Приложение № 1 к Инструкции по финансовой отчетности FINREPна индивидуальном уровне, применяемой к банкам FIN 1 – БАЛАНС Глава 1. Общие положения 1. Бухгалтерский баланс представляет собой финансовое состояние банка на конец отчетного периода и предназначен для отражения финансового состояния банка на отчетную дату. В бухгалтерском балансе отражаются активы, обязательствa и собственный капитал банка. Финансовые инструменты представлены по категориям финансовых активов и обязательств. 2. При составлении бухгалтерского баланса банки должны руководствоваться Планом счетов бухгалтерского учета в лицензированных банках Республики Молдова (Официальный монитор Республики Молдова № 33-34 от 22.05.1997г.), с последующими изменениями и дополнениями (План счетов), Международными стандартами финансовой отчетности (далее-FINREP). Глава 2. Aктивы 3. „Наличные средства” включают в себя банкноты и монеты в национальной и иностранной валютах, обычно используемые для осуществления платежей. 4. „Депозиты до востребования и денежные эквиваленты” включают межбанковские кредиты, выданные сроком менее чем на 3 месяца включительно (денежные средства, причитающиеся с банков, денежные средства, причитающиеся с Национального банка Молдовы, размещенные средства и кредиты овернайт, а также соответствующая часть наращенных процентов), государственные ценные бумаги и ценные бумаги, выпущенные Национальным банком Молдовы, приобретенные сроком менее чем на 3 месяца, и незаложенные ценные бумаги, а также обязательные резервы в молдавских леях. 5. „Финансовые активы, для сделок” включают производные инструменты, ценные бумаги, приобретенные для сделок (акции, государственные ценные бумаги и ценные бумаги, выпущенные Национальным банком Молдовы), кредитные портфели, приобретенные от других банков с целью перепродажи. 6. „Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток” включают ценные бумаги (акции или государственные ценные бумаги) и кредитный портфель, первоначально оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. 7. „Финансовые активы, для продажи” включают ценные бумаги для продажи или взятые во владение банком взамен некоторых задолженностей (только акции или долевые участия) и, соответственно ценные бумаги, купленные с целью продажи или взятые во владение банком взамен некоторых задолженностей (только государственные ценные бумаги и ценные бумаги, выпущенные Национальным банком Молдовы); кредитные портфели, приобретенные у других субъектов с целью последующей продажи. [Пкт.7 изменен ПНБ310 от 27.12.12, MO6-9/11.01.13 ст.25] 8. “Кредиты и дебиторские задолженности» включают в себя все ссуды, предоставленные клиентам, и межбанковские размещения со сроком погашения более чем на 3 месяца, за исключением межбанковских, включенных в «Депозиты до востребования и денежные эквиваленты», обязательные резервы в иностранной валюте а также авансы, составляющие элемент финансирования, возникший в результате приобретений в условиях отсроченного расчета, в том числе долговые обязательства, оцененные по амортизированной стоимости, которые генерируют процентные расходы или доходы. Также в данную позицию включаются долговые обязательства, по которым хотя бы один платеж по возврату/погашению не был выплачен на дату погашения выплат, предусмотренных договором. [Пкт.8 изменен ПНБ133 от 21.05.15, MO131-138/29.05.15 ст.963; в силу с 29.06.15] [Пкт.8 изменен ПНБ310 от 27.12.12, MO6-9/11.01.13 ст.25] 9. „Инвестиции, удерживаемые до срока погашения” включают в себя ценные бумаги, выпущенные Национальным банком Молдовы, государственные ценные бумаги и кредитные портфели, первоначально признанные как финансовые инструменты, удерживаемые до срока погашения, долговые ценные бумаги, выпущенные коммерческими компаниями или местными государственными органами. 10. „Производные финансовые инструменты как инструменты хеджирования» включают в себя производные финансовые инструменты в качестве инструментов хеджирования. Учет хеджирования и учет инструментов, как инструменты хеджирования, призваны обеспечивать чистый эффект от изменения справедливой стоимости или изменения денежных потоков. Эта позиция отражает стоимость производных финансовых инструментов, обозначенных в качестве инструментов хеджирования, подчеркивая стоимость этих инструментов: а) инструменты хеджирования справедливой стоимости данных инструментов и b) инструменты хеджирования денежных потоков волатильности, связанных с хеджированным инструментом. 