Контроль и аудит в страховом деле

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Финансово-экономический институт
КАФЕДРА БАНКОВСКОГО И СТРАХОВОГО ДЕЛА
Е. В. Мазикова, Р.Н. Девкина, Ю.П. Овчинникова
КОНТРОЛЬ И АУДИТ В СТРАХОВОМ ДЕЛЕ
Учебно-методический комплекс. Рабочая программа
для студентов специальности 080105.65 «Финансы и кредит» специализации «Страхование»
очной и заочной форм обучения
Тюменский государственный университет
2013
Мазикова Е.В., Девкина Р.Н., Овчинникова Ю.П. Контроль и аудит в страховом деле.
Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для студентов специальности 080105.65
«Финансы и кредит» специализации «Страхование» очной и заочной форм обучения. Тюмень, 2013, 15 стр.
Рабочая программа составлена в соответствии с требованиями ГОС ВПО с учетом
рекомендаций и ПрООП ВПО по специальности 080105.65 «Финансы и кредит».
Рабочая программа дисциплины опубликована на сайте ТюмГУ: Контроль и аудит в страховом
деле [электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.umk.utmn.ru., свободный.
Рекомендовано к изданию кафедрой банковского и страхового дела. Утверждено проректором
по учебной работе Тюменского государственного университета.
ОТВЕТСТВЕННЫЙ РЕДАКТОР: М.В. Мазаева, к.э.н., доцент, заведующий кафедрой
банковского и страхового дела.
© ФГБОУ ВПО Тюменский государственный университет, 2013.
© Мазикова Е.В., Девкина Р.Н., Овчинникова Ю.П., 2013.
СОДЕРЖАНИЕ
1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
4
2. ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ИЗУЧЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
5
3. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
8
4. ТЕМЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ
10
5. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО САМОСТОЯТЕЛЬНОМУ ИЗУЧЕНИЮ
ТЕОРЕТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ ДИСЦИПЛИНЫ
11
6. ТЕМЫ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ
12
7. ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЗАЧЕТУ
13
8. СПИСОК ИСТОЧНИКОВ
14
3
1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Учебно-методический комплекс по курсу «Контроль и аудит в страховом деле» составлен в
соответствии с утвержденным планом работы для подготовки студентов по специальности «Финансы
и кредит» специализации «Страхование». Курс предусматривает изучение вопросов аудита в
страховании, порядка осуществления контроля и составления отчетности в страховых организациях.
Основная цель дисциплины «Контроль и аудит в страховом деле» - формирование у студентов
теоретических и практических навыков в области аудита страховой деятельности, необходимых при
экспертизе бухгалтерской (финансовой) отчетности экономических субъектов. В задачи курса
входит: изучение организации финансового контроля страховых компаний и осуществления
аудиторского контроля за деятельностью страховщиков.
В результате изучения данного курса студенты должны знать: правовую и законодательную
базу аудиторской деятельности; порядок лицензирования и аттестации в области аудита страховых
компаний; методики проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых
компаний; порядок проведения аудиторской проверки и действия аудитора на всех этапах аудита.
В ходе изучения курса «Контроль и аудит в страховании» студенты должны ознакомиться с
практикой применения норм права при проведении аудиторских проверок в страховых компаниях,
перспективами и основными направлениями развития в данной сфере.
Содержание курса тесно взаимосвязано с такими дисциплинами как «бухгалтерский учет»,
«экономический анализ», «финансы», «деньги, кредит, банки», «страхование», «учет в страховых
организациях».
При освоении актуальных вопросов дисциплины «Контроль и аудит в страховом деле» студента
предлагаются разнообразные виды изучения предмета. В соответствии со стратегией
образовательного процесса в основе изучения курса заложено самостоятельное изучение некоторых
тем дисциплины, которые сопровождаются методическими рекомендациями.
При подготовке к практическим занятиям у студентов появляется возможность как традиционно
исследовать содержание темы курса, так и с применением мультимедийной техники, представляя
презентации и самостоятельно созданные фильмы по предмету.
