Раздел 3 НДФЛ Задача №2 С 2022г семьи, имеющие 2-х и более несовершенных детей освобождаются от уплаты налога с продажи недвижимости. Согласно п4 ст 218 НК РФ стандартный вычет на детей: На 1-го ребенка до 18лет – 1400руб; На 2-го ребенка до 18лет – 1400руб; На 3-го и послед. до 18лет – 3000руб. Решение:27000-5800=21200*13%=2756руб. в месяц. Сумма налога за год составит 2756*12мес=33 072руб. Задача №3 Социальный налоговый вычет(ст.219НК РФ) при оплате обучения ребенка 50000руб в год, на лечение несовершеннолетних детей до 18 (24года студента очной формы) до 120000руб. в год. Стандартный вычет одинокой матери согл. Ст.218НК РФв двойном размере: На 1-го ребенка – 2800руб; На 2-го ребенка – 2800руб; На 3-го и последующего -6000руб. Вычет на детей за год(2800+2800)*12мес=67200руб За лечение -19000руб За учебу -50000руб Решение: 67200+19000+50000=136200*13%=17706руб. подлежит возврату. Задача №6 Стандартный вычет на ребенка: 1400*12мес=16800руб Социальный вычет на обучение детей очной формы обучения до 24лет: 50000руб в год. Социальный вычет на лечение родителей (матери) – 12000руб Итого сумма вычета:16800+50000+12000=78800руб Расчет суммы НДФЛ=243000-78800=164200*13%=21346руб. Транспортный налог Задача №7 Снятие с учета после 15-го числа месяца значит учитывается при расчете (владение 1 мес). Согласно Таблицы 10.3 Ставка транспортного налога для Москвы автомобиль легковой 100л.с. -11. Расчет налога:70*11/12мес=64руб. (округл. до рубля) Задача №8 Согласно ст357 НК РФ плательщик транспортного налога остается арендодатель. По условиям задания не указан регион, поэтому примем самостоятельно (Алтайский край) Из таблицы 10.2 ставка налога груз.авто свыше 100л.с. до 150л.с=40 1)130*40=5200*3ед.=15600руб 2)120*40=4800*2ед.=9600руб По итогам налогового периода сумма налога 25200руб По кварталам:1кв.-6300руб; полугодие – 6300руб; 9мес.- 6300руб. Задача №9 Согласно пп13 п2 ст358НК РФ весельные лодки не являются объектом налогообложения. Из таблицы 10.2: 1) Моторная лодка 25л.с.- 30руб/л.с.(налоговая ставка) Расчет:30*25=750руб; 2)Катер 115л.с.=100руб/л.с. Расчет:100*115=11500/12мес*7мес=6708руб; 3)Снегоход 50л.с.=25руб/л.с. Расчет:25*50=1250/12мес*7мес=729руб Сумма транспортного налога, которую необходимо оплатить в бюджет:750+6708+729=8187руб. Налог на имущество организаций Задача №1 Определяем среднегод. стоимость имущества: На 01.01. – 500000 На 01.02. – 550000 На 01.03. – 530000 На 01.04. – 500000 2080000 2080000/4мес=520000 Согласно таблицы 12.2 ставка налога 2,2% Определяем сумму аванс.платежа за 1квартал 520000*2,2%=11440/4квартала=2860руб Задача №7 Налогооблагаемое имущество движимое и недвижимое учитываемое на балансе в качестве основных средств. Остаточная стоимость на 01 число месяца. По условиям задачи остаточная стоимость основных средств: На 01.01. – 300000-60000=240000руб; На 01.02. – 350000-65000=285000руб; На 01.03. – 400000-70000=330000руб; На 01ю04. – 450000-75000=375000руб 1230000 Определяем среднюю стоимость имущества за 1кв=1230000/4мес=307500 Расчет суммы авансового платежа за 1ква=307500*2,2%/4кварт=1691руб. Задача №10 Определяем среднегодовую стоимость имущества по кварталам и за год: На 01.01. – 1980000 На 01.02. – 1960000 На 01.03. – 1950000 На 01.04. – 1910000 За 1кв – 7800000/4*2,2%=42900/4кв=10725руб.(1 отчетный период) На 01.01. – 1980000 На 01.02. – 1960000 На 01.03. – 1950000 На 01.04. – 1910000 На .01.05. - 1900000 На 01.06. – 2320000 На 01.07. – 2220000 За полугодие – 14240000/7*2,2%=44754/4кв=11189руб.(2отчеиный период) На 01.01. – 1980000 На 01.02. – 1960000 На 01.03. – 1950000 На 01.04. – 1910000 На .01.05. - 1900000 На 01.06. – 2320000 На 01.07. – 2220000 На 01.08. - 2450000 На 01.09. – 2540000 На 01.10. - 2340000 За 9мес.- 21570000/10*2,2%=47454/4кв=11864руб.(3отчетный период) На 01.01. – 1980000 На 01.02. – 1960000 На 01.03. – 1950000 На 01.04. – 1910000 На .01.05. - 1900000 На 01.06. – 2320000 На 01.07. – 2220000 На 01.08. - 2450000 На 01.09. – 2540000 На 01.10. – 2340000 На 01.11. – 2250000 На 01.12. – 2190000 На 01.01.- 2090000 Сумма налога га год 28100000/13=2161538*2,2%=47554руб. За год осталось оплатить:47554-10725-11189-11864=13776руб. Земельный налог Задача №1 Ставка налога согласно таблицы 13.1 1)Пром.объект 5000000*1,5%=750000руб 2)Жилищ.строительство: Находим стоимость участка 1100*7500=8250000руб Расчет:8250000*0,1%=8250руб 3) занятый объектами торговли 35000000*1,5%=525000руб, Общая сумма земельного налога 750000+8250+525000=1283250руб. Задача №3 Ставки согл. таблицы 13.1 Расчет суммы земельного налога за неполный налоговый период 2500000*0,7%/12мес*5мес=7292руб Право владения возникло после 15-го числа месяца, следовательно при определении количества месяцев июль не учитывается. Задача №5 Из таблицы 13.1 ставка налога 0,1% Расчет налога : 1 собственник 4000000*0,1%*(12/12)*50%(размер доли собственности)=2000руб. Доли равные соответственно второй собственник тоже обязан уплатить 2000руб.
