Консалтинговая компания «Енютин и партнеры» 1. БИЗНЕС-ПЛАН производства рафинированного подсолнечного масла объемом до 500 тонн в месяц Контакты разработчика Скачать другие бизнес-планы и заказать индивидуальную разработку под Ваш проект можно по ссылке: https://bzplan.ru Email: enjutin@yandex.ru Телефон: 8 (908) 124-17-86 (WhatsApp, Telegram) Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru ОГЛАВЛЕНИЕ ОГЛАВЛЕНИЕ .........................................................................................................................................................................2 1.РЕЗЮМЕ ................................................................................................................................................................................4 2.ИНИЦИАТОР ПРОЕКТА ...................................................................................................................................................6 2.1. ОБЩИЕ ДАННЫЕ .................................................................................................................................................................................. 6 2.2. ВИДЫ И ОБЪЕМЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ................................................................................................................................................. 6 3.СУЩЕСТВО ПРЕДЛАГАЕМОГО ПРОЕКТА ...............................................................................................................7 3.1. МЕСТОНАХОЖДЕНИЕ ОБЪЕКТА ..................................................................................................................................................... 7 3.2. ОПИСАНИЕ ПРОДУКТА ...................................................................................................................................................................... 7 3.3. ТЕХНОЛОГИЯ ПРОИЗВОДСТВА ПОДСОЛНЕЧНОГО МАСЛА .................................................................................................... 8 3.4. ХАРАКТЕРИСТИКИ НЕОБХОДИМЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ВЛОЖЕНИЙ ............................................................................ 11 3.5. ЭКОЛОГИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ ПРОИЗВОДСТВА ......................................................................................................................... 12 4.АНАЛИЗ ПОЛОЖЕНИЯ ДЕЛ В ОТРАСЛИ.................................................................................................................13 4.1. РОЗНИЧНАЯ ПРОДАЖА РАСТИТЕЛЬНЫХ МАСЕЛ .................................................................................................................... 13 4.1.1. ОБЪЕМ РОЗНИЧНОЙ ПРОДАЖИ РАСТИТЕЛЬНЫХ МАСЕЛ ..............................................................................................................................13 4.1.2. ГЕОГРАФИЯ И СТРУКТУРА РОЗНИЧНОЙ ПРОДАЖИ РАСТИТЕЛЬНЫХ МАСЕЛ........................................................................................13 4.2. ОБЪЕМ РЫНКА В НАТУРАЛЬНОМ ВЫРАЖЕНИИ ...................................................................................................................... 15 4.2.1. ДОЛЯ ИМПОРТНОЙ ПРОДУКЦИИ НА РЫНКЕ ....................................................................................................................................................17 4.3. ПРОБЛЕМЫ И ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОГО РЫНКА РАСТИТЕЛЬНЫХ МАСЕЛ ........................................... 17 4.3.1. ПРОБЛЕМЫ МАСЛОЖИРОВОЙ ОТРАСЛИ ...........................................................................................................................................................17 4.3.2. ТЕНДЕНЦИИ И ПРОГНОЗ РАЗВИТИЯ ОТРАСЛИ ДО 2015 ГОДА .....................................................................................................................19 4.4. КРУПНЕЙШИЕ ИГРОКИ НА РОССИЙСКОМ РЫНКЕ РАСТИТЕЛЬНЫХ МАСЕЛ .................................................................. 21 4.5. ПРОИЗВОДСТВО РАСТИТЕЛЬНЫХ МАСЕЛ ................................................................................................................................. 24 4.5.1. ОБЩЕЕ ПРОИЗВОДСТВО РАСТИТЕЛЬНЫХ МАСЕЛ ..........................................................................................................................................24 4.5.2. ВЕДУЩИЕ ПРОИЗВОДИТЕЛИ РАСТИТЕЛЬНЫХ МАСЕЛ .................................................................................................................................25 4.5.3. ПРОИЗВОДСТВО ПОДСОЛНЕЧНОГО МАСЛА .....................................................................................................................................................27 4.6. ИМПОРТ РАСТИТЕЛЬНЫХ МАСЕЛ ................................................................................................................................................ 30 4.6.1. ОСНОВНЫЕ ПАРАМЕТРЫ ИМПОРТА ...................................................................................................................................................................30 4.6.2. СТРУКТУРА ИМПОРТА РАСТИТЕЛЬНЫХ МАСЕЛ ПО ВИДАМ.......................................................................................................................31 4.6.3. ИМПОРТ ОСНОВНЫХ ВИДОВ ПРОДУКЦИИ .......................................................................................................................................................34 4.7. ЭКСПОРТ РАСТИТЕЛЬНЫХ МАСЕЛ............................................................................................................................................... 40 4.7.1. ОСНОВНЫЕ ПАРАМЕТРЫ ЭКСПОРТА ..................................................................................................................................................................40 4.7.2. ЭКСПОРТ ПОДСОЛНЕЧНОГО МАСЛА ..................................................................................................................................................................43 4.8. ПОТРЕБЛЕНИЕ РАСТИТЕЛЬНЫХ МАСЕЛ..................................................................................................................................... 47 4.8.1. ПОТРЕБЛЕНИЕ НА ДУШУ НАСЕЛЕНИЯ ...............................................................................................................................................................47 4.8.2 ПОТРЕБЛЕНИЕ ПО КАТЕГОРИЯМ ХОЗЯЙСТВ ......................................................................................................................................................48 4.8.3. СТРУКТУРА ПОТРЕБЛЕНИЯ РАСТИТЕЛЬНЫХ МАСЕЛ И ЖИРОВ ..................................................................................................................50 4.8.4. ПОТРЕБИТЕЛЬСКИЕ ПРЕДПОЧТЕНИЯ .................................................................................................................................................................51 4.9. ЦЕНЫ НА РАСТИТЕЛЬНЫЕ МАСЛА ............................................................................................................................................ 57 4.9.1. ПОТРЕБИТЕЛЬСКИЕ ЦЕНЫ НА ПОДСОЛНЕЧНОЕ МАСЛО ..............................................................................................................................57 4.9.2. ПОТРЕБИТЕЛЬСКИЕ ЦЕНЫ НА ОЛИВКОВОЕ МАСЛО ......................................................................................................................................60 5. АНАЛИЗ РЫНКОВ СБЫТА ПРОДУКЦИИ (ТОВАРОВ, УСЛУГ) И ЗАКУПОК СЫРЬЯ ................................64 2 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru 5.1. РЫНОК СЫРЬЯ, МАТЕРИАЛОВ И КОМПЛЕКТУЮЩИХ ............................................................................................................ 64 5.2. КОНКУРЕНЦИЯ НА РЫНКЕ СБЫТА ............................................................................................................................................... 64 5.3. ПОТЕНЦИАЛЬНАЯ ЕМКОСТЬ РЫНКА СБЫТА ............................................................................................................................ 64 5.4. МАРКЕТИНГОВАЯ СТРАТЕГИЯ ПРОЕКТА ................................................................................................................................... 65 6. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН ......................................................................................................................................67 6.1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВАЯ ФОРМА РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЕКТА ...................................................................................... 67 6.2. ОСНОВНЫЕ ПАРТНЕРЫ .................................................................................................................................................................... 67 6.3. ГРАФИК РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЕКТА .................................................................................................................................................. 68 6.4. ПРАВОВЫЕ ВОПРОСЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПРОЕКТА .............................................................................................................. 68 7. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН ...................................................................................................................................................69 7.1. УСЛОВИЯ И ДОПУЩЕНИЯ, ПРИНЯТЫЕ ДЛЯ РАСЧЕТА ........................................................................................................... 69 7.2. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ........................................................................................................................................................................ 69 7.2.1. НАЛОГОВОЕ ОКРУЖЕНИЕ .......................................................................................................................................................................................70 7.2.2. НОМЕНКЛАТУРА И ЦЕНЫ ПРОДУКЦИИ/УСЛУГ ................................................................................................................................................71 7.2.3. ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ ....................................................................................................................................................................71 7.2.4. НОМЕНКЛАТУРА И ЦЕНЫ СЫРЬЯ, МАТЕРИАЛОВ И ПР. ..................................................................................................................................72 7.2.5. КАЛЬКУЛЯЦИЯ ПРЯМЫХ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО ЕДИНИЦЫ ПРОДУКЦИИ ..................................................73 7.2.6. ЧИСЛЕННОСТЬ ПЕРСОНАЛА И ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА ......................................................................................................................................74 7.2.7. НАКЛАДНЫЕ РАСХОДЫ ...........................................................................................................................................................................................75 7.3. КАЛЬКУЛЯЦИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ ...................................................................................................................... 76 7.4. РАСЧЕТ ВЫРУЧКИ ............................................................................................................................................................................. 76 7.5. ПОТРЕБНОСТЬ В ПЕРВОНАЧАЛЬНЫХ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВАХ ........................................................................................ 78 7.6. ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ИЗДЕРЖКИ .................................................................................................................................................... 78 7.7. РАСЧЕТ ПРИБЫЛЕЙ, УБЫТКОВ И ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ...................................................................................................... 81 7.8. ИСТОЧНИКИ, ФОРМЫ И УСЛОВИЯ ФИНАНСИРОВАНИЯ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ЗАТРАТ ............................................... 82 7.9. ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА.................................................................................................... 84 8. ОЦЕНКА РИСКОВ............................................................................................................................................................87 8.1. АНАЛИЗ ЧУВСТВИТЕЛЬНОСТИ ...................................................................................................................................................... 87 8.2. УРОВЕНЬ БЕЗУБЫТОЧНОСТИ ......................................................................................................................................................... 88 8.3. ОЦЕНКА ПРОЕКТНЫХ РИСКОВ ...................................................................................................................................................... 88 9. ПРИЛОЖЕНИЯ .................................................................................................................................................................90 3 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru 1.Резюме Настоящий проект рассчитан на инвестирование в организацию рафинированного подсолнечного масла объемом до 500 тонн в месяц. производства Инициатор проекта: ООО «Инициатор проекта» Цель настоящего проекта: инвестирование в организацию производства рафинированного подсолнечного масла объемом до 500 тонн в месяц, расширение рынка сбыта и укрепление конкурентоспособности инициатора проекта. Производство растительного масла предполагается организовать на базе сельскохозяйственного холдинга растениеводческой направленности, который занимается производством семян подсолнечника. Для ведения деятельности по производству подсолнечного масла зарегистрировано новое ООО. Преимуществом организуемого проекта является: наличие гарантированной сырьевой базы на территории района; применение современного высокотехнологичного оборудования; наличие большого опыта в сфере производства рафинированного подсолнечного масла и устойчивых деловых связей с поставщиками и покупателями; приемлемая цена реализации продукции; высокое качество реализуемой продукции. Сроки реализации проекта: с 01.07.2013г. по 30.06.2018г. Этапы реализации проекта: с 01.07.2013г. по 31.12.2013г. – получение банковского кредита, реконструкция производственного корпуса, приобретение и монтаж технологического оборудования, приобретение автомобилей «Газель»; с 01.01.2014г. по 30.06.2018г. – запуск предприятия, выход на максимальную мощность и стабильное производство подсолнечного масла. Необходимый объем инвестиций в реализацию проекта – 49 000 000руб. 4 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru Финансирование инвестиций в проект планируется за счет заемных средств, привлеченных на 5 лет у банковского учреждения в сумме 40 000 000 руб. под 15% годовых и собственных средств инициатора проекта в сумме 9 000 000 руб. Срок возврата заемных средств: 5 лет, с отсрочкой уплаты основного долга на 12 месяцев. Оценка экономической эффективности проекта: Таблица 1.1. Показатели эффективности проекта Показатель Рубли Ставка дисконтирования, % Период окупаемости - PB, мес. Дисконтированный период окупаемости - DPB, мес. Средняя норма рентабельности - ARR, % Чистый приведенный доход – NPV Индекс прибыльности – PI Внутренняя норма рентабельности - IRR, % Модифицированная внутренняя норма рентабельности - MIRR, % 8,25 42 47 32,86 18 332 772 1,34 21,96 14,59 Период расчета интегральных показателей - 60 мес. В течение периода реализации проекта отсутствуют серьезные риски, способные повлиять на эффективность указанного проекта. Возможные незначительные риски Общество предполагает нивелировать путем страхования деятельности и с использованием прочих приемов. 5 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru 2.Инициатор проекта 2.1. Общие данные Инициатор проекта: Общество с ограниченной ответственностью «Инициатор проекта». Юридический адрес: 111111, г. Город, ул. Улица, д.2. Реквизиты юридического лица: ИНН 1111111111, ОГРН 1111111111111. Деятельность предприятия ориентирована на производство продуктов питания. Руководитель: Генеральный директор – Иванов Иван Иванович. 2.2. Виды и объемы деятельности Компанией в настоящее время принято сельскохозяйственного подсолнечного холдинга рафинированного решение растениеводческой масла. Созданное о создании направленности предприятие будет на базе производства заниматься приобретением семян подсолнечника у других предприятий холдинга, производством и оптовой продажей подсолнечного рафинированного масла. Планируется, что через 6 месяцев после запуска предприятие сможет выйти на ежемесячные объемы производства на уровне 500 тонн. Реализация настоящего проекта позволит: o обеспечить нормальный производственный ритм за счёт плановых поставок сырья и создания необходимых запасов на складе; o снизить себестоимость продукции, так как отсутствует необходимость в цепочке посредников, как при приобретении сырья, так и при реализации готовой продукции; o гарантировать качество поставляемой продукции (весь цикл производства на одном предприятии). Для реализации указанного проекта предусмотрен штат сотрудников в количестве 29 человек. 6 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru 3.Существо предлагаемого проекта 3.1. Местонахождение объекта Проект организации предприятия по производству растительного масла планируется реализовать в имеющемся производственном здании общей площадью 500 расположенном кв.м., на участке площадью 1 га по адресу: г. Город, Улица 1, д. 1. Производственная база имеет выгодное географическое местоположение, так как сюда вплотную подходит газовая ветка, электричество и вода. Подъездные пути, ведущие к производственной базе, позволят без проблем доставлять сюда сырье из любой точки района. 3.2. Описание продукта ООО «Инициатор проекта» планирует производить подсолнечное рафинированное масло. Подсолнечное масло - это растительное масло, получаемое из семян масличных подсолнечника сортов масличного. Наиболее распространенными его видами являются рафинированное и нерафинированное подсолнечное масла. Рафинированное масло не придает блюдам посторонний аромат, не перебивает вкус и запах, т.е. оно полностью нейтрально. Процесс очистки подсолнечного масла, собственно говоря, для того и нужен, чтобы готовить пищу, не 7 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru перебивая ее органолептические свойства. Процесс рафинации масла на сегодняшний день можно осуществить двумя способами: путем химической очистки и при помощи адсорбентов. В процессе рафинации используются только щелочные соединения, не наносящие вред организму. Кроме отсутствия вкуса и запаха, рафинированное масло в процессе очистки приобретает дополнительные положительные качества. Например, в процессе готовки блюд, очищенное масло достигает точки дымления гораздо позже, нежели нерафинированное. Соответственно это благоприятно сказывается на комфортности приготовления блюд, здоровье повара и чистоте окружающей среды. При нагревании масла образуются свободные радикалы и канцерогенные вещества. Так вот, рафинированное масло достигает своей максимальной точки нагревания гораздо дольше, нежели нерафинированное. Из этого можно сделать вывод, что очищенное масло лучше подходит для приготовления продуктов при высоких температурах. Конечно, нельзя упускать тот факт, что температура нагрева масла зависит от многих факторов (толщина сковороды или другой емкости, интенсивности нагрева, условий среды), поэтому факт достижения максимальной точки нагрева слегка субъективен. Кроме того, рафинированное масло не обладает таким выраженным свойством пенообразования как нерафинированное. Дело все в том, что в процессе глубокой очистки из масла удаляются не только вещества, придающие продукту запах, но и часть жидкости. Именно поэтому при контакте с горячей поверхностью очищенное масло не пенится и не «шипит». Таким образом, можно сделать вывод, что масло подсолнечное рафинированное подойдет для любой термической обработки продуктов. На нем можно жарить, делать фритюр, запекать в духовом шкафу и так далее. А вот нерафинированные сорта масла подходят для салатов и соусов, не подвергающихся нагреванию. 3.3. Технология производства подсолнечного масла Качество подсолнечного масла зависит от качества семян подсолнечника, поступающих на переработку, и сроков хранения семян перед отжимом. Основными качественными характеристиками для подсолнечных семян являются масличность, влажность, срок созревания. Масличность зависит от сорта подсолнечника и от того, насколько теплое и солнечное выдалось лето. Чем выше масличность подсолнечных семян, тем больше выход масла. Оптимальный процент влажности подсолнечных семян, поступающих на переработку, 6%. Слишком влажные семена и хранятся плохо, и тяжелее. 8 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru Срок созревания в наших климатических условиях – очень важный фактор, косвенно влияющий на цену подсолнечного масла. Пик производства и предложения готового растительного масла – октябрь – декабрь. А пик спроса – конец лета – начало осени. Соответственно, чем раньше получены подсолнечные семена на переработку, тем быстрее готовый продукт поступит потребителю. Технология производства продукта с разбивкой на этапы приведена ниже: 1. Подготовка сырья. Семена, поступающие на переработку, должны быть хорошо очищены, содержание мусора не должно превышать 1%, а битого зерна – 3%. Перед переработкой проводится дополнительная очистка, сушка, обрушивание (разрушение) кожуры семян и отделение её от ядра. Затем семена измельчают, получается мятка или мезга. 