Казталовский район

ОТЧЕТ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ
ПО ЗАПАДНО-КАЗАХСТАНСКОЙ ОБЛАСТИ
об исполнении бюджета Казталовского района за 2013 год
(заключение к отчету местного исполнительного органа)
Краткий вариант
1
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
РАЗДЕЛ I.
АНАЛИЗ ИСПОЛНЕНИЯ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА ЗА 2013 ГОД
РАЗДЕЛ II.
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ СРЕДСТВ
МЕСТНОГО БЮДЖЕТА ЗА 2013 ГОД
РАЗДЕЛ III.
ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ
2
ВВЕДЕНИЕ
Ревизионной комиссией по Западно-Казахстанской области, в соответствии со
статьей 142 Бюджетного кодекса Республики Казахстан, подготовлен отчет заключение к отчету местного исполнительного органа об исполнении районного
бюджета за 2013 год (далее - Отчет).
В первом разделе представлен анализ исполнения бюджета Казталовского
района за 2013 год, в том числе исполнения доходов и расходов бюджета,
дефицита бюджета и источников его финансирования.
Второй раздел содержит основные результаты контрольной работы в рамках
проведения государственного финансового контроля.
В третьем разделе отражены основные выводы ревизионной комиссии по
Западно-Казахстанской области относительно исполнения районного бюджета
Казталовского района в 2013 году, а также предложения и рекомендации по
усилению и улучшению финансовой дисциплины, повышению эффективности
бюджетных расходов и управления государственными финансовыми активами.
3
РАЗДЕЛ I.
АНАЛИЗ ИСПОЛНЕНИЯ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА ЗА 2013 ГОД
1.1. Анализ исполнения доходов местного бюджета
Исполнение бюджета Казталовского района по поступлениям на 1 января
2014 года сложилось на уровне 4 039 222,4 тыс. тенге, или 98,9% к
скорректированному годовому плану, из них доходы составили 3 999 052,9 тыс.
тенге, суммы погашения бюджетных кредитов – 9 011,5 тыс. тенге и поступления
займов – 31 158,0 тыс. тенге.
В абсолютном выражении в 2013 году по сравнению с 2012 годом
поступления бюджета района увеличились на 287 866,8 тыс. тенге, или на 7,7%.
Основным фактором увеличения стало увеличение поступлений трансфертов на 331
290,4 тыс. тенге, погашения бюджетных кредитов на 6 509,9 тыс. тенге, с
одновременным снижением поступлений займов на 46 506,0 тыс. тенге.
Исполнение бюджета по расходам на 1 января 2014 года составило 4 045
911,9 тыс. тенге, из них затраты - 3 995 389,3 тыс. тенге, бюджетные кредиты - 32
486,7 тыс. тенге, приобретение финансовых активов - 9 320,0 тыс. тенге, погашение
займов - 8 716,0 тыс. тенге.
Дефицит бюджета покрывался за счет использования остатков бюджетных
средств, образовавшихся по итогам 2012 года, а также поступления займов из
областного бюджета.
В 2013 году проведено три уточнения и шесть корректировок.
Динамика исполнения поступлений бюджета
тыс. тенге
Наименование
I. Поступления*
в том числе:
1. Доходы, из них
налоговые поступления
неналоговые поступления
поступления от продажи основного
капитала
поступления трансфертов
2. Погашение бюджетных кредитов
3. Поступления от продажи
финансовых активов
4. Поступления займов
II. Расходы*
в том числе:
1. Затраты
2. Бюджетные кредиты
3. Приобретение финансовых
активов
4. Погашение займов
Фактические
поступления
за 2012 год
3 751 355,6
Фактические
поступления
за 2013 год
4 039 222,4
Темпы
роста
(%)
7,7
3 671 190,0
729 490,7
3 693,8
3 999 052,9
724 298,4
5 649,2
8,9
-0,7
52,9
327 862,9
-5 192,3
1 955,4
428,5
237,9
-44,5
-190,6
2 937 577,0
2 501,6
3 268 867,4
9 011,5
11,3
260,2
331 290,4
6 509,9
0,0
-
-
-
77 664,0
3 765 247,2
31 158,0
4 045 911,9
-59,9
7,5
-46 506,0
280 664,7
3 616 917,1
101 613,1
3 995 389,3
32 486,7
10,5
-68,0
378 472,2
-69 126,4
24 176,0
9 320,0
-61,4
-14 856,0
22 541,0
8 716,0
-61,3
-13 825,0
Отклонение
(+,-)
287 866,8
* статья 11-12 Бюджетного кодекса РК
4
Объем доходов бюджета района по состоянию на 01.01.2014 года составил
3 671 190,0 тыс. тенге (98,8% к скорректированному годовому плану), что на 327
862,9 тыс. тенге (8,9%) выше объема доходов 2012 года.
