Финансовая отчётность за год, закончившийся 31
реклама
Открытое Акционерное Общество «Пинское ПТО Полесье» Финансовая отчётность за год, закончившийся 31 декабря (в миллионах белорусских рублей) 2006года ОАО «Пинское ПТО Полесье» Финансовая отчётность за год, закончившийся 31 декабря 2006года Содержание ФИНАНСОВАЯ ОТЧЁТНОСТЬ: Баланс 3 Отчёт о прибылях и убытках 4 Отчёт об изменениях в собственном капитале 5 Отчёт о движении денежных средств 6 Примечания к финансовой отчётности 7 2 ОАО «Пинское ПТО Полесье» Финансовая отчётность за год, закончившийся 31 декабря 2006года Бухгалтерский баланс АКТИВЫ Внеоборотные активы Основные средства Нематериальные активы Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Оборотные активы Запасы Отложенные налоговые активы Дебиторская задолженность Денежные средства и их эквиваленты Прим. на 31 декабря 2006 2005 1 48 057 28 112 48 197 39 154 35 38 39 227 2 34 411 447 19 728 405 54 991 25 278 447 14 758 165 40 648 103 188 79 875 23 270 19 033 23 124 65 427 23 270 15 529 16 864 55 663 3 Итого активов КАПИТАЛ Собственный капитал и резервы, относимые на счет акционеров Общества Акционерный капитал Прочие резервы Нераспределенная прибыль Итого капитала Обязательства Долгосрочные обязательства 550 Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность Текущие обязательства по налогу на прибыль Кредиты и займы Итого обязательств Итого капитала и обязательств 4 24 983 0 12 228 19 625 1 179 3 408 37 761 24 212 103 188 79 875 Финансовая отчётность, представленная на страницах, была утверждена Генеральным директором и Главным бухгалтером и подписана 08 февраля 2007 года. 3 ОАО «Пинское ПТО Полесье» Финансовая отчётность за год, закончившийся 31 декабря 2006года Генеральный директор Главный бухгалтер Данные баланса должны рассматриваться вместе с Примечаниями к представленной финансовой отчётности, которые являются ее неотъемлемой частью. 4 ОАО «Пинское ПТО Полесье» Отчет о прибылях и убытках Год, закончившийся 31 декабря 2006 г. 86 139 71 905 14 234 2 044 5 331 (1 841) 5 018 866 4 152 1 333 2 819 2005г. 84 054 74 537 9 517 1 762 4 646 (2 353) 756 271 485 1 508 (1 023) базовая 51,47 -18,68 разводненная 51,47 -18,68 Прим. Выручка Себестоимость реализованной продукции Валовая прибыль Расходы по сбыту продукции Административные расходы Прочие доходы - нетто Операционная прибыль Финансовые расходы - нетто Прибыль до налогообложения Расходы по налогу на прибыль Прибыль за год Прибыль на акцию, приходящаяся за год на долю акционеров Общества (тыс. бел. руб. на акцию) Генеральный директор 5 Главный бухгалтер Данные отчёта о прибылях и убытках должны рассматриваться вместе с Примечаниями к представленной финансовой отчётности, которые являются ее неотъемлемой частью. 5 ОАО «Пинское ПТО Полесье» Отчет об изменениях капитала Прим. Остаток на 1 января 2005г. Изменение справедливой стоимости основных средств Перенос резерва переоценки зданий в части их амортизации Прибыль за год Итого прибылей за 2005г. Остаток 2005г. на 31 Относимые на счет акционеров Общества Акционерный Прочие Нераспределенная капитал резервы прибыль 23 270 15 662 17 753 на 31 56 685 1 -134 1 -133 134 -1 023 -889 0 -1 023 -1 022 23 270 15 529 16 864 55 663 23 270 15 529 16 864 55 663 0 декабря Остаток на 1 января 2006г. Изменение справедливой стоимости основных средств Перенос резерва переоценки зданий в части их амортизации Прибыль за год Итого прибылей за 2006г. Остаток 2006г. Итого 6945 -3441 0 6 945 3504 3441 2 819 6260 0 2 819 9 764 19 033 23 124 65 427 декабря 23 270 Генеральный директор Главный бухгалтер Данные отчёта об изменении в собственном капитале должны рассматриваться вместе с Примечаниями к данной финансовой отчётности, которые являются ее неотъемлемой частью. 6 ОАО «Пинское ПТО Полесье» Отчет о движении денежных средств Прим. Движение денежных средств от операционной деятельности Денежные средства от операционной деятельности Проценты уплаченные Налог на прибыль уплаченный Чистые денежные средства от операционной деятельности Движение денежных средств инвестиционной деятельности Приобретение основных средств Поступления от продажи основных средств Проценты полученные Чистые денежные средства, использованные в инвестиционной деятельности 3 591 866 2 512 (1 170) 271 1 214 213 (2 655) 0 от Движение денежных средств от финансовой деятельности Выпуск обыкновенных акций Поступление займов и кредитов Погашение займов и кредитов Чистые денежные средства, использованные в финансовой деятельности Чистое (уменьшение)/увеличение денежных средств и банковских овердрафтов Денежные средства и банковские овердрафты на начало года Денежные средства и банковские овердрафты на конец года Генеральный директор Год, закончившийся 31 декабря 2006г. 2005г. 1 133 558 1 (574) 620 19 601 0 362 1 2 0 (359) 0 0 0 15 725 12 658 0 3 067 0 240 0 53 165 112 405 165 Главный бухгалтер Данные отчёта о движении денежных средств должны рассматриваться вместе с Примечаниями к представленной финансовой отчётности, которые являются ее неотъемлемой частью. 