2. Отжим (производство) подсолнечного масла. Растительное масло из мятки семян подсолнечника получают 2-мя методами – отжимом или экстрагированием. Отжим масла – более экологичный способ, но с меньшим выходом масла. Как правило, перед отжимом мятку прогревают при 100-110°С в жаровнях, одновременно перемешивая и увлажняя. Затем прожаренную мятку отжимают в шнековых прессах. Полнота отжима растительного масла зависит от давления, вязкости и плотности масла, толщины слоя мятки, продолжительности отжима и других факторов. Характерный вкус масла после горячего отжима напоминает поджаренные семечки подсолнечника. Растительное масло холодного отжима получают из мятки без прогрева. Преимущество такого масла – сохранение в нем большей части полезных веществ: антиоксидантов, витаминов, лецитина. Отрицательный момент – возможное попадание в масло продуктов экологического воздействия, агрохимии. Жмых, остающийся после отжима масла, может быть подвергнут экстрагированию или используется в животноводстве. Подсолнечное масло, полученное методом отжима, называют «сырым», поскольку после отжима его только отстаивают и фильтруют. Такое масло обладает высокими вкусовыми свойствами. 9 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru 3. Экстрагирование подсолнечного масла. Производство растительного (подсолнечного) масла методом экстрагирования предусматривает использование органических растворителей (чаще всего экстракционных бензинов) и проводится в специальных аппаратах – экстракторах. В ходе экстрагирования получается мисцелла – раствор масла в растворителе и обезжиренный твёрдый остаток – шрот. Из мисцеллы и шрота растворитель отгоняется в дистилляторах и шнековых испарителях. Готовое масло отстаивается, фильтруется и подвергается дальнейшей переработке. 4. Рафинация подсолнечного масла. Масло, подвергнутое рафинации, практически не имеет цвета, вкуса, запаха. Такое масло еще называют обезличенным. Его пищевая ценность определяется наличием незаменимых жирных кислот (в основном, линолевой и линоленовой), которые еще называют витамином F. Этот витамин отвечает за синтез гормонов, поддержание иммунитета. Он придает устойчивость и эластичность кровеносным сосудам, уменьшает чувствительность организма к действию ультрафиолетовых лучей и радиоактивного излучения, регулирует сокращение гладкой мускулатуры, выполняет еще множество жизненно важных функций. При производстве растительного масла существует несколько ступеней рафинации: Избавление от механических примесей (отстаивание, фильтрация и центрифугирование), после которого растительное масло поступает в продажу как товарное нерафинированное, - это уже первая ступень рафинации. Следующая – удаление фосфатидов или гидратация – обработка небольшим количеством горячей – до 70 °С воды. Такая обработка делает растительное масло прозрачным, после чего оно называется товарным гидратированным. Третья ступень – выведение свободных жирных кислот. При избыточном содержании таких кислот у растительного масла появляется неприятный вкус. Прошедшее эти три этапа растительное масло называется уже рафинированным недезодорированным. После отбеливания (четвертая ступень) в масле не остается пигментов, в том числе каротиноидов, и оно становится светло-соломенным. Дезодорация удаляет летучие соединения, лишает растительное масло запаха и превращает его в рафинированное дезодорированное. Последняя ступень очистки, в процессе которой получается бесцветное, вязкое растительное масло – вымораживание, с его помощью удаляют воски. 10 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru Пройдя все этапы, растительное масло и становится обезличенным. Из такого продукта изготавливают маргарин, майонез, кулинарные жиры, применяют при консервировании. Поэтому оно не должно иметь специфического вкуса или запаха, чтобы не нарушать общий вкус продукта. 5. Розлив подсолнечного масла Подсолнечное масло имеет ограниченные сроки хранения. По российским ГОСТам срок хранения масла, расфасованного в бутылки, составляет от 6 до 12 месяцев со дня розлива и только 1,5 месяца – для разливного масла. Приобретая подсолнечное масло в бутылке, человек неожиданностей: гарантирован пролива масла от в неприятных сумке, покупки некачественного товара и т.п. Расфасованное в бутылки масло содержит на таре всю необходимую информацию о продукте, да и гигиенически чище. Современные технологии производства фасованного подсолнечного масла практически исключают ручной труд. Все выполняется на автоматизированной линии – быстро, качественно, аккуратно. Пластик, из которого выдувается тара, прочный, легкий и экологически чистый. Бутылки закупориваются герметично, форма тары оптимизируется под запросы клиентов. Большинство бутылок для подсолнечного масла имеют удобные выемки, рельефную поверхность, что не дает таре скользить в руке. 3.4. Характеристики необходимых инвестиционных вложений Для организации производства растительного масла планируется сделать следующие инвестиции: Таблица 3.1. Инвестиционные вложения. № Статья инвестиционных затрат п/п 1 2 Реконструкция производственного помещения Приобретение, доставка и монтаж оборудования по производству подсолнечного масла Сумма, руб. 24 000 000,00 18 000 000,00 3 Приобретение дополнительного оборудования 5 000 000,00 4 Приобретение 3-х автомобилей "Газель" 2 000 000,00 ИТОГО 49 000 000,00 11 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru 3.5. Экологические вопросы производства Предприятие не будет иметь вредных выбросов. Большинство отходов будут утилизироваться естественным путем. Общество планирует встать на учет в службе по экологическому надзору и регулярно контролировать воздействие технических средств на экологическое состояние и при необходимости уплачивать взносы за выбросы на окружающую среду. 12 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru 4.Анализ положения дел в отрасли 4.1. Розничная продажа растительных масел 4.1.1. Объем розничной продажи растительных масел Объем розничных продаж растительных масел в России по итогам 2012 года составил 128,1 млрд. рублей. Показатель остался почти на уровне 2011 года (увеличился всего на 0,2%). Тенденция к росту объемов розничных продаж наблюдалась на протяжении всего рассматриваемого периода времени (с 2006 по 2012 гг.), исключение составил лишь 2009 год, когда розничные продажи данной продукции сократились на 6,5%. В этот период времени потребители не стали покупать меньше масла (потребление на душу населения выросло), а стали отдавать предпочтение более дешевым видам. ИЗ 4.1.2. География и структура розничной продажи растительных масел Лидером по продаже растительных масел является Центральный федеральный округ, на его долю по итогам 2012 г. приходится 29,6% всего объема розничных продаж. В денежном выражении это около 37,94 млрд. руб. На втором месте по объему розничных продаж растительного масла находится Приволжский федеральный округ, его доля в структуре продаж составляет 20,4%. Растительного масла в данном федеральном округе было продано по итогам 2012 года на сумму 26,12 млрд. руб. 13 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru Наименьший объем розничных продаж в России наблюдается в Дальневосточном федеральном округе. Его доля в общем объеме розничных продаж составляет 5,5% (7,02 млрд. руб.). Среди регионов, максимальные показатели розничных продаж растительного масла отмечены в Москве, здесь в 2012 году объем розничных продаж в денежном выражении составил 18,59 млрд. рублей, это около 14,5% от общего объема розничных продаж. За Москвой следует Тюменская область (7,11 млрд. руб.), Республика Башкортостан (6,69 млрд. руб.), Свердловская область (5,92 млрд. руб.) и Московская область (5,2 млрд. рублей). 14 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru 4.2. Объем рынка в натуральном выражении Российский рынок масложировой продукции – один из самых насыщенных и высоко конкурентных. Во-первых, растительное масло принято относить к продуктам первой необходимости, так как оно используется при приготовлении большого количества блюд и является традиционным для России, поэтому даже финансово-экономический кризис 20082009 гг. не оказал серьезного влияния на внутренний спрос на данный продукт. Во-вторых, растительные масла широко применяются в таких отраслях, как кондитерская, молочная, хлебопекарная, а также в направлениях, связанных с производством продукции быстрого приготовления, в том числе майонеза и маргарина. Последние 5 лет в России наблюдается положительная динамика роста объема видимого потребления растительного масла. По итогам 2012 года объем российского рынка растительных масел увеличился на 2,5% и составил 4 703,6 тыс. тонн. 15 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru Таблица 4.1. Расчет баланса рынка растительных масел по отдельным сегментам, 20082012 гг., тонн В 2012 году структура рынка растительного масла по видам в натуральном выражении характеризовалась доминирующей позицией подсолнечного масла, на долю которого пришлось 75,1% объема рынка. 16 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru 4.2.1. Доля импортной продукции на рынке В структуре рынка растительного масла по происхождению преобладает продукция отечественного производства – по результатам 2012 года она составила 83% (еще в 2008 году этот показатель был равен 70%). Таким образом, доля импорта в формировании ресурсов растительного масла в 2012 году упала и составила 17% (четырьмя годами ранее этот показатель был равен 30%). Таблица 4.2. Динамика доли импорта на российском рынке растительных масел, 20082012 гг., тонн и %. 4.3. Проблемы и тенденции развития российского рынка растительных масел 4.3.1. Проблемы масложировой отрасли Аналитики и эксперты отрасли на сегодняшний день выделяют следующие проблемы масложировой отрасли: 1. Отсутствие продуманной государственной политики. 17 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru Не совсем верной считается экспортно-импортная политика, в первую очередь в структуре вывозных и ввозных пошлин. По мнению экспертов, неправильно происходит и перераспределение доходов государства в развитие инфраструктуры сельского хозяйства, а также определение приоритетов государственных инвестиций в эту отрасль. Например, региональным производителям сельскохозяйственных товаров сегодня в полном объеме выделяются государственные субсидии. Но используются эти субсидии неэффективно потому, что они не реинвестируются в отрасль, а «проедаются». Сюда же относятся и средства стабилизационного фонда, которые могли бы в рамках государственночастного партнерства направляться в развитие инфраструктуры – строительство дорог, портов, мощностей по хранению. Это необходимо для того, чтобы увеличить экспортную составляющую, которая сегодня крайне низка из-за отсутствия терминалов для перевалки масла и зерна, а также по причине нехватки железнодорожного парка, т. е. цистерн, вагонов, зерновозов и т. п. Данная задача является именно государственной, так как она требует большого объема капиталовложений на долгий срок, и ни одна частная компания не может себе позволить инвестировать деньги в проекты такого рода. 2. Многие промышленные мощности морально устарели. Российским маслодобывающим предприятиям в среднем около 70 лет. Установленные на отечественных маслоэкстракционных заводах селекционные установки позволяют добывать масло с комплексными потерями 3–4%, в то время как мировые параметры составляют 0,5–0,6%. То есть по себестоимости производимой продукции вся отрасль неконкурентоспособна. 3. Отсутствие квалифицированных кадров. Нужных специалистов готовят совсем небольшое количество технологических институтов. Пока нет кадровой политики, позволяющей выращивать специалистов высокого уровня. При этом речь идет не только о технологах, инженерах, инженерно-технических работниках и наладчиках. В период модернизации и перевооружения возникли основные требуемые компетенции – это компетенции руководителя проекта, который должен заново пересмотреть концепцию, определить стратегию и в ее рамках реализовать проект «с нуля», причем на предприятиях будущего. 18 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru 4.3.2. Тенденции и прогноз развития отрасли до 2015 года В настоящее время одной из тенденций рынка пищевых продуктов является объединение отдельных компаний в агрохолдинги. Агрохолдинги как форма ведения бизнеса наиболее характерны для центрально-черноземных районов России и регионов со слаборазвитым сельским хозяйством, фермерством и частным землевладением. На юге страны больше сильных фермеров и крестьянских хозяйств, которые действуют самостоятельно. В отрасли будут продолжаться слияния и поглощения, но в ближайшие 10 лет они, по всей видимости, примут качественно другой характер. При этом сделки приобретут иные размеры, поскольку они будут происходить в рамках стратегических альянсов, где имеют место совершенно другие факторы. В качестве таких факторов можно упомянуть объединение рынков или распределение рыночных ниш и узкую специализацию в той или иной нише, вход на российский рынок стратегических зарубежных партнеров и другие. Интерес будут вызывать два параметра: обеспечивающая сырьевую безопасность доля рынка сырья и обеспечивающая объем продаж доля рынка сбыта. Сами производственные мощности уже никому не будут интересны. В скором времени будут оцениваться не производственные мощности, а бизнес. То есть в цене приобретения будет учитываться целый ряд экономических показателей – генерация денежного потока, норма прибыли, прозрачность и эффективность бизнеса, и другие параметры. Сегодня в мировой пищевой переработке присутствуют три лидера – Archer Daniels Midland Company (ADM, США), Bungе Ltd. (Бельгия) и Cargill Enterprises Inc. (США), которые фактически поделили весь мировой рынок между собой. По соглашению, ADM контролирует белки, Bunge – жиры, а Cargill – углеводы. В каких-то областях деятельность компаний, конечно, пересекается, но не кардинально. Каждый из участников тройки бдительно следит за остальными с точки зрения соблюдения паритета. Эти компании имеют колоссальный инвестиционный потенциал, и ни одно государство, ни одна корпорация, в том числе российская, не могут им противостоять. Но, несмотря на то, что в российской масложировой отрасли много проблем, у нее есть возможность сделать качественный скачок в развитии. Если иметь в виду тренд, существующий как в России, так и в мире в целом, то перспективы отрасли колоссальны. Спрос опережает предложение, и это мощный инвестиционный стимул. В отрасль вошли непрофильные инвесторы, которые переводят в нее свои финансовые ресурсы из других 19 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru секторов экономики. Общий «пищевой голод» приводит в отрасль все больше и больше ресурсов иностранных компаний, которые раньше боялись налаживать свой бизнес в России. На российском рынке растительных масел уже сформировались сильные федеральные бренды с оптимально организованной дистрибуцией. Игра идет только в ценовом сегменте, а также с ассортиментом и упаковкой продукции, то есть в рамках задач второго-третьего порядка. На этом рынке еще можно чего-то достигнуть за счет повышения культуры потребления у населения, а также за счет партнерских программ и улучшения качества сервиса. Однако кардинальных перемен не ожидается – этот рынок будет расти на 3-5% в год, не больше. По данным прогноза Минэкономразвития до 2030 г. масличный рынок будет развиваться под влиянием таких факторов, как стабильный спрос со стороны мирового рынка, высокая рентабельность масличных культур и их экспортный потенциал. Ожидается сохранение роста валового сбора данных культур за счет увеличения урожайности культур. В 2030 году рост производства подсолнечника к уровню 2011 года прогнозируется на уровне 11%, рапса – на 30%, сои – на 28 процентов. Стабильный платежеспособный спрос на масла растительные и высокие урожаи масличных культур будут являться стимулом для привлечения инвестиций в строительство новых и реконструкцию существующих перерабатывающих мощностей. По оценке, производство масел растительных в 2030 году возрастет к уровню 2011 года в 1,6 раза. Согласно краткосрочному прогнозу Минэкономразвития выпуск масел растительных в 2015 г. по сравнению с 2011 годом вырастет на 22-33% в зависимости от прогнозируемых объемов урожая масличных культур и объемов экспорта семян. При наилучшем исходе и росте объемов выпуска на 33% производство растительных масел в 2015 году составит 5,9 млн. тонн. 20 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru Euromonitor International прогнозирует в ближайшие годы рост доли российских брендов в сегменте растительных масел. В основном это будет обусловлено появлением новых игроков в этом прибыльном сегменте. Кроме того, можно ожидать роста доли российских брендов в сегменте оливкового масла, хотя в продажах по-прежнему будут доминировать премиальные импортные бренды. 4.4. Крупнейшие игроки на российском рынке растительных масел Согласно результатам исследований компании «Бизнес Аналитика», в первом полугодии 2010 года на пятерку крупнейших компаний приходилось около 63% продаж растительных масел в натуральном выражении. Причем доля ведущих игроков сократилась на 5 процентных пунктов по сравнению с 2008 годом. Данный тренд свидетельствует о снижении концентрации рынка растительного масла за счет активного развития региональных игроков, а также роста доли частных марок. К числу основных игроков относятся Bunge Ltd., группа компаний WJ, холдинг «Солнечные продукты», компания «Эфко» и АПГ «Юг Руси». Крупнейшими региональными игроками являются ОАО «Казанский жировой комбинат» (Республика Татарстан, ТМ «Богатое», «Урюпинский область, ТМ «Ласка», «Чудесная маслоэкстракционный «Хозяюшка»). семечка») и ОАО завод» (Волгоградская Конкурентное преимущество региональных компаний по отношению к федеральным игрокам заключается в более низких издержках за счет экономии на перевозках продукции. В результате, в «своих» регионах стоимость марок местных компаний на 15-30% ниже среднерыночной цены в регионе – без учета оливкового масла. В число крупнейших компаний в разбивке на основные сегменты растительного масла входят преимущественно одни и те же игроки. Это свидетельствует о том, что ключевые производители диверсифицируют свои портфели и развиваются во всех направлениях. Степень концентрации продаж растительного масла варьируется в зависимости от сегмента. На пятерку ключевых игроков максимальная доля – около 88% – приходится в сегменте кукурузного масла. Наибольшая конкуренция присуща доминирующему на рынке 21 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru подсолнечному маслу: в этом сегменте на лидеров приходится примерно 63% продаж в натуральном выражении. 22 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru Таблица 4.3. Ведущие игроки на рынке растительного масла по сегментам, 2012 г. 23 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru 4.5. Производство растительных масел 4.5.1. Общее производство растительных масел В 2012 году производство растительных масел в России увеличилось на 25% и составило 5 589 тыс. тонн. Такой существенный рост объясняется существенным увеличением валового сбора подсолнечника за 2012 год. В целом последние пять лет наблюдается достаточно стабильный рост объемов производства данного вида продукции. В период с 2008-2012 гг. объем производства растительных масел вырос на 75,2%. В динамике производства растительных масел в России нет ярко выраженных тенденций. Объем производства в большей мере зависит от урожая. Наибольший объем растительных масел за последние два года был произведен в декабре 2011 года График сезонности производства растительного масла в РФ приведен ниже: 24 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru Основная доля объема российского производства растительного масла приходится на нерафинированные масла – по итогам 2012 года она составила 73,6%. 4.5.2. Ведущие производители растительных масел Согласно данным исследовательской компании «УкрАгроКонсалт» крупнейшими российскими производителями растительного масла по итогам 2012 года стали следующие игроки: 25 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru 1. ООО «МЭЗ Юг Руси» занимает 1-е место с долей 29,3%. Компания производит широкий ассортимент растительного масла во всех ценовых сегментах: Премиум класс: «Аведов», «Золотая семечка» для детского и диетического питания»; Средний ценовой сегмент: «Золотая семечка», «Злато», «Милора»; Эконом сегмент: «Юг Руси», «Сто рецептов», «Раздолье», «Аннинское». 2. ООО «Бунге СНГ», производящее 7,7% от общего объема растительного масла в России в стоимостном выражении, продает на территории России и стран СНГ четыре марки бутилированного растительного масла — Олейна, IDEAL, Масленица и Primoliva. Рафинированные дезодорированные растительные масла Олейна и IDEAL давно и успешно существуют на российском рынке: IDEAL — с 1994 года, Олейна — с 1997 года, Масленица - с 2008 года и новинка в категории оливковых масел Primoliva – c 2012 года. 3. ОАО «Астон» принадлежит 7,3% рынка растительных масел. Морозовский комбинат компании выпускает растительные масла торговых марок «ЗАТЕЯ», «Волшебный край», «Светлица», «АСТОН», а также продукцию под собственными торговыми марками крупнейших розничных сетей. Мощности предприятия позволяют производить более 850 тонн рафинированного растительного масла в сутки. Торговая марка «Волшебный край» представлена подсолнечным рафинированным и рапсовым рафинированным маслами, «Светлица» — подсолнечным рафинированным, ароматным и кукурузным маслами. Высокоолеиновое подсолнечное рафинированное масло ПРЕМИУМ торговой марки «АСТОН» — продукт для функционального питания в сегменте HoReCa. 4. Группа компаний «ЭФКО» удерживает за собой четвертое место и 6,4% российского рынка растительного масла (торговые марки «Слобода» и «Altero»). Присутствие продуктов компании практически во всех регионах страны обеспечивает собственная сеть дистрибуции, состоящая из 11 торговых домов. «Эфко» активно завоевывает рынок в секторе HoReCa. Для этого специально разработана торговая марка EFKO FOOD. 5. Компания международным Cargill обладает производителем и долей, равной поставщиком 3,7%. пищевых, «Каргилл» является сельскохозяйственных, промышленных и финансовых продуктов и услуг. С 1994 года компания осуществляет регулярные поставки в Россию широкого спектра растительных масел и специальных жиров, производимых заводами компании в Голландии, Бельгии, Германии и Малайзии. 6. Холдинг «Солнечные продукты» обладает долей, равной 3,4% и производит бутылированное растительное масло на Аткарском маслоэкстракционном заводе, который располагает мощностями по фасовке масла с производительностью это около 14 млн. 26 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru бутылок ежемесячно. В портфель брендов холдинга входят такие ТМ, как «Россиянка» и «ЯРКО». Остальные производители занимают 42% объема производства растительного масла в России. Структура производства растительных масел крупнейшими холдингами в 2012 году представлена ниже на Диаграмме 10. 