Кредит

2
Содержание
I
II
III
Теория
Введение
1.1 Формы кредита
1.2 Виды кредита
Заключение
Практика
2.1 Краткая характеристика деятельности Новомосковского
отделения Сбербанка РФ
2.1.1 Привлечение средств физических лиц во вклады
2.1.2 Привлечение средств на банковские карты
2.1.3 Привлечение средств юридических лиц на расчетные, текущие счета и депозиты
2.2 Размещение средств банком
2.3 Анализ основных показателей эффективности деятельности
Новомосковского отделения №2697 Сбербанка РФ
Пути совершенствования работы Новомосковского отделения
Сбербанка в РФ
Список литературы
Приложение А
Приложение Б
Приложение В
Приложение Г
Приложение Д
Приложение Е
3
5
17
22
24
26
30
31
32
36
66
69
71
73
75
77
79
80
3
I. Теория
Введение
В мировой практике развитие экономики неразрывно связано с кредитом, который в различных формах проникает во все сферы хозяйственной
жизни. Об этом свидетельствует расширение круга операций банков, в том
числе и в области кредитования. Выполнение банковских операций с широкой клиентурой – важная особенность современной банковской деятельности
во всех странах мира, имеющих развитую кредитную систему. Зарубежный
опыт свидетельствует, что банки, которые предоставляют клиентам более
разнообразные услуги высокого качества, обычно, имеют преимущества перед банками с ограниченным набором услуг. Активная работа коммерческих
банков в области кредитования является непременным условием успешной
конкуренции этих учреждений, ведет к росту производства, увеличению занятости, повышению платежеспособности участников экономических отношений. При этом речь идет не только о совершенствовании техники кредитования, но и о разработке и внедрении новых способов снижения кредитных
рисков.
Кредитный риск предполагает вероятность убытков в связи с не возвратом или несвоевременным погашением выданных кредитов и неуплатой
процентов по ним. Поэтому в последнее время уделяется повышенное внимание не только отбору заемщиков и контролю за их финансовохозяйственной деятельностью, но и формам обеспечения по кредитам.
Обеспечение возврата кредита – это сложная целенаправленная деятельность банка, включающая систему организованных экономических и
правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы выдачи кредитов, источники, сроки и способы их погашения.
Источники возврата подразделяются на первичные и вторичные. Первичным источником является доход заемщика, вторичными считаются вы-
4
ручка от реализации заложенного имущества, перечисление средств гарантом
или страховой организацией. Погашение кредита за счет средств заемщика
представляет собой добровольное выполнение клиентом своих платежных
обязательств перед банком, зафиксированных в кредитном договоре. Погашение за счет вторичных источников означает включение банком в действие
механизма принудительного взыскания причитающегося ему долга. Данный
механизм имеет правовое обеспечение в виде договора о залоге, гарантии,
договора поручительства, страхового полиса.
К сожалению, уровень стабильного качества обеспечения, когда оно не
меняется во времени, как правило, не наблюдается в реальной жизни даже
для золота: цена тройской унции колеблется на бирже весьма существенно.
Зачастую качество основных видов обеспечения, принимаемых банками,
снижается во времени. Возможна ситуация, когда качество обеспечения доходит до нуля, то есть, происходит фактическая потеря обеспечения. В жизни
ситуация, при которой поручитель отказался от своих обязательств или исчез, а гарант обанкротился, не редкость не только для России. И чем больше
срок кредитования, тем выше вероятность наступления подобного неблагоприятного для банка события.
Что же касается такого распространенного вида обеспечения, как залог,
то, как правило, его качество также снижается во времени. Однако возможны
случаи возрастания стоимости заложенного имущества и повышения качества залога по сравнению с моментом заключения кредитного договора. Такое может произойти с недвижимостью, ценными бумагами, драгоценными
металлами и другим имуществом.
5
1.1 Формы кредита
Классификацию кредита традиционно принято осуществлять по нескольким базовым признакам, к важнейшим из которых следует отнести
категории кредитора и заемщика, а также форму, в которой предоставляется конкретная ссуда. Исходя из этого можно выделить следующие шесть
достаточно самостоятельных форм кредита, каждая из которых в свою
очередь распадается на несколько разновидностей по более детализированным классификационным параметрам.
Кредит выступает в двух главных формах: коммерческого и банковского, которые различаются по составу участников, объекту ссуд, динамике, величине процента и сфере функционирования.
Коммерческим кредитом называют кредит, предоставляемый одним
функционирующим предпринимателем другому в виде продажи товаров с
отсрочкой платежа. Коммерческий кредит - одна из первых форм кредитных
отношений в экономике, породившая вексельное обращение и тем самым
активно способствовавшая развитию безналичного денежного оборота,
находит практическое выражение в финансово-хозяйственных отношениях
между юридическими лицами в форме реализации продукции или услуг с
отсрочкой платежа [1].
Основная цель этой формы кредита — ускорение процесса реализации
товаров, а следовательно, извлечения заложенной в них прибыли. Коммерческий кредит оформляется векселем, его объектом является товарный капитал. Он обслуживает кругооборот промышленного капитала, движение товаров из сферы производства в сферу потребления. Особенностью коммерческого кредита является то, что ссудный капитал здесь слит с промышленным.
Цель коммерческого кредита – ускорить реализацию товаров и получение
прибыли. Размеры этого кредита ограничены величиной резервных кредитов
промышленных и торговых капиталов. Передача этих капиталов возможна
только в направлениях, определенных условием сделки: от предпринимателя,
6
на предприятии которого производят средства производства, к предпринимателю, на предприятиях которого они потребляются, или от предпринимателя,
производящего товары, к торговым фирмам, реализующим их.
В период демонополистического капитализма коммерческий кредит
являлся основой кредитной системы, обеспечивая непрерывность процесса
воспроизводства и реализации товаров. В настоящее время фирмы активно
используют эту форму реализации своей продукции – продажу с отсрочкой
платежа, что говорит об ограниченности платежеспособности мелких и средних фирм, о росте стоимости товаров, о кредитных ограничениях. Отсрочку
платежа используют не только мелкие, но и крупные фирмы, выступая и как
кредиторы, и как заемщики [2].
Нужно отметить, что коммерческий кредит имеет ограниченные возможности, так как его можно получить не у всякого кредитодателя, а лишь у
того, кто производит сам товар. Он ограничен по размерам (временным свободным капиталом), имеет краткосрочный характер, а заемщик часто нуждается в долгосрочном кредите.
Как говорилось, инструментом коммерческого кредита традиционно
является вексель, выражающий финансовые обязательства заемщика по
отношению к кредитору. Наибольшее распространение получили две
формы векселя — простой вексель, содержащий прямое обязательство
заемщика на выплату установленной суммы непосредственно кредитору,
и переводный (тратта), представляющий письменный приказ заемщику
со стороны кредитора о выплате установленной суммы третьему лицу либо предъявителю векселя. В современных условиях функции векселя часто принимает на себя стандартный договор между поставщиком и потребителем, регламентирующий порядок оплаты реализуемой продукции на
условиях коммерческого кредита [3].
Коммерческий кредит принципиально отличается от банковского:
 в роли
кредитора выступают не
специализированные кредитно-
финансовые организации, а любые юридические лица, связанные с про-
7
изводством либо реализацией товаров или услуг;
 предоставляется исключительно в товарной форме;
 ссудный капитал интегрирован с промышленным или торговым, что в
современных условиях нашло практическое выражение в создании финансовых компаний, холдингов и других аналогичных структур, включающий в себя предприятия, различной специализации и направлений
деятельности;
 средняя стоимость коммерческого кредита всегда ниже средней ставки банковского процента на данный период времени;
 при юридическом оформлении сделки между кредитором и заемщиком
плата за этот кредит включается в цену товара, а не определяется специально, например, через фиксированный процент от базовой суммы.
В зарубежной практике коммерческий кредит получил исключительно широкое распространение. Например, в Италии до 85% от суммы
сделок в оптовой торговле осуществляются на условиях коммерческого
кредита, причем средний срок по нему составляет около 60 дней, что существенно превышает срок фактической реализации товаров непосредственным потребителям. В России эта форма кредитования до последнего
времени была ограничена сферой обращения. В других отраслях ее распространению объективно препятствовали такие факторы, как высокие
темпы инфляции, кризис неплатежей, ненадежность партнерских связей,
недостатки конкретного права.
В современных условиях на практике применяются в основном три
разновидности коммерческого кредита:
 кредит с фиксированным сроком погашения;
 кредит с возвратом лишь после фактической реализации заемщиком
поставленных в рассрочку товаров;
 кредитование по открытому счету, когда поставка следующей партии
товаров на условиях коммерческого кредита осуществляется до момента погашения задолженности по предыдущей поставке.
8
Ограниченность коммерческого кредита преодолевается кредитом банковским. Банковский кредит предоставляется денежным капиталом, банками
и другими кредитно-финансовыми учреждениями предпринимателям и другим заемщикам в виде денежной ссуды. Объектом банковского кредита выступает денежный капитал, обособившийся от промышленного. Сделка ссуды здесь отделена от актов купли-продажи. Заемщиком может быть фирма,
государство, личные сектор, а кредитором – кредитно-финансовые учреждения. Целью кредитора является получение дохода в виде процента. Кредитодатель предоставляет ссудный капитал заемщику на условиях возвратности,
срочности и уплаты процента.
Как было отмечено выше, банковский кредит преодолевает границы
коммерческого кредита, так как он не ограничен направлением, сроками и
суммами кредитных сделок. Сфера его использования шире: коммерческий
кредит обслуживает лишь обращение товаров, банковский кредит – и накопление капитала, превращая в капитал часть денежных доходов и сбережений
всех слоев общества.
Замена коммерческого векселя банковским делает кредит более эластичным, расширяет его масштабы, повышает обеспеченность. Банки гарантируют кредитоспособность заемщикам.
Динамика банковского и коммерческого кредита различна. Объем
коммерческого кредита увеличивается с ростом производства и товарооборота и сокращается с их уменьшением. Предложение и спрос на него возрастают в периоды промышленного подъема и уменьшаются во время кризисов.
Под влиянием кризисов производство и реализация товаров сокращаются, а
спрос на банковский кредит для уплаты долгов возрастает. В период оживления и подъема увеличивается спрос на банковские ссуды. Т.о. можно увидеть
двойственность банковского кредита: с одной стороны, он выступает как
ссуда кредита, когда заемщик использует его для увеличения объема функционирующего капитала, с другой стороны – в виде ссуды денег – платежных средств, необходимых для погашения долговых обязательств.
9
С развитием товарно-денежных отношений появляются новые формы
кредита, которые способствуют еще большему ускорению обращения капитала, передающие кредиту новые функции, тем самым увеличивая его значение. Одной из новых форм кредита является кредит потребительский, который предоставляется в форме коммерческого кредита (продажа товаров с отсрочкой платежа) и банковского (ссуды на потребительские цели). Главный
отличительный его признак — целевая форма кредитования физических лиц
Его объектом обычно являются товары длительного пользования (мебель,
бытовая техника, автомобили и т.д.), различные услуги. При этом банки сразу выплачивают магазинам наличные деньги за проданные товары (или услуги), а покупатель постепенно погашает ссуду в банк. В денежной форме
предоставляется как банковская ссуда физическому лицу для приобретения
недвижимости, оплаты дорогостоящего лечения и т. п., в товарной — в
процессе розничной продажи товаров с отсрочкой платежа. Максимальный
срок потребительского кредита три года [4].
В России только получает распространение, ограниченно используется при кредитовании под залог недвижимости (чаще всего — жилья). В зарубежной же практике потребительский кредит охватывает все слои трудоспособного населения, в основном через различные системы кредитных карточек.
Потребительский кредит имеет двоякую функцию: с одной стороны, с
увеличением товарооборота растет объем кредита, поскольку спрос на товары порождает спрос на кредиты, с другой стороны, рост кредитования населения усиливает платежеспособный спрос. Нужно отметить, что потребительский кредит стал неотъемлемой частью современного общества.
В последнее время большое значение имеет лизинг. Лизинг – долгосрочная аренда машин, оборудования, транспортных средств, сооружений
производственного назначения с погашением задолженности в течение нескольких лет. Использование лизинга имеет свои преимущества, поскольку
“при этой форме сотрудничества для перестройки производства на базе со-
10
временной технологии и выпуска продукции, отвечающей самым строгим
требованиям рынка, не требуется изначального владения крупными средствами. Все расходы на данном этапе покрывают лизинговые компании”. Лизинг не является банковской операцией в узком смысле этого термина. Он
относится к близкой к банковской форме финансирования, которая может
осуществляться торгово-промышленными предприятиями как побочная операция. Но в первую очередь это “компетенция специально созданных лизинговых обществ”.
При получении объекта в пользование лизингополучатель принимает
на себя обязанности, связанные с правом собственности (техническое обслуживание, риск случайной гибели и т.д.), хотя лизингодатель продолжает
оставаться владельцем объекта лизинговой сделки. При этом гибель или невозможность использования объекта лизинговой сделки не освобождает лизингополучателя от обязанности погашения долга. Необходимо отметить, что
в отличие от аренды, при лизинговой сделке лизингополучатель выплачивает
не ежемесячную плату за право пользования объектом сделки, а полную
сумму амортизационных отчислений. По оценке западных экономистов, в
развитых капиталистических странах по средствам лизинга покрывается (в
зависимости от степени распространения этих операций) от 6 до 20% ежегодных потребностей в средствах для инвестиций в основные фонды.
В последнее время получили широкое распространение ипотечный
кредит и овердрафт. Ипотечный кредит – это долгосрочные ссуды под залог
недвижимости (земли, производственных и жилых зданий). Основным его
источником служит эмиссия ипотечных облигаций корпорациями и банками.
Овердрафт – это кредит, предоставляемый частным лицам, которые имеют
право платежа чеками в суммах, превышающих остаток на счетах.
Овердрафт допускается в известных пределах, например, на сумму месячного
оклада на срок не более 15 дней. В течение установленного срока клиент обязан погасить возникшую задолженность, после чего он получает право на новый кредит в виде овердрафта.
