Основы финансовой грамотности и предпринимательства

Основы финансовой
грамотности и
предпринимательства
Ревизор-консультант, Исполнительный
директор Ревизионного союза «Агро-Аудит»
Скрябина Нюргуйана Михайловна
2024
Предпринимательство (предпринимательская
деятельность,
бизнес)
—
самостоятельная,
осуществляемая на свой риск деятельность,
направленная
на
систематическое
получение
прибыли от владения имуществом, продажи товаров,
выполнения работ или оказания услуг.
 Обязательная регистрация
Предприниматель - лицо, имеющее своё дело в
целях получения прибыли в форме оказания услуг,
торговли или производства

Бизнес-идея
Бизнес-идея направлена на создание товаров или
услуг, которые могут быть проданы за деньги,
благодаря сформулированной в бизнес-идее новой
бизнес-модели.
Это концепция бизнеса, которая связана с
пониманием ценности, предлагаемой потребителю.
Она может быть как собственной (новой,
оригинальной,
рожденной
впервые),
так
и
заимствованной извне
Способность трансформации бизнес-идеи в
жизнеспособный бизнес, должна быть подкреплена
осуществимым бизнес-планом
Успех или неудача

качество
 своевременность их реализации
В настоящее время появляются инновационные бизнесидеи направлены на формирование спроса, методом
предложения рынку абсолютно новых товаров или
услуг.
Предпринимательский риск – это элемент
неопределенности, который может отразиться на
деятельности того или иного хозяйствующего
субъекта
или
на
проведении
какой-либо
экономической операции.
Риск выражается в не достижении намеченных
конечных
результатов (прибыли, дохода), в
возникновении
непредвиденных
затрат
всех
факторов производства (ресурсов), сверх заранее
планируемых.
Классификация предпринимательских
рисков (по типам):
По возможности страхования – подлежащий страхованию, не
подлежащий.
По возможности диверсификации – систематический,
специфический.
В зависимости от этапа решения проблемы – в области
принятия решения, в области реализации решения.
По природе возникновения – хозяйственный, связанный с
личностью предпринимателя, связанный с недостатком информации.
По масштабам – глобальный, локальный.
В сфере возникновения – внешний, внутренний.
По
длительности
воздействия
–
кратковременный,
долговременный (постоянный).
По ожидаемым результатам – спекулятивный, обычный.
По степени допустимости – минимальный, повышенный,
критический, катастрофический (недопустимый).
Виды рисков:
экономический, технический,
политический.
Экономический
риск
включает
следующие
риски:
производственный, коммерческий,
кредитный, инвестиционный,
валютный, инфляционный, финансовый и др.
Технический
риск
проявляется
при
непредсказуемых
остановках производства из-за выхода из строя оборудования,
нарушении требований технологических процессов, что приводит к
потерям материальных ресурсов, снижению качества продукции и т.п.
Политические риски связаны с:
- изменением валютной политики;
- изменением юридической базы, затрудняющей осуществление
предпринимательской деятельности;
- изменения налоговых ставок;
- инфляционные процессы и т.д.
Потери от рисков в
предпринимательской деятельности:





материальные потери;
трудовые потери;
финансовые потери;
потери времени;
специальные виды потерь.
Факторы, влияющие на уровень
предпринимательского риска.
Можно поделить на внутренние и внешние.
К внутренним можно отнести субъективные, а также, риски,
связанные с видами предприятия, объединения: производственные,
маркетинговые, финансовый, страховой и т.д.
Внешние - делятся на две группы: факторы прямого воздействия,
факторы внешнего воздействия.
Факторы прямого воздействия:
Законодательство, регулирующее предпринимательскую
деятельность; Непредвиденные действия государственных структур;
Налоговая система; Взаимоотношения с партнерами; Конкуренция;
Коррупция.
Факторы косвенного воздействия:
Политические условия; Экономическая обстановка в стране;
Экономическое положение в отрасли; Международные события;
Стихийные бедствия.
Методы оценки предпринимательских
рисков.
Расчет точки безубыточности.
Любое изменение выручки от реализации продукции и услуг вызывает
изменение прибыли. Это явление получило название эффекта производственного
левериджа (или операционного рычага).
Существует определенная зависимость между объемом продаж и прибылью,
эффект операционного рычага. Это такое явление, когда с изменением объема
продаж (выручки от реализации продукции) происходит более интенсивное
изменение прибыли в ту или иную сторону. Т.е. операционный рычаг
показывает, на сколько % изменится прибыль при изменении выручки на 1%.
