Загрузил Светлана Данильченко

otsenka-rezultatov-plan-faktornogo-analiza

реклама
Регламент
формирования и оценки результатов
план-фактного анализа
компании «Альфа»*
* Название компании изменено на условное в целях сохранения конфиденциальности.
1. Общие положения
Финансовый результат является оценкой деятельности компании за отчетный период.
Возможны два варианта проведения план-фактного анализа:
 оперативный – в режиме текущего времени – выполнение плана на текущую дату;
 итоговый – по окончании периода после завершения работы над данными
финансовой службы.
2. Оперативный план-фактный анализ
Оперативный план-фактный анализ возможно проводить только по доходной части. При
этом для план-фактного анализа доступны следующие показатели:
 выручка без НДС, выручка с НДС, валовая прибыль – по видам деятельности в
целом без детализации до номенклатуры;
 количество, выручка без НДС, себестоимость без НДС, наценка, процент наценки.
Оперативный контроль расходов возможен только по данным осуществленных и
планируемых к реализации платежей.
3. Итоговый план-фактный анализ
Анализ итогового финансового результата происходит в два этапа:
 анализ выполнения планов продаж производится до 5-го числа месяца, следующего
за отчетным;
 план-фактный анализ бюджета доходов и расходов производится 18–23-го числа
месяца, следующего за отчетным.
4. Процедура подготовки информации
Процедура подготовки информации для план-фактного анализа и проведения бюджетных
комитетов состоит из двух этапов.
Первый этап подготовки информации для план-фактного анализа
Оценка выполнения планов продаж (5-е число месяца) производится генеральным
директором после получения информации в удобном для него виде от финансового
директора о полной проверке корректности фактических данных по выручке и
себестоимости отчетного периода.
Оценке на данном этапе подлежит выполнение плана в целом по видам деятельности.
Средства получения информации о выполнении плана – план-фактные отчеты из
«1С: Управление торговлей», которые являются полностью автоматизированными.
Подведение итогов осуществляется на бюджетном комитете. Состав участников:
генеральный директор, финансовый директор, руководитель отдела продаж, технический
директор.
© Подготовлено на основе материалов "Система Финансовый директор", 1fd.ru
Возможными итогами бюджетного комитета являются:
 определение коэффициента премирования сотрудников отдела согласно
мотивации;
 выявление причин перевыполнения/невыполнения планов;
 формирование выводов для планирования доходной части бюджета на следующий
месяц.
Второй этап подготовки информации для план-фактного анализа
Производится оценка общего финансового результата деятельности компании.
Формирование отчета по план-фактному анализу бюджета доходов и расходов
производится в период с 18-го по 23-е число месяца департаментом контроллинга по мере
поступления информации от финансового директора или главного бухгалтера компании о
завершении корректировок данных отчетного периода. Средства формирования планфактного анализа: «1С: Бухгалтерия предприятия», «1С: Управление торговлей».
После того как сформированные отчеты по план-фактному анализу бюджета доходов и
расходов направлены генеральному директору, изменения в фактических данных
допускаются только с уведомлением руководителя департамента контроллинга в
письменном виде, копия такого письма направляется генеральному директору. Если
генеральный директор посчитает внесенные изменения существенными для финансового
результата, он направляет в департамент контроллинга запрос на переформирование
отчета бюджета доходов и расходов. Департамент контроллинга при получении такого
запроса в течение дня формирует новый отчет и направляет его генеральному директору с
копией для финансового директора.
Второе собрание бюджетного комитета проходит в период с 18-го по 23-е число месяца,
следующего за отчетным, с целью подвести итоги выполнения плана в целом по
компании. Возможный состав участников: генеральный директор, финансовый директор –
по желанию, представитель департамента контроллинга – при необходимости,
руководители ключевых подразделений. Если на бюджетном комитете не присутствует
представитель департамента контроллинга, протокол бюджетного комитета необходимо
направить по электронной почте в департамент контроллинга для анализа принятых
решений.
Возможными итогами бюджетного комитета являются:
 анализ вклада в финансовый результат компании каждого ЦФО. Участие ЦФО
определяется по статьям затрат, входящих в зону его ответственности;
 выявление тенденций и трендов в целях их учета при составлении планов на
следующий месяц;
 принятие решений о демотивации ответственных лиц, систематически не
выполняющих поставленные планы;
 анализ причин сверхлимитных платежей, вынесение решений в отношении лиц,
регулярно проводящих заявки вне бюджета без уважительных причин.
5. Демотивационная политика
Демотивация применяется в целях повышения уровня ответственности исполнителей при
формировании бюджетов и последующем их исполнении. Параметры демотивации
представлены в таблице.
© Подготовлено на основе материалов "Система Финансовый директор", 1fd.ru
Таблица. Параметры демотивации
Взыскание
Причина демотивации
Заявка сверх
бюджета по
регулярным и
прогнозируемым
платежам
Невыполнение
плана в течение
квартала без
уважительных
причин и форсмажорных
обстоятельств
Перерасход
бюджета
на 50
процентов
и более в
течение
квартала
Систематическое
перевыполнение
плана более 20
процентов
Штраф
100 руб. за
каждый случай
…
…
…
…
Лишение
премиальной
части
полностью
…
…
…
…
Лишение
премии на 50
процентов
…
…
…
…
Лишение
премии на 20
процентов
…
…
…
…
© Подготовлено на основе материалов "Система Финансовый директор", 1fd.ru
Скачать