11
В настоящее время огромное значение для нормального функционирования всей экономической системы в целом имеют государственный и международный кредиты. Государственным кредитом называют совокупность
кредитных отношений, в которых заемщиком или кредитором выступают
государство, местные органы власти по отношению к гражданам и юридическим лицам. Основной признак этой формы кредита — непременное участие
государства в лице органов исполнительной власти различных уровней. Государственный кредит выражает отношения в денежной форме между государством с одной стороны, и физическими или юридическими лицами с другой, чаще всего с банками, страховыми компаниями и предпринимателями.
Так как кредит будет государственным в том случае, когда в качестве участника ссудной сделки выступают центральное правительство или местные органы власти. В этом смысле его можно сравнить с другими формами кредита,
в первую очередь с банковским, где обязательным участником сделки является банк.
Осуществляя функции кредитора, государство через центральный
банк производит кредитование:
 конкретных отраслей или регионов, испытывающих особую потребность в финансовых ресурсах, если возможности бюджетного финансирования уже исчерпаны, а ссуды коммерческих банков не могут
быть привлечены в силу действия факторов конъюнктурного характера;
 коммерческих банков в процессе аукционной или прямой продажи
кредитных ресурсов на рынке межбанковских кредитов.
В роли заемщика государство выступает в процессе размещения
государственных займов или при осуществлении операций на рынке государственных краткосрочных ценных бумаг.
Основной формой кредитных отношений при государственном кредите являются такие отношения, при которых государство выступает заемщиком средств.
12
Следует отметить, что в условиях переходного периода он должен
использоваться не только в качестве источника привлечения финансовых
ресурсов, но и эффективного инструмента централизованного кредитного
регулирования экономики.
По утверждению В.С.Волынского нельзя смешивать такие понятия, как
частный и государственный кредит. Он выделяет следующие различия между
этими формами кредита. Во-первых, “государственный кредит отличается от
частного участниками сделки”. Государство обычно выступает в качестве заемщика, а кредитодателями – различные предприятия, учреждения и частные
лица. Во-вторых, “заемщик и кредиторы в сфере государственного кредита
могут меняться местами”. В-третьих, так как ссудная сделка сопровождается
покупкой облигаций и казначейских векселей, которые имеют свой рыночный курс, продаются на рынке ценных бумаг, то “государственный кредит
представляет собой не просто форму движения ссудного капитала, а базируется на сочетании ссудного и фиктивного капитала”. В то же время сходство
данных форм кредита связано с тем, что они имеют единый источник образования.
В сфере государственного кредита центральное правительство, а также
местные органы власти традиционно выступают в качестве заемщиков, привлекая денежные средства для покрытия бюджетных дефицитов. Главной
формой привлечения денежных средств является выпуск облигаций государственного займа и прочих видов ценных бумаг. Облигация представляет собой обязательство эмитента, который должен впоследствии возместить владельцу ценной бумаги сумму основного долга и процента. Владельцы свободных денежных средств, покупая облигации, выступают фактическими
кредиторами государства. В отличие от банковского кредита, кредиторами
выступают не только банки, но и страховые компании, предприятия и частные лица. Нужно отметить, что половина активных операций страховых
компаний развитых стран приходится на покупку ценных бумаг. Таким образом можно сделать вывод, что государственный кредит отличается от частно-
13
го по форме предоставления денежных средств и по участникам сделки.
В настоящее время государство стало выступать в качестве кредитора,
оказывая кредитную помощь тем отраслям, в развитии которых заинтересовано национальное хозяйство в целом. Финансирование жилищного строительства, создание инфраструктуры, экспортного производства осуществляется во многих странах на льготных условиях с широким использованием
привлеченных средств. Причины активного участия государства как кредитора различны: нежелание частного капитала развивать отрасли инфраструктуры из-за отсутствия или недостатка высокой прибыли, оказание помощи
национальным экспертам в борьбе с иностранными конкурентами на внешнем рынке.
Движение капитала в сфере международных экономических отношений, связанное с предоставлением валютных и товарных ресурсов на условиях возвратности, срочности и уплаты процентов, называют международным
кредитом. В качестве кредиторов и заемщиков выступают банки, предприятия, государства, международные и региональные организации.
Международный кредит рассматривается как совокупность кредитных
отношений, функционирующих на международном уровне, непосредственными участниками которых могут выступать межнациональные финансово кредитные институты (МВФ, МБРР и др.), правительства соответствующих
государств и отдельные юридические лица, включая кредитные организации. В
отношениях с участием государств в целом и международных институтов всегда выступает в денежной форме, во внешнеторговой деятельности — и в товарной (как разновидность коммерческого кредита импортеру). Классифицируется по нескольким базовым признакам:
по характеру кредитов — межгосударственный, частный;
по форме — государственный, банковский, коммерческий;
по месту в системе внешней торговли — кредитование экспорта, кредитование импорта.
Характерным признаком международного кредита выступает его до-
14
полнительная правовая или экономическая защищенность в форме частного
страхования и государственных гарантий.
По срокам международные кредиты подразделяются на краткосрочные
(до 1 года), среднесрочные (от 1 года до 5 лет) и долгосрочные (свыше 5 лет).
По назначению разделяют кредиты коммерческие, непосредственно
связанные с внешней торговлей и услугами; финансовые, используемые на
другие цели, включая погашение задолженности, покупку ценных бумаг, инвестиции; промежуточные, предназначенные для смешанных форм вывоза
капиталов, товаров и услуг.
Международный кредит выполняет следующие функции:
 перераспределение ссудных капиталов между странами с целью достижения непрерывного процесса воспроизводства для достижения максимальной прибыли;
 экономии издержек обращения в сфере международных расчетов вследствие развития безналичных платежей;
 ускорение концентрации и централизации капитала.
Также международный кредит, раздвигая границы индивидуального
накопления, способствует созданию новых фирм. Т.е. можно заключить, что
международный кредит выполняет те же функции, что и другие формы кредита, только в международном аспекте.
Существует специфическая форма кредита - ростовщический кредит. В
зарубежных источниках рассматривается лишь в историческом плане, но в
современных российских условиях получил определенное распространение.
Как совокупность кредитных отношений для большинства стран в настоящее время имеет однозначно нелегальный характер, т.е. прямо запрещенных
действующим законодательством. На практике ростовщический кредит реализуется путем выдачи ссуд физическими лицами, а также хозяйствующими
субъектами, не имеющими соответствующей лицензии от центрального банка. Характеризуется сверхвысокими ставками ссудного процента (до 120—
180% по ссудам, выдаваемым в конвертируемой валюте) и зачастую крими-
15
нальными методами взыскания с неплательщика. По мере развития инфраструктуры национальной кредитной системы и обеспечения доступности
кредитных ресурсов для всех категорий потенциальных заемщиков ростовщический кредит исчезает с рынка ссудных капиталов [5].
Банковский кредит - одна из наиболее распространенных форм кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает процесс передачи в ссуду непосредственно денежных средств. Предоставляется исключительно специализированными кредитно-финансовыми организациями, имеющими лицензию на осуществление подобных операций от центрального банка. В роли заемщика могут выступать только юридические лица, инструментом кредитных отношений является кредитный договор или
кредитное соглашение. Доход по этой форме кредита поступает в виде ссудного процента или банковского процента, ставка которого определяется по
соглашению сторон с учетом ее средней нормы на данный период и конкретных условий кредитования. Классифицируется по ряду базовых признаков.
В последнее время большое значение имеет лизинг. Лизинг - долгосрочная аренда машин, оборудования, транспортных средств, сооружений
производственного назначения с погашением задолженности в течение нескольких лет. Использование лизинга имеет свои преимущества, поскольку
"при этой форме сотрудничества для перестройки производства на базе современной технологии и выпуска продукции, отвечающей самым строгим
требованиям рынка, не требуется изначальных владений крупных средств.
Все расходы на данном этапе покрывают лизинговые компании. "Лизинг не
является банковской операцией в узком смысле слова. Он относится к близкой к банковской форме финансирования, которая может осуществляться
торгово-промышленными предприятиями как побочная операция.
Но в
первую очередь "это компетенция специально созданных лизинговых обществ". При получение объекта в пользование лизингополучатель принимает на себя обязанности, связанные с правом собственности (техническое
16
обслуживание, риск случайной гибели и т.д.), хотя лизигодатель продолжает оставаться владельцем объекта лизинговой сделки. При этом гибель
или невозможность использования объекта лизинговой сделки не освобождает лизингополучателя от обязанности погашения долга. Необходимо отметить, что в отличие от аренды, при лизинговой сделке лизингополучатель
выплачивает не ежемесячную плату за право пользования объектом, а полную сумму амортизационных отчислений. По оценке западных экономистов, в развитых капиталистических странах по средствам лизинга покрывается (в зависимости от степени распространения этих операций) от 6 до
20% ежегодных потребностей в средствах для инвестиций в основные фонды.
В последнее время получили широкое распространение ипотечный
кредит и овердрафт. Ипотечный кредит - это долгосрочные ссуды под залог
недвижимости (земли, производственных и жилых зданий). Основным его
источником служит эмиссия ипотечных облигаций корпорациями и банками. Овердрафт, предоставляемый частным лицам, которые имеют право
платежа чеками в сумму превышающих остаток на счетах. Овердрафт допускается в известных пределах, например, в сумму месячного оклада на
сумму не более 15 дней. В течение установленного срока клиент обязан погасить возникшую задолженность, после чего он получает право на новый кредит в виде овердрафта.
Кредит в современных условиях служит объектом активного государственного регулирования. Вообще, денежным кредитным регулированием
называют совокупность мероприятий государства, регламентирующих деятельность денежно-кредитной системы, показатели денежного обращения и
кредита, рынки ссудных капиталов, порядок безналичных расчетов в целях
воздействия на экономику.
17
1.2 Виды кредита
Получение кредита - это заем денег в долг у банка. Существуют следующие виды кредитов. Контокоррентный кредит - кредит по специальному
контокоррентному (текущему) счету. Контокоррентный счет представляет
собой сочетание текущего и ссудного счетов, он открывается по специальному поручению клиента. На контокоррентном счете отражаются все операции
банка с клиентом.
В форме контокоррентного кредита может быть предоставлен определенный (оговоренный в кредитном соглашении) лимит нежных средств, который определяется средствами заемщика, масштабами его деятельности,
прочностью связей с банком, основными характеристиками кредитоспособности. Контокоррентный кредит может предоставляться с обеспечением или
без него (бланковый кредит предоставляется только первоклассным заемщикам).
Раз в квартал или в полугодие банк проводит расчеты, при этом подсчитывается весь приход и весь расход средств клиента и определяется фактическая сумма кредита по контокоррентному счету.
Похожая ситуация может иметь место и на текущих счетах клиента
банка, она называется овердрафт. Овердрафт — это одна из форм краткосрочного банковского кредитования. Впервые появилась в Англии. Банк
предоставляет своему клиенту право расплачиваться чеками сверх остатка на
текущем счете. Подобное право предоставляется наиболее надежным клиентам. При этом заключается дополнительный договор, в котором фиксируется
предельный срок покрытия образовавшегося долга, а также процент отчислений банку за предоставление овердрафта.
В настоящее время ситуация овердрафта часто возникает при чековых
формах расчетов, использовании кредитных карточек.
Онкольный кредит (англ. on call — по требованию) представляет собой
разновидность контокоррентного кредита и выдается обычно под залог то-
18
варно-материальных ценностей или ценных бумаг. В пределах обеспеченного кредита банк оплачивает счета клиента, получая право погашения кредита
по первому своему требованию за счет средств, поступивших на счет клиента, а при их недостаточности — путем реализации залога. Процентная ставка
по онкольному кредиту ниже, чем по обычным банковским кредитам.
Кредитование под вексель. Вексель (нем. Wechsel — перемена, размен)
письменное долговое обязательство, оформляемое по нормам особого (вексельного) законодательства, выдаваемое заемщиком кредитору. Вексель —
универсальный платежный, расчетный и кредитный документ, пригодный
для оплаты товаров и услуг, предоставления краткосрочных кредитов, получения ранее выданных кредитов[6].
Простой вексель (соло) — свидетельство, содержащее письменное безусловное обязательство векселедателя уплатить определенную сумму денег
предъявителю векселя или лицу, указанному в векселе, через установленный
срок или по предъявлении.
Переводной вексель (тратта) представляет собой документ, содержащий письменное безусловное указание векселедателя лицу, на которое выставлен вексель (плательщику), уплатить определенную сумму денег держателю векселя или лицу, указанному в векселе, через установленный срок или
по требованию. Плательщиком по простому векселю является векселедатель,
по переводному — другое лицо, берущее на себя обязательство оплатить
вексель в срок и являющееся вексельным должником.
Выдавая вексель, векселедатель становится обязанным перед векселедержателем. По переводному векселю обязанным является Плательщик, поэтому переводной вексель прежде всего предъявляется плательщику для акцепта (лат. acceptus — принятый), т. е. согласия на оплату. Посредством акцепта плательщик принимает на себя обязательство оплатить переводной
вексель. Акцепт оформляется надписью на векселе (“Акцептован”, “Обязуюсь заплатить” или другим равнозначным словом или фразой) и подписью
плательщика. Так он становится акцептантом — главным вексельным долж-
19
ником. По простому векселю векселедатель обязан так же, как и акцептант по
переводному.
Векселедержатель по истечении установленного срока может предъявить вексель к оплате или, не дожидаясь установленного срока, может передать его другому лицу с помощью специальной передаточной надписи — индоссамента (лат. indorsum — спина) на обороте векселя или на специально
прикрепленном листе — аллонже (фр. allonge — надставка), но уже для
оплаты своего долга, или он может вексель продать. Продажа векселя до
наступления срока погашения называется учетом векселя; имеет целью немедленное получение денег.
Платеж по векселю (в пределах всей вексельной суммы или только ее
части) может быть гарантирован третьим лицом или одним из лиц, подписавших вексель. Такое вексельное поручительство называется аваль (фр. aval
— поручительство по векселю); оформляется гарантийной надписью и подписью авалиста — лица, совершающего аваль. Аваль может быть произведен
и посредством выдачи специального документа. За поручительство авалисты
берут плату.
Кредит под залог векселя. Подобная операция уже упоминалась при
рассмотрении характера обеспечения кредита — вексель упоминался как
способ обеспечения кредита.
