Положение о выпл

«УТВЕРЖДЕНО»
решением Совета директоров
ОАО «Рязанский Радиозавод»
Протокол № 2
от « 25 » августа 2011 г.
ПОЛОЖЕНИЕ
"О выплате вознаграждения членам Совета директоров
ОАО «Рязанский Радиозавод»"
г.Рязань
2011г.
Содержание
стр.
1. Общие положения.
3
2. Цели и задачи системы ключевых показателей
экономической эффективности.
4
3. Система показателей эффективности.
4
4. Показатели эффективности деятельности Общества.
7
5. Вознаграждение членам Совета директоров Общества.
11
6. Контроль за выполнением системы ключевых показателей
экономической эффективности.
16
7. Заключительные положения.
16
2
1. Общие положения.
1.1. Настоящее положение разработано в соответствии с Гражданским
кодексом Российской Федерации, федеральным законом «Об акционерных
обществах» от 26.12.1995 г. №208-ФЗ, директивой Росимущества от
18.08.2009
г.
№ГН-13/20732
«О
формировании
специализированных
комитетов при совете директоров (наблюдательном совете) и внедрении
системы ключевых показателей эффективности деятельности акционерного
общества».
1.2.
Настоящее
Положение
определяет
структуру
и
систему
показателей эффективности деятельности Общества, а также систему
вознаграждения членам Совета директоров.
1.3. Система ключевых показателей эффективности основывается на
среднесрочных
характеризующих
и
долгосрочных
результаты
количественных
финансово-хозяйственной
показателях,
деятельности
Общества.
1.4. Система ключевых показателей эффективности утверждается,
изменяется и дополняется (по мере необходимости) Советом директоров
Общества.
1.5. Настоящее Положение о выплате вознаграждения членам Совета
директоров ОАО «Рязанский Радиозавод» является внутренним документом
Общества, регламентирующим порядок и систему оценки экономической
эффективности деятельности Общества, а также порядок и условия системы
выплаты вознаграждения членам Совета директоров.
1.6. Критериями оценки результатов деятельности Общества и
эффективности деятельности членов Совета директоров (далее «оценка
эффективности») являются достигнутые значения показателей (далее
«показатели эффективности»), состав и порядок расчета которых определены
настоящим Положением.
3
2. Цели и задачи системы ключевых показателей экономической
эффективности.
Настоящее Положение разработано в целях:
- совершенствования системы корпоративного управления;
- совершенствования системы оценки экономической эффективности
деятельности Общества;
- обеспечения формализованного подхода к организации оценки
результатов производственно-финансовой деятельности Общества;
- совершенствования системы и порядка определения вознаграждения
членам Совета директоров Общества.
Достижение целей призвано обеспечить решение основных задач:
- обеспечение
общей
обоснованности
экономической
оценки
деятельности Общества в определенном периоде;
- выявление
наличия
проблем
производственно-финансовой
и
хозяйственной деятельности Общества;
- осуществление расчета показателей эффективности на основании
данных
регламентированной
отчетности,
за
достоверность
которой
Генеральный директор несет ответственность в соответствии с действующим
законодательством Российской Федерации;
- обеспечение уровня затрат на сбор и обработку информации,
необходимой
и
достаточной
для
расчета
значений
показателей
эффективности, не превышающего ценность получаемой информации;
- создание прозрачного и доступного для акционеров механизма
контроля за деятельностью членов Совета директоров и назначения им
вознаграждения.
3. Система показателей эффективности.
Для
показателей,
используемых
при
оценке
эффективности,
устанавливаются достигаемые (в абсолютных или относительных величинах)
или пороговые (для коэффициентов) значения. Непосредственная оценка
осуществляется путем сравнения значений показателей, рассчитанных по
4
итогам соответствующего периода деятельности Общества, и установленных
плановых (допустимых пороговых) значений данных показателей.
Периодом,
за
который
производится
оценка
эффективности
деятельности Общества, является календарный год.
Расчет показателей осуществляется на основании:
- Финансово-хозяйственного плана Общества;
- Отчета
Генерального
директора
о
выполнении
финансово-
хозяйственного плана Общества за год;
- Бухгалтерской отчетности (Бухгалтерского баланса (форма 1), Отчета
о прибылях и убытках (форма 2), Приложений к бухгалтерскому балансу
(форма 5));
- Аналитических данных бухгалтерского учета (в необходимых
случаях);
- Аудиторского
достоверности
заключения
годовой
по
бухгалтерской
результатам
отчетности,
проверки
подготовленного
аудиторской компанией;
- Заключения Ревизионной комиссии.
