Концепция управления и развития Холдинга

«УТВЕРЖДАЮ»
Заместитель Министра
обороны Российской Федерации
________________ Р.Х. Цаликов
Концепция управления и развития
Холдинга «Оборонсервис»
Российская Федерация
2014 год
2
Содержание
Общие положения ..................................................................................................................5
I.
1.
Основные термины и определения ................................................................................................ 5
2.
Миссия Холдинга «Оборонсервис» ............................................................................................... 6
3.
Структура управления Холдинга «Оборонсервис» ..................................................................... 7
4.
Задачи ОАО «Оборонсервис», Субхолдингов и ДЗО .................................................................. 7
4.1.
Основные задачи ОАО «Оборонсервис» .............................................................................. 7
4.2.
Основные задачи Субхолдинга .............................................................................................. 8
4.3.
Основные задачи ДЗО ............................................................................................................. 9
5.
Совершенствование корпоративной политики ............................................................................ 9
6.
Совершенствование закупочной деятельности ..........................................................................10
7.
Внедрение Системы бизнес-планирования ................................................................................11
7.1.
Введение системы КПЭ ........................................................................................................11
7.2.
Система мотивации ...............................................................................................................12
7.3.
Кредитная политика ..............................................................................................................12
7.4.
Дивидендная политика .........................................................................................................12
8.
Схема реализации государственных контрактов в Холдинге ...................................................13
9.
Стратегия в области реализации непрофильных активов .........................................................13
10.
Учет имущества Холдинга .......................................................................................................13
11.
Стратегия в области работы с проблемными активами ........................................................14
12.
Текущая структура Холдинга «Оборонсервис» по состоянию на момент утверждения
Концепции .............................................................................................................................................15
Корпоративная политика .................................................................................................17
II.
1.
Основные положения ....................................................................................................................17
2.
Принципы корпоративного управления......................................................................................17
2.1.
Принцип формирования состава Совета директоров ........................................................17
2.2.
Принцип представительства.................................................................................................18
2.3. Институт директив представителям на Общих собраниях акционеров и в Советах
директоров .........................................................................................................................................19
2.4. Принцип разграничения компетенций органов управления хозяйственных обществ
Холдинга ............................................................................................................................................20
III.
2.5.
Принцип предварительного согласования основным обществом отдельных решений. 24
2.6.
Схемы принятия решения органами управления хозяйственных обществ Холдинга....33
Закупочная деятельность .................................................................................................40
1.
Предмет и цели регулирования ....................................................................................................40
2.
Разработка, утверждение, корректировка Плана закупок .........................................................40
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
3
3.
Принципы закупок ........................................................................................................................41
4.
Нормативное правовое регулирование закупочной деятельности ...........................................41
5.
Органы управления закупочной деятельностью ........................................................................41
6.
Компетенция органов управления закупочной деятельностью ................................................42
IV.
1.
Система бизнес-планирования ........................................................................................44
Введение в Систему бизнес-планирования.................................................................................44
1.1.
Система стратегического бизнес-планирования ................................................................44
1.2.
Система бюджетного планирования ...................................................................................45
1.3. Система мониторинга эффективности финансово-хозяйственной деятельности
хозяйственных обществ ....................................................................................................................45
1.4.
Стандарты бизнес-планирования.........................................................................................46
1.5.
Элементы Системы бизнес-планирования в Холдинге .....................................................47
1.6.
Цикл бизнес-планирования ..................................................................................................53
1.7.
Организационная схема бизнес-планирования ..................................................................53
1.8.
Баланс, БДР, БДДС ...............................................................................................................54
1.9.
Сведения о сделках ...............................................................................................................57
1.10.
2.
3.
Упрощенный порядок одобрения сделок ........................................................................58
Ключевые показатели эффективности ........................................................................................59
2.1.
Основные понятия .................................................................................................................59
2.2.
Основные принципы формирования системы КПЭ...........................................................60
2.3.
Раскрытие информации о КПЭ ............................................................................................60
Основные этапы стратегического бизнес-планирования и бюджетного планирования ........62
4. Основные этапы мониторинга СБП и Бюджетов, оценка эффективности финансовохозяйственной деятельности ................................................................................................................64
5.
Корректировка Стратегического бизнес-плана и Бюджета ......................................................66
6.
Система мотивации .......................................................................................................................66
6.1.
Система мотивации генеральных директоров ....................................................................66
6.2.
Система мотивации управляющих организаций ................................................................67
6.3.
Система мотивации сотрудников ........................................................................................68
6.4.
Система мотивации членов Советов директоров хозяйственных обществ Холдинга ...68
7.
Кредитная политика ......................................................................................................................69
8.
Дивидендная политика .................................................................................................................69
9. Разработка и утверждение технико-экономического обоснования реализации
инвестиционных проектов, сделок хозяйственных обществ ............................................................70
V.
Стратегия в области реализации непрофильных активов ............................................72
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
4
VI.
Создание и ведение Единого реестра имущества Холдинга ........................................74
1.
Общие понятия ..............................................................................................................................74
2.
Содержание Реестра ......................................................................................................................74
3.
Порядок ведения Реестра..............................................................................................................75
4.
Особенности учета имущества Холдинга ...................................................................................76
5.
Ответственность лиц по ведению Реестра ..................................................................................76
VII.
Стратегия в области работы с проблемными активами................................................77
1.
Общие положения .........................................................................................................................77
2.
Ликвидация ....................................................................................................................................79
2.1
Порядок принятия решения о добровольной ликвидации обществ .................................79
2.2
Порядок отбора кандидатов для выдвижения в состав ликвидационной комиссии ......80
2.3
Подготовка к проведению Общего собрания акционеров по вопросу утверждения
промежуточного ликвидационного баланса ...................................................................................80
2.4
Подготовка к проведению Общего собрания акционеров по вопросу утверждения
ликвидационного баланса.................................................................................................................80
3.
Принципы участия Холдинга в процедурах банкротства .........................................................80
4.
Регламентирующие документы ...................................................................................................81
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
5
I.
Общие положения
1. Основные термины и определения
В рамках настоящей Концепции используются следующие термины и
определения.
Холдинг «Оборонсервис» (Холдинг) – совокупность хозяйственных
обществ, входящих в структуру Холдинга (ОАО «Оборонсервис», Субхолдинги и
ДЗО).
ОАО
«Оборонсервис»
–
Управляющая
компания
Холдинга
«Оборонсервис»,
открытое
акционерное
общество
«Оборонсервис»
(Основное общество в соответствующем контексте), входит в Холдинг
«Оборонсервис», создано в соответствии с Указом Президента Российской
Федерации от 15.09.2008 № 1359 «Об открытом акционерном обществе
«Оборонсервис». ОАО «Оборонсервис» в силу преобладающего участия в
уставном капитале, либо в соответствии с заключенными договорами, либо иным
образом имеет возможность определять решения, принимаемые Субхолдингами и
ДЗО.
Субхолдинги – открытые акционерные общества, входящие в Холдинг
«Оборонсервис», преобладающая доля участия в уставном капитале которых
принадлежит Основному обществу.
Субхолдинги могут иметь дочерние и зависимые общества. Субхолдинги в
силу преобладающего участия в уставном капитале, либо в соответствии с
заключенными договорами, либо иным образом имеют возможность определять
решения, принимаемые ДЗО Субхолдингов.
Перечень Субхолдингов на момент утверждения концепции: ОАО
«Авиаремонт», ОАО «Агропром», ОАО «Военторг», ОАО «Красная Звезда», ОАО
«Оборонстрой», ОАО «Оборонэнерго», ОАО «Ремвооружение», ОАО «Славянка»,
ОАО «Спецремонт».
ДЗО – хозяйственное общество, входящее в Холдинг «Оборонсервис», в
отношении которого Основное общество или Субхолдинг в силу преобладающего
участия в его уставном капитале, положений учредительных документов либо в
соответствии с заключенным между ними договором, либо иным образом имеет
возможность определять решения, принимаемые таким хозяйственным обществом.
Министерство обороны Российской Федерации (МО РФ) (в целях
настоящей Концепции) – уполномоченный федеральный орган исполнительной
власти в сфере управления и распоряжения имуществом Вооруженных Сил
Российской Федерации и подведомственных Министерству обороны Российской
Федерации организаций, осуществляющий права акционера акционерных обществ,
входящих в Холдинг.
Органы управления обществом - общее собрание акционеров, совет
директоров, исполнительный орган общества (единоличный исполнительный
орган, коллегиальный исполнительный орган, управляющая организация).
Управляющая организация – коммерческая организация, которой по
договору решением общего собрания акционеров переданы полномочия
единоличного исполнительного органа общества.
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
6
Корпоративное управление – система взаимоотношений между органами
управления входящих в Холдинг «Оборонсервис» хозяйственных обществ.
2. Миссия Холдинга «Оборонсервис»
Максимальное удовлетворение потребностей Министерства обороны
Российской Федерации в части обеспечения жизнедеятельности Вооруженных Сил
Российской Федерации, а также государственных и иных заказчиков в услугах и
работах по жилищно-коммунальному и бытовому обслуживанию; потребностей в
кадастровых и картографических работах; энергоснабжении, водоснабжении,
тепло-снабжении и водоотведении; строительстве новых объектов и реконструкции
имеющихся объектов для Министерства обороны Российской Федерации и иных
исполнительных органов государственной власти; информационного и
коммуникационного обслуживания, а также осуществление иных видов
деятельности, путем вывода на аутсорсинг несвойственных Министерству обороны
Российской Федерации функций.
В целях выполнения миссии Холдинга «Оборонсервис» хозяйственные
общества, входящие в его структуру, осуществляют следующие функции:
1) строительство и эксплуатация объектов, а также внедрение новых
технологий и разработок в данной области, обеспечение программ
строительства жилья для военнослужащих и иных объектов для
Министерства обороны Российской Федерации;
2) эксплуатация, обслуживание, ремонт, модернизация электро- и
теплоэнергетических объектов;
3) торгово-бытовое обслуживание, обеспечение питанием, банно-прачечное
обслуживание Вооруженных Сил Российской Федерации;
4) производство полиграфической и картографической продукции, а также
осуществление деятельности в сфере культуры, кинематографии и средств
массовой информации в интересах Вооруженных Сил Российской
Федерации;
5) содержание, технический ремонт казарменного и жилищного фонда
Вооруженных Сил Российской Федерации, предоставление широкого
комплекса услуг в сфере ЖКХ;
6) техническое
обслуживание
и
предоставление
услуг
в
сфере
телекоммуникаций.
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
7
3. Структура управления Холдинга «Оборонсервис»
Холдинг «Оборонсервис» представляет собой трехуровневую вертикальноинтегрированную структуру: ОАО «Оборонсервис» – Субхолдинги - ДЗО.
ОАО «Оборонсервис» является Управляющей компанией Холдинга
«Оборонсервис».
Основным принципом формирования структуры Холдинга и группировки
ДЗО по Субхолдингам является отраслевая принадлежность хозяйственных
обществ.
В целях соблюдения интересов и во исполнение задач, определяемых
Министерством обороны Российской Федерации перед Холдингом:
1) ОАО «Оборонсервис» определяет стратегию развития Холдинга в интересах
и в соответствии с задачами Министерства обороны Российской Федерации;
2) Субхолдинги формируют и проводят отраслевую политику в отношении
реализации задач, поставленных Министерством обороны Российской
Федерации перед Холдингом;
3) ДЗО являются непосредственными исполнителями задач, поставленных
Министерством обороны Российской Федерации перед Холдингом, путем
выполнения работ (оказания услуг) в соответствии с заключаемыми
государственными контрактами и ведения финансово-хозяйственной
деятельности.
Взаимодействие между уровнями Холдинга осуществляется на основе
разграничения полномочий между органами управления на всех трех уровнях
вертикально-интегрированной структуры Холдинга.
4. Задачи ОАО «Оборонсервис», Субхолдингов и ДЗО
4.1. Основные задачи ОАО «Оборонсервис»
1) Обеспечение реализации прав и полномочий Министерства обороны
Российской Федерации как акционера (участника) хозяйственных обществ,
входящих в Холдинг, а также реализация прав и полномочий ОАО
«Оборонсервис» как акционера (участника) хозяйственных обществ,
входящих в Холдинг, в интересах Министерства обороны Российской
Федерации.
2) Организация
и
обеспечение
исполнения
задач,
поставленных
Министерством обороны Российской Федерации, через Субхолдинги и ДЗО,
контроль за их исполнением Субхолдингами путем обеспечения реализации
своих управленческих функций в структуре вертикально – интегрированного
Холдинга
3) Сохранение и развитие в интересах Министерства обороны Российской
Федерации имущественного, производственного и экономического
потенциала
хозяйственных
обществ
Холдинга
через
функцию
корпоративного управления, осуществление всестороннего контроля,
обеспечение сохранности и прироста имущественного комплекса и
экономического потенциала, в том числе выявление непрофильных и не
используемых активов, их реализация, техническая модернизация,
перевооружение и инновационное развитие профильных активов, а также
улучшение качества продукции и услуг, предоставляемых хозяйственными
обществами Холдинга, в том числе за счет использования вырученных от
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
8
реализации непрофильного имущества денежных средств.
4) Корпоративный контроль, в том числе через ревизионные комиссии
обществ, а также централизованный контроль за исполнением задач,
поставленных перед Холдингом Министерством обороны Российской
Федерации, в том числе за исполнением государственных контрактов
Министерства обороны Российской Федерации, а также иных контрактов и
государственных заказов путем реализации управленческих функций
основного общества в структуре вертикально – интегрированного Холдинга.
5) Единое нормативно - методологическое обеспечение деятельности Холдинга
в области корпоративного управления, финансовой и кадровой политики, а
также производственных процессов, в области политики в отношении
менеджмента Холдинга, управления торгово-закупочной деятельности,
основанное на разработке и внедрении единых стандартов корпоративной
политики, бизнес – планирования, а также осуществления реформирования
Холдинга в рамках максимального достижения целей и задач в интересах
Вооруженных Сил Российской Федерации.
6) Эффективное управление непрофильными активами Холдинга, нормативно
основанное на единых критериях оценки непрофильности, а также
рациональных принципах и подходах в принятии решений об их реализации
или реформировании.
7) Единое нормативно - методологическое обеспечение и сопровождение
работы с проблемными активами Холдинга.
8) Создание и ведение Единого реестра имущества Холдинга для обеспечения
полноты и достоверности информации об объектах, находящихся в
собственности/пользовании Холдинга, их сохранности, эффективного
управления и распоряжения.
4.2.
Основные задачи Субхолдинга
1) Исполнение задач, поставленных Министерством обороны Российской
Федерации, через ДЗО, контроль их исполнения ДЗО путем обеспечения
реализации своих управленческих функций в структуре вертикально –
интегрированного Холдинга.
2) Сохранение и развитие в интересах Министерства обороны Российской
Федерации имущественного, производственного и экономического
потенциала предприятий Холдинга через функцию корпоративного
управления ДЗО, осуществление всестороннего контроля, обеспечение
сохранности и прироста имущественного комплекса и экономического
потенциала в рамках единой политики, проводимой ОАО «Оборонсервис»;
3) Формирование, внедрение и контроль за выполнением единой отраслевой
политики в отношении ДЗО.
4) Обеспечение нормативно - методологической деятельности ДЗО, основанное
на разработке и внедрении единых отраслевых (производственных)
стандартов, для максимального достижения целей и выполнения задач,
поставленных Министерством обороны Российской Федерации.
5) Управление ДЗО, их корпоративной деятельностью, мониторинг финансовохозяйственной деятельности, а также обеспечение эффективного
взаимодействия обществ Холдинга с органами управления (акционерами,
Советами директоров) для принятия решений по всем стратегическим и
оперативным вопросам, в том числе выходящим за рамки текущего
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
9
управления.
4.3.
Основные задачи ДЗО
1) Финансово-хозяйственная и производственная деятельность в интересах
Вооруженных Сил Российской Федерации, государственных и иных
заказчиков, включая иностранных.
2) Сохранение в интересах Министерства обороны Российской Федерации
имущественного, производственного и экономического потенциала
общества через функцию корпоративного управления обществом со стороны
Субхолдингов и ОАО «Оборонсервис», осуществление всестороннего
контроля, обеспечение сохранности и прироста имущественного комплекса и
экономического потенциала в рамках единой политики проводимой
ОАО «Оборонсервис».
3) Повышение производительности труда, а также внедрение инновационных,
энергосберегающих и перспективных технологий, оборудования для
эффективного достижения и решения поставленных перед ДЗО целей и
задач.
4) Обеспечение выполнения единых отраслевых стандартов, нормативных
документов
и
управленческих
решений
Субхолдингов
и
ОАО «Оборонсервис», а также единых стандартов корпоративной политики,
бизнес – планирования,
реформирования
ДЗО,
проводимых
ОАО «Оборонсервис» в рамках достижения целей и выполнения задач
поставленных Министерством обороны Российской Федерации.
5. Совершенствование корпоративной политики
Совершенствование корпоративной политики Холдинга в целях
качественного исполнения Холдингом целей и задач, определенных
Министерством обороны Российской Федерации, предполагается посредством
внедрения следующих ключевых принципов.
1) Принцип формирования состава Советов директоров хозяйственных
обществ Холдинга.
Советы директоров входящих в Холдинг обществ будут формироваться по
следующему принципу:
 Совет директоров Субхолдинга состоит из пяти членов:
 четыре представителя ОАО «Оборонсервис»;
 один представитель Министерства обороны Российской Федерации.
 Совет директоров ДЗО состоит из пяти членов:
 четыре представителя Субхолдинга;
 один представитель ОАО «Оборонсервис».
2) Принцип представительства в органах управления хозяйственных
обществ Холдинга.
Принцип представительства позволит обеспечивать защиту прав акционеров
– участников Холдинга – при голосовании представителей на Общих собраниях
акционеров и в Советах директоров.
С лицами, избранными в Советы директоров хозяйственных обществ
Холдинга в качестве представителей ОАО «Оборонсервис», заключаются договоры
о представлении интересов ОАО «Оборонсервис».
3) Институт директив представителям на Общих собраниях акционеров и в
Советах директоров.
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
10
Директива представляет собой оформленное в виде письменного документа,
выдаваемого хозяйственным обществом своему представителю в Совете
директоров или на Общем собрании акционеров, обязательное для исполнения
указание по порядку голосования на заседании Совета директоров или Общем
собрании акционеров.
Применение Института директив позволит обеспечить голосование
представителей на Общих собраниях акционеров и в Советах директоров в
соответствии с указаниями представляемого хозяйственного общества.
В целях применения Института директив представителям в Советах
директоров Холдинга ОАО «Оборонсервис» утверждается типовой договор с
представителем в Совете директоров, предусматривающий меры персональной
ответственности представителя за несоблюдение директив и нарушение интересов
представляемого лица, и типовое Положение о Совете директоров.
4) Принцип
разграничения
компетенций
органов
управления
хозяйственных обществ Холдинга.
Для реализации принципа ОАО «Оборонсервис» будет разработан и внедрен
в рамках Холдинга Типовой трудовой договор с Генеральным директором, в
котором будут предусмотрены прямые меры ответственности за нарушение
установленной таким договором компетенции.
5) Принцип предварительного согласования основным обществом
отдельных решений.
Внедрение
данного
принципа
позволит
основным
обществам
(ОАО «Оборонсервис» - по отношению к Субхолдингам, Субхолдинги – по
отношению к ДЗО) определять решения соответствующих дочерних обществ по
наиболее важным вопросам деятельности входящих в Холдинг хозяйственных
обществ.
6. Совершенствование закупочной деятельности
Предметом регулирования закупочной деятельности являются отношения,
возникающие в процессе закупки ОАО «Оборонсервис», Субхолдингами и ДЗО
товаров, работ, услуг.
Целями регулирования закупочной деятельности являются: применение
единых
правил
закупочной
деятельности,
обеспечение
эффективного
использования денежных средств, развитие добросовестной конкуренции,
обеспечение гласности и прозрачности размещения заказов, предотвращение
коррупции и других злоупотреблений в сфере размещения заказов.
Основным инструментом закупочной деятельности является План закупок
товаров, работ, услуг на очередной финансовый год (План закупок).
Основным документом, регламентирующим закупочную деятельность
хозяйственного общества, является Положение о закупочной деятельности,
утверждаемое Советом директоров хозяйственного общества.