Усвоение студентами курса «Основы аудита» позволит будущим специалистам эффективно
использовать полученные знания в любой области экономической жизни.
Согласно учебному плану на изучение данного курса студентам дневного отделения отводится
72 часа, в том числе 18 часов – лекционный материал, 18 часов – практические занятия, 36 часов –
самостоятельная работа; студентам заочного отделения отводится всего 72 часа, в том числе 6 часов –
лекционных, 2 часа – практические занятия, 64 часа – самостоятельная работа.
Форма контроля знаний для студентов дневного и заочного отделений – зачет.
4
2. ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ИЗУЧЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
1.
2.
3.
4.
6.
7.
8.
2
Модуль 1
финансового контроля
Организация
страховых
компаний.
Аудиторский
контроль
за
деятельностью
страховщиков.
Проверка наличия и соответствия законодательству
документов, на основании которых осуществляется
страховая деятельность.
Проверка договоров страхования и обоснованности
страховых выплат.
Всего
Модуль 2
Контроль за расходами на ведение дела и
формированием и размещением страховых
резервов.
Аудит формирования финансовых результатов
страховой компании.
Контроль платёжеспособности страховщика.
Всего
Итого (часов, баллов):
Итого количество
баллов
Самостоятельная работа
Семинарские
(практические)
занятия
Лекции
Недели семестра
Тема
1
Виды учебной работы и
самостоятельная работа, в час.
Итого часов по теме
Тематический план для студентов очной формы обучения
№
3
4
5
6
7
8
1,2
2
2
4
8
0-12
3,4,5
2
2
4
8
0-10
6,7,8
2
2
4
8
0-11
9,10,11
4
4
4
13
0-17
10
10
16
36
0-50
12,13
2
2
6
10
0-16
14,15
4
4
7
15
0-18
16,17,18
2
8
18
2
8
18
7
20
36
11
36
72
0-16
0-50
0 – 100
Зачет – IV курс, 8 семестр
Таблица 2.
Тематический план для студентов заочной формы обучения
№
Виды учебной работы и
самостоятельная работа, в час.
Тема
1.
2.
3.
1.
2.
3.
4.
5.
4.
5.
6.
6.
7.
7.
Организация финансового контроля страховых компаний.
Аудиторский контроль за деятельностью страховщиков.
Проверка наличия и соответствия законодательству документов, на
основании которых осуществляется страховая деятельность.
Проверка договоров страхования и обоснованности страховых выплат.
Контроль за расходами на ведение дела и формированием и
размещением страховых резервов.
Аудит формирования финансовых результатов страховой
компании.
Контроль платёжеспособности страховщика.
Итого
Лекции
Семинар
ские
(практич
еские)
занятия
Самосто
ятельная
работа
Итого часов
по теме
1
1
-
9
9
10
10
1
-
9
10
1
-
9
10
-
2
9
11
1
-
9
10
1
6
2
10
64
11
72
Зачет – V курс, 9 семестр
5
Таблица 3.
Виды и формы оценочных средств в период текущего контроля
1.
2.
3.
4.
Всего
5.
6.
7.
Всего
Итого
0-4
0-4
0-3
0-3
0-3
0-2
0-3
0-3
0-3
0-3
0-2
0-2
0-4
0-7
0-2
0-2
0-4
0-7
х
0-3
0-8
0-5
0-2
0-4
0-4
0-2
0-4
0-12
0-8
0-13
Модуль 1
0-2
0-2
0-2
0-2
0-3
0-2
0-5
0-8
Модуль 2
0-2
0-2
0-2
0-2
0-4
0-4
0-8
0-8
0-13
0-16
0-2
0-2
0-3
0-3
0-10
Информа
ционные системы
и технологии
0-2
0-2
0-2
0-6
0-6
0-16
Итого количество
баллов
эссе
реферат
тест
контрольная
работа
ответ на
семинаре
Письменные работы
собеседование
кейс
деловая игра
Устный опрос
дискуссии,
круглые столы
№ темы
0-2
0-4
0-6
0-12
0-10
0-11
0-17
0 – 50
0-3
0-3
0-2
0-2
0-16
0-18
0-16
0-50
0 – 100
0-4
0-7
Таблица 4.
