МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ УФИМСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ НАУКИ И ТЕХНОЛОГИЙ Кафедра финансовых, учетных и налоговых технологий Курсовая работа по дисциплине «Бухгалтерский учет и анализ» Выполнил студент: Данил Курс: Группа: Номер зачетной книжки Проверила: Уфа 2023 СОДЕРЖАНИЕ 1. Заполнить бухгалтерский баланс на 31.12.2022 г. ..................................... 3 2. Заполнить журнал хозяйственных операций и отразить на счетах главной книги суммы .............................................................................................. 5 3. Открыть главную книгу за январь 2023...................................................... 6 4. Составить оборотную ведомость............................................................... 13 5. Заполнить бухгалтерский баланс .............................................................. 14 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ........................................... 15 2 1. Заполнить бухгалтерский баланс на 31.12.2022 г. Таблица 1. Остатки по синтетическим счетам на начало 31.12.2022 г. 1 Наименование счета Основные средства Дебет 2 Материалы 3 Краткосрочные финансовые вложения 250000 90000 5 Готовая продукция По 1-му изделию 50000 По 2-му изд. 36500 Расчеты с покупателями 6 Касса 7 Расчетный счет 8 Расчеты с подотчетными лицами 9 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 4 Кредит 950000 86500 450000 7000 350000 8000 708500 10 Расчеты с бюджетом 11 Расчеты с персоналом по оплате труда 350000 12 Расчеты с разными дебиторами и кред. 20000 13 Нераспределенная прибыль 387000 14 Уставный капитал 200000 15 Краткосрочные кредиты 280000 16 Амортизация основных средств 221000 25000 ИТОГО 2191500 Таблица 2. Состав основных средств Наименование Первоначальная стоимость Начисленная амортизация Оборудование №1 250 000 50000 Оборудование №2 200000 40000 Оборудование №3 200000 40000 Оборудование №4 200000 40000 Оборудование №5 100000 51000 Итого 950 000 221000 3 2191500 Бухгалтерский баланс Актив На 31.12.2022 1 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы Основные средства Незавершенное строительство Долгосрочные финансовые вложения Прочие внеоборотные активы ИТОГО по разделу I II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства Прочие оборотные активы ИТОГО по разделу II 2 БАЛАНС 729 000 729 000 336 500 458 000 90 000 357 000 1 241 500 1 970 500 Пассив На 31.12.2022 1 2 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) ИТОГО по разделу III IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты Прочие долгосрочные обязательства ИТОГО по разделу IV V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты Кредиторская задолженность Доходы будущих периодов Резервы предстоящих расходов Прочие краткосрочные обязательства ИТОГО по разделу V БАЛАНС 200 000 387 000 587 000 280 000 1 103 500 1 383 500 1 970 500 4 2. Заполнить журнал хозяйственных операций и отразить на счетах главной книги суммы Таблица 3. Журнал хозяйственных операций за январь 2023 г. № Хозяйственные операции Поступили материалы от поставщика на общую сумму 540000руб. в т.ч. НДС 1. 1 20% К возмещению из бюджета НДС по полученным материалам 2. 3. Перечислено поставщикам с расчетного счета Сумма 4. Получен краткосрочный кредит на расчетный счет С расчетного счета поступили денежные средства в кассу для выплаты 5. заработной платы за декабрь 6. Из кассы выдана заработная плата работникам за декабрь Начислена заработная плата рабочим за изготовление за январь 2023 г.: изделия А 7. изделия В Специалистам и служащим цеха Специалистам и служащим заводоуправления Начислены страховые взносы с фонда зар. платы рабочих за изготовление: изделия А 8. изделия В Специалистов и служащих цеха Специалистов и служащих заводоуправления Отпущены со склада материалы на производство изделия А 9. на производство изделия В на нужды цеха Принят к оплате счет за эл. энергию, израсходованную: 10. на нужды цеха на нужды з/управления Перечислено с расчетного счета за эл.