4.5.3. Производство подсолнечного масла Сезон 2010/2011 МГ был достаточно трудным для производителей подсолнечного масла. Еще до начала уборочной кампании в 2011 маркетинговом году много говорилось о том, что низкий урожай семян подсолнечника приведет к тому, что многие производители подсолнечного масла не смогут покрывать собственные сырьевые потребности, и часть предприятий будет простаивать из-за отсутствия сырья. Подсолнечное масло, имеющее наибольшую долю в общем объеме производства растительных масел в России, несколько отклоняется от динамики общероссийского производства. В 2010 году произошел 10%-й спад производства. По итогам 2012 года производство подсолнечного масла в России составило 3523 тыс. тонны, что выше уровня предыдущего года на 38%. 27 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru По итогам 2012 года 45,4% общероссийского объема производства подсолнечного масла производится в Южном федеральном округе. В прошлом году производство составило 1 599,2 тыс. тонн, что почти на 42% превысило показатель 2011 года. 31,5% объема производства приходится на Центральный ФО – 1 111,1 тыс. тонн. 28 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru На третьем месте по объемам производства с долей 19,3% находится Приволжский федеральный округ – 680,4 тыс. тонн. Доли прочих федеральных округов составляют менее 2%. Таблица 4.4. Динамика производства подсолнечного масла в России по ФО РФ, 2007-2012 гг., тонн. В разрезе регионов наибольший объем производства подсолнечного масла приходится на Краснодарский край (24%). В натуральном выражении это составляет 846,9 тыс. тонн. Почти равные доли в структуре производства имеют Воронежская и Ростовская области (19,2% и 18,7% соответственно). Белгородская и Саратовская области занимают соответственно 8,8% и 6,7%. Динамика производства в крупных регионах-производителях подсолнечного масла в России представлена ниже в Таблице 4.5. 29 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru Таблица 4.5. Динамика производства подсолнечного масла по регионам РФ 20072012 гг., тонн. 4.6. Импорт растительных масел 4.6.1. Основные параметры импорта В 2009 году импорт растительных масел в России показал минимальное значение за последние 6 лет (за счет рекордного увеличения объема внутреннего производства), сократившись на 33,6%. По итогам 2012 года импорт растительных масел в Россию в натуральном выражении составил 800,5 тыс. тонн, упав по отношению к уровню предшествующего года на 8%. 30 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru В стоимостном выражении российский импорт растительных масел по итогам 2012 года уменьшился на 16% и составил 1 025 млн. долл. Большее падение по данному показателю в стоимостном выражении и меньшее падение объема импорта в натуральном выражении говорит о понижении в 2012 году закупочных цен на импортное растительное масло. 4.6.2. Структура импорта растительных масел по видам Общая характеристика импорта растительных масел в соответствии с таможенной классификацией представлена в Таблице 4.6. 31 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru Таблица 4.6. Характеристика импорта растительных масел по классификации ТН ВЭД В структуре импорта, как в натуральном, так и в стоимостном выражении преобладает пальмовое масло, на его долю приходится больше 3/4 от общего объема импорта растительных масел. По итогам 2012 года его доля составила 81,4% - в Россию было ввезено 651,6 тыс. тонн пальмового масла. Такое лидерство, прежде всего, объяснимо характером использования пальмового масла. Оно применяется в мыловарении, при приготовлении стеарина, маргарина, в кулинарии и кондитерском деле и как смазочный материал. Доля кокосового масла в 2012 году составила 10,3%, что в натуральном выражении равно 114,9 тыс. тонн. Значительный объем импорта данного вида масла также объясняется особенностями его применения, главным образом, в мыловарении, для изготовления косметических средств, для приготовления холодящих начинок в вафельные торты, и в производстве маргарина. Доля оливкового масла по итогам 2012 года составила 3,2%, что эквивалентно 86,7 тыс. тонн. 32 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru Подсолнечное масло в структуре импорта растительных масел в натуральном выражении в 2012 году заняло 2,2%, что на 81,4% ниже показателя за 2011 год. Таблица 4.7. Динамика импорта растительных масел по видам в натуральном выражении, 2007-2012 гг., тонн В стоимостном выражении 73,8% объема российского импорта растительного масла (755,9 млн. долл.) приходится на пальмовое масло. 33 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru 11,2% занимает кокосовое масло – 114,9 млн. долл. 8,5% импорта приходится на оливковое масло (86,7 млн. долл.). Далее следует подсолнечное (2,2%), которого в 2012 году было импортировано на сумму 22,4 млн. долл. Таблица 4.8. Динамика российского импорта растительных масел в стоимостном выражении, 2007-2012 гг., тыс. долл. 4.6.3. Импорт основных видов продукции Импорт пальмового масла. Пальмовое масло занимает лидирующее место в импорте растительных масел в Россию. По итогам 2012 года импорт данного вида растительного масла составил 651,6 тыс. тонн на сумму 755,9 млн. долл. В натуральном выражении объем импорта пальмового 34 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru масла увеличился на 3,3% по сравнению с 2011 годом, а в стоимостном выражении объем снизился на 6,3%. Крупнейшим поставщиком пальмового масла в Россию является Индонезия. Из этой страны было поставлено почти 429,7 тыс. тонн данного вида масла (66%), по отношению к предыдущему году рост объема импорта составил 10%. Вторым по значимости поставщиком пальмового масла в натуральном выражении является Малайзия, откуда по итогам 2012 года было поставлено 119,9 тыс. тонн пальмового масла, это больше показателя предыдущего года на 5%. 35 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru Ниже в Таблице 4.9 представлена динамика импорта пальмового масла по основным странам-поставщикам в 2007-2012 гг. Таблица 4.9. Динамика российского импорта пальмового масла по странам происхождения, 2007-2012 гг., тонн и % Также крупным поставщиком пальмового масла в Россию по итогам 2012 года являются Нидерланды, доля которых в натуральном выражении составляет 12,9%. В стоимостном выражении тройка лидеров остается прежней: Индонезии принадлежит 63,4% всего объема импорта пальмового масла, Малайзии – 18,2%, а Нидерландам – 14,5%. Доли других поставщиков пальмового масла в общем объеме импорта незначительны и не превышают 2%. 36 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru Таблица 4.10. Динамика российского импорта пальмового масла по странам происхождения, 2007-2012 гг., тыс. долл. Импорт подсолнечного масла Российский импорт подсолнечного масла в натуральном выражении по итогам 2012 года составил 17,3 тыс. тонн, упав к показателю предыдущего года на 81,4%. В стоимостном выражении по итогам 2012 года объем импорта снизился на 82,1% и составил 22,4 млн. долл. 37 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru Абсолютным лидером по импорту подсолнечного масла в Россию является Украина, на ее долю приходится 95,1% объема импорта данного вида масла, что соответствует 16,4 тыс. тонн, и 93,7% импорта в стоимостном выражении (20,99 млн. долл.). На втором месте по объему импорта подсолнечного масла находится Литва. Страна по итогам 2012 года экспортировала в Россию 630 тонн подсолнечного масла на сумму почти 838 тыс. долл. Таблица 4.11. Динамика российского импорта подсолнечного масла по странам происхождения, 2007-2012 гг., тонн 38 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru На долю прочих стран в структуре российского импорта подсолнечных масел в 2012 году пришлось всего 1,3% в натуральном выражении и 2,6% в стоимостном (Бельгия, Австралия, Швеция, Италия и другие). По итогам 2011 года произошло увеличение стоимости поставок подсолнечного масла из Украины на 8% и падение объема поставок в натуральном выражении на 17%, что говорит о росте цен на поставляемую из Украины продукцию. Таблица 4.12. Динамика российского импорта подсолнечного масла по стране происхождения, 2007-2012 гг., тыс. долл. 39 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru 4.7. Экспорт растительных масел 4.7.1. Основные параметры экспорта В 2010 году произошло резкое сокращение объема российского экспорта растительного масла (минус 32%). Отрицательная динамика экспорта растительных масел по итогам 2010 года была обусловлена снижением объемов экспорта подсолнечного масла, что было связано с низким урожаем подсолнечника. В 2012 году российский экспорт растительных масел в натуральном выражении составил около 1 686 тыс. тонн. Увеличение объема экспорта по отношению к показателю 2011 года составило 120%, что связано, в первую очередь, с увеличением объема экспорта подсолнечного масла. Экспорт растительных масел в стоимостном выражении в 2012 году по отношению к 2011 году вырос на 102% и составил 1 905 млн. долл. 40 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru Общая характеристика экспорта растительных масел в соответствии с таможенной классификацией представлена в Таблице 4.13. Таблица 4.13. Общая характеристика экспорта растительных масел по классификации ТН ВЭД В структуре экспорта абсолютное лидерство, как в натуральном, так и в стоимостном выражении, имеет подсолнечное масло. По итогам 2012 года Россия экспортировала 1 344,6 тыс. тонн (79,7% от общего объема экспорта растительных масел). Рост объема экспорта данного вида масла составил в 2,7 раз. 41 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru На втором месте по объемам экспорта, как в натуральном, так и в стоимостном выражении по итогам 2012 года находится рапсовое масло (11,3% и 11,6% соответственно). Россия экспортировала 190,1 тыс. тонн данного вида масла на сумму более 220,5 млн. долл. Таблица 4.14. Динамика экспорта растительных масел в натуральном выражении, 2007-2012 гг., тонн 8,9% экспорта в натуральном выражении приходится на соевое масло, его по итогам 2012 года Россией было экспортировано почти 149,5 тыс. тонн. 42 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru Остальные масла составляют совсем небольшую долю от общего количества экспортируемого растительного масла – до 0,1%. Таблица 4.15. Динамика российского экспорта растительных масел в стоимостном выражении, 2007-2012 гг., тыс. долл. 4.7.2. Экспорт подсолнечного масла В 2010 году было отмечено сокращение экспорта подсолнечного масла, как в натуральном, так и в стоимостном выражении. Поставки подсолнечного масла нашей страной составили 418 тыс. тонн (против 761,2 тыс. тонн годом ранее) на сумму 403,3 млн. долл. (в 2009 году этот показатель составлял 611,6 млн. долл.). Таким образом, экспорт сократился на 45,1% по объему и на 34,1% по стоимости. По итогам 2012 года объем российского экспорта растительного масла в натуральном выражении вырос в 2,7 раз и составил 1 344,6 тыс. тонн, в стоимостном выражении вырос почти в 2,5 (до 1 512,5 млн. долл.). 43 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru Крупнейшим потребителем российского подсолнечного масла является Турция, на ее долю приходится почти 40% экспорта в натуральном выражении и 37,5% в стоимостном выражении. По итогам 2012 года в Турцию было поставлено 523,16 тыс. тонн подсолнечного масла на сумму 567,6 млн. долларов. Вторым по значимости партнером России по экспорту подсолнечного масла является Египет. По итогам 2012 года поставки в эту страну увеличились относительно уровня 2011 года более чем в 2 раза и составили 248,1 тыс. тонн. В стоимостном выражении 44 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru рост оказался несколько ниже, и в денежном выражении в 2012 году в Египет было экспортировано масла на сумму 265,4 млн. долл. Доля Египта в экспорте подсолнечного масла в натуральном выражении в 2012 году составила 18,5% и 17,5% в стоимостном. Таблица 4.16. Динамика российского экспорта подсолнечного масла по странам назначения, 2007 - 2012 гг., тонн и % 45 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru Таблица 4.17. Динамика российского экспорта подсолнечного масла по странам назначения, 2007-2012 гг., тыс. долл. и % 46 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru 4.8. Потребление растительных масел 4.8.1. Потребление на душу населения Потребление растительного масла на душу населения в России ежегодно растет (падение данного показателя наблюдалось только в 2008 году на 1 п.). 47 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru По данным Росстата в 2011 году потребление растительных масел в России в среднем на 1 потребителя в год составило 13,5 кг. По сравнению с предыдущим годом данный показатель вырос на 0,7%. 4.8.2 Потребление по категориям хозяйств В зависимости от того, где располагается домашнее хозяйство – в городе или сельской местности, потребление растительных масел и жиров несколько отличается. Так, в домашних хозяйствах, расположенных в городах, потребление растительных масел в среднем на 8-9% меньше, чем в домохозяйствах сельской местности. В 2010 году потребление растительного масла4 в среднем на 1 потребителя, живущего в сельской местности, составило 10,9 кг. Среднее потребление растительного масла городскими жителями по итогам года составило 10,0 кг на душу населения. По итогам 2011 года данный показатель снизился во всех категориях хозяйств. В городской местности он составил 9,7 кг на душу населения, в сельской – 10,7 кг. В среднем по России он составил 10,0 кг. 48 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru Если рассматривать потребление растительного масла в разрезе федеральных округов, то максимальный показатель по России наблюдается в трех федеральных округах: в Южном, Приволжском и Центральном, здесь потребление на 1 человека в год составляет 15,0 кг, 14,2 кг и 14 кг на душу населения соответственно. Минимальный уровень – в Сибирском федеральном округе - 11,9 кг масла на человека. Чуть больше растительных масел потребляют в Северо-Кавказском, дальневосточном и Северо-Западном федеральных округах – 12,4 кг, 12,6 кг и 12,6 кг в год на человека соответственно. 49 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru Лидерами по потреблению растительных масел среди регионов России являются Чукотский автономный округ и Саратовская область – 21,9 кг и 21,2 кг соответственно. Далее идет Ставропольский край – 19,8 кг. Таблица 4.18. Среднегодовое потребление растительных масел на 1 потребителя по регионам РФ, 2011 г., кг в год Меньше всего растительного масла потребляют в Чувашской Республике – 7,8 кг на 1 потребителя в год, в Костромской области (8,4 кг в год). В Республике Дагестан – 8,7 кг на душу населения в год. 4.8.3. Структура потребления растительных масел и жиров В структуре потребления растительных масел и жиров преобладают растительные масла, на них приходится 91% потребляемых растительных масел и жиров. В натуральном выражении данный показатель составляет 9,6 кг в среднем на 1 потребителя в год. 9% потребляемых растительных масел и жиров приходится на все остальные растительные жиры, в том числе и на маргарин. Это около 1 кг в год на 1 потребителя. 50 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru 4.8.4. Потребительские предпочтения Согласно исследованию, проведенному исследовательским центром «Ромир», россияне предпочитают покупать традиционное подсолнечное масло без добавок. Оливковое масло значительно проигрывает подсолнечному по текущему спросу из-за высокой цены. Причем с ростом уровня доходов растет доля покупателей оливкового масла, а доля тех, кто приобретают подсолнечное масло, снижается. Таким образом, происходит переключение покупателей с одного вида масла на другой. Самым популярным миксом (смесью) растительных масел является «подсолнечное плюс оливковое». 51 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru Что касается растительного масла с добавками, то здесь лидирует масло с витаминами, его приобретают 53% опрошенных. Причем наиболее популярно масло с витамином Е. Далее следуют масла с добавками витаминов A, D, C, B и F. Каждый день растительное масло с добавками потребляют примерно 40% респондентов, а на особый случай его «приберегают» 23% опрашиваемых. 52 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru Наибольшим спросом среди различных видов масла с добавками у российских потребителей пользуется оливковое – его выбирают 65% опрошенных. Далее следует подсолнечное и кукурузное – эти виды масла с добавками отметили соответственно 44 и 21% респондентов. Почти половина опрошенных – 49% – выразили намерение купить растительное масло с добавками витаминов в будущем, а каждый пятый– 20% – купил бы масло со специями. Растительное масло с добавками трав купят 14% респондентов. Затруднились с выбором 27% опрошенных. В целом растительное масло российские хозяйки чаще всего приобретают, когда оно закончилось у них дома, – так ответили 67% опрошенных. Треть респондентов – 28% – покупают масло впрок, «про запас». Причины покупки растительного масла указаны ниже на Диаграмме 37. 53 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru Стоит отметить, что эти причины покупок растительного масла не зависят от возраста и дохода респондентов, в то время как, например, для домашнего консервирования масло чаще приобретают представительницы старшей возрастной группы. Кроме того, менее доходные группы целевой аудитории чаще покупают растительное масло для домашней готовки, что говорит о том, что в семьях с меньшим доходом больше готовят дома. Основным критерием при выборе растительного масла респонденты считают его натуральность и полезность. Критерии выбора растительного масла представлены на Диаграмме 38. 54 Бизнес-план подготовлен для демонстрационных целей, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru Как показали результаты опроса «Ромир», летом и осенью растительное масло покупают чаще, причем оно приобретается большими объемами по сравнению с зимним периодом. Зимой масло покупают в среднем 4,9 раза за сезон, а летом и осенью – 5,8 раза. Подавляющее большинство респондентов приобретают примерно одинаковое количество масла за одну покупку. Самый большой объем растительного масла респонденты предпочли бы покупать для домашнего консервирования – в среднем бутылку объемом 1,3 литра. Для всех остальных целей предпочтительнее объем 1,1-1,0 литр. Большинство российских хозяек отдают предпочтение растительному маслу в пластиковой бутылке. Масло в стеклянной бутылке выбирают всего лишь 1% участниц опроса. 55 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru В упаковке для растительного масла представители целевой аудитории ценят удобство при наливании, то есть бутылку должно быть удобно держать в руках, – так ответили 76% опрошенных. Для такой же доли респонденток важно, чтобы бутылку было легко открывать. А 75% хозяек предпочитают покупать масло в таре, удобной для хранения. Большинство респондентов приобретают растительное масло в супермаркетах – 39% опрашиваемых на момент опроса в последний раз покупал растительное масло именно в супермаркете. Каждый пятый приобретает растительное масло в гипермаркете, то же самое касается и минимаркетов. Реже всего растительное масло покупают в ларьках, палатках, павильонах и киосках (Диаграмма 40). Стоит отметить, что чем выше доход покупателей, тем чаще они приобретают масло в гипермаркете и реже или практически никогда – в ларьках и на оптовых рынках. Гипер- и супермаркеты предпочитают жители Москвы и Санкт-Петербурга, а в регионах масло чаще покупают на оптовых рынках или в ларьках. 56 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru 4.9. Цены на растительные масла 4.9.1. Потребительские цены на подсолнечное масло В середине 2012 года была зафиксирована самая низкая средняя потребительская цена на подсолнечное масло в РФ. В июне она составила 71,18 руб. за 1 кг масла, что на 9% ниже показателя за 2011 год за аналогичный промежуток времени. Однако уже в конце 2012 года средняя цена начала расти и остановилась на отметке 78,5 руб. за 1 кг подсолнечного масла. На конец марта цена составила 78,37 руб. за кг. Динамика средних потребительских цен на подсолнечное масло в федеральных округах представлена ниже на Графике 2. 57 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru По итогам 1 квартала 2013 года наибольшая средняя потребительская цена за 1 кг подсолнечного масла в среднем была в Дальневосточном федеральном округе – 90,09 руб. за кг, что на 15% выше средней цены по стране. Таблица 4.19. Потребительские цены на подсолнечное масло по федеральным округам РФ, 2011- 3М 2013 гг., руб. за кг. 58 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru Самая низкая средняя потребительская цена на подсолнечное масло по итогам 1 квартала 2013 года была в Южном федеральном округе – 69,56 руб. за 1 кг продукции, что на 6% ниже средней цены по стране. 59 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru Дальнейшая ценовая ситуация будет зависеть и от экспортных цен. Высокая конкуренция со стороны украинских экспортеров будет продолжать оказывать давление на экспортные цены подсолнечного масла в России в кратко- и среднесрочной перспективе. 4.9.2. Потребительские цены на оливковое масло Динамика средних потребительских цен на оливковое масло в федеральных округах представлена на Графике 3. Средняя цена по стране на конец марта 2013 года составила 524,33 руб. за литр. 60 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru В течение последних двух лет цены на оливковое масло оставались стабильными, причем данная тенденция наблюдалась во всех федеральных округах. К концу марта 2013 года самые высокие цены на данный вид масла наблюдались в Дальневосточном федеральном округе, средняя цена за литр оливкового масла составила здесь 592,64 руб. Таблица 4.20. Потребительские цены на оливковое масло по федеральным округам РФ, 2011-3М 2013 гг., руб. за литр. 61 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru 62 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru Минимальная средняя цена в указанный период была отмечена в Северо-Кавказском федеральном округе – 440,84 руб. за литр. 63 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru 5. Внешнее окружение и маркетинг 5.1. Рынок сырья, материалов и комплектующих Основным сырьем для указанного проекта являются семена подсолнечника, электроэнергия, тара и упаковка. Инициатор проекта предполагает приобретать семена подсолнечника у сельскохозяйственных предприятий района, входящих с ним в один агрохолдинг, электроэнергию – у энергосбытовой компании, тару и упаковку - у различных поставщиков. Одним из важнейших условий построения успешного бизнеса является наличие сырьевой базы. На территории района располагается несколько предприятий агрохолдинга, которые могут обеспечить ритмичные поставки качественных семян подсолнечника. 