Планирование самостоятельной работы студентов очной формы обучения
№
Виды СРС
обязательные
Модули и темы
Модуль 1
Организация
финансового
контроля страховых
компаний.
1.1
1.2
1.3
1.4.
Аудиторский
контроль
деятельностью
страховщиков.
за
Проверка наличия и
соответствия
законодательству
документов,
на
основании которых
осуществляется
страховая
деятельность.
Проверка договоров
страхования
и
обоснованности
страховых выплат.
Проработка лекций, чтение
обязательной и
дополнительной
литературы, написание эссе,
подготовка к опросу,
написание реферата.
Проработка лекций, чтение
обязательной и
дополнительной
литературы, подготовка к
контрольной работе и
тестированию, написание
реферата.
дополнительные
Составление логических
схем, подготовка презентации
к реферату, работа с
нормативно-правовыми и
статистическими базами
данных, составление
библиографического списка и
глоссария.
Составление логических
схем, подготовка презентации
к реферату, работа с
нормативно-правовыми и
статистическими базами
данных, составление
библиографического списка и
глоссария.
Неделя
семестра
Объем
часов
Кол-во
баллов
1,2
4
0-12
3,4,5
4
0-10
Проработка лекций, чтение
обязательной и
дополнительной
литературы, подготовка к
коллоквиуму и
тестированию, написание
реферата.
Составление логических
схем, подготовка презентации
к реферату, работа с
нормативно-правовыми и
статистическими базами
данных, составление
библиографического списка и
глоссария.
6,7,8
4
0-11
Проработка лекций, чтение
обязательной и
дополнительной
литературы, подготовка к
коллоквиуму и
тестированию, написание
реферата.
Составление логических
схем, подготовка презентации
к реферату, работа с
нормативно-правовыми и
статистическими базами
данных, составление
библиографического списка и
глоссария.
9,10,11
4
0-17
16
0-50
6
0-16
Всего по модулю 1:
Модуль 2
2.1
Контроль за
расходами на
ведение дела и
формированием и
размещением
страховых
Проработка лекций, чтение
обязательной и
дополнительной литературы,
подготовка к опросу,
коллоквиуму и
тестированию, написание
реферата.
Составление логических
схем, подготовка
презентации к реферату,
работа с нормативноправовыми и
статистическими базами
данных, составление
12,13
6
резервов.
2.2
Аудит
формирования
финансовых
результатов
страховой
компании.
Проработка лекций, чтение
обязательной и
дополнительной литературы,
подготовка к опросу,
коллоквиуму,
собеседованию, контрольной
работе, написание эссе,
решение задач.
Контроль
платёжеспособнос
ти страховщика.
Проработка лекций, чтение
обязательной и
дополнительной литературы,
подготовка к опросу,
коллоквиуму,
собеседованию, контрольной
работе, написание эссе,
решение задач.
2.3
Всего по модулю 2:
ИТОГО:
библиографического списка
и глоссария.
Составление логических
схем, подготовка
презентации к реферату,
работа с нормативноправовыми и
статистическими базами
данных, составление
библиографического списка
и глоссария.
Составление логических
схем, подготовка
презентации к реферату,
работа с нормативноправовыми и
статистическими базами
данных, составление
библиографического списка
и глоссария.
14,15
7
0-18
16,17,18
7
0-16
20
36
0-50
0-100
Таблица 5.
Планирование самостоятельной работы студентов заочной формы обучения
№
Модули и темы
1.
Организация финансового
контроля страховых
компаний.
2.
Аудиторский контроль за
деятельностью
страховщиков.