ОАО «Оборонсервис» разрабатывает и внедряет нормативные и
методические материалы для использования при организации закупочных
процедур непосредственно в ОАО «Оборонсервис», Субхолдингах и ДЗО.
При осуществлении закупочной деятельности участник Холдинга
руководствуется Конституцией Российской Федерации, Гражданским кодексом
Российской Федерации, Федеральным законом от 18 июля 2011 г. № 223-Ф3 «О
закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц», иными
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
11
федеральными законами и другими нормативными правовыми актами Российской
Федерации, Положением о закупочной деятельности, утвержденным Советом
директоров участника Холдинга, а также иными локальными документами
Холдинга.
7. Внедрение Системы бизнес-планирования
Система бизнес-планирования в Холдинге подразумевает разработку и
внедрение ОАО «Оборонсервис» непосредственно в ОАО «Оборонсервис», а также
Субхолдингах и ДЗО:
 Системы
стратегического
бизнес-планирования,
в
том
числе
соответствующих стандартов стратегического бизнес-планирования;
 Системы бюджетного планирования, в том числе соответствующих
стандартов бюджетного планирования;
 Системы
мониторинга
эффективности
финансово-хозяйственной
деятельности хозяйственных обществ, включая Систему ключевых
показателей
эффективности.
Разрабатываются
и
внедряются
соответствующие стандарты в составе стандартов стратегического бизнеспланирования и оперативного планирования.
Стандарты бизнес-планирования - совокупность типовых внутренних
документов Холдинга, регламентирующих порядок стратегического и бюджетного
бизнес-планирования, систему мониторинга эффективности деятельности
хозяйственного общества, систему мотивации единоличного исполнительного
органа, а также определяют принципы кредитной политики.
Универсальными
инструментами
бизнес-планирования
(элементами
Системы бизнес-планирования), в том числе мониторинга финансовохозяйственной деятельности хозяйственных обществ Холдинга «Оборонсервис»
являются Стратегический бизнес-план и Бюджет.
Внедрение Системы бизнес-планирования позволит перейти в ряде случаев к
упрощенной схеме согласования сделок хозяйственных обществ Холдинга.
Утвержденный органами управления хозяйственного общества Бюджет определяет
свободу действий Единоличного исполнительного органа хозяйственного общества
в части ведения финансово-хозяйственной деятельности согласно утвержденным
лимитам в Бюджете.
7.1.
Введение системы КПЭ
В целях планирования, осуществления мониторинга и оценки
эффективности деятельности хозяйственных обществ внедряется система
ключевых показателей эффективности (КПЭ).
Система КПЭ является инструментом, используемым для постановки
стратегических и оперативных целей хозяйственных обществ с учетом целей и
задач, поставленных перед Холдингом Министерством обороны Российской
Федерации, а также для измерения достижения поставленных стратегических и
оперативных целей.
В рамках бизнес-планирования Холдинга вводятся следующие виды КПЭ: в
зависимости от горизонта планирования: стратегические КПЭ и оперативные КПЭ;
в зависимости от вида показателя: универсальные КПЭ и отраслевые КПЭ.
Применение единой системы КПЭ позволит повысить эффективность
финансово-хозяйственной деятельности Холдинга путем определения набора
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
12
критериев, характеризующих достижение поставленных перед Холдингом целей на
краткосрочный и среднесрочный периоды планирования.
7.2.
Система мотивации
Внедрение системы мотивации в Холдинге включает в себя установление
систем мотивации в отношении:
1) единоличных исполнительных органов хозяйственных обществ
Холдинга (генеральных директоров и управляющих организаций);
2) членов Советов директоров хозяйственных обществ Холдинга.
Выплата переменной части труда единоличным исполнительным органам и
органам управления хозяйственных обществ осуществляется исходя из оценки
деятельности обществ на основании сравнительного анализа запланированных в
СБП и Бюджете и фактически достигнутых значений КПЭ.
Переменная часть оплаты труда генеральных директоров состоит из премий
и поощрения. Поощрение выплачивается по итогам финансового года, размер
напрямую зависит от размера годовой чистой прибыли хозяйственного общества.
7.3.
Кредитная политика
Целями кредитной политики хозяйственных обществ, входящих в Холдинг,
является повышение эффективности управления заемным капиталом, обеспечение
финансовой устойчивости и минимизация риска снижения платежеспособности
хозяйственных обществ Холдинга.
Лимиты запланированных к привлечению денежных средств на очередной
финансовый год, утвержденные в соответствии с кредитной политикой в составе
Бюджета хозяйственного общества, не требуют дополнительного согласования
органами управления хозяйственного общества при привлечении обществом
источников финансирования.
Ухудшение финансово-экономического состояния хозяйственного общества
Холдинга влечет перераспределение соответствующих полномочий в части
привлечения денежных средств Единоличного исполнительного органа в пользу
Совета директоров.
7.4.
Дивидендная политика
Дивидендная политика представляет собой реализацию процедуры
планирования, расчета, реинвестирования и выплаты части чистой прибыли
акционерам.
В целях повышения эффективности использования финансовых ресурсов
Холдинга внедряются единые подходы к дивидендной политике, что обеспечит
единообразные подходы к выплате дивидендов и реинвестированию чистой
прибыли в Холдинге.
В рамках планирования и мониторинга финансово-хозяйственной
деятельности подразумевается, что основными источниками финансирования
деятельности ОАО «Оборонсервис» - Управляющей компании Холдинга
«Оборонсервис» - являются дивиденды, начисляемые и выплачиваемые
Субхолдингами. Основными источниками финансирования деятельности ДЗО
являются денежные средства, полученные по результатам реализации
государственных и иных контрактов. Основными приоритетными источниками
финансирования деятельности Субхолдингов являются дивиденды, начисляемые и
выплачиваемые ДЗО, а также (если имеет место – комментарии представлены в
следующем разделе) денежные средства, полученные по результатам реализации
государственных и иных контрактов.
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
13
Минимальный норматив, устанавливаемый для отчисления части чистой
прибыли в виде дивидендов, и порядок рассмотрения вопроса об установлении
иного размера начисляемых дивидендов при принятии решения о распределении
чистой прибыли закрепляется в уставе Субхолдинга и ДЗО.
8. Схема реализации государственных контрактов в Холдинге
В целях исполнения государственного заказа Министерства обороны
Российской Федерации и иных заказчиков предусматривается заключение
соответствующих
государственных
контрактов
между
заказчиками
и
хозяйственными обществами Холдинга, осуществляющими непосредственную
реализацию - ДЗО.
Субхолдинги обеспечивают реализацию и осуществляют контроль за
исполнением государственных контрактов соответствующими ДЗО в части
проводимой отраслевой политики.
Заключение государственных контрактов Субхолдингами предусматривается
исключительно в случаях, если при исполнении государственного контракта
необходимо привлечение двух и более ДЗО.
9. Стратегия в области реализации непрофильных активов
Возможность квалификации актива хозяйственного общества как
непрофильного, а также обоснованность его отчуждения, определяется в процессе
бизнес-планирования деятельности хозяйственного общества.
Единоличный исполнительный орган готовит обоснование сделки по
реализации непрофильного актива и включает указанную сделку в бизнес-план при
соблюдении одновременно следующих условий:
1)
Использование непрофильного актива не предусмотрено отраслевой
стратегией развития хозяйственного общества, входящей в состав СБП.
2)
Сохранение во владении хозяйственного общества непрофильного
актива является экономически нецелесообразным.
В случае, если непрофильный актив приносит прибыль хозяйственному
обществу, вопрос его сохранения в составе имущественного комплекса/реализации
рассматривается органами управления хозяйственного общества при наличии
соответствующего обоснования.
Способом реализации непрофильных активов является аукцион с
определением начальной рыночной цены продажи на основании отчета
независимого оценщика.
Реализация непрофильных активов производится путем публичных торгов
посредством проведения открытого аукциона на профессиональной торговой
площадке с привлечением профессиональных организаторов торгов.
Нормативно-методологическое обеспечение реализации непрофильных
активов, определение торговой площадки и организатора торгов по реализации
непрофильных активов относится к компетенции ОАО «Оборонсервис».
10.Учет имущества Холдинга
В целях обеспечения полноты и достоверности информации об объектах,
находящихся в собственности/пользовании Холдинга, их сохранности,
эффективного управления и распоряжения имуществом Холдинга создается база
данных учета имущества Холдинга, зарегистрированных прав и обременений
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
14
(Единого реестра имущества Холдинга, далее – Реестр).
Ведение Реестра относится к компетенции ОАО «Оборонсервис».
В Реестре учитывается:
 недвижимое имущество;
 движимое имущество, относимое по своим техническим, стоимостным и
иным характеристикам
к особо
ценному имуществу (определяется
ОАО «Оборонсервис»);
 объекты интеллектуальной собственности.
Сведения из Реестра предоставляются в форме Выписок из реестра.
Выписка
из
Реестра
является
официальным
документом
ОАО «Оборонсервис», подтверждающим факт учета имущества в Реестре.
Включение объекта имущества в Реестр является обязательным условием для
вовлечения данного объекта в гражданско –правовой оборот.
Наличие Выписки из Реестра является обязательным условием для
рассмотрения вопросов согласования совершения сделок с имуществом Холдинга.
При формировании Реестра будет проведена работа по инвентаризации всего
имущества Холдинга.
В целях создания и ведения Реестра ОАО «Оборонсервис» утверждается:
1) Положение о ведении Реестра.
2) Регламент взаимодействия между ОАО «Оборонсервис», Субхолдингами и
ДЗО по представлению сведений, необходимых для создания и ведения
Реестра.
11.Стратегия в области работы с проблемными активами
Целями создания Системы управления проблемными активами ОАО
«Оборонсервис» (хозяйственными обществами Холдинга, отвечающими признакам
неплатежеспособности) являются:
1) достижение целевых ориентиров, предусмотренных Концепцией;
2) обеспечение системного подхода при принятии долгосрочных
стратегических решений в рамках корпоративных процедур (Общим
собранием
акционеров,
на
заседании
Совета
директоров),
предусмотренных действующим законодательством;
3) оптимизация результатов стратегического управления Холдингом в
условиях действия внешних и внутренних рисков.
Основными задачами, решаемыми в рамках Системы управления
проблемными активами, являются:
 выявление
потенциальных
областей
риска
наступления
неплатежеспособности хозяйственных обществ Холдинга либо потери ими
финансовой устойчивости,
оценка возможности предотвращения или
минимизации возникновения рисков; предупреждение возникновения рисков
на основе их систематического прогнозирования, анализа и оценки;
 создание управленческих инструментов и механизмов, обеспечивающих
эффективное управление рисками, а также имеющимися проблемными
активами Холдинга;
 разработка и оценка комплекса мероприятий по предотвращению
наступления неплатежеспособности хозяйственных обществ Холдинга или
потери ими финансовой устойчивости, по минимизации ущерба в случае их
наступления;
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
15
 прозрачное и эффективное осуществление процедур ликвидации
хозяйственных обществ Холдинга единым центром компетенций ОАО
«Оборонсервис»;
 формирование системы организационного, финансового, экспертноаналитического и судебно-правового взаимодействия с внешними
контрагентами и органами в делах о несостоятельности (банкротстве)
хозяйственных обществ Холдинга;
 эффективное управление внутрикорпоративным долгом и координация
взаимодействия с крупнейшими кредиторами хозяйственных обществ
Холдинга;
 максимизация дополнительной прибыли, получаемой в результате
эффективного управления проблемными активами Холдинга, на основе
рационального использования складывающихся рисковых ситуаций.
В рамках Системы управления проблемными активами Холдинга
формируется Система мониторинга и информационной поддержки процесса
управления рисками, представляющая собой регулярный отлаженный процесс
сбора и обработки информации о хозяйственных обществах Холдинга,
позволяющий на уровне ОАО «Оборонсервис» своевременно выявлять риски
наступления неплатежеспособности хозяйственных обществах Холдинга либо
потери ими финансовой устойчивости.
Базовым документом, определяющим основы организации внутреннего
взаимодействия при организации управления проблемными активами, является
Регламент по работе с проблемными активами и потенциально проблемными
активами по результатам мониторинга (с соответствующими положениями).
В целях обеспечения непрерывности и регулярности проводимых работ в
Холдинге будет создана соответствующая организационная инфраструктура,
обеспечивающая реализацию всех необходимых функций и процедур управления
проблемными активами в целом по Холдингу.
12.Текущая структура Холдинга «Оборонсервис» по состоянию на
момент утверждения Концепции
В соответствии с прошедшей реорганизацией структуры Холдинга
ОАО «Оборонсервис», ранее предложенной ДИО МО РФ и утвержденной
Министром обороны Российской Федерации, структура Холдинга и количество,
входящих в нее обществ изменилось.
В целом реорганизация Холдинга проводилась путем присоединения ряда
предприятий (дочерних обществ – ДЗО) к своим Субхолдингам (либо к
определенным ДЗО) с преобразованием в филиалы Субхолдингов (либо филиалы
ДЗО). В том числе, реорганизация включает в себя процедуры: ликвидации,
банкротства, реализации акций – отдельных ДЗО.
Во исполнение поручения Президента Российской Федерации от 24.01.2013
№ Пр-128 и поручения Министра обороны Российской Федерации от 26.02.2013 в
Холдинге проводятся мероприятия по интеграции предприятий структуры ОАО
«Оборонсервис» с предприятиями концернов оборонно-промышленного
комплекса. Основными целями интеграции являются:
1) образование вертикально интегрированных компаний, обеспечивающих
полный жизненный цикл образцов вооружения военной и специальной техники;
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
16
2) осуществление единой государственной политики в области разработки,
производства, технического обслуживания и ремонта и утилизации ВВСТ;
3) сохранение и наращивание производственно-технического потенциала
ремонтных предприятий.
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
17
II.
Корпоративная политика
1. Основные положения
В целях реализации изложенных в предыдущем разделе Концепции целей и
задач будет применена трехуровневая структура управления Субхолдингами и
ДЗО:
1) Общее собрание акционеров;
2) Совет директоров;
3) Единоличный исполнительный орган, функции которого исполняет
Генеральный директор или управляющая организация. Договор с
единоличным исполнительным органом заключается на трехлетний период –
период стратегического планирования в Холдинге.
Для повышения степени защищенности владения акциями, входящих в
Холдинг хозяйственных обществ, предлагается осуществить передачу реестров
акционеров единому для Холдинга профессиональному участнику рынка ценных
бумаг, осуществляющему деятельность по ведению реестра владельцев именных
ценных бумаг Холдинга (далее - регистратор), выбранному по результатам
проведения открытого конкурса.
2. Принципы корпоративного управления
2.1. Принцип формирования состава Совета директоров
В целях мониторинга деятельности Субхолдингов и ДЗО, а также
обеспечения обратной связи путем принятия необходимых управленческих
решений Советы директоров входящих в Холдинг обществ будут формироваться
по следующему принципу:
Совет директоров Субхолдинга состоит из пяти членов:
 Четыре представителя ОАО «Оборонсервис»;
 Один
представитель
Министерства
обороны
Российской
Федерации.
Совет директоров ДЗО состоит из пяти членов:
 Четыре представителя Субхолдинга;
 Один представитель ОАО «Оборонсервис».
При этом будет учтено Поручение Президента Российской Федерации
№ Пр-1092 (пункт 1д) по итогам заседания рабочей группы по подготовке
предложений по формированию в Российской Федерации системы «Открытое
правительство» по вопросу развития конкуренции и предпринимательства,
состоявшегося 10 апреля 2012 года, о поэтапной замене до 1 сентября 2015 года
государственных служащих в органах управления хозяйственных обществ, акции
(доли) которых находятся в собственности Российской Федерации,
профессиональными директорами.
Для проведения плановых и внеплановых проверок финансовохозяйственной деятельности Субхолдингов и ДЗО должно быть обеспечено
представительство ОАО «Оборонсервиса» в ревизионных комиссиях как
Субхолдингов, так и ДЗО.
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
18
2.2.
Принцип представительства
Принцип представительства позволит обеспечивать защиту прав акционеров
– участников Холдинга – при голосовании представителей на Общих собраниях
акционеров и в Советах директоров.
2.2.1. Представители на Общих собраниях акционеров
Реализация прав акционера по акциям, находящимся в собственности ОАО
«Оборонсервис», Субхолдингов и ДЗО, осуществляется участниками Холдинга
через представителей интересов на Общих собраниях акционеров. Полномочия
представителя на Общем собрании акционеров подтверждаются выдаваемой
акционерам в соответствии с действующим законодательством Российской
Федерации доверенностью.
Также с представителем на Общем собрании акционеров заключается
договор представительства, предусматривающий:
1) Обязанность представителя на Общем собрании акционеров голосовать в
соответствии с директивами представляемого лица.
2) Обязанность
представителя
на
Общем
собрании
акционеров
незамедлительно после завершения Общего собрания акционеров
предоставить представляемому лицу отчет о голосовании.
3) Финансовые санкции в виде неустойки, которые применяются к
представителю на Общем собрании акционеров в случае, если голосование
было осуществлено не в соответствии с директивами представляемого лица.
2.2.2. Представители в Советах директоров
При выдвижении ОАО «Оборонсервис», Субхолдингами и ДЗО кандидатов в
Советы директоров хозяйственных обществ, входящих в Холдинг, с ними
заключаются договоры о представительстве интересов в Советах директоров.
В случае, если кандидаты в Совет директоров представляют интересы
выдвинувшего их акционера, договор с кандидатом заключается акционером
(ОАО «Оборонсервис» или Субхолдингом). Так как ОАО «Оборонсервис» не
является акционером ДЗО, то для обеспечения представительства с
представителями ОАО «Оборонсервис» в Советах директоров ДЗО договор о
представительстве заключается непосредственно между ОАО «Оборонсервис» и
лицом, которое представляет его интересы в Совете директоров ДЗО.
Правила взаимодействия с представителями в Советах директоров:
1) Обязанности представителя в Совете директоров:
 незамедлительно уведомлять лицо, с которым заключен договор о
представительстве, о предстоящем заседании Совета директоров и
предоставлять материалы по рассматриваемым вопросам;
 инициировать проведение заседания Совета директоров при
получении соответствующего указания представляемого лица;
 голосовать «Против» по директивному вопросу, в отношении
которого представителем не получена директива или если рассылка
материалов для рассмотрения на Совете директоров осуществлена с
нарушением
установленного
внутренним
документом
соответствующего общества срока. В случае, если рассматриваемый
Советом директоров вопрос не является директивным, голосование
осуществляется по усмотрению представителя при отсутствии иных
указаний со стороны представляемого лица;
 своевременно предоставлять свои предложения для голосования по
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
19
вопросам повестки дня заседания Совета директоров;
 отчитываться об итогах участия в заседании Совета директоров.
2) Обязанности представляемого лица:
 своевременно предоставлять представителю позицию для голосования
по вопросам повестки дня заседания Совета директоров;
 компенсировать расходы по страхованию гражданско-правовой
ответственности представителя в Совете директоров.
3) Ответственность представителей устанавливается:
 действующим законодательством. В соответствии с пунктом 1 статьи
71 Закона об акционерных обществах члены Совета директоров при
осуществлении своих прав и исполнении обязанностей должны
действовать в интересах общества, осуществлять свои права и
исполнять обязанности в отношении общества добросовестно и
разумно. Члены совета директоров несут ответственность перед
обществом за убытки, причиненные обществу их виновными
действиями (бездействием).
 договором
о
представительстве
устанавливается
прямая
ответственность представителя в виде неустойки, которая должна
быть уплачена в случае пропуска заседания Совета директоров
представителем.
2.3.
Институт директив представителям на Общих собраниях
акционеров и в Советах директоров
Внедрение
Института
директив
позволит
обеспечить
принятие
представителями на Общих собраниях акционеров и в Советах директоров
решений, согласованных соответственно акционерами и представляемыми в
Советах директоров лицами.
Директива представляет собой оформленное в виде письменного документа,
выдаваемого хозяйственным обществом своему представителю в Совете
директоров или на Общем собрании акционеров, обязательное для исполнения
указание по порядку голосования на заседании Совета директоров или Общем
собрании акционеров.
В целях применения Института директив ОАО «Оборонсервис»
разрабатываются:
1) типовой Договор с представителем на Общем собрании акционеров;
2) типовой Договор с представителем в Совете директоров;
3) типовое Положение о Совете директоров, подлежащее утверждению на
Общих собраниях акционеров хозяйственных обществ Холдинга и определяющее:
 единые стандарты подготовки документов для рассмотрения на
Совете директоров;
 способы и сроки извещения членов Совета директоров о предстоящем
заседании и предоставления материалов по вопросам повестки;
 порядок взаимодействия с Советом директоров общества, которое
является для данного Общества основным, в целях получения позиции
основного общества для представителей в Советах директоров по
исключительным вопросам.