В соответствии с основными аспектами деятельности Общества, для
целей
настоящего
имеющие
Положения,
определяющее
выбраны
значение
показатели
(далее
эффективности,
«ключевые
показатели
эффективности - КПЭ»):
- рентабельность по чистой прибыли;
- выручка от реализации;
- чистая прибыль;
- коэффициент
соотношения
задолженности
(долгосрочные
+
краткосрочные обязательства) и активов;
- стоимость чистых активов (динамика чистых активов);
- коэффициент качества выпускаемой продукции.
Данные показатели характеризуют:
- эффективность использования имеющихся активов и эффективность
5
организации
производственного процесса (рентабельность по
чистой
прибыли, выручка (динамика выручки), чистая прибыль (динамика чистой
прибыли), стоимость чистых активов (динамика чистых активов));
- результаты принятых управленческих решений, и их экономические
последствия для Общества (коэффициент соотношения задолженности и
активов);
- эффективность принятых
управленческих
решений
с позиции
качества выпускаемой продукции (коэффициент качества выпускаемой
продукции).
Оценка значений КПЭ, рассчитанных за соответствующий период,
производится в зависимости от диапазона, в котором находится величина
конкретного показателя:
- достигнутый
(значение
рассчитанного
показателя
превышает
запланированное значение либо равняется ему (для показателей, выраженных
в абсолютных величинах), или равняется максимальному значению (для
коэффициента);
- недостигнутый приемлемый (значение рассчитанного показателя
меньше запланированного значения, но имеет положительную динамику по
отношению к значению показателя достигнутого в предшествующем периоде
(для показателей, выраженных в абсолютном значении), или значение
коэффициента находится в допустимом диапазоне, или принимает нижнее
(верхнее) пороговое значение;
- недостигнутый неприемлемый (значение рассчитанного показателя
меньше
запланированного
и
не
имеет
положительной
динамики
относительно значения, достигнутого в предшествующем периоде (для
показателей, выраженных в абсолютном значении), значение коэффициента
выходит за пределы пороговой величины).
В случаях несоответствия значений отдельных КПЭ требованиям
диапазонов
«достигнутый»
и
«недостигнутый
приемлемый»,
может
осуществляться их качественный анализ, с целью получения объективной
6
оценки причин, факторов и условий, повлиявших на отклонение.
В
целях
обеспечения
мониторинга
и
оперативного
контроля
экономической эффективности деятельности Общества и принимаемых
управленческих решений осуществляется промежуточная оценка результатов
за квартал, полугодие и девять месяцев периода. Состав показателей для
такой оценки определяется настоящим Положением.
4. Показатели эффективности деятельности Общества.
4.1. Показатели оценки рентабельности и объема реализации.
В качестве показателей оценки рентабельности и объема реализации
(К1) рассматриваются:
- Рентабельность по чистой прибыли (К11), рассчитываемый, как
отношение чистой прибыли к выручке от реализации.
П
К11 = ---------- х 100%
В (р.п.)
где
П – чистая прибыль,
В (р.п.) – выручка от реализации продукции и работ (без НДС и
акцизов).
Показатель К11 рассматриваться как ключевой при проведении оценки
эффективности
деятельности
Общества
в
целом
за
год,
а
также
промежуточной оценки результатов деятельности в каждом из кварталов
года.
Значение показателя К11 считается соответствующим диапазону
«достигнутый» если его фактическая величина равна или превышает
рекомендованное значение, при условии, что П и В (р.п.) принимают
значения, отличающиеся в меньшую сторону от утвержденных плановых не
более чем на 10%.
Значение К11 считается соответствующим диапазону «недостигнутый
приемлемый» если:
7
- фактическая величина показателя меньше запланированного значения
не более чем на 10%, но превышает или равняется значению показателя за
предыдущий год, и значение П меньше значения, достигнутого в
предыдущем году не более чем на 5%;
- фактическая величина показателя меньше значения показателя,
достигнутого за предыдущий год не более чем на 10%, В (р.п.) не достигает
значения предыдущего года не более чем на 10% и имеет положительные
изменения по структуре.
Значение К11 считается соответствующим диапазону «недостигнутый
неприемлемый» если его величина меньше значения показателя достигнутого
в предыдущем году более чем на 10%, и расчет показателя осуществляется на
основании значений П и В (р.п.) не достигающих значений предыдущего
года более чем на 5% и 10% соответственно.