7 Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2006года Общие сведения Основной деятельностью Открытого Акционерного Общества «Пинское ПТО Полесье» (далее – Общество) является производство трикотажных изделий. Открытое Акционерное Общество «Пинское ПТО Полесье» находится по адресу: Республика Беларусь, г. Пинск, ул. Первомайская, 159 и зарегистрировано в качестве резидента Республики Беларусь (учетный номер налогоплательщика – 200286262). Настоящая финансовая отчетность утверждена к выпуску Генеральным директором Общества 08 февраля 2007 г. 1. Принципы составления финансовой отчётности 1.1. Применяемые стандарты Бухгалтерский учет в Обществе ведется в соответствии с требованиями действующего законодательства Республики Беларусь. Данная финансовая отчётность была подготовлена на основании имеющихся данных бухгалтерского учета путем внесения корректировок для соответствия, во всех существенных аспектах, требованиям Международных стандартов финансовой отчётности (далее – “МСФО”), утвержденных Советом по Международным стандартам финансовой отчётности (далее – “СМСФО”), и комментариям, опубликованным Постоянным комитетом по интерпретациям СМСФО. 1.2. Принципы оценки финансовых показателей Данная финансовая отчётность была подготовлена в соответствии с принципом учета по первоначальной стоимости с применением метода начислений, за исключением неденежных активов и обязательств, которые были скорректированы с учетом влияния инфляции, а также за исключением финансовых активов и обязательств, которые должны отражаться по справедливой стоимости, в частности таких, как производные финансовые инструменты, финансовые активы и обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, и финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. 1.3. Валюта учета и отчётности Национальной валютой Республики Беларусь является белорусский рубль. Белорусский рубль был выбран в качестве валюты оценки финансового положения Общества, а также валюты, в которой представлена данная финансовая отчётность. Все данные финансовой отчётности были округлены с точностью до целых миллионов. 2. Основные положения учетной политики 8 Основные положения учетной политики, которые применялись при подготовке настоящей финансовой отчетности, приведены ниже. Если не указано иное, эти положения последовательно применялись ко всем представленным отчетным периодам. 2.1. Основные подходы к составлению финансовой отчетности Финансовая отчетность Открытого Акционерного Общества «Полесье» была подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО). Активы и обязательства в данной финансовой отчетности оценены по фактическим затратам, за исключением зданий, финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, и финансовых активов и финансовых обязательств (включая производные инструменты), изменение справедливой стоимости которых отражается на счете прибылей и убытков, по которым проводится переоценка. Составление финансовой отчетности в соответствии с МСФО предполагает, что руководство определяет основные оценочные показатели. От руководства также требуется вынесение профессиональных суждений при реализации учетной политики Общества. Разделы отчетности, в которых присутствует высокая степень субъективности и сложности оценок, или, где допущения и оценки оказывают значительное влияние на показатели, раскрыты в Примечании 4. 2.2. Пересчет иностранных валют Функциональная валюта и валюта отчетности Статьи, включенные в финансовую отчетность Общества, оцениваются с использованием валюты первичной экономической среды, в которой функционирует Общество («функциональная валюта»), т.е. белорусского рубля. Операции и остатки Операции в иностранной валюте пересчитываются в функциональную валюту по обменному курсу на дату осуществления операции. Прибыли и убытки, возникающие в результате осуществления расчетов по данным операциям и от пересчета денежных активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте, по обменному курсу на конец года, отражаются в отчете о прибылях и убытках, кроме случаев, когда они временно отнесены на счета капитала в качестве хеджирования денежных потоков и хеджирования неттоинвестиций. Курсовые разницы по таким неденежным статьям, как долевые финансовые инструменты, изменение справедливой стоимости которых отражается на счете прибылей и убытков, отражаются в отчетности как часть прибыли или убытка от изменения справедливой стоимости. Курсовые разницы по таким неденежным статьям, как ценные бумаги, классифицируемые как финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, включаются в резерв по справедливой стоимости в составе капитала. 