11. “Изменения в справедливой стоимости, связанные с инструментами хеджирования в рамках операций по хеджированию справедливой стоимости портфеля от процентного риска» представляют собой прибыль (когда инструмент хеджирования является активом) и, соответственно, убыток (когда инструмент хеджирования является обязательством), связанные с хеджированием риска процентной ставки. 12. “Материальные активы» включают в себя основные средства и вложения в недвижимость за вычетом суммы скидок на потери от их обесценения и суммы амортизации по ним. 13. “Нематериальные активы» включают в себя коммерческий фонд (goodwill (разница между ценой покупки приобретенного предприятия и стоимостью чистых активов приобретенного предприятия) и нематериальные активы за вычетом суммы обесценения и суммы их амортизации. 14. «Инвестиции в отделения, в ассоциированные организации и совместные предприятия» включают инвестиции банка в дочерние компании, ассоциированные организации и другие связанные стороны; 15. “Задолженности по налогам» включают в себя текущую и отсроченную задолженность налога на прибыль. 16. “Активы, связанные с договорами по страхованию и перестрахованию» не применимы к банковской системе Республики Молдова, так как действующее законодательство не позволяет лицензированным банкам осуществлять страховую деятельность. 17. “Прочие активы» включают в себя все другие активы, которые не были включены в вышеназванные категории. Также включаются активы, переданные во владение, которые не учитываются в соответствии с МСФО (IFRS) 5. 18. “Долгосрочные активы и группы, предназначенные для выбытия, классифицированные как для продажи» включают в себя активы для продажи, в том числе взятые в собственность, по которым ведется учет в соответствии с МСФО (IFRS) 5. Глава 3. Обязательства 19. “Финансовые обязательства, для сделок» включают в себя производные инструменты, не предназначенные как инструменты хеджирования, короткие позиции (продажа финансовых активов, которые предприятие дало взаймы). 20. “Финансовые обязательства, признанные для учета по справедливой стоимости через прибыль или убыток» включают в себя инструменты, первоначально признанные для учета справедливой стоимости через прибыль или убыток. 21. «Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости» включают в себя депозиты клиентов, банковские облигации и другие кредиты, субординированные кредиты, средства, заимствованные овернайт, ценные бумаги, проданные при условии последующего их выкупа (REPO). 22. «Производные инструменты - учет хеджирования» включают в себя производные инструменты, предназначенные в качестве инструментов хеджирования. 23. “Изменения в справедливой стоимости, связанные с элементами покрытия в рамках хеджирования справедливой стоимости портфеля от риска изменения процентных ставок». 24. “Резервы» включают резервы по реструктуризации бизнеса, обязательства по выплатам сотрудникам, резервы для покрытия расходов, связанных с затратами в результате судебных процессов против коммерческого банка, финансовые обязательства и другие резервы. 25. “Налоговые обязательства» включают в себя долги банков по текущему и отсроченному налогу на прибыль. При составлении этой позиции будут учтены требования МСБУ (IAS) 1.54 ((n-o)). 26. «Обязательства по договорам страхования и перестрахования» не применимы к банковской системе Республики Молдова, так как действующее законодательство не позволяет лицензированным банкам осуществлять страховую деятельность. 27. “Прочие обязательства» все остальные обязательства, которые не были включены в вышеуказанные категории. 28. “Уставный капитал, подлежащий погашению по требованию» включает в себя доли кооперативных организаций, которые не соответствуют классификации капитала согласно критериям КРМФО 2 (IFRIC (IFRS Interpretations Committee) 2). Не применимо в настоящее время. 29. “Обязательства, включенные в группы выбытия, для продажи» включают в себя обязательства банков по долгосрочным активам, предназначенным для продажи и которые учитываются в соответствии с МСФО 5 (IFRS 5). Глава 4. Капитал 30. “Уставный капитал» включает оплачиваемый и неоплачиваемый капитал, выпущенные привилегированные и простые акции. Данная категория подробно описана в разделах «Оплаченный капитал» и «Подписанный неоплаченный капитал» не выплачиваются» для обеспечения демаркации двух необходимых моментов в формировании уставного капитала: подписка - акционеры или члены контрактуально обязуются в разрезе предоставленной доли и оплата предоставляемой в распоряжение общества части подписанного капитала. 