энергию 11. Начислена амортизация: 12. по основным средствам цеха по основным средствам общехозяйственного назначения Закрытие счета 25 13. Списывают общепроизводственные расходы пропорционально начисленной заработной плате производственных рабочих 14. Списание общехозяйственных расходов на счет 90 «Продажи» Рассчитать фактическую себестоимость выпущенной готовой продукции, если: 15. НЗП по изделию А 20000 руб. (выпущено 100 шт.) НЗП по изделию Б 15000 руб. (выпущено 120 шт.) Реализовано 80 шт. готовой продукции А покупателям по продажной цене в т.ч. НДС 20% 16. (продажная цена = себестоимость + 20% наценки) Начислен ндс 450000 90000 90000 Д 10 19 68.2 К 60 60 19 250 000 60 51 1 100 000 51 66 350 000 50 51 350 000 259000 70 50 20 20 25 26 70 70 70 70 20 20 25 26 69 69 69 69 20 20 25 10 10 10 25 26 60 60 60 51 4000 2500 25 26 02 02 159 000 20 25 199 500 90.2 26 688622 497778 43 43 20 20 793292,54 4 661077,1 132215,44 4 62 90,2 90.3 90.01 43 68 01 189000 100000 150000 77700 56700 30000 45000 280000 200000 20000 5000 2000 7 000 Списано оборудование №5 с бухгалтерского учета по причине поломки (первоначальная стоимость -100000 руб., Накопленная амортизация – 51000 руб.) 17. Списана первоначальная стоимость 100 000 Списана начисленная амортизация 01. выбыт 51000 ие 5 49000 Списана остаточная стоимость ОС 02 91.01 01 01.вы бытие 18. Начислены проценты по краткосрочному кредиту 19. Перечислены с расчетного счета проценты по краткосрочному кредиту 30 000 91.2 66 30 000 66 51 20. Банк выставил счет за расчетно-кассовое обслуживание 21. Перечислено с расчетного счета банку за расчетно-кассовое обслуживание 1 200 91.2 60 1 200 60 51 99 90 80200 99 91 279700 84 99 22. Закрытие счета 90 199500 23. Закрытие счета 91 24. Определить финансовый результат (Убыток) 3. Открыть главную книгу за январь 2023 Счет 01 Основные средства Дебет Кредит № меся содержани операци ц е и Сальдо на 01.01.2023 г. 17 Оборо т меся ц сумма 950 000 100 000 100 000 Сальдо на 01.02.2023 г. № операци и содержани е 17 17 17 сумма 100 000 51 000 49 000 Оборо т 200 000 850 000 Счет 02 Амортизация основных средств Дебет меся ц № операци и содержани е 17 сумма 51 000 Оборо т 51 000 Кредит № меся содержани операци ц е и Сальдо на 01.01.2023 г. 12 Оборо т сумма 221 000 6 500 6 500 Сальдо на 01.02.2023 г. 176 500 Счет 10 Материалы Дебет № содержани операци е и Сальдо на 01.01.2023 г. 1 меся ц Кредит меся ц сумма 250 000 450 000 6 № операци и 9 содержани е сумма 500 000 Оборо т 450 000 Сальдо на 01.02.2023 г. Оборо т 500 000 200 000 Счет 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебет Кредит № № меся содержани меся содержани операци сумма операци ц е ц е и и Сальдо на 01.01.2023 г. 1 90 000 2 Оборо т 90 000 Сальдо на 01.02.2023 г. Оборо т сумма 90 000 90 000 - Счет 20 Основное производство Дебет № меся содержани операци ц е и Сальдо на 01.01.2023 г. 7А 7Б 8А 8Б 9 9 13А 13Б Оборо т Кредит меся ц сумма 259 189 77 56 280 200 91 67 000 000 700 700 000 000 922 078 1 221 400 Сальдо на 01.02.2023 г. № операци и содержани е 15А 15Б Оборо т сумма 688 622 497 778 1 186 400 35 000 Счет 25 Общепроизводственные расходы Кредит № № меся содержани меся содержани операци сумма операци ц е ц е и и Сальдо на 01.01.2023 г. 7 100 000 13 8 30 000 9 20 000 10 5 000 12 4 000 Дебет Оборо т Сальдо на 01.02.2023 г. 159 000 - 7 Оборо т сумма 159 000 159 000 Счет 26 Общехозяйственные расходы Дебет № меся содержани операци ц е и Сальдо на 01.01.2023 г. 7 8 10 12 Оборо т Кредит меся ц сумма 150 45 2 2 № операци и 000 000 000 500 199 500 содержани е 