2.3. Основные средства Основные средства в основном включают здания, сооружения, оборудование и хозяйственный инвентарь. Здания отражаются по справедливой стоимости на основе периодической (проводимой, как минимум, раз в три года) оценки внешним независимым оценщиком за вычетом последующих амортизационных отчислений по зданиям. Любая накопленная на дату переоценки амортизация списывается против балансовой стоимости актива до вычета амортизации, и чистая сумма пересчитывается до переоцененной величины актива. Все прочие основные средства отражаются по первоначальной стоимости за вычетом амортизационных отчислений. Первоначальная 9 стоимость включает расходы, напрямую относящиеся к приобретению этих основных средств. Первоначальная стоимость также может включать переводы из капитала любых прибылей/убытков по хеджированию соответствующих денежных потоков при валютных приобретениях основных средств. Последующие затраты включаются в балансовую стоимость актива или признаются как отдельный актив, в зависимости от ситуации лишь когда существует вероятность того, что будущие экономические выгоды, связанные с этим активом, перейдут к Обществу и стоимость актива может быть рассчитана достоверно. Все другие расходы по ремонту и техническому обслуживанию отражаются в отчете о прибылях и убытках в течение того финансового периода, в котором они были понесены. Увеличения балансовой стоимости в результате переоценки основных средств относятся на прочие резервы в составе капитала. Снижения балансовой стоимости в пределах суммы предыдущих увеличений стоимости того же актива относятся на резерв по справедливой стоимости непосредственно в составе капитала; все другие снижения балансовой стоимости отражаются в отчете о прибылях и убытках. Каждый год разница между амортизационными отчислениями, рассчитанными на основе переоцененной балансовой стоимости актива (амортизация отражается в отчете о прибылях и убытках), и амортизационными отчислениями, рассчитанными на основе первоначальной стоимости актива, переносится из резерва по справедливой стоимости в строку «Нераспределенная прибыль». Амортизация по внеоборотным активам рассчитывается по методу равномерного списания их первоначальной или переоцененной стоимости до их ликвидационной стоимости в течение срока их полезного использования, а именно: – Здания 25-40 лет – Машины 10-15 лет – Транспортные средства 3-5 лет – Мебель, приспособления и оборудование 3-8 лет Ликвидационная стоимость активов и срок их полезного использования пересматриваются и при необходимости корректируются на каждую отчетную дату. Балансовая стоимость актива незамедлительно списывается до его возмещаемой стоимости, если балансовая стоимость актива превышает его оценочную возмещаемую стоимость. Прибыли и убытки от выбытия основных средств определяются путем сравнения выручки с балансовой стоимостью. Они отражаются в отчете о прибылях и убытках. При продаже переоцененных активов суммы, включенные в прочие резервы, переносятся в строку «Нераспределенная прибыль». 2.4. Нематериальные активы Торговые марки и лицензии Торговые марки и лицензии отражены по первоначальной стоимости. Торговые марки и лицензии имеют ограниченный во времени срок полезного использования и отражаются по себестоимости за вычетом накопленной амортизации. Величина амортизации рассчитывается методом равномерного списания для распределения стоимости торговых марок и лицензий в течение всего расчетного срока их полезного использования (15-20 лет). Компьютерное программное обеспечение Приобретенные лицензии на компьютерное программное обеспечение капитализируются в сумме понесенных затрат на приобретение и установку конкретного программного 10 обеспечения. Эти затраты амортизируются в течение всего расчетного срока полезного использования (3-5 лет). Затраты, связанные с разработкой или поддержкой компьютерных программ, учитываются в составе расходов по мере возникновения. Затраты, напрямую связанные с разработкой отдельно взятого индивидуального программного продукта, который будет контролироваться Обществом и от использования которого, вероятно, будет получен доход, превышающий себестоимость, в течение периода более чем один год, учитываются в составе нематериальных активов. Расходы, связанные с разработкой программного обеспечения, включают расходы на заработную плату специалистов по разработке программного обеспечения и соответствующую часть распределяемых накладных расходов. Затраты на разработку компьютерного программного обеспечения, признанные как активы, амортизируются в течение всего расчетного срока их полезного использования (не более 3 лет). 