31. “Другие инструменты собственного капитала» включают все договорные обязательства, в том числе происходящие от производных инструментов, которые привели или могут привести в будущем к доставке инструментов собственного капитала эмитента, а также долевого компонента сложных финансовых инструментов (без производных инструментов), выданные субъектом; примерами долевых инструментов могут служить простые акции, которые не могут быть ликвидированы до срока погашения и выпущенные инструменты call, позволяющие держателю подписать или купить фиксированное количество простых акций, которые не могут быть ликвидированы до срока погашения, взамен фиксированной денежной суммы или другого финансового актива. 32. “Резервы» включают в себя нераспределенную прибыль (предусмотренные законодательством резервы, уставные резервы и т.д.) наряду с другими резервами, актуарные прибыли или убытки, признанные непосредственно в собственном капитале, и кумулятивные потери, прибыль или убыток после уплаты налогов от текущей деятельности. Сюда же включаются резервы для покрытия рисков в соответствии с пруденциальными правилами Национального банка Молдовы. [Пкт.32 изменен ПНБ3 от 05.01.12, MO7-12/13.01.12 ст.50] 33. “Собственные акции» включают инструменты собственного капитала, выкупленые эмитентом, в соответствии с критериями МСБУ (IAS) 32. 33. Глава 5. Ссылки и периодичность 34. Ниже приведены ссылки на МСФО, корреляции с другими отчетами (FIN) и бухгалтерскими счетами для каждой позиции. Описание счетов не является исчерпывающим, и они могут быть применимы в зависимости от операций с соблюдением содержания счетов, предусмотренных в Плане счетов. 35. Периодичность представления отчета– ежемесячно. Инструкция по заполнению отчета FIN 1 – Баланс 1.1. Активы Код позиции Ссылки A 010 B Денежные средства и эквиваленты денежных средств 011 012 Наличность Депозиты до востребования и их эквиваленты 020 Финансовые активы, имеющиеся для продажи 021 022 Производные инструменты, имеющиеся для продажи Долевые инструменты 023 Долговые инструменты С IAS 7.6-7, 45; IAS 1.54 (i) IAS 7.6-7, 45 IFRS 7.8 (a)(ii); IAS 39.9, AG 14 IAS 39.9 IAS 32.11 Корреляция с другими FIN D Балансовая стоимость 1 1001 + 1002 + 1003 + 1004 + 1005 + 1007 + 1008 + 1031 + 1032 + 1034 + 1035 + 1036 + 1061 + 1062 + 1063 + 1091 + част.1092 + 1093 + част.1094 + 1095 + част.1096 + част.1097 + част.1099 + част.1151 + част.1153 + част.1155 - част.1156 + част.1157 + част.1161 + част.1163 + част.1165 - част.1166 част.1167 + част.1168 + част.1181 + част.1182 + част.1186 + част.1191 - част.1192 - част.1193 + част.1221 + 1331 + 1332 + част.1341 - част.1343 част.1344 + част.1351 + част.1354 - част.1358 част.1359 + част.1495 - част.1497 - част.1499 + част.1531 - част.1535 - част.1536 + част.1814 + 1815 + соответствующая часть начисленных процентов по соответствующим счетам группы счетов 1700 – соответствующая часть Скидок на потери от обесценения дебиторских задолженностей и платежей по ним группы счетов 1820 - част.1881 1001 + 1002 + 1003 + 1004 + 1005 + 1007 + 1008 FIN 5A 1031 + 1032 + 1034 + 1035 + 1036 + 1061 + 1062 + 1063 + 1091 + част.1092 + 1093 + част.1094 + 1095 + част.1096 + част.1097 + част.1099 + част.1151 + част.1153 + част.1155 - част.1156 + част.1157 + част.1161 + част.1163 + част.1165 - част.1166 част.1167 + част.1168 + част.1181 + част.1182 + част.1186 + част.1191 - част.1192 - част.1193 + част.1221 + 1331 + 1332 + част.1341 - част.1343 част.1344 + част.1351 + част.1354 - част.1358 част.1359 + част.1495 - част.1497 - част.1499 + част.1531 - част.1535 - част.1536 + част.1814 + 1815 + соответствующая часть начисленных процентов по соответствующим счетам группы счетов 1700 – соответствующая часть Скидок на потери от обесценения дебиторских задолженностей и платежей по ним группы счетов 1820 - част.1881 FIN 5B част.1151 + част.1152 + част.1153 + част.1154 + част.1155 - част.1156 + част.1157 + част.1711 + 1755 + част.1808 + част.1814 1871 + 1872 + 1873 FIN 3 част.1153 - част.1156 + част.1157 + 1755 + 1871 + 1872 + 1873 част.1152 + част.1155 - част.1156 + част.1157 + част.1711 + част.1808 част.1151 + част.1153 + част.1154 + част.1155 - 031 Кредиты и авансы Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости с отражением ее изменения в прибыли или убытке Долевые инструменты 032 Долговые инструменты 033 040 Кредиты и авансы Финансовые активы для продажи IFRS 7.8.