Директивными являются все вопросы, рассматриваемые на Общем
собрании акционеров и на Совете директоров.
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
20
2.4.
Принцип разграничения компетенций органов управления
хозяйственных обществ Холдинга
Внедрение данного принципа направлено на защиту имущественного
комплекса Холдинга в целом.
Полномочия Единоличных исполнительных органов определяются Уставом
и содержатся в Положении о Единоличном исполнительном органе, заключаемом с
Генеральным директором, трудовом договоре, заключаемом с Управляющей
организацией, договоре управления.
Указанными документами будет установлено, что Единоличный
исполнительный орган без предварительного одобрения Совета директоров не
вправе совершать, в частности, следующие сделки:
 сделки, если в результате их совершения произойдет нарушение
предусмотренных стратегическим бизнес-планом и бюджетом общества
лимитов расходования денежных средств;
 любые сделки, если стоимость предмета сделок составляет 10 и более
процентов балансовой стоимости активов общества (для Субхолдингов и
ДЗО стоимость имущества также не должна превышать предельного
размера, определенного в соответствии с уставом в абсолютной величине), и
такие сделки не были одобрены Советом директоров при одобрении СБП и
Бюджета хозяйственного общества;
 сделки, связанные с обременением, отчуждением или возможностью
отчуждения (в том числе заключение договоров залога) любого
недвижимого имущества;
 сделки, связанные с безвозмездной передачей имущества общества и
безвозмездным оказанием услуг;
 договоры займа, кредита, если кредитная политика общества не определена.
Для реализации данного принципа ОАО «Оборонсервис» будет утвержден
Типовой трудовой договор с Генеральным директором, в котором будут
предусмотрены прямые меры ответственности за нарушение установленной таким
договором компетенции:
 финансовые санкции;
 основание для расторжения трудового договора.
Общее собрание акционеров является Высшим органом управления общества.
Закон об акционерных обществах к компетенции Общего собрания акционеров
относит закрытый перечень вопросов (пункт 3 статьи 38 Закона об акционерных
обществах). Общее собрание акционеров определяет общие принципы
деятельности акционерного общества.
Общее собрание акционеров, в частности, определяет:
Способ управления обществом:
 Внесение изменений и дополнений в устав общества, утверждение
устава в новой редакции;
 компетенция органов управления;
 утверждение внутренних документов, регулирующих деятельность
органов акционерного общества (в частности, определяющих порядок
созыва и проведения Совета директоров).
Персональный состав органов управления и контроля общества:
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
21
 избрание членов Совета директоров и досрочное прекращение их
полномочий;
 избрание ревизионной комиссии (ревизора) общества;
 утверждение аудитора общества;
 принятие
решения
о
передаче
полномочий
единоличного
исполнительного органа управляющей организации;
 выплата членам Совета директоров вознаграждения и компенсация
расходов, связанных с исполнением функций членов Совета
директоров.
Образование исполнительного органа общества и досрочное прекращение его
полномочий осуществляется Советом директоров.
Решения по наиболее важным вопросам финансово-хозяйственной
деятельности общества:
 принятие решения о распределении чистой прибыли общества и
выплате дивидендов;
 одобрение заключения крупной сделки, предметом которой является
имущество, стоимость которого составляет более 50 процентов
балансовой стоимости активов общества;
 одобрение заключения сделки с заинтересованностью, предметом
которой является имущество стоимостью 2 и более процента
балансовой стоимости активов общества;
 одобрение заключения сделки, которая должна быть одобрена Советом
директоров, однако, в отношении которой Советом директоров не
достигнуто единогласие и вопрос об одобрении которой был передан на
рассмотрение Общего собрания акционеров;
 принимает решения о величине уставного капитала общества;
 утверждение годовых отчетов о финансово-хозяйственной деятельности
общества;
 ликвидация общества;
 реорганизация общества.
Совет директоров хозяйственного общества осуществляет общее руководство
деятельностью акционерного общества, за исключением решения вопросов,
отнесенных в соответствии с Федеральным законом от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об
акционерных обществах» (далее – Закон об акционерных обществах) к
компетенции общего собрания акционеров. Перечень вопросов, которые входят в
компетенцию Совета директоров, определяется акционерами общества в его уставе
(пункт 1 статьи 65 Закона об акционерных обществах).
В соответствии с действующим законодательством к полномочиям Совета
директоров отнесены следующие вопросы:
Стратегического развития общества:
 определение приоритетных направлений деятельности общества;
 образование исполнительного органа общества и досрочное
прекращение его полномочий;
 создание филиалов и открытие представительств общества;
 использование резервного и иных фондов общества.
Определения решений общества по вопросам финансово-хозяйственной
деятельности:
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
22
 определение цены приобретаемого и отчуждаемого имущества в целях
одобрения крупных сделок и сделок с заинтересованностью;
 одобрение заключения крупной сделки, предметом которой является
имущество, стоимость которого составляет от 25 до 50 процентов
балансовой стоимости активов общества;
 одобрение заключения сделки с заинтересованностью, предметом
которой является имущество стоимостью менее 2 процентов балансовой
стоимости активов общества;
 разработка рекомендаций акционерам по размеру дивиденда по акциям
и порядку его выплаты.
Контроля за деятельностью исполнительных органов общества:
в соответствии с пунктом 1 статьи 69 Закона об акционерных обществах
исполнительные органы подотчетны Совету директоров и Общему собранию
акционеров.
Дополнительные полномочия Советов директоров в целях реализации
настоящей Концепции.
В целях реализации положений Концепции к компетенции Советов
директоров Субхолдингов и ДЗО будут дополнительно отнесены, в частности,
следующие полномочия:
Стратегическое и бюджетное планирование:
 утверждение Положения о стратегическом и бюджетном планировании,
определяющего правила бизнес-планирования в обществе;
 утверждение методических рекомендаций по разработке техникоэкономических обоснований инвестиционных проектов, реализации сделок
хозяйственных обществ;
 утверждение стратегических и оперативных целей, задач, ключевых
показателей эффективности и методик их расчета;
 утверждение стратегических бизнес-планов и бюджетов общества;
 утверждение предложений по корректировке стратегических бизнеспланов, бюджетов, ключевых показателей эффективности;
 утверждение квартальных и годовых отчетов об исполнении бюджетов и
стратегических бизнес-планов;
 утверждение технико-экономических обоснований инвестиционных
проектов, реализации сделок хозяйственных обществ.
Кредитная политика:
 утверждение положения о кредитной политике, определяющего
ограничения полномочий исполнительного органа по привлечению
заемных денежных средств;
 утверждение квартальных и годовых отчетов об исполнении кредитной
политики.
Мотивация исполнительных органов:
 утверждение Положения о мотивации исполнительных органов;
 принятие решений о мотивации исполнительных органов.
Отдельные решения Общества:
1) Одобрение сделок:
 Одобрение сделок (заем, кредит, залог, поручительство, вексельные сделки,
аренда, установление сервитута, участие в простом товариществе, передача
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
23
имущества в доверительное управление и др.), связанных с приобретением,
обременением, отчуждением или возможностью отчуждения обществом
имущества, стоимость которого составляет от 10 до 25 процентов
балансовой стоимости активов общества, определенной по данным его
бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату (для Субхолдингов
и ДЗО стоимость имущества также не должна превышать предельного
размера, определенного в соответствии с уставом в абсолютной величине);
 сделки, связанные с приобретением, обременением, отчуждением или
возможностью отчуждения любого недвижимого имущества общества;
 сделки, связанные с безвозмездной передачей имущества общества и
безвозмездным оказанием услуг;
 сделки благотворительного и спонсорского характера;
 если иное не установлено кредитной политикой общества, а также если
кредитная политика общества Советом директоров не определена,
одобрению подлежат вне зависимости от суммы сделки:
 договоры займа, кредитные договоры, в том числе договоры
кредитной линии;
 договоры,
предусматривающие
возможность безакцептного
списания денежных средств со счетов хозяйственного общества,
договоры залога имущества и имущественных прав, относимых к
оборотным активам и собственных векселей, передаваемых в
обеспечение по кредитам и займам;
 договоры поручительства (включая аваль векселей) и договоры
залога имущества и имущественных прав, относимых к оборотным
активам, передаваемых в обеспечение по договорам поручительства;
 выпуск собственных векселей.
 принятие решения о совершении обществом любых иных сделок, которые
влекут нарушение предусмотренных стратегическим бизнес-планом и
бюджетом общества лимитов расходования денежных средств. При этом
если для совершения сделки требуется решение (одобрение) Совета
директоров и такая сделка была включена в бюджет общества, то Совет
директоров общества одновременно с решением об утверждении бюджета
общества принимает решение об одобрении такой сделки. При этом
бюджетом должны быть одновременно предусмотрены:
 существенные условия сделки;
 лимиты финансирования сделки.
2) Принятие решений об участии общества в других организациях (о
вступлении в действующую организацию или создании новой организации), а
также о приобретении, отчуждении и обременении акций и долей в уставных
капиталах организаций, в которых участвует общество, изменении доли участия в
уставном капитале соответствующей организации.
3) Совершение действий, направленных на подачу заявлений о банкротстве
общества.
4) Принятие решения об участии общества экспозицией, делегацией и /или
отдельных представителей общества в выставках (салонах), конференциях и т.п., в
том числе международных.
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
24
5) Внесение на рассмотрение Общего собрания акционеров вопросов,
которые могут быть рассмотрены Общим собранием акционеров только по
предложению Совета директоров:
 реорганизация Общества;
 увеличение уставного капитала общества;
 дробление и консолидация акций;
 принятие решений об одобрении крупных сделок;
 принятие решений об одобрении сделок с заинтересованностью;
 приобретение обществом размещенных акций;
 принятие решения об участии в финансово-промышленных группах,
ассоциациях и иных объединениях коммерческих организаций;
 утверждение внутренних документов, регулирующих деятельность органов
Общества.
6) Определение позиции общества по вопросам, которые вынесены на
рассмотрение Совета директоров, так как требуют предварительного согласования
вышестоящего (основного) хозяйственного общества.
2.5.
Принцип
предварительного
обществом отдельных решений.
согласования
основным
Внедрение
данного
принципа
позволит
основным
обществам
(ОАО «Оборонсервис» - по отношению к Субхолдингам, Субхолдинги – по
отношению к ДЗО) определять решения соответствующих дочерних обществ по
наиболее важным вопросам деятельности входящих в Холдинг хозяйственных
обществ.
В частности, для принятия решения Советом директоров ДЗО или Общим
собранием акционеров ДЗО по ряду вопросов требуется предварительное
одобрение Совета директоров Субхолдинга. Также предварительное одобрение
Совета директоров ОАО «Оборонсервис» требуется для принятия ряда решений
Советом директоров Субхолдинга или Общим собранием акционеров
Субхолдинга.
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
25
Необходимость предварительного одобрения
вышестоящего общества: СД ОБС – Совет директоров ОАО
Полномочия
«Оборонсервис», ГД ОБС – Генеральный директор ОАО
«Оборонсервис», СД СХ – Совет директоров Субхолдинга, ГД СХ –
Генеральный директор Субхолдинга, ГД ДЗО - Генеральный
директор ДЗО
Для Субхолдинга
Вопросы компетенции Общего собрания акционеров
Внесение изменений и дополнений в Устав общества или утверждение
СД ОБС
Устава в новой редакции
Утверждение внутренних документов, регулирующих деятельность органов
акционерного общества (в частности, определяющих порядок созыва и
НЕТ
проведения Совета директоров, положение о мотивации членов совета
директоров)
Определение количественного состава Совета директоров Общества,
НЕТ
избрание его членов и досрочное прекращение их полномочий
Избрание членов ревизионной комиссии (ревизора) общества и досрочное
НЕТ
прекращение их полномочий
Утверждение аудитора общества
НЕТ
Принятие решения о передаче полномочий единоличного исполнительного
СД ОБС
органа управляющей организации
Выплата членам Совета директоров вознаграждения и компенсация расходов,
связанных с исполнением функций членов Совета директоров (принятие
НЕТ
решения о мотивации)
Выплата (объявление) дивидендов по результатам первого квартала,
НЕТ
полугодия, девяти месяцев финансового года
Одобрение заключения крупной сделки, предметом которой является
имущество, стоимость которого составляет более 50 процентов балансовой
НЕТ
стоимости активов общества
Одобрение заключения сделки с заинтересованностью, предметом которой
является имущество стоимостью 2 и более процента балансовой стоимости
НЕТ
активов общества
Одобрение заключения сделки, которая должна быть одобрена Советом
НЕТ
Для ДЗО
СД СХ
ГД СХ
ГД СХ
НЕТ
НЕТ
СД СХ
НЕТ
НЕТ
НЕТ
НЕТ
НЕТ
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
26
Необходимость предварительного одобрения
вышестоящего общества: СД ОБС – Совет директоров ОАО
Полномочия
директоров, однако, в отношении которой Советом директоров не достигнуто
единогласие и вопрос об одобрении которой был передан на рассмотрение
Общего собрания акционеров
Определение порядка ведения Общего собрания акционеров
Определение количества, номинальной стоимости, категории (типа)
объявленных акций и прав, предоставляемых этими акциями
Увеличение уставного капитала
Уменьшение уставного капитала
Дробление и консолидация акций
Приобретение Обществом размещенных акций в случаях, предусмотренных
Законом об акционерных обществах
Утверждение годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности, в том
числе отчетов о прибылях и об убытках (счетов прибылей и убытков)
общества, а также распределение прибыли (в том числе выплата (объявление)
дивидендов, за исключением прибыли, распределенной в качестве
дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев
финансового года) и убытков общества по результатам финансового года
Реорганизация общества
Ликвидация общества, назначение ликвидационной комиссии, утверждение
промежуточного и окончательного ликвидационного баланса
Принятие решения об участии в финансово-промышленных группах,
ассоциациях и иных объединениях коммерческих организаций
Обращение с заявлением о листинге акций Общества и (или) эмиссионных
ценных бумаг Общества, конвертируемых в акции Общества
Принятие решения об обращении с заявлением о делистинге акций Общества
и (или) эмиссионных ценных бумаг Общества, конвертируемых в его акции
«Оборонсервис», ГД ОБС – Генеральный директор ОАО
«Оборонсервис», СД СХ – Совет директоров Субхолдинга, ГД СХ –
Генеральный директор Субхолдинга, ГД ДЗО - Генеральный
директор ДЗО
Для Субхолдинга
Для ДЗО
НЕТ
НЕТ
СД ОБС
СД СХ
СД ОБС
СД ОБС
СД ОБС
СД СХ
СД СХ
СД СХ
ГД ОБС
ГД СХ
НЕТ
НЕТ
СД ОБС
СД СХ
СД ОБС
СД ОБС
НЕТ
ГД СХ
ГД ОБС
ГД СХ
ГД ОБС
ГД СХ
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
27
Необходимость предварительного одобрения
вышестоящего общества: СД ОБС – Совет директоров ОАО
Полномочия
«Оборонсервис», ГД ОБС – Генеральный директор ОАО
«Оборонсервис», СД СХ – Совет директоров Субхолдинга, ГД СХ –
Генеральный директор Субхолдинга, ГД ДЗО - Генеральный
директор ДЗО
Для Субхолдинга
Вопросы компетенции Совета директоров
Вопросы общей компетенции
Определение приоритетных направлений деятельности общества
СД ОБС
Созыв годового и внеочередного Общих собраний акционеров, за
исключением случаев, предусмотренных пунктом 8 статьи 55 Закона об
НЕТ
акционерных обществах
Утверждение повестки дня Общего собрания акционеров
НЕТ
Определение даты составления списка лиц, имеющих право на участие в
Общем собрании акционеров, предварительное утверждение годового отчета
Общества и другие вопросы, отнесенные к компетенции Совета директоров
НЕТ
Общества в соответствии с положениями главы VII и иными положениями
Закона об акционерных обществах и связанные с подготовкой и проведением
Общего собрания акционеров
Образование исполнительных органов Общества и досрочное прекращение
их полномочий, установление размера вознаграждений и компенсаций
исполнительным органам общества, согласование вопроса о совмещении
НЕТ
исполнительными органами общества должностей в органах управления
других организаций
Избрание председателя Совета директоров
НЕТ
Рекомендации по размеру выплачиваемых членам Ревизионной комиссии
Общества вознаграждений и компенсаций и определение размера оплаты
НЕТ
услуг аудитора
Общества
Принятие решения об участии и о прекращении участия общества в других
ГД ОБС
организациях, а также об изменении доли участия
Использование резервного и иных фондов общества
НЕТ
Для ДЗО
СД СХ
НЕТ
НЕТ
НЕТ
НЕТ
НЕТ
НЕТ
ГД СХ
НЕТ
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
28
Необходимость предварительного одобрения
вышестоящего общества: СД ОБС – Совет директоров ОАО
Полномочия
«Оборонсервис», ГД ОБС – Генеральный директор ОАО
«Оборонсервис», СД СХ – Совет директоров Субхолдинга, ГД СХ –
Генеральный директор Субхолдинга, ГД ДЗО - Генеральный
директор ДЗО
Определение цены приобретаемого и отчуждаемого имущества в целях
одобрения сделок и в иных случаях, предусмотренных законодательством
Одобрение заключения крупной сделки, предметом которой является
имущество, стоимость которого составляет от 25 до 50 процентов балансовой
стоимости активов общества
Одобрения заключения сделки с заинтересованностью, предметом которой
является имущество стоимостью менее 2 процентов балансовой стоимости
активов обществ
Разработка рекомендаций акционерам по размеру дивиденда по акциям и
порядку его выплаты
Предварительное утверждение годового отчета общества
Утверждение положения о закупке
Утверждение внутренних документов общества, если иное не предусмотрено
уставом общества
Создание филиалов и открытие представительств Общества и их ликвидация,
внесение в Устав Общества соответствующих изменений
Утверждение регистратора Общества и условий договора с ним, а также
расторжение договора с ним
Образование комитетов и комиссий Совета директоров Общества,
утверждение их составов и положений о них
Одобрение сделок, связанных с приобретением, обременением, отчуждением
или возможностью отчуждения любого недвижимого имущества общества
Установление порядка взаимодействия с хозяйственными обществами и
организациями, акциями и долями которых владеет Общество
Бизнес-планирование
Утверждение положения о стратегическом и бюджетном планировании,
Для Субхолдинга
Для ДЗО
ГД ОБС
ГД СХ
НЕТ
НЕТ
НЕТ
НЕТ
ГД ОБС
ГД СХ
НЕТ
НЕТ
НЕТ
НЕТ
НЕТ
НЕТ
НЕТ
НЕТ
НЕТ
НЕТ
НЕТ
НЕТ
СД ОБС
СД СХ
ГД ОБС
ГД СХ
НЕТ
НЕТ
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
29
Необходимость предварительного одобрения
вышестоящего общества: СД ОБС – Совет директоров ОАО
Полномочия
«Оборонсервис», ГД ОБС – Генеральный директор ОАО
«Оборонсервис», СД СХ – Совет директоров Субхолдинга, ГД СХ –
Генеральный директор Субхолдинга, ГД ДЗО - Генеральный
директор ДЗО
Для Субхолдинга
определяющего правила бизнес-планирования в обществе
Утверждение методических рекомендаций по разработке техникоэкономических обоснований инвестиционных проектов, реализации сделок
НЕТ
хозяйственных обществ
Утверждение стратегических и оперативных целей, задач, ключевых
СД ОБС
показателей эффективности и методик их расчета
Утверждение стратегических бизнес-планов и бюджетов общества
СД ОБС
Утверждение предложений по корректировке стратегических бизнес-планов,
ГД СХ
бюджетов, ключевых показателей эффективности
Утверждение квартальных и годовых отчетов об исполнении бюджета и
НЕТ
стратегических бизнес-планов
Утверждение технико-экономических обоснований инвестиционных
ГД СХ
проектов, реализации сделок хозяйственных обществ
Кредитная политика
Утверждение положения о кредитной политике, определяющего ограничения
полномочий исполнительного органа по привлечению заемных денежных
НЕТ
средств
Утверждение квартальных и годовых отчетов об исполнении кредитной
НЕТ
политики
Мотивация единоличных исполнительных органов
Утверждение положения о мотивации единоличных исполнительных органов
НЕТ
Принятие решений о мотивации единоличных исполнительных органов
НЕТ
Определение решений общества по вопросам финансово-хозяйственной деятельности
Одобрение сделок (заем, кредит, залог, поручительство, вексельные сделки,
аренда, установление сервитута, участие в простом товариществе, передача
НЕТ
имущества в доверительное управление и др.), связанных с приобретением,
Для ДЗО
НЕТ
СД СХ
СД СХ
ГД ДЗО
НЕТ
СД СХ
НЕТ
НЕТ
НЕТ
НЕТ
НЕТ
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
30
Необходимость предварительного одобрения
вышестоящего общества: СД ОБС – Совет директоров ОАО
Полномочия
обременением, отчуждением или возможностью отчуждения обществом
имущества, стоимость которого составляет от 10 до 25 процентов балансовой
стоимости активов общества, определенной по данным его бухгалтерской
отчетности на последнюю отчетную дату (для Субхолдингов и ДЗО
стоимость имущества также не должна превышать предельного размера,
определенного в соответствии с уставом в абсолютной величине)
Одобрение сделок, связанных с безвозмездной передачей имущества общества
и безвозмездным оказанием услуг
Одобрение сделок благотворительного и спонсорского характера
Если иное не установлено кредитной политикой общества, а также если
кредитная политика общества Советом директоров не определена, одобрению
подлежат вне зависимости от суммы сделки:
 договоры займа, кредитные договоры, в том числе договоры кредитной
линии;
 договоры, предусматривающие возможность безакцептного списания
денежных средств со счетов хозяйственного общества, договоры залога
имущества и имущественных прав, относимых к оборотным активам и
собственных векселей, передаваемых в обеспечение по кредитам и займам;
 договоры поручительства (включая аваль векселей) и договоры залога
имущества и имущественных прав, относимых к оборотным активам,
передаваемых в обеспечение по договорам поручительства;
 выпуск собственных векселей
Принятие решения о совершении обществом любых иных сделок, которые
влекут нарушение предусмотренных стратегическим бизнес-планом и
бюджетом общества лимитов расходования денежных средств. При этом если
для совершения сделки требуется решение (одобрение) Совета директоров и
«Оборонсервис», ГД ОБС – Генеральный директор ОАО
«Оборонсервис», СД СХ – Совет директоров Субхолдинга, ГД СХ –
Генеральный директор Субхолдинга, ГД ДЗО - Генеральный
директор ДЗО
Для Субхолдинга
Для ДЗО
НЕТ
СД СХ
НЕТ
СД СХ
НЕТ
НЕТ
НЕТ
НЕТ
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
31
Необходимость предварительного одобрения
вышестоящего общества: СД ОБС – Совет директоров ОАО
Полномочия
такая сделка была включена в бюджет общества, то Совет директоров
общества одновременно с решением об утверждении бюджета общества
принимает решение об одобрении такой сделки. При этом бюджетом должны
быть одновременно предусмотрены:
 существенные условия сделки;
 лимиты финансирования сделки.