3.
4.
5.
Проверка наличия и
соответствия
законодательству
документов, на основании
которых осуществляется
страховая деятельность.
Проверка договоров
страхования и
обоснованности страховых
выплат.
Контроль за расходами на
ведение дела и
формированием и
размещением страховых
резервов.
6.
Аудит формирования
финансовых результатов
страховой компании.
7.
Контроль
платёжеспособности
страховщика.
ИТОГО
Виды СРС
дополнительные
Составление логических схем,
Проработка лекций, чтение
подготовка презентации к реферату,
обязательной и дополнительной
работа с нормативно-правовыми и
литературы, написание эссе,
статистическими базами данных,
подготовка к опросу, написание
составление библиографического
реферата.
списка и глоссария.
Составление логических схем,
Проработка лекций, чтение
подготовка презентации к реферату,
обязательной и дополнительной
работа с нормативно-правовыми и
литературы, подготовка к контрольной
статистическими базами данных,
работе и тестированию, написание
составление библиографического
реферата.
списка и глоссария.
Составление логических схем,
Проработка лекций, чтение
подготовка презентации к реферату,
обязательной и дополнительной
работа с нормативно-правовыми и
литературы, подготовка к коллоквиуму статистическими базами данных,
и тестированию, написание реферата.
составление библиографического
списка и глоссария.
Составление логических схем,
Проработка лекций, чтение
подготовка презентации к реферату,
обязательной и дополнительной
работа с нормативно-правовыми и
литературы, подготовка к коллоквиуму статистическими базами данных,
и тестированию, написание реферата.
составление библиографического
списка и глоссария.
Чтение литературы на иностранном
языке, Составление логических схем,
Проработка лекций, чтение
подготовка презентации к реферату,
обязательной и дополнительной
работа с нормативно-правовыми и
литературы, подготовка к коллоквиуму
статистическими базами данных,
и тестированию, написание реферата.
составление библиографического
списка и глоссария.
Составление логических схем,
Проработка лекций, чтение
подготовка презентации к реферату,
обязательной и дополнительной
работа с нормативно-правовыми и
литературы, подготовка к опросу,
статистическими базами данных,
контрольной работе, написание
составление библиографического
реферата.
списка и глоссария.
Проработка лекций, чтение
Составление логических схем,
обязательной и дополнительной
подготовка презентации к реферату,
литературы, подготовка к
работа со статистическими базами
тестированию, написание реферата,
данных, составление
эссе, работа с нормативно-правовыми
библиографического списка и
базами данных.
глоссария.
обязательные
Объем
часов
9
9
9
9
9
9
10
64
7
3. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Тема 1. Организация финансового контроля страховых компаний.
Экономическая сущность и необходимость финансового контроля, его формы.
Критерии классификации финансового контроля. Внутренний и внешний контроль. Типы
контроля: государственный, ведомственный, последующий. Виды контроля: ревизия,
тематическая проверка, обследование, оперативное наблюдение. Методы контроля.
Особенности финансового контроля в области страхования. Финансовый контроль за
процессом формирования и использования средств страхового фонда: основные направления
и задачи. Особенности предварительного, текущего и последующего контроля в страховых
организациях. Принципы организации финансового контроля страховщиков. Страховой
надзор как форма государственного контроля за страховой деятельностью.
Тема 2. Аудиторский контроль за деятельностью страховщиков.
Понятие аудита и виды услуг, предоставляемых аудиторами. Правовые основы
аудиторской деятельности в РФ. Аудит страховщиков как самостоятельный вид аудиторской
деятельности. Аттестация и лицензирование аудиторов на право осуществления аудиторских
проверок страховщиков. Права и обязанности сторон при аудиторской проверке. Виды
аудиторских заключений. Проверка специфических операций страховщиков (соответствие
проводимых и разрешённых лицензией видов страхования, правильность оформления
договоров страхования, обоснованность осуществления страховых выплат и др.).