В структуре доходов основным источником в 2012-2013 годах явились
поступления трансфертов, занимающие, соответственно, 80,0% и 81,74% в объеме
доходов бюджета района. Объем налоговых поступлений в структуре доходов
уменьшился с 19,9% в 2012 году до 18,1% по итогам 2013 года.
Объем налоговых поступлений составил 724 298,4 тыс. тенге (101,7% к
скорректированному годовому плану), по сравнению с данными 2012 года
уменьшение поступлений в абсолютных показателях составило 5 192,3 тыс. тенге
или 0,7%.
Неналоговые поступления сложились на уровне 5 649,2 тыс. тенге, в
сравнении с аналогичным периодом 2012 года увеличились на 1 955,4 тыс. тенге,
52,9%.
Объем поступлений от продажи основного капитала исполнен на 237,9 тыс.
тенге и в сравнении с 2012 годом уменьшился в 2 раза.
Поступления трансфертов по итогам 2013 года составили 3 268 867,4 тыс.
тенге, или на 98,2% к скорректированному годовому плану. В сравнении с 2012
годом объемы поступлений трансфертов увеличились на 11,3% или на 331 290,4
тенге.
В структуре налоговых поступлений в бюджет района по итогам 2013 года
основными формирующими являлись налог на имущество 52,8% (54% в 2012 году),
индивидуальный подоходный налог 22,4% (22,8% в 2012 году), социальный налог
21% (20,1% в 2012 году).
Как было отмечено выше, по итогам исполнения бюджета района за 2013 год
налоговые поступления обеспечены в общей сумме 724 298,4 тыс. тенге, или
скорректированный годовой план перевыполнен на 12 415,4 тыс.тенге или на 1,7%.
К первоначально утвержденному бюджету, показатель фактического исполнения
налоговых платежей перевыполнен на 42 592,4 тыс.тенге или на 6,2%.
Вместе с тем, ряд налоговых поступлений в сравнении с 2012 годом о
снизились поступления по: индивидуальному подоходному налогу – 2,4%
(3 919,9 тыс.тенге) в связи с переплатой налога в конце 2012 года и налогам на
имущество – 3,0% (11 767,5 тыс.тенге) по причине внесения изменения в налоговое
законодательство и улучшения налогового администрирования.
Неналоговые поступления в бюджет района по итогам 2013 года при годовом
скорректированном плане 2 545,0 тыс. тенге, исполнены в сумме 5 649,2 тыс. тенге
(89,7%).
Плановые показатели 2013 года не исполнены, из-за невыполнения по
поступлениям штрафов, пени, санкций, взысканий, налагаемых государственными
учреждениями, при плане 1 380,0 тыс. тенге, поступило 341,3 тыс. тенге (27,4%).
Однако в сравнении с 2012 годом объемов неналоговых поступлений увеличен
на 54,1%, в том числе по прочим неналоговым поступлениям в 3,8 раза –за счет
прочих неналоговых поступлений.
Поступления от продажи основного капитала исполнены на 237,9 тыс. тенге,
что составило 132,2% к скорректированному годовому плану, но в 1,8 раза ниже
показателей 2012 года.
5
По поступлениям трансфертов исполнение составило 3 268 867,4 тыс. тенге
или 98,2% к скорректированному годовому плану.
При утвержденном годовом бюджете в сумме 3 101 616,0 тыс. тенге, в
процессе исполнения бюджета план поступлений трансфертов увеличен на 226 038,0
тыс. тенге, а уровень поступлений за соответственный период прошлого года
достигнут и увеличен на 11,3%. Объем целевых трансфертов на развитие, в
сравнении с уровнем прошлого года увеличен в 2 раза связано с выделением в 2013
году средств на развитие системы водоснабжения и водоотведения на сумму
376 568,9 тыс. тенге, дополнительным выделением средств по «Дорожной карте
занятости 2020» 156 956,0 тыс. тенге.
Поступления по субвенциям выделяемым на разницу между прогнозными
объемами доходов (за минусом трансфертов) и затрат местного бюджета по итогам
2013 года составили 2 109 558,0 тыс.тенге и исполнены на 97,3%, не допоступило
58 787,0 тыс. тенге, в связи с нехваткой средств в областном бюджете. В сравнении
с 2012 годом увеличились в абсолютном выражении на 44 209,0 тыс.тенге.