Под залог векселя банк может предоставить разовый кредит. Размер
кредита составляет 60 — 90% номинальной суммы векселя. Срок кредита
определяется сроком погашения векселе. При осуществлении подобной операции банк тщательно анализирует вексель: правильность юридического
оформления, экономическую надежность векселедержателя, а также содержание сделки, лежащей в основе выписки векселя. На векселе банк ставит
надпись “Валюта в залог”, “Валюта в обеспечение”, хранит вексель до истечения срока в установленном порядке.
Кредит под залог векселя может носить постоянный характер. Такой
кредит осуществляется по специальному ссудному счету в пределах лимита
20
кредитования, устанавливаемого отдельно для каждого клиента. Погашение
кредита осуществляется либо перечислением средств с расчетного счета клиента на ссудный, либо за счет платежей по заложенным векселям. Специальный ссудный счет открывается только солидным клиентам, имеющим большое количество надежных векселей, срок погашения по которым еще не
наступил. Наиболее эффективен во взаимоотношениях банка с торговыми и
снабженческо-посредническими предприятиями.
Дисконтный кредит. Банки часто и охотно учитывают векселя. Это одна из самых старых и традиционных банковских операций. Осуществляется
через индоссамент (передаточную надпись на векселе). Держатель векселя в
момент учета получает вексельную сумму за вычетом учетного процента,
или дисконта. Поскольку держатель векселя получает деньги, не дожидаясь
срока погашения, то фактически он получает от банка кредит.
Акцептный кредит. Банк часто бывает акцептантом, т. е. плательщиком по переводному векселю. Акцептный кредит, в отличие от дисконтного,
не принимает характера кредита, а является лишь гарантией, предоставленной банком. Акцептуя вексель, банк гарантирует осуществление платежа
точно в установленные сроки. Векселедатель вносит вексельную сумму в
банк до наступления срока платежа по векселю (обычно за 1—2 дня), а также
уплачивает комиссию за акцепт (обычно 0,5% от суммы).
Авальный кредит. Банки и другие кредитные организации часто выступают авалистами (поручителями по векселю). За выдачу вексельного поручительства банк взимает плату, так называемый надписательный процент. В
случае авального кредита, так же как и при акцептном кредите, речь идет не
о собственно кредите, а лишь о гарантиях, предоставляемых банком по выплате вексельной суммы или ее части.
Заметим, что три последние формы кредита (особенно акцептный и
авальный) носят характер косвенного кредитования, непосредственно не
имеют дела с предоставлением дополнительных средств во временное пользование заемщику.
21
Форфетирование (от фр. a forfait — целиком) — покупка банком у
производителя (кредитора) коммерческих векселей, акцептованных покупателем (должником или плательщиком), срок по которым еще не наступил,
исключающая возможность регресса (обращения требования о взыскании
долга) на предыдущих должников. Вексель передается банку (фейтору). Владелец векселя (производитель) получает сразу сумму долга за вычетом учетной ставки форфетирования, которая обычно выше, чем по другим формам
кредитования. Величина ставки зависит от категории должника, сроков кредита, валюты (естественно, предпочтение отдается векселям, выписанным в
устойчивых валютах). При наступлении срока платежа вексель предъявляется должнику от имени форфейтора.
Внешне операция форфетирования схожа с операцией учета векселя, но
отличается объемом прав и обязанностей форфейтора и покупателя векселя.
Форфейтор не имеет права регресса к продавцу векселя, в то время как владелец векселя имеет право требовать выплаты по векселю у всех лиц, обозначенных на векселе.
Чаще всего форфетирование используется во внешней торговле. Векселя приобретаются на крупные суммы и на длительный срок (от 6 месяцев до
5 лет). Форфетирование обычно применяется как разовая операция, связанная с куплей-продажей отдельного векселя.
22
Заключение
Кредит в современных условиях служит (или, по крайней мерее, должен служить) объектом активного государственного регулирования. Вообще,
денежным кредитным регулированием называют совокупность мероприятий
государства, регламентирующих деятельность денежно-кредитной системы,
показатели денежного обращения и кредита, рынки ссудных капиталов, порядок безналичных расчетов в целях воздействия на экономику. Центральный банк – главный, но не единственный орган регулирования. Существует
целый комплекс регулирующих органов. Осуществляя кредитное регулирование, государство преследует следующие цели: воздействуя на кредитную
деятельность коммерческих банков и направляя на расширение или сокращение кредитования экономики, оно, таким образом, достигает стабильного
развития внутренней экономики, укрепления денежного обращения, поддержки национальных экспертов на внешнем рынке. Таким образом, воздействие на кредит позволяет достичь более глубоких стратегических задач развития всего народного хозяйства в целом. Например, недостаток у предприятий свободных денежных средств затрудняет осуществление коммерческих
сделок, внутренних инвестиций и т.д. С другой стороны, избыточная денежная масса имеет свои недостатки: обесценивание денег, как следствие, снижение жизненного уровня населения, ухудшение валютного положения в
стране. Соответственно, в первом случае денежно-кредитная политика должна быть направлена на расширение кредитной деятельности банков, а во втором случае – на ее сокращение, переход к политике “дорогих денег”. Нужно
отметить, что с помощью кредитного регулирования государство стремится
смягчить экономические кризисы, сдержать рост инфляции, в целях поддержания конъюнктуры государство использует кредит для стимулирования капиталовложений в различные отрасли народного хозяйства. Кредитная политика осуществляется косвенными и прямыми методами воздействия. Различие между ними состоит в том, что центральный банк либо оказывает кос-
23
венное воздействие через ликвидность кредитных учреждений, либо устанавливает лимиты кредитования экономики (т.е. количественные ограничения кредита).
В нашей стране необходимо активно развивать новые формы кредитования, такие как акции и облигации. Наряду с развитием банковских форм
кредита необходимо особое внимание уделять внебанковским формам. Все
это поможет преодолеть тот кризис, в котором сейчас находится российская
экономика.
24
II. Практика
2.1 Краткая характеристика деятельности Новомосковского
отделения Сбербанка РФ
Управление современной организацией – система очень динамичная,
структура управления не может быть определена раз и навсегда. Условия меняются – меняются управленческие решения. Существовавшая до последнего
момента в Новомосковском Сбербанке жесткая централизация позволила,
консолидировав усилия на местах, создать ресурсную базу и современное
материально-техническое обеспечение в филиалах и отделениях банка по
всему региону. Такой подход помог в короткий срок преобразовать Новомосковский Сбербанк в крупнейший коммерческий банк города, банк универсальный, с обширным пакетом предлагаемых услуг, традиционных и современных, помог сохранить лидерство Сбербанка на рынке розничных услуг и
социальную направленность, исторически присутствующую в деятельности
банка. Это работа с частными вкладами, с частными заемщиками. Были созданы централизованная система управления финансовыми потоками и ликвидностью, единая процентная политика.
Прошедший год для экономической системы Новомосковска по ряду
ключевых показателей оказался более успешным, чем 2004г. Экономика развивалась достаточно динамично и с конца 2004 года унаследовала хорошие
темпы роста.
В 2005 году отмечен рост вкладов в банковскую систему города, при
этом наблюдалось минимальное повышение уровня среднемесячной заработной платы.
Одним из приоритетных направлений работы Новомосковского банка
было и остается кредитование реального сектора экономики. В структуре активов, приносящих доход, доля средств, направляемых на кредитование, уве-
25
личилась в 2,3 раза. Значительно возросли объемы кредитования населения –
в 2,7 раза. Но наибольшее увеличение отмечено в сфере кредитования юридических лиц – 3,5 раза.
С целью обеспечения бесперебойной деятельности предприятий и организаций
Новомосковское
отделение
№2697
активно
использует
овердрафтное кредитование расчетных счетов клиентов. В развитии Программы микрокредитования и кредитования малого и среднего бизнеса банк
активно сотрудничал в этой сфере с предпринимателями. В рамках этого
проекта в течение 2005г. Новомосковским банком было заключено более 1
300 кредитных договоров.
Несмотря на значительные изменения в структуре пассивов, основной
объем привлеченных средств по-прежнему составляют вклады населения.
Безусловное выполнение обязательств перед клиентами, конкурентные процентные ставки, а также накопленный опыт работы с населением позволяют
рассматривать вклады как относительно стабильный источник формирования
пассивов Банка. Незначительно увеличилась доля вкладов до востребования,
вырос объем срочного привлечения, который показал себя как более устойчивый. Вместе с тем, возросла доля социально-ориентированных вкладов в
общем объеме вкладов населения, что привело к увеличению стоимости привлеченных средств физических лиц.
Главная задача банка – это сохранить и преумножить средства клиентов, доверивших эти средства банку. Банк проводит особо взвешенную политику, характеризующуюся минимальными рисками, но при этом доходностью, позволяющей выполнить обязательства перед вкладчиками, обеспечивать конкурентоспособность и развитие самого банка.
Важной характеристикой Банка является распределение его операций
на активные и пассивные. Основные пассивные операции Сбербанка сводятся к привлечению средств населения и предприятий, а активные – связаны с
использованием этих средств на кредитной основе. Масштабы и характер
пассивных операций обусловлены уровнем развития товарно-денежных от-
26
ношений, характером сети банковских учреждений и системы безналичных
расчетов. Эти операции должны строиться таким образом, чтобы доходы
банка по ним превышали затраты на их обеспечение, т.е. были бы рентабельными.
В качестве основных источников привлечения средств Новомосковский банк определяет:
 Сбережения населения – главный и наиболее стабильный инвестиционный ресурс.
 Средства юридических лиц – наиболее динамично растущая составляющая пассивов Банка.
Главными задачами Банка в сфере привлечения ресурсов является:
 Сохранение лидирующего положения на рынке привлечения сбережений граждан, стимулирование сберегательной и инвестиционной активности населения путем предоставления вкладчикам Банка возможности выбора
эффективных форм сбережений, соответствующих клиентским требованиям
к ликвидности, доходности и надежности, обеспечивающих прирост и
накопление вложенных средств. Сохранение приоритетных ценовых условий
по вкладам для наименее социально защищенных групп населения.
 Сохранение и возможное увеличение доли на рынке банковского
обслуживания корпоративных клиентов, формирование у клиентов долгосрочных предпочтений в использовании услуг Банка.
 Содействие привлечению в экономику России иностранных инвестиций, диверсификация ресурсной базы Банка, в том числе за счет осуществления внешних заимствований.
2.1.1. Привлечение средств физических лиц во вклады
Высокий уровень доверия населения к работе Сбербанка в сочетании с
доступностью и привычностью используемых форм хранения средств спо-
27
собствуют постепенному преодолению склонности хранить сбережения в
наличной форме. Политика Банка в области привлечения направлена на сохранение лидирующего положения на рынке вкладов физических лиц. Сбережения населения по-прежнему являются основой ресурсной базы. Банк
предлагает новые финансовые продукты для физических лиц, разработанные
на основе оценки макроэкономических параметров, регулярно проводимого
мониторинга региональных рынков вкладов и услуг, уровня востребованности определенных условий по вкладам. Предлагаемые Банком вклады учитывают потребности всех социальных и возрастных групп граждан – работающих и пенсионеров, молодежи и людей среднего возраста, и рассчитаны как
на малообеспеченные слои населения, так и на людей со средним и высоким
уровнем дохода.
Процентная политика Банка по срочным депозитам физических лиц
направлена на предложение процентных ставок, учитывающих рыночные
условия, резервные требования Банка, что обеспечит вкладчикам прирост и
накопление вложенных средств. Рассмотрим операции Сбербанка по привлечению средств в депозиты.
По экономическому содержанию депозиты принято подразделять на
3 группы:
 Депозиты до востребования;
 Срочные депозиты;
 Сберегательные вклады.
В свою очередь каждая из этих групп классифицируется по разным
признакам.
Вклады до востребования размещаются в банке на различных счетах,
открываемых клиентами. Вклад до востребования может быть открыт как
наличным, так и безналичным путем. Принимаются дополнительные взносы
и совершаются частичные выплаты со вклада. Они предназначены для осуществления текущих расчетов и в любой момент могут быть полностью или
частично востребованы. Изъятие вкладов возможно наличными деньгами,
28
банковским переводом, путем выставления чека. При регулярном использовании хранящихся средств на текущих счетах у клиентов все равно остаются
определенные неиспользованные остатки средств. Наличие остатков на счетах клиентов связано с оседанием средств на пассивных счетах в коммерческих банках в течение отрезка времени, установить который в момент их поступления на счет практически не возможно. Такими являются расчетные,
текущие и бюджетные счета организаций и физических лиц, специальные
счета, на которых хранятся целевые средства. Вклады до востребования считаются самыми дешевыми для банка, но поскольку эти вклады непостоянны,
то банку трудно спрогнозировать, как долго они будут лежать, что ограничивает сферу их использования банком. По этой причине владельцам счетов
выплачивается низкий процент – 2% годовых, т.е. значительно ниже, тех, которые получает вкладчик по срочным вкладам. Клиенту менее выгодно размещать свои сбережения во вклад до востребования, более привлекательными для него являются срочные вклады.
Срочные вклады – это денежные средства, зачисляемые на депозитные
счета на строго оговоренный срок с выплатой процента. Ставка по ним зависит от размера и срока вклада. То обстоятельство, что владелец срочного
вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не
исключает возможности досрочного получения им в банке своих денежных
средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по
вкладу. В Сбербанке при досрочном востребовании срочного депозита доход
по вкладу начисляется по ставке вклада до востребования. Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, так как они стабильны и позволяют
банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени.
Достоинством срочных депозитных счетов для клиентов является получение
более высокого процента. По истечении срока хранения депозита его можно
пролонгировать на тот же срок. Причем пролонгация производится автоматически без явки вкладчика. Недостаток срочных депозитов для клиентов в
низкой ликвидности и невозможности использовать средства на счетах сроч-
29
ных депозитов для расчетов и текущих платежей.
Сберегательные вклады – это приносящие процент нечековые вклады, которые можно изымать немедленно. Это вклады, которые предназначены для непрерывного накопления средств для крупных покупок. Их особенность состоит в том, что допускается пополнение счета в достаточном
мелких суммах, возможно также частичное изъятие средств. Сберегательные вклады выгодны для банка тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить источником долгосрочных вложений.
Коммерческие банки в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно заботиться как о количественном, так
и о качественном улучшении своих депозитов. Они используют для этого
разные методы (процентную ставку, различные услуги и льготы вкладчикам).