Тема 3. Проверка наличия и соответствия законодательству документов, на основании
которых осуществляется страховая деятельность.
Контроль наличия и соответствия учредительных документов и свидетельства о
государственной регистрации страховщика. Правильность оформления внесённых
изменений и дополнений в учредительные документы. Соответствие осуществляемой
деятельности требованиям законодательства. Полнота и своевременность формирования
уставного капитала страховщика. Лицензия на осуществление страховой деятельности.
Соответствие проводимых и разрешённых лицензией видов страхования, применяемых
тарифных ставок. Проверка применяемых правил страхования и правильности внесения в
них изменений.
Тема 4. Проверка договоров страхования и обоснованности страховых выплат.
Контроль соответствия заключённых договоров требованиям страхового
законодательства. Проверка правильности определения величины страховой суммы,
страховых взносов и страхового платежа. Соответствие размера внесённых взносов и срока
уплаты условиям страхования или соглашению сторон. Особенности оформления договоров
личного страхования, имущественного страхования и страхования ответственности.
8
Контроль обоснованности и своевременности осуществления страховых выплат.
Тема 5. Контроль за расходами на ведение дела и формированием и размещением
страховых резервов.
Соответствие положения о страховых резервах страховой организации нормативным
документам органа страхового надзора. Контроль за обоснованностью и полнотой
формирования страховых резервов. Проверка соответствия активов конкретной страховой
компании требованиям, предъявляемым органом страхового надзора к активам, которые
принимаются в покрытие страховых резервов. Проверка правильности оплаты труда
работников страховых компаний, ведения лицевых счетов по заработной плате и т.д.
Затраты, включаемые в себестоимость страховых услуг, обусловленные спецификой этой
деятельности (комиссионные вознаграждения, оплата услуг специалистов, привлекаемых для
оценки страхового риска и т.д.).
Тема 6. Аудит формирования финансовых результатов страховой компании.
Порядок формирования финансовых результатов деятельности страховщиков.
Контроль за правильностью расчета финансовых результатов страховой организации за
отчетный период, отнесением доходов и расходов на счет прибыли и убытков,
формированием и распределением прибыли. Контроль полноты расчетов по обязательным
отчислениям в государственные внебюджетные фонды. Особенности определения выручки
страховщика и других налогооблагаемых баз для расчёта налогов.
Тема 7. Контроль платёжеспособности страховщика
Понятие платёжеспособности и финансовой устойчивости страховщика и факторы, их
определяющие. Проверка соблюдения требования о максимальной ответственности по
отдельному риску. Проверка соблюдения нормативного соотношения активов и обязательств
страховщика. Контроль за разработкой и реализацией плана по оздоровлению финансового
положения страховщика в случае несоблюдения нормативного соотношения. Контроль за
правильностью определения других показателей, характеризующих финансовое состояние
страховых компаний.
9
4. ТЕМЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ
Тема 1. Организация финансового контроля страховых компаний
1.1.Экономическая сущность и необходимость финансового контроля.
1.2.Классификация финансового контроля и его формы.
1.3.Особенности финансового контроля в сфере страхования.
Тема 2. Аудиторский контроль за деятельностью страховщиков
2.1. Правовое регулирование аудиторской деятельности.
2.2. Порядок проведения аттестации и лицензирования на право осуществления аудиторских
проверок страховщиков.
2.3.Специфические вопросы, подлежащие проверке у страховщиков.
2.4.Виды и содержание аудиторских заключений.
Тема 3.Проверка наличия и соответствия законодательству документов, на основании
которых осуществляется страховая деятельность
3.1.Контроль учредительных документов и правильности их оформления.
3.2.Проверка наличия лицензии и соответствия осуществляемой деятельности требованиям
страхового законодательства.
3.3.Проверка применяемых правил страхования.
Тема 4. Проверка договоров страхования и обоснованности страховых выплат
4.1.Контроль правильности заключения договоров страхования.
4.2.Проверка обоснованности страховых выплат.
