Загрузил elara78

Контрольная БУ

реклама
Задача № 7
На основе данных для выполнения задачи определить, к какой статье
бухгалтерского баланса (активной или пассивной) относятся конкретные
виды имущества, источники его формирования, а затем составить
бухгалтерский баланс.
Данные для выполнения задачи:
Состав имущества и источники его формирования
АО «Станкостроитель» на 1 января 200_г.
№
Наименование отдельных видов имущества, источники их
Сумма,
п/п
формирования и обязательств предприятия
тыс.руб.
1 Вложения во внеоборотные активы
96000
2 Станки с программно-числовым управлением на складе готовой 26320
продукции
3 Производственное оборудование в механических и сборочных цехах
125632
4 Сталь круглая диаметром 2 мм на складе
31200
5 Прочие материалы на складе
7800
6 Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе
82400
7 Цветные металлы на складе
3600
8 Здания производственных цехов
42000
9 Здания материальных складов и готовой продукции
35000
10 Здание административного корпуса
29000
11 Детали и изделия, не прошедшие всех стадий технологической
4180
обработки в механических и сборочных цехах
12 Полуфабрикаты собственного изготовления
6820
13 Вложения в ценные бумаги
128500
14 Продукция, отгруженная покупателям
115000
15 Предоставленные краткосрочные (сроком до 1 года) займы другим
6500
предприятиям
16 Авансы поставщикам за материалы и комплектующие изделия
12100
17 Задолженность предприятия поставщикам за материалы
18200
18 Авансы, полученные от покупателей и заказчиков
17600
19 Расходы предприятия на освоение новых видов продукции
725
20 Материалы на складе
475
21 Кредиторская задолженность на электроэнергию
186
22 Краткосрочные кредиты
16000
23 Долгосрочные кредиты
92000
24 Товарные знаки продукции предприятия
457
25 Денежные средства в кассе предприятия
3105
26 Расчетный счет
28190
27 Уставной капитал
380000
28 Резервный фонд
24602
29 Прибыль отчетного года
16750
30 Целевое финансирование
4870
№
Наименование отдельных видов имущества, источники их
Сумма,
п/п
формирования и обязательств предприятия
тыс.руб.
31 Валютный счет
3126
32 Задолженность работникам предприятия по оплате труда
21253
33 Задолженность бюджету:
а) по налогу на доходы физических лиц
2898
б) по налогу на добавленную стоимость
14800
в) по налогу на прибыль предприятия
15412
34 Задолженность предприятия Пенсионному фонду и другим органам
9301
страхования
35 Нераспределенная прибыль прошлых лет
154258
Хозяйственные операции за январь 200_г.
№
Сумма,
Содержание хозяйственной операции
п/п
тыс.руб.
1 Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной
21300
платы и командировочных расходов
2 Выдано из кассы главному инженеру завода под отчет на
40
командировочные
3 Выдана заработная плата работникам предприятия
21060
4 Внесена из кассы на расчетный счет неполученная заработная плата
200
5 Отпущены в сборочный цех комплектующие изделия для
30400
изготовления продукции
6 Отпущена со склада сталь круглая в механический цех
10200
7 Отпущены со склада прочие материалы на производственные нужды
3000
8 Отпущены со склада цветные металлы на освоение новых видов
2100
продукции
9 Возвращены из производства на склад неиспользуемые
10200
комплектующие изделия
10 Зачислены на расчетный счет авансы покупателей и заказчиков
67900
11 Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка
90000
12 Поступила от поставщиков сталь круглая диаметром 3 мм
49000
13 Начислена заработная плата рабочим механического и сборочного
43210
цехов
14 Акцептованы (приняты к оплате) счета Мосэнерго за энергию на
4790
технологические нужды
15 Получены от Станкоимпорта металлорежущие станки в порядке
26750
безвозмездной передачи согласно договору о совместной
деятельности
16 Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы за
4492
январь 200_г.