2.5. Обесценение активов Активы, имеющие неопределенный срок полезного использования, не амортизируются и ежегодно тестируются на предмет снижения стоимости. Активы, подлежащие амортизации, оцениваются на предмет снижения стоимости всякий раз, когда какие-либо события или изменения обстоятельств указывают на то, что балансовая стоимость может не являться возмещаемой стоимостью. Убыток от снижения стоимости признается в сумме, на которую балансовая стоимость актива превышает ее возмещаемую стоимость. Возмещаемой стоимостью является наибольшая из стоимостей: справедливая стоимость актива за вычетом затрат на продажу или стоимость от использования. Для целей оценки активов на предмет снижения их стоимости активы группируются в наименьшие группы, для которых можно выделить отдельно идентифицируемые денежные потоки ( единицы, генерирующие денежные средства) 2.6. Инвестиции Общество классифицирует свои инвестиции слудующим образом: финансовые активы, изменение справедливой стоимости которых отражается на счете прибылей и убытков, займы и дебиторская задолженность, инвестиции, удерживаемые до погашения, и финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. Классификация зависит от того, с какой целью были приобретены инвестиции. Руководство определяет классификацию инвестиций при их первоначальном признании и пересматривает ее на каждую отчетную дату. (a) Финансовые активы, изменение справедливой стоимости которых отражается на счете прибылей и убытков Данная категория имеет две подкатегории: финансовые активы, предназначенные для торговли, и финансовые активы, изменение справедливой стоимости которых отражается на счете прибылей и убытков при первичном признании. Финансовый актив классифицируется в данную категорию, если он приобретен главным образом для цели его продажи в ближайшей перспективе или если он обозначен таким образом руководством. Производные финансовые инструменты также относятся к категории предназначенные для торговли, кроме случаев, когда они являются инструментами хеджирования. Активы данной категории классифицируются как оборотные средства, если они либо предназначены для торговли, либо их реализация ожидается в течение года после даты составления бухгалтерского баланса. 11 (б) Займы и дебиторская задолженность Займы и дебиторская задолженность представляют собой непроизводные финансовые активы с фиксированными или определяемыми платежами, которые не котируются на активном рынке. Они возникают, когда Общество предоставляет денежные средства, товары или услуги непосредственно дебитору без намерения в отношении торговли этой дебиторской задолженностью. Они включаются в состав оборотных средств, кроме активов со сроками погашения свыше года после даты составления бухгалтерского баланса (такие активы классифицируются как внеоборотные активы). Займы и дебиторская задолженность отражены в бухгалтерском балансе в составе «дебиторской задолженности». (в) Инвестиции, удерживаемые до погашения Инвестиции, удерживаемые до погашения, представляют собой непроизводные финансовые активы с фиксированными или определяемыми платежами и фиксированными сроками погашения, в отношении которых у руководства Общества имеется твердое намерение и возможность удерживать их до наступления срока погашения. В течение года Общество не имела каких-либо инвестиций данной категории. (г) Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, представляют собой непроизводные финансовые инструменты, которые либо обозначены в данной категории, либо не классифицированы в каких-либо других категориях. Они включены в состав внеоборотных активов, кроме случаев, когда руководство намерено реализовать эти инвестиции в течение года после даты составления бухгалтерского баланса. Покупка и продажа инвестиций отражаются на дату исполнения сделки – дату, когда Общество берет на себя обязательство купить или продать актив. Инвестиции первоначально признаются по справедливой стоимости плюс затраты на совершение сделки по всем финансовым активам, изменение справедливой стоимости которых отражается на счете прибылей и убытков Прекращение признания инвестиций происходит, когда истек срок прав на получение денежных средств от инвестиций или такие права переданы Обществом и Общество в значительной степени передала все риски и выгоды, возникающие из права собственности. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, и финансовые активы, изменение справедливой стоимости которых отражается на счете прибылей и убытков , в дальнейшем отражаются по справедливой стоимости. Займы и дебиторская задолженность и инвестиции, удерживаемые до погашения, отражаются по амортизированной стоимости, рассчитанной с использованнием метода эффективной ставки процента. Реализованные и нереализованные прибыли и убытки, возникающие в результате изменений справедливой стоимости финансовых активов, изменение справедливой стоимости которых отражается на счете прибылей и убытков, включаются в отчет о прибылях и убытках в том периоде, в котором они возникают. Нереализованные прибыли и убытки, возникающие в результате изменений справедливой стоимости немонетарных ценных бумаг, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи, отражаются в составе капитала. При реализации или снижении стоимости ценных бумаг, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи, накопленные корректировки по справедливой стоимости включаются в отчет о прибылях и убытках как прибыли и убытки от инвестиционных ценных бумаг. Справедливая стоимость котируемых инвестиций основывается на текущих ценах с торгов. Если рынок какого-либо финансового актива является неактивным (а также по некотируемым ценным бумагам), Общество определяет справедливую стоимость, 12 используя оценочные методы. Такие методы включают использование последних сделок между независимыми сторонами, ссылки на другие инструменты, которые в значительной степени являются аналогичными, анализ дисконтированных денежных потоков и модели определения цены опционов, скорректированные с учетом конкретных обстоятельств эмитента. На каждую дату составления бухгалтерского баланса Общество проводит оценку на предмет наличия объективных данных, указывающих на снижение стоимости финансового актива или группы финансовых активов. Если долевые ценные бумаги классифицированы как имеющиеся в наличии для продажи, то при определении возможного снижения стоимости инвестиций учитывается существенное или продолжительное снижение справедливой стоимости ценной бумаги ниже ее себестоимости. Если любые признаки такого рода существуют в отношении финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, то совокупный убыток (исчисляемый как разница между стоимостью приобретения и текущей справедливой стоимостью за вычетом любого убытка от снижения стоимости данного финансового актива, ранее отраженного в отчете о прибылях и убытках) переносится из капитала и отражается в отчет о прибылях и убытках. Убытки от снижения стоимости, отраженные в отчете о прибылях и убытках по долевым инструментам, не сторнируются через отчет о прибылях и убытках. 2.7. Запасы Запасы учитываются по наименьшей из двух величин: себестоимости и чистой ценой продажи. Себестоимость запасов рассчитывается по ценам первых покупок (метод ФИФО). Себестоимость готовой продукции и незавершенного производства включает затраты на разработку дизайна модели, стоимость сырья и материалов, оплату труда производственных рабочих и прочие прямые затраты, а также соответствующую долю производственных накладных расходов (рассчитанную на основе нормативного использования производственных мощностей), и не включает расходы по займствованиям. Чистая цена продажи – это оценочная цена возможной продажи в процессе обычной деятельности за вычетом расходов по продаже. Стоимость запасов включает перенесенные из капитала прибыли и убытки по соответствующим инструментам хеджирования денежных потоков, относящимся к приобретению сырья и материалов. 2.8. Задолженность покупателей и заказчиков Задолженность покупателей и заказчиков первоначально отражается по справедливой стоимости, а в дальнейшем учитывается по амортизированной стоимости, рассчитанной с использованием метода эффективной ставки процента, за вычетом резерва на обесценение. Резерв на обесценение задолженности покупателей и заказчиков создается при наличии объективных свидетельств того, что Общество не сможет собрать все долги в соответствии с первоначальными условиями финансирования. Сумму резерва составляет разница между балансовой стоимостью актива и приведенной стоимостью предполагаемых будущих потоков денежных средств, дисконтированных с использованием эффективной ставки процента. Резерв отражается в отчете о прибылях и убытках. 