Совершение действий, направленных на подачу заявлений о банкротстве
общества
Принятие решения об участии общества экспозицией, делегацией и /или
отдельных представителей общества в выставках (салонах), конференциях и
т.п., в том числе международных
Размещение ценных бумаг, не конвертируемых в акции
Внесение на рассмотрение Общего собрания акционеров вопросов, которые
могут быть рассмотрены Общим собранием акционеров только по
предложению Совета директоров:
 реорганизация Общества;
 увеличение уставного капитала общества;
 дробление и консолидация акций;
 принятие решений об одобрении крупных сделок;
 принятие решений об одобрении сделок с заинтересованностью;
 приобретение обществом размещенных акций;
 принятие решения об участии в финансово-промышленных группах,
ассоциациях и иных объединениях коммерческих организаций;
 утверждение внутренних документов, регулирующих деятельность
органов Общества
Определение позиции общества по вопросам, которые вынесены на
«Оборонсервис», ГД ОБС – Генеральный директор ОАО
«Оборонсервис», СД СХ – Совет директоров Субхолдинга, ГД СХ –
Генеральный директор Субхолдинга, ГД ДЗО - Генеральный
директор ДЗО
Для Субхолдинга
Для ДЗО
СД ОБС
СД ОБС
НЕТ
ГД СХ
СД ОБС
СД СХ
СД ОБС
СД СХ
НЕТ
НЕТ
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
32
Необходимость предварительного одобрения
вышестоящего общества: СД ОБС – Совет директоров ОАО
Полномочия
«Оборонсервис», ГД ОБС – Генеральный директор ОАО
«Оборонсервис», СД СХ – Совет директоров Субхолдинга, ГД СХ –
Генеральный директор Субхолдинга, ГД ДЗО - Генеральный
директор ДЗО
Для Субхолдинга
Для ДЗО
рассмотрение Совета директоров, так как требуют предварительного
согласования вышестоящего (основного) хозяйственного общества.
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
33
2.6.
Схемы принятия решения органами управления хозяйственных обществ Холдинга
Схема принятия решений на Совете директоров ДЗО в директивном порядке
Инициаторы проведения заседания СД:
Голосование в соответствии с
директивами ЕИО Субхолдинга/
уполномоченного ЕИО
Субхолдинга лица/либо
решением СД Субхолдинга
Голосование в соответствии с
директивами
ЕИО ОАО «Оборонсервис»/
уполномоченного ЕИО
«Оборонсервис» лица
4 представителя
Субхолдинга
1. Председатель СД общества;
2. Член СД;
3. Член ревизионной комиссии (ревизор)
общества
4. Аудиторы общества;
5. Исполнительный орган общества;
6. Иные лица, определенные уставом общества.
Совет директоров ДЗО
1 представитель
ОАО
«Оборонсервис»
Категории вопросов, по которым
принимаются решения в директивном
порядке и/или по предварительному
согласованию основного общества
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
34
Схема принятия решений на Совете директоров Субхолдинга в директивном порядке
Инициаторы проведения заседания СД:
1 представитель
Минобороны
России
Голосование
в соответствии с директивами
ЕИО ОАО «Оборонсервис»/
уполномоченного ЕИО ОАО
«Оборонсервис» лица/
либо решением СД ОАО
«Оборонсервис»
4 представителя
ОАО
«Оборонсервис»
1. Председатель СД общества;
2. Член СД;
3. Член ревизионной комиссии (ревизор)
общества
4. Аудиторы общества;
5. Исполнительный орган общества;
6. Иные лица, определенные уставом
общества.
Совет директоров
Субхолдинга
Категории вопросов, по которым
принимаются решения в директивном
порядке и/или по предварительному
согласованию основного общества
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
35
Схема принятия решений на общих собраниях акционеров Субхолдингов в директивном порядке
Акционер Министерство
обороны РФ
Голосование
ЕИО ОАО «Оборонсервис»/
либо в соответствии с выданной ЕИО
ОАО «Оборонсервис»
уполномоченному лицу
доверенностью на основании
полученной директивы
Акционер - ОАО
«Оборонсервис»
Инициаторы ОСА:
1.СД (наблюдательный совет)
2.Ревизионная комиссия (ревизор) общества,
3.Аудитор общества
4.Акционеры (акционер), являющиеся
владельцами не менее чем 10 процентов
голосующих акций общества на дату
предъявления требования.
Общее собрание
акционеров
Субхолдинга
Категории вопросов, по которым
принимаются решения в
директивном порядке
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
36
Схема принятия решений на общих собраниях акционеров ДЗО в директивном порядке
Акционер Министерство
обороны РФ
Голосование
ЕИО Субхолдинга/
либо в соответствии с
выданной ЕИО Субхолдинга
уполномоченному лицу
доверенностью на основании
полученной директивы
Инициаторы ОСА:
1.Совета директоров (наблюдательный
совет)
2.Ревизионная комиссия (ревизор) общества,
3.Аудитор общества
4.Акционеры (акционер), являющиеся
владельцами не менее чем 10 процентов
голосующих акций общества на дату
предъявления требования.
Общее собрание
акционеров ДЗО
Акционер Субхолдинг
Категории вопросов, по которым
принимаются решения в
директивном порядке
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
37
Блок схема взаимодействия представителей ОАО «Оборонсервис»
с ОАО «Оборонсервис» при проведении заседаний Советов директоров Субхолдингов
Инициаторы проведения заседания СД
Подача требования о проведении СД
не менее чем за 10/20 дней до даты СД
Председатель СД/Корпоративный секретарь
Рассылка материалов членам СД
не менее чем за 10/20 дней
Представитель ОАО «Оборонсервис» в СД Субхолдинга
Направляет свою позицию и материалы для заседания
в ОАО «Оборонсервис»
Требуется
Не требуется
согласование
согласование
Комитет по бюджетированию
и стратегическому развитию ОАО
«Оборонсервис»
В срок не менее 5 дней
до даты проведения СД
проводит анализ
материалов и
направляет директиву
для голосования на СД
Субхолдинга
ЕИО ОАО «Оборонсервис»
Председатель СД/Корпоративный секретарь
ОАО «Оборонсервис»
Рассылка материалов членам СД
ОАО «Оборонсервис»
Заседание СД ОАО «Оборонсервис» и формирование
позиции для голосования на СД Субхолдинга
Заседание СД Субхолдинга
В срок не более чем через 2 дня после составления протокола голосования
на заседании СД представитель направляет отчет и копию протокола
Комитет по бюджетированию и стратегическому развитию
ОАО «Оборонсервис»
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
38
Блок схема взаимодействия представителей ОАО «Оборонсервис»
с ОАО «Оборонсервис» при проведении заседаний Советов директоров ДЗО
Инициаторы проведения заседания СД
Подача требования о проведении СД
не менее чем за 10/20 дней до даты СД
Председатель СД/Корпоративный секретарь
Рассылка материалов членам СД
не менее чем за 10/20 дней
Представитель ОАО «Оборонсервис» в СД ДЗО
Направляет свою позицию и материалы для заседания
в ОАО «Оборонсервис»
Требуется
Не требуется
согласование
согласование
Комитет по бюджетированию
и стратегическому развитию
ОАО «Оборонсервис»
В срок не менее 5 дней
до даты проведения СД
проводит анализ
материалов и
направляет директиву
для голосования
на СД ДЗО
ЕИО ОАО «Оборонсервис»
Председатель СД/Корпоративный секретарь
Субхолдинга
Рассылка материалов членам СД
Субхолдинга
Комитет по бюджетированию и
стратегическому развитию ОАО «Оборонсервис»
Проводит анализ материалов и направляет директиву
для голосования представителям ОАО «Оборонсервис»
в СД Субхолдинга
Заседание СД Субхолдинга и
формирование позиции для голосования на СД ДЗО
Заседание СД ДЗО
В срок не более чем через 2 дня после составления протокола
голосования на заседании СД направляет отчет и копию протокола
Комитет по бюджетированию и стратегическому развитию
ОАО «Оборонсервис»
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
Блок схема взаимодействия представителей ОАО «Оборонсервис»
39
на собраниях акционеров Субхолдингов и представителей Субхолдингов
на собраниях акционеров ДЗО
Инициаторы проведения ОСА
Предложения в повестку ОСА
Заседание СД
Рассылка материалов ОСА
ЕИО ОАО «Оборонсервис»/ ЕИО Субхолдинга
Требует одобрение
Не требует одобрения
Комитет по бюджетированию и
стратегическому развитию
ОАО «Оборонсервис»/
Уполномоченное лицо Субхолдинга,
ответственное за разработку
директивы
Заседание СД ОАО
«Оборонсервис»/
СД Субхолдинга для
предварительного рассмотрения
вопроса
Формирование позиции и передача директивы представителю в срок не менее
чем за 10 дней до голосования
Представитель на ОСА
Участие в очном собрании, направление
бюллетеня в случае заочного голосования
Проведение ОСА
В срок не более чем через 2 дня после
составления протокола голосования
на ОСА направляет отчет и копию протокола
Комитет по бюджетированию и стратегическому развитию ОАО
«Оборонсервис»/ ЕИО Субхолдинга
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
40
III.
Закупочная деятельность
1. Предмет и цели регулирования
Предметом регулирования закупочной деятельности являются отношения,
возникающие в процессе закупки ОАО «Оборонсервис», Субхолдингами и ДЗО
товаров, работ, услуг.
Целями регулирования закупочной деятельности являются:
1) применение единых правил закупочной деятельности;
2) обеспечение эффективного использования денежных средств;
3) развитие добросовестной конкуренции;
4) обеспечение гласности и прозрачности размещения заказов;
5) предотвращение коррупции и других злоупотреблений в сфере
размещения заказов.
Основным инструментом закупочной деятельности является План закупок
товаров, работ, услуг на очередной финансовый год (План закупок).
Основным документом, регламентирующим закупочную деятельность
хозяйственного общества, является Положение о закупочной деятельности,
утверждаемое Советом директоров хозяйственного общества.
2. Разработка, утверждение, корректировка Плана закупок
План
закупок
разрабатывается
ответственным(и)
структурным(и)
подразделением(ями) хозяйственного общества, входящего в состав Холдинга, и
утверждается Единоличным исполнительным органом хозяйственного общества.
Проект Плана закупок является одним из источников информации для
формирования Бюджета на очередной финансовый год, утверждаемого Советом
директоров хозяйственного общества.
После утверждения Бюджета на очередной финансовый год проект Плана
закупок, ранее являвшийся источником информации для формирования Бюджета,
должен быть доработан и утвержден единоличным исполнительным органом
хозяйственного общества.
План закупок должен быть утвержден единоличным исполнительным
органом до конца года, предшествующего очередному финансовому году – году
планирования.
План закупок в течение года может и/или должен корректироваться по мере
возникновения необходимости на основании лимитов, утвержденных в составе
Бюджета, с учетом требований Положения о закупочной деятельности
хозяйственного общества.
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
41
Взаимосвязь Плана закупок и Бюджета
Разработка
проекта
Плана закупок
Подготовка
проекта
Бюджета с
учетом проекта
Плана закупок
Утверждение
Бюджета
Доработка (при
необходимости)
и утверждение
Плана закупок
Корректировка
Бюджета
Корректировка
Плана закупок
3. Принципы закупок
Каждое хозяйственное общество - участник Холдинга - обеспечивает
соблюдение следующих принципов осуществления закупок:
1) информационная открытость закупки;
2) равноправие,
справедливость,
отсутствие
дискриминации
и
необоснованных ограничений конкуренции по отношению к участникам закупки;
3) целевое и экономически эффективное расходование денежных средств на
приобретение товаров, работ, услуг (с учетом при необходимости стоимости
жизненного цикла закупаемой продукции) и реализация мер, направленных на
сокращение издержек заказчика;
4) отсутствие ограничения допуска к участию в закупке путем установления
неизмеряемых требований к участникам закупки.
4. Нормативное правовое регулирование закупочной деятельности
При осуществлении закупочной деятельности участник Холдинга
руководствуется Конституцией Российской Федерации, Гражданским кодексом
Российской Федерации, Федеральным законом от 18 июля 2011 г. № 223-Ф3 «О
закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц», иными
федеральными законами и другими нормативными правовыми актами Российской
Федерации, Положением о закупочной деятельности, утвержденным Советом
директоров участника Холдинга, а также иными локальными документами
Холдинга.
ОАО «Оборонсервис» разрабатывает и внедряет нормативные и
методические материалы для использования при организации закупочных
процедур непосредственно в ОАО «Оборонсервис», Субхолдингах и ДЗО.
5. Органы управления закупочной деятельностью
Органами управления закупочной деятельностью являются:
1) уполномоченный орган – работник или структурное подразделение
организатора закупки (единоличный орган) либо закупочная комиссия
(коллегиальный орган), на которые возложены обязанности по совершению
действий, связанных с проведением процедуры закупки;
2) закупочный комитет Субхолдинга - коллегиальный орган Субхолдинга,
осуществляющий управление и контроль закупочной деятельности Субхолдинга и
соответствующих ДЗО;
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
42
3) Центральный закупочный комитет – коллегиальный орган ОАО
«Оборонсервис», осуществляющий управление и контроль закупочной
деятельности Субхолдингов и ДЗО.
Уполномоченные органы ДЗО подотчетны закупочным комитетам
соответствующих Субхолдингов. Закупочные комитеты Субхолдингов
подотчеты Центральному закупочному комитету.
В состав органов управления закупочной деятельностью не могут
включаться лица, лично заинтересованные в результатах закупки (представители
участников, подавших заявки на участие в процедуре закупки, состоящие в штате
организаций, подавших указанные заявки) либо лица, на которых способны
оказывать влияние участники закупки.
6. Компетенция органов управления закупочной деятельностью
В процессе закупочной деятельности уполномоченный орган осуществляет
следующие функции:
1) в соответствии с заявкой на закупку инициатора закупки или по
собственной инициативе проводит маркетинговые исследования рынка для
принятия обоснованного решения о выборе конкретного способа закупки;
2) в соответствии с заявкой на закупку инициатора закупки или планом
закупки формирует и публикует извещение и документацию процедуры закупки;
3) в соответствии с заявкой инициатора закупки или по собственной
инициативе (в случае обнаружения технических ошибок в опубликованных
извещении и/или документации процедуры закупки) формирует и публикует
изменения в извещение и/или документацию процедуры закупки, а также
извещение об отказе от процедуры закупки;
4) проводит процедуры закупок, предусмотренные
Положением о
закупочной деятельности участника Холдинга, в том числе принимает решения по
вопросам о допуске или отказе в допуске к участию в процедуре закупки; о выборе
победителя процедуры закупки; о признании процедуры закупки несостоявшейся и
иные решения, предусмотренные Положением о закупочной деятельности
участника Холдинга;
5) выполняет иные функции, связанные с проведением процедур закупок,
предусмотренные Положением о закупочной деятельности участника Холдинга.
В процессе закупочной деятельности Закупочный комитет Субхолдинга
осуществляет следующие функции:
1) рассматривает жалобы участников процедур закупки, поступившие в
адрес Субхолдинга, на действия/бездействия уполномоченного органа
Субхолдинга и уполномоченных органов ДЗО;
2) осуществляет методическое, информационное и организационное
обеспечение закупочной деятельности ДЗО;
3) осуществляет мониторинг закупочной деятельности ДЗО;
4) направляет органам управления закупочной деятельностью ДЗО
требования об устранении нарушений законодательства Российской Федерации в
сфере закупок и положений о закупочной деятельности участников холдинга в
случае выявления таких нарушений;
5) иные функции, предусмотренные Положением о закупочной
деятельности.
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
43
В процессе закупочной деятельности Центральный закупочный комитет
осуществляет следующие функции:
1) рассматривает жалобы участников процедур закупки, поступившие в
адрес общества, на действия/бездействия уполномоченного органа основного
общества, закупочных комитетов Субхолдингов, уполномоченных органов
участников Холдинга;
2) осуществляет методическое, информационное и организационное
обеспечение закупочной деятельности Холдинга;
3) осуществляет мониторинг закупочной деятельности Холдинга;
4) направляет органам управления закупочной деятельностью требования об
устранении нарушений законодательства Российской Федерации в сфере закупок и
положений о закупочной деятельности участников Холдинга в случае выявления
таких нарушений;
5) осуществляет функции уполномоченного органа при проведении
централизованных закупок для нужд основного общества, Субхолдингов и иных
участников Холдинга;
6) иные функции, предусмотренные внутренними документами ОАО
«Оборонсервис».
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
44
IV.
Система бизнес-планирования
1. Введение в Систему бизнес-планирования
Система бизнес-планирования в Холдинге подразумевает разработку и
внедрение ОАО «Оборонсервис» непосредственно в ОАО «Оборонсервис», а также
Субхолдингах и ДЗО:
 Системы
стратегического
бизнес-планирования,
в
том
числе
соответствующих стандартов стратегического бизнес-планирования;
 Системы бюджетного планирования, в том числе соответствующих
стандартов бюджетного планирования;
 Системы
мониторинга
эффективности
финансово-хозяйственной
деятельности хозяйственных обществ, включая Систему ключевых
показателей
эффективности.
Разрабатываются
и
внедряются
соответствующие стандарты в составе стандартов стратегического бизнеспланирования и оперативного планирования.