17 Удержаны из заработной платы за январь взносы в Пенсионный
232
фонд
18 Удержаны из заработной платы за январь взносы на личное и
168
имущественное страхование
19 Отчислено в резервный капитал за счет нераспределенной прибыли
6750
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
прошлых лет
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности
бюджету:
по налогу на доходы физических лиц из заработной платы
по налогу на добавленную стоимость
по налогу на прибыль предприятия
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности
Пенсионному фонду и другим органам страхования
Произведены начисления в Пенсионный фонд и другие органы
страхования
Выпущена из производства готовая продукция
Зачтены авансы поставщикам за поступившие материал и
комплектующие
Отпущены в сборочный цех полуфабрикаты собственного
изготовления
Поступили от поставщиков комплектующие изделия и покупные
полуфабрикаты
Поступили от поставщиков прочие материалы
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности
поставщикам за материалы, комплектующие изделия и прочие
материалы
Перечислено с расчетного счета в погашение кредиторской
задолженности за энергию
Отгружена покупателю продукция со склада полностью по цене, в
т.ч. НДС 18%
Начислен НДС бюджету
Списана со склада себестоимость готовой продукции
Финансовый результат
2898
14800
15412
9301
8820
56220
12100
4820
26800
3200
20100
186
1180000
?
?
?
Решение:
1. Определим, к какой статье бухгалтерского учета (активной или
пассивной) относятся конкретные виды имущества, источники его
формирования.
Наименование отдельных видов имущества,
№
источники их формирования и
п/п
обязательств предприятия
1
Вложения во внеоборотные активы
2
3
4
Станки с программно-числовым управлением
на складе готовой продукции
Производственное оборудование в
механических и сборочных цехах
Сталь круглая диаметром 2 мм на складе
Объект
учета
Актив
Актив
Актив
Актив
Статья
баланса
Вложения во
внеоборотные
активы
Товары
Основные
средства
Материалы
Наименование отдельных видов имущества,
№
источники их формирования и
п/п
обязательств предприятия
5
Прочие материалы на складе
6
Комплектующие изделия и покупные
полуфабрикаты на складе
7
Цветные металлы на складе
8
Здания производственных цехов
Объект
учета
Актив
Актив
Материалы
Материалы
Актив
Актив
Материалы
Основные
средства
Основные
средства
Основные
средства
Основное
производство
Здания материальных складов и готовой
продукции
Здание административного корпуса
Актив
Актив
12
Детали и изделия, не прошедшие всех стадий
технологической обработки в механических и
сборочных цехах
Полуфабрикаты собственного изготовления
13
Вложения в ценные бумаги
Актив
14
Продукция, отгруженная покупателям
Актив
15
Предоставленные краткосрочные (сроком до 1
года) займы другим предприятиям
Авансы поставщикам за материалы и
комплектующие изделия
Актив
17
Задолженность предприятия поставщикам за
материалы
Пассив
18
Авансы, полученные от покупателей и
заказчиков
Пассив
19
Расходы предприятия на освоение новых видов
продукции
Материалы на складе
Кредиторская задолженность на
электроэнергию
Актив
22
Краткосрочные кредиты
Пассив
23
Долгосрочные кредиты
Пассив
24
Товарные знаки продукции предприятия
Актив
9
10
11
16
20
21
Статья
баланса
Актив
Актив
Актив
Актив
Пассив
Полуфабрикаты
собственного
производства
Финансовые
вложения
Товары
отгруженные
Финансовые
вложения
Расчеты с разными
дебиторами и
кредиторами
Расчеты с
поставщиками и
подрядчиками
Расчеты с
покупателями и
заказчиками
Основное
производство
Материалы
Расчеты по
краткосрочным
кредитам и займам
Расчеты по
краткосрочным
кредитам и займам
Расчеты по
долгосрочным
кредитам и займам
Нематериальные
Наименование отдельных видов имущества,
№
источники их формирования и
п/п
обязательств предприятия
Объект
учета
25
26
27
28
Денежные средства в кассе предприятия
Расчетный счет
Уставной капитал
Резервный фонд
Актив
Актив
Пассив
Пассив
29
30
Прибыль отчетного года
Целевое финансирование
Пассив
Пассив
31
32
Валютный счет
Задолженность работникам предприятия по
оплате труда
Актив
Пассив
33
Задолженность бюджету:
34
35
а) по налогу на доходы физических лиц
б) по налогу на добавленную стоимость
в) по налогу на прибыль предприятия
Задолженность предприятия Пенсионному
фонду и другим органам страхования
Пассив
Пассив
Пассив
Пассив
Нераспределенная прибыль прошлых лет
Пассив
Статья
баланса
активы
Касса
Расчетный счет
Уставной капитал
Резервный
капитал
Прибыль
Целевое
финансирование
Валютные счета
Расчеты с
персоналом по
оплате труда
Расчеты по
налогам и сборам
Расчеты по
социальному
страхованию и
обеспечению
Нераспределенная
прибыль
2. Составим бухгалтерский баланс АО «Станкостроитель» на 1 января 200_г.