- Динамика выручки от реализации (К12), выраженная через темп
роста выручки от реализации равный отношению величины выручки от
реализации по итогам отчетного года к рекомендованной величине выручке
от реализации (в процентах). Достигаемым значением в данном случае будет
100%.
Значение К12 считается соответствующим:
- диапазону «достигнутый» - если превышает величину достигаемого
значения;
- диапазону «недостигнутый приемлемый» - если равно величине
достигаемого значения;
- диапазону «недостигнутый неприемлемый» - если меньше величины
достигаемого значения.
- Динамика чистой прибыли (К13), выраженная через темп роста
чистой прибыли равный отношению чистой прибыли по итогам отчетного
года к рекомендованной величине чистой прибыли (в процентах). Пороговым
значением в данном случае будет 100%.
Значение К13 считается соответствующим:
8
- диапазону «достигнутый» - если превышает величину достигаемого
значения;
- диапазону «недостигнутый приемлемый» - если равно величине
достигаемого значения;
- диапазону «недостигнутый неприемлемый» - если меньше величины
достигаемого значения.
4.2. Показатели оценки финансового положения
Для оценки финансового положения Общества рассчитываются:
- Коэффициент соотношения задолженности к активам (К2), как
отношение суммы обязательств (краткосрочных и долгосрочных) к величине
активов. Максимальным пороговым значением для данного показателя
является 0,5.
Показатель К2 считается соответствующим:
- диапазону «достигнутый» - если не достигает установленного
порогового
значения,
но
превосходит
или
равняется
показателю
предыдущего года;
- диапазону «недостигнутый приемлемый» - если не достигает или
равняется установленному пороговому значению;
- диапазону «недостигнутый неприемлемый» в случае превышения
установленного порогового значения.
- Коэффициент динамики чистых активов (К3), как отношение
стоимости чистых активов Общества за отчетный период к стоимости чистых
активов за предыдущий период. Минимальным пороговым значением для
данного показателя является 1.
Показатель К3 считается соответствующим:
- диапазону «достигнутый» - если превышает установленное пороговое
значение;
- диапазону
«недостигнутый
приемлемый»
-
если
равняется
установленному пороговому значению;
9
- диапазону «недостигнутый неприемлемый» - если не достигает
установленного порогового значения.
4.3. Показатель оценки деятельности по обеспечению качества
выпускаемой продукции
Для
оценки
качества
выпускаемой
продукции
рассчитывается
Коэффициент качества выпускаемой продукции (К4), как отношение
суммы:
- затрат на устранение выявленных несоответствий по принятым
рекламационным актам;
- выплат по штрафным санкциям по принятым рекламационным актам;
- затрат на устранение несоответствий, выявленных в процессе
производства;
- выплат по штрафным санкциям за срыв сроков выполнения
обязательств по контрактам;
к величине выручки от реализации за отчетный период (в процентах).
Максимальным пороговым значением для данного показателя является 0,5%.
Показатель К4 считается соответствующим:
- диапазону
«достигнутый»
-
если
значение
не
превышает
максимального порогового значения или равен ему;
- диапазону «недостигнутый приемлемый» - если значение находится в
диапазоне от 0,5% до 2% включительно. В случае, если показатель К4
соответствует диапазону «недостигнутый приемлемый», то его бальная
оценка рассчитывается по формуле:
К4 =
1000
(8  к 43 ) *100, где к4 – значение коэффициента качества
7875
продукции;
- диапазону «неприемлемый» - если значение превышает 2%.
Данное положение распространяется на внутреннюю продукцию и
продукцию, поставляемую на экспорт.
5. Вознаграждение членам Совета директоров Общества.
10
Порядок и условия вознаграждения членам Совета директоров
Общества определяются настоящим Положением.
Вознаграждения членам Совета директоров Общества представляют
собой выплату стимулирующего характера, состоящую из фиксированной
базовой части, не зависящей от результатов деятельности Общества, и
переменной части вознаграждения, зависящей от достигнутых значений
КПЭ.
Размер фиксированной базовой части вознаграждения составляет не
более 50% от величины среднемесячной заработной платы в Обществе по
итогам предыдущего года. Размер фиксированной базовой части выплат
члену Совета директоров корректируется с учетом надбавок:
- за выполнение функций председателя Совета директоров (до 30% от
максимального размера базовой части; не распространяется на лиц,
осуществляющих функции председателя в его отсутствие);
- за членство в специализированном комитете Совета директоров (до
10% от максимального размера базовой части);
- за выполнение функций председателя специализированного комитета
(до 20% от максимального размера базовой части; не распространяется на
лиц, осуществляющих функции председателя в его отсутствие).