В целях эффективного внедрения Системы бизнес-планирования в Холдинге
ОАО «Оборонсервис» планируется разработка и внедрение соответствующего
специализированного информационного ресурса/системы. Технические требования
к специализированному информационному ресурсу/системе определяются ОАО
«Оборонсервис».
1.1.
Система стратегического бизнес-планирования
Система стратегического бизнес-планирования:
1) определяет
принципы
стратегического
бизнес-планирования
деятельности хозяйственных обществ Холдинга;
2) включает общие требования к Системе стратегического бизнеспланирования финансово-хозяйственной деятельности хозяйственных
обществ, в т.ч. общий подход к утверждению плановых значений
стратегических ключевых показателей эффективности, к содержанию
стратегического
бизнес-плана
и
отчету
об
исполнении
стратегического
бизнес-плана,
горизонтам
стратегического
планирования финансово-хозяйственной деятельности.
Внедрение системы стратегического бизнес-планирования позволит:
1) повысить прозрачность финансово-хозяйственной деятельности
хозяйственных обществ Холдинга;
2) обеспечить эффективное распределение и использование имеющихся
материальных, финансовых, трудовых, иных ресурсов и на этой
основе обеспечить устойчивое положение хозяйственных обществ на
соответствующих рынках;
3) повысить эффективность реализации прав акционера по акциям,
находящимся в собственности Министерства обороны РФ, ОАО
«Оборонсервис», Субхолдингов;
4) обеспечить рост инвестиционной привлекательности и рыночной
стоимости Субхолдингов и ДЗО;
5) повысить конкурентоспособность Субхолдингов и ДЗО путем
многофакторного анализа рыночных возможностей, угроз и
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
45
внутренних резервов, а также учета полученных данных в
стратегических бизнес-планах;
6) обеспечить прогнозируемость поступлений денежных средств в
федеральный бюджет за счет дивидендов ОАО «Оборонсервис»,
поступлений ОАО «Оборонсервис» за счет дивидендов Субхолдингов,
поступлений Субхолдингов за счет дивидендов ДЗО.
1.2.
Система бюджетного планирования
Система бюджетного планирования:
1) определяет принципы бюджетного планирования и контроля
финансово-хозяйственной деятельности хозяйственных обществ;
2) включает общие требования к системе бюджетного планирования
финансово-хозяйственной деятельности хозяйственных обществ, в т.ч.
общий подход к утверждению плановых значений оперативных
ключевых показателей эффективности, перечень и состав основных и
функциональных бюджетов хозяйственных обществ, горизонты
оперативного планирования финансово-хозяйственной деятельности;
3) включает общие требования к формированию кредитной политики
хозяйственных обществ.
Внедрение системы бюджетного планирования позволит:
1) повысить прозрачность финансово-хозяйственной деятельности
хозяйственных обществ Холдинга;
2) связать бюджеты хозяйственных обществ с соответствующими
стратегическими бизнес-планами;
3) осуществлять
мониторинг,
по
результатам
корректировать
оперативную финансово-хозяйственную деятельность хозяйственных
обществ;
4) обеспечить своевременное планирование доходов и расходов
хозяйственных обществ Холдинга.
1.3.
Система
мониторинга
эффективности
финансовохозяйственной деятельности хозяйственных обществ
Система
мониторинга
эффективности
финансово-хозяйственной
деятельности хозяйственных обществ подразумевает:
1) определение состава ключевых показателей эффективности (КПЭ)
финансово-хозяйственной деятельности хозяйственных обществ,
которые образуют целостную систему, состоящую из:
 стратегических универсальных КПЭ;
 оперативных универсальных КПЭ;
 стратегических отраслевых КПЭ;
 оперативных отраслевых КПЭ.
2) определение методов расчета значений КПЭ хозяйственных обществ;
3) порядок определения ориентировочных значений КПЭ;
4) порядок разработки и утверждения плановых значений КПЭ;
5) порядок и методы оценки эффективности финансово-хозяйственной
деятельности
хозяйственных
обществ,
органов
управления
хозяйственных обществ;
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
46
6) определение критериев ранжирования хозяйственных обществ в
зависимости от эффективности их финансово-хозяйственной
деятельности и выделения проблемных и неудовлетворительных
хозяйственных обществ;
7) определение состава управленческих решений в отношении
выделенных категорий хозяйственных обществ с разной степенью
эффективности финансово-хозяйственной деятельности;
8) формирование
системы
мотивации
органов
управления
хозяйственными обществами на основании достижения значений
КПЭ.
1.4.
Стандарты бизнес-планирования
Стандарты бизнес-планирования представляют собой совокупность типовых
внутренних документов Холдинга, регламентирующих порядок стратегического и
бюджетного бизнес-планирования, систему мониторинга эффективности
деятельности хозяйственного общества, систему мотивации единоличного
исполнительного органа, а также определяют принципы кредитной политики, в том
числе:
1) Положение о стратегическом и бюджетном планировании, приложениями к
которому являются:
1.1) Регламент планирования Стратегического бизнес-плана и Бюджета в
Холдинге,
1.2) Стандарт по разработке Стратегического бизнес-плана ОАО
«Оборонсервис» или Субхолдинга,
1.3) Стандарт по разработке Стратегического бизнес-плана ДЗО,
1.4) Стандарт по разработке Бюджета ОАО «Оборонсервис» или
Субхолдинга,
1.5) Стандарт по разработке Бюджета ДЗО,
1.6) Регламент мониторинга Стратегического бизнес-плана и Бюджета в
Холдинге,
1.7) Стандарт по разработке отчета об исполнении Стратегического бизнесплана ОАО «Оборонсервис» или Субхолдинга,
1.8) Стандарт по разработке отчета об исполнении Стратегического бизнесплана ДЗО,
1.9) Стандарт по разработке отчета об исполнении Бюджета ОАО
«Оборонсервис» или Субхолдинга,
1.10) Стандарт по разработке отчета об исполнении Бюджета ДЗО,
1.11) Регламент корректировки Стратегического бизнес-плана хозяйственного
общества Холдинга,
1.12) Регламент корректировки Бюджета хозяйственного общества Холдинга,
1.13) Требования к документам (пакету документов) для цели согласования
разных видов сделок хозяйственных обществ Холдинга.
2) Положение о кредитной политике,
3) Положение о мотивации генерального директора,
4) Положение о мотивации управляющей организации,
5) Положение о мотивации членов Совета директоров,
6) Положение о дивидендной политике,
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
47
7) Методические рекомендации по разработке технико-экономических
обоснований инвестиционных проектов, реализации сделок хозяйственных
обществ.
Стандарты
бизнес-планирования
ориентированы
на
повышение
эффективности финансово-хозяйственной деятельности Холдинга, определение
максимально эффективных способов использования ресурсов и их концентрацию
на наиболее перспективных и значимых направлениях развития Холдинга.
Ключевые
показатели
эффективности
(КПЭ)
Цели
и задачи
План
Реализация и
мониторинг
плана
Результат
Оценка
результата
Стандарты бизнес-планирования утверждаются в каждом хозяйственном
обществе Холдинга соответствующими органами управления на основании
компетенции, закрепленной законодательством Российской Федерации, уставом
хозяйственного общества, иными внутренними документами.
1.5.
Элементы Системы бизнес-планирования в Холдинге
Основными элементами (инструментами) Системы бизнес-планирования в
Холдинге, разработка и реализации которых осуществляется для достижения целей
и задач Министерства обороны Российской Федерации, являются Стратегический
бизнес-план и Бюджет хозяйственного общества.
1.5.1. Стратегический бизнес-план
Стратегический бизнес-план (далее также СБП) – документ, определяющий
стратегические цели и задачи деятельности хозяйственного общества, средства и
способы достижения стратегических целей, задач и распределение ресурсов
хозяйственного общества на период стратегического планирования в соответствии
с целями и задачами, определенными Министерством обороны Российской
Федерации для Холдинга. СБП утверждается Советом директоров.
Период стратегического планирования – интервал времени, на который
разрабатывается и утверждается СБП. Период стратегического планирования
составляет 3 календарных года с детализацией по годам.
Стратегическая цель – конкретный конечный результат реализации СБП,
который должен быть достигнут за период стратегического планирования.
В качестве стратегических целей также могут быть сформулированы цели,
достижение которых планируется по истечении срока стратегического
планирования и в рамках которых в течение периода стратегического
планирования должен быть достигнут конкретный промежуточный результат.
СБП определяет полномочия единоличного исполнительного органа
хозяйственного общества по ведению финансово-хозяйственной деятельности на
трехлетний период, в том числе лимиты расходования денежных средств, лимиты
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
48
привлечения заемных средств, а также количество и состав сделок, планируемых к
реализации хозяйственным обществом.
СБП разрабатывается с учетом специфики деятельности ОАО
«Оборонсервис», Субхолдингов и ДЗО.
Конечный перечень и содержание разделов СБП утверждается в составе
Положения о стратегическом и бюджетном планировании в Холдинге.
СБП ориентировочно включает следующие основные разделы (не
ограничиваясь):
№ п.п.
1
2
3
4
5
6
7
8
8.1.
8.2.
Наименование раздела
Комментарий по раскрытию информации
Резюме
Кратко раскрываются все основные сведения, входящие
в состав разделов СБП.
Сведения о хозяйственном обществе
Раскрываются следующие сведения.
 Общая информация.
 Информация
об
имущественном
комплексе
акционерного общества.
 Анализ финансового состояния акционерного
общества.
 Фактические
значения
стратегических
универсальных и отраслевых ключевых показателей
эффективности
финансово-хозяйственной
деятельности хозяйственного общества за периоды,
предшествующие
периоду
стратегического
планирования.
 Сведения об органах управления.
 Сведения о единоличном исполнительном органе.
 Ключевые события за прошедший период.
Стратегические цели и задачи
Раскрываются
стратегические
цели
и
задачи
хозяйственного общества на период стратегического
планирования.
Основные
условия,
параметры, Раскрывается информация об исходных внутренних
предпосылки разработки СБП
параметрах деятельности хозяйственного общества, а
также исходных внешних параметрах и нормативах,
влияющих на деятельность хозяйственного общества в
планируемом периоде, иные допущения, принятые при
разработке СБП.
Производственный план
Раскрываются следующие сведения.
 Описание планируемого ассортимента продукции
(товаров, работ, услуг).
 План производства продукции (товаров, работ,
услуг) в натуральных показателях.
Инвестиционный план
Раскрываются следующие сведения.
 Основные направления инвестирования на
период стратегического планирования.
 Обоснование необходимости приобретения
нематериальных активов и основных средств,
иных видов активов.
 Обоснование необходимости создания объектов
основных
средств,
реконструкции,
модернизации,
проведения
капитального
ремонта объектов основных средств.
План по персоналу
Раскрываются следующие сведения.
 Численность персонала, уровень квалификации
персонала.
 План по обучению персонала.
 План по мотивации персонала.
 Бюджет по персоналу.
Бюджеты, в том числе
Раскрывается информация о бюджетах хозяйственного
общества, а также сделках, планируемых к реализации в
Прогнозный баланс (Баланс)
составе бюджетов хозяйственного общества.
Бюджет доходов и расходов (БДР)
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
49
№ п.п.
8.3.
9
Наименование раздела
Комментарий по раскрытию информации
1)
раскрытие
информации
о
планируемых к заключению сделках
в БДР;
2)
раскрытие
информации
о
фактически
реализованных
и
реализуемых сделках в БДР.
Бюджет движения денежных средств
(БДДС)
1)
раскрытие
информации
о
планируемых к заключению сделках
в БДДС;
2)
раскрытие
информации
о
фактически
реализованных
и
реализуемых сделках в БДДС.
Источники финансирования на период
стратегического планирования
10
Стратегические
отраслевые КПЭ
универсальные
11
Описание
рисков,
реализацией СБП
12
Приложения
связанных
и
с
Раскрывается следующая информация.
 Сведения об источниках финансирования
реализации СБП.
 Обоснование схемы финансирования.
 Описание предполагаемых условий и рисков
привлечения источников финансирования.
Раскрывается
информация
о
стратегических
универсальных и отраслевых КПЭ, в том числе:
 утвержденных
Советом
директоров
хозяйственного общества,
 достижение которых обеспечивается при
условии выполнения СБП.
Предоставляется
обоснование
расхождения
вышеуказанных
значений
по
каждому
КПЭ
соответственно.
Раскрывается следующая информация.
 Раскрываются сведения о рисках, с которыми
связана реализация СБП.
 Раскрываются сведения о степени влияния
каждого вида рисков на возможность
реализации СБП.
 Последствия наступления рисковых ситуаций.
 Меры и способы по минимизации рисков.
Прилагаются:
 документы и информация, ссылки на которые
указаны в СБП (если имеет место),
 технико-экономическое обоснование:
1) если СБП предусматривается реализация
инвестиционного проекта,
2) сделки, обоснование которой подразумевает
разработку ТЭО.
Положение о стратегическом и бюджетном планировании в Холдинге, в том
числе Стандарт по разработке Стратегического бизнес-плана ОАО «Оборонсервис»
или Субхолдингов, а также Стандарт по разработке Стратегического бизнес-плана
ДЗО разрабатывается ОАО «Оборонсервис».
Стандарт по разработке Стратегического бизнес-плана после его разработки
ОАО «Оборонсервис» должен быть доработан хозяйственными обществами
Холдинга с учетом соответствующей специфики, утвержден Советами директоров
соответствующих хозяйственных обществ Холдинга.
1.5.2. Бюджет
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
50
Бюджет – документ, включающий сведения о совокупности основных и
функциональных бюджетов хозяйственного общества (в том числе прогнозном
балансе, бюджете доходов и расходов, бюджете движения денежных средств и
иных бюджетах), определяющий оперативные цели деятельности хозяйственного
общества, средства и способы достижения оперативных целей и распределение
ресурсов хозяйственного общества на период бюджетного планирования в
соответствии с целями и задачами, поставленными перед Холдингом
Министерством обороны Российской Федерации.
Период бюджетного планирования – интервал времени, на который
разрабатывается Бюджет. Период бюджетного планирования 1 год с детализацией:
1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год.
Бюджетное планирование - это процесс составления, согласования,
корректировки, утверждения, исполнения бюджетов хозяйственного общества, а
также формирования отчетов об их исполнении, контроля и анализа исполнения
бюджетов хозяйственного общества.
Бюджет определяет полномочия единоличного исполнительного органа
хозяйственного общества по ведению финансово-хозяйственной деятельности на 1
календарный год, в том числе лимиты расходования денежных средств, лимиты
привлечения заемных средств, а также количество и состав сделок, планируемых к
реализации хозяйственным обществом. Бюджет утверждается Советом директоров.
Состав и содержание разделов Бюджета устанавливается Стандартом по
разработке Бюджета в составе Положения о стратегическом и бюджетном
планировании в Холдинге.
Положение о стратегическом и бюджетном планировании в Холдинге, в том
числе Стандарт по разработке Бюджета, разрабатывается ОАО «Оборонсервис».
Стандарт по разработке Бюджета после его разработки ОАО
«Оборонсервис» должен быть доработан хозяйственными обществами Холдинга с
учетом соответствующей специфики, утвержден Советами директоров
соответствующих хозяйственных обществ Холдинга.
В состав Бюджета входят основные и функциональные бюджеты.
Основные бюджеты – бюджеты хозяйственного общества обязательные для
разработки и утверждения органами управления в каждом хозяйственном
обществе, в том числе включают:
 Прогнозный баланс (Баланс),
 Бюджет доходов и расходов (БДР),
 Бюджет движения денежных средств (БДДС).
Ориентировочная структура Бюджета:
№ п.п.
1
2
3
Наименование раздела
Комментарий по раскрытию информации
Оперативные цели и задачи
Раскрываются
оперативные
цели
и
задачи
хозяйственного общества на период бюджетного
планирования.
Основные
условия,
параметры, Раскрывается информация об исходных внутренних
предпосылки разработки Бюджета
параметрах деятельности хозяйственного общества, а
также исходных внешних параметрах и нормативах,
влияющих на деятельность хозяйственного общества в
планируемом периоде, иные допущения, принятые при
разработке Бюджета.
Производственный бюджет (включая Раскрываются следующие сведения.
сведения о натуральных показателях)
 Описание планируемого на оперативный период
ассортимента продукции (товаров, работ, услуг).
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
51
№ п.п.
Наименование раздела
Комментарий по раскрытию информации

4
Бюджет закупок товаров, работ, услуг
(включая сведения о натуральных
показателях)
6
Инвестиционный бюджет
7
Бюджет по персоналу
8
8.1.
8.2.
8.3.
9
10
Бюджеты, в том числе
Прогнозный баланс (Баланс)
Бюджет доходов и расходов (БДР)
1)
раскрытие
информации
о
планируемых к заключению сделках
в БДР;
2)
раскрытие
информации
о
фактически
реализованных
и
реализуемых
сделках
в
БДР
(указывается по состоянию на конец
последнего отчетного периода,
предшествующего
корректировке
Бюджета).
Бюджет движения денежных средств
(БДДС)
1)
раскрытие
информации
о
планируемых к заключению сделках
в БДДС;
2)
раскрытие
информации
о
фактически
реализованных
и
реализуемых сделках в БДДС
(указывается по состоянию на конец
последнего отчетного периода,
предшествующего
корректировке
Бюджета).
Источники финансирования на период
бюджетного планирования
Оперативные
универсальные
и
Бюджет производства продукции (товаров, работ,
услуг), в том числе с указанием натуральных
показателей.
Бюджет закупок может полностью или частично
совпадать по форме и содержанию с проектом Плана
закупки товаров, работ, услуг хозяйственного общества,
формирование которого осуществляется на основании
требований действующего законодательства.
Бюджет
закупок
дополнительно
должен
содержать сведения о статье БДР/БДДС, утвержденной
в составе СБП и/или Бюджета, в рамках которой (за
счет которой) планируется закупка.
Раскрываются следующие сведения.
 Основные направления инвестирования на
период бюджетного планирования.
 Обоснование необходимости приобретения
нематериальных активов и основных средств,
иных видов активов.
 Обоснование
необходимости
создания
объектов основных средств, реконструкции,
модернизации,
проведения
капитального
ремонта объектов основных средств.
Раскрываются следующие сведения.
 Численность персонала, уровень квалификации
персонала.
 Бюджет по обучению персонала.
 Бюджет по мотивации персонала.
 Бюджет по персоналу.
Раскрывается информация о бюджетах хозяйственного
общества, а также сделках, планируемых к реализации в
составе Бюджета.
Раскрывается следующая информация.
 Сведения об источниках финансирования
реализации Бюджета.
 Обоснование схемы финансирования.
 Описание предполагаемых условий и рисков
привлечения источников финансирования.
Раскрывается
информация
об
оперативных
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
52
№ п.п.
Наименование раздела
Комментарий по раскрытию информации
отраслевые КПЭ
11
Описание
рисков,
реализацией Бюджета
12
Приложения
связанных
с
универсальных и отраслевых КПЭ, в том числе:
 утвержденных
Советом
директоров
хозяйственного общества,
 достижение которых обеспечивается при
условии выполнения Бюджета.
Предоставляется
обоснование
расхождения
вышеуказанных
значений
по
каждому
КПЭ
соответственно.
Раскрывается следующая информация.
 Раскрываются сведения о рисках, с которыми
связана реализация Бюджета.
 Раскрываются сведения о степени влияния
каждого вида рисков на возможность
реализации Бюджета.
 Последствия наступления рисковых ситуаций.
 Меры и способы по минимизации рисков.
Прилагаются:
 документы и информация, ссылки на которые
указаны в Бюджете (если имеет место),
 технико-экономическое обоснование:
1) если
Бюджетом
предусматривается
реализация инвестиционного проекта,
2) сделки,
обоснование
которой
подразумевает разработку ТЭО.
Перечень и формы функциональных бюджетов хозяйственных обществ, а
также схема взаимосвязи основных и функциональных бюджетов хозяйственного
общества, устанавливаются в соответствии с отраслевой принадлежностью
хозяйственного общества. В состав функциональных бюджетов могут входить,
например, следующие бюджеты: кредитный план, налоговый бюджет, бюджет
прочих доходов и расходов, бюджет материальных затрат, бюджет потребления
энергоресурсов, бюджет ремонтов и эксплуатации основных средств, бюджет
закупок и запасов по текущей деятельности, бюджет закупок и запасов на нужды
строительства и реконструкции, бюджет коммерческих расходов, бюджет
административно-управленческих расходов.