Тема 5. Контроль за расходами на ведение дела и формированием и размещением
страховых резервов
5.1.Проверка правильности образования страховых резервов.
5.2.Контроль за размещением и использованием страховых резервов.
5.3.Расходы на ведение дела и обоснованность их включения в себестоимость страховых
услуг.
Тема 6.Аудит формирования финансовых результатов страховой компании
6.1.Аудит доходов и расходов страховых организаций.
6.2.Контроль за правильностью исчисления и уплаты налогов.
6.3.Контроль правильности определения финансовых результатов.
Тема 7. Контроль платёжеспособности страховщика
7.1.Понятие платёжеспособности и финансовой устойчивости страховщика.
7.2.Проверка соблюдения нормативного соотношения активов и обязательств страховщика.
7.3.Контроль за правильностью определения других показателей, характеризующих
финансовое состояние страховых компаний.
10
5. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО САМОСТОЯТЕЛЬНОМУ ИЗУЧЕНИЮ
ТЕОРЕТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ ДИСЦИПЛИНЫ
В современных условиях развития образования возрастает роль самостоятельной
работы студентов, от грамотной организации которой зависит полнота формирования
общекультурных и профессиональных компетенций учащихся.
Требования к самостоятельной работе студентов по курсу «учет в страховых
организациях»:
 Самостоятельная работа должна выполняться в соответствии заданием преподавателя.
 Результаты самостоятельной работы должны, иметь научную или практическую значимость,
демонстрировать компетентность автора в раскрываемых вопросах, проявлять умения
студента использовать теоретические знания при выполнении практических задач и
раскрывать компетентность автора.
 Самостоятельная работа, выполненная в письменной форме, должна быть исполнена
студентом самостоятельно, оформлена в соответствии с требованиями университета и
представлена для контроля преподавателю в установленные сроки.
 Работа должна представлять собой целостную, законченную разработку, выполненную на
основе исследования монографических и периодических источников, статистических данных
и финансовой отчетности.
 Выполнение требований будет учитываться при оценке самостоятельной работы студента.
Тема контрольной работы выбирается по последней цифре зачетки. Цель контрольной
работы - закрепление и проверка знаний полученных студентами в процессе
самостоятельного изучения учебного материала. Контрольную работу студент должен
выполнить в установленный срок. Прежде чем приступить к выполнению работы
необходимо ознакомиться с соответствующими разделами программы курса, изучить
рекомендованную литературу.
При выполнении контрольной работы следует обратить внимание на следующие
требования:
1. Контрольные работы необходимо выполнять и предоставлять в срок установленный
графиком работы, но не позднее, чем за 2 недели до начала сессии.
2. В начале работы указать номер варианта и полностью привести название темы.
3. Работа выполняется аккуратно, должна быть чисто и разборчиво написана, без помарок,
зачёркиваний и сокращений слов (кроме общепринятых сокращений в страховании).
Таблицы строятся и оформляются в соответствии с правилами, принятыми в
статистике, должны иметь заглавия, нумерацию граф. В примечаниях к графам
расчётной таблицы приводятся формулы, порядок расчёта показателей.
4. Объём контрольной работы составляет не менее чем 12-15 печатных листов,
выполненных 14 шрифтом с 1,5 интервалом. В конце работы приводится список
используемой литературы из 10-15 источников.
5. Работа подписывается студентом с указанием даты её выполнения.
11
6. После проверки работы преподавателем производится защита её (устно или
письменно). Студенты, не получившие зачёт по контрольной работе, к зачёту не
допускаются.
7. Для выполнения контрольного задания выбираются два вопроса в соответствии с
последней цифрой номера зачётной книжки из перечня.
8. В контрольной работе должно быть содержание и список использованной литературы.
6. ТЕМЫ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ
1. Теория организации финансового контроля.
2. Государственный контроль за страховой деятельностью.
3. Лицензирование как форма предварительного контроля страховщика.