В 2004г. Новомосковский банк СБ РФ укрепил свои традиционное
лидерство на рынке розничных банковских услуг. По данным общая сумма
вкладов населения в банк в национальной валюте в январе 2005г. возросла
на 2% по сравнению с началом 2004г.
Для анализа развития услуг следует распределить все привлеченные
ресурсы по видам, срокам, и структуре в отношении платности привлекаемых средств. В этом аспекте наименее дорогими для банка являются депозиты до востребования, к которым относятся средства на счетах бюджетных
организаций, расчетных и текущих счетах предприятий и организаций, во
вклады населения, а также средства в расчетах. Более дорогими являются
срочные депозиты, кредиты других банков и пр. Особое внимание должно
уделяться привлечению дешевых ресурсов, которые в большей мере содействуют получению банковской прибыли.
Таким образом, мы видим, что Новомосковский банк ведет активную
работу по популяризации новых видов вкладов в рублях и иностранной валюте.
30
2.1.2 Привлечение средств на банковские карты
Одним из приоритетных направлений деятельности Новомосковского
банка на российском рынке пластиковых карточек является внедрение электронной системы расчетов по микропроцессорным карточкам Сбербанка
России - СБЕРКАРТ. Автоматизированная система СБЕРКАРТ разработана
на основе стандарта U.E.P.S. (Universal Electronic Payment System) - универсальной электронной платежной системы на базе микропроцессорных карточек.
Выделяют следующие карточки СБЕРКАРТ для физических лиц:
- простая карточка (предназначена для оплаты товаров и услуг в торговых и сервисных предприятиях, входящих в систему электронных расчетов
Сбербанка России; для получения наличных средств в любом регионе России, независимо от того, где карточка была выдана; для хранения и перевозки
крупных сумм)
- карточка для выплаты заработной платы (предназначена для зачисления предприятиями и организациями заработной платы своим сотрудникам,
при этом на остаток средств на карточном счете начисляется льготная процентная ставка)
Также существуют следующие карточки СБЕРКАРТ для юридических
лиц:
- расчетная (предназначена для расчетов организации (предприятия) с
поставщиками и других расчетов по основному виду деятельности организации)
- платежная (предназначена для осуществления платежей, не относящихся к основному виду деятельности организации)
На остаток средств на карточном счете по карточкам СБЕРКАРТ Банк
начисляет проценты. Срок действия карточки СБЕРКАРТ — 12 месяцев с
возможностью последующего продления.
В настоящее время карточки Новомосковским банком принимаются к
31
оплате в более 50 торговых и сервисных точках. Количество банкоматов,
установленных в системе Сбербанка России и обслуживающих как международные, так и микропроцессорные карты СБЕРКАРТ, возрастает.
Ново-
московский банк расширяет объем карт международных платежных систем,
ориентированных на средний класс и состоятельных клиентов; международных дебетовых карт.
2.1.3. Привлечение средств юридических лиц на расчетные,
текущие счета и депозиты
С целью улучшения структуры привлеченных ресурсов и предоставления конкурентоспособных ценовых условий для инвестиций в реальный сектор экономики, одной из основных задач банка в области привлечения
средств сохранение и увеличение доли на рынке банковского обслуживания
корпоративных клиентов. Увеличилась доля средств за последний год, привлеченных от корпоративных клиентов на расчетные и текущие счета и депозиты, до уровня 25% в структуре привлеченных средств Банка, что также будет способствует снижению процентного риска и повышению объемов непроцентных доходов Банка.
Поставленная цель была достигнута на основе формирования долгосрочных отношений и взаимовыгодного сотрудничества с клиентами. Для
средних и крупных компаний Банк создает систему комплексного обслуживания с учетом потребностей клиента, предлагает весь спектр банковских
продуктов и услуг, принятых в международной банковской практике.
Количество корпоративных клиентов Новомосковского отделения
№2697 увеличилось за 2004г. на 5%. Следует обратить внимание на состав
клиентов банка, включающий как крупнейшие компании Новомосковска, так
и многочисленных представителей малого и среднего бизнеса. Учитывая, что
коммерческие банки неохотно работают с небольшими предприятиями и
предпринимателями, это положение подчеркивает социальную значимость
32
банка для региона.
Новомосковский банк СБ РФ является крупнейшим оператором на
рынке банковских услуг для юридических лиц. Средний уровень остатков
денежных средств, размещенных на счетах юридических лиц в банке, составил 46% от общих остатков средств, размещенных в кредитных учреждениях
города Новомосковска.
За 2004г. число клиентов, использующих систему РКЦ Банка России
для перевода платежей, увеличилось более чем в 1,6 раза. Количество операций по выдаче наличных денежных средств возросло в 2,3 раза усилилась
внешнеэкономическая деятельность предприятий, находящихся на обслуживании в Новомосковском банке: возросли объемы внешнеторговых операций,
количество операций по валютным счетам увеличилось более, чем в 1,5 раза.
2 .2. Размещение средств банком
Для достижения основных стратегических целей Банк поддерживает
оптимальное соотношение между тремя основными направлениями деятельности в области размещения ресурсов:
 Кредитование физических лиц - перспективный сегмент рынка размещения ресурсов.
 Кредитование, проектное финансирование и вложения в долговые
ценные бумаги юридических лиц - главное направление размещения ресурсов, содействующее развитию национальной экономики, поддержке отечественного производителя товаров и услуг.
 Инвестиции в государственные ценные бумаги, кредитование и участие в реализации целевых государственных и региональных проектов — основная форма поддержки экономических программ государства.
Главной задачей Банка в области кредитования является увеличение
качественного и высокодоходного кредитного портфеля на основе минимизации и диверсификации кредитных рисков. Банк осуществляет кредитова-
33
ние всех основных групп клиентов: населения, корпоративных клиентов, федеральных структур и органов исполнительной власти субъектов Российской
Федерации, кредитно-финансовых организаций.
Статистические данные свидетельствуют, что на долю Новомосковского банка СБ РФ приходится 56% всего объема кредитования экономики региона.
Кредитование физических лиц является одним из основных видов кредитования в Сбербанке. Рост кредитного портфеля происходит за счет увеличения объемов потребительского кредитования на неотложные нужды, а
также кредитования на покупку, строительство и реконструкцию жилья.
Продвижение новых продуктов и банковских услуг осуществляется с
учетом потребностей различных возрастных и социальных групп населения в
кредитах: на образовательные цели; на потребительские цели для молодых
семей; на покупку потребительских товаров и неотложные нужды под заклад
золотых слитков и монет из драгоценных металлов; на покупку жилья на финансируемых Банком объектах жилищного строительства; на различные цели
работникам финансово устойчивых предприятий и организаций под корпоративные гарантии. Учитывая повышение деловой активности населения в
сфере малого бизнеса, особое внимание уделено операциям кредитования
частных предпринимателей. В развитие Программы микрокредитования и
кредитования малого и среднего бизнеса банк активно сотрудничал в этой
сфере с предпринимателями города Новомосковска. В рамках этого проекта в
течение 2005г. банком было заключено более 1 300 кредитных договоров.
С целью привлечения на обслуживание в банк большого количества
клиентов Новомосковский банк активно применяет в работе овердрафтное
кредитование счета клиента. Овердрафт является, пожалуй, наиболее простым методом кредитования. При овердрафте банк предоставляет кредит,
выдавая клиенту деньги (или оплачивая его счета) с текущего счета клиента
сверх имеющегося на счете остатка, в пределах определенного лимита (в результате на счете образуется дебетовое сальдо). Сумма лимита, т.е. макси-
34
мальная сумма овердрафта, устанавливается при открытии текущего счета
специальным соглашением между банком и клиентом. Лимит овердрафта
рассчитывается в процентах от совокупного среднемесячного кредитового
оборота по всем расчетным и текущим рублевым, а также текущим валютным счетам, открытым клиентом в банке, за последние три месяца.
За год было заключено 100 генеральных соглашения об овердрафтном
кредитовании.
Открытие кредитной линии – такая форма предоставления кредита, когда ссуды предоставляются в пределах заранее установленного банком для
заемщика лимита кредитования, который используется им по мере потребности путем оплаты предъявляемых к нему платежных документов в течение
определенного периода.
Открытая кредитная линия позволяет оплатить за счет кредита любые
расчетно-денежные документы, предусмотренные в кредитном соглашении,
заключаемом между клиентом и банком. Кредитная линия открывается в основном на один год, но может быть открыта и на более короткий период. В
течение срока кредитной линии клиент может в любой момент получить ссуду без дополнительных переговоров с банком и каких-либо оформлении. Однако за банком сохраняется право отказать клиенту в выдаче ссуды в рамках
утвержденного лимита, если он установит ухудшение финансового положения заемщика. Кредитная линия открывается, как правило, клиентам с
устойчивым финансовым положением и хорошей репутацией. По просьбе
клиента лимит кредитования может пересматриваться. Еще одной особенностью открытия кредитной линии является то, что оно нередко сопровождается требованием банка к заемщику хранить на своем текущем счете так называемый компенсационный остаток в размере не менее 20% от суммы кредита. В результате повышается реальный уровень процента, взимаемого по
ссуде.
Различают возобновляемую и невозобновляемую кредитную линию. В
случае открытия невозобновляемой кредитной линии после выдачи ссуды и
35
ее погашения отношения между банком и клиентом заканчиваются. При возобновляемой кредитной линии кредит предоставляется и погашается в пределах установленного лимита задолженности автоматически. Кредитная линия может быть также целевой, если она открывается банком клиенту для
оплаты ряда поставок определенных товаров в рамках одного контракта, реализуемого в течение года или другого периода.
В своей кредитной политике Новомосковский банк отдавал приоритет
кредитованию реального сектора экономики, финансовые ресурсы в основном направлялись в базовые, бюджетообразующие отрасли региона.
Таким образом можно сделать вывод, что за 2005 год в Новомосковском отделении №2697 СБ РФ кредитный портфель вырос на 26%, в том числе:
-По кредитованию физических лиц – 5%
-По кредитованию юридических лиц – 16%
-По микрокредитованию – 5%
Это доказывает, что кредитование по - прежнему является одним из
основных видов размещения средств банком, а также и то, что больше всего
доходов приносят операции по кредитованию юридических лиц, поэтому их
необходимо развивать.
36
2.3 Анализ основных показателей эффективности деятельности
Новомосковского отделения №2697 Сбербанка РФ
Баланс коммерческого банка представляет собой сводную таблицу, в
которой отражены обобщенные статьи, характеризующие пассивные и активные операции на определенную дату. В балансе наглядно представлены
два раздела: актив и пассив, между которыми должно существовать равенство. Активы и пассивы группируются по содержанию и располагаются в соответствии с общепринятым в мировой практике главным принципом его построения: статьи по активу – с уменьшением востребования средств (т.е. по
порядку очередности выполнения обязательств банка).
Баланс банка характеризуется в денежном выражении состояние ресурсов коммерческого банка, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банка на начало и
конец отчетного периода. Анализ баланса позволяет определить наличие
собственных средств, изменение в структуре источников ресурсов, состав и
динамику активов и т.д. Кроме того, на основе баланса можно судить о состоянии ликвидности, доходности возможных перспективах развития коммерческого банка.
Проведем структурный анализ баланса Новомосковского банка Сбербанка РФ (СБ РФ). Главной задачей этого анализа является оптимизация
структуры активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли,
обеспечения ликвидности банка.
Для анализа сравним балансы и отчеты о прибылях и убытках Новомосковского банка СБ РФ за 2004г. и 2005г. (см. Приложение А,Б,В,Г ).
Мониторинг и анализ банка на основе балансовых обобщений
Современный коммерческий банк является сложным финансовоэкономическим образованием, поэтому рассматривать его следует как систе-
37
му, имеющую свои цели, задачи и функции. При этом рассмотрение различных процессов в деятельности банка и субъектов управления этими процессами составляет суть подхода к построению моделей анализа и должно решать те задачи, которые ставятся перед исследователем-аналитиком, или выполнять функции, позволяющие принимать своевременные компетентные
решения при управлении деловым оборотом коммерческого банка.
Накопленная с XVI века н.э. теория и практика бухгалтерского учета и
финансового анализа имеет следующие основные подходы в области балансовых обобщений:
- капитальное уравнение баланса (анализ собственного капитала, при котором рассматривается влияние отдельных хозяйственных операций на капитал, а не только на размеры актива и пассива баланса);
- модифицированное балансовое уравнение (анализ оборотного капитала);
- основное балансовое уравнение (анализ баланса хозяйственного общества,
в котором общество отделено от собственника);
- уравнение динамического бухгалтерского баланса (счет прибылей и убытков);
- модифицированное капитальное уравнение (уравнение движения собственного капитала предприятия в виде отчета об изменении капитала:
Нераспределенная (реинвестированная) прибыль = Прибыль отчетного
периода - Прибыль, отвлеченная из делового оборота (в форме дивидендов,
штрафов, пени, неустоек, иммобилизации в непроизводительный оборот).
Рассмотрим балансовые уравнения более подробно.
• Капитальное уравнение баланса, известное как теория «приоритета
собственника». В ее основе лежит уравнение:
Собственный капитал = Активы — Платные привлеченные пассивы
6721192=63944249-57223057
38
Согласно этой теории анализ должен отражать, прежде всего положение собственника (пайщиков, акционеров) по отношению к субъекту анализа
(коммерческому банку), или модель анализа должна показать изменения
ценности (стоимости, величины, приращения) собственного капитала банка.
Данное уравнение целесообразно использовать для внутреннего анализа банка, т. е. оценки умения управлять совокупным капиталом банка с позиций
приращения собственного капитала. При мониторинге деятельности коммерческого банка оно может использоваться как итоговый мониторинг для определения эффективности деятельности банка по приращению собственного
капитала, выявлению резервов повышения доходности (управление издержками банка).
• Модифицированное балансовое уравнение (анализ оборотного капитала) или теория «выделенных фондов» В основе теории лежит уравнение:
Активы = Пассивы
63944249=63944249
По этой теории банк имеет пассивы, которые использует для приобретения активов. Главная цель модели анализа — выявить не величину прибыльности банка, а эффективное (квалифицированное) использование имеющихся в распоряжении банка пассивов, а также выявить различные стороны
финансового состояния банка с позиции сбалансированности между прибыльностью и ликвидностью. Настоящее балансовое обобщение наиболее
эффективно при оценке банка заемщика и корреспондента. При мониторинге
деятельности коммерческого банка оно применимо как инструмент оперативного мониторинга для оценки соблюдения заданных пропорций (нормативов)
по оптимизации банковского портфеля (сбалансированность прибыльности и
ликвидности).