Структуры Баланса, БДР, БДДС в составе Бюджета должны соответствовать
структурам Баланса, БДР, БДДС в составе СБП, однако, в целях бюджетного
планирования детализация статей Баланса, БДР, БДДС в составе Бюджета может
быть расширена, в том числе с учетом отраслевых особенностей хозяйственных
обществ.
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
53
1.6.
Цикл бизнес-планирования
Бизнес-планирование в Холдинге подразумевает следующий цикл действий.
Разработка и
утверждение КПЭ
Разработка и
утверждение
годового отчета
об исполнении
СБП и Бюджета
Разработка и
утверждение СБП,
Бюджета
Бизнеспланирование
в Холдинге
Корректировка и
утверждение
Бюджета,
Корректировка и
утверждение СБП
при
необходимости
1.7.
Разработка и
утверждение
квартальных
отчетов об
исполнении
Бюджета
Организационная схема бизнес-планирования
Организационная схема бизнес-планирования подразумевает следующее.
1) В части бизнес-планирования:
1.1) СБП и Бюджет ДЗО согласовываются соответствующим
Субхолдингом, утверждаются Советом директоров ДЗО;
1.2) на основании согласованных СБП и Бюджетов ДЗО
соответствующим Субхолдингом формируется собственный, с
учетом СБП и Бюджетов ДЗО, консолидированный СБП и Бюджет
Субхолдинга, который подлежит согласованию с ОАО
«Оборонсервис». СБП и Бюджет Субхолдинга утверждается
Советом директоров Субхолдинга;
1.3) на основании согласованных СБП и Бюджетов Субхолдингов
формируется собственный, с учетом СБП и Бюджетов ДЗО и
Субхолдингов, консолидированный СБП и Бюджет ОАО
«Оборонсервис»,
который
подлежит
согласованию
с
Министерством обороны Российской Федерации. СБП и Бюджет
ОАО «Оборонсервис» утверждаются Советом директоров ОАО
«Оборонсервис».
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
54
2) В части отчетности и мотивации единоличных исполнительных органов:
2.1) отчеты об исполнении СБП и Бюджета ДЗО и предложение о
мотивации
единоличного
исполнительного
органа
ДЗО
согласовываются
соответствующим
Субхолдингом
и
утверждаются Советом директоров ДЗО.
2.2) отчет об исполнении СБП и Бюджета Субхолдинга и предложение
о мотивации единоличного исполнительного органа Субхолдинга
согласовываются ОАО «Оборонсервис» и утверждается Советом
директоров Субхолдинга;
2.3) отчет об исполнении СБП и Бюджета ОАО «Оборонсервис»
представляется на рассмотрение Министерства обороны
Российской Федерации, утверждается Советом директоров ОАО
«Оборонсервис».
ОАО «Оборонсервис»
(Комитет по бюджетированию и развитию при Совете директоров ОАО «Оборонсервис»,
Совет директоров ОАО «Оборонсервис»)
Согласование СБП и Бюджетов Субхолдингов
КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ СБП и Бюджет
Субхолдинг
(Совет директоров Субхолдинга)
Согласование СБП и Бюджетов ДЗО
СБП,
Бюджет
ДЗО
1.8.
СБП,
Бюджет
ДЗО
СБП,
Бюджет
ДЗО
СБП,
Бюджет
ДЗО
СБП,
Бюджет
ДЗО
СБП,
Бюджет
ДЗО
Баланс, БДР, БДДС
Основными целями использования Баланса и БДР на период стратегического
и бюджетного планирования являются планирование, мониторинг финансовохозяйственной деятельности хозяйственных обществ, а также принятие
своевременных и эффективных решений единоличными исполнительными
органами по результатам анализа финансового состояния хозяйственного общества
на основе данных Баланса и БДР.
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
55
№
п.п.
Область и метод анализа
1
Анализ структуры Баланса,
состава актива и пассива Баланса
2
Анализ структуры БДР
3
3.1
Анализ финансовых
коэффициентов
Расчет коэффициентов
ликвидности
3.1.1
Расчет коэффициентов абсолютной
ликвидности.
3.1.2
Расчет коэффициента абсолютной
ликвидности.
3.1.3
Расчет значений чистого
оборотного капитала
3.2
3.2.1
3.2.2
3.2.3
3.3
3.3.1
3.3.2
3.3.3
3.4
3.4.1
3.4.2
3.4.3
Расчет коэффициентов финансовой
устойчивости
Расчет коэффициента финансовой
независимости
Расчет отношения суммарных
обязательств к суммарным активам
Расчет отношения суммарных
обязательств к собственному
капиталу
Расчет коэффициентов
рентабельности
Расчет коэффициента
рентабельности внеоборотных
активов
Расчет коэффициента
рентабельности собственного
капитала
Расчет коэффициента
рентабельности заемного капитала
Расчет коэффициентов деловой
активности
Расчет коэффициентов
оборачиваемости чистого
оборотного капитала
Расчет коэффициентов
оборачиваемости основных средств
Расчет коэффициентов
оборачиваемости активов
Цели анализа
Оценка имущественного положения и определение тенденций
развития хозяйственного общества во времени.
Изучение структуры имущества и источников его
формирования с целью оценки ликвидности активов.
Анализ взаимосвязи отдельных групп активов и пассивов для
получения информации о платежеспособности
хозяйственного общества.
Определение изменения чистых активов с целью оценки
способности выполнять обязательства.
Оценка прибыльности деятельности хозяйственного общества
и определение источников получения прибыли или убытков.
Оценка доли вклада доходов и расходов от основной и прочей
деятельности в формирование финансового результата в
динамике.
Выявление тенденций развития хозяйственного общества и
создание предпосылок для прогноза деятельности в будущем
Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости
хозяйственного общества
Оценка возможности удовлетворить требования по
краткосрочным обязательствам за счет наиболее ликвидной
части активов
Оценка возможности удовлетворить требования по
краткосрочным обязательствам за счет наиболее ликвидной
части активов, включая актив в виде задолженности
дебиторов
Оценка способности отвечать по краткосрочным
обязательствам и оценка резерва по расширению
деятельности
Оценка финансовой независимости хозяйственного общества
Оценка финансовой независимости от всех кредиторов
хозяйственного общества
Оценка доли активов, финансируемых за счет всех
обязательств хозяйственного общества
Оценка соотношения собственных и заемных источников
финансирования имущества хозяйственного общества
Оценка прибыльности деятельности хозяйственного
общества
Оценка вклада внеоборотных активов в формирование
финансового результата хозяйственного общества
Оценка вклада акционеров в формирование финансового
результата хозяйственного общества
Оценка степени формирования финансового результата
деятельности хозяйственного общества за счет внешних
источников финансирования
Оценка эффективности использования хозяйственным
обществом своих средств
Оценка эффективности использования хозяйственным
обществом инвестиций в оборотный капитал и их влияние на
рост продаж
Оценка эффективности использования хозяйственным
обществом имеющихся в распоряжении основных средств
Оценка эффективности использования хозяйственным
обществом всех имеющихся ресурсов - имущества в виде всех
активов
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
56
№
п.п.
3.4.4
Область и метод анализа
Расчет коэффициентов
оборачиваемости краткосрочной
дебиторской задолженности
4
Анализ прибыльности
хозяйственного общества
5
Анализ признаков банкротства
Цели анализа
Выявление степени ликвидности путем оценки периода,
требуемого для взыскания задолженности
Оценка прибыльности деятельности хозяйственного общества
по основным целевым видам.
Оценка прибыльности деятельности хозяйственного общества
в динамике в зависимости от фактических условий
деятельности.
Оценка выполнения целей и задач хозяйственного общества
по критерию достижения финансового результата
Выявление степени угрозы банкротства и разработка срочных
мер по финансовому оздоровлению хозяйственного общества
Основными целями использования БДДС на период стратегического и
бюджетного планирования являются планирование, мониторинг финансовохозяйственной деятельности, принятие своевременных и эффективных решений
единоличными исполнительными органами по результатам анализа финансового
состояния общества на основе данных БДДС.
№
п.п.
Область и метод анализа
Цели анализа
Оценка способности генерировать денежные средства в
результате деятельности хозяйственного общества.
Формирование оптимального баланса между условиями
формирования дебиторской и кредиторской задолженностями.
Определение необходимой величины и источников
финансирования операционной и инвестиционной
деятельности хозяйственного общества.
Формирование и своевременная корректировка графика
финансирования хозяйственного общества, а также
определение необходимости корректировки Бюджета путем
перераспределения денежных средств между статьями
Бюджета.
1
Анализ структуры БДДС
2
Определение вероятности
наступления кассового разрыва
3
Определение уровня зависимости
хозяйственного общества от
заемных денежных средств
Выявление влияния заемных источников финансирования на
результат движения денежных потоков.
4
Определение уровня
достаточности собственных
денежных средств
Формирование стратегии внешнего финансирования
деятельности хозяйственного общества.
Определение возможностей для развития хозяйственного
общества.
1.8.1. Статьи Баланса
Структура статей Баланса должна соответствовать структуре бухгалтерского
баланса в соответствии с требованиями законодательства - на основании приказа
Министерства финансов РФ от 02 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской
отчетности организаций» (форма по ОКУД 0710001).
1.8.2. Ориентировочные статьи БДР
Структура статей БДР определяется Стандартом по разработке
Стратегического бизнес-плана, не является конечной и может быть
скорректирована с учетом специфики видов деятельности, отраслевой специфики
каждого конкретного хозяйственного общества.
Сведения по статьям БДР обязательны к раскрытию для первого года периода
стратегического планирования, для второго и третьего года периода
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
57
стратегического планирования раскрытие информации может быть сокращено до
второго уровня детализации статей БДР. Например, в составе статьи
«Себестоимость продаж» достаточно отразить сведения по статье «Расходы на
персонал» без раскрытия информации по статьям «Обучение, аттестация,
переаттестация, переподготовка
персонала», «Добровольное медицинское
страхование» и т.д.
1.8.3. Ориентировочные статьи БДДС
Ориентировочная структура статей БДДС определяется Стандартом по
разработке Стратегического бизнес-плана, не является конечной и может быть
скорректирована с учетом специфики видов деятельности, отраслевой специфики
каждого конкретного хозяйственного общества.
Сведения по статьям БДДС обязательны к раскрытию для первого года
периода стратегического планирования, для второго и третьего года периода
стратегического планирования раскрытие информации может быть сокращено до
второго уровня детализации статей БДДС. Например, в составе статьи «Платежи
всего» в рамках денежных потоков от текущих операций достаточно отразить
сведения по статье «Фонд оплаты труда» без раскрытия информации по статьям
«Расходы на оплату труда без НДФЛ», «НДФЛ» и т.д.
1.9.
Сведения о сделках
К БДР и БДДС в составе СБП могут прилагаться сведения о сделках
хозяйственных обществ, планируемых к реализации в течение периода
стратегического планирования, должна раскрываться информация по статьям БДР
и БДДС, в рамках которых планируется реализация сделок. Раскрытие данных
сведений целесообразно в случае, если СБП утверждается одновременно с
Бюджетом, в котором содержатся сведения о сделках на очередной плановый год.
К БДР и БДДС в составе Бюджета в обязательном порядке должны
прилагаться сведения о сделках, должна раскрываться информация по статьям БДР
и БДДС, в рамках которых планируется реализация сделок.
Требования по раскрытию информации о сделках утверждаются в составе
Положения о стратегическом и бюджетом планировании в Холдинге.
При раскрытии информации о сделках необходимо руководствоваться
следующими видами сделок:
1) плановые сделки,
2) индивидуальные сделки.
Плановые сделки - сделки, одновременно отвечающие следующим
условиям:
 сделки включены в СБП и Бюджет путем указания существенных
условий сделок, характеристик товаров, работ, услуг, объемов закупок
(заказов);
 объемы финансирования сделки учтены в лимитах, утвержденных в
соответствующих статьях СБП и Бюджета хозяйственного общества.
Плановые сделки подразделяются на:
1) планово-определенные сделки,
2) условно-определенные сделки.
Планово-определенные сделки - сделки, в отношении которых все
существенные условия определены на дату утверждения СБП и Бюджета,
отражены в соответствующих разделах СБП и Бюджета.
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
58
Условно-определенные сделки - сделки, существенные условия (за
исключением предмета сделки) которых не известны на дату утверждения СБП и
Бюджета.
Индивидуальные сделки:
 сделки, не включенные в утвержденный СБП и Бюджет
хозяйственного общества;
 иные сделки, на основании решения органов управления
хозяйственного общества, указанные в уставе, внутренних
документах.
1.10. Упрощенный порядок одобрения сделок
Одновременно с утверждением СБП и Бюджета хозяйственного общества
Советом директоров осуществляется одобрение совершения предусмотренных
Бюджетом (СБП) сделок.
Сделка может быть одобрена в указанном упрощенном порядке, если в
Бюджете содержатся ее существенные условия.
В случае, если сделка заключается на условиях иных, чем были определены
в решении Совета директоров об одобрении сделки, такая сделка подлежит
повторному одобрению Советом директоров.
Единые требования по подготовке и согласованию условий одобряемых
сделок разрабатываются ОАО «Оборонсервис».
Особенности совершения сделок с недвижимым имуществом
Если рыночная стоимость объекта
сделки с недвижимым имуществом в
актуализированном отчете меньше
ранее одобренной Советом
директоров, меняются иные ранее
одобренные условия, такая сделка с
недвижимым имуществом подлежит
дополнительному одобрению
Советом директоров
В случае, если срок действия рыночной
оценки на момент совершения сделки
с недвижимым имуществом истек,
цена сделки (например, начальная
цена торгов) определяется с учетом
актуализированного отчета о рыночной
стоимости
Включение в Бюджет всех
существенных условий сделки
с недвижимым имуществом.
Цена сделки с недвижимым
имуществом с целью
включения в Бюджет
определяется на основании
независимой оценки
Предварительное одобрение
Советом директоров
хозяйственного общества
условий сделки с
недвижимым имуществом
при утверждении Бюджета
Совершение сделки с
недвижимым имуществом
единоличным
исполнительным органом на
условиях, одобренных
Советом директоров
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
59
Если сделка является крупной или сделкой с заинтересованностью она также
одобряется как крупная сделка или сделки с заинтересованностью в соответствии с
законодательством РФ.
2. Ключевые показатели эффективности
2.1.
Основные понятия
В целях внедрения эффективной системы планирования и мониторинга
финансово-хозяйственной деятельности Холдинга, а также соответствующих
механизмов оценки результатов деятельности входящих в его состав
хозяйственных обществ, вводится система ключевых показателей эффективности
(КПЭ).
КПЭ – ключевой показатель эффективности, используемый для оценки
параметров финансово-хозяйственной деятельности Холдинга, поддающийся
количественной либо качественной оценке и являющийся значимым с точки зрения
достижения целей и задач хозяйственного общества.
Система КПЭ является инструментом, используемым для постановки
стратегических и оперативных целей хозяйственных обществ, а также для
измерения достижения поставленных стратегических и оперативных целей.
В рамках бизнес-планирования Холдинга вводятся следующие виды КПЭ:
1) В зависимости от горизонта планирования:
 стратегические КПЭ – утверждаются на трехлетний период с
разбивкой по годам.
 оперативные КПЭ – утверждаются на один календарный год с
разбивкой по кварталам.
2) В зависимости от вида показателя:
 универсальные КПЭ – отражают финансово-экономическое состояние
хозяйственного общества, формируются вне зависимости от
отраслевой специфики.
 отраслевые
КПЭ
–
отражают
отраслевую
специфику
производственной, инвестиционной и/или иной деятельности
определенного хозяйственного общества Холдинга.
Система КПЭ формируется последовательно.
1) С учетом целей и задач, поставленных перед Холдингом Министерством
обороны Российской Федерации, ОАО «Оборонсервис» и Субхолдингами
определяются ориентировочные стратегические цели, задачи, КПЭ для
Субхолдингов и ДЗО соответственно.
2) На основании ориентировочных стратегических целей, задач, КПЭ
разрабатываются и утверждаются органами управления хозяйственных
обществ Холдинга плановые стратегические цели, задачи, КПЭ, на
основании которых осуществляется разработка СБП и Бюджета.
Применение единой системы КПЭ позволит повысить эффективность
финансово-хозяйственной деятельности Холдинга путем определения набора
критериев, характеризующих достижение поставленных целей перед Холдингом на
краткосрочный и среднесрочный периоды планирования, а также обеспечит
успешную реализацию мероприятий по контролю достижения поставленных целей
путем мониторинга фактического достижения плановых значений КПЭ.
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
60
2.2.
Основные принципы формирования системы КПЭ
Система КПЭ базируется на следующих основных принципах.
Принцип ограниченности.
Определяется конкретное количество КПЭ для хозяйственных обществ, что
обусловлено понятием «ключевые» показатели эффективности, а также
необходимостью обоснованного понимания приоритетности каждого КПЭ
для цели принятия управленческих решений.
Принцип сравнимости.
Для обеспечения живой конкуренции хозяйственных обществ между собой
ряд КПЭ должен быть единым по наименованию и методике расчета (не по
значению).
Принцип сбалансированности.
КПЭ должны оценивать финансово-экономическую эффективность
деятельности хозяйственных обществ, технологическую надежность и
эффективность деятельности хозяйственных обществ, а также ход
реформирования Субхолдингов и ДЗО.
Принцип стабильности.
Перечень и значения КПЭ утверждаются до начала планируемого периода.
Значения КПЭ могут быть скорректированы лимитированное количество раз
в год и только в исключительных случаях в установленном порядке.
Принцип индивидуальности.
Значения КПЭ устанавливаются индивидуально для каждого хозяйственного
общества, что предопределяет учет всех специфических факторов их
деятельности. Однако КПЭ Субхолдингов должны быть увязаны с КПЭ ДЗО.
Принцип мотивации.
Действующая система КПЭ должна быть основной составляющей
действующей системы мотивации органов управления хозяйственного
общества.
1)
2)
3)
4)
5)
6)
2.3. Раскрытие информации о КПЭ
2.3.1. Стратегические универсальные и оперативные КПЭ
Ориентировочный перечень стратегических универсальных КПЭ:
№ п.п
1.
2.
3.
4.
5.
Контролируемая цель
Повышение капитализации
Повышение размера дивидендов,
выплачиваемых акционерам,
и рентабельности активов
Обеспечение эффективности
финансового управления,
в т.ч. ликвидности и финансовой
устойчивости (снижение
финансовых рисков)
Обеспечение расширенного
воспроизводства активов
Рост производительности труда
Наименование КПЭ
1. Стоимость чистых активов
2. Рентабельность активов.
3. Интегральная доходность
4. Коэффициент
платежеспособности.
5. Коэффициент капитализации
6. Уровень износа основных
средств
7. Выручка на 1 работника
Ориентировочный перечень оперативных универсальных КПЭ:
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
61
№ п.п
Контролируемая цель
1.
2.
3.
Рост объемов реализации
Рентабельность деятельности
Обеспечение эффективности
финансового управления,
в т.ч.: ликвидности,
финансовой устойчивости и
оборачиваемости (снижение
финансовых рисков)
4.
Обеспечение сохранности
активов
Наименование КПЭ
1. Выручка
2. Рентабельность продаж
3. Коэффициент текущей
ликвидности.
4. Коэффициент обеспеченности оборотных
активов
собственными источниками
финансирования.
5. Коэффициент общей
оборачиваемости активов
6. Остаточная стоимость
внеоборотных активов
2.3.2. Стратегические и оперативные отраслевые КПЭ
Отраслевые КПЭ устанавливаются в соответствии с отраслевой спецификой
деятельности хозяйственных обществ, входящих в Холдинг ОАО «Оборонсервис»
 для ОАО «Оборонсервис» на основании определенных Министерством
обороны Российской Федерации целей и задач,
 для Субхолдингов на основании определенных Министерством
обороны Российской Федерации целей и задач с учетом целей и задач
ОАО «Оборонсервис»,
 для ДЗО на основании определенных Министерством обороны
Российской Федерации целей и задач с учетом целей и задач ОАО
«Оборонсервис» и Субхолдингов.
Стратегические отраслевые КПЭ характеризуют эффективность достижения
долгосрочных целей на горизонте 3 календарных года в разбивке по годам.
Оперативные отраслевые КПЭ характеризуют эффективность достижения
оперативных целей на горизонтах квартал, полугодие, 9 месяцев и 1 календарный
год.
Отраслевая принадлежность определяется тем видом деятельности
хозяйственного общества, который составляет наибольшую долю в его выручке.