14 сумма 199 500 Оборо т 199 500 Сальдо на 01.02.2023 г. Счет 43 Готовая продукция Дебет № меся содержани операци ц е и Сальдо на 01.01.2023 г. 15А 15Б Оборо т Кредит меся ц сумма 86 500 688 622 497 778 1 186 400 Сальдо на 01.02.2023 г. № операци и содержани е 16 сумма 661 077 Оборо т 661 077 611 823 Счет 50 Касса Дебет № содержани операци е и Сальдо на 01.01.2023 г. 5 меся ц Оборо т Кредит меся ц сумма 7 000 350 000 350 000 Сальдо на 01.02.2023 г. № операци и содержани е 6 сумма 350 000 Оборо т 350 000 7 000 Счет 51 Расчетные счета Дебет № меся содержани операци ц е и Сальдо на 01.01.2023 г. 4 Кредит меся ц сумма 350 000 1 100 000 8 № операци и 3 5 11 19 содержани е сумма 250 350 7 30 000 000 000 000 21 Оборо т 1 100 000 Сальдо на 01.02.2023 г. 1 200 Оборо т 638 200 811 800 Счет 58 Финансовые вложения Дебет № меся содержани операци ц е и Сальдо на 01.01.2023 г. Кредит меся ц сумма содержани е Оборо т Сальдо на 01.02.2023 г. 90 000 Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками Дебет Кредит № № содержани меся содержани операци сумма операци е ц е и и Сальдо на 01.01.2023 г. 3 250 000 1 11 7 000 10 21 1 200 20 11 Оборо т 258 200 Оборо т Сальдо на 01.02.2023 г. Счет 62 Расчеты с покупателями и заказчиками Дебет Кредит № № меся содержани меся содержани операци сумма операци ц е ц е и и Сальдо на 01.01.2023 г. 450 000 16 793 293 Оборо т 793 293 Сальдо на 01.02.2023 г. меся ц сумма 90 000 Оборо т меся ц № операци и сумма 708 500 540 000 7 000 1 200 548 200 998 500 сумма Оборо т - 1 243 293 Счет 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам Дебет Кредит № № содержани меся содержани операци сумма операци е ц е и и 9 сумма 19 30 000 Оборо т 30 000 Сальдо на 01.01.2023 г. 4 18 Оборо т Сальдо на 01.02.2023 г. 280 000 1 100 000 30 000 1 130 000 1 380 000 Счет 68 Расчеты по налогам и сборам Дебет меся ц № операци и содержани е 2 сумма 90 000 Оборо т 90 000 Кредит № меся содержани операци ц е и Сальдо на 01.01.2023 г. 16 Оборо т Сальдо на 01.02.2023 г. меся ц Счет 69 Расчету по социальному страхованию и обеспечению Дебет Кредит № № содержани меся содержани операци сумма операци е ц е и и Сальдо на 01.01.2023 г. 8 Оборо т - Оборо т Сальдо на 01.02.2023 г. меся ц Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда Дебет Кредит № № содержани меся содержани операци сумма операци е ц е и и Сальдо на 01.01.2023 г. 6 350 000 7 Оборо т 350 000 Оборо т Сальдо на 01.02.2023 г. Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами Кредит № № меся содержани меся содержани операци сумма операци ц е ц е и и Сальдо на 01.01.2023 г. 8 000 сумма 25 000 132 215 132 215 67 215 сумма 209 400 209 400 209 400 сумма 350 000 698 000 698 000 698 000 Дебет 10 сумма Оборо т - Сальдо на 01.02.2023 г. Оборо т - 8 000 Счет 76 Расчеты с разными дебиторами Дебет меся ц № операци и содержани е сумма - Оборо т - Кредит № меся содержани операци ц е и Сальдо на 01.01.2023 г. сумма 20 000 Оборо т - Сальдо на 01.02.2023 г. 20 000 Счет 80 Уставный капитал Дебет меся ц № операци и содержани е сумма Оборо т Кредит № меся содержани операци ц е и Сальдо на 01.01.2023 г. 200 000 Оборо т Сальдо на 01.02.2023 г. меся ц сумма Счет 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Дебет Кредит № № содержани меся содержани операци сумма операци е ц е и и Сальдо на 01.01.2023 г. 24 279 700 Оборо т 279 700 200 000 сумма 387 000 Оборо т Сальдо на 01.02.2023 г. 107 300 Счет 90 Продажи Дебет № меся содержани операци ц е и Сальдо на 01.01.2023 г. 14 16 16 Кредит сумма 199 500 661 077 132 215 11 меся ц № операци и 16 22 содержани е сумма 793 293 199 500 Оборо т 992 793 Оборо т 992 793 Сальдо на 01.02.2023 г. Счет 91 Прочие доходы и расходы Дебет № содержани операци е и Сальдо на 01.01.2023 г. 17 18 20 меся ц Оборо т Кредит меся ц сумма № операци и 49 