4. Аудиторский контроль за деятельностью страховщика.
5. Особенности аудита в страховом деле.
6. Федеральная служба страхового надзора: права, функции, задачи.
7. Аудит правоспособности деятельности страховщика.
8. Проверка применяемых правил страхования и правильности внесения в них изменений.
9. Аудит договоров страхования.
10. Контроль правильности заключения договоров страхования.
11. Проверка обоснованности страховых выплат.
12. Аудит страховщиков как самостоятельный вид аудиторской деятельности.
13. Платежеспособность страховой компании и ее регулирование.
14. Система налогообложения страховой деятельности в России.
15. Доходы, расходы и финансовый результат деятельности страховщика: оценочный
аспект.
16. Аудит платежеспособности страховщика.
17. Аудит формирования и размещения страховых резервов.
18. Определение нормативного соотношения активов и обязательств страховщика.
19. Финансовое оздоровление страховщика .
20. Проверка лицензии страховщика при аудите страховой компании.
21. Права и обязанности аудитора и аудируемого лица.
22. Классификация финансового контроля.
23. Порядок проведения аттестации на право осуществления аудиторской деятельности.
24. Контроль наличия учредительных документов и правильности оформления внесенных в
них изменений.
25. Общая процедура независимой проверки страховой компании.
26. Виды аудиторских услуг.
27. Территориальные органы страхового надзора: задачи, функции, права.
12
7. ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЗАЧЕТУ
1. Экономическая сущность финансового контроля.
2. Классификация финансового контроля.
3. Типы финансового контроля и их краткая характеристика.
4. Виды контроля и методы финансового контроля.
5. Особенности финансового контроля в области страхования.
6. Финансовый контроль за процессом формирования и использования средств страхового
фонда.
7. Страховой надзор как форма государственного контроля за страховой деятельностью.
8. Правовые основы аудиторской деятельности в РФ.
9. Права и обязанности сторон при аудиторской проверке.
10. Виды аудиторских заключений.
11. Специфика аудита страховщиков как самостоятельного вида аудиторской деятельности.
12. Аттестация и лицензирование аудиторов на право осуществления страхового аудита.
13. Аудит специфических операций страховщиков.
14. Контроль учредительных документов страховщиков и правильности их оформления.
15. Проверка соответствия проводимых и разрешённых лицензией видов страхования,
применяемых тарифных ставок.
16. Аудит применяемых правил страхования.
17. Контроль правильности заключения договоров страхования.
18. Проверка правильности определения величины страховой суммы, страховых взносов и
страхового платежа.
19. Особенности оформления договоров личного страхования и контроль за ними.
20. Специфика проверки оформления договоров имущественного страхования.
21. Аудит особенностей составления договоров страхования ответственности.
22. Контроль обоснованности страховых выплат.
23. Проверка правильности формирования страховых резервов.
24. Контроль за размещением страховых резервов.
25. Проверка правильности оплаты труда работников страховых компаний.
26. Контроль за обоснованностью включения затрат страховщиков в себестоимость
страховых услуг.
27. Аудит доходов страховых организаций.
28. Аудит расходов страховых организаций.
29. Проверка процесса формирования и распределения прибыли страховой компании.
30. Контроль за правильностью исчисления и уплаты налогов страховой компании.
31. Особенности определения выручки страховщика .
32. Понятие платёжеспособности и финансовой устойчивости страховщика. Факторы их
определяющие.
13
33. Проверка соблюдения требования о максимальной ответственности по отдельному риску
в страховании.
34. Контроль за соблюдением нормативного соотношения активов и обязательств
страховщика.
35. Контроль за правильностью определения показателей, характеризующих финансовое
положение страховых организаций.
8. СПИСОК ИСТОЧНИКОВ
8.1. Основная литература:
1. Анциферова И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник/ И.В. Анциферова. – М.:
Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2011. – 556 с. [электронный ресурс].
