Письменное задание 1 Тема 1. Понятие и сущность налогового учета Задание.ООО КПП632101001. «Стройкомплект» Расшифруйте имеет ИНН информацию, 6323078291 заложенную идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки. Рекомендацияпо выполнению:распишите структуру ИНН и КПП. и в Бланк выполнения задания 1 ИНН: 323078291 указывает, что субъект находится в каком-то из регионов Российской Федерации, начинающихся с числа 63. Налоговый орган, зарегистрировавший налогоплательщика, имеет код 23. Последние 6 цифр являются уникальным номером налогоплательщика в базе данных налогового органа. КПП: 632101001 указывает налоговый орган, ответственный за учет данного налогоплательщика. Последние три цифры являются уникальным кодом данного налогоплательщика в рамках этого налогового органа. Письменное задание 2 Тема 2. Налоговый учет и налоговая отчетность по налогу на добавленную стоимость Задание.В январе 2016 года были осуществлены следующие хозяйственные операции в ООО «Альфа» (ИНН 6321036315, КПП 631101001). Были получены денежные средства на расчетный счет от ООО «Гермес» (договор №2 от 7 января 2019 года) (ИНН 6321014563, КПП 631001101) по платежному поручению № 15 от 11 января 2019 года на сумму 156 800 рублей, в т.ч.НДС – 20%. По договору № 3 от 11 января 2019 года в этом же месяце были получены денежные средства от ООО «Гермес» на сумму 278 000 рублей, в т.ч. НДС – 20% по платежному поручению № 34 от 15 января 2019 года. Были перечислены денежные средства в адрес ООО «Кристалл» (ИНН 7701123654, КПП 770101001) на сумму 320 000 рублей 16 января 2019 года (от поставщика был получен счет-фактура №35 от 16.01.15 на предоплату в размере 320 000 рублей, в т.ч.НДС – 20%).По данной предоплате был получен товар на сумму 435 600 рублей, в т.ч. НДС – 20% (счет-фактура № 56 от 18.01.19). 22.01.19 по счету-фактуре №12 был отгружен данный товар в адрес ООО «Гермес» по договору №2 от 07.01.19 на сумму 325 645 рублей, в т.ч. НДС – 20%. Составить бухгалтерские проводки и заполнить книгу покупок и продаж. Рекомендацияпо выполнению:обратите внимание на даты поступления денежных средств и отгрузки товаров для заполнения в бланке к выполнению задания. Бланк выполнения задания 2 Возьмите образцы бланковКнига покупок и Книга продаж в СПС «Консультант Плюс», загрузите ихв программу Eхcel. Для заполнения налоговой декларации воспользуйтесь СПС «Консультант Плюс». 51/62 Были получены денежные средства на расчетный счет от ООО «Гермес» 51/62 По договору № 3 от 11 января 2019 года в этом же месяце были получены денежные средства 60/51 Были перечислены денежные средства в адрес ООО «Кристалл» 68/76 от поставщика был получен счет-фактура № 35 от 16.01.15 НДС 53 333 рублей 41/60 По данной предоплате был получен товар на сумму 363 000 рублей 19/60 ндс 72 600 62/90 - по счету-фактуре № 12 был отгружен данный товар в адрес ООО «Гермес» на сумму 325 645 рублей 90/68 - в т. ч. НДС – 20 % 54 274 90/41 - отгружен данный товар на сумму 363 000 рублей Письменное задание 3 Тема 3. Налоговый учет и налоговая отчетность по налогу на прибыль Задание ООО «Северное сияние» (ИНН 6321012537, КПП 632101001) занимается производством сплит-систем. За налоговый период 2018 года имеются следующие данные: 1) реализовано изделий –3 000 шт.; 2) цена изделия с учетом НДС за единицу изделия –9 845 руб.; 3) расходы, относящиеся к реализованной продукции, – 14 600 000 руб., из них: а) стоимость использованных в производстве материалов – 11 500 000 руб.; б) оплата труда сотрудников, занятых в производстве, – 2 940 000 руб.; в) сумма начисленной амортизации – 160 000 руб.; 4) прочие расходы с учетом начисленных налогов – 9 931 000 руб.; 5) доходы, полученные от сдачи имущества в аренду, – 510 000 руб.; 6) сумма списанной дебиторской задолженности – 380 300 руб.; 7) штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции, – 59 000 руб. Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Северное сияние» должно заплатить по итогам налогового периода 2018 года, и заполните соответствующие строки на страницах налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. Рекомендации по выполнению: внимательно изучите перечисленные факты ситуации и заполните налоговую декларацию. все Бланк выполнения задания 3 Возьмите образец бланка налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 год в СПС «Консультант Плюс», загрузите еев программу Eхcel. Для заполнения налоговой декларации воспользуйтесь СПС «Консультант Плюс». Дт. 51Кт.62 - Были получены денежные средства на расчетный счет от ООО «Гермес» 156 800 рублей Дт.51 Кт.62 - По договору № 3 от 11 января 2019 года в этом же месяце были получены денежные средства 278 000 рублей Дт. 60 Кт.51 - Были перечислены денежные средства в адрес ООО «Кристалл» Дт.68 Кт.76 - от поставщика был получен счет-фактура № 35 от 16.01.15 НДС 53 333 рублей Дт.41Кт.60 - По данной предоплате был получен товар на сумму 363 000 рублей Дт.19 Кт.60 - НДС 72 600 рублей Дт. 62 Кт.90 - по счету-фактуре № 12 был отгружен данный товар в адрес ООО «Гермес» на сумму 325 645 рублей Дт.90 Кт.68 - в т. ч. НДС – 20% 54 274 рублей Дт. 90 Кт.41 - отгружен данный товар на сумму 363 000 рублей Письменное задание 4 Тема 4. Налоговый учет и налоговая отчетность по налогу на доходы физических лиц Задание.ООО «Стройкомплект» в I квартале 2019 г. начисляло и выплачивалодоходы7 работникам, с которыми заключены трудовые договоры. Из них двум работницам в течение января –марта 2019 г. ежемесячно выплачивалисьстандартные вычеты на детей в общей сумме 7200 руб., а именно: Сидоровой В.И. – 1400 руб. на первого ребенка; Голициной А.Г. –5800 руб. на первого, второго и третьего ребенка (1400 руб. × 2 реб. + 3000 руб. × 1 реб.). Заполнить таблицу: отразить суммы, полученные физлицами, и налоговые вычеты, даты их получения, удержания НДФЛ и сроки перечисления налога. Рекомендация по выполнению задания: обратите внимание на таблицу для заполнения в бланке к выполнению задания. Бланк выполнения задания 4 Письменное задание 5 Тема 5. Налоговый учет и налоговая отчетность по налогу на имущество физических лиц Задание У организации на балансе имеется имущество, стоимость которого за минусом амортизации составила: – на 01.01 – 2 900 тыс.руб.; – на 01.02 – 2 300 тыс.руб.; – на 01.03 – 2 400 тыс.руб.; – на 01.04 – 2 800 тыс.руб.; – на 01.05 – 2 900 тыс.руб.; – на 01.06 – 2 500 тыс.руб.; – на 01.07 – 2 700 тыс.руб. Необходимо рассчитать сумму налога на имущество организации, используя налоговую ставку. Рекомендации по выполнению:ознакомьтесь с главой 30 «Налог на имущество организаций» НК РФ. Бланк выполнения задания 5 Налог на имущество за 1 квартал Расчет: Налог на имущество за полугодие Расчет: Осуществляем расчеты: 1) стоимость имущества, приобретенного в декабре, без НДС равна: 706*100/118=600 тыс. руб.; 2) амортизация начинает начисляться со следующего месяца, т.е. с января. Сумма амортизации за месяц равна: 600/50=12 тыс. руб. 3) остаточная стоимость на 1 января – 600 тыс. руб., на на на на на на на на на на на на 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 февраля – 588 (600-12) тыс. руб.; марта – 576 (588-12) тыс. руб.; апреля – 564 (576-12) тыс. руб.; мая – 552 (564-12) тыс. руб.; июня – 540 (552-12) тыс. руб.; июля – 528 (540-12) тыс. руб.; августа – 516 (528-12) тыс. руб.; сентября – 504 (516-12) тыс. руб.; октября – 492 (504-12) тыс. руб.; ноября – 480 (492-12) тыс. руб.; декабря – 468 (480-12) тыс. руб.; января – 456 (468-12) тыс. руб.; 4) средняя стоимость имущества: за 1-й квартал: (600+588+576+564)/(3+1)=582 тыс. руб.; за 2-й квартал: (564+552+540+528)/(3+1)=546 тыс. руб.; за 3-й квартал: (528+516+504+492)/(3+1)=510 тыс. руб.; за 4-й квартал: (492+480+468+456)/(3+1)=474 тыс. руб.; 5) сумма налога на имущество за 1-й квартал: 582*(2,2/100)*(1/4)=3,2 тыс. руб.; за 2-й квартал: 456*(2,2/100)*(1/4)=3,0 тыс. руб.; за 3-й квартал: 510*(2,2/100)*(1/4)=2,8 тыс. руб.; за 4-й квартал: 474*(2,2/100)*(1/4)=2,6 тыс. руб. Таким образом, сумма налога на имущество организаций за год составляет: 3,2+3,0+2,8+2,6=11,6 тыс. руб. Письменное задание 6 Тема 6. Налоговый учет и налоговая отчетность по транспортному налогу Задание На организацию ООО «ТрансЭкспо» зарегистрирован автомобиль УАЗ ПРОФИ с мощностью двигателя 149,6 л.с. Он находился на балансе организации весь 2018 год. Рассчитайте сумму транспортного налога за 2018 год. Рекомендации по выполнению:налоговую ставку для расчета необходимо взять на сайте https://www.nalog.ru/rn63/service/calc_transport/. Образец выполнения задания 6 Расчет налоговой ставки по транспортному налогу для автомобиля УАЗ ПРОФИ: средняя стоимость имущества: за 1-й квартал: (600+588+576+564)/(3+1)=582 тыс. руб.; за 2-й квартал: (564+552+540+528)/(3+1)=546 тыс. руб.; за 3-й квартал: (528+516+504+492)/(3+1)=510 тыс. руб.; за 4-й квартал: (492+480+468+456)/(3+1)=474 тыс. руб.; 5) сумма налога на имущество за 1-й квартал: 582*(2,2/100)*(1/4)=3,2 тыс. руб.; за 2-й квартал: 456*(2,2/100)*(1/4)=3,0 тыс. руб.; за 3-й квартал: 510*(2,2/100)*(1/4)=2,8 тыс. руб.; за 4-й квартал: 474*(2,2/100)*(1/4)=2,6 тыс. руб.