2.9. Денежные средства и их эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты включают денежные средства в кассе, депозиты, хранящиеся до востребования в банках, другие краткосрочные высоколиквидные инвестиции с первоначальным сроком погашения не более трех месяцев и банковские 13 овердрафты. В бухгалтерском балансе банковские овердрафты включаются в кредиты и займы в составе краткосрочных обязательств. 2.10 Акционерный капитал Обыкновенные акции классифицируются как капитал. Привилегированные акции, подлежащие обязательному погашению, классифицируются как обязательства Дополнительные расходы, непосредственно связанные с выпуском новых акций или опционов, отражаются в составе капитала, как уменьшение выручки полученной в результате данной эмиссии, за вычетом налогов. Дополнительные расходы, непосредственно связанные с выпуском новых акций или опционов для целей приобретения бизнеса, включаются в стоимость приобретения как часть платы за покупку. 2.11 Кредиты и займы Кредиты и займы первоначально признаются по справедливой стоимости за вычетом понесенных затрат на совершение сделки. В дальнейшем кредиты и займы отражаются по амортизированной стоимости; любая разница между полученными средствами (за вычетом затрат на совершение сделки) и суммой к погашению отражается в отчете о прибылях и убытках в течение срока, на который выданы кредиты и займы, с использованием метода эффективной ставки процента. Привилегированные акции, подлежащие обязательному погашению в определенные сроки, классифицируются как обязательства. Дивиденды по таким акциям отражаются в отчете о прибылях и убытках как расходы по процентам. Справедливая стоимость части конвертируемой облигации, относящейся к обязательствам, определяется с использованием рыночной процентной ставки по эквивалентной неконвертируемой облигации. Эта сумма отражается как обязательство амортизированной стоимости до аннулирования при конвертации или наступлении срока погашения облигаций. Остальная часть полученных средств относится на опцион на конвертацию и включается в капитал за вычетом эффекта по налогу на прибыль. Кредиты и займы классифицируются как краткосрочные обязательства, кроме случаев, когда Общество обладает безусловным правом отложить урегулирование обязательства, как минимум, на год после даты составления бухгалтерского баланса. 2.12 Отложенные налоги на прибыль Резерв по отложенному налогу на прибыль создается в полной сумме с использованием метода обязательств. Отложенные налоги на прибыль определяются по всем временным разницам, возникающим между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью, отраженной в финансовой отчетности. Однако в случае, если отложенный налог на прибыль возникает в результате первоначального признания актива или обязательства по сделке, не связанной с объединением бизнеса, который на момент совершения сделки не влияет ни на бухгалтерскую, ни на налогооблагаемую прибыль или убыток, он не отражается в учете. Отложенный налог на прибыль рассчитывается согласно налоговым ставкам (и законам), которые были приняты или практически приняты на дату составления бухгалтерского баланса и применение которых ожидается в период реализации соответствующего актива по отложенному налогу на прибыль или погашения обязательства по отложенному налогу на прибыль. Отложенные налоговые активы признаются тогда, когда существует вероятность получения в будущем налогооблагаемой прибыли, которая может быть уменьшена на сумму временных разниц. 14 Отложенные налоги на прибыль признаются по всем временным разницам, связанным с инвестициями в дочерние и ассоциированные компании, за исключением тех случаев, когда Общество может контролировать сроки уменьшения этих временных разниц, и когда существует вероятность того, что временные разницы не будут уменьшаться в обозримом будущем. 2.13. Вознаграждения работникам Программы участия в прибыли и программы поощрительных вознаграждений Общество признаёт обязательство и расход по поощрительным вознаграждениям и программам участия в прибыли на основании формулы, учитывающей прибыль, относимую на счет акционеров Общества, после определенных корректировок. Общество признаёт резерв в тех случаях, когда она несет соответствующие договорные или добровольно взятые на себя традиционные обязательства, возникшие в результате каких-то событий в прошлом. 