(d); IAS 39.9 041 Долевые инструменты IAS 32.11 042 Долговые инструменты 024 030 част.1156 + част.1157 + част.1711 + част.1814 част.1153 + част.1157 + част.1711 част.1151 + част.1152 + част.1153 + част.1154 + част.1155 - част.1156 + част.1157 + част.1711 + част.1808 + част.1814 IFRS 7.8 (a) (i); IAS 39.9 FIN 5C IAS 32.11 част.1152 + част.1155 - част.1156 + част.1157 + част.1711 + част.1808 част.1151 + част.1153 + част.1154 + част.1155 част.1156 + част.1157 + част.1711 + част.1814 част.1153 + част.1157 + част.1711 FIN 5D част.1161 + 1162 + част.1163 + 1164 + част.1165 част.1166 - част.1167 + 1168 + 1561 + 1562 + 1563 + част.1808 + част.1811 + част.1814 + част.1818 + соответствующая часть начисленных процентов и прочие доходы соответствующих счетов группы счетов 1700-соответствующая часть Скидок на потери от обесценения дебиторских задолженностей и других активов и выплат по ним из группы счетов 1820част.1881 1162 + част.1165 - част.1166 - част.1167 + част.1168 + 1561 + 1562 + 1563 +част.1808+част.1811+ соответствующая часть начисленных процентов и прочие доходы по соответствующим счетам группы счетов 1700- соответствующая часть Скидок на потери от обесценения дебиторских задолженностей и других активов и выплат по ним из группы счетов 1820 част.1161 + част.1163 + 1164 + част.1165 - част.1166 част.1167 + част.1168 +част.1811+част.1814+ соответствующая часть начисленных процентов и прочие доходы по соответствующим счетам группы счетов 1700- соответствующая часть Скидок на потери от обесценения дебиторских задолженностей и других активов и выплат по ним из группы счетов 1820 043 Кредиты и авансы част.1163 - част.1167 + част.1168 +част.1818+соответствующая часть начисленных процентов и прочие доходы по соответствующим счетам группы 1700соответствующая часть Скидок на потери от обесценения дебиторских задолженностей и других активов и выплат по ним из группы счетов 1820-част.1881 050 Ссуды и дебиторская задолженность IFRS 7.8 (c); IAS 39.9, AG16, AG26 FIN 5E 1075 + част.1092 + част.1094 + част.1096 + част.1097 + част.1099 + 1102 + 1103 + 1105 + 1106 + 1111 + част.1221 + 1231 + 1232 + 1233-1236-1237 + 1241 + 1242 + 1243 - 1246 - 1247 + 1261 + 1262 + 1263 + 1266 + 1267 - 1268 - 1269 + 1291 + 1292 + 1293 - 1296 - 1297 + 1311 + 1312 + 1313 - 1314 - 1315 + 1321 + 1322 + 1323 - 1326 - 1327 + част.1341 - част.1343 - част.1344 + част.1351 + 1352 + 1353 + част.1354 + 1355 + 13561358-1359 + 1361 + 1362 + 1363 - 1366 - 1367 + 1371 + 1372 + 1373 + 1374 + 1375 + 1376-1378-1379 + 1381 + 1382 + 1383 - 1386 - 1387 + 1391 + 1392 + 1393 + 1394 051 Долговые инструменты 052 Минимальные обязательные резервы, связанные с привлечением средств в свободно конвертируемой валюте Кредиты и авансы 053 060 Инвестиции, удерживаемые до погашения 061 Долговые инструменты + 1395 + 1396 - 1398 - 1399 + 1411 + 1412 + 1413 1416 - 1417 + 1421 + 1422 + 1423 - 1426 - 1427 + 1431 + 1432 + 1433 - 1436 - 1437 + 1441 + 1442 + 1443 1446 - 1447 + 1451 + 1452 + 1453 - 1456 - 1457 + 1461 + 1462 + 1463 - 1466 - 1467 + 1471 + 1472 + 1473 1476 - 1477 + 1491 + 1492 + 1493 + 1494 + част.1495 + 1496 - 1497 - 1499 + 1511 + 1512 + 1513 + 1514 - 1516 1517 + част.1531 + 1532 - част.1535 - част.1536 + част.1803 + част.1805 + част.1816 + част.1818 + соответствующая часть начисленных процентов по соответствующим счетам группы счетов 1700 – соответствующая часть Скидок на потери от обесценения дебиторских задолженностей и платежей по ним группы счетов 1820 - част.1881 1493 + част.1495 - част.1497 - част.1499 + част.1743 + част.1814 - соответствующая часть Снижения по убыткам от обесценивания дебиторской задолженности и других активов и выплат по ним из группы счетов 1820 част.1097 + част.1707 IFRS 7.8 (b); IAS 39.9, AG16, AG26 FIN 5E 1075 + част.1092 + част.1094 + част.1096 + част.1099 + 1102 + 1103 + 1105 + 1106 + 1111 + част.1221 + 1231 + 1232 + 1233 - 1236 - 1237 + 1241 + 1242 + 1243 - 1246 1247 + 1261 + 1262 + 1263 + 1266 + 1267 - 1268 - 1269 + 1291 + 1292 + 1293 - 1296 - 1297 + 1311 + 1312 + 1313 - 1314 - 1315 + 1321 + 1322 + 1323 - 1326 - 1327 + част.1341 - част.1343 - част.1344 + част.1351 + 1352 + 1353 + част.1354 + 1355 + 1356 - 1358 - 1359 + 1361 + 1362 + 1363 - 1366 - 1367 + 1371 + 1372 + 1373 + 1374 + 1375 + 1376 - 1378 - 1379 + 1381 + 1382 + 1383 1386 - 1387 + 1391 + 1392 + 1393 + 1394 + 1395 + 1396 - 1398 - 1399 + 1411 + 1412 + 1413-1416-1417 + 1421 + 1422 + 1423 - 1426 - 1427 + 1431 + 1432 + 1433 - 1436 1437 + 1441 + 1442 + 1443 - 1446 - 1447 + 1451 + 1452 + 1453 - 1456 - 1457 + 1461 + 1462 + 1463 - 1466 - 1467 + 1471 + 1472 + 1473 - 1476 - 1477 + 1491 + 1492 + 1494 + 1496 - част.1497 - част.1499 + 1511 + 1512 + 1513 + 1514 - 1516 - 1517 + част.1531 + 1532 част.1535 - част.1536 + част.1803 + част.1805 + част.1816 +част.1818 + соответствующая часть начисленных процентов по соответствующим счетам группы счетов 1700 – соответствующая часть Скидок на потери от обесценения дебиторских задолженностей и платежей по ним группы счетов 1820 - част.1881 част.1181 + част.1182 + 1183 + 1184 + 1185 + част.1186 + част.1191 - част.1192 - част.1193 + част.1713 + част.1814 - соответствующая часть Снижения по убыткам от обесценивания дебиторской задолженности и других активов и выплат по ним из группы счетов 1820 част.1181 + част.1182 + 1183 + 1184 + 1185 + част.1186 + част.1191 - част.1192 - част.1193 + част.1713 + част.1814 - соответствующая часть Снижения по убыткам от обесценивания дебиторской задолженности и других активов и выплат по ним из группы счетов 1820 090 Кредиты и авансы Производные инструменты – Учёт хеджирования Хеджирование инструментов, учитываемых по справедливой стоимости Хеджирование денежных потоков в части ограничения рисков по процентной ставке Хеджирование чистых инвестиций в иностранные операции Хеджирование инструментов, учитываемых по справедливой стоимости от колебания процентной ставки Хеджирование денежных потоков в части ограничения рисков по процентной ставке в части ограничения рисков по процентной ставке Изменение справедливой стоимости хеджируемых статей в портфеле хеджируемых процентных рисков Материальные активы 091 Основные средства 062 070 071 072 073 074 075 080 092 100 101 102 110 120 121 122 130 140 IFRS 7.22 (b); IAS 39.9 IFRS 7.22 (b); IAS 39.86 (a) FIN 4 част.1186 - част.1193 + част.1713 x x IFRS 7.22 (b); IAS 39.86 (b) x IFRS 7.22(b);IAS 39.86 (c) IAS 39.89A; IE 1-31 x IAS 39 IG F6 1-3 x IAS 39.89A (a) x CP x FIN 13A 1551 + 1552 - 1553 - 1671 - 1672 + 1601 + 1602 + 1603 + 1604 + 1605 + 1606 + 1608 + 1609-1611 - 1683 - 1684 - 1685 - 1686 - 1688 - 1689 + 1751 1601 + 1602 + 1603 + 1604 + 1605 + 1606 + 1608 + 1609 - 1611 - 1683 - 1684 - 1685 - 1686 - 1688 - 1689 1551 + 1552 - 1553 - 1671 - 1672 + 1751 IAS 16.6; IAS 1.54 (a) Инвестиционная собственность IAS 40.5; IAS 1.54 (b) IAS 1.54 (c) Нематериальные активы Гудвилл IFRS 3.B67 (d) Прочие нематериальные IAS 38.8,118 FIN 13 A активы IAS 1.54 (e) Инвестиции в филиалы, ассоциированные организации совместные предприятия IAS 1.54 (n-o) Налоговые активы Текущие налоговые активы IAS 1.54 (n); IAS 12.5 Отложенные налоговые активы IAS 1.54 (o); IAS 12.5 IFRS Активы по договорам 4.IG20.(b)-(c) страхования и перестрахования CP Прочие активы 1631 + 1632 + 1633 - част.1634 - 1691 + 1816 - 1822 1633 - част.1634 1631 + 1632 - част.1634 - 1691 + 1816-1822 х 1762 + 1801 + 1813 1801 + 1762 1813 x 1661 + 1662 + 1663 - 1664 - 1692 + 1761 + 1763 + 1791 + 1792 + 1793 + 1797 + 1802 + част.1803 + 1804 + част.1805 + 1806 + 1807 + част.1811 + 1812 + част.1814 + част.1816 +част.1818 соответствующая часть Снижения по убыткам от обесценивания дебиторской задолженности и других активов и выплат по ним из группы счетов 1820 + (1861 - 2861 (в случае, если сальдо дебетовое) - 1881, 150 151 152 160 а также суммы, отраженные по другим активам, которые не были включены в вышеуказанные позиции 1809 + част.1811 - част.1822 IAS 1.54 (j); Необоротные активы и IFRS 5.38 группы выбытия, классифицируемые как для продажи Основные средства, изъятые и для продажи Прочие внеоборотные активы и группы выбытия, классифицированные как для продажи IAS 1.9 (a), IG ИТОГО АКТИВОВ 6 част.1811 - част.1822 1809-част.1822 1.2. Обязательства Код позиции A 200 Ссылки 202 B Финансовые обязательства, предназначенные для торговли Производные инструменты, для продажи Короткая позиция 203 Депозиты 204 205 Долговые сертификаты Прочие финансовые обязательства Финансовые обязательства, учитываемые по справедливой стоимости с отражением ее изменения в прибыли (или убытке) Депозиты 201 210 211 212 213 220 С IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9 AG 14-15 IAS 39.9, AG 15 (a) IAS 39 AG 15 (b) ECB/2008/32 Anexa 2 part 2.9 CP IFRS 7.8 (e) (i); IAS 39.9 ECB/2008/32 Anexa 2 part 2.9 Долговые сертификаты Прочие финансовые CP обязательства Финансовые обязательства, IFRS 7.8 (f); IAS 39.47 учитываемые по амортизированной стоимости КорреБалансовая стоимость ляция с другими FIN D 1 FIN 10 A 2571 + 2573 + 2745 + 2746 + част.2747 + 2871 + 2872 + 2873 FIN 3 Част.2571 + част.2573 + 2745 + 2746 + част.2747 + 2871 + 2872 + 2873 Част.2571 + част.2573 Част.2571 + част.2573 Част.2571 + част.2573 Част.2571 + част.2573 FIN 10 A 2572 + част.2573 Част. 2572 + част.2573 Част. 2572 + част.2573 Част. 2572 + част.2573 FIN 10 A 2032 + 2033 + 2034 + 2035 + 2061 + 2062 + 2075 + 2091 + 2092 + 2093 + 2094 + 2095 + 2096 + 2097 + 2098 - 2099 + 2101 + 2102 + 2103 + 2104 - 2105 + 2111 + 2112 + 2113 + 2114 - 2116 + 2121 + 2122 + 2123 + 2124 - 2125 + 2151 + 2152 + 2181 + 2183 + 2185 - 2186 + 2211 + 2212 + 2213 + 2214 + 2215 + 2216 + 2224 + 2225 + 2226 + 2231 + 2232 + 2233 + 2234 + 2235 + 2236 + 2251 + 2252 + 2254 + 2255 + 2256 + 2257 + 2258 + 2259 + 2261 + 2262 + 2263 + 2264 + 2265 + 2266 + 2267 + 2268 + 2269 + 2271 + 2272 + 2273 + 2291 + 2311 + 2312 + 2313 + 2314 + 2315 + 2331 + 221 Депозиты 222 223 Долговые сертификаты Прочие финансовые обязательства 230 Производные инструменты – Учёт хеджирования Хеджирование инструментов, учитываемых по справедливой стоимости Хеджирование денежных потоков в части ограничения рисков по процентной ставке Хеджирование чистых инвестиций в иностранные операции Хеджирование инструментов, учитываемых по справедливой стоимости от колебания процентной ставки Хеджирование денежных потоков в части ограничения рисков по процентной ставке в части ограничения рисков по 231 232 233 234 235 ECB/2008/32 Anexa 2 part 2.9 CP IFRS 7.22 (b); IAS 39.9 IFRS 7.22 (b); IAS 39.86 (a) FIN 4 2332 + 2341 + 2342 + 2343 + 2344 + 2346 + 2347 + 2348 + 2349 + 2361 + 2362 + 2363 + 2364 + 2365 + 2366 + 2367 + 2368 + 2369 + 2371 + 2372 + 2373 + 2374 + 2375 + 2376 + 2381 + 2382 + 2383 + 2384 + 2385 + 2386 + 2411 + 2412 + 2413 + 2414 + 2415 + 2416 + 2421 + 2422 + 2423 + 2424 + 2425 + 2426 + 2431 + 2432 + 2433 + 2434 + 2435 + 2436 + 2531 + 2532 - 2533 - 2534 + 2541 + 2542 + 2544 + 2545 + 2561 + 2562 + 2563 + част.2803 + част.2805 + част.2816 +част.2818 + соответствующая часть начисленных процентов, которая должна быть выплачена по соответствующим счетам группы 2700 + 2821 + 2822 част.2881 2032 + 2034 + 2035 + 2075 + 2151 + 2152 + 2211 + 2212 + 2213 + 2214 + 2215 + 2216 + 2224 + 2225 + 2226 + 2231 + 2232 + 2233 + 2234 + 2235 + 2236 + 2251 + 2252 + 2254 + 2255 + 2256 + 2257 + 2258 + 2259 + 2261 + 2262 + 2263 + 2264 + 2265 + 2266 + 2267 + 2268 + 2269 + 2271 + 2272 + 2273 + 2291 + 2311 + 2312 + 2313 + 2314 + 2315 + 2331 + 2332 + 2341 + 2342 + 2343 + 2344 + 2346 + 2347 + 2348 + 2349 + 2361 + 2362 + 2363 + 2364 + 2365 + 2366 + 2367 + 2368 + 2369 + 2371 + 2372 + 2373 + 2374 + 2375 + 2376 + 2381 + 2382 + 2383 + 2384 + 2385 + 2386 + 2411 + 2412 + 2413 + 2414 + 2415 + 2416 + 2421 + 2422 + 2423 + 2424 + 2425 + 2426 + 2431 + 2432 + 2433 + 2434 + 2435 + 2436 + 2541 + 2542 + 2544 + 2545 + 2561 + 2562 + 2563 + соответствующая часть начисленных процентов к выплате по соответствующим счетам группы счетов 2700 част.2881 2181 + 2183 + 2185-2186 + 2716 - част.2881 2033 + 2061 + 2062 + 2091 + 2092 + 2093 + 2094 + 2095 + 2096 + 2097 + 2098-2099 + 2101 + 2102 + 2103 + 2104-2105 + 2111 + 2112 + 2113 + 2114 - 2116 + 2121 + 2122 + 2123 + 2124-2125 + 2531 + 2532-2533-2534 + част.2744 + част.2803 + част.2805 + част.2816 + част.2818 + 2821 + 2822 + соответствующая часть начисленных процентов к выплате по соответствующим счетам группы счетов 2700 част.2881 x x IFRS 7.22 (b); IAS 39.86 (b) x IFRS 7.22 (b); IAS 39.86 (c) x IAS 39.89A; IE 1-31 x IAS 39 IG F6 1-3 x 240 250 процентной ставке Изменение справедливой стоимости хеджируемых статей в портфеле хеджируемых процентных рисков Резервы 251 Резервы для вознаграждений работников 252 Реструктуризация 253 Правовые споры и налоговые разбирательства на рассмотрении суда Обязательства по предоставлению кредитов и гарантии Прочие резервы Налоговые обязательства Текущие налоговые обязательства Отложенные налоговые обязательства Обязательства по договорам страхования и перестрахования Прочие обязательства 254 255 260 261 262 270 280 290 300 310 Акционерный капитал, подлежащий погашению по требованию Обязательства, включенные в группы выбытия, классифицируемые как для продажи ИТОГО OБЯЗАТЕЛЬСТВ IAS 39.89A (b) IAS 37.10; IAS 1.54 (l) IAS 19.10, 44(a), 54, 128, 133; IAS 1.78 (d) IAS 37.71, 84 (a) IAS 37.Anexa C. Exemplul 6 şi 10 IAS 37.Appendix C.9 CP IAS 1.54 (n-o) IAS 1.54 (n); IAS 12.5 IAS 1.54 (n); IAS 12.5 IFRS 4.IG20.