Актив
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
Нематериальные активы (04)
Основные средства (01)
Финансовые вложения, в т.ч.:
Вложения во внеоборотные
активы (08)
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в т.ч.:
Товары (41)
Материалы (10)
Основное производство (20)
Полуфабрикаты собственного
производства (21)
Сумма,
тыс.руб.
Пассив
Сумма,
тыс.руб.
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
457
231632
96000
26320
125475
4905
6820
Уставной капитал (80)
Резервный фонд (82)
Прибыль отчетного года (99)
Целевое финансирование
(86)
Нераспределенная прибыль
(84)
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Расчеты по долгосрочным
кредитам и займам (67)
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
380000
24602
16750
4870
154258
92000
Актив
Товары отгруженные (45)
Расчеты с разными
дебиторами и кредиторами
(76)
Финансовые вложения (58)
Сумма,
Пассив
тыс.руб.
115000
Расчеты по краткосрочным
кредитам и займам (66)
Расчеты с покупателями и
заказчиками (62)
12100
Расчеты с поставщиками и
подрядчиками (60)
Денежные средства, в т.ч.:
3105
28190
Валютные счета (52)
БАЛАНС
3126
788130
17600
18200
Расчеты с персоналом по
21253
оплате труда (70)
Расчеты по налогам и сборам 33110
(68)
Расчеты по социальному
9301
страхованию и обеспечению
(69)
135000
Касса (50)
Расчетный счет (51)
Сумма,
тыс.руб.
16186
БАЛАНС
788130
3. Откроем счета синтетического учета за январь 200_г., отразим на счетах
хозяйственные операции.
04
дебет
457
кредит
457
41
дебет
26320
26320
21
дебет
96000
дебет
125475
10200
49000
26800
3200
168975
кредит
4820
дебет
115000
43
кредит
30400
10200
3000
2100
дебет
56220
52
кредит
дебет
3126
дебет
35000
кредит
3126
58
кредит
12100
кредит
56220
115000
76
кредит
96000
45
2000
дебет
12100
08
10
кредит
дебет
6820
Активные счета
01
дебет
кредит
231632
26750
258382
50
кредит
дебет
3105
кредит
40
21300
0
35000
3105
51
дебет
28190
200
67900
90000
20
кредит
21300
2898
14800
15412
9301
20100
186
дебет
30400
10200
3000
43210
4790
4820
4180
725
8820
2100
45825
102293
80
дебет
кредит
380000
380000
86
дебет
кредит
4870
Пассивные счета
82
дебет
кредит
24602
6750
31352
84
дебет
6750
4870
дебет
106000
70
дебет
21060
40
4492
232
99
дебет
кредит
21253
43210
кредит
16750
16750
67
кредит
154258
дебет
кредит
92000
92000
62
кредит
16186
90000
кредит
10200
56220
147508
66
дебет
186
21060
200
60
кредит
17600
67900
дебет
12100
20100
кредит
18200
49000
4790
26800
3200
85500
68
дебет
2898
14800
15412
69790
69
кредит
33110
4492
дебет
9301
кредит
9301
232
168
8820
168
38471
4492
9220
91
дебет
кредит
26750
26750
4. Составим бухгалтерский баланс АО «Станкостроитель» на 1 февраля
200_г.
