Практическая работа по теме: «Фискальная политика государства» Цель: определить особенности фискальной политики государства 1. Ознакомьтесь с основными понятиями Фискальная полиика государства – совокупность мерприятий государства по организации сбора и использованию налогов для осуществления своих функций и задач. Дискреционная фискальная полиика – политика сознательного манипулирования налогами и правительственными расходами с целью изменения реального объема национального производства, облеспечения занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста. Автоматическая фискальная политика (политика встироенных стабилизаторов) – политика, опирающаяся на неизменность наллоговых ставок и правительственных расходов в периоды циклических колебаний в экономике. Налоговакя система - совокупность всех налогов и сборов, взимаемых в России, субъектов -администраторов и налогоплательщиков, а также законодательная база налогообложения. Налогоплательщиками являются юридические, физические лица и налоговые агенты, то есть те, кто уплачивает налоги. Министерство финансов формирует основные направления налоговой политики и прогнозирует налоговые поступления. Подведомственная Минфину Федеральная налоговая служба - исполнительный орган, осуществляющий учёт налогоплательщиков, контроль за соблюдением налогового законодательства, начислением налогов, их уплаты в соответствующий бюджет и представлением налоговой отчетности. Налогообложение – процесс усатновления и вхимания налогов в стране. Налоги - обязательные сборы с юридических и физических лиц, проводимые государством на основе государственного законодательства. Налоговой система РФ включает в себя 3 уровня федеральный, региональный и местный. Уровень налога определяется уровнем бюджета, в который он зачисляется. Федеральные налоги имеют одинаковые налоговые ставки, правила расчета и перечисления на всей территории страны. К ним относятся: - налог на доходы физлиц (НДФЛ); - налог на прибыль юрлиц; - налог на добавленную стоимость (НДС); - водный налог; - налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ); - акцизы; - госпошлина. Региональные налоги регулируются властями субъектов РФ, которые имеют возможность изменять условия налогообложения в пределах, установленных Налоговым кодексом: - транспортный налог; - налог на игорный бизнес; - налог на имущество организаций. Местные налоги регулируются органами местного самоуправления в пределах, установленных Налоговым кодексом: - земельный налог; - налог на имущество физлиц; - торговый сбор. По порядку взимания налоги делятся прямые и косвенные. Прямые начисляются на доходы или стоимость имущества, косвенные включаются в стоимость работ, товаров и услуг. Косвенные фактически уплачиваются покупателями, а продавцы выступают в роли посредника между покупателями и государством. К косвенным налогам относятся НДС и акцизы, остальные являются прямыми. В рамках налоговой системы РФ существуют так называемые специальными налоговые режимы: - налогообложение сельхозпроизводителей (единый сельскохозяйственный налог); - упрощенная система налогообложения (УСН; - налогообложение в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД); - налогообложение при реализации соглашений о разделе продукции. За нарушение налогового законодательства граждане и организации в соответствии с положениями Налогового кодекса несут ответственность в виде штрафов на конкретные суммы или на часть дохода, полученного в результате нарушений. Субъект налога – лицо, которое по закону должно платить налог. Носитель налога – лицо, которое фактически уплачивает налог. Объект налога – доход или имущество, с когторог7о начисляется налог (зарплата, прибыль, имущество и др.) Ставка налога – размер, доля, процентная доля налоговых- изъятий из доходов. Прогрессивная налоговая ставка - налоговая ставка, возрастающая по мере роста облагаемого дохода. Регрессивное налогообложение - система налогообложения, при которой налоговые ставки уменьшаются (ступенчатым образом) по мере роста облагаемого дохода налогоплательщика. Акциз - косвенный налог на товары или услуги. Акциз включается в цену товара и изымается в государственный и местный бюджеты. Акцизная марка - специальный знак, имеющий одну или несколько степей защиты, наклеиваемый на подакцизный товар. Льготы по налогам и сборам — это преимущества при уплате налога для части налогоплательщиков, при которых они могут не уплачивать налог вовсе, оплачивать его частями или платить его в меньшем размере. Это скидки при налогообложении, которые предоставляются физическим и юридическим лицам, чтобы снизить налоговую нагрузку или простимулировать бизнес.Налоговые льготы предоставляются налогоплательщикам только в рамках действующего законодательства, а не по решению налоговых органов. Формы налоговых льгот: - налогового вычета; - пониженной ставки. Например, по детским и медицинским товарам используется льготная ставка НДС в 10%; - освобождения от уплаты налога для некоторых категорий граждан; - снижения суммы налога к уплате. Например, владельцы грузовых авто могут уменьшить транспортный налог на сумму, перечисленную в систему «Платон». Правовые акты, устанавливающие налоговые льготы - Налоговый кодекс РФ. Льготы по региональным налогам прописаны также в Налоговом кодексе РФ или региональном законодательстве. Льготы по местным налогам регламентируют Налоговый кодекс РФ и нормативно-правовые акты представительных органов муниципалитетов. Кривая Лаффера - колоколообразная кривая, отражающая соотношение между налоговыми ставками и объемом налоговых поступлений. При этом существует такая налоговая ставка, при которой налоговые поступления достигают максимума. В экономике предложения считается, что снижение очень высоких ставок налогообложения приводит к увеличению налоговых поступлений. Более низкие налоговые ставки стимулируют людей работать более напряженно, получать бОльшие доходы, что обеспечивает возрастающие налоговые поступления. 2. Ознакомьтесь со структурно-логической схемой Задания 1.Вставьте пропущенные слова 2. Решите кроссворд 3.Выполните задание 4.Определите верны или неверны следующие утверждения: 5.Ответьте на вопросы: 1. Что понимают под финансами? 2. Что такое налог? В чем отличие налога и оброка? 3. Тождественны ли понятия «субъект налога» и «носитель налога»? Приведите по 3 примера. 4. Каким НПА регулируется налогообложение в РФ? 5. С какой целью правительства большинства стран применяют прогрессивное налогообложение? 6. Кто обладает правом установления налогов? 7. Перечислите функции налогов 8. Какой государственный орган проводит фискальную политику в РФ? 9. Каковы проблемы налогообложения в РФ? 10. Перечислите основные налоговые реформы, проводимые в РФ (с 1990 года)? 11. Каковы основные принципы налогообложения и их реализации в современных условиях? 12. Какова роль фискальной политики в условиях современной экономики России? 13. В чем смысл кривой Лаффера? 14. Какие виды налогов наилучшим образом наполняют государственную казну?