Надбавки
за
выполнение
дополнительных
функций
в
Совете
директоров не суммируются, при расчете вознаграждения учитывается
только максимальная из надбавок.
В целях дифференциации величины переменной части вознаграждения,
в зависимости от достигнутых значений КПЭ, настоящим Положением
вводится бальная оценка степени достижения КПЭ и удельный вес каждого
показателя.
В зависимости от диапазона, в котором находится величина
достигнутого показателя, его значение оценивается:
- 100 баллов – «достигнутый»;
- 50 баллов – «недостигнутый приемлемый», кроме показателя К4,
11
методика расчета бальной оценки которого приведена в пункте 4.3
Положения;
- 0 баллов – «недостигнутый неприемлемый».
В
случаях
проведения
дополнительной
качественной
оценки
показателей, не соответствующих требованиям диапазонов «достигнутый» и
«недостигнутый приемлемый», при наличии положительной динамики в
структуре
таких
показателей
или
при
наличии
форс-мажорных
обстоятельств, оказавших негативное влияние на значения показателей, –
такие показатели относят к диапазону «недостигнутый приемлемый» и
оценивают 10 баллами.
Бальная оценка комплексного показателя рентабельности и объема
реализации (К1), включающего показатель рентабельности по чистой
прибыли (К11), динамику чистой прибыли (К12) и динамику выручки (К13),
производится следующим образом:
1
3
К1= (К11(в баллах)+ К12(в баллах)+ К13(в баллах)).
Удельный вес значений отдельных показателей в общей оценке
результатов деятельности приведен в таблице 1.
Код
K1
K2
K3
К4
Наименование показателя
Рентабельность по чистой прибыли;
динамика выручки от реализации;
динамика чистой прибыли
Коэффициент соотношения
задолженности к активам
Коэффициент динамики изменения
величины чистых активов
Коэффициент качества выпускаемой
продукции
Удельный вес
КПЭ (%)
Таблица 1.
Удельный вес
промежуточных
значений КПЭ (%)
30
40
20
20
20
Х
30
40
Непосредственный размер вознаграждения определяется по формуле:
Вп факт = Вп баз х КВ, где
Вп факт – размер вознаграждения, подлежащего выплате;
Вп баз – базисное вознаграждение;
12
КВ – коэффициент общего выполнения плана (результат оценки
эффективности) по КПЭ.
Размер
рекомендаций
базисного
вознаграждения
Минэкономразвития
России
определяется
по
исходя
определению
из
размера
вознаграждений независимым директорам и профессиональным поверенным
в акционерных обществах с государственным участием от 28.09.2009 г.
№ Д08-3156 и письма Росимущества «О рекомендациях по определению
размера вознаграждений независимых директоров и профессиональных
поверенных в акционерных обществах с государственным участием» от
13.10.2009 г. № ГН-13/25627. Базисная часть вознаграждения члена Совета
директоров определяется, исходя из выручки акционерного общества за
финансовый год, и не может превышать величину, указанную в таблице 2.
№
п/п
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Выручка акционерного общества за
финансовый год, млн. руб.
свыше 200 000,0
свыше 30 000,0
свыше 10 000,0
свыше 1 000,0
свыше 600,0
свыше 300,0
свыше 100,0
менее 100,0
Таблица 2.
Размер базовой части вознаграждения в
год, не более, тыс. руб.
1 000,0
900,0
800,0
700,0
600,0
300,0
150,0
100,0
В случае если по итогам предыдущего года чистая прибыль не была
получена, то размер запланированного вознаграждения принимается равным
среднемесячной заработной плате по итогам отчетного года.
Коэффициент общего выполнения плана по КПЭ определяется в
зависимости от бальной оценки значений, достигнутых КПЭ, и удельного
веса каждого показателя по формуле:
КВ = Σ(Yn/100 баллов x Bn), где
Bn – бальная оценка достигнутого значения соответствующего КПЭ
(Кn);
Yn – удельный вес соответствующего показателя КПЭ (Kn) в общей
оценке.
13
Если
результаты
деятельности
Общества
в периоде в целом
оцениваются неудовлетворительно, расчет вознаграждения членам Совета
директоров не производится и вознаграждения не выплачиваются.