• Основное балансовое уравнение, общеизвестное как теория «приоритета предприятия», в основе которой лежит основное балансовое уравнение:
39
Активы = Собственный капитал + Платные привлеченные пассивы
63944249=6721192+57223057
В основе данного балансового уравнения лежит принцип владения и
распоряжения всеми активами, принадлежащими анализируемому субъекту:
в нашем случае — банку. Наиболее приемлемое направление использования
модели анализа по данному балансовому обобщению — анализ банкагаранта и предварительный мониторинг для выявления возможности осуществления каких-либо операций, например, оценка возможностей капитальной базы банка по привлечению и размещению ресурсов, а также оценка
деловой активности, ликвидности, финансовой устойчивости и эффективности управления собственного банка.
Исходя, из вышеизложенного можно сделать вывод о том, что идеального или универсального способа анализа деятельности и финансового состояния банка не существует. В зависимости от поставленной задачи в области анализа и мониторинга банка необходимо выбирать конкретную модель,
наилучшим образом отвечающую выполняемым функциям.
Модель капитального уравнения баланса
В основе данной модели лежит подход, позволяющий определить качество управления совокупным капиталом банка с позиции его приращения
или создания добавочного продукта.
Экономическая отдача собственного капитала
Экономическая отдача капитала представляет собой отношение посленалоговой прибыли к собственному капиталу банка.
Формулу экономической отдачи собственного капитала можно записать в виде:
N = Е*Н1*Н2*НЗ
40
Где: N—экономическая отдача на собственный капитал, которая
рассчитывается как Посленалоговая прибыль : Собственный капитал;
N=2118587/6721192=0.31521
Е—прибыльность, которая рассчитывается как Посленалоговая прибыль :
Доналоговая прибыль;
E=2118587/2806886=0.75478
Н1—маржа прибыли, которая рассчитывается как Доналоговая прибыль:
Операционные доходы;
H1=2806886/29738285=0.09439
Н2—уровень эффективности использования активов, который рассчитывается как Операционные доходы: Активы;
H2=29738285/63944249=0.46507
НЗ—мультипликатор капитала, который рассчитывается как Активы : Собственный капитал.
H3=63944249/6721192=9.51383
N=0,75478*0,09439*0,46507*9,51383
Экономическое содержание экономической отдачи собственного капитала:
Эффективность управления налогами * Эффективность контроля за
расходами * Эффективность управления активами * Эффективность управления ресурсами.
При сравнении изменений параметров, входящих в состав модели расчета экономической отдачи на собственный капитал по структуре изменений
(вертикальный анализ) и в динамике (горизонтальный анализ), выясняется, за
счет каких факторов изменялся результирующий факторный признак — экономической отдачи—и какой именно из нижеприведенных факторов привел
к изменению соотношения экономической отдачи на собственный капитал:
41
- изменение размеров прибыльности или эффективность управления налогами;
- маржа прибыли или эффективность управления расходами;
- изменение эффективности управления активами;
- изменение финансовой структуры капитала банка, т. е. управление ресурсами.
В нашем случае на экономическую отдачу собственного капитала оказали значительное влияние такие факторы как эффективность управления
расходами и изменение финансовой структуры капитала банка.
Расчет факторных влияний на экономическую отдачу капитала:
Общее изменение экономической отдачи капитала = N — No
1.
где: N —экономическая отдача капитала отчетного (текущего) года;
Nо — экономическая отдача капитала предыдущего периода.
Общее изменение экономической отдачи капитала=0.14376-0.14376=0
2.
Влияние на экономическую отдачу капитала изменения прибыльности
= (Е – Ео) • Н1 • Н2 • НЗ,
где: Е—прибыльность отчетного (текущего) периода;
Ео—прибыльность предыдущего периода;
Н1—маржа прибыли отчетного (текущего) периода;
Н2—уровень эффективности использования активов отчетного
(те-
кущего) периода;
НЗ —мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода.
Влияние на экономическую отдачу капитала изменения прибыльности
=(0,75478-1765489/2339071)*0,09439*0,46507*9,51383=0,02288
3. Влияние на экономическую отдачу капитала размера маржи прибыли =
(Н1 – Н1о) • Ео • Н2 • НЗ,
где: Н1о— маржа прибыли предыдущего периода.
42
Влияние на экономическую отдачу капитала размера маржи прибыли
=(0,09439-2339071/24781905)* (1765489/2339071)*0,46507*9,51383=0,01360
4. Влияние на экономическую отдачу капитала изменения эффективности
использования активов = (Н2 — Н2о) • Ео • Н1д • НЗ,
где: Н2о—эффективность использования предыдущего периода.
Влияние на экономическую отдачу капитала изменения эффективности использования
активов
=
(0,46507-24781905/53286874)*
(1765489/2339071)*0,09439*9,51383=0,04400
5. Влияние на экономическую отдачу капитала изменения мультипликатора
капитала = (НЗ-НЗо)* Ео * Н1о * Н2о,
где: НЗо—мультипликатор собственного капитала предыдущего периода.
Влияние на экономическую отдачу капитала изменения мультипликатора
капитала
=
(9,51383-53286874/5600991)*(1765489/2339071)*
(2339071/24781905)*( 24781905/53286874)=0,02959
Мультипликатор капитала
Мультипликатор капитала (для целей настоящей модели) — это способность банка реализовать возможность привлечения максимальных объемов депозитов и выдачи кредитов или расширение цепи «депозит-ссуда» в
расчете на одну денежную единицу капитала банка. Другими словами, это
способность капитала банка привлекать денежные ресурсы, не нарушая
устойчивой и доходной работы банка. Мультипликативный эффект капитала
банка заключается в привлечении и эффективном использовании платных
денежных ресурсов. Бесперебойное функционирование банка требует поступления в хозяйственный оборот дополнительных денежных ресурсов. Искусственный «зажим» поступления денежных ресурсов приведет к кризису
43
привлечения средств, инвестиционному голоду и нарушит стимулы расширенного воспроизводства банковской деятельности.
Для оценки мультипликативного эффекта капитала банка можно использовать следующую модель расчета:
Мультипликативный эффект капитала = {{[(Прибыль + Процентные
расходы) : Активы] * 100} — (Стоимость платных привлеченных средств)} *
(Активы: Капитал)
или в агрегированной форме:
{[(П + ПР)/А] • 100-УС} • МК,
Где: [(П + ПР)/А] • 100 — экономическая рентабельность (ЭР) банка
или его способность создавать добавочную стоимость в процессе своей деятельности, выраженная в процентах.
Мультипликативный эффект капитала =
{{[(2118587+2622665)/63944249)*100]-53979593)}*(63944249/6721192)
Агрегаты, входящие в формулы экономической рентабельности:
П —прибыль;
ПР —процентные расходы;
А —совокупные активы;
УС—уровень процентной ставки по привлеченным платным средствам банка, который равен отношению процентных расходов (ПР) к платным привлеченным средствам (ПС) и выражен в процентах;
МК—мультипликатор капитала, или отношение совокупных активов банка к
его собственному капиталу.
Мультипликативный эффект капитала позволяет определить:
1. качество исходящих и входящих финансовых процентных потоков, или
степень эффективности управления спрэдом (управление разницей между
44
процентными ставками по размещению активов и привлечению платных
денежных ресурсов);
2. эффективность структуры собственного и заемного капитала банка.
Что касается нашего анализа, то он показал, что политика Новомосковского банка СБ РФ направлена на нерациональное использование капитала, а
именно, большая его часть “съедается”, а не инвестируется.
Оценка добавленной стоимости
Добавленная стоимость (ДС) — общий оценочный показатель рентабельности и качественных изменений деятельности банковского учреждения.
ДС является критерием по оценке управленческой деятельности банка, т. е.
уровня и качества банковского менеджмента по управлению активами и пассивами финансово-кредитного учреждения.
Добавленная стоимость рассчитывается по следующей формуле:
ДС = (Процент дохода на собственный капитал — Норма процента на привлеченный капитал) * Собственный капитал
или в агрегированной форме:
ДС = (и - к) * К,
где: К—собственный капитал банка;
н—отношение прибыли к собственному капиталу банка;
к—отношение процентных расходов банка к платному привлеченному
капиталу (платные привлеченные средства банка).
Н=2118587/6721192=0,31521
К=2622665/57223057=0,04583
ДС=(0,31521-0,04583)*6721192=1810555
45
Экономическое содержание ДС — разница между уровнем дохода, получаемым банком на собственный капитал, и уровнем доходов, выплачиваемых по привлеченному капиталу, который обеспечивает компенсацию риска
вложений для инвесторов (клиентов банка). Когда процент, уплаченный за
привлеченные средства, превышает доход на собственный капитал, управление капиталом не добавляет банку никакой экономической ценности. Наоборот, когда доход больше, чем процент, ценность капитала возрастает. При
равенстве дохода и процента стоимость инвестированного капитала доведена
до предела, и ДС равна нулю. Отсюда следует, что минимальное допустимое
значение ДС — также ноль. При росте нормы прибыли и использования ДС
как критерия качества по управлению капиталом банк подталкивается к расширению своих финансовых операций, т. е. банку следует принимать все
прибыльные проекты, пока они приносят больший доход, чем процентные
издержки на привлечение капитала. При ДС = 0 банку следует остановить
рост до тех пор, пока не будут созданы новые более прибыльные проекты. С
помощью ДС можно сфокусировать внимание управления деловым оборотом
банка на критических проблемах размещения и управления общего капитала
банка (управление пассивами, их диверсификация), например:
а) управление нормой прибыли на капитал, которая включает в себя
основные параметры, определяющие эффективность финансовых потоков
банка: доходность активов, маржу прибыли и мультипликатор капитала;
б) реструктуризация активов и пассивов по объемам и стоимости исходящих и входящих потоков денежных средств.
Выше проведенные расчеты позволяют сделать вывод о том, что капитал играет не последнюю роль при оценки экономической ценности банка.
Динамика и структура нормы прибыли на капитал
Норма прибыли на капитал банка — обобщающий показатель результативности деятельности банка, который включает компоненты, позволяю-
46
щие выяснить зависимость размера нормы прибыли на капитал от влияния
каждого из компонентов.
Норма прибыли на капитал — результирующий фактор коммерческой
деятельности банка, это отношение прибыли к капиталу.
Маржа прибыли — факторный показатель, отражающий влияние на результирующий фактор изменения размера прибыли на каждую денежную
единицу совокупного дохода, измеряется отношением прибыли к совокупному доходу.
Использование активов — факторный показатель, отражающий общую
эффективность использования активов банка, определяется как отношение
совокупного дохода ко всей сумме активов.
Мультипликатор капитала — факторный показатель, оказывающий
влияние на результирующий фактор за счет изменения структуры капитала,
определяется как отношение всего совокупного капитала к собственному капиталу.
Модель расчета нормы прибыли на капитал:
(Прибыль/Собственный капитал) = (Прибыль/Доход) * (Доход/Активы)
* (Активы / Собственный капитал)
2118587/6721192=(2118587/3704011)*(3704011/63944249)*
(63944249/6721192)
0,31521=0,31521
При сравнении изменений параметров, входящих в состав модели расчета нормы прибыли на капитал, по структуре изменений (вертикальный
анализ) и в динамике (горизонтальный анализ), выясняется, за счет каких
факторов изменялся результирующий факторный признак — норма прибыли
на капитал и какой именно из нижеприведенных факторов привел к изменению соотношения прибыли на капитал:
47
 изменение размеров прибыли на каждый рубль дохода;
 изменение уровня эффективности совокупных активов;
 изменение финансовой структуры банка.
Из расчета нормы прибыли на капитал можно заключить, что никакой
из выше приведенных факторов не привел к изменению соотношения прибыли на капитал.
Декомпозиционный анализ нормы прибыли на собственный
капитал
Декомпозиционный анализ — это многоэтапный метод анализа банковской финансовой информации на основе взаимосвязей и взаимозависимостей маржи прибыли, эффективности использования активов и мультипликатора капитала.
Модель декомпозиционного анализа:
Первая стадия анализа связывает рассчитываемую прибыль на капитал
(норма прибыли — Н1) с прибылью на активы (ПНА) и с мультипликатором
собственного капитала (НЗ) через равенство:
Н1 = ПНА*НЗ
0,31521=0,03313*9,51362
Где: Н1—эквивалентно прибыли, деленной на собственный капитал
банка, и отражает размер прибыли в расчете на один рубль собственного капитала.
Н1 = Прибыль / Собственный капитал
Н1=2118587/6721192=0,31521
ПНА—эквивалентно прибыли, деленной на величину суммарных
активов банка, и отражает размер прибыли в расчете на один рубль совокупных активов.
ПНА = Прибыль / Активы
48
ПНА=2118587/63944249=0,03313
Вторая стадия анализа, с точки зрения влияния дохода на Н1, разделяет
ПНА на два компонента:
1) маржа прибыли (Н4 = Прибыль /Доход);
2) использование активов (Н2 = Доход / Активы).
В агрегированном виде отношение прибыли к активам выражается в
следующей формуле:
ПНА = Н4 * Н2,
Где: Н4 = (Прибыль / Доход)=2118587/3704011=0,57197
Н2 = (Доход I Активы)= 3704011/63944249=0,05793
ПНА=2118587/63944249=0,03313
Третья стадия анализа заключается в подетальном анализе влияния составляющих нормы прибыли на капитал:
Н1 = Н4 * Н2 * НЗ,
Где: Н1 = (Прибыль / Собственный капитал)
НЗ = (Активы / Собственный капитал).
0.31521=0.57194*0.05793*9.51362
Анализ проводится на основе изменений (отклонений) всех параметров
модели декомпозиционного анализа с использованием факторного анализа, т.
е. количественной оценки влияния каждой составляющей формулы на результирующий фактор — норма прибыли на капитал — в следующей последовательности:
1. Расчет отклонений величины нормы прибыли:
Н1 - Н1о=0,31521-0,21521=0,1
Где: Н1 —норма прибыли на капитал отчетного (текущего) периода;
Н1о—норма прибыли на капитал предыдущего периода.