2.14. Резервы предстоящих расходов и платежей Резервы на восстановление окружающей среды, по расходам на реструктуризацию и на судебные иски признаются в тех случаях, когда: Общество имеет юридические или добровольно взятые на себя традиционные обязательства, возникшие в результате каких-либо событий в прошлом; когда велика вероятность того, что для урегулирования этих обязательств потребуется отток ресурсов; и когда возможен надежный расчет суммы этих обязательств. Резервы по расходам на реструктуризацию включают штрафные санкции в связи с расторжением договора аренды и выходные пособия, выплачиваемые работникам. Резервы не признаются по операционным убыткам будущих периодов. В случае существования ряда аналогичных обязательств вероятность того, что для урегулирования этих обязательств потребуется отток ресурсов, определяется путем анализа класса обязательств в целом. Резерв признается даже в тех случаях, когда вероятность оттока ресурсов в связи с любой отдельно взятой позицией, включенной в тот же класс обязательств, может быть небольшой. 2.15. Признание выручки Выручка признается по справедливой стоимости проданных товаров и услуг за вычетом налога на добавленную стоимость и скидок. Выручка признается следующим образом: Выручка от оптовой реализации товаров Выручка от реализации товаров признается, когда товар доставлен покупателю компанией Общества, покупатель принял товар и существует достаточная вероятность взыскания соответствующей дебиторской задолженности. Трикотаж нередко продается с правом возврата товара. Для расчета объема возвращенных товаров и создания резерва по таким товарам на момент реализации используется накопленный опыт. Выручка от реализации услуг Выручка от реализации услуг признается в том отчетном периоде, в котором эти услуги были оказаны, исходя из завершенности конкретной сделки. Степень завершенности оценивается на основе фактически оказанной услуги как доля от общего объема услуг, которые должны быть оказаны. Процентный доход Процентный доход признается на основе временной пропорции с использованием метода эффективной ставки процента. В случае снижения стоимости дебиторской задолженности 15 Общество уменьшает балансовую стоимость до возмещаемой стоимости, которая определяется путем дисконтирования расчетных будущих потоков денежных средств с использованием эффективной ставки процента финансового инструмента на дату первичного признания. Амортизация дисконта отражается как процентный доход. Процентный доход по займам со сниженной стоимостью признается либо по мере получения денежных средств, либо на основе возмещения затрат в зависимости от конкретных обстоятельств. Дивидендный доход Дивидендный доход признается в случае, когда установлено право акционера на получение прибыли. 2.16. Аренда Аренда, при которой значительная доля рисков и выгод, возникающих из права собственности, остается у арендодателя, классифицируется как операционная аренда. Выплаты, осуществляемые по договору операционной аренды (за вычетом любых поощрительных вознаграждений, полученных от арендодателя), отражаются в отчете о прибылях и убытках равномерно в течение всего срока аренды. 2.17. Выплата дивидендов Дивиденды акционерам Общества отражаются в качестве обязательства в финансовой отчетности Общества в том периоде, в котором они были утверждены акционерами Общества . 2.18. Сравнительные данные Ранее Общество раскрывала доход по процентам и дивидендам по статье «финансовые расходы – нетто». Руководство считает, что их включение в статью «прочие доходы – нетто», входящей в расчет прибыли от операционной деятельности более достоверно отражает деятельность Общества. 3. Управление финансовыми рисками 3.1 Факторы финансовых рисков Деятельность Общества подвержена целому ряду финансовых рисков: рыночный риск (включая валютный риск, риск влияния изменений ставки процента на справедливую стоимость и ценовой риск), кредитный риск, риск ликвидности и риск влияния изменений ставки процента на потоки денежных средств. Программа Общества по управлению рисками сфокусирована на непредсказуемости финансовых рынков и ориентирована на минимизацию потенциального неблагоприятного воздействия на финансовые результаты деятельности Общества. Общество использует производные финансовые инструменты для хеджирования определенных видов рисков. Совет директоров в письменной форме готовит и представляет принципы общего управления рисками, а также политику по ряду конкретных вопросов, таких как: валютный риск, риск ставки процента, кредитный риск, использование производных и непроизводных финансовых инструментов и инвестирование избыточных средств в обороте. Рыночный риск Валютный риск Общество осуществляет международную деятельность, и поэтому подвержена валютному риску в связи с изменениями валютных курсов валют, особенно в отношении доллара США и евро. 16 Риск изменения обменных курсов существует в отношении будущих коммерческих сделок, признанных активов и обязательств. Валютный риск