения учета по счетам санкционирования можно
произвести в отчете «Сводные данные об исполнении плана ФХД» для бюджетных и
автономных учреждений и «Сводные данные об исполнении бюджета ПБС» для
казенных учреждений.
Расположение отчетов:
1.Планирование и санкционирование – Отчеты по планированию и
санкционированию- Плановые показатели деятельности - Сводные данные об
исполнении плана ФХД
2.Планирование и санкционирование – Отчеты по планированию и
санкционированию- Бюджетные данные - Сводные данные об исполнении
бюджета ПБС
Отчеты позволяют увидеть наличие в программе документов по поступлению лимитов
и субсидий, зарегистрированные в программе бюджетные и денежные обязательства, а
также документы, которыми осуществляется кассовый расход в рамках выделенного
финансирования.
3. Отрицательные остатки по счетам должны отсутствовать
В оборотно-сальдовой ведомости нужно проверить, что на конец года отсутствуют
отрицательные остатки по счетам. При наличии таких сумм их необходимо закрыть.
Следует особое внимание обратить на счет 205 «Расчеты по доходам» . Развернутое
сальдо по счету должно совпадать с данными форм 0503769 «Сведения о дебиторской
и кредиторской задолженности» (для бюджетных и автономных учреждений) и
0503169 «Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности» (для казенных
учреждений).
Остатки по счету 206 «Расчеты по выданным авансам» должны отсутствовать.
Остаток по забалансовому счету 01 «Имущество, полученное в пользование» так же
должен отсутствовать, так как земельные участки, ранее учитываемые на этом счете,
теперь учитываются на счете 103.11 «Земля-недвижимое имущество учреждения».
4. Проверить учет по ОС


Необходимо в УРМ посмотреть объем выделенного финансирования по КОСГУ
310 «Увеличение стоимости основных средств». После этого в БГУ определить
сумму на которую прошло поступление ОС за минусом полученных
безвозмездно. Полученная сумма должна совпадать с данными УРМ.
Проверить, что все ОС введены в эксплуатацию. Проверить данные можно в
отчете «Ведомость остатков ОС,НМА, НПА». Расположение: Основные
средства НМА, НПА – Отчеты по основным средствам, НМА, НПА Ведомость остатков ОС,НМА, НПА. Основные средства, не введенные в
эксплуатацию, следует ввести и проверить по ним начисление амортизации.
5. Проверка учета по забалансовым счетам 17 «Поступления денежных
средств на счета учреждения» и 18 «Выбытия денежных средств со счетов
учреждения»
Ознакомиться с инструкцией по переходу на приказ 89н.
Расположение: Администрирование- Сервис- Инструкция по переходу на приказ 89н
1. Для корректного заполнения формы 0503737 «Отчет об исполнении плана
ФХД» для бюджетных и автономных учреждений и 0503127 «Отчет об
исполнении бюджета» для казенных учреждений по забалансовым счетам 17
«Поступления денежных средств на счета учреждения» и 18 «Выбытия
денежных средств со счетов учреждения», открытым к счету 201 «Денежные
средства учреждения», необходимо убедиться, что все движения в учете
проведены верно. Для этого рекомендуется воспользоваться обработкой «Поиск
операций движения д\с».
Расположение: Администрирование- Сервис- Поиск операций движения д\с
Так же рекомендуется проверить заполнение движений по счетам 17 «Поступления
денежных средств на счета учреждения» и 18 «Выбытия денежных средств со счетов
учреждения», открытым к счету 210.03 «Расчеты с финансовым органом по наличным
денежным средствам». Проверка осуществляется обработкой «Поиск операций и
документов по счету 210.03».
Расположение: Администрирование- Сервис- Поиск операций и документов по
счету 210.03
Форма имеет два варианта заполнения. Рекомендуется заполнять по счетам 17
«Поступления денежных средств на счета учреждения» и 18 «Выбытия денежных
средств со счетов учреждения».
6. Заполнение формы 0503768 «Сведения о движении нефинансовых активов»
и 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов»
Для корректного заполнения формы 0503768 «Сведения о движении нефинансовых
активов» необходимо убедиться, что в учете НФА по всем бухгалтерским операциям
указан вид движения.
Начиная с релиза БГУ 2.0.39.16 для этой цели предназначена обработка «Поиск
движений НФА».
Расположение: Администрирование- Изменение законодательства- Заполнение
видов движений НФА
Обработка заполняет вид движения автоматически. В некоторых (исключительных)
ситуациях бухгалтер должен самостоятельно выбрать вид движения для типовой
операции.