Отраслевые КПЭ дополняют универсальные КПЭ. Их состав и методы расчета
должны быть утверждены органами управления хозяйственных обществ.
Отраслевые КПЭ характеризуют следующие аспекты его деятельности:
 натуральный объем произведенных товаров, выполненных работ;
 качество произведенных товаров, выполненных работ, оказанных
услуг;
 сроки поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг;
 эффективность использования основных средств;
 снижение аварийности;
 модернизация основных средств и т.д.
Перечень отраслевых КПЭ должен содержать показатели, качественно и
количественно отражающие реализацию предметов заключенных и планируемых к
заключению между хозяйственными обществами и Министерством обороны
Российской Федерации государственных контрактов.
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
62
3. Основные этапы стратегического бизнес-планирования и
бюджетного планирования
№
п/п
1.
1.1.
1.2.
1.3.
2.
2.1.
2.2.
2.3.
3.
3.1.
3.2.
3.3.
Содержание этапа
Центр ответственности
Определение ориентировочных стратегических и оперативных целей,
КПЭ
Для ОАО «Оборонсервис»
Министерство обороны
Российской Федерации
Для Субхолдингов:
Комитет по бюджетированию
 на основании целей и задач,
и развитию при Совете
определенных Министерством обороны директоров ОАО
Российской Федерации,
«Оборонсервис»
 с учетом ориентировочных
стратегических и оперативных целей
ОАО «Оборонсервис».
Для ДЗО:
Единоличный исполнительный
 на основании целей и задач,
орган Субхолдинга
определенных Министерством обороны
Российской Федерации,
 с учетом ориентировочных
стратегических и оперативных целей,
ориентировочных КПЭ для
Субхолдингов.
Разработка плановых стратегических и оперативных целей, задач,
КПЭ
Для ОАО «Оборонсервис» с учетом
Комитет по бюджетированию
ориентировочных стратегических и
и развитию при Совете
оперативных целей, КПЭ ОАО
директоров ОАО
«Оборонсервис»
«Оборонсервис»
Для Субхолдингов с учетом
Единоличный исполнительный
ориентировочных стратегических и
орган Субхолдинга
оперативных целей, КПЭ Субхолдингов
Для ДЗО с учетом ориентировочных
Единоличный исполнительный
стратегических и оперативных целей,
орган ДЗО
КПЭ ДЗО
Утверждение плановых стратегических и оперативных целей, задач,
КПЭ
Для ОАО «Оборонсервис»
Совет директоров ОАО
«Оборонсервис»
Для Субхолдингов
Совет директоров
Субхолдинга при
предварительном одобрении
Совета директоров
ОАО «Оборонсервис»
Для ДЗО
Совет директоров ДЗО при
предварительном одобрении
Совета директоров
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
63
№
п/п
4.
4.1
4.2
4.3.
5.
5.1.
5.2.
5.3.
Содержание этапа
Центр ответственности
Субхолдинга
Разработка СБП и Бюджета на основании утвержденных плановых
стратегических и оперативных целей, задач, КПЭ
Для ОАО «Оборонсервис»
Комитет по бюджетированию
и развитию при Совете
директоров ОАО
«Оборонсервис»
Для Субхолдингов
Единоличный исполнительный
орган Субхолдинга
Для ДЗО
Единоличный исполнительный
орган ДЗО
Утверждение СБП и Бюджета
Для ОАО «Оборонсервис»
Совет директоров ОАО
«Оборонсервис»
Для Субхолдингов
Совет директоров
Субхолдинга при
предварительном одобрении
Совета директоров
ОАО «Оборонсервис»
Для ДЗО
Совет директоров ДЗО при
наличии предварительного
одобрения Совета директоров
Субхолдинга
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
64
4. Основные этапы мониторинга СБП и Бюджетов, оценка
эффективности финансово-хозяйственной деятельности
Мониторинг за исполнением СБП, Бюджетов Субхолдингов и ДЗО
осуществляется непрерывно путем рассмотрения соответствующими Советами
директоров разрабботанных единоличными исполнительными органами отчетов об
исполнении СБП и Бюджета.
Отчет об исполнении СБП разрабатывается и утверждается хозяйственным
обществом по результатам очередного финансового года.
Отчеты об исполнении Бюджета разрабатываются и утверждаются
хозяйственным обществом по результатам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и
финансового года.
Типовые формы отчетов об исполнении СБП и Бюджета хозяйственных
обществ определяются ОАО «Оборонсервис» в составе Положения о
стратегическом и бюджетном планировании в Холдинге, в том числе:

Стандартом по разработке отчета об исполнении Стратегического
бизнес-плана ОАО «Оборонсервис» и Субхолдингов,

Стандартом по разработке отчета об исполнении Стратегического
бизнес-плана ДЗО,

Стандартом по разработке отчета об исполнении Бюджета ОАО
«Оборонсервис» и Субхолдингов,

Стандартом по разработке отчета об исполнении Бюджета ДЗО.
По результатам мониторинга исполнения СБП и Бюджета Субхолдингу или
ДЗО соответственно присваивается категория эффективности, которая определяет
применяемые к единоличному исполнительному органу меры мотивации.
Основные этапы подготовки и утверждения отчетов об исполнении СБП и
Бюджетов:
№
Содержание этапа
Центр ответственности
п/п
Подготовка и утверждение отчетов об исполнении СБП и Бюджета по
I
результатам года
1.
Подготовка отчета об исполнении СБП, Бюджета и предложения о
мотивации единоличного исполнительного органа по результатам года
1.1. ОАО «Оборонсервис»
Комитет по
бюджетированию
и развитию
при Совете директоров
ОАО «Оборонсервис»
1.2. Субхолдингов
Единоличный
исполнительный орган
Субхолдинга
1.3. ДЗО
Единоличный
исполнительный орган ДЗО
2.
Утверждение отчета об исполнении СБП, Бюджета, предложения о
мотивации единоличного исполнительного органа по результатам года
2.1. ОАО «Оборонсервис»
Совет директоров ОАО
«Оборонсервис»
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
65
№
п/п
2.2.
2.3.
II
1.
1.1.
1.2.
1.3.
2
2.1.
2.2.
2.3.
Содержание этапа
Центр ответственности
Субхолдингов
Совет директоров
Субхолдинга
ДЗО
Совет директоров ДЗО
Подготовка и утверждение ежеквартальных отчетов об исполнении
Бюджета
Подготовка ежеквартального отчета об исполнении Бюджета и
предложения о мотивации единоличного исполнительного органа
ОАО «Оборонсервис»
Комитет по
бюджетированию
и развитию
при Совете директоров
ОАО «Оборонсервис»
Субхолдингов
Единоличный
исполнительный орган
Субхолдинга
ДЗО
Единоличный
исполнительный орган ДЗО
Утверждение ежеквартального отчета об исполнении Бюджета,
предложения о мотивации единоличного исполнительного
ОАО «Оборонсервис»
Совет директоров ОАО
«Оборонсервис»
Субхолдингов
Совет директоров
Субхолдинга
ДЗО
Совет директоров ДЗО
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
66
5. Корректировка Стратегического бизнес-плана и Бюджета
В процессе исполнения СБП и Бюджета допускается их корректировка.
Корректировка СБП и Бюджета может производиться по инициативе
следующих участников процесса стратегического и бюджетного планирования:
 члена Совета директоров хозяйственного общества,
 единоличного исполнительного органа хозяйственного общества,
входящего в Холдинг.
Предложения по корректировке СБП и Бюджета готовятся и утверждаются
Единоличными исполнительными органами хозяйственных обществ, входящих в
Холдинг, осуществляются по следующим основаниям:
1) изменение социально-экономических условий;
2) установлена нереалистичность прогнозных показателей деятельности
хозяйственных обществ, в том числе по результатам рассмотрения отчетов об
исполнении СБП и Бюджета;
3) изменение внешних и внутренних факторов, оказывающих негативное
влияние на динамику показателей СБП и Бюджета.
Количество корректировок СБП и Бюджета лимитировано и непосредственно
влияет на систему мотивации Единоличных исполнительных органов.
Скорректированные СБП и Бюджет утверждаются в установленном порядке
Советом директоров по предварительному одобрению Совета директоров основного
общества (для Субхолдингов – Советом директоров ОАО «Оборонсервис», для ДЗО
- Советом директоров Субхолдинга).
Если корректировка значений показателей статей Бюджета Субхолдинга или
ДЗО осуществляется в пределах 20% от запланированного значения показателей
соответствующих статей и не приводит к ухудшению показателей финансовохозяйственной деятельности, такая корректировка осуществляется по решению
Совета директоров Субхолдинга или ДЗО без согласования Комитета по
бюджетированию и развитию при Совете директоров ОАО «Оборонсервис» или
единоличного исполнительного органа Субхолдинга соответственно.
6. Система мотивации
С целью повышения качества деятельности и заинтересованности
единоличных исполнительных органов и других органов управления хозяйственных
обществ Холдинга в рамках реализации целей и задач Министерства обороны
Российской Федерации в хозяйственных обществах необходимо введение системы
мотивации.
Внедрение системы мотивации в Холдинге включает в себя установление
систем мотивации в отношении:
1) единоличных исполнительных органов хозяйственных обществ Холдинга
(генеральных директоров и управляющих организаций);
2) сотрудников хозяйственных обществ;
3) членов Советов директоров хозяйственных обществ Холдинга.
Система мотивации единоличных исполнительных органов хозяйственных
обществ Холдинга подразделяется на систему мотивации генеральных директоров
хозяйственных обществ и систему мотивации управляющих организаций
соответствующих хозяйственных обществ.
6.1.
Система мотивации генеральных директоров
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
67
Система мотивации генеральных директоров – материальное и нематериальное
стимулирование, осуществляемое органами управления хозяйственных обществ в
отношении генеральных директоров хозяйственных обществ, ориентирующее
указанных лиц на достижение поставленных перед хозяйственными обществами
целей и задач.
Оценка эффективности деятельности генеральных директоров хозяйственных
обществ осуществляется на основании оценки соответствия фактических значений
КПЭ утвержденным плановым значениям КПЭ хозяйственного общества.
В целях оценки эффективности деятельности генеральных директоров
хозяйственных обществ в обязательном порядке учитываются два горизонта
планирования: стратегический (три года в разрезе по годам) и бюджетный (один год
с поквартальной разбивкой).
Перечень стратегических и оперативных КПЭ хозяйственных обществ
Холдинга и их плановые значения утверждаются Советом директоров
соответствующих хозяйственных обществ, в том числе в рамках СПБ и Бюджета
соответственно.
Система
материального
стимулирования
генеральных
директоров
хозяйственных обществ состоит из постоянной и переменной части оплаты труда и
социального пакета.
1) Постоянная часть оплаты труда генерального директора включает в себя
должностной оклад, дополнительные выплаты и надбавки, установленные
нормативными правовыми актами РФ и внутренними документами
хозяйственного общества. Постоянная часть оплаты труда начисляется и
выплачивается генеральному директору вне зависимости от достижения
хозяйственным обществом утвержденных плановых значений КПЭ.
2) Переменная часть оплаты труда генерального директора включает в себя
премии и поощрения. Размер поощрения напрямую зависит от уровня
чистой прибыли по результатам финансового года. Решение о выплате
переменной части оплаты труда генерального директора принимается
Советом директоров соответствующего хозяйственного общества на
основании отчетов о выполнении СБП и Бюджета, достижении плановых
значений КПЭ.
К дополнительному материальному стимулированию генеральных директоров
хозяйственных обществ относится повышение квалификации генеральных
директоров с учетом специфики деятельности хозяйственных обществ.
Нематериальным стимулированием генеральных директоров хозяйственных
обществ является объявление благодарности, награждение почетной грамотой, иное
нематериальное стимулирование.
Для применения системы мотивации генеральных директоров хозяйственных
обществ будут внедрены Типовые формы трудовых договоров с генеральными
директорами хозяйственных обществ, входящих в Холдинг «Оборонсервис».
6.2.
Система мотивации управляющих организаций
Система
мотивации
управляющих
организаций
стимулирование, осуществляемое органами управления в отношении
организаций, ориентирующее данные организации на достижение
перед хозяйственными обществами целей и задач.
Система
материального
стимулирования
управляющих
хозяйственных обществ включает в себя две составляющие:
материальное
управляющих
поставленных
организаций
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
68
1) компенсация предусмотренных договором управления затрат на
осуществление управленческой деятельности;
2) вознаграждение управляющей организации.
Решение о выплате вознаграждения управляющей организации принимается
Советом директоров соответствующего хозяйственного общества на основании
отчетов генеральных директоров о выполнении СБП и Бюджета, достижения КПЭ за
соответствующие периоды.
6.3.
Система мотивации сотрудников
В целях мотивации сотрудников хозяйственных обществ, для эффективного
достижения поставленных перед хозяйственным обществом целей и задач,
единоличным исполнительным органом (генеральным директором, управляющей
организацией) должна внедряться система мотивации сотрудников в хозяйственном
обществе, включающая в себя:
1) систему мотивации для административно-управленческого персонала,
2) систему мотивации для иных структурных подразделений
хозяйственных обществ Холдинга.
Внедрение системы мотивации сотрудников хозяйственных обществ
осуществляется путем установления системы грейдов.
Грейдирование представляет собой позиционирование должностей в
хозяйственном обществе, распределение их в иерархической структуре в
соответствии с вкладом в достижение поставленных перед хозяйственным
обществом целей и задач.
Применение системы грейдов направлено на повышение эффективности,
результативности сотрудников и заинтересованности в исполнении поставленных
перед хозяйственными обществами целей, задач и достижении запланированных
КПЭ.
6.4.
Система
мотивации
членов
хозяйственных обществ Холдинга
Советов
директоров
В целях соблюдения интересов Министерства обороны Российской Федерации,
в рамках работы Советов директоров хозяйственных обществ Холдинга применяется
система мотивации членов соответствующих Советов директоров.
Членам Совета директоров хозяйственного общества в период исполнения ими
своих обязанностей выплачивается вознаграждение.
Вознаграждение выплачивается всем членам Совета директоров, за
исключением членов Совета директоров, являющихся государственными
служащими.
Вознаграждение членов Совета директоров состоит из:
1) ежегодного вознаграждения, размер которого зависит от размера полученной
хозяйственным обществом Холдинга прибыли и (или) других показателей,
которые определяются Общим собранием акционеров соответствующего
хозяйственного общества;
2) дополнительного вознаграждения за работу в комитетах Совета директоров;
3) дополнительного вознаграждения за работу в качестве председателя Совета
директоров.
Порядок определения и выплаты вознаграждения членам Совета директоров
устанавливается Положением о Совете директоров акционерного общества.
Членам Совета директоров могут компенсироваться расходы, связанные с
осуществлением ими своей деятельности.
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
69
7. Кредитная политика
Для целей ведения эффективной финансово-хозяйственной деятельности
хозяйственных обществ, реализации СБП и Бюджетов необходимо утверждение
кредитной политики.
Кредитная политика - совокупность процедур по установлению лимитов
суммарного заемного капитала, предельного значения суммарной величины затрат
на обслуживание и погашение заемных средств, контролю за их соблюдением, мер
по приведению суммарного заемного капитала хозяйственных обществ, входящих в
Холдинг, в соответствии с установленными лимитами, а также полномочий
единоличного исполнительного органа хозяйственных обществ по осуществлению
заимствований.
Целями кредитной политики хозяйственных обществ, входящих в Холдинг,
является повышение эффективности управления заемным капиталом, обеспечение
финансовой устойчивости и минимизация риска снижения платежеспособности
хозяйственных обществ Холдинга.
Кредитная политика должна определять:
1) основные понятия и цели кредитной политики,
2) принципы кредитной политики,
3) регламент управления долговой позицией хозяйственных обществ
Холдинга и осуществления контроля за соответствием лимитам,
4) методику оценки финансового состояния хозяйственных обществ для
определения рейтинга кредитоспособности,
5) методику расчета лимитов долговой позиции,
6) структуру плана нормализации долговой позиции.
Кредитная политика должна формироваться и утверждаться с учетом
специфики
финансово-хозяйственной
деятельности
каждого
конкретного
хозяйственного общества Холдинга.
В рамках кредитной политики Совет директоров устанавливает предельные
значения величины заемного капитала и предельные значения суммарных затрат на
обслуживание и погашение заемного капитала (займы, кредиты, обязательства по
ценным бумагам, залоги, поручительства, гарантии).
При нарушении установленных лимитов:
1) полномочия исполнительного органа по привлечению заемных средств
ограничиваются (требуется предварительное одобрение Советом директоров сделок,
которые приводят к увеличению долговой нагрузки);
2) исполнительным органом разрабатывается и реализуется комплекс мер по
приведению превышенных лимитов к утвержденным значениям.
Положение о кредитной политике хозяйственного общества утверждается на
заседании Совета директоров соответствующего хозяйственного общества
Холдинга.
8. Дивидендная политика
Дивидендная политика представляет собой реализацию процедуры
планирования, расчета, реинвестирования и выплаты части чистой прибыли
хозяйственного общества акционерам.
В целях повышения эффективности использования финансовых ресурсов
Холдинга внедряются единые подходы к дивидендной политике, что обеспечит
единообразные подходы к выплате дивидендов и реинвестированию чистой
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
70
прибыли в Холдинге.
В качестве общего принципа в дивидендной политике фиксируется
процентное распределение чистой прибыли в Холдинге: обязательные отчисления в
резервный фонд, выплата дивидендов акционерам, реинвестирование доли чистой
прибыли, отчисления в фонд потребления и другие предусмотренные уставами
хозяйственных обществ Холдинга фонды.
Изменение устанавливаемых уставами хозяйственных обществ Холдинга
соотношений может производиться в следующих случаях:
1) При реинвестировании чистой прибыли в соответствии с утвержденным в
установленном порядке технико-экономическим обоснованием (ТЭО).
2) В целях увеличения отчислений в фонд потребления в случае прироста чистой
прибыли по сравнению с предыдущим годом.
Для реинвестирования доли чистой прибыли в размерах, превышающих
установленные для ДЗО и Субхолдингов лимиты, ДЗО и Субхолдинг разрабатывают
технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта в соответствии с
методическими рекомендациями, разрабатываемыми ОАО «Оборонсервис».
При намерении хозяйственного общества привлечь кредитные средства,
превышающие 25% от балансовой стоимости его активов на последнюю отчетную
дату до момента привлечения, возврат которых в перспективе повлечет сокращение
дивидендных выплат, требования к разработанному обществами Субхолдингов или
Субхолдингами ТЭО со стороны акционера и процедура принятия решения о
реализации проекта аналогичны предусмотренным для инвестиционных проектов.
В рамках планирования и мониторинга финансово-хозяйственной
деятельности подразумевается, что основными источниками финансирования
деятельности ОАО «Оборонсервис» - Управляющей компании Холдинга
«Оборонсервис» - являются дивиденды, начисляемые и выплачиваемые
Субхолдингами. Основными источниками финансирования деятельности ДЗО
являются денежные средства, полученные по результатам реализации
государственных и иных контрактов. Основными приоритетными источниками
финансирования деятельности Субхолдингов являются дивиденды, начисляемые и
выплачиваемые ДЗО, а также (если имеет место – комментарии представлены в
следующем разделе) денежные средства, полученные по результатам реализации
государственных и иных контрактов.
Минимальный норматив, устанавливаемый для отчисления части чистой
прибыли в виде дивидендов, и порядок рассмотрения вопроса об установлении
иного размера начисляемых дивидендов при принятии решения о распределении
чистой прибыли закрепляется в уставе Субхолдинга и ДЗО.
9. Разработка и утверждение технико-экономического обоснования
реализации инвестиционных проектов, сделок хозяйственных обществ
Технико-экономическое обоснование является одним из вспомогательных
элементов бизнес-планирования.
Технико-экономическое обоснование разрабатывается хозяйственными
обществами Холдинга в случаях:
 реализации хозяйственными обществами инвестиционных проектов за
счет собственных и привлеченных средств, предполагающих
использование
чистой
прибыли
и
привлечение
внешнего
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
71
финансирования в виде кредитов, займов и иных источников
финансирования;
 совершения хозяйственными обществами крупных сделок, не
предусмотренных утвержденными СБП и Бюджетом хозяйственного
общества;
 совершения хозяйственными обществами сделок, связанных с
приобретением, обременением, отчуждением или возможностью
отчуждения любого недвижимого имущества хозяйственного общества;
 принятие решений об участии хозяйственных обществ в других
организациях (о вступлении в действующую организацию или создании
новой организации), а также о приобретении, отчуждении и обременении
акций и долей в уставных капиталах организаций, в которых участвует
общество,
изменении
доли
участия
в
уставном
капитале
соответствующей организации.