По мере возрастания постоянных затрат при прочих равных условиях темпы
прироста прибыли сокращаются.
Для определения степени воздействия операционного рычага из объема
продаж надо исключить переменные затраты, а результат разделить на сумму
прибыли.
Количественное воздействие операционного рычага на прибыль можно
выразить формулой:
О = TR (объем продаж) – VC(переменные затраты) / Pr (прибыль)
Методы оценки предпринимательских
рисков.
Расчет точки безубыточности.
О = TR (объем продаж) – VC(переменные затраты) / Pr (прибыль)
Объем продаж 800 тыс. рублей
Постоянные затраты 100 тыс. рублей
Переменные затраты 500 тыс. рублей
Прибыль 200 тыс. рублей
О = 800 – 500 / 200 = 1,5
При увеличении на 1 % выручки прибыль увеличится на 1,5 %
1% - 8 тыс. рублей
Прибыль при увеличении выручки на 8 тыс. рублей, увеличится на 120 рублей
Методика дерево решений
 Графическое построение различных вариантов,
которые могут быть приняты. По «ветвям дерева»
соотносят субъективные и объективные оценки
данных событий (экспертные оценки, размеры
потерь и доходов и т.д.). Следуя вдоль «ветвей
дерева», используя специальные методики расчета
вероятностей, оценивают каждый вариант пути.
 Сценарный анализ представляет собой метод
прогнозирования
высококвалифицированными
экспертами нескольких возможных вариантов
развития ситуации и связанной с этим динамики
основных показателей венчурного проекта.
Управление предпринимательскими
рисками.
Система управления риском – это особый вид
деятельности, направленный на смягчение воздействия
риска
на
результаты
деятельности
предпринимательской фирмы.
Этапы процесса управления риском:
- Выяснение риска;
- Оценка риска;
- Выбор методов управления риском;
- Применение выбранного метода;
- Оценка результатов.
Система методов нейтрализации
предпринимательских рисков
Уклонение от риска.
Принятие риска на себя.
Передача (трансферт) риска партнерам по отдельным
сделкам или хозяйственным операциям путем заключения
контрактов.
1) Передача рисков путем заключения договора факторинга.
2) Путем заключения договора поручительства.
3) Передача рисков поставщика сырья и материалов.
4) Путем заключения биржевых сделок.
Страхование риска
Объединение риска.
Диверсификация риска (стратегия распределения ресурсов с
целью снижения возможных рисков. это «раскладывание»
имеющихся средств по разным направлениям, некоторые из
которых могут принести потери, а другие – успех)
Существуют еще так называемые упреждающие методы
нейтрализации финансовых рисков. Эти методы, как правило,
более трудоемки, требуют обширной предварительной
аналитической работы, от полноты и тщательности которой
зависит эффективность их применения.
К методам компенсации относятся:
стратегическое планирование деятельности фирмы;
обеспечение компенсации возможных финансовых потерь за
счет включаемой в контракты системы штрафных санкций;
сокращение перечня форс- мажорных обстоятельств в
контактах с партнерами;
совершенствование управления оборотными средствами
предприятия;
сбор и анализ дополнительной информации о финансовом
рынке;
прогнозирование тенденций изменения внешней среды и
конъюнктуры финансового рынка.
Последствия финансовых рисков влияют на
финансовые результаты предприятия, они могут
привести не только к определенным финансовым
потерям, но и к банкротству предприятия.
Главным для финансового менеджера является
управление этими рисками или такие действия,
которые позволили бы свести к минимуму воздействие
данных рисков на деятельность предприятия.
Потребитель
Производство
Законодательство
Налогообложение (КФХ)
3. Производственно-финансовый план деятельности КФХ
по развитию молочно-мясного скотоводства
% взрослых
животных в
стаде
Количество голов КРС
7
9
15
15
20
20
Количество быков-производителей и (или) волов
1. ИСХОДНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
3
4
Количество дойных коров КРС
10
10
15
15
2027 год
2028 год
3.1. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
Показатели
ед.изм.
Произведено продукции животнводства
тыс. руб.
Молоко сырое
166,50
2024 год
189,00
2025 год
2026 год
373,50
418,50
652,50
900,00
Удой от 1 коровы
кг/год
1500
1500
1500
1800
1800
1800
Валовый надой
тонн
4,5
6,0
15,0
18,0
27,0
27,0
67,50
90,00
225,00
270,00
405,00
405,00
Производства молока тыс.руб.