1.2. Анализ исполнения затрат местного бюджета
Исполнение затрат бюджета района сложилось на уровне 3 995 389,3 тыс.
тенге, или 98,9% к скорректированному годовому плану.
В разрезе функциональных групп структура расходов бюджета Казталовского
района сложилась следующим образом.
Исполнение затрат бюджета района за 2013 год
в разрезе функциональных групп
(тыс. тенге)
Наименование
Утвержден
функциональных
-ный
групп
бюджет
Затраты, в том
3 776 727,0
числе:
Государственные
251 204,0
услуги общего
характера
6,7
удельный вес в %
2 862,0
Оборона
0,1
удельный вес в %
399,0
Здравоохранение
0,01
удельный вес в %
2 275 130,0
Образование
60,2
удельный вес в %
Социальная
помощь и
242 150,0
социальное
обеспечение
6,4
удельный вес в %
Жилищно600 492,0
коммунальное
хозяйство
15,9
удельный вес в %
Уточненный
бюджет
Скорректированный
бюджет
Исполнение
на 01.01.2014 г.
% исп. к
скоррект.
3 628 374,0
4 041 853,0
3 995 389,3
98,9
266 753,0
270 480,1
263 827,6
97,5
7,4
2 862,0
0,1
399,0
0,01
2 258 989,0
62,3
6,7
2 862,0
0,1
399,0
0,01
2 262 814,0
56,0
6,6
2 463,0
0,1
397,1
0,01
2 242 098,0
56,1
99,5
173 384,0
242 084,0
241 790,5
99,9
4,8
6,0
6,1
500 351,0
849 914,0
843 925,9
13,8
21,0
21,1
86,1
99,1
99,3
6
Культура, спорт,
туризм и
информационное
пространство
удельный вес в %
Сельское, водное,
лесное, рыбное
хозяйство и охрана
окружающей среды
удельный вес в %
Архитектурная,
градостроительная
и строительная
деятельность
удельный вес в %
Транспорт и
коммуникация
Прочие
удельный вес в %
Обслуживание
долга
удельный вес в %
Трансферты
удельный вес в %
221 077,0
230 722,0
230 722,0
222 036,4
96,2
5,9
6,4
5,7
5,6
110 784,0
127 838,0
127 838,0
127 141,3
2,9
3,5
3,2
3,2
9 493,0
12 262,0
12 262,0
10 321,4
0,3
0,3
0,3
0,3
0,0
173,0
173,0
172,9
100,0
0,0
61 255,0
1,6
0,004
51 441,0
1,4
0,004
39 104,9
1,0
0,004
38 015,8
1,0
97,2
13,0
13,0
13,0
13,0
100,0
0,0
1 868,0
0,0
0,0
3 187,0
0,1
0,0
3 187,0
0,1
0,0
3 186,3
0,1
100,0
99,5
84,2
По итогам уточнений и корректировок местных бюджетов рост расходов
сложился по всем функциональным группам, за исключением «Образования» и
«Прочее» и составил 265 126,0 тыс.тенге.
Анализ исполнения затрат бюджета района в 2013 году по отдельным
функциональным группам показал следующее.
По государственным услугам общего характера освоено – 263 827,6 тыс.
тенге, доля расходов к объему бюджета составила 6,6%, обороне – 2 463,0 тыс.
тенге и 0,1% соответственно.
Здравоохранение - 397,1 тыс. тенге, 0,01%.
Основную долю расходов бюджета района составили затраты на образование
– 56,1%, или 2 242 098,0 тыс. тенге.
Расходы на социальное обеспечение и социальную помощь в отчетном году
составили 241 790,5 тыс. тенге, или 6,1% от общего объема исполнения затрат
бюджета района.
Затраты на «Жилищно-коммунальное хозяйство» по бюджету района
составили – 843 925,9 тыс. тенге, или 21,1% в общей сумме произведенных
расходов.
На культуру, спорт и информационное пространство доля которых в общей
сумме произведенных расходов составляет 5,6%, направлено 222 036,4 тыс. тенге.
Расходы по сельскому хозяйству, доля которых в общей сумме
произведенных расходов составляет 3,2%, исполнены на 127 141,3 тыс. тенге.
7
В сферу архитектурной, градостроительной и строительной деятельности
направлено 10 321,4 тыс. тенге, что составляет 0,3% от общего исполнения
бюджета района.
По прочим расходам исполнение составило - 41 388,1 тыс. тенге, или
1,035% в общей сумме расходов.