Актив
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
Нематериальные активы
(04)
Основные средства (01)
Финансовые вложения, в
т.ч.:
Вложения во
внеоборотные активы (08)
2. ОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
Запасы, в т.ч.:
Товары (41)
Материалы (10)
Готовая продукция (43)
Основное производство
(20)
Полуфабрикаты
собственного
производства (21)
Товары отгруженные (45)
Сумма,
тыс.руб.
Сумма,
тыс.руб.
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
457
Уставной капитал (80)
380000
258382
96000
Резервный фонд (82)
Прибыль отчетного года (99)
31352
16750
Целевое финансирование (86)
4870
Прочие доходы (91)
Нераспределенная прибыль (84)
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Расчеты по долгосрочным
кредитам и займам (67)
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
26750
147508
Расчеты по краткосрочным
кредитам и займам (66)
Расчеты с покупателями и
заказчиками (62)
Расчеты с поставщиками и
подрядчиками (60)
Расчеты с персоналом по оплате
труда (70)
Расчеты по налогам и сборам (68)
Расчеты по социальному
страхованию и обеспечению (69)
106000
26320
168975
56220
45825
2000
115000
Финансовые вложения
35000
(58)
Денежные средства, в т.ч.:
Касса (50)
Расчетный счет (51)
Валютные счета (52)
Пассив
3105
102293
3126
92000
85500
69790
38471
4492
9220
Актив
БАЛАНС
Сумма,
тыс.руб.
1012703 БАЛАНС
Пассив
Сумма,
тыс.руб.
1012703
Задача № 8
1. Составить журнал хозяйственных операций.
2. Открыть счета синтетического учета.
3. Отразить на счетах хозяйственные операции.
4. Подсчитать обороты и конечные остатки.
5. По записям на счетах составить оборотные ведомости простой и
шахматной формы.
6. Составить баланс.
7. Определить тип изменения в балансе и отразить в таблице
Данные для выполнения задания:
Бухгалтерский баланс на 1 апреля 200 _ г.
Сумма,
Пассив
(тыс.руб)
Основные средства (01), в 2240
Уставный капитал (80)
т.ч.
Сумма,
(тыс.
руб.)
3000
здания, машины,
оборудование
Запасы, в т.ч.
2240
2960
Нераспределенная прибыль (84/1)
Краткосрочные кредиты банков
(66)
2900
2000
материалы (10)
готовая продукция (43)
Дебиторская
задолженность, в т.ч.
1600
1360
Кредиторская задолженность, в т.ч.
поставщики (60)
перед бюджетом (68)
400
150
покупатели (62)
500
по страхованию (69)
250
прочие дебиторы (76)
Денежные средства, в
т.ч.
180
по оплате труда (70)
800
касса (50)
расчетные счета (51)
Баланс
120
3500
9500
Баланс
9500
Актив
Хозяйственные операции за II квартал 200_ г.
№
Содержание хозяйственной
операции
1. Поступил на предприятие
безвозмездно станок
Сумма, руб.
