Таблица A1 – Инструментарий и методология контроллинга Объект конМетод контролХарактеристика метода троллинга линга 1 2 3 Контроллинг Анализ фактов, со- Анализ рынков, уровня конку- Набор внешней среды бытий и октлоне- ренции и технологий. среды ний Инструмент 4 показателей Описание инструмента 5 внешней Показатели, описывающие состояние внешней среды: законодательство, инфраструктуры, контрагентов, покупателей и т.д. ФункциональноАнализ продуктов, продуктов Набор показателей эффективно- Затраты / Результаты стоимостной ана- групп и производственных про- сти выполнения процессов лиз цессов Бенчмаркинг Аналитический процесс точного Показатели выполнения произ- Rпр = Выр/ ЧП измерения и сравнений операций водственных процессов (рента- Кизн = АО/ПС [50] по разработке и производству бельность продаж, выручка, копродуктов на собственном пред- эффициент износа основных приятии и у конкурентов средств и т.д.) Методы прогнози- Прогноз состояния факторов Методы линейного и нелиней- Математические функции, порования внешней среды для оценки аль- ного прогнозирования строенные на значениях протернатив поведения предприятия шедшего периода под воздействием внешней среды Анализ сильных и Определение, анализ и оценка PEST, SNW, SWOT-анализ PEST-анализ – анализ элеменслабых сторон важнейших критериев по сферам тов внешней среды ответственности предприятия. SWOT-анализ - анализ внутренней и внешней среды предприятия SNW-анализ – анализ сильных, слабых и нейтральных сторон организации Продолжение табл. А1 1 Контроллинг маркетинговой среды 2 3 Разработка сценари- Описание возможных будуев щих ситуаций, ход развития условий возникновения ситуаций Анализ стратегиче- Установление отклонений ских разрывов желательного развития ситуации от ожидаемого Портфолио-анализ Распределение деятельности Сравнительные рас- Издержкам на маркетинговочеты сбытовые мероприятия противопоставляется величина результат деятельности Контроллинг Исследование рын- Сбор, систематизация и оценобеспечения ре- ков закупаемых то- ка информации о рынке посурсами варов и анализ по- ставщиков ставщиков ABC-анализ Выбор наиболее значимых для предприятия материалов 4 Анализ сценариев 5 Составляются 3 сценария: оптимистичный, пессимистичный и наиболее вероятный Сопоставление желаемых и Rпр = ЧП/ Выр [50] ожидаемых значений показателей (рентабельность, выручка и пр.) Матрица BCG, GE Матрица BCG – матрица с осями рост /доля рынка Матрица GE – матрица с осями рыночная привлекательность /эффективность бизнеса Набор показателей для оценки Выр/Расходы на рекламу эффективности мероприятий Выр/Издержки на послепродажное обслуживание клиентов Выр/Издержки продаж Выр/Торговая площадь Сравнительный анализ факто- Качество, количество и цены ров, влияющие на процесс поставщиков снабжения Месторасположение поставщиков Сроки поставок Классификация товаров на 3 Классификационный признак – группы на основе классифика- количество и стоимость матеционного признака риалов Продолжение табл. А1 1 2 3 4 5 Анализ возможных си- Анализ затрат, вызванных Показатель СГП=Количество своеврементуаций прерывания прерываниями поставок ма- Степень готовности поставщика но удовлетворенных потребнопроцесса производства териалов (СГП) стей/ Количество потребностей в материалах Определение границ верхних Определение максимальной Показатель цены, которую предприятие Верхняя граница цены (ВГрЦ) готово заплатить за товар Контроль за экономич- Оценка результативности Набор показателей: относительностью деятельности деятельности службы заку- ная доля стоимости процесса службы закупок пок закупок в общем объеме (ОтнСт), эффективность работы сотрудников отдела закупок (ЭфР), надежность обеспечения предприятия материалами и комплектующими (НО) Контроллинг производства Анализ отклонений Сопоставление фактиче- Набор показателей: Отклонения ских затрат с плановыми по количеству (ОК) Отклонения по размеру партии (ОР) Структурные отклонения (ОС) ВГрЦ=(Количество производимого продукта – Стоимость товара – Издпост) / Необходимое количество товара ОтнСт=(Стоимость процесса закупок/ Объем закупок) *100% ЭфР=Общее количество заказов/ Коичество сотрудников в отделе закупок ЭфР=Достигнутые снижения цены/Количество сотрудников в отделе закупок ЭфР=Фактическая цена/Рыночная цена НО=Количество недопоставок/Общее количество поставок ОК=Ресфакт – Респлан ОР=Затраты в случае изменения объемов производства ОС=Ресi -Респлан Продолжение табл. А1 1 Контроллинг логистики Контроллинг персонала 2 3 Анализ использования Оценка степени мощностей оборудования 4 загрузки Показатель Коэффициент загрузки оборудования Планирование потреб- Определение потребности в Показатель минимальный объем ности в материалах материалах, полуфабрикатах потребности (МОП) и комплектующих Контроль экономично- Достижение оптимальных Набор показателей: сти деятельности служ- затрат в службе логистики Степень готовности поставщика бы логистики (СГП) Стоимость недополученного продукта (СНП) Время приема товара (ВПТ) 5 Факт. время работы оборудования / Запланированное время Сравнение по показате- Качественная и количе- Корреляционно-регрессионный лям ственная оценка эффектив- анализ ности работы персонала Экспертная оценка Построение математической функции, устанавливающей зависимость между результатом работы предприятия и данными по персоналу МОП= Средняя скорость потребления ресурсов *время потребления СГП=Количество своевременно удовлетворенных потребностей/ Количество потребностей в материалах СНП=Стоимость прерывания процесса производства/ Неудовлетворенная потребность в продукции ВПТ=Общее время приема товара/ Количество поставок в месяц Контроллинг потерь Анализ информации о рабо- Показатель: Процент потерь ра- %=Время работыфакт/ Время рабочего времени те персонала бочего времени (%) работыплан Опрос Продолжение табл. А1 1 2 3 4 Контроллинг инноваци- Система пока- Контроль за ходом инно- Показатели: онных процессов зателей вационного процесса Затраты на НИОКР Объем НИОКР Показатели структуры: Степень зрелости проекта Объем введенных ресурсов Время реализации каждой фазы проекта Количество обнаруженных ошибок по фазам проекта Структура персонала проекта Доля затрат на сторонние организации Показатели результативности: Качество Соблюдение сроков Отклонения по затратам Затраты на проект Затраты на исправление ошибок Удовлетворенность клиентов 5 Затраты на НИОКР=сумма НИОКР Объем НИОКР=R=ЧПНИОКР / Затраты на НИОКР Степень зрелости проекта= Резi-той стадии / Рез Объем введенных ресурсов = Ресввед /Рес Структура персонала проекта= Персi /Перс Доля затрат на сторонние организации = Затраты на сторонние организации /Затраты на НИОКР Соблюдение сроков = Время нахождения на i-той стадиифакт - Время нахождения на i-той стадииплан Отклонения по затратам=Затрфакт – Затрфакт Удовлетворенность клиентов = Количество удовлетворенных клиентов/ Количество клиентов Рисунок А5 – Модель стратегической карты: снижение общих затрат Рисунок А6 – Модель стратегической карты: лидерство продукта Рисунок А7 – Модель стратегической карты: полное клиентское решение Рисунок А8 – Модель стратегической карты: стратегия замкнутости