Администраторами бюджетных программ района в отчетном году освоено
3 995 389,3 тыс. тенге, что составляет 98,9% от скорректированного бюджета. При
этом объем затрат по сравнению с 2012 годом увеличился на 378 472,2 тыс. тенге
(10,5%).
Администраторами бюджетных программ района в отчетном году, по затратам
при исполнении бюджета не освоено 46 463,7 тыс. тенге к годовому плану.
1.3. Анализ исполнения и погашения бюджетных кредитов
Суммы погашения бюджетных кредитов, относящиеся к поступлениям
бюджета района при скорректированном годовом плане 8 716,0 тыс. тенге
исполнены на 9 011,5 тыс. тенге или на 103,4%.
По расходам в 2013 году бюджетное кредитование из бюджета района при
плане 33 108,0 тыс. тенге, исполнено на 98,1% к уточненному годовому бюджету и
осуществлено в объеме 32 486,3 тыс. тенге, что на 32% ниже, чем за
соответствующий период прошлого года.
Бюджетные кредиты направлены на реализацию мер социальной поддержки
молодых специалистов социальной сферы на селе, средства освоены не в полном
объеме, не доосвоено 621,3 тыс.тенге. Не освоение образовалось из-за
сложившихся цен на жилье в среднем 2,5 млн. тенге за дом, а в результате выдачи
кредитов образовался остаток, не достаточный для приобретения жилья (дома).
1.4Анализ приобретения и продажи финансовых активов
Поступления от продажи финансовых активов государства в 2013 году не
предусматривались и не поступали.
Приобретение финансовых активов в отчетном периоде составили 9 320,0
тыс. тенге – 100% скорректированного бюджета и направлены на формирование и
увеличение уставного капитала ГКП «Казталовское коммунальное хозяйство»
Акимата Казталовского района для приобретения фронтального погрузчика 5 599,8
тыс. тенге, Легковой автомобиль Нива Шевроле – 2 277,0 тыс. тенге, двигатель для
Камаза - 1 443,2 тыс. тенге.
1.5. Анализ дефицита бюджета и источники его финансирования
Дефицит бюджета района 2013 года утвержден в размере 21 175,0 тыс. тенге и с
учетом изменений и дополнений в районный бюджет уточнен до 29 503,0 тыс. тенге.
В отчетном периоде произведено погашение займов на сумму 8 716,0 тыс.
тенге или 100% к годовому бюджету.
Дефицит бюджета покрывался за счет поступления займов в сумме 31 158,0
тыс. тенге и использования остатков бюджетных средств, образовавшихся по итогам
исполнения бюджета района в 2012 году на сумму 6 689,5 тыс. тенге.
По итогам года остатки бюджетных средств составили 372,3 тыс. тенге.
По итогам 2013 года кредиторская задолженность составляет 44 650,8 тыс.
тенге, из них 43 590,3 тыс. тенге по причине недостаточности средств на
8
контрольном счете наличности, 1 060,5 тыс. тенге по причине позднего
представления подрядчиком счетов-фактур на оплату.
По итогам 2013 года допущена дебиторская задолженность в сумме 5 500,3
тыс. тенге, из них 3 056,9 тыс. тенге, из них: излишне перечисленные средства в
целях исполнения плана финансирования, 2 443,4 тыс. тенге выявлена недостача
солярки для отопления, проведены проверки областной прокуратурой, материалы
переданы в суд для определения виновных лиц и возмещения суммы в бюджет.
РАЗДЕЛ II.
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ ЗА
ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ СРЕДСТВ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА
2.1 Основные результаты контрольно-аналитической работы
За отчетный период 2013 года Ревизионной комиссией по ЗападноКазахстанской области проведено одно контрольное мероприятие в ГУ «Отдел
жилищно - коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и
автомобильных дорог Казталовского района ЗКО», нарушений не установлено.
Инспекцией финансового контроля, за отчетный период 2013 года проведено
33 контрольных мероприятия. В результате контроля выявлены нарушения
законодательства РК на общую сумму 119 078,4 тыс. тенге, в том числе: нарушения
при использовании активов государства 39 450,0 тыс. тенге, нарушения по
поступлениям в бюджет 551,6 тыс. тенге, нарушения при составлении финансовой
отчетности 79 076,8 тыс. тенге.
Из общей суммы выявленных нарушений подлежит восстановлению 77 782,3
тыс. тенге, возмещению 5 220,3 тыс. тенге. К административной ответственности
привлечено 8 сотрудников, к дисциплинарной 10 сотрудников.
РАЗДЕЛ Ш. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ
Оценка основных параметров районного бюджета за 2013 год и результаты
контрольно-аналитической работы органов государственного финансового контроля
позволяют сделать следующие выводы и предложения.