49
2. Расчет влияния изменений уровня маржи прибыли на величину отклонений нормы прибыли на капитал;
(Н4 - Н4о) * Н2 *НЗ=(0,571971765489/3086675)*0,05793*9,51362=0,04335
Где: Н4 —уровень маржи прибыли отчетного (текущего) периода;
Н4о—уровень маржи прибыли предыдущего периода.
Н2 —уровень использования активов отчетного (текущего) периода;
НЗ —мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода;
3. Расчет влияния изменения уровня использования активов на величину отклонений нормы прибыли на капитал:
(Н2 - Н2о) * Н4о * НЗ=(0,057933086675/53286874)*0,49332*9,51362=0,03722
Где: Н2о—уровень использования активов предыдущего периода;
Н4о—уровень маржи прибыли предыдущего периода.
4. Расчет влияния изменений размера мультипликатора капитала на величину отклонений нормы прибыли на капитал:
(НЗ - НЗо) * Н4о * Н2о=(9,5136253286874/5600991)*0,49332*0,05000=0,02934
Где: НЗо — мультипликатор капитала предыдущего периода.
Факторный анализ прибыли
Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности банка и в общем случае формируется под воздействием
следующих факторов:
изменения размера собственного капитала (С1);
изменения маржи прибыли (Н4);
изменения уровня эффективности использования активов (Н2);
50
изменения уровня мультипликатора капитала (НЗ).
Модель факторного анализа прибыли:
Прибыль = Собственный капитал * (Прибыль /Доход) * (Доход/Активы)*(Активы /Собственный капитал)
или в агрегированной форме:
П =С1 * Н4 * Н2 * НЗ
2118587=6721192*0,57194*0,05793*9,51362
Расчет факторных влияний на суммарную прибыль проводится в следующей последовательности.
1.
Расчет общего изменения размера прибыли = П — По
Где: П—прибыль отчетного (текущего) года;
По—прибыль предыдущего периода.
Расчет общего изменения размера прибыли =2118587-1765489=353098
2. Расчет влияния на прибыль изменения собственного капитала:
(С1 -С1о) * Н4 * Н2 * НЗ,
Где: С1—собственный капитал отчетного (текущего) периода;
С1—собственный капитал предыдущего периода;
Н4—маржа прибыли отчетного (текущего) периода;
Н2—уровень эффективности использования активов отчетного
(текущего) периода;
НЗ—мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода.
Расчет влияния на прибыль изменения собственного капитала=(6721192-5600993_*0.57194*0.05793*9.51362=353097.77
3. Расчет влияния на прибыль изменения размера маржи прибыли:
(Н4- Н4о) * С1о * Н2 * НЗ=(0,571970,49332)*5600993*0,05793*9,51362=242780,1
51
Где: Н4о—маржа прибыли предыдущего периода.
4. Расчет влияния на прибыль изменения уровня эффективности использования активов:
(Н2 - Н2о) * С1о * Н4о * НЗ=(0,057930,05000)*5600993*0,49332*9,51362=208455,2
Где: Н2о—уровень эффективности использования активов предыдущего периода.
5. Расчет влияния на прибыль изменения мультипликатора капитала:
(НЗ - НЗо) * С1о * Н4о * Н2о=(9,513628,32398)*5600993*0,49332*0,05=164353,6
Где: НЗо—мультипликатор собственного капитала предыдущего периода.
Анализ деятельности банка на основе уравнения динамического баланса способствует выявлению параметров, влияющих на изменение прибыли
банка, и позволяет регулировать размер прибыли и рентабельность собственного капитала банка за счет управления факторами, влияющими на прибыль
и норму прибыли на капитал.
Модель модифицированного балансового уравнения
Существующие подходы к анализу деятельности банка определяются
во многом различными его видами и методами. При решении вопросов кредитования и установления корреспондентских отношений с другими коммерческими банками представляется необходимым определить общее состояние
ликвидности и прибыльности (доходности), установить специализацию и
значимость видов деятельности отдельных банков.
52
По этому принципу построен агрегированный баланс банка (см.
Приложении Е,Ж), определяется качество активов и структура пассивов и
строится оценка ликвидности.
Для формирования объективного представления о финансовоэкономическом состоянии банка используются два блока анализа.
Первый блок анализа образован показателями качества активов и пассивов, их ликвидности и может служить также для оценки финансовой
устойчивости банка-заемщика.
Второй блок анализа включает в себя оценку эффективности деятельности банка, дополнительные или детализирующие показатели эффективности, причины изменения основных показателей и детализацию факторов эффективности деятельности.
Показатели рассчитываются на основе агрегированного баланса банка
и счета прибылей и убытков (см. табл. 1).
Таблица 1 - Счет прибылей и убытков банка
Агрегат
Наименование статьи
Агрегат
Наименование статьи
d1
Процентные доходы
r1
Процентные расходы
e1
Процентная маржа (d1+ r1)
r2
Непроцентные расходы
d2
Непроцентные доходы
d3
Валовые доходы (d1+ d2)
r3
Валовые расходы (r1+ r2)
e2
Валовая прибыль (d3- r2)
d2*
Доходы от операций с ценными бумагами
Группа показателей качества активов позволяет их оценить по отношению к ресурсной базе банка. Доходные активы наиболее важно оценивать по
отношению к платным активам (К2), поэтому данному коэффициенту отдано
53
предпочтение перед традиционным показателем К1, поскольку доходные активы могут не обеспечить необходимого уровня доходности для выполнения
обязательств по платным пассивам. Экономические параметры других показателей отражены непосредственно в табл. 2
Таблица 2 -. Анализ активов банка
Определение показателя
Расчет
Оптимальное
значение
К1=Доходные
активы (а5+А6+А10+а16+а18)/
/Активы
(А1+А6+А10+А15)
К2=Доходныеактвы/
(а5+А6+А10+а16+а18)/(О1+О4)
0,75-0,85
≥1,0
Платные пассивы
К3=Ссуды/Обязательства А10/(О1+О4+О8)
>0,7
<0,6
К4=Банковские
≥1,0
≤1,0
зай- о6/а12
мы/Банковские ссуды
К5=Ссуды/Капитал
К6=Просроченные
А10/(С7+С4)
≤8,0
ссу- а14/А10
≤0,04
ссу- с6/А10
≤0,04
ды/Ссуды
К7=Резервы
на
ды/Ссуды
Как правило, аналитики рынка межбанковского кредитования изучают
расшифровки сумм кредитов (депозитов), выданных (внесенных) другим
банком, не обращая внимания на структуру пассивов банка, что приводит к
принципиально неверным выводам. Поэтому в показателях структуры пассивов отражены параметры, характеризующие устойчивость банка, структуру
54
обязательств, степень минимизации риска ликвидности или издержек, уровень достаточности капитала (см. табл. 3).
Таблица 3 - Анализ пассивов банка
Определение показателя
Расчет
Оптимальное
значение
К11=Капитал/Активы
(С1+С4)/(А1+А6+А10+А15)
0,08-0,15
К12=Онкольные и срочные
(О1+О4)/(А1+А6+А10+А15)
0,50-0,70
(о6+о7)/( А1+А6+А10+А15)
0,20-0,35
О1/(О1+О4+О8)
0,20-0,40
о5/(О1+О4+О8)
0,10-0,30
о6/(О1+О4+О8)
0,25-0,40
О8/(О1+О4+О8)
→ к min
С1/(С1+С4)
≥0,5
обязательства/Активы
К13=Займы/Активы
К14= Онкольные обязательства/Все обязательства
К15=Срочные вклады/Все
обязательства
К16=Займы во всех обязательствах
К17=Прочие обязательства/
Все обязательства
К18=Стержневой капитал/Собственный капитал
Раздел ликвидности банка (см. табл. 4) отражает степень обеспечения
наиболее неустойчивых по срокам обязательств ликвидными средствами
банка.
55
Таблица 4 - Анализ ликвидности банка
Определение показателя
Расчет
К8=Кассовые активы/Онкольные обяза-
А1/О1
Оптимальное
значение
0,20-0,50
тельства
К9=Кассовые активы/Онкольные и срочные
А1/(О1+О4)
0,05-0,30
обязательства
К10=Портфель ценных бумаг/Обязательства
а7/(О1+О4+О8) 0,15-0,40
Эффективность деятельности (см. табл. 5), или прибыльность банка,
построена на основе широко известной формулы Дюпона. Эта комбинация
позволяет аналитику «моментально» оценить значимость практически каждого из основных компонентов деятельности банка и выяснить, какие параметры банковской деятельности в наибольшей степени повлияли на его прибыльность.
Таблица 5 - Анализ эффективности деятельности банка
Определение
Расчет
Оптимальное
значение
К19= Прибыль/ Активы
с8:(А1+А6+А10+А15)
1,0-4,0
К20= Прибыль/ Доход
с8:d3
8,0 - 20,0
К21= Доход/ Активы
(d1+d2*)/(А1+А6+А10+А15)
14,0-22,0
К22= Прибыль/
Капитал
Активы
К23=Мультипликатор капи-
с8:С1
(А1+А6+А10+ +А15):(С1+С4)
15,0-40,0
8 - 16 раз
тала
56
Для более тщательного анализа, если в этом есть необходимость, можно воспользоваться дополнительными показателями эффективности (см.
табл. 6) и провести детализацию факторов, которые влияют на эффективность деятельности банка (см. табл. 7).
Таблица 6 - Дополнительные показатели эффективности
Определение показателя
Расчет
Оптимальное
К24=Процентная маржа/ До- е1/(а5+А6+А10+а1б)
значение, %
1,0-3.0
ходные активы
К25=Спред
d1/(а5+А6+А10+а1б)-r1/(О1+О4)
К26=Процентныедоходы/
d1/ r1
110,0-125,0
Процентные расходы
Таблица 7 - Детализация факторов, влияющих на эффективность
Определение показателя
Расчет
Оптимальное значение, %
К32= Процентная маржа
е1/(А1+А6+А10+А15)
1,0 -4,0
К33=Непроцентные расходы г2/(А1+А6+А10+А15)
1,0 -4,0
К34=Непроцентные доходы (d2 - d2*)/d3
5,0- 15,0
К35=Непроцентные расходы r2/d3
10,0--25,0
К36= Процентная маржа
е1 :С1
10,0--35,0
К37=Доходы
d1 :С1
1,2- 1,7 раза
57
Причины изменения основных показателей эффективности можно
определить с помощью финансовых коэффициентов табл. 8, которые отражают качественные и количественные параметры, влияющие на эффективность банковской деятельности.
Таблица 8 - Финансовые коэффициенты
Определение показателя
Расчет
К27=Процентная маржа/ До- е1/ d3
Оптимальное
значение, %
6,0-18,0
ходны
К28=Процентные доходы/
d1/(А1+А6+А10+А15)
10,0-18,0
Активы
К29=Непроцентные доходы/ (d2 - d2*)/(А1+А6+А10+А15)
1,0-3,0
Активы
К30=Недоходные активы/
(а2+а3+а4+а17+а18+а19)/(С1+С4) 0,5-2,0 раза
Капитал
К31=Доходные активы/
(а5+А6+А10+а16)/(С1+С4)
8,0-18,0 раза
Капитал
Собственные средства банка для целей настоящего анализа распределены по двум составляющим: собственным средствам-брутто и собственным средствам-нетто. Размер собственных средств-брутто банка больше, так как они включает в себя размер иммобилизованных собственных
средств и фактический остаток собственных средств-нетто (см. табл. 9).
Таблица 9- Собственные средства банка
С9
Собственные средства-брутто (С1+С4)
С10
Сумма иммобилизации (а16+а17+а19)
С11
Собственные средства-нетто (С9-С10)
58
Собственные средства-брутто являются ресурсом доходных активных
операций банка лишь потенциально, так как часть их отвлекается (иммобилизуется) в статьи по активу баланса. Реальным источником доходных активных операций являются собственные средства-нетто, величина которых
представляет собой разность между суммой собственных средств-брутто и
суммой их иммобилизации. Представленное разделение собственных средств
банка является справочным и может служить основой для установления лимитов кредитования для банка-заемщика.
Анализ деятельности банка на основе модифицированного балансового
уравнения служит для мониторинга банка по соблюдению и регулированию
портфельных ограничений, которые выбраны банком в качестве стратегии на
конкретный период.
Применим вышеизложенную модель для анализа финансового состояния деятельности Новомосковского отделения №2697 СБ РФ. Для удобства
составим сводный агрегированный баланс предприятия за два периода
(2004год и 2005 год).(см. Приложение З).
На данной стадии анализа можно сделать предварительные выводы по
следующим пунктам:
Пассивы. Основным источником ресурсов любого банка являются
привлеченные средства-брутто, которые равны в периоде t1 — 5600995 и t2
—6721192 тыс. руб., дефицит привлечения — 1120197 тыс. руб. Вычитая из
привлеченных средств-брутто сумму отвлеченных средств, получаем размер
привлеченных средств-нетто, равный 2327944 и 2793533 тыс. руб., соответственно в периоде t1 и t2. Эти средства являются реальным платным привлеченным ресурсом банка и вложение их может приносить доход.
Рассматривая в динамике агрегаты о2 и 04 (в периоде t1 —
47685513тыс. руб. и периоде t2 — 57222615 тыс. руб.), можно сделать вывод
о повышении «объема выручки» от банковской деятельности, так как привлеченные платные средства по экономическому содержанию представляют
собой выручку от продажи банковских продуктов и услуг.
59
Следовательно, банк не занимается созданием привлекательных конкурентоспособных продуктов и работает по принципу «идти вперед». Привлеченные средства-нетто или потенциальные доходные активы в составе валюты баланса в периоде t1 составляли 4,3%, а в периоде t2 — 5,8%.
Если рассматривать продуктовый ряд банка в составе привлеченных
платных средств банка, то «выручка банка» от продажи банковских продуктов и услуг увеличилась на 9537102 тыс. руб. При этом потенциальный объем ресурсной базы для активных операций увеличился на 9908966 тыс. руб.
Удельный вес собственного капитала в структуре пассивов составляет 0,6% и
0,73%, соответственно в периодах t1 и t2 достаточность капитала низкая для
требуемого обеспечения выполнения обязательств банка в рамках текущей
платежеспособности.