Живая масса скота на убой
2023 год
Количество скота на
забой
гол.
2
2
3
3
5
10
Живой вес 1 гол.
кг
220
220
220
220
220
220
Производство живой
массы скота на убой
тонн
0,44
0,44
0,66
0,66
1,1
2,2
148,50
148,50
Количество постоянных работников
тыс.руб.
чел.
99,00
99,00
247,50
495,00
3.2. ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
тыс. руб.
вводимые данные для расчета
Показатель
ед. изм.
значение
стоимость 1
ед., тыс. руб.
Доходы
2021 год
2022 год
2023 год
2024 год
2025 год
2026 год
431,45
482,20
876,30
907,80
1 256,50
1 504,50
Реализация сырого молока
% от произва
70%
15,00
47,25
63,00
157,50
189,00
283,50
283,50
Реализация скота в живом весе
% от произва
80%
225,00
79,20
79,20
118,80
118,80
198,00
396,00
Иные доходы (субсидия на
поголовье коров)
% от произва
100%
35,00
105,00
140,00
350,00
350,00
525,00
525,00
Иные доходы (тракторные услуги)
200,00
200,00
250,00
250,00
250,00
300,00
Расходы
Корма
Сено (основное стадо)
т/гол
2,5
Сено (молодняк)
т/гол
1
Комбикорма (основное стадо)
т/гол
0,1
Комбикорма (молодняк)
т/гол
0,1
3,50
3,50
31,00
31,00
219,69
245,20
376,50
476,50
544,25
544,25
61,95
80,40
151,50
201,50
260,75
260,75
26,25
35,00
87,50
87,50
131,25
131,25
14,00
17,50
17,50
17,50
17,50
17,50
9,30
12,40
31,00
31,00
46,50
46,50
12,40
15,50
15,50
15,50
15,50
15,50
Прочие корма (сенаж и т.д.)
Водоснабжение
50,00
тыс.руб/гол
0,30
50,00
50,00
2,10
2,70
4,50
4,50
6,00
6,00
23,00
23,00
23,00
23,00
23,00
23,00
Годовой фонд оплаты труда
-
-
-
-
-
-
Страховые взносы
-
-
-
-
-
-
Среднемесячная заработная плата
Ветеринарные и лабораторные
услуги
тыс.руб/гол
0,40
2,80
3,60
6,00
6,00
8,00
8,00
Транспортные расходы
тыс.руб/гол
0,50
3,50
4,50
7,50
7,50
10,00
10,00
Расходы по содержанию
производственных объектов и
техники
тыс.руб/гол
0,50
3,50
4,50
7,50
7,50
10,00
10,00
Фиксированные платежи
кол.членов
45,84
49,50
49,50
49,50
49,50
49,50
100,00
100,00
150,00
200,00
200,00
200,00
Прочие расходы (тракторные
услуги)
1
Прибыль
Налог (Патент)
211,76
237,00
ставка, %
499,80
431,30
712,25
960,25
8,40
8,40
8,40
8,40
Чистая прибыль
211,76
237,00
491,40
422,90
703,85
951,85
Наращенная прибыль
211,76
448,76
940,16
1 363,06
2 066,91
3 018,76
Стоимость проекта Агростартап
Окупаемость проекта, лет
1 850,00
4,9
1.
Региональный проект:
«Акселерация субъектов малого и среднего предпринимательства»
2.
Ведомственный проект
«Мелиорация сельскохозяйственных земель и сельскохозяйственное
водоснабжение»
3.
Ведомственный проект
«Развитие растениеводства»
4.
Ведомственный проект
«Развитие животноводства».
5.
Ведомственный проект
«Система заготовки, переработки и реализации сельскохозяйственной
продукции»
6.
Ведомственный проект
«Развитие традиционных отраслей Севера и рыбохозяйственного
комплекса».
7.
Ведомственный проект
«Создание общих условий функционирования агропромышленного
комплекса Республики Саха (Якутия)»
8.
Комплексы процессных мероприятий
22
Для
эффективного
управления
финансовыми рисками и рисками необходимо
опираться на научные разработки, умело
комбинировать известные методы и применять
их в ежедневной работе.
Главное,
чтобы
система
управления
финансовыми
рисками
была
простой,
прозрачной, практичной и соответствовала
стратегическим целям предприятия.