(a) x FIN 14 2771 + 2772 + 2774 + 2775 2774 Част.2775 Част.2771 2772 част.2771 + част.2775 2801 + 2813 2801 2813 X част.2744 + 2761 + 2762 + 2763 + 2791 + 2792 + 2793 + 2794 + 2795 + 2796 + 2797 + 2798 + 2802 + част.2803 + 2804 + част.2805 + 2806 + 2807 + 2808 + част.2809 + 2811 + 2815 + част.2816 + 2817 + 2831 + 2832 част.2881 + (2861 - 1861 (в случае, если сальдо кредитовое), а также суммы, отраженные по другим обязательствам, которые не были включены в вышеуказанные позиции X CP IAS 32 IE 33; IFRIC 2 част.2805 + част.2809 IAS 1.54 (p); IFRS 5.38 IAS 1.9(b);IG 6 1.3. Капитал Код позиции A 400 401 402 Ссылки B С IAS 1.54 (r) Выпущенные акции - Оплаченный капитал IAS 1.78 (e) - Неоплаченный привлечённый IAS 1.78 (e) Корреляция с другими FIN D Балансовая стоимость 1 3001 + 3003 3001 + 3003 410 420 421 422 430 431 432 433 434 435 436 437 438 439 440 441 442 450 460 470 480 /востребованный капитал Эмиссионный доход Прочие капиталы IAS 1.78 (e) CP - Компонент капитала финансовых инструментов IAS 32.28-29; IFRS 7.17; IAS 32.AG27 (a) - Прочие долевые инструменты IFRS 2.10, IAS 32.22; IAS 32 AG13 Фонды переоценки и прочие CP оценочные разницы: - Материальных активов IAS 16.39-41 - Нематериальных активов IAS 38.85-87 - Хеджирования чистых IAS 39.102 (a) инвестиций в иностранные операции (эффективная доля) - Переоценка иностранной IAS 21.52 (b); валюты IAS 21.32, 3849 - Хеджирование денежных IFRS 7.23(c); потоков в части ограничения IAS 39.95-101 рисков по процентной ставке (Эффективная доля) - Финансовые активы для IFRS продажи 7.20.(a).(ii); IAS 39.55 (b) - Необоротные активы и IFRS 5.38, IG группы выбытия, Пример 12 классифицируемые как для продажи - Часть прочих признанных IAS 1.82. (h); доходов и расходов, IAS 28.11 относящихся к инвестициям в предприятия, учитываемые методом долевого участия - Прочие статьи CP IAS 1.54; IAS Резервы 1.78 (e) Резервы (непокрытый убыток), IAS 28.11 связанные с инвестициями в предприятия, учитываемые с использованием метода долевого участия Прочие резервы CP (-) Собственные выкупленные акции IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36 IAS 27.28; Потеря, прибыль, которая IAS 1.83 (a) приходится на акционеров (ii) банка Предварительные дивиденды IAS 32.35 IAS 27.4; IAS Доля меньшинства 1.54.(q); IAS 27.27 3501 част.3554 част.3554 част.3554 3551 + 3552 +3553 + част.3554 3551 3552 x x x Част.3553 + част.3554 Част.3553 + част.3554 x 3502 + 3504 + 3505 + 3507 + 3509 плюс сумма, отраженная в позиции 270 FIN2 x 3502 + 3504 + 3505 + 3507 + 3509 плюс сумма, отраженная в позиции 270 FIN2 3005 + 3006 x 3508 x 481 482 490 500 Фонды переоценки и прочие оценочные разницы Прочие статьи ИТОГО КАПИТАЛ ИТОГО КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА IAS 27.27-28 FIN 23 A IAS 27.27-28 IAS 1.9 (c), IG 6 IAS 1.IG6 x x Контроль FIN 1 010=011+012 020=021+022+023+ 024 030 =031+032+033 040 =041+042+043 050=051+052+053 060=061+062 070=071+072+073+074+075 090=091+092 100=101+102 120=121+122 150=151+152 160=010+020+030+040+050+060+070+080+090+100+110+120+130+140+150 200=201+202+203+204+205 210=211+212+213 220=221+222+223 230=231+232+233+234+235 250=251+252+253+254+255 260=261+262 310=200+210+220+230+240+250+260+270+280+290+300 400=401+402 420=421+422 430=431+432+433+434+435+436+437+438+439 440=441+442 490=400+410+420+430+440-450+460-470+480 500=310+490 160=500 Формат отчета Код банка __________________________________ Отчетный период __________________________ FIN 1 – БАЛАНС 1.1. Aктивы Код позиции A 010 011 012 020 021 022 023 024 030 B Денежные средства и эквиваленты денежных средств Наличность Депозиты до востребования и их эквиваленты Финансовые активы, имеющиеся для продажи Производные инструменты, имеющиеся для продажи Долевые инструменты Долговые инструменты Кредиты и авансы Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости с отражением ее Балансовая стоимость 1 031 032 033 040 041 042 043 050 051 052 053 060 061 062 070 071 072 073 074 075 080 090 091 092 100 101 102 110 120 121 122 130 140 150 151 152 160 изменения в прибыли или убытке Долевые инструменты Долговые инструменты Кредиты и авансы Финансовые активы для продажи Долевые инструменты Долговые инструменты Кредиты и авансы Ссуды и дебиторская задолженность Долговые инструменты Минимальные обязательные резервы, связанные с привлечением средств в свободно конвертируемой валюте Кредиты и авансы Инвестиции, удерживаемые до погашения Долговые инструменты Кредиты и авансы Производные инструменты – Учёт хеджирования Хеджирование инструментов, учитываемых по справедливой стоимости Хеджирование денежных потоков в части ограничения рисков по процентной ставке Хеджирование чистых инвестиций