Активы. Активы баланса выросли в 1,2 раза. Доля производительных
активов увеличилась на 8445235 тыс. руб., а доля непроизводительных прочих активов - на 748409 тыс. руб.. Рост объема и удельного веса производительных активов и такое же явление в части непроизводительных прочих активов и кассовых активов представляется результатом наличия управления
платной ресурсной базой банка, в частности, а также собственным и привлеченным капиталом, в целом.
Анализ структуры пассивов
К11=Капитал/Активы
t1=6721192/63944249=0.11
t2=5600995/53286874=0.09
К12=Онкольные и срочные обязательства/Активы
t1=57222615/63944249=0.89
t2=47685513/53286874=0.90
К13=Займы/Активы
t1=3567771/63944249=0.10
t2=2973142/53286874=0.09
60
К14= Онкольные обязательства/Все обязательства
t1=52418469/57223057=0.92
t2=43682058/47685881=0.91
К15=Срочные вклады/Все обязательства
t1=1236375/57223057=0.02
t2=1030313/47685881=0.01
К16=Займы во всех обязательствах
t1=324749/57223057=0.01
t2=270624/47685881=0.01
К17=Прочие обязательства/ Все обязательства
t1=442/57223057=0
t2=368/47685881=0
К18=Стержневой капитал/Собственный капитал
t1=386865/6721192=0.06
t2=322388/5600995=0.05
На момент анализа баланс имеет достаточность капитала (см. К11), которая обеспечивается средним удельным весом собственного капитала в
структуре баланса. Банк использует потенциальные возможности по привлечению дополнительных ресурсов.
К12 — уровень обеспечения срочными обязательствами и обязательствами до востребования явно достаточен, что не влечет за собой риска
текущей ликвидности банка и не вынуждает его отвлекать дополнительные
ресурсы в кассовые активы.
К13 — недостаточный уровень земных средств позволяет сделать вывод о том, что размера привлеченных срочных средств недостаточно для
управления сбалансированной ликвидностью банка.
К17 — Значение данного показателя за оба периода стремиться к min, а
это свидетельствует о достаточной степени устойчивости и качестве
управления прочими обязательствами банка, при этом последние включают в
себя штрафы, пени, неустойки.
61
Вывод: в банке отсутствует стратегия и инструментарий по размещению активов исходя из возможностей существующей ресурсной базы банка.
Анализ структуры активов
К1=Доходные активы/Активы
t1 
47404  14277434  27948729  0  469008
 0.79
53286874
t2 
56885  17132919  33538479  0  562809
 0.80
63944249
К2= Доходные активы/Платные пассивы
t1 
47404  14277434  27948729  0  469008
 0.88
4768513
t2 
56885  17132919  33538479  0  562809
 0.90
57222615
К3=Ссуды/Обязательства
t1 
27948729
 0.60
47685881
t2 
33538479
 0.59
57223057
t2 
33538479
 0.59
57223057
t2 
33538479
 5,00
6721192
К4=Банковские займы/Банковские ссуды
t1 
27948729
 0.60
47685881
К5=Ссуды/Капитал
t1 
27948729
 4,74
5600995
К6=Просроченные ссуды/Ссуды
t1 
216174
 0.017
27948729
t2 
259418
 0.02
33538479
К7=Резервы на ссуды/Ссуды
t1 
3728355
 0.12
27948729
t2 
4474026
 0.13
33538479
62
Анализ структуры активов показал, что Новомосковское отделение
Сбербанка РФ ведет «осторожную» кредитную политику (t1=0.60 и t2=0.59),
но при этом выступает в качестве кредитора. Причиной такой политики является неудовлетворительное управление собственным и заемным капиталом
банка, отсутствие управления структурным риском пассивных операций банка. В результате банк не имеет в структуре привлеченных средств ресурсов,
определенных по объемам и срокам одновременно, что и приводит к сжатию
активных операций.
Анализ ликвидности банка
К8=Кассовые активы/Онкольные обязательства
t1 
7318652
 0.21
43682058
8782383
 0.20
52418469
t2 
К9=Кассовые активы/Онкольные и срочные обязательства
t1 
73186521
 0.13
47685513
t2 
8782383
 0.15
57222615
t2 
7367301
 0.13
57223057
К10=Портфель ценных бумаг/Обязательства
t1 
6139418
 0.12
47685881
Приемлемый уровень мгновенной ликвидности (К8 и К9) — результат
удовлетворительного управления привлеченными платными средствами, но
при этом возникает риск ликвидности банковского портфеля.
Анализ прибыльности банка
К19= Прибыль/ Активы
t1 
270636
 0,90
53286874
К20= Прибыль/ Доход
t2 
324767
 1,00
63944249
63
t1 
270363
 2,70
10324670
t2 
324767
 2,60
12389605
К21= Доход/ Активы
7985599
 14,70
53286874
t1 
t2 
9582719
 15,00
63944249
К22= Прибыль/ Капитал
t1 
270636
 86,00
322388
t2 
324767
 84,00
386865
К23=Мультипликатор капитала
t1 
53286874
 10,2
5600995
t2 
63944249
 9,51
6721192
t2 
3785243
 7,00
50728283
К24=Процентная маржа/ Доходные активы
t1 
3154369
 6,80
42273567
К25=Спред
t1 
7985599
4831230

 10,20
42273567 47685513
t2 
9582719
5797476

 9,00
50728283 57222615
К26=Процентныедоходы/ Процентные расходы
t1 
7985599
 159,00
4831230
t2 
9582719
 165,00
5797476
К32= Процентная маржа
t1 
3154369
 5,90
53286874
t2 
3785243
 5,90
63944249
t2 
7758692
 12,10
63944249
t2 
2806886
 22,60
12389605
t2 
7758692
 62,60
12389605
К33=Непроцентные расходы
t1 
6465577
 12,40
53286874
К34=Непроцентные доходы
t1 
2339071
 22,60
10324670
К35=Непроцентные расходы
t1 
6465577
 61,90
10324670
64
К36= Процентная маржа
t1 
3154369
 980,00
322388
t2 
3785243
 978,40
386865
К37=Доходы
t1 
7985599
 23,80
322388
9582719
 24,70
386865
t2 
Анализ финансовых коэффициентов
К27=Процентная маржа/ Доходны
t1 
3154369
 31,10
10324670
t2 
3785243
 30,60
12389605
t2 
9582719
 14,90
63944249
К28=Процентные доходы/Активы
t1 
7985599
 15,20
53286874
К29=Непроцентные доходы/Активы
t1 
2339071
 4,40
53286874
t2 
2806886
 4,40
63944249
К30=Недоходные активы/Капитал
t1 
11003305
 1,96
5600995
t2 
13215966
 2,00
6721102
К31=Доходные активы/ Капитал
t1 
41573567
 7,42
5600995
t2 
50728283
 8,00
6721192
Банк потенциально конкурентоспособен, эффективность банковской
деятельности обеспечена не только за счет дешевой клиентской базы (при
наличии более привлекательных условий по обслуживанию клиентов со стороны конкурентов банк не лишится предмета банковской деятельности).
Присутствует управление сбалансированной ликвидностью банка, ликвидность обеспечивается достаточным размером денежных средств, отвлечен-
65
ных в кассовые активы. Но при всем этом следует отметить, что большая
часть капитала съедается, а не инвестируется, а также существует большая
зависимость от таких факторов как доходы и расходы. Кроме того отличительной особенностью данного банковского портфеля является полное отсутствие оптимизации структуры активов и пассивов. Банк не в состоянии обеспечить сбалансированную ликвидность портфеля и оптимальные условия для
получения максимально возможной прибыли.
66
III. Пути совершенствования работы Новомосковского
отделения Сбербанка в РФ
Еще в 50-е годы текущий ассортимент предлагаемых банковских услуг
в странах Западной Европы был весьма ограничен. Однако в последующие 20
лет изменение ассортимента стало одним из ключевых инструментов маркетинга и на сегодняшний день банки развитых стран оказывают своим клиентам свыше 300 различных услуг. При этом текущий ассортимент подвержен,
по существу, ежедневным изменениям, не затрагивающим его базовой
направленности.
В связи с постоянно растущей и ужесточающейся конкуренцией Сбербанку РФ так же необходимо постоянно обновлять свой ассортимент, постоянно предлагая какие-то новые услуги, видоизменяя старые и повышая качество обслуживания клиентов.
Таблица 10 – Разработка плана мероприятий по реализации корпоративной
стратегии развития товарного ассортимента Новомосковского
отделения Сбербанка РФ 2697
Мероприятия
Ответственные
лица
Ипотечный кредит
1 Определение потенциального спроса на Экономический
ипотечный кредит
отдел
2 Определить предполагаемый объем
Экономический
предоставления ипотечного кредита
отдел
3 Получить разрешение на осуществлеКредитный отние ипотечного кредита
дел
4 Определить ответственных за ипотечКредитный отные кредиты лиц
дел
Срок реализации мероприятия
С 01.01.07
по 01.02.07
С 02.02.07
по 28.02.07
С 01.03.07
по 15.03.07
С 16.03.07
по 31.03.07
67
Продолжение таблицы 10
1
5 Заключить договор с риэлтерской организацией (лицензированные продавцы
квартир) если возникнет необходимость
продажи квартиры по поручению третьих
лиц
6 Заключить договор с органом регистрации прав на недвижимое имущество
7 Заключить договор с оценочной компанией если возникнет необходимость реализации заложенной квартиры с торгов
8 Разработать новый вид кредитного договора (ипотечного)
9 Согласовать новый кредитный договор с
руководством Банка
10 Проведение рекламной компании
2
Кредитный отдел
3
С 01.04.07
по 30.04.07
Кредитный отдел
Кредитный отдел
С 01.05. 07
по 31.05.07
С 01.06.07
по 30. 06.07
Кредитный отдел
Кредитный отдел
Бизнес - центр
С 01.07.07
по 31.07.07
С 01.08.07
по 15.08.07
С 16.08.07
по 30.08.07
Потребительский кредит
1 Определить потенциальный спрос на
Экономический
новый вид кредита
отдел
2 Определить предполагаемый объем
Экономический
предоставления потребительского кредита отдел
3 Получить разрешение на предоставлеКредитный отние потребительского
дел
4 Заключить договора с организациями
Кредитный откоторые собираются продавать свою про- дел
дукцию в кредит
5 Разработать новый вид кредитного доКредитный отговора (потребительского)
дел
6 Согласовать новый кредитный договор с Кредитный отруководством Банка
дел
7 Прорекламировать новый вид кредита
Бизнес - центр
С 01.09.07
по 30.09.07
С 01.10.07
по 31.10.07
С 01.11.07
по 14.11.07
С 15.11.07
по 15.11.07
С 16.11.07
по 30.11.07
С 01.12.07
по 15.12.07
С 16.12.07
по 31.12.07
План мероприятий по улучшению качества оказания предоставляемых
услуг
1 Взять в операционный отдел дополнительных работников для увеличения скоС 01.01.07
Отдел кадров
рости обслуживания клиентов и уменьшепо 31.01.07
ния очередей
68
Продолжение таблицы 10
1
2
2 Проведение тренингов и психологических занятий с персоналом, для того чтобы достичь более терпеливого и грамотОтдел кадров
ного отношения сотрудников банка к клиентам
3 Организация дополнительного обучения
сотрудников с целью повышения качества Отдел кадров
консультирования клиентов
3
С 01.02.07
по 15.02.07
С 16.02.07
по 28.02.07
Все эти мероприятия позволят банку достичь сбалансированности товарного портфеля и повысить его доходность. С внедрением данных мероприятий прогнозируется так же тенденция к достижению среднерыночной
доходности и повышению эффективности деятельности банка.
69
Список литературы
1.
Волынский В. С. “Кредит в условиях современного капитализма”.- М.,
1991.
2.
Волынский В. С. “Кредитная система в условиях капитализма”//Деньги и
кредит, 1990, №5.
3.
Выборнова Н. “Роль коммерческих банков в стабилизации экономики”//Деньги и кредит, 1990, №5.
4.
“Денежное обращение и кредит при капитализме” под ред. Красавиной
Л. Н.- М., 1992.
5.
Таранов “Возможности использования некоторых внебанковских форм
кредита”//Деньги и кредит, 1989, №4.
6.
Хандруев Л. А. “Деньги в экономике современного капитализма”.- М.,
1983.
7.
Шаров “Производство потребительских кредитов”//Деньги и кредит,
1990, №10.
8.
Эклунд Клас “Эффективная экономика: шведская модель”.- М., 1991.
9. Банки и банковские операции: Учебник/ Под ред. Е.Ф.Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999 – 452с.
10.Рудакова О.С. Банковские электронные услуги: Учебное пособие для ВУЗов. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997– 261с.
11.Бюджетные кодекс РФ от 31.07.1998 № 145–ФЗ (принят ГД ФС РФ
17.07.1998) (ред. от 29.12.2004) // КонсультантПлюс.-Тула: ОАО "Эдвайзер", 2004
12.Барон Л., Захарова Т. Диспропорции в развитии банковского и нефинансового сектора экономики России // Вопросы экономики. –2003.– № 2.–С.
103–111
13.Саркисянц А. О роли банков в экономике // Вопросы экономики. –2003.–
№ 2.–С. 91–102
70
14. Финансовый менеджмент: Теория и практика: Учебник/ Под ред. Е.С.
Стояновой – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Перспектива, 2004. – 656с.
15. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Л.А. Дробозина, Л.П. Окунева, Л.Д. Андросова и др.; Под ред. проф. Л.А. Дробозиной . – М.: Финансы, ЮНИТИ,2002.- 479 с.