5.2. Конкуренция на рынке сбыта В сфере производства рафинированного подсолнечного масла на сегодняшний день имеется определенная конкуренция, но спрос на указанную продукцию согласно проведенного анализа рынка достаточно стабилен и имеет тенденцию к постоянному росту за счет увеличения экспортных поставок. Преимуществом нашего проекта является: наличие гарантированной сырьевой базы на территории района; применение современного высокотехнологичного оборудования; наличие большого опыта в сфере производства рафинированного подсолнечного масла и устойчивых деловых связей с поставщиками и покупателями; приемлемая цена реализации продукции; высокое качество реализуемой продукции. Для расчета финансового плана выручка рассчитывалась исходя из планируемых минимальных цен реализации, что позволяет исключить риск возможных ценовых колебаний на рынке. 5.3. Потенциальная емкость рынка сбыта По итогам 2012 года объем российского рынка растительных масел увеличился на 2,5% и составил 4 703,6 тыс. тонн. По нашей оценке российский рынок растительного масла практически насыщен и в ближайшие годы не будет расти большими темпами, основной рост ожидается за счет увеличения экспортных поставок. На рынке на сегодняшний день имеется определенная конкуренция, но спрос на указанную продукцию согласно проведенного анализа рынка достаточно стабилен. Это позволяет сделать вывод о перспективности реализации настоящего проекта. 64 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru Сегодня, когда на рынке спрос превышает предложение, в конкурентной борьбе цена не играет решающей роли, но по мере насыщения рынка этот фактор станет основным, инициатор проекта при планировании работы предполагает, что в будущем для усиления позиций на рынке, возможно, потребуется несколько скорректировать ценовую политику. 5.4. Маркетинговая стратегия проекта Маркетинговый план реализации бизнес плана состоит из следующих компонентов: 1. Ценообразование; 2. Схема взаимодействия с заказчиками; 3. Реклама и иные способы продвижения продукции; 4. Методы стимулирования продаж; 5. Формирование имиджа предприятия (PR). 1. Ценообразование. Это важнейшая составляющая маркетингового плана. Почти так же важны и предусмотренные методы стимулирования продаж. Расходы на эти мероприятия не считаются издержками – это, скорее, внутренние инвестиции. Однако классифицируют их именно как постоянные издержки. Будут использованы следующие методы ценообразования. - Метод следования за конкурентом. Смысл данного метода: пристроившись «в хвост», крупному конкуренту завоевать свою долю рынка за счет каких-нибудь дополнительных преимуществ или системой скидок. - Реальное ценообразование учитывает также и политику скидок, и механизм корректировки цен с учетом спроса. Все эти методы преследуют одну цель – привлечение клиента. 2. Схема взаимодействия с заказчиками. Для установления прочных устойчивых связей с постоянными заказчиками организация предполагает делать определенные скидки крупным постоянным клиентам. 3. Реклама и иные способы продвижения продукции. Для продвижения товара на рынке будет создана своя торговая марка. Предприятие будет регулярно вкладываться в различные виды рекламы, продвигая свою торговую марку. Также сотрудники компании будут находиться в постоянном деловом контакте с 65 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru большинством крупнейших покупателей, и могут оперативно доносить до них любые изменения маркетинговой стратегии компании. 4. Методы стимулирования продаж. Предоставление скидок покупателям; Предоставление льгот при оплате; Предоставление комплексных услуг клиентам; Предоставление информационных услуг. Предоставление скидок при оплате продукции. Разработанная инициатором проекта система скидок и льгот ориентирована на долговременное сотрудничество с партнёрами компании – юридическими лицами, учитывая их интересы и задачи бизнеса. Значительные удобства и экономию оборотных средств обеспечивает возможность расчётов по факту производства продукции. 5. Формирование имиджа инициатора проекта (PR). За счет производства качественной продукции в быстрые сроки будет формироваться положительный имидж компании и узнаваемость торговой марки. 66 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru 6.Организационный план 6.1. Организационно-правовая форма реализации проекта Инициатор проекта: Общество с ограниченной ответственностью «Инициатор проекта». Во главе Общества стоит генеральный директор, осуществляющий текущее руководство компанией. Генеральный директор подотчетен общему собранию учредителей ООО, принимающему решению по основным вопросам руководства Обществом, оговоренных Уставом Общества с ограниченной ответственностью. Планируется, что штат сотрудников предприятия составит 29 человек. Штатное расписание проекта приведено ниже. Таблица 6.1. Штатное расписание проекта. Наименование должности Генеральный директор Главный бухгалтер Коммерческий директор Менеджер по продажам - 2 ед. Оператор линии - 12 ед. Охранник - 4 ед. Подсобный рабочий - 4 ед. Водитель - 3 ед. Уборщица ИТОГО Фонд оплаты труда до ввода оборудования в эксплуатацию с 07.2013г. до 11.2013г. включительно Фонд оплаты труда после ввода оборудования в эксплуатацию с 12.2013г. до 06.2018г. включительно 80 000,00 50 000,00 50 000,00 80 000,00 50 000,00 50 000,00 60 000,00 300 000,00 60 000,00 60 000,00 60 000,00 15 000,00 735 000,00 180 000,00 6.2. Основные партнеры В настоящий момент все основные партнеры компании определены. Покупателями подсолнечного масла будут преимущественно различные экспортные компании. Оборудование предполагается приобрести у компании «Поставщик 1», которая также окажет помощь в доставке и монтаже и наладке оборудования. Приобретать семена подсолнечника предполагается у сельскохозяйственных предприятий района, входящих в вертикально интегрированный агрохолдинг с инициатором проекта, электроэнергию – у энергосбытовой компании, тару и упаковку - у различных поставщиков. Финансирование инвестиций в проект планируется за счет заемных средств, привлеченных на 5 лет у банковского учреждения в сумме 40 000 000 руб. под 15% годовых и собственных средств инициатора проекта в сумме 9 000 000 руб. 67 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru 6.3. График реализации проекта Сроки реализации проекта: с 01.07.2013г. по 30.06.2018г. Этапы реализации проекта: с 01.07.2013г. по 31.12.2013г. – получение банковского кредита, реконструкция производственного корпуса, приобретение и монтаж технологического оборудования, приобретение автомобилей «Газель»; с 01.01.2014г. по 30.06.2018г. – запуск предприятия, выход на максимальную мощность и стабильное производство подсолнечного масла. 6.4. Правовые вопросы осуществления проекта Оформление специальной разрешительной документации для реализации проекта производится в соответствии с законодательством РФ. 68 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru 7. Финансовый план 7.1. Условия и допущения, принятые для расчета Финансово-экономическая оценка проекта выполнена с применением программы Project Expert. При проведении расчетов мы ориентировались на следующие требования: расчет выполняется в постоянных ценах на разработки бизнес плана без учета инфляции; расчет выполняется на период, превышающий срок окупаемости проекта и возврата заемных средств; расчеты производятся с ежемесячной периодичностью; значения всех исходных и расчетных данных приводятся в валюте платежа и пересчитываются в рубли по единому курсу ЦБ РФ на момент выполнения расчетов; остаточная стоимость активов проекта на конец расчетного периода не учитывается при анализе показателей его эффективности (не предполагается их продажа и закрытие предприятия). Расчеты экономической эффективности проекта выполняются с учетом официального издания Методических рекомендаций по оценке эффективности инвестиционных проектов (Утверждены: Министерством экономики РФ, Министерством финансов РФ, Государственным комитетом РФ по строительной, архитектурной и жилищной политике № ВК 477 от 21.06.1999), вторая редакция, рук. авт. кол.: Коссов В.В., Лившиц В.Н., Шахназаров А.Г. - М.: ОАО «НПО «Издательство «Экономика», 2000. – 421 с. Электронная версия данного документа приведена в базе «Консультант Плюс» под приведенным выше номером. В связи с этим в настоящем макете бизнес-плана не приводится полная методика расчетов и формы расчетных таблиц. 7.2. Исходные данные Данные для расчета получены из следующих источников: отчет об исследовании рынка, коммерческие предложения поставщиков, законодательные акты РФ и субъекта РФ. 69 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru 7.2.1. Налоговое окружение В период реализации проекта организация планирует применять общую систему налогообложения. В целом, весь объем уплачиваемых организацией налогов, будет выглядеть следующим образом: Таблица 7.1. Критерии уплачиваемых налогов. Название налога Налог на прибыль Страховые взносы НДС База Период Прибыль Зарплата Добавленная стоимость Ставка Квартал Месяц Месяц 20 % 30.8 % 10 % В цифровом выражении за период реализации проекта будет уплачено налогов и сборов на следующие суммы: Таблица 7.2. Налоговые платежи. начало таблицы Строка НДС Страховые взносы с ФОТ Налог на прибыль ИТОГО 7.2013 8.2013 9.2013 10.2013 11.2013 12.2013 1.2014 55 440,00 55 440,00 55 440,00 55 440,00 55 440,00 226 380,00 226 380,00 55 440,00 55 440,00 55 440,00 55 440,00 55 440,00 226 380,00 226 380,00 2.2014 3.2014 5.2014 6.2014 7.2014 продолжение таблицы Строка НДС Страховые взносы с ФОТ Налог на прибыль ИТОГО 4.2014 226 380,00 226 380,00 226 380,00 226 380,00 226 380,00 226 380,00 226 380,00 226 380,00 226 380,00 226 380,00 226 380,00 299 975,72 526 355,72 8.2014 226 380,00 226 380,00 продолжение таблицы Строка НДС Страховые взносы с ФОТ Налог на прибыль ИТОГО 9.2014 226 380,00 10.2014 11.2014 12.2014 1.2015 226 380,00 226 380,00 226 380,00 226 380,00 865 370,01 1 091 750,01 226 380,00 226 380,00 226 380,00 879 574,55 1 105 954,55 4.2015 5.2015 6.2015 7.2015 8.2015 2.2015 3.2015 226 380,00 226 380,00 226 380,00 226 380,00 9.2015 10.2015 продолжение таблицы Строка НДС Страховые взносы с ФОТ Налог на прибыль ИТОГО 226 380,00 897 415,46 1 123 795,46 329 000,00 226 380,00 329 000,00 226 380,00 226 380,00 248 509,09 226 380,00 920 710,92 1 395 600,01 555 380,00 555 380,00 2.2016 3.2016 226 380,00 226 380,00 226 380,00 329 000,00 226 380,00 940 370,01 1 495 750,01 продолжение таблицы Строка НДС 11.2015 12.2015 1.2016 328 545,45 328 090,91 328 090,91 328 090,91 328 090,91 4.2016 328 090,91 5.2016 328 545,45 70 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru Страховые взносы с ФОТ Налог на прибыль ИТОГО 226 380,00 226 380,00 554 925,45 554 470,91 226 380,00 954 574,55 1 509 045,46 226 380,00 226 380,00 554 470,91 554 470,91 9.2016 10.2016 226 380,00 972 415,46 1 526 886,37 226 380,00 554 925,45 продолжение таблицы Строка НДС Страховые взносы с ФОТ Налог на прибыль ИТОГО 6.2016 329 000,00 226 380,00 555 380,00 7.2016 329 000,00 226 380,00 995 710,92 1 551 090,92 8.2016 329 000,00 226 380,00 329 000,00 226 380,00 555 380,00 555 380,00 3.2017 4.2017 329 000,00 226 380,00 1 015 370,01 1 570 750,01 11.2016 12.2016 328 545,45 226 380,00 328 090,91 226 380,00 554 925,45 554 470,91 продолжение таблицы Строка НДС Страховые взносы с ФОТ Налог на прибыль ИТОГО 1.2017 328 090,91 226 380,00 1 029 574,55 1 584 045,46 2.2017 328 090,91 226 380,00 328 090,91 226 380,00 554 470,91 554 470,91 9.2017 10.2017 328 090,91 226 380,00 1 047 415,46 1 601 886,37 5.2017 6.2017 328 545,45 226 380,00 329 000,00 226 380,00 554 925,45 555 380,00 7.2017 329 000,00 226 380,00 1 070 710,92 1 626 090,92 продолжение таблицы Строка НДС Страховые взносы с ФОТ Налог на прибыль ИТОГО 8.2017 329 000,00 226 380,00 329 000,00 226 380,00 555 380,00 555 380,00 329 000,00 226 380,00 1 090 370,01 1 645 750,01 4.2018 5.2018 11.2017 12.2017 328 545,45 226 380,00 328 090,91 226 380,00 554 925,45 554 470,91 1.2018 328 090,91 226 380,00 1 104 574,55 1 659 045,46 2.2018 328 090,91 226 380,00 554 470,91 окончание таблицы Строка НДС Страховые взносы с ФОТ Налог на прибыль ИТОГО 3.2018 328 090,91 226 380,00 554 470,91 328 090,91 226 380,00 1 122 415,46 1 676 886,37 6.2018 328 545,45 226 380,00 329 000,00 226 380,00 554 925,45 555 380,00 7.2.2. Номенклатура и цены продукции/услуг Организация планирует предложить на рынке рафинированное подсолнечное масло. Планируется установить оптовую цену на производимую продукцию в размере 28 тыс. руб. за тонну продукции. Предполагается, что цена реализации масла не будет подвержена сезонности за счет наличия долгосрочных контрактов с основными покупателями. 7.2.3. План производства продукции Нами предполагается, что запуск производства состоится в январе 2014г., предприятие будет постепенно увеличивать объемы производства и уже к июлю 2014г. будет производить 500 тонн масла растительного ежемесячно. Объемы производства подсолнечного масла в натуральном выражении приведены ниже: 71 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru Таблица 7.3. Объем производства продукции начало таблицы Строка 1.2014 Подсолнечное масло рафинированное(тн.) 2.2014 200,00 3.2014 250,00 300,00 4.2014 5.2014 6.2014 7.2014 8.2014 350,00 400,00 450,00 500,00 500,00 продолжение таблицы Строка Подсолнечное масло рафинированное(тн.) 9.2014 10.2014 11.2014 12.2014 1.2015 2.2015 3.2015 4.2015 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 продолжение таблицы Строка Подсолнечное масло рафинированное(тн.) 5.2015 6.2015 7.2015 8.2015 9.2015 10.2015 11.2015 12.2015 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 1.2016 2.2016 3.2016 4.2016 5.2016 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 9.2016 10.2016 11.2016 12.2016 1.2017 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 5.2017 6.2017 7.2017 8.2017 9.2017 10.2017 11.2017 12.2017 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 1.2018 2.2018 3.2018 4.2018 5.2018 6.2018 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 продолжение таблицы Строка Подсолнечное масло рафинированное(тн.) 6.2016 500,00 7.2016 8.2016 500,00 500,00 продолжение таблицы Строка Подсолнечное масло рафинированное(тн.) 2.2017 3.2017 4.2017 500,00 продолжение таблицы Строка Подсолнечное масло рафинированное(тн.) окончание таблицы Строка Подсолнечное масло рафинированное(тн.) 7.2.4. Номенклатура и цены сырья, материалов и пр. Основным сырьем для производства рафинированного подсолнечного масла являются семена подсолнечника, электроэнергия, тара и упаковка. Цены их приобретения, заложенные в бизнес план, приведены ниже: Таблица 7.4. Цены сырья и материалов. Вид используемого сырья/материала Семена подсолнечника Электроэнергия Тара и упаковка Единица измерения Цена, руб. тн. кВТ на упаковку 1 тн. масла 7 500,00 3,70 500,00 72 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru 7.2.5. Калькуляция прямых материальных затрат на производство единицы продукции Затраты сырья и материалов на производство 1 тонны рафинированного подсолнечного масла составят: Таблица 7.5. Затраты сырья и материалов на 1 тонну производимой продукции. Наименование 1. Семена подсолнечника 2. Электроэнергия Количество х цена, руб. Сумма, руб. 2,5 тн. х 7 500,00 р. 18 750,00 360 кВт х 3,70 р. 1 332,00 3. Тара и упаковка 500,00 ИТОГО: 20 582,00 Расходы на сырье и материалы в период реализации проекта приведены ниже: Таблица 7.6. Прямые материальные затраты. начало таблицы Строка 1.2014 Семена подсолнечника Электроэнергия Тара и упаковка ИТОГО 5 625 000,00 266 400,00 300 000,00 6 191 400,00 2.2014 5 156 250,00 333 000,00 175 000,00 5 664 250,00 3.2014 6 093 750,00 399 600,00 200 000,00 6 693 350,00 4.2014 7 031 250,00 466 200,00 225 000,00 7 722 450,00 5.2014 7 968 750,00 532 800,00 250 000,00 8 751 550,00 6.2014 8 906 250,00 599 400,00 275 000,00 9 780 650,00 продолжение таблицы Строка Семена подсолнечника Электроэнергия Тара и упаковка ИТОГО 7.2014 9 843 750,00 666 000,00 300 000,00 10 809 750,00 8.2014 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 9.2014 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 10.2014 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 11.2014 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 12.2014 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 продолжение таблицы Строка Семена подсолнечника Электроэнергия Тара и упаковка ИТОГО 1.2015 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 2.2015 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 3.2015 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 4.2015 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 5.2015 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 6.2015 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 продолжение таблицы Строка Семена подсолнечника Электроэнергия Тара и упаковка ИТОГО 7.2015 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 8.2015 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 9.2015 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 10.2015 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 11.2015 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 12.2015 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 73 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru продолжение таблицы Строка 1.2016 Семена подсолнечника Электроэнергия Тара и упаковка ИТОГО 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 2.2016 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 3.2016 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 4.2016 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 5.2016 6.2016 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 продолжение таблицы Строка 7.2016 Семена подсолнечника Электроэнергия Тара и упаковка ИТОГО 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 8.2016 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 9.2016 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 10.2016 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 11.2016 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 12.2016 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 продолжение таблицы Строка 1.2017 Семена подсолнечника Электроэнергия Тара и упаковка ИТОГО 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 2.2017 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 3.2017 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 4.2017 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 5.2017 6.2017 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 продолжение таблицы Строка 7.2017 Семена подсолнечника Электроэнергия Тара и упаковка ИТОГО 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 8.2017 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 9.2017 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 10.2017 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 11.2017 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 12.2017 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 окончание таблицы Строка 1.2018 Семена подсолнечника Электроэнергия Тара и упаковка ИТОГО 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 2.2018 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 3.2018 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 4.2018 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 5.2018 6.2018 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 9 375 000,00 666 000,00 250 000,00 10 291 000,00 7.2.6. Численность персонала и заработная плата Планируется, что штат сотрудников предприятия составит 29 человек. Затраты на оплату труда по группам работников в периоде осуществления проекта без учета страховых взносов приведены ниже: Таблица 7.7. Затраты на персонал. Наименование должности Генеральный директор Главный бухгалтер Коммерческий директор Менеджер по продажам - 2 ед. Оператор линии - 12 ед. Охранник - 4 ед. Фонд оплаты труда до ввода оборудования в эксплуатацию с 07.2013г. до 11.2013г. включительно Фонд оплаты труда после ввода оборудования в эксплуатацию с 12.2013г. до 06.2018г. включительно 80 000,00 50 000,00 50 000,00 80 000,00 50 000,00 50 000,00 60 000,00 300 000,00 60 000,00 74 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru Подсобный рабочий - 4 ед. Водитель - 3 ед. Уборщица ИТОГО 60 000,00 60 000,00 15 000,00 735 000,00 180 000,00 7.2.7. Накладные расходы При реализации данного бизнес проекта инициатор проекта будет иметь накладные расходы. Размер указанных накладных расходов с разбивкой по месяцам приведен ниже: Таблица 7.8. Накладные расходы. начало таблицы Строка Связь Реклама Коммунальные расходы Прочие производственные расходы ИТОГО 7.2013 8.2013 9.2013 10.2013 11.2013 12.2013 1.2014 5 000,00 50 000,00 10 000,00 30 000,00 5 000,00 50 000,00 12 000,00 30 000,00 5 000,00 5 000,00 5 000,00 5 000,00 3 000,00 30 000,00 3 000,00 30 000,00 3 000,00 30 000,00 5 000,00 30 000,00 5 000,00 50 000,00 10 000,00 30 000,00 38 000,00 38 000,00 38 000,00 40 000,00 95 000,00 95 000,00 97 000,00 2.2014 3.2014 4.2014 5.2014 6.2014 7.2014 8.2014 5 000,00 50 000,00 13 000,00 30 000,00 5 000,00 50 000,00 13 000,00 30 000,00 5 000,00 50 000,00 10 000,00 30 000,00 5 000,00 50 000,00 5 000,00 30 000,00 5 000,00 50 000,00 5 000,00 30 000,00 5 000,00 50 000,00 5 000,00 30 000,00 5 000,00 50 000,00 5 000,00 30 000,00 98 000,00 98 000,00 95 000,00 90 000,00 90 000,00 90 000,00 90 000,00 9.2014 10.2014 11.2014 12.2014 1.2015 2.2015 3.2015 5 000,00 50 000,00 5 000,00 30 000,00 5 000,00 50 000,00 10 000,00 30 000,00 5 000,00 50 000,00 15 000,00 30 000,00 5 000,00 50 000,00 15 000,00 30 000,00 5 000,00 50 000,00 15 000,00 30 000,00 5 000,00 50 000,00 15 000,00 30 000,00 5 000,00 50 000,00 15 000,00 30 000,00 90 000,00 95 000,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 4.2015 5.2015 6.2015 7.2015 8.2015 5 000,00 50 000,00 10 000,00 30 000,00 5 000,00 50 000,00 5 000,00 30 000,00 5 000,00 50 000,00 5 000,00 30 000,00 5 000,00 50 000,00 5 000,00 30 000,00 95 000,00 90 000,00 90 000,00 90 000,00 11.2015 12.2015 1.2016 5 000,00 50 000,00 15 000,00 30 000,00 5 000,00 50 000,00 15 000,00 30 000,00 5 000,00 50 000,00 15 000,00 30 000,00 продолжение таблицы Строка Связь Реклама Коммунальные расходы Прочие производственные расходы ИТОГО продолжение таблицы Строка Связь Реклама Коммунальные расходы Прочие производственные расходы ИТОГО продолжение таблицы Строка Связь Реклама Коммунальные расходы Прочие производственные расходы ИТОГО 9.2015 10.2015 5 000,00 50 000,00 5 000,00 30 000,00 5 000,00 50 000,00 5 000,00 30 000,00 5 000,00 50 000,00 10 000,00 30 000,00 90 000,00 90 000,00 95 000,00 2.2016 3.2016 4.2016 5 000,00 50 000,00 15 000,00 30 000,00 5 000,00 50 000,00 15 000,00 30 000,00 продолжение таблицы Строка Связь Реклама Коммунальные расходы Прочие производственные 5 000,00 50 000,00 10 000,00 30 000,00 5.2016 5 000,00 50 000,00 5 000,00 30 000,00 75 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru расходы ИТОГО 100 000,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 95 000,00 90 000,00 продолжение таблицы Строка Связь Реклама Коммунальные расходы Прочие производственные расходы ИТОГО 6.2016 7.2016 8.2016 9.2016 10.2016 11.2016 12.2016 5 000,00 50 000,00 5 000,00 30 000,00 5 000,00 50 000,00 5 000,00 30 000,00 5 000,00 50 000,00 5 000,00 30 000,00 5 000,00 50 000,00 5 000,00 30 000,00 5 000,00 50 000,00 10 000,00 30 000,00 5 000,00 50 000,00 15 000,00 30 000,00 5 000,00 50 000,00 15 000,00 30 000,00 90 000,00 90 000,00 90 000,00 90 000,00 95 000,00 100 000,00 100 000,00 1.2017 2.2017 3.2017 4.2017 5.2017 6.2017 7.2017 5 000,00 50 000,00 15 000,00 30 000,00 5 000,00 50 000,00 15 000,00 30 000,00 5 000,00 50 000,00 15 000,00 30 000,00 5 000,00 50 000,00 10 000,00 30 000,00 5 000,00 50 000,00 5 000,00 30 000,00 5 000,00 50 000,00 5 000,00 30 000,00 5 000,00 50 000,00 5 000,00 30 000,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 95 000,00 90 000,00 90 000,00 90 000,00 8.2017 9.2017 10.2017 11.2017 12.2017 1.2018 2.2018 5 000,00 50 000,00 5 000,00 30 000,00 5 000,00 50 000,00 5 000,00 30 000,00 5 000,00 50 000,00 10 000,00 30 000,00 5 000,00 50 000,00 15 000,00 30 000,00 5 000,00 50 000,00 15 000,00 30 000,00 5 000,00 50 000,00 15 000,00 30 000,00 5 000,00 50 000,00 15 000,00 30 000,00 90 000,00 90 000,00 95 000,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 100 000,00 3.2018 4.2018 5.2018 6.2018 5 000,00 50 000,00 15 000,00 30 000,00 5 000,00 50 000,00 10 000,00 30 000,00 5 000,00 50 000,00 5 000,00 30 000,00 5 000,00 50 000,00 5 000,00 30 000,00 100 000,00 95 000,00 90 000,00 90 000,00 продолжение таблицы Строка Связь Реклама Коммунальные расходы Прочие производственные расходы ИТОГО продолжение таблицы Строка Связь Реклама Коммунальные расходы Прочие производственные расходы ИТОГО окончание таблицы Строка Связь Реклама Коммунальные расходы Прочие производственные расходы ИТОГО 7.3. Калькуляция себестоимости продукции Калькуляция себестоимости продукции выполнена, исходя из оценки затрат предприятия при производстве на основе данных, приведенных в пунктах 7.2.5 –7.2.8. Таким образом, предполагается, что затраты при реализации указанного проекта составят около 85% выручки от реализации конечной продукции, что обеспечит приемлемую норму прибыли. 