Инструкция по работе с обработкой расположена:
Администрирование- Изменение законодательства- Инструкция по заполнению
Заполнение видов движения НФА
7. Технологический анализ
o
o
o
o
Расположение: Учет и отчетность- Регистры учета и отчеты – Технологический
анализ
Обработка позволяет проверить данные учета на соответствие правилам
ведения учета в программе БГУ, определить некорректно созданные проводки
и выбранную аналитику по следующим пунктам:
·
Использование бюджетных классификаторов
Проверка вида КПС корреспонденций
Проверка КЭК корреспонденций (оборотов) и остатков
Проверка соответствия КЭК по доходам /расходам (счета 205,206,208,302)
Проверка по КЭК оборотов счета 210.03
·
Использование счетов и субконто
o Пустые субконто
o Корреспонденции, не согласующиеся с корректными корреспонденциями
счетов
·
Использование бюджетных средств
o Проверка ЛБО, учтенных и исполненных обязательств
·
Остатки и обороты по счетам
o Проверка остатков по счетам ЕПСБУ
o Проверка «Специальных Счетов» 401.03 и 000
o Сравнение оборотов счета 201 и оборотов по счетам 17 и 18
8. Помощник закрытия периодов
Расположение: Учет и отчетность- Регламентные операции- Помощник
закрытия периода
Обработка позволяет автоматически сформировать документы, необходимые для
корректного закрытия года, такие как «Начисление амортизации», «Расчет наценки по
проданным товарам», «Закрытие счетов производственных затрат», «Инвентаризация
незавершенного производства», «Списание затрат по услугам», «Закрытие балансовых
счетов», «Закрытие забалансовых счетов 17 и 18», «Завершение счетов
санкционирования текущего финансового года», «Перенос по счетам
санкционирования последующих лет», «Закрытие оборотных КЭК». Нужно провести
проверку учета на наличие оборотов по КЭК «000». На последний документ нужно
обратить особое внимание, т.к. он закрывает остатки по КЭК «000». Проверку остатков
по КЭК «000» можно осуществить, сформировав оборотно-сальдовую ведомость с
отбором по КЭК.
9. Последовательность формирования отчетных форм
В ЕПСБУ присутствуют счета, которые подлежат закрытию в конце каждого отчетного
финансового года (31.12.2015 23:59:59). К таким счетам относятся счета расчетов с
финансовыми органами, счета учета внутриведомственных расчетов между
распорядителями и получателями средств бюджета, а также счета учета текущих
доходов и расходов учреждения, а именно: 210.02, 304.04, 304.05, 304.06, 401.10,
401.20.
После закрытия балансовых счетов, заполняются Баланс (ф. 0503130, ф. 0503730) и
Справка по заключению счетов бюджетного/бухгалтерского учета отчетного
финансового года (ф. 0503110, ф. 0503710).
До закрытия балансовых счетов заполняются следующие формы отчетности:
1. для казенных учреждений:
a. Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125);
b. Отчет об исполнении бюджета (ф. 0503127);
c. Отчет о принятых бюджетных обязательствах (ф. 0503128);
d. Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121);
e. Пояснительная записка (ф. 0503160)
И прочие формы годовой отчетности.
2. для бюджетных и автономных учреждений:
a. Справка по консолидируемым расчетам учреждения (ф. 0503725);
b. Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной
деятельности (ф. 0503737);
c. Отчет о принятых учреждением обязательствах (ф. 0503738);
d. Отчет о финансовых результатах деятельности учреждения (ф. 0503721);
e. Пояснительная записка к Балансу учреждения (ф. 0503760).
И прочие формы годовой отчетности.
По завершению года и сдачи годовой отчетности государственных
(муниципальных) учреждений необходимо закрыть счета санкционирования и
забалансовые счета.
10. Анализ сумм экономии в рамках конкурсных процедур.
Получить информацию о сумме экономии по результатам проведения конкурсных
процедур в программе 1С: БГУ ред. 2.0 можно в отчете «Результаты конкурсных
процедур» (главное меню «Планирование и санкционирование» - «Отчеты по
планированию и санкционированию» раздел «Договоры и обязательства»).
Сумма экономии должна быть отражена в Ф. 0503175 «Сведения о принятых и
неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств» и Ф. 0503775
«Сведения о принятых и неисполненных обязательствах» в 4 разделе.