71
Приложение А
Бухгалтерский Баланс Новомосковского банка СБ РФ на 1 января 2004 года
№
1
1
2
3
3.1
3.2
4
4.1
4.2
5
6
7
8
9
9.1
9.2
10
11
11.1
11.2
12
13
13.1
13.2
14
Наименование статьи
2
Активы
Денежные средства и счета в Центральном банке Российской Федерации
Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации
Средства в кредитных организациях за вычетом резервов (ст. 3.1 -3.2)
Средства в кредитных организациях
Резервы на возможные потери
Чистые вложения в торговые ценные бумаги (ст. 4.1 4.2)
Вложения в торговые ценные бумаги
Резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери
Ссудная и приравненная к ней задолженность
Резервы на возможные потери
Чистая ссудная задолженность (ст. 5-6)
Проценты начисленные (включая просроченные)
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги,
удерживаемые до погашения (ст. 9. 1 - 9.2)
Вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения
Резервы на возможные потери
Основные средства, нематериальные активы, хозматериалы и МБП
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в
наличии для продажи (ст. 1 1.1 - 1 1.2)
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
Резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери
Расходы будущих периодов по другим операциям,
скорректированные на наращенные процентные доходы
Прочие активы за вычетом резервов (ст. 13.1 - 13.2)
Прочие активы
Резервы на возможные потери
Всего активов (ст. 1+2+3+4+7+8+9+10+11+12+13)
Сумма
3
3604155
3667093
47404
47428
24
6139418
6139418
0
29229068
1469516
27732552
216177
1307618
1312232
4614
3231076
6830398
6848758
18360
41975
469008
499182
30174
53286874
72
Продолжение Приложения А
1
15
16
17
17.1
18
19
20
21
22
26
23.1
23.2
23.3
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
2
Пассивы
Кредиты, полученные кредитными организациями от
Центрального банка Российской Федерации
Средства кредитных организаций
Средства клиентов
в том числе вклады физических лиц
Доходы будущих периодов по другим операциям
Выпущенные долговые обязательства
Прочие обязательства
Резервы на возможные потери по срочным сделкам и
внебалансовым обязательствам и по расчетам с дебиторами по операциям с резидентами оффшорных зон
Всего обязательств (ст. 15+16+17+18+19+20+21)
Собственные средства
Уставный капитал (средства акционеров (участников)) (ст. 23. 1 + 23.2 + 23.3), в т.ч.
Зарегистрированные обыкновенные акции и доли
Зарегистрированные привилегированные акции
Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Эмиссионный доход
Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации
Переоценка основных средств
Прибыль (убыток) за отчетный период
Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года
Распределенная прибыль (исключая дивиденды)
Нераспределенная прибыль (ст. 28 - 29 - 30)
Расходы и риски, влияющие на собственные средства
Всего собственных средств (ст. 23 - 23.3 -24 + 25+26 +
27 + 31-32)
Всего пассивов (ст. 22 + 23.3+ 33)
Внебалансовые обязательства
Безотзывные обязательства кредитной организации
Гарантии, выданные кредитной организацией
3
0
270624
43682058
33978253
368
2702518
1001822
28491
47685881
49020
46568
2452
0
0
273368
3728355
1820890
1765489
0
1663145
102344
372980
5600991
53286874
4511254
67874
73
Приложение Б
Бухгалтерский Баланс Новомосковского банка СБ РФ на 1 января 2005 года
№
1
1
2
3
3.1
3.2
4
4.1
4.2
5
6
7
8
9
9.1
9.2
10
11
11.1
11.2
12
13
13.1
13.2
14
Наименование статьи
2
Активы
Денежные средства и счета в Центральном банке Российской Федерации
Обязательные резервы в Центральном банке Российской
Федерации
Средства в кредитных организациях за вычетом резервов
(ст. 3.1 -3.2)
Средства в кредитных организациях
Резервы на возможные потери
Чистые вложения в торговые ценные бумаги (ст. 4.1 -4.2)
Вложения в торговые ценные бумаги
Резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные
потери
Ссудная и приравненная к ней задолженность
Резервы на возможные потери
Чистая ссудная задолженность (ст. 5-6)
Проценты начисленные (включая просроченные)
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги,
удерживаемые до погашения (ст. 9. 1 - 9.2)
Вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения
Резервы на возможные потери
Основные средства, нематериальные активы, хозматериалы и МБП
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии
для продажи (ст. 1 1.1 - 1 1.2)
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
Резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные
потери
Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы
Прочие активы за вычетом резервов (ст. 13.1 - 13.2)
Прочие активы
Резервы на возможные потери
Всего активов (ст. 1+2+3+4+7+8+9+10+11+12+13)
Сумма
3
4324988
4400510
56885
56913
28
7367301
7367301
0
35074882
1795819
33279061
259418
1569141
1574678
5537
3877290
8196477
8218509
22032
50369
562809
599018
36209
63944249
74
Продолжение приложения Б
15
16
17
17.1
18
19
20
21
22
26
23.1
23.2
23.3
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
Пассивы
Кредиты, полученные кредитными организациями от Центрального банка Российской Федерации
Средства кредитных организаций
Средства клиентов
в том числе вклады физических лиц
Доходы будущих периодов по другим операциям
Выпущенные долговые обязательства
Прочие обязательства
Резервы на возможные потери по срочным сделкам и внебалансовым обязательствам и по расчетам с дебиторами
по операциям с резидентами оффшорных зон
Всего обязательств (ст. 15+16+17+18+19+20+21)
Собственные средства
Уставный капитал (средства акционеров (участников)) (ст.
23. 1 + 23.2 + 23.3), в т.ч.
Зарегистрированные обыкновенные акции и доли
Зарегистрированные привилегированные акции
Незарегистрированный уставный капитал неакционерных
кредитных организаций
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Эмиссионный доход
Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной
организации
Переоценка основных средств
Прибыль (убыток) за отчетный период
Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года
Распределенная прибыль (исключая дивиденды)
Нераспределенная прибыль (ст. 28 - 29 - 30)
Расходы и риски, влияющие на собственные средства
Всего собственных средств (ст. 23 - 23.3 -24 + 25+26 + 27
+ 31-32)
Всего пассивов (ст. 22 + 23.3+ 33)
Внебалансовые обязательства
Безотзывные обязательства кредитной организации
Гарантии, выданные кредитной организацией
0
324749
52418469
40766703
442
3243022
1202186
34189
57223057
58824
55882
2942
0
0
328041
4474026
2185068
2118587
0
1995774
122813
447580
6721192
63944249
5413505
81392
75
Приложение В
Отчет о прибылях и убытках за 2004 год
№
1
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
Наименование статей
2
Проценты полученные и аналогичные доходы от:
Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов,
займов и на счетах в других банках
Ссуд, предоставленных другим клиентам
Средств, переданных в лизинг
Ценных бумаг с фиксированным доходом
Других источников
Итого проценты полученные и аналогичные доходы:
(ст.1+2+3+4+5)
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты
Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты
Выпущенным долговым ценным бумагам
Арендной плате
Итого проценты уплаченные и аналогичные расходы: (ст.
7+8+9+10)
Чистые процентные и аналогичные доходы (ст.6-ст.11)
Комиссионные доходы
Комиссионные расходы
Чистый комиссионный доход (ст. 13 - ст.14)
Прочие операционные доходы:
Доходы от операций с иностранной валютой и с другими
валютными ценностями, включая курсовые разницы
Доходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества
Доходы, полученные в форме дивидендов
Другие текущие доходы
Итого прочие операционные доходы: (ст.16+17+18+19)
Текущие доходы: (ст. 12+15+20)
Прочие операционные расходы:
Расходы по оплате труда
Сумма
3
643634
4682723
651
2658591
18573
8004172
42531
4726316
62383
86267
4917497
3086675
787560
24351
763209
20579917
1491690
1746
2708552
24781905
28631789
2259345
76
Продолжение Приложения В
1
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
36а
37
2
Эксплуатационные расходы
Расходы от операций с иностранной валютой и
другим валютными ценностями, включая курсовые
разницы
Расходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества,
операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг
Другие текущие расходы
Всего прочих операционных расходов: (ст.
22+23+24+ 25+26)
Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных доходов (ст.21-ст.27)
Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам
Изменение величины резервов под обесценение
ценных бумаг
Изменение величины прочих резервов
Текущие доходы без учета непредвиденных доходов:
(ст. 28-29-30-31)
Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов
Доход с учетом непредвиденных доходов/расходов: (ст.32+ст.33)
Налог на прибыль
Отсроченный налог на прибыль
Непредвиденные расходы после налогообложения
Прибыль (убыток) за отчетный период: (ст.34-3636а)
3
3190691
19827141
384401
631140
26292718
2339071
598930
-24718
-630
1765489
0
1765489
404297
x
0
1765489
77
Приложение Г
Отчет о прибылях и убытках за 2005 год
№
1
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
Наименование статей
2
Проценты полученные и аналогичные доходы от:
Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов,
займов и на счетах в других банках
Ссуд, предоставленных другим клиентам
Средств, переданных в лизинг
Ценных бумаг с фиксированным доходом
Других источников
Итого проценты полученные и аналогичные доходы:
(ст.1+2+3+4+5)
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты
Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и
депозиты
Выпущенным долговым ценным бумагам
Арендной плате
Итого проценты уплаченные и аналогичные расходы: (ст.
7+8+9+10)
Чистые процентные и аналогичные доходы (ст.6-ст.11)
Комиссионные доходы
Комиссионные расходы
Чистый комиссионный доход (ст. 13 - ст.14)
Прочие операционные доходы:
Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы
Доходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и
другого имущества
Доходы, полученные в форме дивидендов
Другие текущие доходы
Итого прочие операционные доходы: (ст.16+17+18+19)
Текущие доходы: (ст. 12+15+20)
Прочие операционные расходы:
Расходы по оплате труда
Сумма
3
772361
5619268
781
3190309
22288
9605007
51037
5671579
74860
103520
5900996
3704011
945072
29221
915851
24695900
1790028
2095
3250262
29738285
34358147
2711214
78
Продолжение Приложения Г
1
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
36а
37
2
Эксплуатационные расходы
Расходы от операций с иностранной валютой и другим валютными ценностями, включая курсовые разницы
Расходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг
Другие текущие расходы
Всего прочих операционных расходов: (ст. 22+23+24+
25+26)
Чистые текущие доходы до формирования резервов и без
учета непредвиденных доходов (ст.21-ст.27)
Изменение величины резервов на возможные потери по
ссудам
Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг
Изменение величины прочих резервов
Текущие доходы без учета непредвиденных доходов: (ст.
28-29-30-31)
Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов
Доход с учетом непредвиденных доходов/расходов:
(ст.32+ст.33)
Налог на прибыль
Отсроченный налог на прибыль
Непредвиденные расходы после налогообложения
Прибыль (убыток) за отчетный период: (ст.34-36-36а)
3
3828829
23792569
461281
757368
31551261
2806886
718716
-29661
-756
2118587
0
2118587
485156
x
0
2118587
79
Приложение Д
Агрегированный баланс Сбербанка РФ за 2004год
Агрегат
1
А1
а2
а3
а4
а5
А6
а7
а8
Статьи актива
2
Кассовые
вы
Касса
Сумма
3
7318652
4
О1
3604155
о2
Резервные требования
Средства в РКЦ
3667093
о3
-
О4
Средства на корреспондентских
счетах
Ценные бумаги,
всего
Государственные
ценные бумаги
47404
о5
14277434
о6
6139418
о7
1307618
О8
6830398
о9
27948729
о10
акти-
А10
Ценные бумаги в
портфеле
Учтенные банком
векселя, не оплаченные в срок
Ссуды, всего:
а11
Краткосрочные
а12
Банковские
27732552
а13
а14
А15
Долгосрочные
Просроченные
Прочие активы,
всего:
Инвестиции
216177
3742059
Капитализованные и НА
Прочие активы
3231076
а9
а16
а17
а18
а19
Агрегат
Отвлеченные
средства, расходы
и убытки
Баланс (А1 + А6 + А10 +А15)
-
-
с7
41975
с8
Сумма
5
Онкольные обязательства
Вклады до востребования
Корреспондентские счета
Срочные обязательства
Срочные вклады
и депозиты
6
43682058
Банковские займы
Обращающиеся
на рынке долговые обязательства
Прочие
обязательства, всего:
Кредиторы
270624
Прочие
обязательства
Всего
обязательств
(О1 +О4 + О8)
С1
Стержневой капитал, всего:
с2
Уставный фонд
с3
Фонды банка
С4
Дополнительный
капитал, всего:
с5
Резервы
под
обеспечение вложений в ценные
бумаги
с6
Резервы
469008
53286874
Статьи пассива
43682058
4003455
1030313
2702518
368
0
368
47685881
322388
49020
273368
5278607
-
3728355
Переоценка
валютных средств
Прибыль
1820890
Баланс (О1 + О4 + О8 +С1 +
С4)
53286874
-270636
80
Приложение Е
Агрегированный баланс Сбербанка РФ за 2005 год
Агрегат
1
А1
Статьи актива
Сумма
2
3
Кассовые акти- 8762383
вы
Касса
4324988
Агрегат
4
О1
Резервные требо- 4400510
вания
Средства в РКЦ
-
о3
Средства на кор- 56885
респондентских
счетах
Ценные бумаги, 17132919
всего
Государственные 7367301
ценные бумаги
о5
О8
А10
Ценные бумаги в 1569141
портфеле
Учтенные банком 8196477
векселя, не оплаченные в срок
Ссуды, всего:
33538479
а11
Краткосрочные
-
а12
Банковские
33279061
а13
а14
А15
Долгосрочные
Просроченные
Прочие активы,
всего:
Инвестиции
259418
4490468
Капитализованные и НА
Прочие активы
3877290
Прочие
обязательства
Всего обязательств (О1 +О4
+ О8)
С1
Стержневой капитал, всего:
с2
Уставный фонд
с3
Фонды банка
С4
Дополнительный
капитал, всего:
с5
Резервы
под
обеспечение вложений в ценные
бумаги
с6
Резервы
562809
с7
а2
а3
а4
а5
А6
а7
а8
а9
а16
а17
а18
а19
3877290
Отвлеченные
50369
средства, расходы
и убытки
Баланс (А1 + А6 + А10 +
63944249
А15)
о2
О4
Статьи пассива
5
Онкольные обязательства
Вклады до востребования
Корреспондентские счета
Срочные обязательства
Срочные вклады и
депозиты
Сумма
6
52418469
52418469
4804146
1236375
о6
Банковские займы 324479
о7
Обращающиеся
3243022
на рынке долговые обязательства
Прочие
обяза- 442
тельства, всего:
Кредиторы
0
о9
о10
с8
442
57223057
386865
58824
328041
6334327
-
4474026
Переоценка
ва- 2185068
лютных средств
Прибыль
-324767
Баланс (О1 + О4 + О8 +
С1 + С4)
63944249