Дебет
Кредит
328 000
08
98
2. Отгружена покупателям готовая
продукция по цене, в т.ч. НДС 18%
2 160 000
62
90/1
3. Получено в кассу для выплаты
заработной платы рабочим и
служащим
750 000
50
51
4. Получена на расчетный счет ссуда
банка
300 000
51
66
5. Выплачена из кассы заработная плата
работникам
предприятия
6. Получено
с расчетного
счета в кассу
на хозяйственные расходы
700 000
50 000
70
50
50
51
7. Получена на расчетный счет ссуда
банка
250 000
51
66
8. Поступили от поставщиков материалы
250 000
10
60
9. Погашена с расчетного счета
задолженность банку по ссуде
220 000
66
51
10. Отпущены со склада в производство
материалы
500 000
20
10
11. Отпущены со склада в производство
материалы
450 000
20
10
12. Начислена заработная плата
работникам за работу по производству
продукции
13. Произведены начисления органам
социального страхования и
14. обеспечения
Удержаны налоги из заработной
600 000
20
70
580 000
20
69
210 000
70
68
52 000
70
50
40 000
60
51
220 000
60
51
платы работников
15. Выдано из кассы работникам
предприятия на хозяйственные
16. расходы
Погашена с расчетного счета
задолженность поставщику
17. Перечислено с расчетного счета
поставщикам за полученные от них
материалы
18. Перечислено с расчетного счета в
погашение задолженности банку по
ссудам
280 000
19. Получены от поставщиков материалы,
расчет за них не произведен
66
51
550 000
10
60
20. Выпущена из производства готовая
продукция полностью
100 000
43
20
21. Списана себестоимость отгруженной
продукции со склада полностью
1 840 000
90/2
43
22. Начислен НДС бюджету за
отгруженную продукцию
331 200
90/3
68
23. Отражен фин.результат от продажи
11 200
99
90/9
Решение:
Схема счетов
Счет 50 Касса
Сальдо начальное
120 000
Оборот по дебету Оборот по кредиту
750000
700000
50000
40000
Итого по дебету
800 000
Сальдо конечное
180 000
Итого по кредиту
740 000
Счет 43 Готовая продукция
Сальдо начальное
1360000
Оборот по дебету Оборот по кредиту
1 840 000
1 840 000
Итого по дебету
Итого по кредиту
1 840 000
1 840 000
Сальдо конечное
1360000,0
Счет 68 Расчеты с бюджетом
Сальдо
начальное
150000
Оборот по
Оборот по
дебету
кредиту
52000
331 200
Итого по
Итого по дебету кредиту
0
383 200
Сальдо
конечное
508000
Счет 69 Расчеты по
соц.страхованию
Сальдо
начальное
250000
Оборот по
Оборот по
дебету
кредиту
210000
Итого по
Итого по дебету кредиту
0
210000
Сальдо
конечное
460000
Счет 90
Продажи
Счет 20 Основное производство
Сальдо начальное
0
Оборот по дебету Оборот по кредиту
450000
1840000
600000
580000
210000
Итого по дебету
Итого по кредиту
1840000,0
1840000,0
Сальдо конечное
0,0
Оборот по
дебету
1840000
3316000
Оборот по дебету Оборот по кредиту
300000
500000
250000
220000
280000
550000
750000
50000
Итого по дебету
Итого по кредиту
550000
2350000
СК 800000
11200
2160000
Итого по
Итого по дебету кредиту
2171200
2171200
Сальдо
конечное
Счет 99 Прибыли и убытки
Сальдо
начальное
Оборот по
дебету
Счет 51 Расчетный счет
Сальдо начальное
3500000
Сальдо
начальное
Оборот по
кредиту
Оборот по
кредиту
11200
Итого по
Итого по дебету кредиту
11200
Сальдо
конечное
11200
0
Счет 76 Расчеты с дебиторами и
кредиторами
Сальдо начальное Сальдо начальное
180000
0
Оборот по дебету
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Итого по кредиту
0
0
Сальдо конечное
180000
Счет 60 Расчеты с поставщиками и
подрядчиками
Сальдо начальное
4300000
Оборот по дебету Оборот по кредиту
220000
220000
280000
100000
Итого по дебету
500000