7.4. Расчет выручки Расчет выручки выполнен на основе исходных данных, приведенных в пунктах 7.2.2 – 7.2.3, для каждого интервала планирования. Предполагается, что запуск производства 76 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru состоится в январе 2014г., предприятие будет постепенно увеличивать объемы производства и уже к июлю 2014г. будет производить 500 тонн масла растительного ежемесячно. Планируется, что при запуске производства предприятие будет получать следующую выручку в разрезе месяцев: Таблица 7.9. Выручка от реализации продукции. начало таблицы Строка Подсолнечное масло рафинированное ИТОГО 1.2014 2.2014 3.2014 4.2014 5.2014 6.2014 5 600 000,00 7 000 000,00 8 400 000,00 9 800 000,00 11 200 000,00 12 600 000,00 5 600 000,00 7 000 000,00 8 400 000,00 9 800 000,00 11 200 000,00 12 600 000,00 продолжение таблицы Строка Подсолнечное масло рафинированное ИТОГО 7.2014 8.2014 9.2014 10.2014 11.2014 12.2014 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 продолжение таблицы Строка Подсолнечное масло рафинированное ИТОГО 1.2015 2.2015 3.2015 4.2015 5.2015 6.2015 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 продолжение таблицы Строка Подсолнечное масло рафинированное ИТОГО 7.2015 8.2015 9.2015 10.2015 11.2015 12.2015 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 продолжение таблицы Строка Подсолнечное масло рафинированное ИТОГО 1.2016 2.2016 3.2016 4.2016 5.2016 6.2016 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 продолжение таблицы Строка Подсолнечное масло рафинированное ИТОГО 7.2016 8.2016 9.2016 10.2016 11.2016 12.2016 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 продолжение таблицы Строка Подсолнечное масло рафинированное ИТОГО 1.2017 2.2017 3.2017 4.2017 5.2017 6.2017 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 77 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru продолжение таблицы Строка Подсолнечное масло рафинированное ИТОГО 7.2017 8.2017 9.2017 10.2017 11.2017 12.2017 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 окончание таблицы Строка Подсолнечное масло рафинированное ИТОГО 1.2018 2.2018 3.2018 4.2018 5.2018 6.2018 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 14 000 000,00 7.5. Потребность в первоначальных оборотных средствах На начальном этапе реализации проекта размер оборотных средств составит 10 млн. руб. Этой величины будет достаточно, чтобы обеспечить все текущие потребности проекта в оборотных средствах. Учитывая, что продукция будет отгружаться преимущественно по предоплате, а изъятия оборотных денежных средств в течение всего периода реализации проекта не предполагается, то можно сделать вывод о достаточности оборотных средств для реализации проекта. 7.6. Инвестиционные издержки Инвестиционные затраты будут осуществляться в период старта проекта. Совокупный размер инвестиционных затрат с разбивкой по видам затрат приведен ниже: 78 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru Диаграмма 43. Инвестиционный план начало диаграммы 79 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru окончание диаграммы 80 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru 7.7. Расчет прибылей, убытков и денежных потоков Отчет о прибылях и убытках. Представляет собой самую привычную форму финансовой оценки (форма №2 приложения к балансу предприятия). Назначение этой формы – анализ на каждом интервале планирования соотношения доходов предприятия (проекта), относимых в соответствии с учетной политикой предприятия к данному периоду, со связанными с ними расходами, а также налоговыми выплатами и дивидендами. Отчет о прибылях и убытках необходим для оценки эффективности текущей (хозяйственной) деятельности. Его анализ позволяет также оценить размер чистой прибыли, являющейся наряду с амортизацией одним из основных источников денежных средств, для возврата займов, привлеченных на финансирование инвестиционных издержек проекта. Однако наличие и размер чистой прибыли не является единственным критерием успешности реализации инвестиционного проекта, так как используемые в отчете о прибылях и убытках «доходы» и «расходы», как правило, не отражают действительного движения денежных средств в данном интервале планирования. В частности, оплата сырья обычно происходит в интервалах планирования, предшествующих периоду их использования в производстве, а поступление средств за готовую продукцию, произведенную в данном периоде, – в последующих интервалах планирования. Отчет о прибылях и убытка в разрезе каждого месяца реализации проекта приведен в приложении к настоящему бизнес плану. Отчет о движении денежных средств Предназначен для расчета денежного потока проекта и оценки его финансовой реализуемости. Денежный поток проекта рассчитывается на каждом интервале планирования проекта как сальдо притока и оттока денежных средств: приток: поступления от реализации продукции (услуг), внереализационные доходы (продажа основных средств и пр.), увеличение акционерного (уставного) капитала за счет денежных взносов акционеров (учредителей), привлечение заемных средств (кредиты, ссуды, облигации); отток: инвестиционные издержки, текущие затраты (без амортизации), налоги и отчисления, погашение займов и выплата процентов, выплата дивидендов. Основным условием финансовой реализуемости проекта является положительное значение накопленного денежного потока (рассчитанного нарастающим итогом) на каждом интервале планирования проекта. Выполнение данного условия обеспечивается подбором 81 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru соответствующих источников финансирования, покрывающих дефицит денежных средств на этапе осуществления капитальных затрат и формирования первоначальных оборотных средств. Нехватка наличности в каком-либо из последующих интервалов планирования, как правило, означает «банкротство» проекта, то есть его финансовую несостоятельность при данных условиях финансирования. При этом расчет других показателей эффективности проекта теряет смысл. Отчет о движении денежных средств (кэш-фло) в разрезе каждого месяца реализации проекта приведен в приложении к настоящему бизнес плану. 7.8. Источники, формы и условия финансирования инвестиционных затрат Финансирование инвестиций в реализацию проекта будет произведено за счет заемных средств, привлеченных на 5 лет у Банковского учреждения в сумме 40 000 000руб. под 15% годовых и собственных средств инициатора проекта в сумме 9 000 000руб. Инвестиционный кредит предполагается привлекать в рамках кредитной линии. График поступления привлеченных денежных средств приведен ниже: Таблица 7.10. График привлечения кредитных средств. Строка Кредит банка ИТОГО 7.2013 5 000 000,00 5 000 000,00 8.2013 5 000 000,00 5 000 000,00 9.2013 10.2013 5 000 000,00 5 000 000,00 11.2013 5 000 000,00 5 000 000,00 10 000 000,00 10 000 000,00 12.2013 10 000 000,00 10 000 000,00 Погашение основного долга по инвестиционному банковскому кредиту будет производиться с отсрочкой в 12 месяцев, по кредиту на пополнение оборотных средств – без отсрочки. График уплаты основного долга по банковскому кредиту приведен ниже: Таблица 7.11. График уплаты основного долга по банковскому кредиту. начало таблицы Строка Кредит банка ИТОГО 7.2014 833 333,33 833 333,33 8.2014 833 333,33 833 333,33 9.2014 833 333,33 833 333,33 10.2014 833 333,33 833 333,33 11.2014 833 333,33 833 333,33 12.2014 833 333,33 833 333,33 1.2015 833 333,33 833 333,33 2.2015 833 333,33 833 333,33 продолжение таблицы Строка Кредит банка ИТОГО 3.2015 833 333,33 833 333,33 4.2015 833 333,33 833 333,33 5.2015 833 333,33 833 333,33 6.2015 833 333,33 833 333,33 7.2015 833 333,33 833 333,33 8.2015 833 333,33 833 333,33 9.2015 833 333,33 833 333,33 10.2015 833 333,33 833 333,33 продолжение таблицы Строка Кредит банка ИТОГО 11.2015 833 333,33 833 333,33 12.2015 833 333,33 833 333,33 1.2016 833 333,33 833 333,33 2.2016 833 333,33 833 333,33 3.2016 833 333,33 833 333,33 4.2016 833 333,33 833 333,33 5.2016 833 333,33 833 333,33 6.2016 833 333,33 833 333,33 82 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru продолжение таблицы Строка Кредит банка ИТОГО 7.2016 833 333,33 833 333,33 8.2016 833 333,33 833 333,33 9.2016 833 333,33 833 333,33 10.2016 833 333,33 833 333,33 11.2016 833 333,33 833 333,33 12.2016 833 333,33 833 333,33 1.2017 833 333,33 833 333,33 2.2017 833 333,33 833 333,33 продолжение таблицы Строка Кредит банка ИТОГО 3.2017 833 333,33 833 333,33 4.2017 833 333,33 833 333,33 5.2017 833 333,33 833 333,33 6.2017 833 333,33 833 333,33 7.2017 833 333,33 833 333,33 8.2017 833 333,33 833 333,33 9.2017 833 333,33 833 333,33 10.2017 833 333,33 833 333,33 окончание таблицы Строка Кредит банка ИТОГО 11.2017 833 333,33 833 333,33 12.2017 833 333,33 833 333,33 1.2018 833 333,33 833 333,33 2.2018 833 333,33 833 333,33 3.2018 833 333,33 833 333,33 4.2018 833 333,33 833 333,33 5.2018 833 333,33 833 333,33 6.2018 833 333,33 833 333,33 Проценты по кредитам будут уплачиваться ежемесячно в течение всего периода кредитования. График уплаты процентов по кредитам приведен ниже: Таблица 7.12. График уплаты процентов по банковскому кредиту. начало таблицы Строка Кредит банка ИТОГО 7.2013 62 500,00 62 500,00 8.2013 125 000,00 125 000,00 9.2013 187 500,00 187 500,00 10.2013 250 000,00 250 000,00 11.2013 375 000,00 375 000,00 12.2013 500 000,00 500 000,00 1.2014 500 000,00 500 000,00 2.2014 500 000,00 500 000,00 продолжение таблицы Строка Кредит банка ИТОГО 3.2014 500 000,00 500 000,00 4.2014 500 000,00 500 000,00 5.2014 500 000,00 500 000,00 6.2014 500 000,00 500 000,00 7.2014 489 583,33 489 583,33 8.2014 479 166,67 479 166,67 9.2014 468 750,00 468 750,00 10.2014 458 333,33 458 333,33 продолжение таблицы Строка Кредит банка ИТОГО 11.2014 447 916,67 447 916,67 12.2014 437 500,00 437 500,00 1.2015 427 083,33 427 083,33 2.2015 416 666,67 416 666,67 3.2015 406 250,00 406 250,00 4.2015 395 833,33 395 833,33 5.2015 385 416,67 385 416,67 6.2015 375 000,00 375 000,00 продолжение таблицы Строка Кредит банка ИТОГО 7.2015 364 583,33 364 583,33 8.2015 354 166,67 354 166,67 9.2015 343 750,00 343 750,00 10.2015 333 333,33 333 333,33 11.2015 322 916,67 322 916,67 12.2015 312 500,00 312 500,00 1.2016 302 083,33 302 083,33 2.2016 291 666,67 291 666,67 продолжение таблицы Строка Кредит банка ИТОГО 3.2016 281 250,00 281 250,00 4.2016 270 833,33 270 833,33 5.2016 260 416,67 260 416,67 6.2016 250 000,00 250 000,00 7.2016 239 583,33 239 583,33 8.2016 229 166,67 229 166,67 9.2016 218 750,00 218 750,00 10.2016 208 333,33 208 333,33 83 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru продолжение таблицы Строка Кредит банка ИТОГО 11.2016 12.2016 197 916,67 197 916,67 187 500,00 187 500,00 1.2017 2.2017 177 083,33 177 083,33 3.2017 4.2017 5.2017 135 416,67 135 416,67 6.2017 166 666,67 166 666,67 156 250,00 156 250,00 145 833,33 145 833,33 125 000,00 125 000,00 10.2017 11.2017 12.2017 1.2018 2.2018 83 333,33 83 333,33 72 916,67 72 916,67 62 500,00 62 500,00 52 083,33 52 083,33 41 666,67 41 666,67 продолжение таблицы Строка Кредит банка ИТОГО 7.2017 8.2017 114 583,33 114 583,33 104 166,67 104 166,67 9.2017 93 750,00 93 750,00 окончание таблицы Строка Кредит банка ИТОГО 3.2018 31 250,00 31 250,00 4.2018 20 833,33 20 833,33 5.2018 10 416,67 10 416,67 6.2018 0,00 0,00 7.9. Оценка экономической эффективности проекта При оценке эффективности проекта были рассчитаны: Срок окупаемости (РВР). Сроком окупаемости ("простым") называется продолжительность периода от начала расчета до наиболее раннего интервала планирования, после которого чистый доход проекта становится и в дальнейшем остается положительным. Чистый доход проекта рассчитывается нарастающим итогом на основе следующего денежного потока: приток: поступления от реализации продукции (услуг), внереализационные доходы; отток: инвестиционные издержки, текущие затраты (без амортизации), налоги и отчисления. Дисконтированный срок окупаемости (DPBP) Дисконтированный срок окупаемости определяется аналогично «простому», но на основе чистого дисконтированного дохода и, соответственно, дисконтированного денежного потока проекта. При этом значения денежного потока приводятся к начальному интервалу планирования (дисконтируются) путем умножения на соответствующий коэффициент дисконтирования: dt =1 / (1 + Dt)t-1 , где: t - номер интервала планирования (t = 1,2,...); 84 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru Dt – зависит от длительности t-го интервала планирования и равна: месяца; 4 D для квартала; 2 D 12 D для для полугодия; D для годового интервала; D – принятая ставка дисконтирования проекта (ее обоснование приводится ниже). Чистая приведенная стоимость (NPV) Важнейшим показателем эффективности проекта является чистая приведенная стоимость, которая равна значению чистого дисконтированного дохода на последнем интервале планирования (накопленный дисконтированный эффект, рассчитанный нарастающим итогом за период расчета проекта). Чистая приведенная стоимость характеризует превышение суммарных денежных поступлений над суммарными затратами для данного проекта с учетом в составе ставки дисконтирования: темпа инфляции, минимальной нормы прибыли кредитора и поправки на риск проекта. Необходимо, чтобы чистая приведенная стоимость проекта была положительна. Внутренняя норма доходности (IRR) Внутренней нормой доходности называется ставка дисконтирования, при которой чистая приведенная стоимость проекта обращается в ноль. Соответствующая ставка определяется итерационным подбором при расчетах чистой приведенной стоимости, либо с использованием финансового калькулятора или табличного процессора Excel, содержащих встроенную функцию для расчета IRR. Для оценки эффективности проекта значение внутренней нормы доходности необходимо сопоставлять с годовой ставкой процента по инвестиционным кредитам. Конкретное значение поправки принимается по нижней, средней или верхней границе интервала типового риска в зависимости от приведенной в бизнес-плане соответствующей оценки величины специфических рисков и чувствительности к ним проекта. Ставка дисконтирования, учитывающая риски проекта, (D) определяется в процентах по формуле: D = d х 100 + P, где: P - поправка на риск. Рассчитанные показатели экономической эффективности проекта приведены ниже: Таблица 7.13. Показатели экономической эффективности проекта. Показатель Ставка дисконтирования, % Период окупаемости - PB, мес. Дисконтированный период окупаемости - DPB, мес. Средняя норма рентабельности - ARR, % Рубли 8,25 42 47 32,86 85 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru Чистый приведенный доход - NPV Индекс прибыльности - PI Внутренняя норма рентабельности - IRR, % Модифицированная внутренняя норма рентабельности - MIRR, % 18 332 772 1,34 21,96 14,59 Период расчета интегральных показателей - 60 мес. График окупаемости проекта приведен в приложении к настоящему бизнес-плану. 86 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru 8. Оценка рисков 8.1. Анализ чувствительности При разработке проекта проводится однопараметрический анализ чувствительности NPV к изменению каждого из основных параметров проекта на 2, 4, 6, 8 и 10% как в сторону увеличения, так и уменьшения их значений. Анализ чувствительности проекта призван показать, как изменится чистый приведенный доход при некотором снижении (увеличении) ряда факторов, оказывающих на него прямое влияние. Для указанного проекта рассмотрено влияние на изменение чистого приведенного дохода таких показателей, как объем инвестиций, объем сбыта, цена сбыта, прямые издержки и фонд оплаты труда. Влияние изменения указанных факторов на чистый приведенный доход раскрыто в нижеследующей таблице: Таблица 8.1. Анализ чувствительности. № Фактор п/п влияния 1 Объем инвестиций Объем сбыта Цена сбыта 2 3 4 5 Прямые издержки Фонд заработной платы -10 -8 -6 -4 -2 0 2 4 6 8 10 22 446 051,55 21 623 855,01 20 801 453,71 19 978 875,08 19 156 051,07 18 332 771,79 17 509 443,87 16 686 115,94 15 862 682,59 15 038 854,06 14 215 025,54 7 271 012,86 9 482 519,76 11 694 026,67 13 906 371,58 16 119 571,68 18 332 771,79 20 544 692,22 22 755 134,65 24 965 577,08 27 176 019,51 29 386 393,43 -25 490 233,17 -16 470 847,39 -7 756 771,07 946 142,90 9 639 921,28 18 332 771,79 27 018 456,52 35 701 948,33 44 387 027,74 53 065 086,44 61 742 237,04 50 698 560,86 44 229 350,70 37 755 357,76 31 281 040,85 24 808 014,09 18 332 771,79 11 851 428,19 5 373 897,12 -1 112 014,15 -7 599 329,74 -14 093 848,41 21 948 416,11 21 225 491,79 20 502 567,47 19 779 643,15 19 056 718,83 18 332 771,79 17 608 715,89 16 884 659,98 16 160 604,08 15 436 548,17 14 712 492,27 Графики чувствительности проекта к указанным факторам приведены в приложении к настоящему бизнес-плану. 87 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru 8.2. Уровень безубыточности Одним из наиболее распространенных методов расчета критических точек проекта является определение точки безубыточности проекта. Его смысл заключается в определении уровня производства (продаж), при котором проект остается безубыточным. Для расчета точки безубыточности мы использовали отчет о прибылях и убытках (пункт 7.7). На интервале планирования после выхода на проектную мощность методом итераций подбирается значение объема производства и реализации продукции, при котором проект не приносит ни прибыли, ни убытка. Данный проект будет безубыточен, если будет приносить около 7 млн.руб. выручки в месяц в зависимости от временного периода и величины уплачиваемых банковских процентов по кредиту. График безубыточности проекта приведен в приложении к настоящему бизнесплану. 8.3. Оценка проектных рисков В данном разделе бизнес-плана, в отличие от пунктов 8.1 - 8.2, проводится качественный анализ рисков проекта, не поддающихся формальному анализу. Нами оценивается вероятность возникновения рисков при реализации проекта, а также устойчивость проекта по отношению к рискам, отнесенным к категории вероятных. Указанный проект является очень конкурентным и жизнеспособным. В перспективе инвестор предполагает получать стабильную прибыль от реализации проекта. К сильным сторонам проекта и его конкурентным преимуществам можно отнести: наличие гарантированной сырьевой базы на территории района; применение современного высокотехнологичного оборудования; наличие большого опыта в сфере производства рафинированного подсолнечного масла и устойчивых деловых связей с поставщиками и покупателями; приемлемая цена реализации продукции; высокое качество реализуемой продукции. Но в тоже время для работы проекта имеются определенные риски, которые также необходимо отразить в настоящем проекте. Все риски, которые могут возникнуть у инвестора при реализации указанного проекта можно условно подразделить на следующие группы: 1.Технологические (производственные); 2.Организационные; 3.Финансовые; 88 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru 4.Политические. Под технологическими рисками инвестор подразумевает перебои с поставками сырья и материалов. Предупредить и минимизировать указанные риски можно, установив прочные партнерские отношения с несколькими поставщиками. Под организационными рисками инвестор подразумевает возможные сложности с набором квалифицированного персонала, которые могут возникнуть у предпринимателя в будущем. Предупредить и минимизировать указанные риски можно, воспользовавшись услугами профессиональных кадровых агентств. Под финансовыми рисками инвестор подразумевает возможное увеличение налоговой нагрузки. Предупредить и минимизировать указанные риски можно, увеличив стоимость продукции. Под политическими рисками инвестор подразумевает возможную смену политического режима и дестабилизацию в стране. Предупредить и минимизировать указанные риски инвестор возможности не имеет. Определить в какую стоимость обойдется возможное предупреждение и минимизация рисков не представляется возможным в связи с множеством факторов и рисков, могущих повлиять на начинаемый бизнес. 