 иных случаях, определенных органами управления хозяйственных
обществ, входящих в Холдинг.
В случае если, хозяйственным обществом запланирована реализация
инвестиционного проекта и/или совершение сделок по вышеперечисленным
случаям,
соответствующее
технико-экономическое
обоснование
является
обязательным приложением к СБП и Бюджету хозяйственного общества.
Технико-экономическое обоснование разрабатывается в соответствии с
Методическими
рекомендациями
по
разработке
технико-экономических
обоснований реализации инвестиционных проектов и совершения сделок,
утверждаемых органами управления хозяйственных обществ, входящих в Холдинг.
Методические
рекомендации
по
разработке
технико-экономических
обоснований реализации инвестиционных проектов и совершения сделок
разрабатываются ОАО «Оборонсервис».
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
72
V.
Стратегия в области реализации непрофильных активов
Возможность квалификации актива хозяйственного общества как
непрофильного, а также обоснованность его отчуждения определяется в процессе
бизнес-планирования хозяйственного общества.
Единоличный исполнительный орган готовит обоснование сделки по
реализации непрофильного актива и включает указанную сделку в Бюджет и СБП
при соблюдении одновременно следующих условий:
1) Использование непрофильного актива не предусмотрено отраслевой
стратегией развития хозяйственного общества, входящей в состав СБП.
2) Сохранение во владении хозяйственного общества непрофильного актива
является экономически нецелесообразным:
2.1) Если финансовый результат использования непрофильного актива
(разница между доходами от использования непрофильного актива и расходами на
его содержание) в течение не менее трех лет, предшествующих рассмотрению
вопроса о реализации непрофильного актива, является отрицательным.
2.2) Если использование денежных средств, полученных от реализации
непрофильного актива, является эффективным в целях восстановления, сохранения
финансовой устойчивости хозяйственного общества.
2.3) При наличии иного экономически обоснованного основания.
В случае, если непрофильный актив приносит прибыль хозяйственному
обществу, вопрос его сохранения в составе имущественного комплекса/реализации
рассматривается органами управления хозяйственного общества при наличии
соответствующего обоснования.
При включении в СБП и Бюджет предложений по реализации непрофильных
активов единоличным исполнительным органом должен быть указан способ его
реализации.
Способом реализации непрофильных активов является открытый аукцион с
определением начальной рыночной цены продажи на основании отчета
независимого оценщика.
Иные способы реализации непрофильных активов могут быть использованы
только при наличии соответствующего обоснования, представляемого единоличным
исполнительным органом в рамках СБП и Бюджета.
Решение о реализации непрофильных активов хозяйственного общества
Холдинга принимается исключительно после предварительного одобрения Советом
директоров основного общества.
Реализация непрофильных активов производится путем публичных торгов
посредством проведения открытого аукциона на профессиональной торговой
площадке с привлечением профессиональных организаторов торгов.
Принципы проведения аукционов при реализации непрофильных активов:
1) прозрачность аукционов – наличие ясных правил и действенных механизмов
реализации непрофильных активов;
2) гласность – обеспечение достаточности, своевременности, доступности
информации для всех заинтересованных сторон;
3) равноправие – обеспечение посредством открытой конкуренции равных
возможностей для всех участников аукциона, а также равное и справедливое
(обоюдовыгодное) отношение ко всем участникам аукциона;
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
73
4) экономическая эффективность – достижение максимального конечного
эффекта реализации непрофильных активов с максимальной экономической
выгодой;
5) единые правила разработки и подготовки аукционной документации по
реализации непрофильных активов.
Нормативно-методологическое обеспечение реализации непрофильных
активов, определение торговой площадки и организатора торгов по реализации
непрофильных активов относится к компетенции ОАО «Оборонсервис».
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
74
VI.
Создание и ведение Единого реестра имущества Холдинга
1. Общие понятия
В целях обеспечения полноты и достоверности информации об объектах,
находящихся в собственности/пользовании Холдинга, их сохранности,
эффективного управления и распоряжения имуществом Холдинга создается база
данных учета имущества Холдинга, зарегистрированных прав и обременений
(Единого реестра имущества Холдинга, далее – Реестр).
Единый реестр имущества Холдинга (далее - Реестр) обладает статусом
официального информационного ресурса. Ведение Реестра относится к компетенции
ОАО «Оборонсервис».
Реестр - специализированный информационный ресурс, представляющий
собой организационно упорядоченную совокупность юридически значимых
сведений, документов и информационных технологий, реализующих процессы учета
определенного вида (категории) имущества Холдинга и предоставления сведений о
нем.
Неотъемлемой частью Реестра являются реестровые дела объектов имущества,
совокупность реестровых дел объектов учета Реестра является документационной
основой Реестра.
Реестровое дело объекта имущества - совокупность комплектов технических,
правоустанавливающих и правоподтверждающих бумажных и электронных образов,
оформленных в установленном порядке, необходимых для внесения сведений об
объекте учета в Реестр.
Сведения, содержащиеся в Реестре, предоставляются в виде выписки из
Реестра.
Выписка из Реестра – сведения в отношении конкретного объекта имущества,
подтверждающие факт учета имущества в Реестре, в формате определяемом
Положением о ведении Реестра.
База
данных
–
специализированный
информационный
ресурс,
представляющий собой организационно упорядоченную совокупность юридически
значимых сведений, документов и информационных технологий, реализующих
процессы учета определенного вида (категории) собственности Субхолдингов и
дочерних обществ Холдинга.
Оператором Реестра является–ОАО «Оборонсервис». На оператора Реестра
возложены полномочия по ведению учета объектов имущества и организация
внесения соответствующих сведений в Реестр.
Сведения из Реестра предоставляются в форме Выписок из реестра.
Выписка из Реестра является официальным документом ОАО «Оборонсервис»,
подтверждающим факт учета имущества в Реестре.
Включение объекта имущества в Реестр является обязательным условием для
вовлечения данного объекта в гражданско –правовой оборот.
Наличие Выписки из Реестра является обязательным условием для
рассмотрения вопросов согласования совершения сделок с имуществом Холдинга.
2. Содержание Реестра
Объектами учета Реестра (далее - объекты учета), являются:
 земельные участки;
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
75
 жилые здания, помещения;
 нежилые здания, сооружения, помещения, объекты незавершенного
строительства;
 объекты инженерного и коммунального назначения;
 воздушные или морские судна, судна внутреннего плавания;
 иное имущество, отнесенное законом к недвижимому;
 движимое имущество, относимое по своим техническим, стоимостным и
иным характеристикам к особо ценному имуществу;
 объекты интеллектуальной собственности.
Реестр содержит следующие сведения об объектах учета:
 наименование и местонахождение объекта учета;
 описание объекта учета, позволяющего его однозначно идентифицировать;
 информацию о государственной регистрации права собственности на
недвижимое имущество Холдинга, иных прав на объект учета, если такая
регистрация предусмотрена федеральным законодательством;
 данные об обременениях объекта учета;
 сведения о сделках с имуществом, в том числе о видах сделок,
контрагентах, номере, дате и сроке действия договоров, в соответствии с которыми
возникают, изменяются, прекращаются или ограничиваются права на объекты учета;
 сведения о фактическом использовании объектов учета, включая оценку и
анализ их состояния;
 иные сведения, необходимые для управления и распоряжения объектами
учета.
3. Порядок ведения Реестра
Оператор Реестра обеспечивает организацию ведения Реестра.
Ведение Реестра осуществляется путем внесения оператором Реестра в базу
данных сведений об объектах учета и лицах, обладающих правами на объекты учета,
а также учета изменившихся сведений об имуществе Холдинга.
Реестр ведется на бумажных и/или электронных носителях. В случае
несоответствия информации с данными документов, являющихся основаниями для
учета, приоритет имеет информация документа.
Ведение Реестра в электронном виде осуществляется с помощью
специализированного информационного ресурса.
Ведение Реестров на бумажных носителях осуществляется путем
формирования реестровых дел на каждый объект учета, в которые помещаются,
заверенные копии документов, поступающие для учета имущества.
Документы Реестра подлежат постоянному хранению, уничтожение, а также
изъятие из Реестра каких-либо документов или их частей не допускается.
Технические требования к средствам и информационным технологиям
специализированного информационного ресурса ведения Реестра в электронном
виде определяются ОАО «Оборонсервис».
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
76
4. Особенности учета имущества Холдинга
При формировании Реестра будет проведена работа по инвентаризации всего
имущества Холдинга.
В ходе инвентаризации имущества Холдинга будет проведена проверка на
основании следующих принципов:
1) Наличия государственной регистрации прав на недвижимое имущество
Холдинга, в том числе:
 соответствия имуществу, включенному в передаточные акты,
утвержденные в рамках выполнения Указа Президента РФ от 15
сентября 2008 г. № 1359 «Об открытом акционерном обществе
«Оборонсервис;
 соответствия имуществу, включенному в состав имущества Холдинга в
рамках реализации сделок купли-продажи.
2) Соответствия зарегистрированных прав на недвижимое имущество
Холдинга фактическим техническим характеристикам объектов
находящихся в собственности/пользовании Холдинга.
В целях создания и ведения Реестра ОАО «Оборонсервис» разрабатываются и
утверждаются:
1) Порядок функционирования специализированного информационного ресурса
ведения Реестра, включая описание форматов и правил заполнения
информации на электронных носителях.
2) Положение о ведении Реестра.
3) Регламент взаимодействия между ОАО «Оборонсервис», Субхолдингами и
ДЗО по представлению сведений, необходимых для создания и ведения
Реестра.
5. Ответственность лиц по ведению Реестра
Оператор Реестра несет ответственность за своевременность внесения в Реестр
сведений об объектах учета.
Субхолдинги и ДЗО несут ответственность за достоверность, полноту и
своевременность предоставления сведений, необходимых для ведения Реестра.
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
77
VII.
Стратегия в области работы с проблемными активами
1. Общие положения
Целями создания Системы управления проблемными активами ОАО
«Оборонсервис» (хозяйственными обществами Холдинга, отвечающими признакам
неплатежеспособности) являются:
1) достижение целевых ориентиров, предусмотренных Концепцией;
2) обеспечение системного подхода при принятии долгосрочных
стратегических решений в рамках корпоративных процедур (Общим
собранием
акционеров,
на
заседании
Совета
директоров),
предусмотренных действующим законодательством;
3) оптимизация результатов стратегического управления Холдингом в
условиях действия внешних и внутренних рисков.
Основными задачами, решаемыми в рамках Системы управления
проблемными активами, являются:
 выявление
потенциальных
областей
риска
наступления
неплатежеспособности хозяйственных обществ Холдинга либо потери ими
финансовой устойчивости,
оценка возможности предотвращения или
минимизации возникновения рисков; предупреждение возникновения рисков
на основе их систематического прогнозирования, анализа и оценки;
 создание управленческих инструментов и механизмов, обеспечивающих
эффективное управление рисками, а также имеющимися проблемными
активами Холдинга;
 разработка и оценка комплекса мероприятий по предотвращению наступления
неплатежеспособности хозяйственных обществ Холдинга или потери ими
финансовой устойчивости, по минимизации ущерба в случае их наступления;
 прозрачное и эффективное осуществление процедур ликвидации
хозяйственных обществ Холдинга единым центром компетенций ОАО
«Оборонсервис»;
 формирование системы организационного, финансового, экспертноаналитического и судебно-правового взаимодействия с внешними
контрагентами и органами в делах о несостоятельности (банкротстве)
хозяйственных обществ Холдинга;
 эффективное управление внутрикорпоративным долгом и координация
взаимодействия с крупнейшими кредиторами хозяйственных обществ
Холдинга;
 максимизация дополнительной прибыли, получаемой в результате
эффективного управления проблемными активами Холдинга, на основе
рационального использования складывающихся рисковых ситуаций.
В рамках Системы управления проблемными активами Холдинга
формируется Система мониторинга и информационной поддержки процесса
управления рисками, представляющая собой регулярный отлаженный процесс сбора
и обработки информации о хозяйственных обществах Холдинга, позволяющий на
уровне ОАО «Оборонсервис» своевременно выявлять риски наступления
неплатежеспособности хозяйственных обществах Холдинга либо потери ими
финансовой устойчивости.
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
78
В рамках системы мониторинга и информационной поддержки
консолидируется вся необходимая информация по указанным рискам в целях ее
последующего анализа соответствующими структурными подразделениями и
представления руководству Холдинга отчетных данных о характере и динамике
уровня рисков наступления неплатежеспособности хозяйственных обществ
Холдинга или потери ими финансовой устойчивости, мероприятиях по их
снижению.
В качестве исходных данных при формировании системы используется
информация из бухгалтерского баланса (форма №1) и отчета о прибылях и убытках
(форма №2). Методика оценки финансового состояния основана на проведении
экспресс-анализа с использованием рейтинговых значений и применяется в целях
классификации конкретных субъектов деятельности по уровню риска.
В результате обработки полученных сведений осуществляется ранжирование
всех хозяйственных обществ Холдинга по группам финансовой устойчивости:
1) Предприятие с устойчивым финансовым состоянием,
2) Предприятие с удовлетворительным финансовым состоянием,
3) Предприятие с неудовлетворительным финансовым состоянием,
4) Предприятие с критическим финансовым состоянием.
Хозяйственные общества Холдинга третьей и четвертой групп финансовой
устойчивости относятся к группе риска и подвергаются более глубокому и
всестороннему анализу, сфокусированному, в первую очередь, на операционной
деятельности конкретного предприятия и его первичной хозяйственной
документации с последующей подготовкой
предложений по улучшению
финансового состояния последнего.
Для обеспечения единой и согласованной деятельности всех хозяйственных
обществ Xолдинга в процессе управления проблемными активами формируются
соответствующие регламентирующие документы о порядке взаимодействия
хозяйственных обществ Холдинга.
Базовым документом, определяющим основы организации внутреннего
взаимодействия при организации управления проблемными активами, является
Регламент по работе с проблемными активами и потенциально проблемными
активами по результатам мониторинга (с соответствующими положениями),
определяющий:
 методику оценки финансового состояния хозяйственных обществ Холдинга;
 порядок реализации процедур по выявлению и снижению
рисков
наступления неплатежеспособности или потери финансовой устойчивости
хозяйственных обществ Холдинга;
 структуру и принципы взаимодействия при управлении проблемными
активами Холдинга;
 систему отчетности и контроля рисков наступления неплатежеспособности
хозяйственных обществ Холдинга или потери ими финансовой устойчивости.
Порядок взаимодействия хозяйственных обществ Холдинга в случае
возникновения кризисных ситуаций обеспечит единство их действий в процессе
управления проблемными активами.
В целях обеспечения непрерывности и регулярности проводимых работ в
Холдинге
создается
соответствующая
организационная
инфраструктура,
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
79
обеспечивающая реализацию всех необходимых функций и процедур управления
проблемными активами в целом по Холдингу.
Организационная инфраструктура управления включает в себя:
 на уровне ОАО «Оборонсервис» - соответствующее структурное
подразделение ОАО «Оборонсервис», реализующее общую политику в
области управления проблемными активами, утверждающий допустимый и
критический уровни совокупного риска наступления неплатежеспособности
хозяйственного общества Xолдинга (в финансовом выражении) либо потери
ими финансовой устойчивости, осуществляющий регулярный контроль
соответствия процедур управления в хозяйственном обществе Холдинга
утвержденным методикам и регламенту, отвечающий за эффективность
Системы управления проблемными активами Холдинга;
 на уровне Субходингов - рабочие группы, координацию деятельности
которых осуществляет указанное структурное подразделение. Рабочие группы
обеспечивают
текущий
контроль
за
рисками
наступления
неплатежеспособности хозяйственных обществ Холдинга или утраты ими
финансовой устойчивости.
Работа с проблемными активами проводится в соответствии с Гражданским
кодексом РФ, Законом об акционерных обществах и иными нормативными
правовыми актами Российской Федерации в целях обеспечения эффективного
использования имущества хозяйственных обществ Холдинга.
2. Ликвидация
2.1 Порядок принятия решения о добровольной ликвидации
обществ
1) Общее собрание акционеров, повестка которого включает вопрос о ликвидации
общества, может быть инициировано соответствующим органом или лицом, у
которых в соответствии с Федеральным законом № 208-ФЗ от 24.11.1995 г. «Об
акционерных обществах» есть право требовать проведении Общего собрания
акционеров.
2) Принятие, в установленном законом порядке, решения о ликвидации
хозяйственного общества Холдинга возможно только на основании
соответствующего решения совета директоров ОАО «Оборонсервис». Для
рассмотрения вопроса о ликвидации общества инициатором Общего собрания
акционеров (далее – Инициатор) наряду с требуемыми в силу законодательства
Российской Федерации документами к заседанию Совета директоров ОАО
«Оборонсервис» должны быть представлены:
 заключение ОАО «Оборонсервис» – координатора ликвидационных
процедур;
 акт инвентаризации имущества и финансовых обязательств общества, в
отношении которого предлагается принятие решения о добровольной
ликвидации;
 акт сверки с налоговым органом расчетов по налогам, сборам, пеням и
штрафам;
 состав ликвидационной комиссии с указанием ее председателя;
 план проведения ликвидационных мероприятий;
 проект положения о ликвидационной комиссии.
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
80
2.2
Порядок отбора кандидатов для выдвижения в состав
ликвидационной комиссии
Ликвидационные комиссии формируются из числа:
 работников организации – координатора ликвидационных процедур
(председатель комиссии и два ее члена),
 работников юридических лиц – акционеров ликвидируемого общества,
 государственных гражданских служащих Минобороны России.
Состав ликвидационной комиссии не может быть менее пяти членов.
2.3
Подготовка к проведению Общего собрания акционеров по
вопросу утверждения промежуточного ликвидационного
баланса
По окончании срока для предъявления требований кредиторами
ликвидационная комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс,
который содержит сведения о составе имущества ликвидируемого общества,
предъявленных кредиторами требованиях, а также результатах их рассмотрения.
Для рассмотрения и утверждения промежуточного ликвидационного баланса
ликвидационной комиссией дополнительно в составе материалов, подлежащих
предоставлению акционерам, предоставляются:
1) акт инвентаризации имущества и финансовых обязательств;
2) проект положения о реализации имущества общества, в случае если
имеющихся у ликвидируемого общества денежных средств недостаточно для
удовлетворения требований кредиторов;
3) результаты экспресс анализа стоимости имущества ликвидируемой
организации планируемого к реализации;
4) сведения о специализированной организации, уполномоченной на проведение
реализации имущества ликвидируемого общества.
2.4
Подготовка к проведению Общего собрания акционеров по
вопросу утверждения ликвидационного баланса
После завершения расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия
составляет итоговый ликвидационный баланс.
Для рассмотрения и утверждения ликвидационного баланса ликвидационной
комиссией дополнительно в составе материалов, подлежащих предоставлению
акционерам, предоставляется отчет о реализации имущества ликвидируемой
организации.
3. Принципы участия Холдинга в процедурах банкротства
В случае возбуждения арбитражным судом производства по делу о
несостоятельности (банкротстве) в отношении хозяйственного общества, входящего
в Холдинг, вне зависимости от того, является ли ОАО «Оборонсервис» конкурсным
кредитором, в отношении должника и его кредиторов – участников Холдинга
вводятся следующие меры:
1) ОАО «Оборонсервис» осуществляет централизованный контроль за
принятием
исполнительными
органами
решений,
связанных
с
производством по делу о несостоятельности (банкротстве);
2) ОАО «Оборонсервис» осуществляет централизованное управление
внутрикорпоративным долгом в целях недопущения нарушения своих
имущественных интересов;
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»
81
3) ОАО «Оборонсервис» координирует мероприятия, дает обязательные к
исполнению указания по осуществляемым действиям в связи с
производством по делу о несостоятельности (банкротстве).
4. Регламентирующие документы
В рамках стратегии в области работы с проблемными активами хозяйственных
обществ Холдинга разрабатываются:
1) Регламент по работе с проблемными активами и потенциально проблемными
активами по результатам мониторинга (с соответствующими положениями);
2) Методика оценки вариантов реструктуризации проблемных активов.
Открытое акционерное общество «Оборонсервис»