000 30 000 1 200 80 200 Сальдо на 01.02.2023 г. содержани е 23 Оборо т сумма 80 200 80 200 - Счет 99 Прибыли и убытки Дебет № меся содержани операци ц е и Сальдо на 01.01.2023 г. 22 23 Оборо т сумма 199 500 80 200 279 700 Сальдо на 01.02.2023 г. Кредит № меся содержани операци ц е и Сальдо на 01.01.2023 г. 24 Оборо т Сальдо на 01.02.2023 г. 12 сумма 279 700 279 700 - 4. Составить оборотную ведомость Ном. сч. 01 02 10 19 20 25 26 43 50 51 58 59 60 62 66 68 69 70 71 76 80 84 90 91 99 Итого Начальное сальдо дебет кредит 950 000 221 000 250 000 86 7 350 90 500 000 000 000 708 500 Обороты дебет 100 000 51 000 450 000 90 000 1 221 400 159 000 199 500 1 186 400 350 000 1 100 000 280 000 25 000 258 793 30 90 350 000 350 000 450 000 200 293 000 000 кредит 200 000 6 500 500 000 90 000 1 186 400 159 000 199 500 661 077 350 000 638 200 548 200 1 130 132 209 698 000 215 400 000 8 000 20 000 200 000 387 000 2 191 500 2 191 500 279 700 992 793 80 200 279 700 8 061 186 13 992 793 80 200 279 700 8 061 185 Конечное сальдо дебет кредит 850 000 176 500 200 000 35 000 611 7 811 90 823 000 800 000 1 243 293 8 000 3 856 916 998 500 1 380 000 67 215 209 400 698 000 20 000 200 000 107 300 3 856 915 5. Заполнить бухгалтерский баланс Бухгалтерский баланс Актив 1 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы Основные средства Незавершенное строительство Долгосрочные финансовые вложения Прочие внеоборотные активы ИТОГО по разделу I II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства Прочие оборотные активы ИТОГО по разделу II БАЛАНС Пассив 1 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) ИТОГО по разделу III IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты Прочие долгосрочные обязательства ИТОГО по разделу IV V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты Кредиторская задолженность Доходы будущих периодов Резервы предстоящих расходов Прочие краткосрочные обязательства ИТОГО по разделу V БАЛАНС 14 На 31.12.2022 На 31.01.2023 3 4 729 000 673 500 35 000 729 000 708 500 336 500 811 823 - - - - 458 000 1 251 293 90 000 357 000 1 241 500 90 000 818 800 2 971 916 1 970 500 3 680 416 На 31.12.2022 На 31.12.2022 3 4 200 000 200 000 387 000 587 000 107 300 307 300 - - 280 000 1 103 500 1 380 000 1 993 115 1 383 500 3 373 115 1 970 500 3 680 415 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 1. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019) "О бухгалтерском учете" // "Собрание законодательства РФ", 12.12.2011, N 50, ст. 7344. 2. Алексеева Г. И. Бухгалтерский учет и отчетность. Учебник. — М.: КноРус, 2021. — 412 c. 3. Астахов В.П. Бухгалтерский учет от А до Я: Учебное пособие / В.П. Астахов. — Рн/Д: Феникс, 2018. — 479 c. 4. Бабаев Ю. А., Петров А. М. Теория бухгалтерского учета. 6-е изд. — М.: Проспект, 2021. — 256 c. 5. Богаченко В. М. Основы бухгалтерского учета. Учебник. — М.: Феникс, 2021. — 188 c. 6. Гартвич А. Бухгалтерский учет в таблицах и схемах / А. Гартвич. — СПб.: Питер, 2019. — 288 c. 7. Климова М.А. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / М.А. Климова. — М.: ИЦ РИОР, 2019. — 193 c. 8. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: Учебник / Н. Кондраков. — М.: Проспект, 2019. — 512 c. 9. Муравицкая Н. К., Корчинская Г. И. Бухгалтерский учет. Учебник. — М.: КноРус, 2021. — 598 c. 10. Поленова С.Н. Бухгалтерский учет и отчетность. Учебник для бакалавров. — М.: Дашков и К, 2020. — 402 c. 11. Полковский А.Л. Теория бухгалтерского учета. Учебник для бакалавров. 2-е изд., стер. — М.: Дашков и К, 2020. — 270 c. 12. Рогуленко Т. М., Бачуринская И. Н., Зонова А. В. Бухгалтерский учет и аудит. Учебник. — М.: КноРус, 2020. — 568 c. 13. Чувикова В.В., Иззука Т.Б. Бухгалтерский учет и анализ. Учебник для бакалавров. 2-е изд., стер. — М.: Дашков и К, 2020. — 246 c. 15