89 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru 9. Приложения Таблица 9.1 Отчет о прибылях и убытках начало таблицы Строка Валовый объем продаж Чистый объем продаж Материалы и комплектующие Суммарные прямые издержки Валовая прибыль Административные издержки Производственные издержки Маркетинговые издержки Зарплата административного персонала Зарплата производственного персонала Зарплата маркетингового персонала Суммарные постоянные издержки Амортизация Проценты по кредитам Суммарные непроизводственные издержки Убытки предыдущих периодов Прибыль до выплаты налога Налогооблагаемая прибыль Налог на прибыль Чистая прибыль 7.2013 8.2013 9.2013 10.2013 11.2013 12.2013 1.2014 250 000,00 250 000,00 321 803,64 181 818,18 375 000,00 556 818,18 4 545,45 36 363,64 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 047 743,64 181 818,18 500 000,00 681 818,18 -457 485,45 -521 803,64 -878 621,82 -1 729 561,82 5 090 909,09 5 090 909,09 3 742 181,82 3 742 181,82 1 348 727,27 4 545,45 38 181,82 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 049 561,82 371 212,12 500 000,00 871 212,12 35 957,86 -572 046,67 -457 485,45 -521 803,64 -878 621,82 -1 729 561,82 -572 046,67 4 545,45 30 000,00 4 545,45 30 000,00 4 545,45 30 000,00 4 545,45 31 818,18 235 440,00 235 440,00 235 440,00 235 440,00 269 985,45 269 985,45 269 985,45 271 803,64 62 500,00 62 500,00 125 000,00 125 000,00 187 500,00 187 500,00 -332 485,45 -394 985,45 -332 485,45 -394 985,45 4 545,45 36 363,64 45 454,55 235 440,00 2.2014 3.2014 6 363 636,36 6 363 636,36 4 677 727,27 4 677 727,27 1 685 909,09 4 545,45 39 090,91 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 050 470,91 371 212,12 500 000,00 871 212,12 35 957,86 -235 773,94 7 636 363,64 7 636 363,64 5 613 272,73 5 613 272,73 2 023 090,91 4 545,45 39 090,91 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 050 470,91 371 212,12 500 000,00 871 212,12 35 957,86 101 407,88 -235 773,94 101 407,88 90 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru продолжение таблицы Строка Валовый объем продаж Чистый объем продаж Материалы и комплектующие Суммарные прямые издержки Валовая прибыль Административные издержки Производственные издержки Маркетинговые издержки Зарплата административного персонала Зарплата производственного персонала Зарплата маркетингового персонала Суммарные постоянные издержки Амортизация Проценты по кредитам Суммарные непроизводственные издержки Убытки предыдущих периодов Прибыль до выплаты налога Налогооблагаемая прибыль Налог на прибыль Чистая прибыль 4.2014 8 909 090,91 8 909 090,91 6 548 818,18 6 548 818,18 2 360 272,73 4 545,45 36 363,64 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 047 743,64 371 212,12 500 000,00 871 212,12 35 957,86 441 316,97 441 316,97 5.2014 10 181 818,18 10 181 818,18 7 484 363,64 7 484 363,64 2 697 454,55 4 545,45 31 818,18 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 043 198,18 371 212,12 500 000,00 871 212,12 35 957,86 783 044,24 415 610,39 83 122,08 699 922,16 6.2014 11 454 545,45 11 454 545,45 8 419 909,09 8 419 909,09 3 034 636,36 4 545,45 31 818,18 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 043 198,18 371 212,12 500 000,00 871 212,12 35 957,86 1 120 226,06 1 084 268,20 216 853,64 903 372,42 7.2014 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 31 818,18 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 043 198,18 371 212,12 489 583,33 860 795,45 35 957,86 1 467 824,55 1 431 866,68 286 373,34 1 181 451,21 8.2014 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 31 818,18 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 043 198,18 371 212,12 479 166,67 850 378,79 35 957,86 1 478 241,21 1 442 283,35 288 456,67 1 189 784,54 9.2014 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 31 818,18 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 043 198,18 371 212,12 468 750,00 839 962,12 35 957,86 1 488 657,88 1 452 700,02 290 540,00 1 198 117,88 10.2014 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 36 363,64 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 047 743,64 371 212,12 458 333,33 829 545,45 35 957,86 1 494 529,09 1 458 571,23 291 714,25 1 202 814,85 11.2014 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 40 909,09 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 052 289,09 371 212,12 447 916,67 819 128,79 35 957,86 1 500 400,30 1 464 442,44 292 888,49 1 207 511,82 91 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru продолжение таблицы Строка Валовый объем продаж Чистый объем продаж Материалы и комплектующие Суммарные прямые издержки Валовая прибыль Административные издержки Производственные издержки Маркетинговые издержки Зарплата административного персонала Зарплата производственного персонала Зарплата маркетингового персонала Суммарные постоянные издержки Амортизация Проценты по кредитам Суммарные непроизводственные издержки Убытки предыдущих периодов Прибыль до выплаты налога Налогооблагаемая прибыль Налог на прибыль Чистая прибыль 12.2014 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 40 909,09 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 052 289,09 371 212,12 437 500,00 808 712,12 35 957,86 1 510 816,97 1 474 859,11 294 971,82 1 215 845,15 1.2015 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 40 909,09 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 052 289,09 371 212,12 427 083,33 798 295,45 35 957,86 1 521 233,64 1 485 275,77 297 055,15 1 224 178,48 2.2015 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 40 909,09 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 052 289,09 371 212,12 416 666,67 787 878,79 35 957,86 1 531 650,30 1 495 692,44 299 138,49 1 232 511,82 3.2015 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 40 909,09 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 052 289,09 371 212,12 406 250,00 777 462,12 35 957,86 1 542 066,97 1 506 109,11 301 221,82 1 240 845,15 4.2015 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 36 363,64 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 047 743,64 371 212,12 395 833,33 767 045,45 35 957,86 1 557 029,09 1 521 071,23 304 214,25 1 252 814,85 5.2015 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 31 818,18 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 043 198,18 371 212,12 385 416,67 756 628,79 35 957,86 1 571 991,21 1 536 033,35 307 206,67 1 264 784,54 6.2015 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 31 818,18 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 043 198,18 371 212,12 375 000,00 746 212,12 35 957,86 1 582 407,88 1 546 450,02 309 290,00 1 273 117,88 7.2015 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 31 818,18 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 043 198,18 371 212,12 364 583,33 735 795,45 35 957,86 1 592 824,55 1 556 866,68 311 373,34 1 281 451,21 92 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru продолжение таблицы Строка Валовый объем продаж Чистый объем продаж Материалы и комплектующие Суммарные прямые издержки Валовая прибыль Административные издержки Производственные издержки Маркетинговые издержки Зарплата административного персонала Зарплата производственного персонала Зарплата маркетингового персонала Суммарные постоянные издержки Амортизация Проценты по кредитам Суммарные непроизводственные издержки Убытки предыдущих периодов Прибыль до выплаты налога Налогооблагаемая прибыль Налог на прибыль Чистая прибыль 8.2015 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 31 818,18 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 043 198,18 371 212,12 354 166,67 725 378,79 35 957,86 1 603 241,21 1 567 283,35 313 456,67 1 289 784,54 9.2015 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 31 818,18 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 043 198,18 371 212,12 343 750,00 714 962,12 35 957,86 1 613 657,88 1 577 700,02 315 540,00 1 298 117,88 10.2015 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 36 363,64 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 047 743,64 371 212,12 333 333,33 704 545,45 35 957,86 1 619 529,09 1 583 571,23 316 714,25 1 302 814,85 11.2015 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 40 909,09 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 052 289,09 371 212,12 322 916,67 694 128,79 35 957,86 1 625 400,30 1 589 442,44 317 888,49 1 307 511,82 12.2015 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 40 909,09 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 052 289,09 371 212,12 312 500,00 683 712,12 35 957,86 1 635 816,97 1 599 859,11 319 971,82 1 315 845,15 1.2016 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 40 909,09 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 052 289,09 371 212,12 302 083,33 673 295,45 35 957,86 1 646 233,64 1 610 275,77 322 055,15 1 324 178,48 2.2016 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 40 909,09 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 052 289,09 371 212,12 291 666,67 662 878,79 35 957,86 1 656 650,30 1 620 692,44 324 138,49 1 332 511,82 3.2016 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 40 909,09 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 052 289,09 371 212,12 281 250,00 652 462,12 35 957,86 1 667 066,97 1 631 109,11 326 221,82 1 340 845,15 93 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru продолжение таблицы Строка Валовый объем продаж Чистый объем продаж Материалы и комплектующие Суммарные прямые издержки Валовая прибыль Административные издержки Производственные издержки Маркетинговые издержки Зарплата административного персонала Зарплата производственного персонала Зарплата маркетингового персонала Суммарные постоянные издержки Амортизация Проценты по кредитам Суммарные непроизводственные издержки Убытки предыдущих периодов Прибыль до выплаты налога Налогооблагаемая прибыль Налог на прибыль Чистая прибыль 4.2016 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 36 363,64 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 047 743,64 371 212,12 270 833,33 642 045,45 35 957,86 1 682 029,09 1 646 071,23 329 214,25 1 352 814,85 5.2016 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 31 818,18 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 043 198,18 371 212,12 260 416,67 631 628,79 35 957,86 1 696 991,21 1 661 033,35 332 206,67 1 364 784,54 6.2016 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 31 818,18 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 043 198,18 371 212,12 250 000,00 621 212,12 35 957,86 1 707 407,88 1 671 450,02 334 290,00 1 373 117,88 7.2016 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 31 818,18 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 043 198,18 371 212,12 239 583,33 610 795,45 35 957,86 1 717 824,55 1 681 866,68 336 373,34 1 381 451,21 8.2016 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 31 818,18 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 043 198,18 371 212,12 229 166,67 600 378,79 35 957,86 1 728 241,21 1 692 283,35 338 456,67 1 389 784,54 9.2016 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 31 818,18 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 043 198,18 371 212,12 218 750,00 589 962,12 35 957,86 1 738 657,88 1 702 700,02 340 540,00 1 398 117,88 10.2016 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 36 363,64 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 047 743,64 371 212,12 208 333,33 579 545,45 35 957,86 1 744 529,09 1 708 571,23 341 714,25 1 402 814,85 11.2016 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 40 909,09 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 052 289,09 371 212,12 197 916,67 569 128,79 35 957,86 1 750 400,30 1 714 442,44 342 888,49 1 407 511,82 94 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru продолжение таблицы Строка Валовый объем продаж Чистый объем продаж Материалы и комплектующие Суммарные прямые издержки Валовая прибыль Административные издержки Производственные издержки Маркетинговые издержки Зарплата административного персонала Зарплата производственного персонала Зарплата маркетингового персонала Суммарные постоянные издержки Амортизация Проценты по кредитам Суммарные непроизводственные издержки Убытки предыдущих периодов Прибыль до выплаты налога Налогооблагаемая прибыль Налог на прибыль Чистая прибыль 12.2016 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 40 909,09 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 052 289,09 371 212,12 187 500,00 558 712,12 35 957,86 1 760 816,97 1 724 859,11 344 971,82 1 415 845,15 1.2017 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 40 909,09 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 052 289,09 371 212,12 177 083,33 548 295,45 35 957,86 1 771 233,64 1 735 275,77 347 055,15 1 424 178,48 2.2017 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 40 909,09 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 052 289,09 371 212,12 166 666,67 537 878,79 35 957,86 1 781 650,30 1 745 692,44 349 138,49 1 432 511,82 3.2017 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 40 909,09 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 052 289,09 371 212,12 156 250,00 527 462,12 35 957,86 1 792 066,97 1 756 109,11 351 221,82 1 440 845,15 4.2017 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 36 363,64 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 047 743,64 371 212,12 145 833,33 517 045,45 35 957,86 1 807 029,09 1 771 071,23 354 214,25 1 452 814,85 5.2017 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 31 818,18 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 043 198,18 371 212,12 135 416,67 506 628,79 35 957,86 1 821 991,21 1 786 033,35 357 206,67 1 464 784,54 6.2017 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 31 818,18 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 043 198,18 371 212,12 125 000,00 496 212,12 35 957,86 1 832 407,88 1 796 450,02 359 290,00 1 473 117,88 7.2017 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 31 818,18 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 043 198,18 371 212,12 114 583,33 485 795,45 35 957,86 1 842 824,55 1 806 866,68 361 373,34 1 481 451,21 95 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru продолжение таблицы Строка Валовый объем продаж Чистый объем продаж Материалы и комплектующие Суммарные прямые издержки Валовая прибыль Административные издержки Производственные издержки Маркетинговые издержки Зарплата административного персонала Зарплата производственного персонала Зарплата маркетингового персонала Суммарные постоянные издержки Амортизация Проценты по кредитам Суммарные непроизводственные издержки Убытки предыдущих периодов Прибыль до выплаты налога Налогооблагаемая прибыль Налог на прибыль Чистая прибыль 8.2017 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 31 818,18 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 043 198,18 371 212,12 104 166,67 475 378,79 35 957,86 1 853 241,21 1 817 283,35 363 456,67 1 489 784,54 9.2017 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 31 818,18 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 043 198,18 371 212,12 93 750,00 464 962,12 35 957,86 1 863 657,88 1 827 700,02 365 540,00 1 498 117,88 10.2017 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 36 363,64 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 047 743,64 371 212,12 83 333,33 454 545,45 35 957,86 1 869 529,09 1 833 571,23 366 714,25 1 502 814,85 11.2017 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 40 909,09 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 052 289,09 371 212,12 72 916,67 444 128,79 35 957,86 1 875 400,30 1 839 442,44 367 888,49 1 507 511,82 12.2017 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 40 909,09 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 052 289,09 371 212,12 62 500,00 433 712,12 35 957,86 1 885 816,97 1 849 859,11 369 971,82 1 515 845,15 1.2018 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 40 909,09 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 052 289,09 371 212,12 52 083,33 423 295,45 35 957,86 1 896 233,64 1 860 275,77 372 055,15 1 524 178,48 2.2018 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 40 909,09 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 052 289,09 371 212,12 41 666,67 412 878,79 35 957,86 1 906 650,30 1 870 692,44 374 138,49 1 532 511,82 3.2018 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 40 909,09 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 052 289,09 371 212,12 31 250,00 402 462,12 35 957,86 1 917 066,97 1 881 109,11 376 221,82 1 540 845,15 96 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru окончание таблицы Строка Валовый объем продаж Чистый объем продаж Материалы и комплектующие Суммарные прямые издержки Валовая прибыль Административные издержки Производственные издержки Маркетинговые издержки Зарплата административного персонала Зарплата производственного персонала Зарплата маркетингового персонала Суммарные постоянные издержки Амортизация Проценты по кредитам Суммарные непроизводственные издержки Убытки предыдущих периодов Прибыль до выплаты налога Налогооблагаемая прибыль Налог на прибыль Чистая прибыль 4.2018 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 36 363,64 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 047 743,64 371 212,12 20 833,33 392 045,45 35 957,86 1 932 029,09 1 896 071,23 379 214,25 1 552 814,85 5.2018 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 31 818,18 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 043 198,18 371 212,12 10 416,67 381 628,79 35 957,86 1 946 991,21 1 911 033,35 382 206,67 1 564 784,54 6.2018 12 727 272,73 12 727 272,73 9 355 454,55 9 355 454,55 3 371 818,18 4 545,45 31 818,18 45 454,55 235 440,00 647 460,00 78 480,00 1 043 198,18 371 212,12 0,00 371 212,12 35 957,86 1 957 407,88 1 921 450,02 384 290,00 1 573 117,88 97 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru Таблица 9.2. Кэш-фло начало таблицы Строка Поступления от продаж Затраты на материалы и комплектующие Суммарные прямые издержки Общие издержки Затраты на персонал Суммарные постоянные издержки Налоги Кэш-фло от операционной деятельности Затраты на приобретение активов Кэш-фло от инвестиционной деятельности Займы Выплаты в погашение займов Выплаты процентов по займам Кэш-фло от финансовой деятельности Баланс наличности на начало периода Баланс наличности на конец периода 7.2013 8.2013 9.2013 10.2013 11.2013 12.2013 38 000,00 180 000,00 218 000,00 55 440,00 -273 440,00 6 000 000,00 -6 000 000,00 5 000 000,00 38 000,00 180 000,00 218 000,00 55 440,00 -273 440,00 6 000 000,00 -6 000 000,00 5 000 000,00 38 000,00 180 000,00 218 000,00 55 440,00 -273 440,00 6 000 000,00 -6 000 000,00 5 000 000,00 40 000,00 180 000,00 220 000,00 55 440,00 -275 440,00 6 000 000,00 -6 000 000,00 5 000 000,00 95 000,00 180 000,00 275 000,00 55 440,00 -330 440,00 11 500 000,00 -11 500 000,00 10 000 000,00 95 000,00 735 000,00 830 000,00 226 380,00 -1 056 380,00 13 500 000,00 -13 500 000,00 10 000 000,00 62 500,00 4 937 500,00 19 000 000,00 17 664 060,00 125 000,00 4 875 000,00 17 664 060,00 16 265 620,00 187 500,00 4 812 500,00 16 265 620,00 14 804 680,00 250 000,00 4 750 000,00 14 804 680,00 13 279 240,00 375 000,00 9 625 000,00 13 279 240,00 11 073 800,00 500 000,00 9 500 000,00 11 073 800,00 6 017 420,00 1.2014 2.2014 5 600 000,00 6 191 400,00 6 191 400,00 97 000,00 735 000,00 832 000,00 226 380,00 -1 649 780,00 7 000 000,00 5 664 250,00 5 664 250,00 98 000,00 735 000,00 833 000,00 226 380,00 276 370,00 500 000,00 -500 000,00 6 017 420,00 3 867 640,00 500 000,00 -500 000,00 3 867 640,00 3 644 010,00 98 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru продолжение таблицы Строка Поступления от продаж Затраты на материалы и комплектующие Суммарные прямые издержки Общие издержки Затраты на персонал Суммарные постоянные издержки Налоги Кэш-фло от операционной деятельности Затраты на приобретение активов Кэш-фло от инвестиционной деятельности Займы Выплаты в погашение займов Выплаты процентов по займам Кэш-фло от финансовой деятельности Баланс наличности на начало периода Баланс наличности на конец периода 3.2014 4.2014 5.2014 6.2014 7.2014 8.2014 9.2014 10.2014 8 400 000,00 6 693 350,00 6 693 350,00 98 000,00 735 000,00 833 000,00 226 380,00 647 270,00 9 800 000,00 7 722 450,00 7 722 450,00 95 000,00 735 000,00 830 000,00 226 380,00 1 021 170,00 11 200 000,00 8 751 550,00 8 751 550,00 90 000,00 735 000,00 825 000,00 226 380,00 1 397 070,00 12 600 000,00 9 780 650,00 9 780 650,00 90 000,00 735 000,00 825 000,00 226 380,00 1 767 970,00 14 000 000,00 10 809 750,00 10 809 750,00 90 000,00 735 000,00 825 000,00 526 355,72 1 838 894,28 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 90 000,00 735 000,00 825 000,00 226 380,00 2 657 620,00 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 90 000,00 735 000,00 825 000,00 226 380,00 2 657 620,00 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 95 000,00 735 000,00 830 000,00 1 091 750,01 1 787 249,99 500 000,00 -500 000,00 3 644 010,00 3 791 280,00 500 000,00 -500 000,00 3 791 280,00 4 312 450,00 500 000,00 -500 000,00 4 312 450,00 5 209 520,00 500 000,00 -500 000,00 5 209 520,00 6 477 490,00 833 333,33 489 583,33 -1 322 916,67 6 477 490,00 6 993 467,62 833 333,33 479 166,67 -1 312 500,00 6 993 467,62 8 338 587,62 833 333,33 468 750,00 -1 302 083,33 8 338 587,62 9 694 124,28 833 333,33 458 333,33 -1 291 666,67 9 694 124,28 10 189 707,61 99 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru продолжение таблицы Строка Поступления от продаж Затраты на материалы и комплектующие Суммарные прямые издержки Общие издержки Затраты на персонал Суммарные постоянные издержки Налоги Кэш-фло от операционной деятельности Затраты на приобретение активов Кэш-фло от инвестиционной деятельности Займы Выплаты в погашение займов Выплаты процентов по займам Кэш-фло от финансовой деятельности Баланс наличности на начало периода Баланс наличности на конец периода 11.2014 12.2014 1.2015 2.2015 3.2015 4.2015 5.2015 6.2015 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 100 000,00 735 000,00 835 000,00 226 380,00 2 647 620,00 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 100 000,00 735 000,00 835 000,00 226 380,00 2 647 620,00 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 100 000,00 735 000,00 835 000,00 1 105 954,55 1 768 045,45 