Итого по кредиту
320000
Сальдо конечное
220000
Счет 10 Материалы
Сальдо начальное
1600000
Оборот по дебету Оборот по кредиту
220000
450000
100000
600000
Итого по дебету
Итого по кредиту
320 000
1 050 000
Сальдо конечное
870 000
Счет 70 Расчеты по оплате труда
Сальдо
начальное
800000
Оборот по
Оборот по
дебету
кредиту
700000
580000
52000
40000
Итого по
Итого по дебету кредиту
792000
580000
Сальдо
конечное
588 000
Счет 01 Основные средства
Сальдо
начальное
2240000
Оборот по
Оборот по
дебету
кредиту
0
Итого по
Итого по дебету кредиту
0
Сальдо
конечное
2240000
0
0
0
Счет 08 Вложения во
внеоборотные активы
Сальдо
начальное
0
Оборот по
Оборот по
дебету
кредиту
328000
Итого по
Итого по дебету кредиту
328000
Сальдо
конечное
328000
0
Оборотная ведомость
Сальдо начальное
Обороты
Сальдо конечное
№
счета Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
01
2 240 000
2 240 000
08
328 000
328 000
10
1 600 000
320 000
1 050 000
870 000
20
1 840 000
1 840 000
43
1 360 000
1 840 000
1 840 000 1 360 000
50
120 000
800 000
740 000
180 000
51
3 500 000
550 000
2 350 000 1 700 000
60
400 000
500 000
320 000
220 000
62
500 000
2 160 000
2 660 000
66
2 000 000
1 050 000
550 000
1 500 000
68
150 000
383 200
533 200
69
250 000
210 000
460 000
70
800 000
792 000
580 000
588 000
76
180 000
180 000
80
3 000 000
3 000 000
84
2 900 000
2 900 000
98
328 000
328 000
90
2 171 200
2 171 200
99
11 200
11 200
9 500 000
9 500 000
12 361 400
12 361 400 9 529 200 9529 2000
Задание Шахматная ведомость _______200_г.
Таблица 36
С кредита счетов
Дебет
счетов
10
20
43
50
51
60
66
68
08
10
320000
20 1050000
43
1840000
50
800000
51
550000
60
500000
62
66
1050000
70
740000
52000
90
1840000
331200
99
Итого
1050000
1840000
1840000
740000
2350000 320000
550000
383200
69
210000
210000
98 Итого
328000
328000
320 000
580000
1 840 000
1 840 000
800 000
550 000
500 00
2160000
2 160 000
1 050 000
792 000
2 171 200
11200
11 200
12 362
580000 2171200 328000
400
70
90
Баланс
Бухгалтерский баланс на 30 апреля 200 _ г.
Актив
Основные средства (01), в
т.ч.
Сумма,
Пассив
(тыс.ру
б)
2240
Уставный капитал (80)
здания, машины,
оборудование
Нематериальные
активы
2240
328
Долгосрочные финансовые 11,2
вложения
Запасы, в т.ч.
Сумма,
(тыс.
руб.)
3000
Нераспределенная прибыль (84/1)
2900
Доходы будущих периодов (98)
328
Краткосрочные кредиты банков
(66)
15000
материалы (10)
готовая продукция (43)
Дебиторская
задолженность, в т.ч.
870
1360
Кредиторская задолженность, в т.ч.
поставщики (60)
перед бюджетом (68)
220
533,2
покупатели (62)
2660
по страхованию (69)
460
прочие дебиторы (76)
Денежные средства, в т.ч.
180
по оплате труда (70)
588
касса (50)
расчетные счета (51)
Баланс
180
1700
9529,2
Баланс
9529,2
Список использованной литературы:
1. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ Принят Государственной Думой 22.11 2011г. Одобрен Советом Федерации
29.11.2011 года (в ред. от 12.12.2023 N 579-ФЗ)
2. План
счетов
бухгалтерского
учета
финансово-хозяйственной
деятельности организаций и инструкция по его применению: Приказ МФ
РФ от 31.10.2000г. №94н.- 120 с.
3. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет, М. ИНФРА-М: 2007г.-592 с.
4. Кузнецова О.Н. Бухгалтерский учет и анализ + Приложение: тесты:
учебное пособие / О.Н. Кузнецова. — Москва : КНОРУС, 2020. — 198 с. —
(Бакалавриат)
5. Учебное пособие «Бухгалтерский организациях» для направления
подготовки 38.03.01 Экономика. - Махачкала: ДГУНХ, 2017.- 111 с.
Скачать