в иностранные операции Хеджирование инструментов, учитываемых по справедливой стоимости от колебания процентной ставки Хеджирование денежных потоков в части ограничения рисков по процентной ставке в части ограничения рисков по процентной ставке Изменение справедливой стоимости хеджируемых статей в портфеле хеджируемых процентных рисков Материальные активы Основные средства Инвестиционная собственность Нематериальные активы Гудвилл Прочие нематериальные активы Инвестиции в филиалы, ассоциированные организации, совместные предприятия Налоговые активы Текущие налоговые активы Отложенные налоговые активы Активы по договорам страхования и перестрахования Прочие активы Необоротные активы и группы выбытия, классифицируемые как для продажи Основные средства, изъятые и для продажи Прочие внеоборотные активы и группы выбытия, классифицированные как для продажи ИТОГО АКТИВОВ x x x x x x x х x 1.2. Обязательства Код позиции A B 200 Финансовые обязательства, предназначенные для торговли 201 Производные инструменты, для продажи 202 Короткая позиция Балансовая стоимость 1 Депозиты Долговые сертификаты Прочие финансовые обязательства Финансовые обязательства, учитываемые по справедливой стоимости с отражением ее изменения в прибыли (или убытке) Депозиты Долговые сертификаты Прочие финансовые обязательства Финансовые обязательства, учитываемые по амортизированной стоимости Депозиты Долговые сертификаты Прочие финансовые обязательства Производные инструменты – Учёт хеджирования Хеджирование инструментов, учитываемых по справедливой стоимости Хеджирование денежных потоков в части ограничения рисков по процентной ставке Хеджирование чистых инвестиций в иностранные операции Хеджирование инструментов, учитываемых по справедливой стоимости от колебания процентной ставки Хеджирование денежных потоков в части ограничения рисков по процентной ставке в части ограничения рисков по процентной ставке Изменение справедливой стоимости хеджируемых статей в портфеле хеджируемых процентных рисков Резервы Резервы для вознаграждений работников Реструктуризация Правовые споры и налоговые разбирательства на рассмотрении суда Обязательства по предоставлению кредитов и гарантии Прочие резервы Налоговые обязательства Текущие налоговые обязательства Отложенные налоговые обязательства Обязательства по договорам страхования и перестрахования Прочие обязательства Акционерный капитал, подлежащий погашению по требованию Обязательства, включенные в группы выбытия, классифицируемые как для продажи ИТОГО OБЯЗАТЕЛЬСТВ 203 204 205 210 211 212 213 220 221 222 223 230 231 232 233 234 235 240 250 251 252 253 254 255 260 261 262 270 280 290 300 310 x x x x x x x x x 1.3. Капитал Код позиции A 400 401 402 410 420 421 422 430 431 B Выпущенные акции - Оплаченный капитал - Неоплаченный привлечённый/востребованный капитал Эмиссионный доход Прочие капиталы - Компонент капитала финансовых инструментов - Прочие долевые инструменты Фонды переоценки и прочие оценочные разницы: - Материальных активов Балансовая стоимость 1 432 433 434 435 436 437 438 439 440 441 442 450 460 470 480 481 482 490 500 - Нематериальных активов - Хеджирования чистых инвестиций в иностранные операции (эффективная доля) - Переоценка иностранной валюты - Хеджирование денежных потоков в части ограничения рисков по процентной ставке (Эффективная доля) - Финансовые активы для продажи - Необоротные активы и группы выбытия, классифицируемые как предназначенные для продажи - Часть прочих признанных доходов и расходов, относящихся к инвестициям в предприятия, учитываемые методом долевого участия - Прочие статьи Резервы Резервы (непокрытый убыток), связанные с инвестициями в предприятия учитываемые с использованием метода долевого участия Прочие резервы (-) Собственные выкупленные акции Потеря, прибыль, которая приходится на акционеров банка Предварительные дивиденды Доля меньшинства Фонды переоценки и прочие оценочные разницы Прочие статьи ИТОГО КАПИТАЛ ИТОГО КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА x x x x x x x x x Фамилия, имя, отчество уполномоченного лица, который представил отчет ____________________________ Дата представления отчета _________________________________ [Приложение № 1 изменено ПНБ133 от 21.05.15, MO131-138/29.05.15 ст.963; в силу с 29.06.15] [Приложение № 1 изменено ПНБ310 от 27.12.12, MO6-9/11.01.13 ст.25] [Приложение № 1 изменено ПНБ189 от 23.08.12, MO185/31.08.12 ст.1097; в силу с 01.11.12] [Приложение № 1 изменено ПНБ3 от 05.01.12, MO7-12/13.01.12 ст.50]