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 100 000,00 735 000,00 835 000,00 226 380,00 2 647 620,00 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 100 000,00 735 000,00 835 000,00 226 380,00 2 647 620,00 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 95 000,00 735 000,00 830 000,00 1 123 795,46 1 755 204,54 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 90 000,00 735 000,00 825 000,00 226 380,00 2 657 620,00 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 90 000,00 735 000,00 825 000,00 226 380,00 2 657 620,00 833 333,33 447 916,67 -1 281 250,00 10 189 707,61 11 556 077,61 833 333,33 437 500,00 -1 270 833,33 11 556 077,61 12 932 864,27 833 333,33 427 083,33 -1 260 416,67 12 932 864,27 13 440 493,05 833 333,33 416 666,67 -1 250 000,00 13 440 493,05 14 838 113,05 833 333,33 406 250,00 -1 239 583,33 14 838 113,05 16 246 149,72 833 333,33 395 833,33 -1 229 166,67 16 246 149,72 16 772 187,59 833 333,33 385 416,67 -1 218 750,00 16 772 187,59 18 211 057,59 833 333,33 375 000,00 -1 208 333,33 18 211 057,59 19 660 344,25 100 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru продолжение таблицы Строка Поступления от продаж Затраты на материалы и комплектующие Суммарные прямые издержки Общие издержки Затраты на персонал Суммарные постоянные издержки Налоги Кэш-фло от операционной деятельности Затраты на приобретение активов Кэш-фло от инвестиционной деятельности Займы Выплаты в погашение займов Выплаты процентов по займам Кэш-фло от финансовой деятельности Баланс наличности на начало периода Баланс наличности на конец периода 7.2015 8.2015 9.2015 10.2015 11.2015 12.2015 1.2016 2.2016 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 90 000,00 735 000,00 825 000,00 1 395 600,01 1 488 399,99 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 90 000,00 735 000,00 825 000,00 555 380,00 2 328 620,00 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 90 000,00 735 000,00 825 000,00 555 380,00 2 328 620,00 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 95 000,00 735 000,00 830 000,00 1 495 750,01 1 383 249,99 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 100 000,00 735 000,00 835 000,00 554 925,45 2 319 074,55 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 100 000,00 735 000,00 835 000,00 554 470,91 2 319 529,09 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 100 000,00 735 000,00 835 000,00 1 509 045,46 1 364 954,54 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 100 000,00 735 000,00 835 000,00 554 470,91 2 319 529,09 833 333,33 364 583,33 -1 197 916,67 19 660 344,25 19 950 827,58 833 333,33 354 166,67 -1 187 500,00 19 950 827,58 21 091 947,58 833 333,33 343 750,00 -1 177 083,33 21 091 947,58 22 243 484,25 833 333,33 333 333,33 -1 166 666,67 22 243 484,25 22 460 067,57 833 333,33 322 916,67 -1 156 250,00 22 460 067,57 23 622 892,12 833 333,33 312 500,00 -1 145 833,33 23 622 892,12 24 796 587,87 833 333,33 302 083,33 -1 135 416,67 24 796 587,87 25 026 125,74 833 333,33 291 666,67 -1 125 000,00 25 026 125,74 26 220 654,83 101 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru продолжение таблицы Строка Поступления от продаж Затраты на материалы и комплектующие Суммарные прямые издержки Общие издержки Затраты на персонал Суммарные постоянные издержки Налоги Кэш-фло от операционной деятельности Затраты на приобретение активов Кэш-фло от инвестиционной деятельности Займы Выплаты в погашение займов Выплаты процентов по займам Кэш-фло от финансовой деятельности Баланс наличности на начало периода Баланс наличности на конец периода 3.2016 4.2016 5.2016 6.2016 7.2016 8.2016 9.2016 10.2016 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 100 000,00 735 000,00 835 000,00 554 470,91 2 319 529,09 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 95 000,00 735 000,00 830 000,00 1 526 886,37 1 352 113,63 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 90 000,00 735 000,00 825 000,00 554 925,45 2 329 074,55 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 90 000,00 735 000,00 825 000,00 555 380,00 2 328 620,00 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 90 000,00 735 000,00 825 000,00 1 551 090,92 1 332 909,08 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 90 000,00 735 000,00 825 000,00 555 380,00 2 328 620,00 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 90 000,00 735 000,00 825 000,00 555 380,00 2 328 620,00 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 95 000,00 735 000,00 830 000,00 1 570 750,01 1 308 249,99 833 333,33 281 250,00 -1 114 583,33 26 220 654,83 27 425 600,59 833 333,33 270 833,33 -1 104 166,67 27 425 600,59 27 673 547,55 833 333,33 260 416,67 -1 093 750,00 27 673 547,55 28 908 872,10 833 333,33 250 000,00 -1 083 333,33 28 908 872,10 30 154 158,76 833 333,33 239 583,33 -1 072 916,67 30 154 158,76 30 414 151,18 833 333,33 229 166,67 -1 062 500,00 30 414 151,18 31 680 271,18 833 333,33 218 750,00 -1 052 083,33 31 680 271,18 32 956 807,85 833 333,33 208 333,33 -1 041 666,67 32 956 807,85 33 223 391,17 102 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru продолжение таблицы Строка Поступления от продаж Затраты на материалы и комплектующие Суммарные прямые издержки Общие издержки Затраты на персонал Суммарные постоянные издержки Налоги Кэш-фло от операционной деятельности Затраты на приобретение активов Кэш-фло от инвестиционной деятельности Займы Выплаты в погашение займов Выплаты процентов по займам Кэш-фло от финансовой деятельности Баланс наличности на начало периода Баланс наличности на конец периода 11.2016 12.2016 1.2017 2.2017 3.2017 4.2017 5.2017 6.2017 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 100 000,00 735 000,00 835 000,00 554 925,45 2 319 074,55 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 100 000,00 735 000,00 835 000,00 554 470,91 2 319 529,09 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 100 000,00 735 000,00 835 000,00 1 584 045,46 1 289 954,54 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 100 000,00 735 000,00 835 000,00 554 470,91 2 319 529,09 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 100 000,00 735 000,00 835 000,00 554 470,91 2 319 529,09 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 95 000,00 735 000,00 830 000,00 1 601 886,37 1 277 113,63 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 90 000,00 735 000,00 825 000,00 554 925,45 2 329 074,55 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 90 000,00 735 000,00 825 000,00 555 380,00 2 328 620,00 833 333,33 197 916,67 -1 031 250,00 33 223 391,17 34 511 215,72 833 333,33 187 500,00 -1 020 833,33 34 511 215,72 35 809 911,47 833 333,33 177 083,33 -1 010 416,67 35 809 911,47 36 089 449,34 833 333,33 166 666,67 -1 000 000,00 36 089 449,34 37 408 978,43 833 333,33 156 250,00 -989 583,33 37 408 978,43 38 738 924,19 833 333,33 145 833,33 -979 166,67 38 738 924,19 39 036 871,15 833 333,33 135 416,67 -968 750,00 39 036 871,15 40 397 195,70 833 333,33 125 000,00 -958 333,33 40 397 195,70 41 767 482,36 103 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru продолжение таблицы Строка Поступления от продаж Затраты на материалы и комплектующие Суммарные прямые издержки Общие издержки Затраты на персонал Суммарные постоянные издержки Налоги Кэш-фло от операционной деятельности Затраты на приобретение активов Кэш-фло от инвестиционной деятельности Займы Выплаты в погашение займов Выплаты процентов по займам Кэш-фло от финансовой деятельности Баланс наличности на начало периода Баланс наличности на конец периода 7.2017 8.2017 9.2017 10.2017 11.2017 12.2017 1.2018 2.2018 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 90 000,00 735 000,00 825 000,00 1 626 090,92 1 257 909,08 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 90 000,00 735 000,00 825 000,00 555 380,00 2 328 620,00 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 90 000,00 735 000,00 825 000,00 555 380,00 2 328 620,00 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 95 000,00 735 000,00 830 000,00 1 645 750,01 1 233 249,99 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 100 000,00 735 000,00 835 000,00 554 925,45 2 319 074,55 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 100 000,00 735 000,00 835 000,00 554 470,91 2 319 529,09 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 100 000,00 735 000,00 835 000,00 1 659 045,46 1 214 954,54 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 100 000,00 735 000,00 835 000,00 554 470,91 2 319 529,09 833 333,33 114 583,33 -947 916,67 41 767 482,36 42 077 474,78 833 333,33 104 166,67 -937 500,00 42 077 474,78 43 468 594,78 833 333,33 93 750,00 -927 083,33 43 468 594,78 44 870 131,45 833 333,33 83 333,33 -916 666,67 44 870 131,45 45 186 714,77 833 333,33 72 916,67 -906 250,00 45 186 714,77 46 599 539,32 833 333,33 62 500,00 -895 833,33 46 599 539,32 48 023 235,07 833 333,33 52 083,33 -885 416,67 48 023 235,07 48 352 772,94 833 333,33 41 666,67 -875 000,00 48 352 772,94 49 797 302,03 104 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru окончание таблицы Строка Поступления от продаж Затраты на материалы и комплектующие Суммарные прямые издержки Общие издержки Затраты на персонал Суммарные постоянные издержки Налоги Кэш-фло от операционной деятельности Затраты на приобретение активов Кэш-фло от инвестиционной деятельности Займы Выплаты в погашение займов Выплаты процентов по займам Кэш-фло от финансовой деятельности Баланс наличности на начало периода Баланс наличности на конец периода 3.2018 4.2018 5.2018 6.2018 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 100 000,00 735 000,00 835 000,00 554 470,91 2 319 529,09 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 95 000,00 735 000,00 830 000,00 1 676 886,37 1 202 113,63 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 90 000,00 735 000,00 825 000,00 554 925,45 2 329 074,55 14 000 000,00 10 291 000,00 10 291 000,00 90 000,00 735 000,00 825 000,00 555 380,00 2 328 620,00 833 333,33 31 250,00 -864 583,33 49 797 302,03 51 252 247,79 833 333,33 20 833,33 -854 166,67 51 252 247,79 51 600 194,75 833 333,33 10 416,67 -843 750,00 51 600 194,75 53 085 519,30 833 333,33 0,00 -833 333,33 53 085 519,30 54 580 805,96 105 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru Таблица 9.3. Баланс. начало таблицы Строка Денежные средства Сырье, материалы и комплектующие Краткосрочные предоплаченные расходы Суммарные текущие активы Основные средства Накопленная амортизация Остаточная стоимость основных средств: Оборудование Инвестиции в основные фонды СУММАРНЫЙ АКТИВ Отсроченные налоговые платежи Краткосрочные займы Суммарные краткосрочные обязательства Долгосрочные займы Капитал внесенный сверх номинала Нераспределенная прибыль Суммарный собственный капитал СУММАРНЫЙ ПАССИВ 7.2013 8.2013 9.2013 10.2013 11.2013 12.2013 17 664 060,00 16 265 620,00 14 804 680,00 13 279 240,00 11 073 800,00 6 017 420,00 3 454,55 17 667 514,55 6 909,09 16 272 529,09 10 363,64 14 815 043,64 2 195 818,18 15 475 058,18 21 818 181,82 6 000 000,00 23 667 514,55 12 000 000,00 28 272 529,09 18 000 000,00 32 815 043,64 37 293 240,00 2 204 454,55 13 278 254,55 21 818 181,82 181 818,18 21 636 363,64 21 636 363,64 11 500 000,00 46 414 618,18 5 000 000,00 19 000 000,00 -332 485,45 18 667 514,55 23 667 514,55 833 333,33 833 333,33 9 166 666,67 19 000 000,00 -727 470,91 18 272 529,09 28 272 529,09 1 666 666,67 1 666 666,67 13 333 333,33 19 000 000,00 -1 184 956,36 17 815 043,64 32 815 043,64 2 500 000,00 2 500 000,00 17 500 000,00 19 000 000,00 -1 706 760,00 17 293 240,00 37 293 240,00 3 333 333,33 3 333 333,33 26 666 666,67 19 000 000,00 -2 585 381,82 16 414 618,18 46 414 618,18 21 818 181,82 21 818 181,82 1.2014 2.2014 4 485 818,18 10 503 238,18 44 545 454,55 363 636,36 44 181 818,18 44 181 818,18 3 867 640,00 1 886 363,64 4 548 400,00 10 302 403,64 44 545 454,55 734 848,48 43 810 606,06 43 810 606,06 3 644 010,00 2 357 954,55 4 435 877,27 10 437 841,82 44 545 454,55 1 106 060,61 43 439 393,94 43 439 393,94 54 685 056,36 54 113 009,70 53 877 235,76 4 166 666,67 4 166 666,67 35 833 333,33 19 000 000,00 -4 314 943,64 14 685 056,36 54 685 056,36 5 000 000,00 5 000 000,00 35 000 000,00 19 000 000,00 -4 886 990,30 14 113 009,70 54 113 009,70 5 833 333,33 5 833 333,33 34 166 666,67 19 000 000,00 -5 122 764,24 13 877 235,76 53 877 235,76 106 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru продолжение таблицы Строка Денежные средства Сырье, материалы и комплектующие Краткосрочные предоплаченные расходы Суммарные текущие активы Основные средства Накопленная амортизация Остаточная стоимость основных средств: Оборудование Инвестиции в основные фонды СУММАРНЫЙ АКТИВ Отсроченные налоговые платежи Краткосрочные займы Суммарные краткосрочные обязательства Долгосрочные займы Капитал внесенный сверх номинала Нераспределенная прибыль Суммарный собственный капитал СУММАРНЫЙ ПАССИВ 3.2014 4.2014 5.2014 6.2014 7.2014 8.2014 9.2014 10.2014 3 791 280,00 2 829 545,45 4 289 636,36 10 910 461,82 44 545 454,55 1 477 272,73 43 068 181,82 43 068 181,82 4 312 450,00 3 301 136,36 4 109 404,55 11 722 990,91 44 545 454,55 1 848 484,85 42 696 969,70 42 696 969,70 5 209 520,00 3 772 727,27 3 811 877,92 12 794 125,19 44 545 454,55 2 219 696,97 42 325 757,58 42 325 757,58 6 477 490,00 4 244 318,18 3 346 901,55 14 068 709,74 44 545 454,55 2 590 909,09 41 954 545,45 41 954 545,45 6 993 467,62 4 715 909,09 3 078 663,03 14 788 039,73 44 545 454,55 2 962 121,21 41 583 333,33 41 583 333,33 8 338 587,62 4 715 909,09 2 461 206,36 15 515 703,06 44 545 454,55 3 333 333,33 41 212 121,21 41 212 121,21 9 694 124,28 4 715 909,09 1 841 666,35 16 251 699,73 44 545 454,55 3 704 545,45 40 840 909,09 40 840 909,09 10 189 707,61 4 715 909,09 2 086 776,66 16 992 393,36 44 545 454,55 4 075 757,58 40 469 696,97 40 469 696,97 53 978 643,64 54 419 960,61 55 119 882,77 56 023 255,19 56 371 373,07 56 727 824,28 57 092 608,82 57 462 090,33 6 666 666,67 6 666 666,67 33 333 333,33 19 000 000,00 -5 021 356,36 13 978 643,64 53 978 643,64 7 500 000,00 7 500 000,00 32 500 000,00 19 000 000,00 -4 580 039,39 14 419 960,61 54 419 960,61 8 333 333,33 8 333 333,33 31 666 666,67 19 000 000,00 -3 880 117,23 15 119 882,77 55 119 882,77 9 166 666,67 9 166 666,67 30 833 333,33 19 000 000,00 -2 976 744,81 16 023 255,19 56 023 255,19 9 166 666,67 9 166 666,67 30 000 000,00 19 000 000,00 -1 795 293,60 17 204 706,40 56 371 373,07 9 166 666,67 9 166 666,67 29 166 666,67 19 000 000,00 -605 509,06 18 394 490,94 56 727 824,28 9 166 666,67 9 166 666,67 28 333 333,33 19 000 000,00 592 608,82 19 592 608,82 57 092 608,82 9 166 666,67 9 166 666,67 27 500 000,00 19 000 000,00 1 795 423,66 20 795 423,66 57 462 090,33 107 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru продолжение таблицы Строка Денежные средства Сырье, материалы и комплектующие Краткосрочные предоплаченные расходы Суммарные текущие активы Основные средства Накопленная амортизация Остаточная стоимость основных средств: Оборудование Инвестиции в основные фонды СУММАРНЫЙ АКТИВ Отсроченные налоговые платежи Краткосрочные займы Суммарные краткосрочные обязательства Долгосрочные займы Капитал внесенный сверх номинала Нераспределенная прибыль Суммарный собственный капитал СУММАРНЫЙ ПАССИВ 11.2014 12.2014 1.2015 2.2015 3.2015 11 556 077,61 4 715 909,09 1 465 797,27 17 737 783,96 44 545 454,55 4 446 969,70 40 098 484,85 40 098 484,85 12 932 864,27 4 715 909,09 842 734,54 18 491 507,90 44 545 454,55 4 818 181,82 39 727 272,73 39 727 272,73 13 440 493,05 4 715 909,09 1 097 163,03 19 253 565,17 44 545 454,55 5 189 393,94 39 356 060,61 39 356 060,61 14 838 113,05 4 715 909,09 469 933,63 20 023 955,77 44 545 454,55 5 560 606,06 38 984 848,48 38 984 848,48 16 246 149,72 4 715 909,09 57 836 268,81 58 218 780,63 58 609 625,78 59 008 804,26 9 166 666,67 9 166 666,67 26 666 666,67 19 000 000,00 3 002 935,48 22 002 935,48 57 836 268,81 9 166 666,67 9 166 666,67 25 833 333,33 19 000 000,00 4 218 780,63 23 218 780,63 58 218 780,63 9 166 666,67 9 166 666,67 25 000 000,00 19 000 000,00 5 442 959,11 24 442 959,11 58 609 625,78 9 166 666,67 9 166 666,67 24 166 666,67 19 000 000,00 6 675 470,92 25 675 470,92 59 008 804,26 59 575 695,17 159 379,10 9 166 666,67 9 326 045,77 23 333 333,33 19 000 000,00 7 916 316,07 26 916 316,07 59 575 695,17 20 962 058,81 44 545 454,55 5 931 818,18 38 613 636,36 38 613 636,36 4.2015 5.2015 6.2015 16 772 187,59 4 715 909,09 105 276,66 21 593 373,34 44 545 454,55 6 303 030,30 38 242 424,24 38 242 424,24 18 211 057,59 4 715 909,09 19 660 344,25 4 715 909,09 22 926 966,68 44 545 454,55 6 674 242,42 37 871 212,12 37 871 212,12 24 376 253,35 44 545 454,55 7 045 454,55 37 500 000,00 37 500 000,00 59 835 797,58 60 798 178,80 530 930,01 9 166 666,67 9 697 596,67 21 666 666,67 19 000 000,00 10 433 915,46 29 433 915,46 60 798 178,80 61 876 253,35 1 169 220,01 9 166 666,67 10 335 886,68 20 833 333,33 19 000 000,00 11 707 033,34 30 707 033,34 61 876 253,35 9 166 666,67 9 166 666,67 22 500 000,00 19 000 000,00 9 169 130,92 28 169 130,92 59 835 797,58 108 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru продолжение таблицы Строка Денежные средства Сырье, материалы и комплектующие Краткосрочные предоплаченные расходы Суммарные текущие активы Основные средства Накопленная амортизация Остаточная стоимость основных средств: Оборудование Инвестиции в основные фонды СУММАРНЫЙ АКТИВ Отсроченные налоговые платежи Краткосрочные займы Суммарные краткосрочные обязательства Долгосрочные займы Капитал внесенный сверх номинала Нераспределенная прибыль Суммарный собственный капитал СУММАРНЫЙ ПАССИВ 7.2015 8.2015 9.2015 10.2015 11.2015 12.2015 1.2016 2.2016 19 950 827,58 4 715 909,09 21 091 947,58 4 715 909,09 22 243 484,25 4 715 909,09 22 460 067,57 4 715 909,09 23 622 892,12 4 715 909,09 24 796 587,87 4 715 909,09 25 026 125,74 4 715 909,09 26 220 654,83 4 715 909,09 24 666 736,67 44 545 454,55 7 416 666,67 37 128 787,88 37 128 787,88 25 807 856,67 44 545 454,55 7 787 878,79 36 757 575,76 36 757 575,76 26 959 393,34 44 545 454,55 8 159 090,91 36 386 363,64 36 386 363,64 27 175 976,66 44 545 454,55 8 530 303,03 36 015 151,52 36 015 151,52 28 338 801,21 44 545 454,55 8 901 515,15 35 643 939,39 35 643 939,39 29 512 496,96 44 545 454,55 9 272 727,27 35 272 727,27 35 272 727,27 29 742 034,83 44 545 454,55 9 643 939,39 34 901 515,15 34 901 515,15 30 936 563,92 44 545 454,55 10 015 151,52 34 530 303,03 34 530 303,03 61 795 524,55 640 373,34 9 166 666,67 9 807 040,00 20 000 000,00 19 000 000,00 12 988 484,55 31 988 484,55 61 795 524,55 62 565 432,43 953 830,01 9 166 666,67 10 120 496,67 19 166 666,67 19 000 000,00 14 278 269,09 33 278 269,09 62 565 432,43 63 345 756,97 1 269 370,01 9 166 666,67 10 436 036,68 18 333 333,33 19 000 000,00 15 576 386,96 34 576 386,96 63 345 756,97 63 191 128,18 645 259,70 9 166 666,67 9 811 926,37 17 500 000,00 19 000 000,00 16 879 201,81 35 879 201,81 63 191 128,18 63 982 740,60 962 693,64 9 166 666,67 10 129 360,31 16 666 666,67 19 000 000,00 18 186 713,62 37 186 713,62 63 982 740,60 64 785 224,24 1 282 665,46 9 166 666,67 10 449 332,13 15 833 333,33 19 000 000,00 19 502 558,77 38 502 558,77 64 785 224,24 64 643 549,98 650 146,06 9 166 666,67 9 816 812,73 15 000 000,00 19 000 000,00 20 826 737,25 39 826 737,25 64 643 549,98 65 466 866,95 974 284,55 9 166 666,67 10 140 951,22 14 166 666,67 19 000 000,00 22 159 249,07 41 159 249,07 65 466 866,95 109 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru продолжение таблицы Строка Денежные средства Сырье, материалы и комплектующие Краткосрочные предоплаченные расходы Суммарные текущие активы Основные средства Накопленная амортизация Остаточная стоимость основных средств: Оборудование Инвестиции в основные фонды СУММАРНЫЙ АКТИВ Отсроченные налоговые платежи Краткосрочные займы Суммарные краткосрочные обязательства Долгосрочные займы Капитал внесенный сверх номинала Нераспределенная прибыль Суммарный собственный капитал СУММАРНЫЙ ПАССИВ 3.2016 4.2016 5.2016 6.2016 7.2016 8.2016 9.2016 10.2016 27 425 600,59 4 715 909,09 27 673 547,55 4 715 909,09 28 908 872,10 4 715 909,09 30 154 158,76 4 715 909,09 30 414 151,18 4 715 909,09 31 680 271,18 4 715 909,09 32 956 807,85 4 715 909,09 33 223 391,17 4 715 909,09 32 141 509,68 44 545 454,55 10 386 363,64 34 159 090,91 34 159 090,91 32 389 456,64 44 545 454,55 10 757 575,76 33 787 878,79 33 787 878,79 33 624 781,19 44 545 454,55 11 128 787,88 33 416 666,67 33 416 666,67 34 870 067,85 44 545 454,55 11 500 000,00 33 045 454,55 33 045 454,55 35 130 060,27 44 545 454,55 11 871 212,12 32 674 242,42 32 674 242,42 36 396 180,27 44 545 454,55 12 242 424,24 32 303 030,30 32 303 030,30 37 672 716,94 44 545 454,55 12 613 636,36 31 931 818,18 31 931 818,18 37 939 300,26 44 545 454,55 12 984 848,48 31 560 606,06 31 560 606,06 66 300 600,59 1 300 506,37 9 166 666,67 10 467 173,04 13 333 333,33 19 000 000,00 23 500 094,22 42 500 094,22 66 300 600,59 66 177 335,43 657 759,70 9 166 666,67 9 824 426,37 12 500 000,00 19 000 000,00 24 852 909,06 43 852 909,06 66 177 335,43 67 041 447,85 990 420,92 9 166 666,67 10 157 087,58 11 666 666,67 19 000 000,00 26 217 693,61 45 217 693,61 67 041 447,85 67 915 522,40 1 324 710,92 9 166 666,67 10 491 377,58 10 833 333,33 19 000 000,00 27 590 811,48 46 590 811,48 67 915 522,40 67 804 302,69 665 373,34 9 166 666,67 9 832 040,00 10 000 000,00 19 000 000,00 28 972 262,69 47 972 262,69 67 804 302,69 68 699 210,57 1 003 830,01 9 166 666,67 10 170 496,67 9 166 666,67 19 000 000,00 30 362 047,23 49 362 047,23 68 699 210,57 69 604 535,12 1 344 370,01 9 166 666,67 10 511 036,68 8 333 333,33 19 000 000,00 31 760 165,11 50 760 165,11 69 604 535,12 69 499 906,32 670 259,70 9 166 666,67 9 836 926,37 7 500 000,00 19 000 000,00 33 162 979,95 52 162 979,95 69 499 906,32 110 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru продолжение таблицы Строка Денежные средства Сырье, материалы и комплектующие Краткосрочные предоплаченные расходы Суммарные текущие активы Основные средства Накопленная амортизация Остаточная стоимость основных средств: Оборудование Инвестиции в основные фонды СУММАРНЫЙ АКТИВ Отсроченные налоговые платежи Краткосрочные займы Суммарные краткосрочные обязательства Долгосрочные займы Капитал внесенный сверх номинала Нераспределенная прибыль Суммарный собственный капитал СУММАРНЫЙ ПАССИВ 11.2016 12.2016 1.2017 2.2017 3.2017 4.2017 5.2017 6.2017 34 511 215,72 4 715 909,09 35 809 911,47 4 715 909,09 36 089 449,34 4 715 909,09 37 408 978,43 4 715 909,09 38 738 924,19 4 715 909,09 39 036 871,15 4 715 909,09 40 397 195,70 4 715 909,09 41 767 482,36 4 715 909,09 39 227 124,81 44 545 454,55 13 