3.1. Выводы.
1. В 2013 году ключевые параметры районного бюджета, в основном
выполнены, что позволило исполнить поручения, озвученные в Послании
Президента Республики Казахстан народу Казахстана, обеспечить работу
государственных органов, бюджетных организаций.
2. В структуре поступлений районного бюджета 2013 года, доля налоговых
поступлений составила лишь 18,1%, в то время как поступления трансфертов из
вышестоящего бюджета составили 81,7%, однако имеется тенденция к снижению
налоговых поступлений, с одновременным увеличением доли трансфертов. В
сравнении с 2012 годом объем налоговых поступлений снизился на 5 192,3 тыс.
тенге (99,3%), объем трансфертов увеличился на 331 290,4 тыс. тенге (111,3%).
3. Фактическое исполнение налоговых поступлений составило 724 298,4 тыс.
тенге или 101,7% к скорректированному плану, несмотря на выполнение
прогнозируемых показателей в целом по району, в сравнении с 2012 годом
9
снижение отмечается по налогу на имущество 97,0% (11 767,5 тыс. тенге),
индивидуальному подоходному налогу 97,6% (3 919,9 тыс. тенге).
Вместе с тем, отмечается значительный рост по поступлениям налогов на
транспортные средства 128% (3 983,3 тыс. тенге), социального налога 103,9%
(5 658,0 тыс. тенге). Все это связано с тем, что при перевыполнении в 2012 году
поступлений по вышеуказанным налогам, план по поступлениям на 2013 год
устанавливается на уровне 2012 года либо с небольшим увеличением.
4. Фактические расходы составили 3 995 389,3 тыс. тенге, не освоено 46 463,7
тыс. тенге, по функциональным группам «Государственные услуги общего
характера» где не освоение составило 6 652,5 тыс. тенге, «Образование» - 20 716,0
тыс.тенге, «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 5 988,1 тыс. тенге, «Культура,
спорт, туризм и информационное пространство» - 8 685,6 тыс. тенге. По итогам
2013 года допущена дебиторская задолженность в сумме 5 500,3 тыс. тенге, из
них 3 056,9 тыс. тенге, излишне перечисленные средства в целях исполнения плана
финансирования, 2 443,4 тыс. тенге выявлена недостача солярки для отопления,
проведены проверки областной прокуратурой, материалы переданы в суд для
определения виновных лиц и возмещения суммы в бюджет.
5. Неоднократно пересматривались параметры районного бюджета, т.е.
вносились изменения и дополнения в решение районного маслихата «О районном
бюджете на 2013-2015 годы, это говорит о том, что на начальном этапе
планирования были неправильно расставлены приоритеты и некорректно
обоснованы плановые показатели - без учета показателей достигнутого уровня
предыдущего периода.
Также
прослеживается
не
полноценное
следованием
принципу
последовательности при планировании расходной части бюджета.
Анализ результатов проведенных контрольных мероприятий, показывает, что
основными видами нарушений является: нарушения законодательства «О
государственном имуществе» при использовании активов государства, нарушение
бюджетного законодательства, не соблюдение законодательства при реализации
программы «Занятость-2020», допущение образования дебиторской задолженности
по поставкам товаров и услуг, отсутствие координации действий должностных лиц
и незнание ими основных требований законодательства. Указанные нарушения
свидетельствуют о недостаточной работе со стороны администраторов бюджетных
программ, по обеспечению целевого и обоснованного использования выделенных
бюджетных средств.
3.2. Предложения и рекомендации
- принять меры по исполнению бюджетных программ в полном объёме и
повышению эффективности их расходования, а также соблюдению и укреплению
финансовой дисциплины;
- в рамках трехлетнего бюджета обеспечить увязку планируемых бюджетных
расходов и результатов их использования в соответствии с установленными
приоритетами;
- в целях пополнения доходной части местного бюджета, рекомендуем
Налоговому управлению по Казталовскому району принять меры по обеспечению
возмещения в бюджет сумм задолженностей по налогу на транспорт, в том числе по
принудительному взысканию.
10
- при формировании районного бюджета необходимо повысить качество
планирования местного бюджета и показателей прогноза
социальноэкономического развития, обеспечить планирование показателей от достигнутого
уровня с учетом налогооблагаемой базы и перспектив роста, с тем, чтобы не
допустить снижения уровня поступления налогов и налоговых платежей.
- обратить особое внимание на нарушения и недостатки, отмеченные по
результатам проведенных контрольных мероприятий, своевременно их устранять и
принять комплексные меры по недопущению подобных нарушений впредь.
11