Размер вознаграждения, подлежащего фактической выплате, по итогам
деятельности Общества за соответствующий период рассчитывается в
порядке, определенном настоящим Положением.
Совет директоров Общества имеет право вводить дополнительные
коэффициенты при расчете размера базовой части вознаграждения.
Выплата
вознаграждения
членам
Совета
директоров
Общества
осуществляется за счет чистой прибыли Общества.
На основании ст. 17 Федерального закона от 27.07.2004 №79-ФЗ «О
государственной гражданской службе Российской Федерации», выплата
вознаграждения членам Совета директоров, являющимся государственными
служащими, не производится.
Вознаграждения членам Совета директоров за исполнение ими
функций
членов
Совета
директоров
акционерного
общества
предусматриваются в форме единовременной выплаты по итогам работы за
корпоративный год.
В соответствии с рекомендациями Минэкономразвития России по
определению
размера
профессиональным
вознаграждений
поверенным
в
независимым
акционерных
директорам
и
обществах
с
государственным участием от 28.09.2009 г. № Д08-3156, члену Совета
директоров,
одновременно
осуществляющему
функции
единоличного
исполнительного органа акционерного общества (Генерального директора) и
члена Коллегиального исполнительного органа, выплата вознаграждения за
членство в составе Совета директоров не предусматривается.
В случае перевыполнения Обществом значений показателей объема
выполненных
работ,
выручки
от
продаж
и
чистой
прибыли,
рекомендованных для Общества, размер вознаграждения может быть
увеличен на коэффициент перевыполнения (КП), который рассчитывается:
14
КП= 3 По * Пв * Пп , где По – отношение фактически достигнутого объема
выполненных работ к рекомендуемому значению, Пв – отношение
фактически полученной выручки от продаж к рекомендуемой, Пп –
отношение фактической величины чистой прибыли к рекомендуемой.
Расчет вознаграждения производится индивидуально по каждому члену
Совета директоров с учетом коэффициентов и доплат. Общая сумма
вознаграждения, подлежащая выплате, определяется путем суммирования
индивидуальных выплат членам Совета директоров. Размер выплачиваемого
вознаграждения членам Совета директоров утверждается общим собранием
акционеров Общества по представлению Совета директоров.
В
случае
если
значение
коэффициента
качества
выпускаемой
продукции превышает 2%, то начисление и выплата вознаграждения членам
Совета директоров Общества не производится.
Перераспределение вознаграждения между членами Совета директоров
осуществляет председатель. Распределение оформляется протоколом.
Перераспределение вознаграждения между членами Совета директоров
производится с учетом личного присутствия каждого члена на заседаниях
Совета директоров. С этой целью рассчитывается коэффициент участия в
заседаниях Совета директоров:
К
n
Куч = ----------- , где:
N
Кn – коэффициент участия в каждом заседании Совета директоров,
который принимается равным:
1 – в случае личного присутствия на заседании;
0,7 – в случае предоставления письменного мнения;
0 – в случае отсутствия на заседании Совета директоров;
N – число заседаний Совета директоров, проведенных в данном созыве
Совета директоров.
15
6. Контроль за выполнением системы ключевых показателей
экономической эффективности.
6.1. Контроль
экономической
за
выполнением
эффективности
системы
Общества
ключевых
показателей
осуществляется
Советом
директоров Общества.
6.2. Мониторинг
эффективности
и
оперативный
финансово-хозяйственной
контроль
экономической
деятельности
Общества
осуществляется Советом директоров ежеквартально.
6.3. Контроль за расчетом и выплатой вознаграждения членам Совета
директоров возлагается на Генерального директора Общества.
7. Заключительные положения.
7.1. Настоящее
Положение
утверждается
Советом
директоров
Общества.
7.2. Настоящее Положение может быть дополнено и изменено Советом
директоров Общества.
7.3. Если
в
результате
изменения
законодательства Российской
Федерации или Устава Общества отдельные статьи настоящего Положения
вступают с ними в противоречие, Положение применяется в части, не
противоречащей действующему законодательству и Уставу Общества, а
указанные статьи Положения корректируются установленным порядком.
7.4. Состав показателей оценки эффективности, приведенный в
настоящем Положении, не является закрытым и исчерпывающим.
7.5. Состав ключевых показателей оценки эффективности может быть
изменен как по структуре, так и по количеству решением Совета директоров
Общества, в зависимости от задач, поставленных перед Обществом, и общей
экономической ситуации в стране.
Генеральный директор
«ОАО Рязанский Радиозавод»
Ю.Л.Смирнов
16