- Режим доступа: http://biblioclub.ru/index.php?page=book_view&book_id=116082 (дата
обращения: 05.12.2013)
2. Аудит/ ред. В. И. Подольский. - 5-е изд., перераб. и доп.. - Москва: Юнити-Дана, 2011.
- 607 с.
3. Ендовицкий Д.А. Международные стандарты аудиторской деятельности: учеб.
Пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям 080109
«Бухгалтерский учет, анализ и аудит», 080105 «Финансы и кредит»/ Д.А. Ендовицкий,
И.В. Панина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 271 с. [электронный ресурс]. - Режим
доступа:
http://
biblioclub.ru/index.php?page=book_view&book_id=118286
(дата
обращения: 05.12.2013)
4. Страхование: учебник / ред. Ю. Т. Ахвледиани, В. В. Шахов. - 4-е изд., перераб. и доп.
- Москва: Юнити-Дана, 2011. - 495 с.
5. Сулейманова Е.В. Бухгалтерский финансовый учет: учеб. Пособие/ Е.В. Сулейманова,
В.В. Хисамутдинов. - М: Финансы и статистика, 2013. – 192 с. [электронный ресурс]. Режим доступа: http://biblioclub.ru/index.php?page=book_view&book_id=220244 (дата
обращения: 05.12.2013)
8.2. Дополнительная литература:
1. Алиев, Б. Х.. Страхование: учеб. для студентов вузов, обуч. по спец. "Финансы и
кредит"/ Б. Х. Алиев, Ю. М. Махдиева. - Москва: Юнити-Дана, 2011. - 415 с.
2. Ахвледиани, Ю. Т. Страхование [Электронный ресурс]: учебник / Ю. Т. Ахвледиани. М.: Юнити-Дана, 2012. - 544 с. - 5-238-01092-3. Режим доступа: http:// www.
biblioclub.ru/index.php?page=book&id=117477 (дата обращения: 05.12.2013)
3. Бурцев В. Внутренний аудит в страховых компаниях// Аудитор, 2008, №5, С. 36-43.
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ
14
5. Ермасов, С. В. Страхование: учеб. для студентов вузов / С. В. Ермасов, Н. Б.
Ермасова. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва: Юрайт: Высшее образование, 2010. 703 с.
6. Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской
Федерации»
7. Прокошин, В. А. Финансово-правовое регулирование страховой деятельности в
современной России [Электронный ресурс]: учебное пособие / В. А. Прокошин, Н. Н.
Косаренко. - М.: Флинта, 2011. - 208 с. - 978-5-89349-535-5. Режим доступа:
http://www.biblioclub.ru/index.php?page=book&id=93666 (дата обращения: 05.12.2013)
8. Суйц, В. П. Аудит: общий, банковский, страховой: учеб. для студентов вузов, обуч. по
эконом. спец. и напр./ В. П. Суйц, А. Н. Ахметбеков, Т. А. Дубровина. - Москва:
ИНФРА-М, 2001. - 556 с
9. Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. от 28.12.2013) "Об индивидуальном
(персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования"
10. Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 28.12.2013) "Об аудиторской
деятельности"
8.3. Программное обеспечение и Интернет – ресурсы:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Журнал «Атлас страхование» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: –
http://www.ininfo.ru/mag/index.php
Официальный сайт Всероссийского союза страховщиков [Электронный ресурс]. –
Режим доступа: – http://www.ins-union.ru
Официальный сайт органа страхового надзора [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
– http://www.cbr.ru
Страховой интернет-портал «Страхование в России» [Электронный ресурс]. – Режим
доступа: – http://allinsurance.ru
Страховой интернет-портал «Страхование сегодня» [Электронный ресурс]. – Режим
доступа: – http://www.insur-info.ru
Страховой интернет-портал «Страховое обозрение» [Электронный ресурс]. – Режим
доступа: – http://www.ininfo.ru
Страховой интернет-портал «Страховой случай» [Электронный ресурс]. – Режим
доступа: – http://www.sluchay.ru
15