возникает в том случае, если будущие коммерческие сделки, или признанные активы и обязательства выражены в валюте, которая не является функциональной валютой субъекта. Ценовой риск Общество подвержена ценовому риску в отношении товаров. Кредитный риск Общество не подвержена существенному кредитному риску. В Обществе разработаны процедуры, обеспечивающие уверенность в том, что оптовые продажи продукции производятся только покупателям с соответствующей кредитной историей. Сделки с производными инструментами и денежные операции осуществляются только с финансовыми институтами, имеющими высокую кредитоспособность. У Общества разработаны процедуры, ограничивающие сумму кредитного риска для всех без исключения финансовых институтов. Риск ликвидности Осмотрительное управление риском ликвидности предполагает поддержание достаточного объема денежных средств и обращающихся на рынке ценных бумаг, доступность финансирования за счет адекватной суммы открытых кредитных линий и возможности оперативного управления при возникающем дисбалансе. Вследствие динамичного характера деятельности руководство Общества ставит своей целью обеспечение гибкости финансирования за счет доступности отрытых кредитных линий. Риск влияния изменений ставки процента на потоки денежных средств и справедливую стоимость. Поскольку Общество не имеет значительных активов, приносящих процентный доход, прибыль и операционные потоки денежных средств Общества, в основном, не зависят от изменения рыночных процентных ставок. Ключевые бухгалтерские оценки и профессиональные суждения Бухгалтерские оценки и профессиональные суждения регулярно пересматриваются на основе прошлого опыта и других факторов, включая оценку возможного исхода будущих событий, которые, по мнению руководства, являются обоснованными в текущих обстоятельствах. 17 Примечания к финансовой отчетности 1. Основные средства Здания и сооружения На 1 января 2005 года Остаточная стоимость За год, закончившийся 31 декабря 2005 г. Остаточная стоимость на начало периода Увеличение стоимости в результате переоценки Поступления Выбытия Амортизационные отчисления Остаточная стоимость на конец периода На 31 декабря 2005 года Остаточная стоимость За год, закончившийся 31 декабря 2006 г. Остаточная стоимость на начало периода Увеличение стоимости в результате переоценки Поступления Выбытия Амортизационные отчисления Остаточная стоимость на конец периода На 31 декабря 2006 года Остаточная стоимость Машины и оборудование Хозяйственный инвентарь Итого 32 790 5 635 1 534 39 959 32 790 5 635 1 534 39 959 1 8395 576 7241 265 329 1241 71 74 76 1 8731 979 8 558 33 369 4 330 1 455 39 154 33 369 4 330 1 455 39 154 33 369 4 330 1 455 39 154 5918 111 9 6851 768 9 836 54 974 259 2 99 6 945 9 947 65 7 924 32 538 13 906 1 613 48 057 32 538 13 906 1 613 48 057 2. Запасы Материалы Незавершенное производство Готовая продукция Итого запасов: 2006 4 020 5 015 25 376 34 411 2005 2 688 4 210 18 380 25 278 2006 16 578 1344 2170 -364 19 728 2005 11 547 1 566 1 907 -262 14 758 3. Дебиторская задолженность Краткосрочная дебиторская задолженность НДС (краткосрочный) Прочая дебиторская задолженность Резерв по сомнительным долгам Чистая дебиторская задолженность 18 4. Кредиторская задолженность 2006 7 743 742 1 337 312 14 849 24 983 Кредиторская задолженность Обязательства по прочим налогам Задолженность по оплате труда Задолженность перед акционерами Прочая кредиторская задолженность Итого кредиторская задолженность 2005 5 921 1 279 1 041 284 11 101 19 626 5. Прибыль на акцию Базовая прибыль на акцию Базовая прибыль на акцию рассчитывается путем деления прибыли, приходящейся на долю акционеров Общества, на средневзвешенное количество находящихся в обращении в текущем году обыкновенных акций, за вычетом количества собственных обыкновенных акций, выкупленных Обществом. 2006г. 2005г. Прибыль, приходящаяся на долю акционеров Общества 2 819 (1 023) Средневзвешенное количество выпущенных обыкновенных акций 54 769 54 769 51,47 (18,68) Базовая прибыль на акцию (тыс.руб. на акцию) Разводненная прибыль на акцию Для определения разводненной прибыли на акцию средневзвешенное количество выпущенных обыкновенных акций корректируется исходя из предположения, что все имеющиеся инструменты с потенциальным разводняющим обыкновенные акции эффектом конвертированы в акции. Поскольку Общество не производило эмиссию инструментов с разводняющим эффектом, разводненная прибыль на акцию остается равной базовой прибыли на акцию. Разводненная прибыль на акцию (тыс.руб. на акцию) Генеральный директор 2006г. 51,47 Главный бухгалтер Последняя страница 19 2005г. (18,68)