356 060,61 31 189 393,94 31 189 393,94 40 525 820,56 44 545 454,55 13 727 272,73 30 818 181,82 30 818 181,82 40 805 358,43 44 545 454,55 14 098 484,85 30 446 969,70 30 446 969,70 42 124 887,52 44 545 454,55 14 469 696,97 30 075 757,58 30 075 757,58 43 454 833,28 44 545 454,55 14 840 909,09 29 704 545,45 29 704 545,45 43 752 780,24 44 545 454,55 15 212 121,21 29 333 333,33 29 333 333,33 45 113 104,79 44 545 454,55 15 583 333,33 28 962 121,21 28 962 121,21 46 483 391,45 44 545 454,55 15 954 545,45 28 590 909,09 28 590 909,09 70 416 518,75 1 012 693,64 9 166 666,67 10 179 360,31 6 666 666,67 19 000 000,00 34 570 491,77 53 570 491,77 70 416 518,75 71 344 002,38 1 357 665,46 9 166 666,67 10 524 332,13 5 833 333,33 19 000 000,00 35 986 336,92 54 986 336,92 71 344 002,38 71 252 328,13 675 146,06 9 166 666,67 9 841 812,73 5 000 000,00 19 000 000,00 37 410 515,40 56 410 515,40 71 252 328,13 72 200 645,10 1 024 284,55 9 166 666,67 10 190 951,22 4 166 666,67 19 000 000,00 38 843 027,22 57 843 027,22 72 200 645,10 73 159 378,74 1 375 506,37 9 166 666,67 10 542 173,04 3 333 333,33 19 000 000,00 40 283 872,36 59 283 872,36 73 159 378,74 73 086 113,58 682 759,70 9 166 666,67 9 849 426,37 2 500 000,00 19 000 000,00 41 736 687,21 60 736 687,21 73 086 113,58 74 075 226,00 1 040 420,92 9 166 666,67 10 207 087,58 1 666 666,67 19 000 000,00 43 201 471,75 62 201 471,75 74 075 226,00 75 074 300,55 1 399 710,92 9 166 666,67 10 566 377,58 833 333,33 19 000 000,00 44 674 589,63 63 674 589,63 75 074 300,55 111 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru продолжение таблицы Строка Денежные средства Сырье, материалы и комплектующие Краткосрочные предоплаченные расходы Суммарные текущие активы Основные средства Накопленная амортизация Остаточная стоимость основных средств: Оборудование Инвестиции в основные фонды СУММАРНЫЙ АКТИВ Отсроченные налоговые платежи Краткосрочные займы Суммарные краткосрочные обязательства Долгосрочные займы Капитал внесенный сверх номинала Нераспределенная прибыль Суммарный собственный капитал СУММАРНЫЙ ПАССИВ 7.2017 8.2017 9.2017 10.2017 11.2017 12.2017 1.2018 2.2018 42 077 474,78 4 715 909,09 43 468 594,78 4 715 909,09 44 870 131,45 4 715 909,09 45 186 714,77 4 715 909,09 46 599 539,32 4 715 909,09 48 023 235,07 4 715 909,09 48 352 772,94 4 715 909,09 49 797 302,03 4 715 909,09 46 793 383,87 44 545 454,55 16 325 757,58 28 219 696,97 28 219 696,97 48 184 503,87 44 545 454,55 16 696 969,70 27 848 484,85 27 848 484,85 49 586 040,54 44 545 454,55 17 068 181,82 27 477 272,73 27 477 272,73 49 902 623,86 44 545 454,55 17 439 393,94 27 106 060,61 27 106 060,61 51 315 448,41 44 545 454,55 17 810 606,06 26 734 848,48 26 734 848,48 52 739 144,16 44 545 454,55 18 181 818,18 26 363 636,36 26 363 636,36 53 068 682,03 44 545 454,55 18 553 030,30 25 992 424,24 25 992 424,24 54 513 211,12 44 545 454,55 18 924 242,42 25 621 212,12 25 621 212,12 75 013 080,84 690 373,34 9 166 666,67 9 857 040,00 76 032 988,72 1 053 830,01 8 333 333,33 9 387 163,34 77 063 313,26 1 419 370,01 7 500 000,00 8 919 370,01 77 008 684,47 695 259,70 6 666 666,67 7 361 926,37 78 050 296,89 1 062 693,64 5 833 333,33 6 896 026,98 79 102 780,53 1 432 665,46 5 000 000,00 6 432 665,46 79 061 106,28 700 146,06 4 166 666,67 4 866 812,73 80 134 423,25 1 074 284,55 3 333 333,33 4 407 617,88 19 000 000,00 46 156 040,84 65 156 040,84 75 013 080,84 19 000 000,00 47 645 825,38 66 645 825,38 76 032 988,72 19 000 000,00 49 143 943,25 68 143 943,25 77 063 313,26 19 000 000,00 50 646 758,10 69 646 758,10 77 008 684,47 19 000 000,00 52 154 269,92 71 154 269,92 78 050 296,89 19 000 000,00 53 670 115,06 72 670 115,06 79 102 780,53 19 000 000,00 55 194 293,55 74 194 293,55 79 061 106,28 19 000 000,00 56 726 805,36 75 726 805,36 80 134 423,25 112 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru продолжение таблицы Строка Денежные средства Сырье, материалы и комплектующие Краткосрочные предоплаченные расходы Суммарные текущие активы Основные средства Накопленная амортизация Остаточная стоимость основных средств: Оборудование Инвестиции в основные фонды СУММАРНЫЙ АКТИВ Отсроченные налоговые платежи Краткосрочные займы Суммарные краткосрочные обязательства Долгосрочные займы Капитал внесенный сверх номинала Нераспределенная прибыль Суммарный собственный капитал СУММАРНЫЙ ПАССИВ 3.2018 4.2018 5.2018 6.2018 51 252 247,79 4 715 909,09 51 600 194,75 4 715 909,09 53 085 519,30 4 715 909,09 54 580 805,96 4 715 909,09 55 968 156,88 44 545 454,55 19 295 454,55 25 250 000,00 25 250 000,00 56 316 103,84 44 545 454,55 19 666 666,67 24 878 787,88 24 878 787,88 57 801 428,39 44 545 454,55 20 037 878,79 24 507 575,76 24 507 575,76 59 296 715,05 44 545 454,55 20 409 090,91 24 136 363,64 24 136 363,64 81 218 156,88 1 450 506,37 2 500 000,00 3 950 506,37 81 194 891,72 707 759,70 1 666 666,67 2 374 426,37 82 309 004,15 1 090 420,92 833 333,33 1 923 754,25 83 433 078,69 1 474 710,92 19 000 000,00 58 267 650,51 77 267 650,51 81 218 156,88 19 000 000,00 59 820 465,35 78 820 465,35 81 194 891,72 19 000 000,00 61 385 249,90 80 385 249,90 82 309 004,15 19 000 000,00 62 958 367,77 81 958 367,77 83 433 078,69 1 474 710,92 113 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru Таблица 9.4. Финансовые показатели начало таблицы Строка Коэффициент текущей ликвидности (CR), % Коэффициент срочной ликвидности (QR), % Чистый оборотный капитал (NWC), руб. Чистый оборотный капитал (NWC), EUR Коэфф. оборачиваем. запасов (ST) Коэфф. оборачиваем. рабочего капитала (NCT) Коэфф. оборачиваем. основных средств (FAT) Коэфф. оборачиваем. активов (TAT) Суммарные обязательства к активам (TD/TA), % Долгоср. обязат. к активам (LTD/TA), % Долгоср. обязат. к внеоборотн. акт. (LTD/FA), % Суммарные обязательства к собств. кап. (TD/EQ), % Коэффициент покрытия процентов (TIE), раз Коэфф. рентабельности валовой прибыли (GPM), % Коэфф. рентабельности операц. прибыли (OPM), % Коэфф. рентабельности чистой прибыли (NPM), % Рентабельность оборотных активов (RCA), % Рентабельность внеоборотных активов (RFA), % Рентабельность инвестиций (ROI), % Рентабельность собственного капитала (ROE), % 7.2013 8.2013 9.2013 10.2013 11.2013 12.2013 17 667 514,55 410 872,43 1 952,70 1 952,70 15 439 195,76 359 051,06 888,90 888,90 13 148 376,97 305 776,21 619,00 619,00 12 975 058,18 301 745,54 398,35 398,35 9 944 921,21 231 277,24 252,08 252,08 6 336 571,52 147 362,13 21,13 21,13 83,33 26,78 -4,32 35,37 32,42 76,39 54,73 -2,16 45,71 40,63 74,07 84,20 -1,44 53,63 46,93 80,21 115,65 -1,09 64,63 57,45 80,48 182,76 -1,34 73,15 65,53 81,10 272,39 -2,46 -22,58 -66,50 -16,86 -21,37 -29,13 -39,50 -16,76 -25,94 -37,06 -30,50 -16,73 -30,82 -40,46 -28,70 -16,79 -36,21 -79,40 -31,82 -22,72 -64,23 -197,60 -46,98 -37,95 -141,33 1.2014 206,05 168,32 5 302 403,64 123 311,71 23,81 11,52 1,39 1,13 73,92 64,68 79,89 283,43 -0,14 26,49 -11,24 -11,24 -66,63 -15,67 -12,69 -48,64 2.2014 178,93 138,51 4 604 508,48 107 081,59 23,81 16,58 1,76 1,42 74,24 63,42 78,65 288,24 0,53 26,49 -3,71 -3,71 -27,11 -6,51 -5,25 -20,39 114 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru продолжение таблицы Строка Коэффициент текущей ликвидности (CR), % Коэффициент срочной ликвидности (QR), % Чистый оборотный капитал (NWC), руб. Чистый оборотный капитал (NWC), EUR Коэфф. оборачиваем. запасов (ST) Коэфф. оборачиваем. рабочего капитала (NCT) Коэфф. оборачиваем. основных средств (FAT) Коэфф. оборачиваем. активов (TAT) Суммарные обязательства к активам (TD/TA), % Долгоср. обязат. к активам (LTD/TA), % Долгоср. обязат. к внеоборотн. акт. (LTD/FA), % Суммарные обязательства к собств. кап. (TD/EQ), % Коэффициент покрытия процентов (TIE), раз Коэфф. рентабельности валовой прибыли (GPM), % Коэфф. рентабельности операц. прибыли (OPM), % Коэфф. рентабельности чистой прибыли (NPM), % Рентабельность оборотных активов (RCA), % Рентабельность внеоборотных активов (RFA), % Рентабельность инвестиций (ROI), % Рентабельность собственного капитала (ROE), % 3.2014 163,66 121,21 4 243 795,15 98 692,91 23,81 21,59 2,13 1,70 74,10 61,75 77,40 286,15 1,20 26,49 1,33 1,33 11,15 2,83 2,25 8,71 4.2014 156,31 112,29 4 222 990,91 98 209,09 23,81 25,32 2,50 1,96 73,50 59,72 76,12 277,39 1,88 26,49 4,95 4,95 45,17 12,40 9,73 36,73 5.2014 153,53 108,26 4 460 791,86 103 739,35 23,81 27,39 2,89 2,22 72,57 57,45 74,82 264,55 2,57 26,49 7,69 6,87 65,65 19,84 15,24 55,55 6.2014 153,48 107,18 4 902 043,07 114 001,00 23,81 28,04 3,28 2,45 71,40 55,04 73,49 249,64 3,24 26,49 9,78 7,89 77,05 25,84 19,35 67,65 7.2014 161,32 109,88 5 621 373,07 130 729,61 23,81 27,17 3,67 2,71 69,48 53,22 72,14 227,65 4,00 26,49 11,53 9,28 95,87 34,09 25,15 82,40 8.2014 169,26 117,82 6 349 036,40 147 652,01 23,81 24,06 3,71 2,69 67,57 51,42 70,77 208,40 4,09 26,49 11,61 9,35 92,02 34,64 25,17 77,62 9.2014 177,29 125,84 7 085 033,06 164 768,21 23,81 21,56 3,74 2,68 65,68 49,63 69,37 191,40 4,18 26,49 11,70 9,41 88,47 35,20 25,18 73,38 10.2014 185,37 133,93 7 825 726,69 181 993,64 23,81 19,52 3,77 2,66 63,81 47,86 67,95 176,32 4,26 26,49 11,74 9,45 84,94 35,67 25,12 69,41 115 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru продолжение таблицы Строка Коэффициент текущей ликвидности (CR), % Коэффициент срочной ликвидности (QR), % Чистый оборотный капитал (NWC), руб. Чистый оборотный капитал (NWC), EUR Коэфф. оборачиваем. запасов (ST) Коэфф. оборачиваем. рабочего капитала (NCT) Коэфф. оборачиваем. основных средств (FAT) Коэфф. оборачиваем. активов (TAT) Суммарные обязательства к активам (TD/TA), % Долгоср. обязат. к активам (LTD/TA), % Долгоср. обязат. к внеоборотн. акт. (LTD/FA), % Суммарные обязательства к собств. кап. (TD/EQ), % Коэффициент покрытия процентов (TIE), раз Коэфф. рентабельности валовой прибыли (GPM), % Коэфф. рентабельности операц. прибыли (OPM), % Коэфф. рентабельности чистой прибыли (NPM), % Рентабельность оборотных активов (RCA), % Рентабельность внеоборотных активов (RFA), % Рентабельность инвестиций (ROI), % Рентабельность собственного капитала (ROE), % 11.2014 193,50 142,06 8 571 117,30 199 328,31 23,81 17,82 3,81 2,64 61,96 46,11 66,50 162,86 4,35 26,49 11,79 9,49 81,69 36,14 25,05 65,86 12.2014 201,73 150,28 9 324 841,23 216 856,77 23,81 16,38 3,84 2,62 60,12 44,37 65,03 150,74 4,45 26,49 11,87 9,55 78,90 36,73 25,06 62,84 1.2015 2.2015 3.2015 4.2015 5.2015 6.2015 210,04 158,59 10 086 898,50 234 579,03 23,81 15,14 3,88 2,61 58,30 42,66 63,52 139,78 4,56 26,49 11,95 9,62 76,30 37,33 25,06 60,10 218,44 167,00 10 857 289,11 252 495,10 23,81 14,07 3,92 2,59 56,49 40,95 61,99 129,83 4,68 26,49 12,03 9,68 73,86 37,94 25,06 57,60 224,77 174,20 11 636 013,04 270 604,95 23,81 13,13 3,96 2,56 54,82 39,17 60,43 121,34 4,80 26,49 12,12 9,75 71,03 38,56 24,99 55,32 235,56 184,12 12 426 706,68 288 993,18 23,81 12,29 3,99 2,55 52,92 37,60 58,84 112,42 4,93 26,49 12,23 9,84 69,62 39,31 25,13 53,37 236,42 187,79 13 229 370,01 307 659,77 23,81 11,54 4,03 2,51 51,59 35,64 57,21 106,56 5,08 26,49 12,35 9,94 66,20 40,08 24,96 51,56 235,84 190,21 14 040 366,67 326 520,16 23,81 10,88 4,07 2,47 50,37 33,67 55,56 101,51 5,22 26,49 12,43 10,00 62,67 40,74 24,69 49,75 116 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru продолжение таблицы Строка Коэффициент текущей ликвидности (CR), % Коэффициент срочной ликвидности (QR), % Чистый оборотный капитал (NWC), руб. Чистый оборотный капитал (NWC), EUR Коэфф. оборачиваем. запасов (ST) Коэфф. оборачиваем. рабочего капитала (NCT) Коэфф. оборачиваем. основных средств (FAT) Коэфф. оборачиваем. активов (TAT) Суммарные обязательства к активам (TD/TA), % Долгоср. обязат. к активам (LTD/TA), % Долгоср. обязат. к внеоборотн. акт. (LTD/FA), % Суммарные обязательства к собств. кап. (TD/EQ), % Коэффициент покрытия процентов (TIE), раз Коэфф. рентабельности валовой прибыли (GPM), % Коэфф. рентабельности операц. прибыли (OPM), % Коэфф. рентабельности чистой прибыли (NPM), % Рентабельность оборотных активов (RCA), % Рентабельность внеоборотных активов (RFA), % Рентабельность инвестиций (ROI), % Рентабельность собственного капитала (ROE), % 7.2015 251,52 203,43 14 859 696,67 345 574,34 23,81 10,28 4,11 2,47 48,23 32,36 53,87 93,18 5,37 26,49 12,52 10,07 62,34 41,42 24,88 48,07 8.2015 255,01 208,41 15 687 360,00 364 822,33 23,81 9,74 4,15 2,44 46,81 30,63 52,14 88,01 5,53 26,49 12,60 10,13 59,97 42,11 24,74 46,51 9.2015 258,33 213,14 16 523 356,66 384 264,11 23,81 9,24 4,20 2,41 45,42 28,94 50,39 83,21 5,69 26,49 12,68 10,20 57,78 42,81 24,59 45,05 10.2015 276,97 228,91 17 364 050,29 403 815,12 23,81 8,80 4,24 2,42 43,22 27,69 48,59 76,12 5,86 26,49 12,72 10,24 57,53 43,41 24,74 43,57 11.2015 279,77 233,21 18 209 440,90 423 475,37 23,81 8,39 4,28 2,39 41,88 26,05 46,76 72,06 6,03 26,49 12,77 10,27 55,37 44,02 24,52 42,19 12.2015 282,43 237,30 19 063 164,83 443 329,41 23,81 8,01 4,33 2,36 40,57 24,44 44,89 68,26 6,23 26,49 12,85 10,34 53,50 44,77 24,37 41,01 1.2016 302,97 254,93 19 925 222,10 463 377,26 23,81 7,67 4,38 2,36 38,39 23,20 42,98 62,31 6,45 26,49 12,93 10,40 53,43 45,53 24,58 39,90 2.2016 305,07 258,56 20 795 612,71 483 618,90 23,81 7,34 4,42 2,33 37,13 21,64 41,03 59,06 6,68 26,49 13,02 10,47 51,69 46,31 24,42 38,85 117 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru продолжение таблицы Строка Коэффициент текущей ликвидности (CR), % Коэффициент срочной ликвидности (QR), % Чистый оборотный капитал (NWC), руб. Чистый оборотный капитал (NWC), EUR Коэфф. оборачиваем. запасов (ST) Коэфф. оборачиваем. рабочего капитала (NCT) Коэфф. оборачиваем. основных средств (FAT) Коэфф. оборачиваем. активов (TAT) Суммарные обязательства к активам (TD/TA), % Долгоср. обязат. к активам (LTD/TA), % Долгоср. обязат. к внеоборотн. акт. (LTD/FA), % Суммарные обязательства к собств. кап. (TD/EQ), % Коэффициент покрытия процентов (TIE), раз Коэфф. рентабельности валовой прибыли (GPM), % Коэфф. рентабельности операц. прибыли (OPM), % Коэфф. рентабельности чистой прибыли (NPM), % Рентабельность оборотных активов (RCA), % Рентабельность внеоборотных активов (RFA), % Рентабельность инвестиций (ROI), % Рентабельность собственного капитала (ROE), % 3.2016 307,07 262,02 21 674 336,64 504 054,34 23,81 7,05 4,47 2,30 35,90 20,11 39,03 56,00 6,93 26,49 13,10 10,54 50,06 47,10 24,27 37,86 4.2016 329,68 281,68 22 565 030,28 524 768,15 23,81 6,77 4,52 2,31 33,73 18,89 37,00 50,91 7,21 26,49 13,22 10,63 50,12 48,05 24,53 37,02 5.2016 331,05 284,62 23 467 693,61 545 760,32 23,81 6,51 4,57 2,28 32,55 17,40 34,91 48,26 7,52 26,49 13,33 10,72 48,71 49,01 24,43 36,22 6.2016 332,37 287,42 24 378 690,27 566 946,29 23,81 6,26 4,62 2,25 31,40 15,95 32,78 45,77 7,83 26,49 13,42 10,79 47,25 49,86 24,26 35,37 7.2016 357,30 309,34 25 298 020,27 588 326,05 23,81 6,04 4,67 2,25 29,25 14,75 30,61 41,34 8,17 26,49 13,50 10,85 47,19 50,74 24,45 34,56 8.2016 357,86 311,49 26 225 683,60 609 899,62 23,81 5,82 4,73 2,22 28,15 13,34 28,38 39,17 8,54 26,49 13,58 10,92 45,82 51,63 24,28 33,79 9.2016 358,41 313,54 27 161 680,26 631 666,98 23,81 5,62 4,78 2,19 27,07 11,97 26,10 37,12 8,95 26,49 13,66 10,99 44,53 52,54 24,10 33,05 10.2016 385,68 337,74 28 102 373,89 653 543,58 23,81 5,43 4,84 2,20 24,95 10,79 23,76 33,24 9,37 26,49 13,71 11,02 44,37 53,34 24,22 32,27 118 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru продолжение таблицы Строка Коэффициент текущей ликвидности (CR), % Коэффициент срочной ликвидности (QR), % Чистый оборотный капитал (NWC), руб. Чистый оборотный капитал (NWC), EUR Коэфф. оборачиваем. запасов (ST) Коэфф. оборачиваем. рабочего капитала (NCT) Коэфф. оборачиваем. основных средств (FAT) Коэфф. оборачиваем. активов (TAT) Суммарные обязательства к активам (TD/TA), % Долгоср. обязат. к активам (LTD/TA), % Долгоср. обязат. к внеоборотн. акт. (LTD/FA), % Суммарные обязательства к собств. кап. (TD/EQ), % Коэффициент покрытия процентов (TIE), раз Коэфф. рентабельности валовой прибыли (GPM), % Коэфф. рентабельности операц. прибыли (OPM), % Коэфф. рентабельности чистой прибыли (NPM), % Рентабельность оборотных активов (RCA), % Рентабельность внеоборотных активов (RFA), % Рентабельность инвестиций (ROI), % Рентабельность собственного капитала (ROE), % 11.2016 385,36 339,03 29 047 764,50 675 529,41 23,81 5,26 4,90 2,17 23,92 9,47 21,37 31,45 9,84 26,49 13,75 11,06 43,06 54,15 23,99 31,53 12.2016 385,07 340,26 30 001 488,43 697 709,03 23,81 5,09 4,96 2,14 22,93 8,18 18,93 29,75 10,39 26,49 13,83 11,12 41,92 55,13 23,81 30,90 1.2017 414,61 366,70 30 963 545,70 720 082,46 23,81 4,93 5,02 2,14 20,83 7,02 16,42 26,31 11,00 26,49 13,92 11,19 41,88 56,13 23,99 30,30 2.2017 413,36 367,08 31 933 936,31 742 649,68 23,81 4,78 5,08 2,12 19,89 5,77 13,85 24,82 11,69 26,49 14,00 11,26 40,81 57,16 23,81 29,72 3.2017 412,20 367,47 32 912 660,24 765 410,70 23,81 4,64 5,14 2,09 18,97 4,56 11,22 23,41 12,47 26,49 14,08 11,32 39,79 58,21 23,63 29,17 4.2017 444,22 396,34 33 903 353,88 788 450,09 23,81 4,50 5,21 2,09 16,90 3,42 8,52 20,33 13,39 26,49 14,20 11,41 39,85 59,43 23,85 28,70 5.2017 441,98 395,78 34 906 017,21 811 767,84 23,81 4,38 5,27 2,06 16,03 2,25 5,75 19,09 14,45 26,49 14,32 11,51 38,96 60,69 23,73 28,26 6.2017 439,92 395,29 35 917 013,87 835 279,39 23,81 4,25 5,34 2,03 15,18 1,11 2,91 17,90 15,66 26,49 14,40 11,57 38,03 61,83 23,55 27,76 119 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru продолжение таблицы Строка Коэффициент текущей ликвидности (CR), % Коэффициент срочной ликвидности (QR), % Чистый оборотный капитал (NWC), руб. Чистый оборотный капитал (NWC), EUR Коэфф. оборачиваем. запасов (ST) Коэфф. оборачиваем. рабочего капитала (NCT) Коэфф. оборачиваем. основных средств (FAT) Коэфф. оборачиваем. активов (TAT) Суммарные обязательства к активам (TD/TA), % Долгоср. обязат. к активам (LTD/TA), % Долгоср. обязат. к внеоборотн. акт. (LTD/FA), % Суммарные обязательства к собств. кап. (TD/EQ), % Коэффициент покрытия процентов (TIE), раз Коэфф. рентабельности валовой прибыли (GPM), % Коэфф. рентабельности операц. прибыли (OPM), % Коэфф. рентабельности чистой прибыли (NPM), % Рентабельность оборотных активов (RCA), % Рентабельность внеоборотных активов (RFA), % Рентабельность инвестиций (ROI), % Рентабельность собственного капитала (ROE), % 7.2017 8.2017 9.2017 10.2017 11.2017 12.2017 1.2018 2.2018 474,72 426,88 36 936 343,87 858 984,74 23,81 4,13 5,41 2,04 13,14 513,30 463,06 38 797 340,53 902 263,73 23,81 3,94 5,48 2,01 12,35 555,94 503,06 40 666 670,53 945 736,52 23,81 3,76 5,56 1,98 11,57 677,85 613,79 42 540 697,49 989 318,55 23,81 3,59 5,63 1,98 9,56 744,13 675,74 44 419 421,43 1 033 009,80 23,81 3,44 5,71 1,96 8,84 819,86 746,55 46 306 478,70 1 076 894,85 23,81 3,30 5,79 1,93 8,13 1 090,42 993,52 48 201 869,30 1 120 973,70 23,81 3,17 5,88 1,93 6,16 1 236,80 1 129,80 50 105 593,24 1 165 246,35 23,81 3,05 5,96 1,91 5,50 15,13 17,08 26,49 14,48 11,64 37,99 63,00 23,70 27,28 14,09 18,79 26,49 14,56 11,71 37,10 64,20 23,51 26,82 13,09 20,88 26,49 14,64 11,77 36,25 65,43 23,33 26,38 10,57 23,43 26,49 14,69 11,81 36,14 66,53 23,42 25,89 9,69 26,72 26,49 14,74 11,84 35,25 67,67 23,18 25,42 8,85 31,17 26,49 14,82 11,91 34,49 69,00 23,00 25,03 6,56 37,41 26,49 14,90 11,98 34,47 70,37 23,13 24,65 5,82 46,76 26,49 14,98 12,04 33,74 71,78 22,95 24,28 120 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru окончание таблицы Строка Коэффициент текущей ликвидности (CR), % Коэффициент срочной ликвидности (QR), % Чистый оборотный капитал (NWC), руб. Чистый оборотный капитал (NWC), EUR Коэфф. оборачиваем. запасов (ST) Коэфф. оборачиваем. рабочего капитала (NCT) Коэфф. оборачиваем. основных средств (FAT) Коэфф. оборачиваем. активов (TAT) Суммарные обязательства к активам (TD/TA), % Долгоср. обязат. к активам (LTD/TA), % Долгоср. обязат. к внеоборотн. акт. (LTD/FA), % Суммарные обязательства к собств. кап. (TD/EQ), % Коэффициент покрытия процентов (TIE), раз Коэфф. рентабельности валовой прибыли (GPM), % Коэфф. рентабельности операц. прибыли (OPM), % Коэфф. рентабельности чистой прибыли (NPM), % Рентабельность оборотных активов (RCA), % Рентабельность внеоборотных активов (RFA), % Рентабельность инвестиций (ROI), % Рентабельность собственного капитала (ROE), % 3.2018 4.2018 5.2018 1 416,73 1 297,36 52 017 650,51 1 209 712,80 23,81 2,94 6,05 1,88 4,86 2 371,78 2 173,16 53 941 677,48 1 254 457,62 23,81 2,83 6,14 1,88 2,92 3 004,62 2 759,48 55 877 674,14 1 299 480,79 23,81 2,73 6,23 1,86 2,34 5,11 62,35 26,49 15,06 12,11 33,04 73,23 22,77 23,93 3,01 93,74 26,49 15,18 12,20 33,09 74,90 22,95 23,64 2,39 187,91 26,49 15,30 12,29 32,49 76,62 22,81 23,36 6.2018 4 020,90 3 701,12 57 822 004,14 1 344 697,77 23,81 2,64 6,33 1,83 1,77 0,00 0,00 1,80 26,49 15,38 12,36 31,84 78,21 22,63 23,03 121 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru График 1. Анализ чувствительности чистого приведенного дохода (NPV) к объему инвестиций. 122 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru График 2. Анализ чувствительности чистого приведенного дохода (NPV) к объему сбыта. 123 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru График 3. Анализ чувствительности чистого приведенного дохода (NPV) к цене реализации продукции. 124 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru График 4. Анализ чувствительности чистого приведенного дохода (NPV) к прямым издержкам. 125 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru График 5. Анализ чувствительности чистого приведенного дохода (NPV) к фонду оплаты труда. 126 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru График 6. Точка безубыточности. 127 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru График 7. Окупаемость проекта. 128 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru График 8. Аккумулированные инвестиционные затраты 129 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом Консалтинговая компания «Енютин и Партнеры»; https://bzplan.ru О РАЗРАБОТЧИКЕ Консалтинговая компания «Енютин и Партнёры» создана в 2011г. аудитором и экономистом Енютиным Андреем Николаевичем. Мы занимаемся оказанием услуг в сфере бизнес-планирования и финансового консалтинга. Нашими клиентами являются многие компании из России, СНГ и стран дальнего зарубежья. Наша команда состоит из 5 экспертов, являющихся опытными финансистами и специалистами в области банковского кредитования, что позволяет нам разрабатывать проекты любой сложности. Контакты разработчика Скачать другие бизнес-планы и заказать индивидуальную разработку под Ваш проект можно по ссылке: https://bzplan.ru Email: enjutin@yandex.ru Телефон: 8 (908) 124-17-86 (WhatsApp, Telegram) 130 Подготовлен для использования в качестве вспомогательного материала, не является реализуемым проектом
